JP6301430B2 - 損益予測装置及び損益予測プログラム - Google Patents
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Description
しかし、ERPで月中に提供される損益は、過去の実績における損益であり、月末時点での損益は月末にならなければわからない。また、ERPで月中に提供される損益には原価差異分の誤差が含まれているため、ERPで月中に提供される損益から月末の損益を単純に予測しても相応の誤差が含まれることになる。
この発明は、過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間における損益を精度よく予測することを目的とする。
前記開始時点から処理時点まで過去期間の業務の実績を含む実績情報と、前記処理時点から前記終了時点までの未来期間の業務の計画を含む計画情報との業務情報を取得する情報取得部と、
前記情報取得部が取得した業務情報に含まれる実績情報から、所定の原価項目について、前記過去期間に発生した実際原価と前記過去期間における標準原価との差異である原価差異実績値を計算するとともに、前記業務情報に含まれる計画情報から、前記所定の原価項目について、前記未来期間に発生することが予測される実際原価と前記未来期間における標準原価との差異である原価差異予測値を計算し、前記原価差異実績値と前記原価差異予測値とを加算して前記所定の原価項目についての前記対象期間における原価差異を計算する原価差異計算部と、
前記対象期間における売上から、標準原価に基づき計算された前記対象期間における原価と、前記原価差異計算部が計算した原価差異とを減じて、前記対象期間における損益予測値を計算する損益計算部と
を備える。
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる発注情報であって、発注品目と発注買値と発注数量とを有する発注情報が含まれ、
前記原価差異計算部は、
前記仕入実績情報が有する前記仕入品目の標準原価に前記仕入数量を乗じて購入標準原価実績値を計算し、前記発注情報が有する前記発注品目の標準原価に前記発注数量を乗じて購入標準原価予測値を計算し、前記購入標準原価実績値と前記購入標準原価予測値とを加算して購入標準原価を計算する購入標準原価計算部と、
前記仕入実績情報が有する前記仕入買値に前記仕入数量を乗じて購入実際原価実績値を計算し、前記発注情報が有する前記発注買値に前記発注数量を乗じて購入実際原価予測値を計算し、前記購入実際原価実績値と前記購入実際原価予測値とを加算して購入実際原価を計算する購入実際原価計算部と、
前記購入標準原価と前記購入実際原価との差である購入価格差異を計算する購入価格差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記購入価格差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する。
前記計画情報には、前記未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報であって、作業品目と作業予定時間とを有する作業予定情報と、前記対象期間における製造経費予算を示す経費予算情報とが含まれ、
前記原価差異計算部は、
前記作業済情報が有する前記作業品目に対する予定チャージに前記実作業時間を乗じて回収標準原価実績値を計算し、前記作業予定情報が有する前記作業品目に対する予定チャージに前記作業予定時間を乗じて回収標準原価予測値を計算し、前記回収標準原価実績値と前記回収標準原価予測値とを加算して回収標準原価を計算する回収標準原価計算部と、
前記製造経費予算を回収実際原価とする回収実際原価計算部と、
前記回収標準原価と前記回収実際原価との差である回収差異を計算する回収差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記回収差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する。
前記計画情報には、前記未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報であって、製造品目と製造予定数量とを有する作業予定情報が含まれ、
前記原価差異計算部は、
製造品目毎に、過去の実績における製造原価についての標準原価に対する実際原価の割合を示す基準値を記憶する基準値記憶部と、
前記作業済情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造数量を乗じて製造標準原価実績値を計算し、前記作業予定情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造予定数量を乗じて製造標準原価予測値を計算し、前記製造標準原価実績値と前記製造標準原価予測値とを加算して製造標準原価を計算する製造標準原価計算部と、
前記作業済情報が有する前記製造費を製造実際原価実績値とし、前記作業予定情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造予定数量を乗じ、さらに前記基準値記憶部が記憶した前記製造品目の基準値を乗じて製造実際原価予測値を計算し、前記製造実際原価実績値と前記製造実際原価予測値とを加算して製造実際原価を計算する製造実際原価計算部と、
