JPH11296578A - 会計処理装置，取引データ入力装置，誤りデータの遡及修正方法 - Google Patents

Abstract

(57)【要約】 【課題】 会計システム側で誤りを発見した場合に企業
管理システムで記録している元の取引データに遡及して
それを修正することにより会計データも連動させて修正
し得る会計処理装置および誤りデータの遡及修正方法等
の提供。 【解決手段】 販売管理システム用装置１００−１、仕
入れ管理システム用装置１００−２のような複数の業務
処理置を備え、取引データの入力や管理資料作成等を行
ない、入力した取引データはそれぞれの装置側で取引デ
ータファイルに記録し、自動仕訳された仕訳データは会
計処理装置１００’の仕訳データファイルに転送され
る。そして、経理担当者がデータの誤りを発見した場合
に、そのデータを画面上で指摘すると遡及修正処理手段
が起動されて、該当する業務の取引データ入力処理手段
に遷移してその装置の取引データファイルから対応する
取引データを取り出して修正画面に表示して、修正入力
を促し、修正された仕訳データを基に仕訳データを生成
する。

Description

【発明の詳細な説明】

【０００１】

【発明の属する技術分野】本発明は会計システムを中心
とした企業管理システムの会計処理装置、誤りデータの
遡及修正方法および取引データ入力装置に関する。

【０００２】

【従来の技術】企業管理をコンピュータによって行なう
企業管理システムは、企業の規模や組織、企業の業務形
態等によって異なるが、企業管理システムでは商業であ
れば販売管理システム、仕入れ管理システム、在庫管理
システム、給与計算システム等が会計システムを中心と
して連結している。また、製造業であれば販売管理シス
テム、生産管理システム、資材管理システム、給与計算
システム等が会計システムを中心として連結している。

【０００３】このような企業管理システムでは会計デー
タとは別に他システム（以下、他業務システムと記す）
での取引データ等の金額を伴うデータが入力されるが、
それらは勘定科目毎に仕訳されて仕訳データとされ、終
局的（決算時（月次、年次））には会計上の損益計算書
（Ｐ／Ｌ）或いは貸借対照表（Ｂ／Ｓ）の勘定と整合性
を保つことが要求される。また、会計システムでは月次
および年次の残高試算表を作成して勘定科目毎（或い
は、勘定科目の明細毎）のバランスをとり、バランスミ
スがあった場合にはその勘定についてさらにチェックを
行なって、金額訂正やデータの追加や削除等の修正処理
を行なっている。

【０００４】また、これら取引データの入力〜仕訳デー
タの作成〜会計報告書の作成方式を大別すると、 会計システムとその他業務システムとが無関係に取
引データの入力を行なう方式、すなわち、他業務システ
ム側では取引データ（売上や仕入れ、入出庫等）の入力
を行ないそれをもとに日次や月次、四半期、年次毎の成
績（予・実績）報告書等の作成を行ない、会計システム
では会計処理装置等を用いて他業務システム側で用いた
取引データや会計システム側のデータ（例えば、振替え
伝票）入力を行なって、仕訳処理，仕訳データの記録、
勘定元帳ファイルの作成、残高試算表の作成処理、記録
された仕訳データの再生および修正処理、会計報告書
（Ｐ／Ｌ，Ｂ／Ｓ等）の作成等を行なう方式と、 会計システムとその他業務システムとを連動させる
方式、すなわち、他業務側で入力した取引データを自動
仕訳して仕訳データを生成し、その仕訳データを用いて
会計システム側で残高試算表の作成処理、記録された仕
訳データの再生および修正処理、会計報告書（Ｐ／Ｌ，
Ｂ／Ｓ等）の作成を行なう方式がある。

【０００５】

【発明が解決しようとする課題】データ等の入力には入
力ミスがつきものであり、業務管理システムは入力ミス
の発生を前提に、入力ミス発生を如何に抑制するかが入
力システム設計上の要点になっており、従来よりさまざ
まな装置や手法が開発されてきた（例えば、ＯＣＲ装置
等の入力ツールの開発、コード体系や帳票設計上の工
夫、入力画面設計、チェックサム、チェックレジット等
の誤り発見手法の開発等々）。

【０００６】しかしながら、入力ミス発生を高度に抑制
できたとしてもある確率で入力ミスが生じ得るという経
験的事実や、入力忘れ等の発生、或いは税制変更等の制
度的な要請による決算時の調整入力の必要性から、会計
システム等の入力システムは修正（データ訂正、削除、
追加）処理が可能に構成されている。

【０００７】また、仕訳データに関する入力ミスは、多
くの場合、経理係員等の会計処理担当者によって発見さ
れる。すなわち、他業務の担当者が取引データを入力し
た場合、入力時に装置がプログラム等で自動検出する入
力ミスについて訂正入力したり、画面に表示された入力
値を見て再入力することはあっても、事後のチェック等
を行なうことは少なく、経理担当者が残高試算表や経験
等から誤りを見出すことが多いのが実情であり、またそ
のような誤りを発見することも経理担当者の職責の一つ
である。

【０００８】また、従来、入力誤りを発見したときは、
上記の方式の場合は仕訳データの修正時には修正処理
後、取引データ（売上伝票や入金伝票等）の入力を再度
行なってデータを一致させることにより修正作業を行な
っていた。また、上記の方式では取引データ（売上伝
票や入金伝票等）を再度入力し、正しい仕訳データを再
度生成させた上で誤った取引データおよび仕訳データを
削除することにより修正作業を行なっていた。また、こ
れら誤りの発見はいずれの方式の場合も入力装置の操作
者の注意力や誤り発見の経験や、二重に発生した仕訳を
チェックするプログラム等の助けを得て行なわれ、修正
入力作業が行なわれていた。

【０００９】このような従来の修正作業の過程、例え
ば、販売管理システムで売上・入金金額の入力を売上・
入金伝票を基にして入力し、同時に売上・入金の自動仕
訳を行なって会計データとして記録し、後に、会計シス
テムで誤りを発見した場合に会計システムを用いて仕訳
データを直接訂正すると、元となった売上・入金データ
は修正されずに残ってしまい、売上・入金データを管理
している販売管理システムと会計システムの間でデータ
の不整合が生じるといった問題点、すなわち、誤りデー
タの修正を行なうことによって他業務システムで用いる
取引データと会計システムで用いる仕訳データとの間に
データの不整合が生じるという問題点があった。また、
このようなデータの不整合の発生は上記 の会計システ
ムとその他業務システムとを連動させる方式（自動仕訳
を行なう場合）に発生の頻度が高かった。

【００１０】本発明は上記問題点に鑑みてなされたもの
であり、会計システムとその他業務システムを連動させ
る企業管理システムで、会計システム側で誤りを発見し
た場合に、他業務システムで用いる取引データと会計シ
ステムで用いる仕訳データとを整合させるため、企業管
理システムで記録している元の取引データに遡及してそ
れを修正することにより会計データも連動させて修正し
得る会計処理装置および誤りデータの遡及修正方法と、
遡及修正を可能とする取引データおよび会計データを生
成する取引データ入力装置（業務処理装置）の提供を目
的とする。

