CN103426070B - 一种集团合并财务报表的编制方法及装置 - Google Patents

Abstract

一种集团合并财务报表的编制方法及装置，包括以下步骤：定义报表单位体系步骤，用于由主管用户统一定义报表单位体系；报表模板定义步骤，用于统一定义通用的报表模板并共享给次级用户和底层用户；逐层编制报表步骤，用于各级用户逐级编制集团合并财务报表。其编制装置包括：报表单位体系定义单元、报表模板定义单元和逐层报表编制单元。本发明通过统一定义报表单位体系和报表模板，各级用户通过取数公式直接取集团合并账数据，逐级汇总至集团，最终生成合并报表，让企业集团合并报表的编制更加简单、及时和准确；而且采用用逐层编制合并财务报表的方式，可以有效规避下级单位错误信息对集团报表的影响，实现数据合规性、关联性的实时监控。

Description

一种集团合并财务报表的编制方法及装置

技术领域

本发明属于财务管理信息系统技术领域，尤其涉及一种集团合并财务报表的编制方法及装置。

背景技术

合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况和经营成果的财务报表。与个别财务报表相比，合并财务报表反映的是企业集团整体的财务状态和经营成果，反映的对象是通常由若干个法人组成的会计主体。

目前，现有的大部分财务软件或财务管理信息系统，在编制集团合并财务报表时，主要还是采用“以表汇表”的方式，即将个别财务报表层层上报并收集到集团公司，集团公司以个别财务报表为基础，再根据集团的内部交易和长期股权投资等情况编制合并工作底稿，进行抵销分录和相关调整分录处理，然后根据个别财务报表和合并工作底稿来计算合并财务报表各项目的合并金额。在此方式下，企业集团合并财务报表编制链条长，工作繁重、编报效率较低，且一般只能在月末、年末才能编制合并报表，造成会计信息滞后，影响集团决策。

为了解决以上问题，公开号为CN102567828A、发明名称为一种合并报表的编制方法和装置的中国发明专利申请公开了一种合并报表的编制方法，该方法以集团为会计主体，生成所述会计主体的会计凭证，根据所述以集团为会计主体的会计凭证，生成科目余额表数据表并保存，根据所述科目余额表数据表生成以所述集团为会计主体的合并报表。该方法通过事中及时生成以集团为会计主体的会计凭证，可以更准确编制合并报表，解决了现有合并报表编制方法中的抵销问题，提高了合并报表出具和报送的及时性。该合并报表编制方法直接以科目余额表数据表生成合并报表，没有稽核过程，当数据有误时无法保证报表的准确性。

发明内容

本发明的目的是提供一种可以实时形成企业集团财务合并报表的编制方法及装置，适用于各种集团企业特别是大型集团企业的财务信息管理，便于集团企业直接通过集团账务数据形成集团报表，优化了集团报表编报方式。

为了实现上述目的，本发明采取如下的技术解决方案：

一种集团合并财务报表的编制方法，包括以下步骤：

S101、定义报表单位体系步骤，用于由主管用户统一定义报表单位体系；

S102、报表模板定义步骤，用于统一定义通用的报表模板并共享给次级用户和底层用户；

S103、逐层编制报表步骤，用于各级用户逐级编制集团合并财务报表。

进一步的具体方案为，所述报表单位体系包括单位名称和单位编码，各级用户在编制报表时从会计主体引用，将需要生成合并报表的报表单位生成差额表单位，用于存储各级单位的集团抵销数据。

进一步的具体方案为，所述报表模板包括：报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式，次级用户和底层用户可在报表模板上细化取数公式、运算公式、稽核公式，但不能修改主管用户共享的报表模板的报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式。

进一步的具体方案为，所述逐层编制报表步骤包括以下子步骤：

初级财务报表编制：底层用户从集团合并帐中取数，进行初级财务报表编制；

初级财务报表确认：初级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

初级稽核：底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回初级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

初级财务报表加锁：次级用户对收到的底层用户传送的初级财务报表进行初级加锁，当底层用户的账务数据和报表数据加锁完毕后，底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

中级财务报表编制：次级用户对底层用户的报表进行编报完成分析，在确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从集团合并帐中取合并数，次级用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制中级财务报表；

中级财务报表确认：中级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

中级财务报表稽核：次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回中级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

中级财务报表加锁：主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进行中级加锁，主管用户对次级用户及其下一级所有底层用户的账务数据和报表数据进行加锁后，次级用户和底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

集团合并财务报表编制：主管用户对次级用户的报表进行编报完成分析，在确认次级用户都已编报完成后，主管用户合并报表单位，从集团合并帐中取合并数，主管用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制集团合并报表。