前記製造標準原価と前記製造実際原価との差である製造原価差異を計算する製造原価差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記製造原価差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する。
前記計画情報を修正する修正情報の入力を受け付ける修正情報入力部
を備え、
前記原価差異計算部は、前記修正情報入力部が受け付けた修正情報により修正された計画情報を用いて、前記所定の原価項目についての原価差異を再計算し、
前記損益計算部は、前記原価差異計算部が計算した原価差異を用いて、前記対象期間における損益予測値を再計算する。
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる販売予定情報であって、売値と販売数量とを有する販売予定情報が含まれ、
前記損益予測装置は、さらに、
前記販売実績情報が有する前記売値に前記販売数量を乗じて前記過去期間における売上実績値を計算し、前記販売予定情報が有する前記売値に前記販売数量を乗じて前記未来期間における売上予測値を計算し、前記売上実績値と前記売上予測値とを加算して前記売上を計算する売上計算部
を備え、
前記損益予測装置は、前記売上計算部が計算した前記売上を用いて、前記損益予測値を計算する。
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる販売予定情報であって、販売製品の識別情報と販売数量とを有する販売予定情報が含まれ、
前記損益予測装置は、さらに、
前記販売実績情報が有する前記識別情報から特定される販売製品の標準原価に前記販売数量を乗じて前記過去期間における原価実績値を計算し、前記販売予定情報が有する前記識別情報から特定される販売製品の標準原価に前記販売数量を乗じて前記未来期間における原価予測値を計算し、前記原価実績値と前記原価予測値とを加算して前記原価を計算する原価計算部
を備え、
前記損益予測装置は、前記原価計算部が計算した前記原価を用いて、前記損益予測値を計算する。
過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益予測を行う損益予測プログラムであり、
前記開始時点から処理時点まで過去期間の業務の実績を含む実績情報と、前記処理時点から前記終了時点までの未来期間の業務の計画を含む計画情報との業務情報を取得する情報取得処理と、
前記情報取得処理で取得した業務情報に含まれる実績情報から、所定の原価項目について、前記過去期間に発生した実際原価と前記過去期間における標準原価との差異である原価差異実績値を計算するとともに、前記業務情報に含まれる計画情報から、前記所定の原価項目について、前記未来期間に発生することが予測される実際原価と前記未来期間における標準原価との差異である原価差異予測値を計算し、前記原価差異実績値と前記原価差異予測値とを加算して前記所定の原価項目についての前記対象期間における原価差異を計算する原価差異計算処理と、
前記対象期間における売上から、標準原価に基づき計算された前記対象期間における原価と、前記原価差異計算処理で計算した原価差異とを減じて、前記対象期間における損益予測値を計算する損益計算処理と
をコンピュータに実行させる。
図1は、実施の形態1に係る損益予測システム10の概要説明図である。
損益予測システム10は、過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益を予測する。ここでは、処理日が7月8日であり、対象期間を7月(開始時点7月1日から終了時点7月31日まで)として、7月分の損益を予測する場合を例として説明する。
ERP100は、業務の実績情報及び計画情報を有する。実績情報は、会計データのことであり、実績情報には、販売実績情報、仕入実績情報、作業実績情報、生産実績情報、経費実績情報等の実際に行われた業務の実績情報が含まれている。また、計画情報には、販売計画情報(フォーキャスト)、受注残情報、調達計画情報、作業予定情報、発注情報、製造仕掛情報、在庫情報、経費予算情報等が含まれている。
損益予測装置200は、ERP100から実績情報及び計画情報を取得して、処理日において対象期間の損益を予測する。つまり、ここでは、損益予測装置200は、7月8日時点において7月分の損益を予測する。
損益予測装置200は、情報取得部210と、売上計算部220と、原価計算部230と、原価差異計算部240と、損益計算部250と、出力部260と、標準原価記憶部270とを備える。
売上計算部220は、売上実績値と売上予測値とを加算して、対象期間の売上を計算する。
原価計算部230は、原価実績値と原価予測値とを加算して、対象期間の原価を計算する。
原価差異計算部240は、各原価項目について、実際原価から標準原価を減算して、対象期間のその原価項目についての原価差異を計算する。
売上計算部220は、実績情報として、過去期間に納品した製品の販売実績情報を用いる。販売実績情報は、販売製品の識別情報と、売値と、販売数量と、その他の属性情報(販売した事業部、販売先等)とを有する。また、売上計算部220は、計画情報として、未来期間に納期が含まれる販売予定情報を用いる。販売予定情報は、販売製品の識別情報と、売値と、販売数量と、その他の属性情報とを有する。ここで、販売予定情報には、既に受注しているが納品していない受注残情報と、受注していないが販売する計画になっている販売計画情報とが含まれる。