【００１１】

【課題を解決するための手段】上記課題を解決するため
に、第１の発明の会計処理装置は、入力された取引デー
タを仕訳して取引を索引可能とする取引インデックスを
備えた仕訳データを生成すると共に取引データに該取引
データから生成された仕訳データを索引可能とする仕訳
インデックスを付与する仕訳データ生成手段と、仕訳デ
ータ生成手段によって生成された仕訳データを記録する
仕訳データファイルとを備えたことを特徴とする。

【００１２】また、第２の発明は上記第１の発明の会計
処理装置において、更に、仕訳データファイルに記録さ
れている仕訳データに基づいて誤りデータ候補を抽出す
る誤り候補抽出手段と、誤り候補抽出手段によって抽出
された誤りデータ候補から誤り候補の仕訳データの取引
インデックスを取り出して誤り候補取引を特定する遡及
手段と、を備えたことを特徴とする。

【００１３】また、第３の発明は上記第１の発明の会計
処理装置において、更に、仕訳データファイルを基にし
て作成された帳票ファイルから取り出した帳票データを
画面表示する帳票表示手段と、誤まった帳票データがあ
った場合に画面表示された帳票上のデータを指定する誤
りデータ指定手段と、誤りデータ指定手段によって指定
された誤りデータから誤り候補の仕訳データの取引イン
デックスを取り出して誤り候補取引を特定する遡及手段
と、を備えたことを特徴とする。

【００１４】また、第４の発明は上記第２または第３の
発明の会計処理装置において、仕訳データ生成手段は、
入力された取引データが修正入力に基づく取引データの
場合には、仕訳データファイルに記録されている取引デ
ータ中、特定された誤り候補取引の取引インデックスと
同じ取引インデックスを備えた仕訳データを削除した後
に修正入力に基づく取引データの仕訳を行なうことを特
徴とする。

【００１５】また、第５の発明は上記第４の発明の会計
処理装置において、更に、特定された誤り候補取引の中
の取引データを画面表示または印刷出力する誤り候補デ
ータ出力手段と、画面表示または印刷出力された誤り候
補取引の取引データの中から誤取引データが特定された
場合に入力された修正データによって該誤取引データを
修正する取引データ修正手段と、取引データ修正手段に
よる修正済み取引データに基づいて誤取引データを含ん
だ取引データファイルを修正する取引データファイル修
正手段と、修正された取引データと該取引データの属す
る取引に含まれる取引データを仕訳データ生成手段に渡
し、該仕訳データ生成手段によって仕訳インデックスが
付与された各取引データで取引データファイル中の対応
する取引データを更新する取引データ更新手段と、を備
えたことを特徴とする。

【００１６】また、第６の発明は、上記第１の発明の会
計処理装置において、更に、仕訳データファイルに記録
されている仕訳データに基づいて誤りデータ候補を抽出
する誤り候補抽出手段と、誤り候補抽出手段によって抽
出された誤りデータ候補から誤り候補の仕訳データの取
引インデックスを取り出して外部取引データ入力装置で
作成した誤り候補取引を特定する遡及手段と、を備えた
ことを特徴とする。

【００１７】また、第７の発明は上記第１の発明の会計
処理装置において、更に、仕訳データファイルを基にし
て作成された帳票ファイルから取り出した帳票データを
画面表示する帳票表示手段と、誤まった帳票データがあ
った場合に画面表示された帳票上のデータを指定する誤
りデータ指定手段と、誤りデータ指定手段によって指定
された誤りデータから誤り候補の仕訳データの取引イン
デックスを取り出して、外部取引データ入力装置で作成
した誤り候補の取引を特定する遡及手段と、を備えたこ
とを特徴とする。

【００１８】また、第８の発明は上記第６または第７の
発明の会計処理装置において、仕訳データ生成手段は、
外部取引データ入力装置から送信された取引データが修
正入力に基づく取引データの場合には、仕訳データファ
イルに記録されている取引データ中、特定された誤り候
補の取引データの取引インデックスと同じ取引インデッ
クスを備えた仕訳データを削除した後に修正入力に基づ
く取引データの仕訳を行なうことを特徴とする。

【００１９】また、第９の発明は、取引データを作成し
て取引データファイルに記録する取引データ入力装置で
あって、請求項６または７記載の会計処理装置から受信
した特定された誤り候補取引の中の取引データを画面表
示または印刷出力する誤り候補データ出力手段と、画面
表示または印刷出力され誤り候補取引の取引データの中
から誤取引データが特定された場合に入力された修正デ
ータによって該誤取引データを修正する取引データ修正
手段と、取引データ修正手段による修正済み取引データ
に基づいて誤取引データを含んだ取引データファイルを
修正する取引データファイル修正手段と、修正された取
引データと該取引データの属する取引に含まれる取引デ
ータを会計処理装置に送信し、会計装置の仕訳データ生
成手段によって仕訳インデックスが付与された各取引デ
ータを受信して、それら取引データで前記取引データフ
ァイル中の対応する取引データを更新する取引データ更
新手段と、を備えたことを特徴とする。

【００２０】また、第１０の発明の会計処理装置は、取
引データを取引ごとに索引可能とする取引インデックス
を設けた仕訳データを記録した仕訳データファイルを備
えたことを特徴とする。

【００２１】また、第１１の発明の取引データ入力装置
は上記第１０の発明の会計処理装置において、更に、取
引データから生成された仕訳データを索引可能とする仕
訳インデックスを設けた取引データを記録した取引デー
タファイルを備えたことを特徴とする。

【００２２】また、第１２の発明は、取引データから生
成された仕訳データを索引可能とする仕訳インデックス
を設けた取引データを記録した取引データファイルを備
えたことを特徴とする。

【００２３】また、第１３の発明の誤りデータの遡及修
正方法は、取引に誤りが発見された場合に、仕訳データ
に設けられた取引インデックスを基に誤り候補取引を特
定する工程と、特定された誤り候補取引の中から誤った
取引データを特定する工程と、誤った取引データを修正
して修正済み取引データを得る工程と、を含むことを特
徴とする。

【００２４】また、第１４の発明は上記第１３の発明の
データの遡及修正方法において、更に、取引データに設
けられた仕訳インデックスを基に、前記修正済み取引デ
ータを得たあと、仕訳データファイルから前記修正済み
取引データを含む取引に属する仕訳データを削除する工
程と、修正済み取引データとその修正済み取引データを
含む取引に属する取引に含まれる取引データから仕訳デ
ータを生成して仕訳データファイルに記録する工程と、
を有することを特徴とする。