一种集团合并财务报表编制装置，包括：

报表单位体系定义单元，用于由主管用户统一定义报表单位体系；

报表模板定义单元，用于统一定义通用的报表模板并共享给次级用户和底层用户；

逐层报表编制单元，用于各级用户逐级编制集团合并财务报表。

进一步的具体方案为，所述报表单位体系包括单位名称和单位编码，各级用户在编制报表时从会计主体引用，将需要生成合并报表的报表单位生成差额表单位，用于存储各级单位的集团抵销数据。

进一步的具体方案为，所述报表模板包括：报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式，次级用户和底层用户可在报表模板上细化取数公式、运算公式、稽核公式，但不能修改主管用户共享的报表模板的报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式。

进一步的具体方案为，所述逐层编制报表单元包括：

初级财务报表编制子模块：底层用户从集团合并帐中取数，进行初级财务报表编制；

初级财务报表确认子模块：初级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

初级稽核子模块：底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回初级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

初级财务报表加锁子模块：次级用户对收到的底层用户传送的初级财务报表进行初级加锁，当底层用户的账务数据和报表数据加锁完毕后，底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

中级财务报表编制子模块：次级用户对底层用户的报表进行编报完成分析，在确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从集团合并帐中取合并数，次级用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制中级财务报表；

中级财务报表确认子模块：中级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

中级财务报表稽核子模块：次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回中级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

中级财务报表加锁子模块：主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进行中级加锁，主管用户对次级用户及其下一级所有底层用户的账务数据和报表数据进行加锁后，次级用户和底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

集团合并财务报表编制子模块：主管用户对次级用户的报表进行编报完成分析，在确认次级用户都已编报完成后，主管用户合并报表单位，从集团合并帐中取合并数，主管用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制集团合并报表。

由以上技术方案可知，本发明通过统一定义报表单位体系和报表模板，根据不同单位属性确定取数规则，各级用户通过取数公式直接取集团合并账数据，汇总单位自动生成差额表单位，存储各级单位的抵销数据，逐级汇总至集团，最终生成合并报表，使合并报表的编制方法和个别财务报表的编制方法类似，让企业集团合并报表的编制更加简单、及时和准确；而且采用用逐层编制合并财务报表的方式，各级单位通过汇总合并操作，逐级汇总下级单位的实际数和抵销数，最终形成集团的合并数，可以有效规避下级单位错误信息对集团报表的影响，实现数据合规性、关联性的实时监控。

附图说明

为了更清楚地说明本发明实施例，下面将对实施例或现有技术描述中所需要使用的附图做简单介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明的一些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还可以根据这些附图获得其他的附图。

图1为本发明实施例集团合并财务报表编制步骤的流程图；

图2为资产负债表示例；

图3为公式表示例；

图4为逐层编制报表步骤的流程图。

具体实施方式

下面将结合本发明实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清除、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例，基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有做出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。

本发明实施例提供的集团合并财务报表的编制方法是通过统一定义报表单位体系和报表模板，在集团合并账的基础上，各基层用户从集团合并帐取数，出具初级财务报表，各次级用户从集团合并帐取数，出具中级财务报表，汇总后最终生成集团合并财务报表。

如图1所示，图1是本发明方法的流程图，编制步骤如下：

S101、定义报表单位体系步骤，用于由主管用户统一定义报表单位体系，报表单位体系包括单位名称和单位编码。确定报表单位体系，各报表单位在编制报表时可直接引用，按单位的内部关系制定层次分明的单位编码，明确汇总合并报表单位层次，同时将需要生成合并报表的报表单位自动生成差额表单位，用于存储各级单位的集团抵销数据，例如表1所示。

表1

单位名称	单位编码
		集团	01
集团(差额表)	0100
		子集团01	0101
子集团01(差额表)	010100
		基层单位01	010101
基层单位02	010102
		基层单位03	010103
子集团02	0102
		子集团02(差额表)	010200
基层单位04	010201
		基层单位05	010202
基层单位06	010203

S102、报表模板定义步骤，用于统一定义企业集团通用的报表模板，并共享给次级用户和底层用户，次级用户和底层用户可在报表模板上细化取数公式、运算公式、稽核公式，但不能修改主管用户共享的报表模板的格式、取数公式、运算公式和稽核公式。例如图2和图3所示。

前述报表模板包括：

报表格式：支持设置年报、季报、月报、旬报和周报、日报等周期的报表；

取数公式：支持设置直接从账上取发生额、余额数据，各级用户通过取数公式从财务核算系统获取数据；

运算公式：支持设置表间、表内、复杂运算公式；

稽核公式：支持设置某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系、勾稽关系，支持设置稽核条件、稽核公式级别；