売上計算部220は、売上実績値と売上予測値とを加算して、対象期間の売上を計算する。
原価計算部230は、売上計算部220と同様に、実績情報として、過去期間に納品した販売実績情報を用い、計画情報として、未来期間に納期が含まれる販売予定情報を用いる。
原価計算部230は、原価実績値と原価予測値とを加算して、対象期間の原価を計算する。
原価差異には多数の種類が存在する。ここでは、一般的に、総合原価計算の場合(受注生産ではなく、生産計画に従い量産する場合)に、原価に大きな影響を与える、購入価格差異、回収差異、製造原価差異について説明する。
原価差異計算部240は、購入価格差異処理部241と、回収差異処理部242と、製造原価差異処理部243とを備える。
購入価格差異処理部241は、購入価格差異を計算する。購入価格差異とは、材料や部品等を外部から購入する場合における、標準原価として定めた価格と、実際に購入した価格との差異である。購入価格差異処理部241は、購入標準原価計算部2411と、購入実際原価計算部2412と、購入価格差異計算部2413とを備える。
回収差異処理部242は、回収差異を計算する。回収差異とは、直接部門の費用(経費)の回収に関する予定と実績との差異である。回収差異処理部242は、回収標準原価計算部2421と、回収実際原価計算部2422と、回収差異計算部2423とを備える。
製造原価差異処理部243は、製造原価差異を計算する。製造原価差異とは、標準原価として定めた製造費用と、実際にかかった製造費用との差異である。製造原価差異処理部243は、製造標準原価計算部2431と、製造実際原価計算部2432と、製造原価差異計算部2433と、基準値記憶部2434とを備える。
図6(a)は、月次処理における購入価格差異の計算の説明図であり、図6(b)は、購入価格差異処理部241による月中における購入価格差異の計算の説明図である。
そのため、図6(a)に示すように、月次処理では、対象期間に納品日が含まれる仕入実績情報を用いて、仕入実績情報毎に、購入した材料や部品の標準原価に仕入数量を乗じた購入標準原価(図6の(1))が計算されるとともに、仕入実績情報毎に、実際に購入した仕入買値に仕入数量を乗じた購入実際原価(図6の(2))とが計算される。そして、購入実際原価(図6の(2))から購入標準原価(図6の(1))を減算すると購入価格差異(図6の(3))となる。
具体的には、購入価格差異処理部241は、実績情報として、過去期間に納品日が含まれる仕入実績情報を用いる。仕入実績情報は、購入した材料や部品を示す仕入品目と、購入した価格である仕入買値と、購入した数量である仕入数量とを有する。また、購入価格差異処理部241は、計画情報として、未来期間に納期が含まれる発注情報を用いる。発注情報は、購入する材料や部品を示す発注品目と、購入する予定の価格である発注買値と、購入する予定の数量である発注数量とを有する。ここで、発注情報には、既に発注しているが納品されていない発注済情報と、発注していないが発注する計画になっている発注予定情報とが含まれる。
そして、購入価格差異処理部241は、図6(b)に示すように、購入価格差異を計算する。
購入標準原価計算部2411は、購入標準原価実績値(図6の(4))と購入標準原価予測値(図6の(5))とを加算して購入標準原価(図6の(6))を計算する。
購入実際原価計算部2412は、購入実際原価実績値(図6の(7))と購入実際原価予測値(図6の(8))とを加算して購入実際原価(図6の(9))を計算する。
図7(a)は、月次処理における回収差異の計算の説明図であり、図7(b)は、回収差異処理部242による月中における回収差異の計算の説明図である。
そのため、図7(a)に示すように、月次処理では、対象期間に作業が行われた作業済情報を用いて、作業済情報毎に、作業品目に対する予定チャージに実作業時間を乗じた回収標準原価(図7の(1))が計算される。そして、直接部門の費用(図7の(2))から回収標準原価(図7の(1))を減算すると回収差異(図7の(3))となる。
具体的には、回収差異処理部242は、実績情報として、過去期間に作業日が含まれる作業済情報を用いる。作業済情報は、作業が行われた作業品目と、作業が行われた実作業時間とを有する。また、回収差異処理部242は、計画情報として、未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報を用いる。作業予定情報は、作業する予定の作業品目と、作業する予定の作業予定時間とを有する。ここで、作業予定情報には、既に作業を指示してある作業指図情報と、指示はしていないが作業する予定になっている計画手配情報とが含まれる。また、回収差異処理部242は、年度予算計画として、対象期間における製造経費予算を示す経費予算情報を用いる。
そして、回収差異処理部242は、図7(b)に示すように、回収差異を計算する。
回収実際原価計算部2422は、回収標準原価実績値(図7の(4))と回収標準原価予測値(図7の(5))とを加算して回収標準原価(図7の(6))を計算する。