【００２５】

【発明の実施の形態】また、本発明は小企業の会計シス
テムを中心とした企業管理システムにおける取引データ
の入力および誤りデータの修正処理に適しており、企業
管理システムで取引データ入力装置（業務処理装置）を
用いて遡及修正を可能とする取引データおよび会計デー
タを生成し、その会計データから会計システム側で誤り
を発見した場合に、会計処理装置を用いて企業管理シス
テムで記録している元の取引データに遡及して取引デー
タ入力装置の取引データ入力手段（プログラム）を起動
して該当する取引データを修正すると共に自動仕訳を行
なってその取引に関する新たな仕訳データを生成し、元
の取引に関する仕訳データを修正する。これにより、他
業務システムで用いる取引データと会計システムで用い
る仕訳データが整合する。

【００２６】なお、本発明の会計処理装置では後述する
ように画面上で誤りデータを指定して取引データ入力装
置の取引データ入力手段（プログラム）を起動すると共
に取引データファイルをアクセス可能とするが、この処
理モードの切換え方法は本発明の出願人が平成９年１２
月２５日付けにて出願した特願平９−３６７３６０号
（発明の名称「処理モードの切換え方法および業務処理
装置」）に記載の処理モードの切換え方法を用いること
ができる。そして、上記特願平９−３６７３６０号の処
理モードの切換え方法によれば、階層化された選択画面
で処理モードを選択する業務処理装置において、階層化
された選択画面を介することなく実行中の処理モードか
ら他の処理モードに遷移することができる。

【００２７】また、図２（ａ）に示すように複数の取引
データ入力装置と会計処理装置が回線で接続されている
場合、会計システム側で誤りを発見した際に、会計処理
装置側で誤りデータを指定して業務処理装置で記録して
いる元の取引データに遡及して取引データ入力装置の取
引データ入力手段（プログラム）を起動すると共に取引
データファイルをアクセス可能にして、取引データ入力
手段によって取引データおよび取引データ入力装置の取
引データファイルを修正すると共に修正された取引デー
タを受信して、自動仕訳を行なってその取引に関する新
たな仕訳データを生成し、元の取引に関する仕訳データ
を修正する。

【００２８】また、会計処理装置は仕訳データの生成の
際に用いた取引データにその取引データによって生成さ
れた仕訳データを索引可能とする仕訳索引コードを付与
すると共に、生成された仕訳データにその仕訳データ生
成の元となった取引データを含む取引を索引可能とする
取引索引コード（或いは取引データ索引コード）を付与
する。これにより、誤りデータの遡及検索と取引データ
入力装置側と会計処理装置側で修正後のデータの整合を
可能とする。

【００２９】（１） 取引データ入力装置のハードウエ
ア構成例 図１は、本発明の取引データ入力装置の一実施例として
の業務処理装置のハードウエア構成例を示すブロック図
であり、業務処理装置１００は、制御部１０、入力部２
０、表示部３０、格納部４０および印刷出力部５０を備
えたコンピュータ装置からなる。なお、業務処理装置１
００には回線を介してデータの送受信を行なう通信制御
装置およびインターフェイスを備えることができる。

【００３０】制御部１０は、ＣＰＵ１１、ＲＡＭ１２、
ＲＯＭ１３を有しており、ＣＰＵ１１は、上述の各構成
部分等にバスラインを介して接続し、ＲＯＭ１３に格納
されている制御プログラムにより業務処理装置１００全
体の制御を行なうと共に、入力部３０からの状態信号に
対応して業務処理装置１００の各機能の実行制御、例え
ば、ＲＯＭ１３内に格納された取引データ入力処理手段
６０の実行による取引データの記録および自動仕訳によ
る会計データの生成や業務処理用応用プログラムの実行
制御を行なう。ＲＡＭ１２はデータ或いは処理結果の一
時記憶および中間作業領域等に用いられる。ＲＯＭ１３
は上述の制御プログラムおよび取引データ入力処理手段
６０等のプログラムの他、入力画面等のフォーマットデ
ータを記録する記録媒体であり、ＰＲＯＭ、ＦＲＯＭ
（フラッシュＲＯＭ）等が用いられる。

【００３１】入力部２０は、キーボードやマウス等の入
力装置やポインティングデバイスからなり、データの入
力やメニューの選択および処理モードの切換え時の指示
の入力等を行なう。なお、入力部２０の一構成として読
取り装置やタッチ入力装置を付加しするようにしてもよ
い。また、入力部２０から指示入力（キーボードの特定
のキーの押し下げ、ファンクションキーの押し下げ、或
いはマウスやタッチペン等による画面上の特定のシンボ
ルのタッチ等）があると、状態信号がＣＰＵ１１に送出
される。

【００３２】表示部３０はモニタテレビ装置等の表示装
置から構成されており処理選択用メニュー画面や、デー
タ用入力画面、および編集された帳簿データ等を所定の
フォーマットで画面に表示する他、カーソルや指示入力
用のシンボルを表示する。格納部４０は、ハードディス
ク、フロッピーディスク、光ディスク等のリムーバブル
な記録媒体のデータやプログラムの読み出し／書込装
置、すなわち、磁気ディスク装置，フロッピーディスク
装置，光ディスク装置等のいずれかからなっている。ま
た、格納部４０に装着される記録媒体には、応用プログ
ラムやユティリティプログラムを含むプログラムファイ
ルや，取引データファイルおよびこれらファイルを管理
するファイル管理リスト等が格納されている。また、Ｒ
ＯＭ１３の代りに制御プログラムや取引データ入力処理
手段等のプログラムや入力画面のフォーマットデータ等
を格納してもよい。

【００３３】印刷出力部５０はプリンタ装置からなり、
業務処理装置の応用プログラムやユティリティプログラ
ムの実行により得られ、所定の出力フォーマットに編集
された結果を印刷出力する。

【００３４】（２） データ修正装置のハードウエア構
成例 データ処理装置のハードウエア構成は図１の業務処理装
置１００の構成とほぼ同様でよく、以下の説明では業務
処理装置１００と同様の構成とする。図１で括弧内の符
号は会計処理装置１００’のハードウエア構成として説
明する場合の符号である。なお、この構成で会計処理装
置１００’の制御部１０’のＣＰＵ１１は、各構成部分
に等にバスラインを介して接続し、ＲＯＭ１３’に格納
されている制御プログラムにより会計処理装置１００’
全体の制御を行なうと共に、入力部３０’からの状態信
号に対応して会計処理装置１００’の各機能の実行制
御、例えば、ＲＯＭ１３’内に格納された遡及修正処理
手段１１０（プログラム）の実行による修正対象取引デ
ータの表示および修正処理や会計処理用プログラムの実
行制御を行なう。また、格納部４０の記録媒体には会計
処理用の仕訳データファイルや元帳ファイル、補助元帳
ファイル等、会計処理に必要な各種ファイルが格納され
ている。