进一步的，本发明的取数公式为“取合并数”，即为各级单位的实际发生数+内部单位抵销数，其中抵消数以负数进行显示，编制报表时根据下级各单位的不同属性确定取数规则，如：底层单位抵销数为零，则只取实际数；差额表单位实际数为零，则只取抵销数；汇总单位既有实际数又有抵销数，则直接取实际数+抵销数，其中抵销数存储在对应汇总单位的差额表单位中。

S103、逐层编制报表步骤，用于各级用户逐级编制集团财务报表。如图4所示，逐层编制报表步骤进一步的包括以下子步骤：

初级财务报表编制：底层用户从集团合并帐中取数，进行初级财务报表编制（个体财务报表）；

初级财务报表确认：初级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

初级稽核：底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回初级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

初级财务报表加锁：次级用户对收到的底层用户传送的初级财务报表进行初级加锁，当底层用户的账务数据和报表数据加锁完毕后，底层用户则不能再修改报表中的账务、报表数据；

中级财务报表编制：次级用户对底层用户的报表进行编报完成分析，在确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从集团合并帐中取合并数，次级用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制中级财务报表（子集团财务报表）；

中级财务报表确认：中级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

中级财务报表稽核：次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回中级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

中级财务报表加锁：主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进行中级加锁，主管用户对次级用户及其下一级所有底层用户的账务数据和报表数据进行加锁后，次级用户和底层用户则不能再修改报表中的账务、报表数据；

集团合并财务报表编制：主管用户对次级用户的报表进行编报完成分析，在确认次级用户都已编报完成后，主管用户合并报表单位，并从集团合并帐中取合并数，主管用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制集团合并报表。

本发明采用逐层编制合并财务报表的方式，各级单位通过汇总合并操作，逐级汇总下级单位的实际数和抵销数，最终形成集团的合并数，生成集团的合并报表，由此可以有效规避下级单位错误信息对集团报表的影响，实现数据合规性、关联性的实时监控。

本发明实施例提供的一种集团合并财务报表编制装置包括报表单位体系定义单元、报表模板定义单元和逐层报表编制单元。其中，报表单位体系定义单元用于主管用户统一定义单位名称和单位编码；报表模板定义单元用于统一定义报表模板并共享给各级用户，报表模板包括报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式；逐层报表编制单元用于编制报表。

逐层报表编制单元进一步包括初级财务报表编制子模块、初级财务报表确认子模块、初级稽核子模块、初级财务报表加锁子模块、中级财务报表编制子模块、中级财务报表确认子模块、中级财务报表稽核子模块、中级财务报表加锁子模块、集团合并财务报表编制单元。

其中，初级财务报表编制子模块用于底层用户编制个体财务报表；初级财务报表确认子模块用于编制单位对个体财务报表进行确认；初级稽核子模块用于底层用户对报表进行稽核并向上一级用户传送；初级财务报表加锁子模块用于次级用户对个体财务报表进行加锁；中级财务报表编制子模块用于次级用户编制子集团财务报表；中级财务报表确认子模块用于对编制单位对子集团财务报表进行确认；中级稽核子模块用于次级用户对报表进行稽核并向上一级用户传送；中级财务报表加锁子模块用于主管用户对子集团财务报表进行加锁；高级财务报表编制子模块用于主管用户编制集团合并财务报表。

由上述实施例可知，本发明在集团合并账的基础上，编制各级单位的合并报表时，直接从集团合并账中取合并数，同时合并报表单位自动预置的差额报表单位直接从集团合并账的抵销账簿中取数，改变了以往“以表汇表”、通过人工方式收集关联交易资料编制合并抵销分录和差额报表进行报表合并抵销的方式，实现了集团各级单位、各类财务报表由账到表实时生成，突破了过去只有月末、年末才能编制财务报表的局限，优化了集团报表编报方式。

此外，由于报表数据来源于账务数据，不允许人为加工，保证了账务数据与报表数据的一致性。由集团合并账生成合并报表，大大提高了集团合并报表的出具效率和数据准确性，可以实时动态掌握集团各级单位经营状况，为开展数据信息深加工、账务在线监控和支持决策提供强有力的支撑。

需要说明的是，上述系统各模块/单元之间的信息交互、执行过程等内容，由于与本发明方法实施例基于同一构思，其带来的技术效果与本发明方法实施例相同，具体内容可参见本发明方法实施例中的叙述，此处不再赘述。

本领域技术人员可以理解，结合本文中所公开的实施例描述的各示例的单元及算法步骤，能够以电子硬件、计算机软件或者二者的结合来实现，为了清楚地说明硬件和软件的可互换性，在上述说明中已经按照功能一般性地描述了各示例的组成及步骤就。这些功能究竟以硬件还是软件方式来执行，取决于技术方案的特定应用和设计约束条件。专业技术人员可以对每个特定的应用来时用不同方法来实现所描述的功能，但是这种实现不应认为超出本发明的范围。