ここで、経費予算情報には、人権費や減価償却費やその他の費用にあてるための製造経費予算が記憶されている。実際の人件費は該当月の給料日に集中して発生し、原価償却費やその他の費用は該当月の月末に集中して発生する傾向がある。そこで、あえて月中の予測時点で発生済の費用については考慮せず、経費予算情報をそのまま回収実際原価とする。
なお、回収実際原価計算部2422は、処理日までに計上された対象月の直接部門の費用が、経費予算情報を上回った場合には、処理日までに計上された対象月の直接部門の費用を回収実際原価としても用いてもよい。
図8(a)は、月次処理における製造原価差異の計算の説明図であり、図8(b)は、製造原価差異処理部243による月中における製造原価差異の計算の説明図である。
そのため、図8(a)に示すように、月次処理では、対象期間に作業が行われた作業済情報を用いて、作業済情報毎に、製造品目の標準原価に製造数量を乗じて製造標準原価(図8の(1))が計算されるとともに、作業済情報毎の製造費を加算して製造実際原価(図8の(2))が計算される。そして、製造標準原価(図8の(1))から製造実際原価(図8の(2))を減算すると製造原価差異(図8の(3))となる。
具体的には、製造原価差異処理部243は、実績情報として、過去期間に作業日が含まれる作業済情報を用いる。作業済情報は、製造された製造品目と、製造された製造数量と、製造にかかった製造費とを有する。また、製造原価差異処理部243は、計画情報として、未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報を用いる。作業予定情報は、製造する予定の製造品目と、製造する予定の製造予定数量とを有する。
基準値は、例えば、過去数か月における実績から、製造品目毎に計算され、基準値記憶部2434に記憶される。
製造標準原価計算部2431は、製造標準原価実績値(図8の(4))と前記製造標準原価予測値(図8の(5))とを加算して製造標準原価(図8の(6))を計算する。
製造実際原価計算部2432は、製造実際原価実績値(図8の(7))と製造実際原価予測値(図8の(8))とを加算して製造実際原価(図8の(9))を計算する。
損益予測装置200では、販売計画情報は、売上や原価を予測するために用いられ、原価差異を予測する際に使用する作業予定情報等を作成するためにも用いられる。そのため、販売計画情報は、損益予測装置200による損益予測の精度に与える影響が大きい。損益予測装置200による損益予測は、経営者等の企業の上層部が見る情報である。損益予測の精度が低ければ、その原因も追究される場合がある。そのため、損益予測装置200を導入することにより、担当者が販売計画情報を正確に入力しようと努力するようになるという効果もある。そして、その結果、損益予測の精度が高くなり、業務も効率的に行うことができるようになる。
実施の形態1では、過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益を予測することについて説明した。実施の形態2では、計画情報を変更することにより、対象期間の損益の変化をシミュレーションすることについて説明する。
実施の形態2では、実施の形態1と異なる部分を中心に説明する。
図9に示す損益予測装置200は、図2に示す損益予測装置200が備える構成に加え、修正情報入力部280を備える。
修正情報入力部280が修正情報を受け付けると、売上計算部220及び原価計算部230及び原価差異計算部240は、修正情報によって修正された計画情報に基づき、売上及び原価及び原価差異を再計算する。そして、出力部260は、再計算された売上及び原価及び原価差異を出力する。この際、出力部260は、修正前の計画情報に基づき計算された売上及び原価及び原価差異等とともに、再計算された売上及び原価及び原価差異を出力してもよい。
損益予測装置200は、コンピュータである。損益予測装置200の各要素をプログラムで実現することができる。
損益予測装置200のハードウェア構成としては、バスに、演算装置901、外部記憶装置902、主記憶装置903、通信装置904、入出力装置905が接続されている。
Memory)やフラッシュメモリ、ハードディスク装置等である。主記憶装置903は、例えばRAM(Random Access Memory)等である。通信装置904は、例えば通信ボード等である。入出力装置905は、例えばマウス、キーボード、ディスプレイ装置等である。
プログラムは、情報取得部210、売上計算部220、原価計算部230、原価差異計算部240、損益計算部250、出力部260、修正情報入力部280として説明している機能を実現するプログラムである。
更に、外部記憶装置902にはオペレーティングシステム(OS)も記憶されており、OSの少なくとも一部が主記憶装置903にロードされ、演算装置901はOSを実行しながら、上記プログラムを実行する。
また、上記実施の形態の説明において、標準原価記憶部270が記憶すると説明した情報や、情報取得部210、売上計算部220、原価計算部230、原価差異計算部240、損益計算部250、出力部260、修正情報入力部280が取得する、計算する、出力する、受け付ける等と説明した情報等が主記憶装置903にファイルとして記憶されている。
実施の形態1,2に係る損益予測装置は、
過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益予測を行う損益予測装置であり、