【００３５】また、業務処理装置１００と会計処理装置
１００’は図２（ａ）の例に示すように物理的に別個の
装置を用いて回線で接続されていてもよいし、或いは、
図２（ｂ）に示すように１個のコンピュータ装置（図
１）を共用してもよい。この場合にはＲＯＭ１３（或い
は格納部４０）には制御プログラムの他、取引データ入
力処理手段６０と遡及修正処理手段１１０を格納し、業
務選択メニュー画面（図示せず）で他業務システムの業
務処理（取引データ入力を含む）か会計処理システムの
業務処理（＝遡及修正処理を含む会計処理）を選択する
ように構成する。

【００３６】図２（ａ）の場合は、他業務システム用に
複数の業務処理置（例えば、販売管理システム用装置１
００−１、仕入れ管理システム用装置１００−２）を備
え、それぞれの担当者が取引データの入力や管理資料作
成等を行ない、入力した取引データはそれぞれの装置側
で取引データファイルに記録し、自動仕訳された仕訳デ
ータは会計処理装置１００’の仕訳データファイルに転
送される。そして、経理担当者が仕訳データから誤りを
発見した場合に、そのデータを画面上で指摘すると遡及
修正処理手段１１０が起動され、該当する業務の取引デ
ータ入力処理手段に遷移してその装置の取引データファ
イルから対応する取引データを取り出して修正画面に表
示して、修正入力を促し、修正が終るともとの仕訳デー
タを削除して、修正された仕訳データを基に新たに仕訳
データを生成する。

【００３７】図２（ｂ）の場合は取引データ量の少ない
小企業での使用形態であり、１台の装置を他業務システ
ム用の業務処理置１００と会計処理装置１００’として
用いる。この場合は選択メニューによる処理業務の切換
えを行なうことより図２（ａ）の場合と同様の取引デー
タ入力処理および誤りデータの遡及修正処理を行なうこ
とができる。

【００３８】（３） 取引データ入力処理手段 図３は、業務処理装置１００で取引データ入力処理を行
なう取引データ入力処理手段の構成例を示すブロック図
であり、取引データ入力処理手段６０は、入力画面表示
手段６１，入力案内手段６２，入力データ検証手段６
３，修正案内手段６４，データ修正手段６５，取引デー
タ生成手段６６，取引データ更新手段６７を有してい
る。

【００３９】入力画面表示手段６１は、図４に示すよう
な形式の入力画面にその業務で用いる取引伝票に即した
フォームの入力伝票フォーム（例えば、販売管理業にお
ける売上伝票（図１０（ｂ））を表示して使用者に入力
を促す。なお、図４で符号９１、９２で示される部分に
は入力処理指示用のガイドおよび期間指示用のガイドが
表示される。処理指示用のガイドの例としては「入
力」，「訂正」，「表示」，「追加」，「削除」，「仕
訳計」，「印刷」，「終了」，「キャンセル」等の指示
ガイドがあり、期間指示用のガイドとしては「４月」，
「５月」，・・・「１２月」，・・「３月」といった月
ガイドおよび「決算期」ガイド等がある。使用者が入力
処理指示用のガイドの一つと期間指示用のガイドをマウ
スのクリック等で指定すると指定されたガイドに対応す
る処理プログラムが起動され、指定された期間のデータ
として処理される。また、符号９３で示される部分には
その業務で用いる取引伝票に即したフォームの入力伝票
フォームが表示される。

【００４０】入力案内手段６２は、使用者によるデータ
入力を容易にするためのカーソル表示や案内表示を行な
う。入力データ検証手段６３は入力データの正誤チェッ
クおよび使用者による正誤入力の確認を行なう。そし
て、入力誤りがあった場合（または使用者により誤りが
確認された場合や訂正ガイド指定があった場合）にはデ
ータ修正案内手段６４に遷移する。修正案内手段６４は
入力データ検証手段６３によりデータ入力誤りがあった
場合（または使用者により誤りが確認された場合や訂正
ガイド指定があった場合）に、使用者によるデータの修
正入力を容易にするためのカーソル表示や案内表示を行
なう。

【００４１】データ修正手段６５はデータの訂正、追
加、削除等の修正処理および取引データファイルの修正
を行なう。なお、データの訂正、追加、削除等は使用者
のガイド指定に従って相当する修正サブモジュール（プ
ログラム）に分岐し、修正操作が終ると入力データ検証
手段６３に遷移する。また、取引データファイルの修正
は修正データが確認された後に、それが訂正取引データ
である場合には取り引きデータファイルに記録された訂
正前の取引データファイルと修正済み取引データファイ
ルを置換し、追加取引データの場合には取引データファ
イルにそれを追加し、削除の場合には取引データファイ
ルに記録されている該当の取引データを削除する。

【００４２】取引データ生成手段６６は使用者により入
力された取引データが正しいことが確認された場合（確
認入力または次の伝票入力がなされた場合）に、図５に
示すような取引データ７０を生成して取引データファイ
ルに記録する。取引データ更新手段６７は、後述の仕訳
データ生成手段１１５に取引データと該取引データの属
する取引に含まれる取引データを渡し、仕訳データ生成
手段１１５によって仕訳インデックスが付与された各取
引データを受取って、それら取引データで前記取引デー
タファイル中の対応する取引データを更新する。

【００４３】また、業務処理装置（取引データ入力装
置）１００と会計処理装置が図２（ａ）に示したように
通信回線を介して接続している場合には、取引データと
該取引データの属する取引に含まれる取引データを会計
処理装置１００’に送信し、会計装置１００’の仕訳デ
ータ生成手段１１５（図９）によって仕訳インデックス
が付与された各取引データを受信して、それら取引デー
タで取引データファイル中の対応する取引データを更新
する。

【００４４】図５は生成される取引データのうちの売上
データの構造例を示す説明図であり、取引データ７０は
伝票コード欄７１，取引区分欄７２，取引日欄７３，伝
票番号欄７４，数量欄７５，単価欄７６，金額欄７７，
備考欄７８，仕訳索引コード欄７９を有している。伝票
コード欄７１には伝票の種類、例えば、売上伝票、入金
伝票等の伝票の種類を示すコードが書込まれ、取引区分
欄７２にはその取引区分コード、例えば、現金売上、売
掛金等の取引内容を示すコードが書込まれる。

【００４５】また、仕訳索引コード欄７９は当該取引デ
ータを元として生成された仕訳伝票を検索／表示するた
めのコードであり仕訳データ生成手段６７によって仕訳
データの生成時に生成された仕訳データのうち最初の仕
訳データの仕訳番号が書込まれる。なお、取引データは
その取引の種類によってフォーマットが異なる事がある
が、伝票コード欄７１，取引区分欄７２，取引日欄７
３，伝票番号欄７４，金額欄７７，仕訳索引コード欄７
９は取引の種類が異なっても生成される共通欄である。

【００４６】図６は生成される仕訳データの構造例を示
す説明図であり、仕訳データ８０は、勘定科目欄８１，
相手勘定科目欄８２，仕訳番号欄８３，仕訳日付欄８
４，金額欄８５，摘要欄８６，業務コード欄８７および
伝票索引コード欄８８を有している。