结合本文中所公开的实施例描述的方法或算法的步骤可以直接用硬件、处理器执行的软件模块，或者二者的结合来实施。软件模块可以置于随机存储器（RAM）、内存、只读存储器（ROM）、电可编程ROM、电可擦除可编程ROM、寄存器、硬盘、可移动磁盘、CD-ROM、或者技术领域所公知的任意其他形式的存储介质中。

对所公开的实施例的上述说明，是本领域专业技术人员能够实现或使用本发明。对前述实施例的多种修改对本领域的专业技术人员来说将是显而易见的，本发明中所定义的一般原理可以再不脱离本发明的精神或范围的情况下，在其它实施例中实现。因此，本发明将不会被限制于前述实施例，而是要符合与本发明所公开的原理和新颖特点相一致的最宽的范围。

Claims (4)

1.一种集团合并财务报表的编制方法，其特征在于，包括以下步骤：

S101、定义报表单位体系步骤，用于由主管用户统一定义报表单位体系；

S102、报表模板定义步骤，用于统一定义通用的报表模板，并共享给次级用户和底层用户，所述报表模板包括：报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式，次级用户和底层用户可在报表模板上细化取数公式、运算公式、稽核公式，但不能修改主管用户共享的报表模板的报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式；

S103、逐层编制报表步骤，用于各级用户逐级编制集团合并财务报表；

所述逐层编制报表步骤包括以下子步骤：

初级财务报表编制：底层用户从集团合并帐中取数，进行初级财务报表编制；

初级财务报表确认：初级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

初级稽核：底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回初级财务报表编制步骤，重新对报表进行编制；

初级财务报表加锁：次级用户对收到的底层用户传送的初级财务报表进行初级加锁，当底层用户的账务数据和报表数据加锁完毕后，底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

中级财务报表编制：次级用户对底层用户的报表进行编报完成分析，在确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从集团合并帐中取合并数，次级用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制中级财务报表；

中级财务报表确认：中级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

中级财务报表稽核：次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回中级财务报表编制步骤，重新对报表进行编制；

中级财务报表加锁：主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进行中级加锁，主管用户对次级用户及其下一级所有底层用户的账务数据和报表数据进行加锁后，次级用户和底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

集团合并财务报表编制：主管用户对次级用户的报表进行编报完成分析，在确认次级用户都已编报完成后，主管用户合并报表单位，从集团合并帐中取合并数，主管用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制集团合并报表。

2.根据权利要求1所述的集团合并财务报表的编制方法，其特征在于：所述报表单位体系包括单位名称和单位编码，各级用户在编制报表时直接引用，将需要生成合并报表的报表单位生成差额表单位，用于存储各级单位的集团抵销数据。

3.一种集团合并财务报表编制装置，其特征在于，包括：

报表单位体系定义单元，用于由主管用户统一定义报表单位体系；

报表模板定义单元，用于统一定义通用的报表模板并共享给次级用户和底层用户，所述报表模板包括：报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式，次级用户和底层用户可在报表模板上细化取数公式、运算公式、稽核公式，但不能修改主管用户共享的报表模板的报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式；

逐层报表编制单元，用于各级用户逐级编制集团合并财务报表；

逐层报表编制单元包括：

初级财务报表编制子模块：底层用户从集团合并帐中取数，进行初级财务报表编制；

初级财务报表确认子模块：初级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

初级稽核子模块：底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回初级财务报表编制步骤，重新对报表进行编制；

初级财务报表加锁子模块：次级用户对收到的底层用户传送的初级财务报表进行初级加锁，当底层用户的账务数据和报表数据加锁完毕后，底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

中级财务报表编制子模块：次级用户对底层用户的报表进行编报完成分析，在确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从集团合并帐中取合并数，次级用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制中级财务报表；

中级财务报表确认子模块：中级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

中级财务报表稽核子模块：次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回中级财务报表编制步骤，重新对报表进行编制；

中级财务报表加锁子模块：主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进行中级加锁，主管用户对次级用户及其下一级所有底层用户的账务数据和报表数据进行加锁后，次级用户和底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

集团合并财务报表编制子模块：主管用户对次级用户的报表进行编报完成分析，在确认次级用户都已编报完成后，主管用户合并报表单位，从集团合并帐中取合并数，主管用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制集团合并报表。

4.根据权利要求3所述的集团合并财务报表编制装置，其特征在于：所述报表单位体系包括单位名称和单位编码，各级用户在编制报表时从会计主体引用，将需要生成合并报表的报表单位生成差额表单位，用于存储各级单位的集团抵销数据。