前記開始時点から処理時点まで過去期間の業務の実績を含む実績情報と、前記処理時点から前記終了時点までの未来期間の業務の計画を含む計画情報との業務情報を取得する情報取得部と、
前記情報取得部が取得した業務情報から、所定の原価項目について、前記対象期間に発生することが予測される実際原価と、前記対象期間における標準原価とを計算し、前記実際原価と前記標準原価との差異を前記所定の原価項目についての前記対象期間における原価差異として計算する原価差異計算部と、
前記原価差異計算部が計算した原価差異を用いて、前記対象期間における損益予測値を計算する損益計算部と
を備えることを特徴とする。
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる販売予定情報であって、売値と販売数量とを有する販売予定情報が含まれ、
前記損益予測装置は、さらに、
前記販売実績情報が有する前記売値に前記販売数量を乗じて前記過去期間における売上実績値を計算し、前記販売予定情報が有する前記売値に前記販売数量を乗じて前記未来期間における売上予測値を計算し、前記売上実績値と前記売上予測値とを加算して売上を計算する売上計算部
を備え、
前記損益予測装置は、前記売上計算部が計算した前記売上を用いて、前記損益予測値を計算する
ことを特徴とする。
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる販売予定情報であって、販売製品の識別情報と販売数量とを有する販売予定情報が含まれ、
前記損益予測装置は、さらに、
前記販売実績情報が有する前記識別情報から特定される販売製品の標準原価に前記販売数量を乗じて前記過去期間における原価実績値を計算し、前記販売予定情報が有する前記識別情報から特定される販売製品の標準原価に前記販売数量を乗じて前記未来期間における原価予測値を計算し、前記原価実績値と前記原価予測値とを加算して原価を計算する原価計算部
を備え、
前記損益予測装置は、前記原価計算部が計算した前記原価を用いて、前記損益予測値を計算する
ことを特徴とする。
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる発注情報であって、発注品目と発注買値と発注数量とを有する発注情報が含まれ、
前記原価差異計算部は、
前記仕入実績情報が有する前記仕入品目の標準原価に前記仕入数量を乗じて購入標準原価実績値を計算し、前記発注情報が有する前記発注品目の標準原価に前記発注数量を乗じて購入標準原価予測値を計算し、前記購入標準原価実績値と前記購入標準原価予測値とを加算して購入標準原価を計算する購入標準原価計算部と、
前記仕入実績情報が有する前記仕入買値に前記仕入数量を乗じて購入実際原価実績値を計算し、前記発注情報が有する前記発注買値に前記発注数量を乗じて購入実際原価予測値を計算し、前記購入実際原価実績値と前記購入実際原価予測値とを加算して購入実際原価を計算する購入実際原価計算部と、
前記購入標準原価と前記購入実際原価との差である購入価格差異を計算する購入価格差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記購入価格差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する
ことを特徴とする。
前記計画情報には、前記未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報であって、作業品目と作業予定時間とを有する作業予定情報と、前記対象期間における製造経費予算を示す経費予算情報とが含まれ、
前記原価差異計算部は、
前記作業済情報が有する前記作業品目に対する予定チャージに前記実作業時間を乗じて回収標準原価実績値を計算し、前記作業予定情報が有する前記作業品目に対する予定チャージに前記作業予定時間を乗じて回収標準原価予測値を計算し、前記回収標準原価実績値と前記回収標準原価予測値とを加算して回収標準原価を計算する回収標準原価計算部と、
前記製造経費予算を回収実際原価とする回収実際原価計算部と、
前記回収標準原価と前記回収実際原価との差である回収差異を計算する回収差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記回収差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する
ことを特徴とする。
前記計画情報には、前記未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報であって、製造品目と製造予定数量とを有する作業予定情報が含まれ、
前記原価差異計算部は、
製造品目毎に、過去の実績における製造原価についての標準原価に対する実際原価の割合を示す基準値を記憶する基準値記憶部と、
前記作業済情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造数量を乗じて製造標準原価実績値を計算し、前記作業予定情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造予定数量を乗じて製造標準原価予測値を計算し、前記製造標準原価実績値と前記製造標準原価予測値とを加算して製造標準原価を計算する製造標準原価計算部と、