【００４７】勘定科目欄８１には勘定科目コードが書込
まれ、相手勘定科目欄８２には相手勘定科目コードが書
込まれる。また、仕訳番号欄８３には仕訳順に連番が書
込まれる。業務コード欄８７は取引伝票を作成した業務
システムまたは業務処理装置を判別するためのコードで
あり業務処理装置と会計処理装置が物理的に同じのコン
ピュータ装置からなる場合には省略可能である。伝票索
引コード欄８８は当該仕訳データを生成する元となった
取引データを検索／表示するためのコード欄であり、仕
訳データ生成手段６７によって仕訳データの生成時に仕
訳対象となった取引データのうちの最初の取引データの
伝票番号が書込まれる。

【００４８】［伝票索引コード、仕訳索引コード］図７
は、取引データの伝票番号と仕訳データの伝票索引コー
ド（取引インデックス）の関係と、仕訳データの仕訳番
号（仕訳インデックス）と取引データの仕訳索引コード
の関係の説明図である。

【００４９】仕訳データ生成手段１１５（図９）は取引
データの入力が終った際に取引データファイルから今回
の入力処理で記録された取引データを順次取り出して仕
訳処理を行ない、図６に示すような仕訳データ８０を生
成して仕訳データファイルに書込む。また、仕訳データ
生成手段１１５は仕訳処理の際に仕訳データ生成の元と
した取引データのうち最初の取引データの伝票番号欄７
４に書込まれている伝票番号をそれらから生成された仕
訳データの伝票索引コード欄８８に書込む。また、同時
に、それらの取引データから生成された仕訳データのう
ち最初の仕訳データの仕訳番号欄８３に書込まれている
仕訳番号をそれらを生成した取引データの仕訳索引コー
ド欄７９に書込む。これにより、各取引を伝票索引コー
ドとしての代表伝票番号（後述の最初の伝票番号）で表
わすことができる。

【００５０】原始伝票の各行に記載された取引金額等と
作成される個々の取引データは一対一に対応している
が、仕訳データ生成手段１１５によって生成される仕訳
データの数は原始伝票の枚数や伝票に行数と一対一に対
応しているわけではなく、原始伝票１枚に対して１件の
仕訳データが生成される場合（例えば、伝票に１件のデ
ータだけが記されていた場合）や、１つの取引に対して
複数の原始伝票が起こされて１件の仕訳データが生成さ
れる場合や、１枚の原始伝票に対して複数の仕訳データ
が生成される場合（例えば、伝票に複数のデータが記さ
れていた場合）や、複数の原始伝票に対して複数の仕訳
データが作成される場合がある。

【００５１】図７で、（ａ）の例は１つの取引に対して
複数の取引データがあり、１件の仕訳データが生成され
る場合（多対１）を示し、（ａ’）は生成される取引デ
ータに付される仕訳索引コードの例を示し、（ａ”）は
生成される仕訳データに付される伝票索引コードの例を
示す。この例では、仕訳索引コードは仕訳データの仕訳
番号に等しく、伝票索引コードは最初の伝票の伝票番号
に等しい。

【００５２】また、（ｂ）の例は１枚の原始伝票に対し
て複数（２件）の仕訳データが生成される場合（１対
多）を示し、（ｂ’）は生成される取引データに付され
る仕訳索引コードの例を示し、（ｂ”）は生成される仕
訳データに付される伝票索引コードの例を示す。この例
では、仕訳索引コードは最初の仕訳データの仕訳番号に
等しく、伝票索引コードは伝票番号に等しい。

【００５３】また、（ｃ）の例は複数（３件）の原始伝
票に対して複数（４件）の仕訳データが生成される場合
（多対多）を示し、（ｂ’）は生成される取引データに
付される仕訳索引コードの例を示し、（ｂ”）は生成さ
れる仕訳データに付される伝票索引コードの例を示す。
この例では、仕訳索引コードは最初の仕訳データの仕訳
番号に等しく、伝票索引コードは最初の伝票の伝票番号
に等しい。このように、伝票索引コードを仕訳データ
に、仕訳索引コードを取引データに設けることにより、
伝票索引コードをインデックス（検索キー）として仕訳
データから元の取引を参照したり、仕訳索引コードをイ
ンデックス（検索キー）として取引データから仕訳デー
タを参照することができる。

【００５４】［取引データ入力時の業務処理装置１００
の動作例］図８は取引データ入力時の業務処理装置１０
０の制御部１０の動作例を示すフローチャートである。
今、図１０（ｂ）に示すような売上伝票入力画面から現
金売上データ入力を行なう場合を例として説明する。ま
た、この場合、修正画面のフォーマットは入力画面と同
様とし、業務処理装置１００と会計処理装置１００’は
回線で接続しているものとする。

【００５５】業務処理装置１００が起動されると制御部
１０は表示部３０に処理選択メニュー面画を表示する
（Ｓ０）。使用者が売上入力処理を選択すると（Ｓ
１）、制御部１０は入力画面表示手段６１を起動して、
図１０（ｂ）に示すようなフォーマットの売上入力画面
１０２を表示し、入力案内手段６２により使用者に入力
を促す（Ｓ２）。使用者が原始伝票から上記売上入力画
面１０２の１行目に表示されたような入力を行なうと入
力検証手段６３によるチェックが行なわれる（Ｓ３）。
そして、入力誤りがあった場合（または使用者により誤
りが確認された場合や訂正ガイド指定があった場合）に
はＳ５に遷移し、入力誤りが見出されなかった場合（ま
たは使用者により確認入力があった場合）にはＳ１２に
遷移する（Ｓ４）。

【００５６】制御部１０は修正案内手段６４を起動して
使用者に「訂正」、「追加」或いは「削除」のうちのい
ずれかのガイドを指定するように促す（Ｓ５）。使用者
が「訂正」ガイドを指定するとＳ６に分岐し（Ｓ６）、
訂正入力を促し、訂正入力が終るとデータの検証の為に
Ｓ３に戻る（Ｓ７）。使用者が「追加」ガイドを指定す
るとＳ９に分岐し（Ｓ８）、訂正入力を促し、訂正入力
が終るとデータの検証の為にＳ３に戻る（Ｓ９）。使用
者が「削除」ガイドを指定するとＳ１１に分岐し（Ｓ
９）、訂正入力を促し、訂正入力が終るとデータの検証
の為にＳ３に戻る（Ｓ１１）。上記Ｓ４で入力誤りが見
出されなかった場合（または使用者により確認入力があ
った場合）には制御部は取引データ生成手段６６を起動
して取引データ（売上データ（図５））を生成して取引
データファイルに書込む（Ｓ１２）。今回処理する予定
であった伝票の入力処理が終ると（Ｓ１３）、制御部１
０は取引データ更新手段６７を起動して取引データファ
イルから修正された取引データと該取引データの属する
取引に含まれる取引データを会計処理装置１００’に送
信する。