前記作業済情報が有する前記製造費を製造実際原価実績値とし、前記作業予定情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造予定数量を乗じ、さらに前記基準値記憶部が記憶した前記製造品目の基準値を乗じて製造実際原価予測値を計算し、前記製造実際原価実績値と前記製造実際原価予測値とを加算して製造実際原価を計算する製造実際原価計算部と、
前記製造標準原価と前記製造実際原価との差である製造原価差異を計算する製造原価差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記製造原価差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算することを特徴とする。
前記計画情報を修正する修正情報の入力を受け付ける修正情報入力部
を備え、
前記原価差異計算部は、前記修正情報入力部が受け付けた修正情報により修正された計画情報を用いて、前記所定の原価項目についての原価差異を再計算し、
前記損益計算部は、前記原価差異計算部が計算した原価差異を用いて、前記対象期間における損益予測値を再計算する
ことを特徴とする。
過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益予測を行う損益予測プログラムであり、
前記開始時点から処理時点まで過去期間の業務の実績を含む実績情報と、前記処理時点から前記終了時点までの未来期間の業務の計画を含む計画情報との業務情報を取得する情報取得処理と、
前記情報取得処理で取得した業務情報から、所定の原価項目について、前記対象期間に発生することが予測される実際原価と、前記対象期間における標準原価とを計算し、前記実際原価と前記標準原価との差異を前記所定の原価項目についての前記対象期間における原価差異として計算する原価差異計算処理と、
前記原価差異計算処理で計算した原価差異を用いて、前記対象期間における損益予測値を計算する損益計算処理と
をコンピュータに実行させることを特徴とする。
Claims (8)
- 過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益予測を行う損益予測装置であり、
前記開始時点から処理時点まで過去期間の業務の実績を含む実績情報と、前記処理時点から前記終了時点までの未来期間の業務の計画を含む計画情報との業務情報を取得する情報取得部と、
前記情報取得部が取得した業務情報に含まれる実績情報から、所定の原価項目について、前記過去期間に発生した実際原価と前記過去期間における標準原価との差異である原価差異実績値を計算するとともに、前記業務情報に含まれる計画情報から、前記所定の原価項目について、前記未来期間に発生することが予測される実際原価と前記未来期間における標準原価との差異である原価差異予測値を計算し、前記原価差異実績値と前記原価差異予測値とを加算して前記所定の原価項目についての前記対象期間における原価差異を計算する原価差異計算部と、
前記対象期間における売上から、標準原価に基づき計算された前記対象期間における原価と、前記原価差異計算部が計算した原価差異とを減じて、前記対象期間における損益予測値を計算する損益計算部と
を備え、
前記実績情報には、前記過去期間に作業が実施された作業済情報であって、作業品目と実作業時間とを有する作業済情報が含まれ、
前記計画情報には、前記未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報であって、作業品目と作業予定時間とを有する作業予定情報と、前記対象期間における製造経費予算を示す経費予算情報とが含まれ、
前記原価差異計算部は、
前記作業済情報が有する前記作業品目に対する予定チャージに前記実作業時間を乗じて回収標準原価実績値を計算し、前記作業予定情報が有する前記作業品目に対する予定チャージに前記作業予定時間を乗じて回収標準原価予測値を計算し、前記回収標準原価実績値と前記回収標準原価予測値とを加算して回収標準原価を計算する回収標準原価計算部と、
前記製造経費予算を回収実際原価とする回収実際原価計算部と、
前記回収標準原価と前記回収実際原価との差である回収差異を計算する回収差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記回収差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する損益予測装置。 - 過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益予測を行う損益予測装置であり、
前記開始時点から処理時点まで過去期間の業務の実績を含む実績情報と、前記処理時点から前記終了時点までの未来期間の業務の計画を含む計画情報との業務情報を取得する情報取得部と、
前記情報取得部が取得した業務情報に含まれる実績情報から、所定の原価項目について、前記過去期間に発生した実際原価と前記過去期間における標準原価との差異である原価差異実績値を計算するとともに、前記業務情報に含まれる計画情報から、前記所定の原価項目について、前記未来期間に発生することが予測される実際原価と前記未来期間における標準原価との差異である原価差異予測値を計算し、前記原価差異実績値と前記原価差異予測値とを加算して前記所定の原価項目についての前記対象期間における原価差異を計算する原価差異計算部と、
前記対象期間における売上から、標準原価に基づき計算された前記対象期間における原価と、前記原価差異計算部が計算した原価差異とを減じて、前記対象期間における損益予測値を計算する損益計算部と
を備え、
前記実績情報には、前記過去期間に作業が実施された作業済情報であって、製造品目と製造数量と製造費とを有する作業済情報が含まれ、
前記計画情報には、前記未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報であって、製造品目と製造予定数量とを有する作業予定情報が含まれ、
前記原価差異計算部は、
製造品目毎に、過去の実績における製造原価についての標準原価に対する実際原価の割合を示す基準値を記憶する基準値記憶部と、
前記作業済情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造数量を乗じて製造標準原価実績値を計算し、前記作業予定情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造予定数量を乗じて製造標準原価予測値を計算し、前記製造標準原価実績値と前記製造標準原価予測値とを加算して製造標準原価を計算する製造標準原価計算部と、
前記作業済情報が有する前記製造費を製造実際原価実績値とし、前記作業予定情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造予定数量を乗じ、さらに前記基準値記憶部が記憶した前記製造品目の基準値を乗じて製造実際原価予測値を計算し、前記製造実際原価実績値と前記製造実際原価予測値とを加算して製造実際原価を計算する製造実際原価計算部と、
前記製造標準原価と前記製造実際原価との差である製造原価差異を計算する製造原価差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記製造原価差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する損益予測装置。 - 前記実績情報には、前記過去期間に納品された仕入実績情報であって、仕入品目と仕入買値と仕入数量とを有する仕入実績情報が含まれ、
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる発注情報であって、発注品目と発注買値と発注数量とを有する発注情報が含まれ、
前記原価差異計算部は、
前記仕入実績情報が有する前記仕入品目の標準原価に前記仕入数量を乗じて購入標準原価実績値を計算し、前記発注情報が有する前記発注品目の標準原価に前記発注数量を乗じて購入標準原価予測値を計算し、前記購入標準原価実績値と前記購入標準原価予測値とを加算して購入標準原価を計算する購入標準原価計算部と、
前記仕入実績情報が有する前記仕入買値に前記仕入数量を乗じて購入実際原価実績値を計算し、前記発注情報が有する前記発注買値に前記発注数量を乗じて購入実際原価予測値を計算し、前記購入実際原価実績値と前記購入実際原価予測値とを加算して購入実際原価を計算する購入実際原価計算部と、
前記購入標準原価と前記購入実際原価との差である購入価格差異を計算する購入価格差異計算部と
を備え、
前記損益計算部は、前記購入価格差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する請求項1又は2に記載の損益予測装置。 - 前記実績情報には、前記過去期間に納品した販売実績情報であって、売値と販売数量とを有する販売実績情報が含まれ、
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる販売予定情報であって、売値と販売数量とを有する販売予定情報が含まれ、
前記損益予測装置は、さらに、
前記販売実績情報が有する前記売値に前記販売数量を乗じて前記過去期間における売上実績値を計算し、前記販売予定情報が有する前記売値に前記販売数量を乗じて前記未来期間における売上予測値を計算し、前記売上実績値と前記売上予測値とを加算して前記売上を計算する売上計算部
を備え、
前記損益予測装置は、前記売上計算部が計算した前記売上を用いて、前記損益予測値を計算する
請求項1から3までのいずれか1項に記載の損益予測装置。 - 前記実績情報には、前記過去期間に納品した販売実績情報であって、販売製品の識別情報と販売数量とを有する販売実績情報が含まれ、
前記計画情報には、前記未来期間に納期が含まれる販売予定情報であって、販売製品の識別情報と販売数量とを有する販売予定情報が含まれ、
前記損益予測装置は、さらに、
前記販売実績情報が有する前記識別情報から特定される販売製品の標準原価に前記販売数量を乗じて前記過去期間における原価実績値を計算し、前記販売予定情報が有する前記識別情報から特定される販売製品の標準原価に前記販売数量を乗じて前記未来期間における原価予測値を計算し、前記原価実績値と前記原価予測値とを加算して前記原価を計算する原価計算部
を備え、
前記損益予測装置は、前記原価計算部が計算した前記原価を用いて、前記損益予測値を計算する
請求項1から4までのいずれか1項に記載の損益予測装置。 - 前記損益予測装置は、さらに、
前記計画情報を修正する修正情報の入力を受け付ける修正情報入力部
を備え、
前記原価差異計算部は、前記修正情報入力部が受け付けた修正情報により修正された計画情報を用いて、前記所定の原価項目についての原価差異を再計算し、