【００５７】会計処理装置１００’側では、取引データ
を受信すると仕訳データ生成手段１１５を起動して順次
仕訳処理を行なう（Ｓ１５）。また、このとき、仕訳デ
ータ生成の元とした取引データのうち最初の取引データ
の伝票番号欄７４に書込まれている伝票番号を伝票索引
コード（取引インデックス）としてそれらから生成され
た仕訳データの伝票索引コード欄８８に書込む（Ｓ１
６）。また、それらの取引データから生成された仕訳デ
ータのうち最初の仕訳データの仕訳番号欄８３に書込ま
れている仕訳番号を仕訳索引コード（仕訳インデック
ス）それらを生成した取引データの仕訳索引コード欄７
９に書込む（Ｓ１７）。

【００５８】次に、仕訳データを仕訳データファイルに
書込んでから（Ｓ１８）、仕訳索引コードが書込まれた
取引データを業務処理装置１００に送信する（Ｓ１
９）。業務処理装置１００は会計処理装置１００から送
信された取引データを受信して取引データ更新手段６７
に渡して、取引データファイルに記録した同じ伝票番号
の取引データと置換する（Ｓ２０）。仕訳未済の取引デ
ータが無くなるまで上記Ｓ１４〜Ｓ２０のステップを繰
り返し、全ての取引データが仕訳された場合には処理を
終了する（Ｓ２１）。

【００５９】また、上記実施例では業務処理装置１００
と会計処理装置１００’を通信回線を介して接続した場
合について説明したが、図２（ｂ）のように１台のコン
ピュータ装置にプログラム（取引データ入力処理手段６
０および遡及修正処理手段１１０）を備えるようにして
メニュー選択等でそれらを切換えて業務処理装置または
会計処理装置として用いる場合や、会計処理装置１０
０’に物理的にデータ入力装置が接続されているような
場合にも上記ステップと同様の手順で動作する。なお、
この場合はステップＳ１４，Ｓ１９での取引データは
「送信」に代えてバスラインを介しての転送動作で行な
われる。

【００６０】（４） 遡及修正処理手段 図９は、会計処理装置１００’で遡及修正処理を行なう
遡及修正処理手段の構成例を示すブロック図であり、図
１０および図１１は遡及修正処理の説明図である。図９
で、遡及修正処理手段１１０は、伝票索引コード取得手
段１１１，ファイルアクセス切換え手段１１２，参照デ
ータ表示手段１１３，処理モード切換え手段１１４およ
び仕訳データ生成手段１１５を有している。

【００６１】伝票索引コード取得手段１１１は、会計処
理装置１００’を操作していた担当者や、帳表出力を見
た担当者が誤っていると考えた仕訳を見つけた場合にそ
の仕訳データをマウス等でクリックしてから「遡及」ガ
イドをクリックすると、クリックされた仕訳データの業
務処理コードと伝票索引コード（図５）を取込んで当該
業務（または、業務処理装置）の取引データファイルを
サーチするための索引キーとする。例えば、図１０
（ａ）のような仕訳帳表示画面１０１の１行目の取引が
「単位」の入力ミス（この得意先はいつも本数単位でな
くてダース単位でボールペンを購入しているのに今回に
限り１０本の注文は不可解と経理担当者が不審を抱いた
ような場合）その取引の行をマウスでクリックするとそ
の仕訳データの業務コードと伝票索引コードを取込んで
検索キーとして保持する。

【００６２】ファイルアクセス切換え手段１１２は、遡
及してサーチすべき業務の取引データファイルを開いて
（FILE OPEN）、アクセス可能にする。参照データ表示
手段１１３は、アクセス可能となった取引データファイ
ルを保持している検索キー（業務コード＋伝票索引コー
ド）をキーとしてサーチして該当の取引データを読み出
して対応の修正入力画面に表示する（図１０の例では
（ｂ）に示すような売上伝票形式の画面に現金売上デー
タが表示されている）。

【００６３】処理モード切換え手段１１４は、会計処理
装置１００’のプログラムカウンタの内容を保持してか
ら取引データ入力処理手段６０の修正案内手段６４の先
頭アドレスに切換えて制御を会計処理用プログラムから
取引データの修正入力処理モジュール群６０’（修正案
内手段６４，データ修正手段６５および取引データ更新
手段６７）に遷移させる。これにより、使用者は図１０
（ｂ）の画面の取引データを業務処理装置１００の修正
入力処理モジュール群６０’で修正することができる。

【００６４】使用者が図１１（ａ）に示すように正しい
取引データを入力しなおすと、その値で取引データファ
イルに記憶されている該当の取引データを修正する。な
お、修正が削除のみの場合には取引データファイルから
は該当する取引データを削除する。また、図１０（ｂ）
の例では該当の取引データが１件しかなかったが複数の
場合にはカーソルを移動させて該当する行の取引データ
を修正する。また、２枚以上の伝票の取引データが同じ
伝票索引コードを付与されている場合は、表示されてい
る帳票フォームの外側に該当ページ数（１／３）とか前
１枚／後２枚といった案内メッセージが表示されるので
画面をスクロールさせて該当する取引データを修正する
ことができる。取引データの修正が終るとその取引デー
タの仕訳索引コードを取込んで仕訳データ生成手段１１
５に遷移する。

【００６５】仕訳データ生成手段１１５は、仕訳データ
ファイルを取込んだ仕訳索引コードをキーとして仕訳デ
ータファイルをサーチし、仕訳索引コードが一致する仕
訳データを全て削除してから、先に取込んだ伝票索引コ
ードが一致する取引データおよび今回修正された取引デ
ータを自動仕訳して仕訳データを生成し、生成された仕
訳データを仕訳ファイルに書込む。また、この場合、生
成された仕訳データには先に保持している伝票索引コー
ドを書込んでおき、今回修正された取引データには保持
している仕訳索引コードを書込む（今回修正された取引
データには保持している仕訳索引コードを書込んで業務
処理装置１００に送信或いは転送される）。なお、修正
が削除のみの場合には残った仕訳索引コードが同じ取引
データを自動仕訳して仕訳データファイルに書込む（残
った仕訳索引コードが同じ取引データがない場合には、
該当の仕訳データは削除されたままとなる）。仕訳デー
タ生成手段１１５による処理が終ると、プログラムカウ
ンタには保持されたプログラムアドレスが戻される。こ
れにより元の会計処理に復帰できる。

【００６６】図１１（ｂ）は上述の修正入力処理モジュ
ール群６０’による修正および仕訳データ生成手段１１
５による修正処理を終って元の仕訳帳表示処理に戻った
ときの仕訳帳表示画面であり、仕訳データとして修正後
のデータが表示されている。

【００６７】［遡及修正時の会計処理装置の動作例］図
１２は遡及修正時の会計処理装置１００’の制御部１
０’の動作例を示すフローチャートである。担当者が会
計処理装置１００’を起動して、月次残高試算表作成処
理を選択して月を指定すると、制御部１０’は残高試算
表作成プログラムを起動してその月の残高試算表を作成
する（Ｔ０）。このとき、バランスミスがあると、更
に、その勘定の仕訳帳表示プログラムを起動して図１０
（ａ）に示すような仕訳帳を表示する（Ｔ１）。