前記損益計算部は、前記原価差異計算部が計算した原価差異を用いて、前記対象期間における損益予測値を再計算する
請求項1から5までのいずれか1項に記載の損益予測装置。 - 過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益予測を行う損益予測プログラムであり、
前記開始時点から処理時点まで過去期間の業務の実績を含む実績情報と、前記処理時点から前記終了時点までの未来期間の業務の計画を含む計画情報との業務情報を取得する情報取得処理と、
前記情報取得処理で取得した業務情報に含まれる実績情報から、所定の原価項目について、前記過去期間に発生した実際原価と前記過去期間における標準原価との差異である原価差異実績値を計算するとともに、前記業務情報に含まれる計画情報から、前記所定の原価項目について、前記未来期間に発生することが予測される実際原価と前記未来期間における標準原価との差異である原価差異予測値を計算し、前記原価差異実績値と前記原価差異予測値とを加算して前記所定の原価項目についての前記対象期間における原価差異を計算する原価差異計算処理と、
前記対象期間における売上から、標準原価に基づき計算された前記対象期間における原価と、前記原価差異計算処理で計算した原価差異とを減じて、前記対象期間における損益予測値を計算する損益計算処理と
をコンピュータに実行させ、
前記実績情報には、前記過去期間に作業が実施された作業済情報であって、作業品目と実作業時間とを有する作業済情報が含まれ、
前記計画情報には、前記未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報であって、作業品目と作業予定時間とを有する作業予定情報と、前記対象期間における製造経費予算を示す経費予算情報とが含まれ、
前記原価差異計算処理には、
前記作業済情報が有する前記作業品目に対する予定チャージに前記実作業時間を乗じて回収標準原価実績値を計算し、前記作業予定情報が有する前記作業品目に対する予定チャージに前記作業予定時間を乗じて回収標準原価予測値を計算し、前記回収標準原価実績値と前記回収標準原価予測値とを加算して回収標準原価を計算する回収標準原価計算処理と、
前記製造経費予算を回収実際原価とする回収実際原価計算処理と、
前記回収標準原価と前記回収実際原価との差である回収差異を計算する回収差異計算処理と
が含まれ、
前記損益計算処理では、前記回収差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する損益予測プログラム。 - 過去の開始時点から未来の終了時点までの対象期間の損益予測を行う損益予測プログラムであり、
前記開始時点から処理時点まで過去期間の業務の実績を含む実績情報と、前記処理時点から前記終了時点までの未来期間の業務の計画を含む計画情報との業務情報を取得する情報取得処理と、
前記情報取得処理で取得した業務情報に含まれる実績情報から、所定の原価項目について、前記過去期間に発生した実際原価と前記過去期間における標準原価との差異である原価差異実績値を計算するとともに、前記業務情報に含まれる計画情報から、前記所定の原価項目について、前記未来期間に発生することが予測される実際原価と前記未来期間における標準原価との差異である原価差異予測値を計算し、前記原価差異実績値と前記原価差異予測値とを加算して前記所定の原価項目についての前記対象期間における原価差異を計算する原価差異計算処理と、
前記対象期間における売上から、標準原価に基づき計算された前記対象期間における原価と、前記原価差異計算処理で計算した原価差異とを減じて、前記対象期間における損益予測値を計算する損益計算処理と
をコンピュータに実行させ、
前記実績情報には、前記過去期間に作業が実施された作業済情報であって、製造品目と製造数量と製造費とを有する作業済情報が含まれ、
前記計画情報には、前記未来期間に作業が実施される予定の作業予定情報であって、製造品目と製造予定数量とを有する作業予定情報が含まれ、
前記原価差異計算処理には、
前記作業済情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造数量を乗じて製造標準原価実績値を計算し、前記作業予定情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造予定数量を乗じて製造標準原価予測値を計算し、前記製造標準原価実績値と前記製造標準原価予測値とを加算して製造標準原価を計算する製造標準原価計算処理と、
前記作業済情報が有する前記製造費を製造実際原価実績値とし、前記作業予定情報が有する前記製造品目の標準原価に前記製造予定数量を乗じ、さらに、記憶装置に製造品目毎に記憶された、過去の実績における製造原価についての標準原価に対する実際原価の割合を示す基準値のうちの前記製造品目の基準値を乗じて製造実際原価予測値を計算し、前記製造実際原価実績値と前記製造実際原価予測値とを加算して製造実際原価を計算する製造実際原価計算処理と、
前記製造標準原価と前記製造実際原価との差である製造原価差異を計算する製造原価差異計算処理と
が含まれ、
前記損益計算処理では、前記製造原価差異を含む原価差異から前記損益予測値を計算する損益予測プログラム。
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