【００６８】使用者が表示された仕訳帳をスクロールし
て、誤りの可能性の高い仕訳を見つけた場合にマウス等
でその行をクリックしてから「遡及」ガイドをポイント
（指定）すると（Ｔ２）、制御部１０’は伝票索引コー
ド取得手段１１１を起動してその仕訳コードの業務コー
ドと伝票索引コードを取込んで取引データファイルをサ
ーチするための索引キーとして保持する（Ｔ３）。

【００６９】次に、制御部１０’はファイルアクセス切
換え手段１１２を起動して、業務システム（または、業
務処理装置）の取引データファイルをアクセス可能にし
（Ｔ４）、参照データ表示手段１１３を起動し、アクセ
ス可能となった取引データファイルを保持している検索
キー（業務コード＋伝票索引コード）でサーチして（Ｔ
５）、該当する取引データを読み出して修正入力画面に
表示する（Ｔ６）。次に、制御部１０’は処理モード切
換え手段１１４を起動して、会計処理装置１００’の現
在のプログラムカウンタの内容を保持してから、修正入
力処理モジュール群６０’先頭アドレス（＝修正案内手
段６４の先頭アドレス）をプログラムカウンタにロード
して処理モードを取引データの修正処理に切換える。こ
れにより修正入力処理が可能となる（Ｔ７）。

【００７０】使用者が修正入力画面で正しい取引データ
を入力しなおすと（Ｔ８）、その値で取引データファイ
ルに記憶されている該当の取引データの修正処理（訂正
（上書き訂正）、追加、または削除）を行なう。なお、
修正が削除のみの場合には取引データファイルからは該
当する取引データを削除する（Ｔ９）。他に修正すべき
取引データがある場合にはステップＴ５〜Ｔ９を繰り返
し、修正すべき取引データ全ての修正処理が終ると（Ｔ
１０）、制御部１０’はその取引データの仕訳索引コー
ドを保持して仕訳データ生成手段１１５を起動する（Ｔ
１１）。

【００７１】仕訳データ生成手段１１５は、保持した仕
訳索引コードをキーとして仕訳データファイルをサーチ
し（Ｔ１２）、仕訳索引コードが一致する仕訳データを
全て削除してから（Ｔ１３）、先に保持している伝票索
引コードが一致する取引データおよび今回修正された取
引データを自動仕訳して修正済み仕訳データを生成する
（Ｔ１４）。また、生成された仕訳データには先に保持
している伝票索引コードを書込んでおき（Ｔ１５）、今
回修正された取引データには保持している仕訳索引コー
ドを書込んで業務処理装置１００に送信する（Ｔ１
６）。そして、生成された修正済み仕訳データを仕訳フ
ァイルに書込む。なお、修正が削除のみの場合には残っ
た仕訳索引コードが同じ取引データを自動仕訳して仕訳
データファイルに書込む（残った仕訳索引コードが同じ
取引データがない場合には、該当の仕訳データは削除さ
れたままとなる）（Ｔ１７）。

【００７２】仕訳データ生成手段１１５による処理が終
ると、制御部１０’はプログラムカウンタに先に保持し
ていたプログラムアドレスを戻す（Ｔ１８）。これによ
り元の会計処理に復帰できる（Ｔ１９）。なお、取引デ
ータと仕訳データの組合せが多対１の場合や（図７
（ａ））や、多対１の場合や（図７（ｂ））、多対多
（図７（ｃ））の場合にも上記上記フローチャートと同
じ手順で該当の取引データへの遡及と取引データおよび
仕訳データの修正を連動させて行なうことができる。

【００７３】したがって、本発明によれば取引の組合せ
に拘らず修正後のデータの整合性を保つことができる。
また、本発明の誤りデータの遡及修正方法は小企業の企
業管理システムに適しているが、これに限られず、大企
業や中企業の業務管理システムにおける会計データ（仕
訳データ）の遡及修正処理にも用いることができる。ま
た、上記実施例では取引データと仕訳データファイルの
連動修正の場合について述べたが、会計システム側の各
種会計データファイルを取引データ（および仕訳デー
タ）の修正と連動させて修正することもできる。以上本
発明の一実施例について説明したが、本発明は上記実施
例に限定されるものではなく、種々の変形実施が可能で
あることはいうまでもない。

【００７４】

【発明の効果】上記に述べたように本発明によれば、月
次や年次の決算時に会計データの誤りを発見した際に、
修正を行なう場合に会計システムに関連する企業管理シ
ステム（例えば、販売管理や仕入れ管理、在庫管理等）
での入力データ済みの元の取引データに遡及して修正で
き、その修正に連動して会計データも自動的に修正でき
るのでで、従来のように修正によってデータの不整合が
生じることがない。従って、従来のように修正によって
生じるデータの不整合が生じることがなく、確実且つ効
率的な修正が可能となった。

【００７５】また、伝票索引コードを仕訳データに、仕
訳索引コードを取引データに設けているので伝票索引コ
ードをインデックス（検索キー）として仕訳データから
元の取引を参照したり、仕訳索引コードをインデックス
（検索キー）として取引データから仕訳データを参照す
ることができる。

【図面の簡単な説明】

【図１】本発明の業務処理装置および会計処理装置のハ
ードウエア構成例を示すブロック図である。

【図２】本発明の業務処理装置および会計処理装置の業
態によるハードウエアシステム構成例を示すブロック図
である。

【図３】取引データ入力処理手段の構成例を示すブロッ
ク図である。

【図４】入力画面の一実施例を示す図である。

【図５】生成される取引データの構造例を示す説明図で
ある。

【図６】生成される仕訳データの構造例を示す説明図で
ある。

【図７】取引データの伝票番号と仕訳データの伝票索引
コードの関係と、仕訳データの仕訳番号と取引データの
仕訳索引コードの関係の説明図である。

【図８】取引データ入力時の業務処理装置の動作例を示
すフローチャートである。

【図９】遡及修正処理手段の構成例を示すブロック図で
ある。

【図１０】遡及修正の説明図である。

【図１１】遡及修正の説明図である。

【図１２】遡及修正時の会計処理装置の動作例を示すフ
ローチャートである。

【符号の説明】

３０ 表示部（帳票表示手段：誤り候補データ出力手
段） ５０ 印刷出力部（誤り候補データ出力手段） ６０’ 修正入力処理モジュール群 ６４ 修正案内手段 ６５ データ修正手段 ７０ 取引データ ７９ 仕訳索引コード（仕訳インデックス） ８０仕訳データ ８８ 伝票索引コード（取引インデックス：遡及手段） １００ 取引データ入力装置（業務処理装置） １００’ 会計処理装置 １１１ 伝票索引コード取得手段（遡及手段） １１２ ファイルアクセス切換え手段（誤り候補抽出手
段：遡及手段） １１３ 参照データ表示手段（誤り候補抽出手段；帳票
表示手段） １１５ 仕訳データ生成手段

Claims (14)

【特許請求の範囲】
1. 【請求項１】 入力された取引データを仕訳して取引を
   索引可能とする取引インデックスを備えた仕訳データを
   生成すると共に前記取引データに該取引データから生成
   された仕訳データを索引可能とする仕訳インデックスを
   付与する仕訳データ生成手段と、 前記仕訳データ生成手段によって生成された仕訳データ
   を記録する仕訳データファイルとを備えたことを特徴と
   する会計処理装置。
2. 【請求項２】 請求項１記載の会計処理装置において、
   更に、仕訳データファイルに記録されている仕訳データ
   に基づいて誤りデータ候補を抽出する誤り候補抽出手段
   と、 前記誤り候補抽出手段によって抽出された誤りデータ候
   補から誤り候補の仕訳データの取引インデックスを取り
   出して誤り候補取引を特定する遡及手段と、を備えたこ
   とを特徴とする会計処理装置。
3. 【請求項３】 請求項１記載の会計処理装置において、
   更に、仕訳データファイルを基にして作成された帳票フ
   ァイルから取り出した帳票データを画面表示する帳票表
   示手段と、 誤まった帳票データがあった場合に画面表示された帳票
   上のデータを指定する誤りデータ指定手段と、 誤りデータ指定手段によって指定された誤りデータから
   誤り候補の仕訳データの取引インデックスを取り出して
   誤り候補取引を特定する遡及手段と、を備えたことを特
   徴とする会計処理装置。
4. 【請求項４】 請求項２または３記載の会計処理装置に
   おいて、仕訳データ生成手段は、入力された取引データ
   が修正入力に基づく取引データの場合には、仕訳データ
   ファイルに記録されている取引データ中、特定された誤
   り候補取引の取引インデックスと同じ取引インデックス
   を備えた仕訳データを削除した後に修正入力に基づく取
   引データの仕訳を行なうことを特徴とする会計処理装
   置。
5. 【請求項５】 請求項４記載の会計処理装置において、
   更に、特定された誤り候補取引の中の取引データを画面
   表示または印刷出力する誤り候補データ出力手段と、 画面表示または印刷出力された誤り候補取引の取引デー
   タの中から誤取引データが特定された場合に入力された
   修正データによって該誤取引データを修正する取引デー
   タ修正手段と、 前記取引データ修正手段による修正済み取引データに基
   づいて前記誤取引データを含んだ取引データファイルを
   修正する取引データファイル修正手段と、 前記修正された取引データと該取引データの属する取引
   に含まれる取引データを前記仕訳データ生成手段に渡
   し、該仕訳データ生成手段によって仕訳インデックスが
   付与された各取引データで前記取引データファイル中の
   対応する取引データを更新する取引データ更新手段と、
   を備えたことを特徴とする会計処理装置。
6. 【請求項６】 請求項１記載の会計処理装置において、
   更に、仕訳データファイルに記録されている仕訳データ
   に基づいて誤りデータ候補を抽出する誤り候補抽出手段
   と、 前記誤り候補抽出手段によって抽出された誤りデータ候
   補から誤り候補の仕訳データの取引インデックスを取り
   出して外部取引データ入力装置で作成した誤り候補取引
   を特定する遡及手段と、を備えたことを特徴とする会計
   処理装置。
7. 【請求項７】 請求項１記載の会計処理装置において、
   更に、仕訳データファイルを基にして作成された帳票フ
   ァイルから取り出した帳票データを画面表示する帳票表
   示手段と、 誤まった帳票データがあった場合に画面表示された帳票
   上のデータを指定する誤りデータ指定手段と、 誤りデータ指定手段によって指定された誤りデータから
   誤り候補の仕訳データの取引インデックスを取り出し
   て、外部取引データ入力装置で作成した誤り候補の取引
   を特定する遡及手段と、を備えたことを特徴とする会計
   処理装置。
8. 【請求項８】 請求項６または７記載の会計処理装置に
   おいて、仕訳データ生成手段は、外部取引データ入力装
   置から送信された取引データが修正入力に基づく取引デ
   ータの場合には、仕訳データファイルに記録されている
   取引データ中、特定された誤り候補の取引データの取引
   インデックスと同じ取引インデックスを備えた仕訳デー
   タを削除した後に修正入力に基づく取引データの仕訳を
   行なうことを特徴とする会計処理装置。
9. 【請求項９】 取引データを作成して取引データファイ
   ルに記録する取引データ入力装置であって、 請求項６または７記載の会計処理装置から受信した特定
   された誤り候補取引の中の取引データを画面表示または
   印刷出力する誤り候補データ出力手段と、 画面表示または印刷出力され誤り候補取引の取引データ
   の中から誤取引データが特定された場合に入力された修
   正データによって該誤取引データを修正する取引データ
   修正手段と、 前記取引データ修正手段による修正済み取引データに基
   づいて前記誤取引データを含んだ取引データファイルを
   修正する取引データファイル修正手段と、 前記修正された取引データと該取引データの属する取引
   に含まれる取引データを前記会計処理装置に送信し、前
   記会計装置の仕訳データ生成手段によって仕訳インデッ
   クスが付与された各取引データを受信して、それら取引
   データで前記取引データファイル中の対応する取引デー
   タを更新する取引データ更新手段と、を備えたことを特
   徴とする会計処理装置。
10. 【請求項１０】 取引データを取引ごとに索引可能とす
    る取引インデックスを設けた仕訳データを記録した仕訳
    データファイルを備えたことを特徴とする会計処理装
    置。
11. 【請求項１１】 請求項９記載の会計処理装置におい
    て、更に、取引データから生成された仕訳データを索引
    可能とする仕訳インデックスを設けた取引データを記録
    した取引データファイルを備えたことを特徴とする会計
    処理装置。
12. 【請求項１２】 取引データから生成された仕訳データ
    を索引可能とする仕訳インデックスを設けた取引データ
    を記録した取引データファイルを備えたことを特徴とす
    る取引データ入力装置。
13. 【請求項１３】 取引に誤りが発見された場合に、仕訳
    データに設けられた取引インデックスを基に誤り候補取
    引を特定する工程と、 前記特定された誤り候補取引の中から誤った取引データ
    を特定する工程と、 前記誤った取引データを修正して修正済み取引データを
    得る工程と、を含むことを特徴とする誤りデータの遡及
    修正方法。
14. 【請求項１４】 請求項１３のデータの遡及修正方法に
    おいて、更に、取引データに設けられた仕訳インデック
    スを基に、 前記修正済み取引データを得たあと、 仕訳データファイルから前記修正済み取引データを含む
    取引に属する仕訳データを削除する工程と、 前記修正済み取引データとその修正済み取引データを含
    む取引に属する取引に含まれる取引データから仕訳デー
    タを生成して前記仕訳データファイルに記録する工程
    と、を有することを特徴とする誤りデータの遡及修正方
    法。