JP2001325419A

JP2001325419A - 会計データ作成方法、決算ファイル作成方法、連結決算方法、会計データ、入力画面、会計データ作成プログラム、決算ファイル作成プログラム及び連結決算作成プログラムの記録媒体

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Publication number: JP2001325419A
Application number: JP2000143082A
Authority: JP
Inventors: Kazuo Tsuchimoto; 一生土本; Hiroshi Mima; 弘美馬
Original assignee: Japan Digital Laboratory Co Ltd
Current assignee: Japan Digital Laboratory Co Ltd
Priority date: 2000-05-16
Filing date: 2000-05-16
Publication date: 2001-11-22
Anticipated expiration: 2020-05-16
Also published as: JP4560171B2

Abstract

(57)【要約】【課題】連結決算を行うための相互仕訳データの収
集、集計処理及び決算処理を個別会社の会計処理から一
貫して行い、連結決算作業を大幅に簡略化し得る会計デ
ータ作成方法、決算ファイル作成方法、連結決算方法等
の提供。【解決手段】親会社及び連結会社は取引先が連結会社
又は親会社の場合、仕訳データの入力時に連結コードを
入力して会計データにも連結コードを記憶する。次に、
各会社の決算期末日付でその期の会計ファイルに決算整
理会計データの入力等を行って決算ファイルを作成す
る。次に、親会社は、親会社と決算期が同じ連結会社の
決算ファイル及び親会社と決算期が異なる連結会社の仮
決算ファイルを基に連結コードを軸として親会社の決算
ファイルと連結処理を行い、連結決算調整会計データを
入力して連結会計ファイルを作成し、連結決算書を作成
する。

Description

【発明の詳細な説明】

【０００１】

【発明の属する技術分野】本発明は、会計処理技術に関
し、特に、連結決算処理技術及び連結決算処理のための
連結用データの作成技術に関する。

【０００２】

【従来の技術】証券取引法上、特定の条件下の会社は連
結決算を行う必要がある。また、近年、条件に合致しな
い会社であっても連結決算を行い、グループ企業として
の経営資料とすることの重要性も高まりつつある。

【０００３】従来の連結決算は、所定比率以上の株式を
保有する会社を親会社としその親会社によって特定比率
以上の株式を保有されている会社を子会社とし、所定条
件下（例えば、上場会社）の親会社は決算年度内に親会
社と子会社との取引のうち所定の取引を相殺することに
より決算を行うよう規定されていた。

【０００４】また、会計処理装置による従来の連結決算
処理として、例えば、単独決算後、手作業で連結決算用の決算修正・消去
・整理仕訳を作成して連結決算用の会計ファイルに入力
したり、或いは決算報告書作成等連結決算用の別システ
ムにデータを入力または連動させて連結決算を行う方
法、連結決算用のシステムに単独決算データを入力また
は連動後、決算処理を行う方法、特開平１１−２０３３７３号公報に開示の技術のよ
うに、子会社や関連会社間取引を全てデータベースに記
録すると共に、取引先に該当するトランザクション（仕
訳データ）を送信し、消し込みを行う方法を実行して連
結決算を容易にする方式、特開平１１−３９４０９号公報に開示の技術のよう
に、子会社や関連会社の取引を全て取引情報データベー
スを生成する中継サーバを通すことで連結科目の残高修
正を自動化するシステム、等があった。

【０００５】

【発明が解決しようとする課題】上述したように、従来
の連結決算は所定比率以上の株式を保有する会社を親会
社としその親会社によって特定比率以上の株式を保有さ
れている会社を子会社とし、所定条件下（例えば、上場
会社）の親会社は決算年度内に親会社と子会社との取引
のうち所定の取引を相殺することとされていたが、取引
量が所定比率以上の会社を関連会社とし、子会社及び／
又は関連会社を有する会社（以下、親会社）は決算年度
内に親会社と子会社との取引のうち所定の取引を相殺す
ることにより決算を行うよう法改正されたため、上述し
たような出資比率によって特定される親会社と子会社の
間における取引相殺を行うように構成された従来の会計
処理装置による連結決算処理では対応ができない場合が
生じてきた。

【０００６】例えば、従来のような親会社と子会社の関
係では子会社の決算日は親会社と一致する場合が多かっ
たが、出資比率と無関係に取引量のみで関連会社とされ
るケースも増加するため、親会社の決算日と決算日の
一致しない子会社又は関連会社（以下、連結会社）が増
加することが予想される。また、親会社と関連会社の業
種の違い（例えば、親会社が製造業で関連会社が建設業
の場合）や会社規模の相違により親会社と関連会社の一
部の科目の種類コードが異なることが生じ得る。

【０００７】この場合、前記及びの連結決算処理方
法では、親会社と子会社の決算日を整理するために子会
社や関連会社で特別に仮決算を行う必要があるので子会
社や関連会社に負担がかかるといった問題点があり、ま
た、親会社にとって、連結決算時に相互取引を調べ上
げ、集計して連結決算書を作成するためにデータ作成や
データ入力を要するほか、親会社と関連会社の科目の種
類コードが異なる場合には科目コードの整合を行う手間
がかかるので、子会社や関連会社の数が増えれば増える
ほど多大な手間と時間が必要となるといった問題点があ
る。更に、上記の連結決算用のシステムは監査法人や
大会社（上場会社）が使う場合に適した大規模なコンピ
ュータシステムであることが多く、関連会社として対象
となると予想される平均的な規模の会社では使いにくい
といった問題点もある。

【０００８】また、前記またはの連結決算処理方法
では、ネットワークの設置や全ての連結会社がこのネッ
トワークに参加していなければ処理の効率化を実現でき
ないといった問題点がある（規模の小さな関連会社や、
一時的な取引量の増加で関連会社となった会社の場合に
はネットワークに参加しない場合も生ずる）。

【０００９】本発明は上記従来の連結決算を対象とした
会計処理装置による連結決算処理方式を法改正後の連結
決算処理に適用した場合に生じる問題点を解決するため
になされたものであり、連結決算を行うための相互仕訳
データの収集、集計処理及び決算処理を個別会社の会計
処理から一貫して行い、連結決算作業を大幅に簡略化し
得る会計データ作成方法、決算ファイル作成方法、連結
決算方法、会計データ、入力画面、会計データ作成プロ
グラム、決算ファイル作成プログラム及び連結決算作成
プログラムの記録媒体の提供を目的とする。

【００１０】

【課題を解決するための手段】上記課題を解決するため
に、第１の発明の会計データ作成方法は、取引先が親会
社又は連結会社の仕訳データの場合には親会社又は連結
会社毎に規定された連結情報を付加するステップと、連
結情報が付加されたときは、会計データの連結情報記憶
領域に該連結情報を記憶した会計データを生成するステ
ップと、を備えたことを特徴とする。

【００１１】また、第２の発明は上記第１の発明の会計
データ作成方法において、更に、連結情報が付加されな
かったときは、会計データの連結情報記憶領域に非連結
情報を記憶した会計データを生成するステップと、を備
えたことを特徴とする。

【００１２】また、第３の発明の決算ファイル作成方法
は、取引先が親会社又は連結会社の仕訳データの場合に
は親会社又は連結会社毎に規定された連結情報を付加す
るステップと、連結情報が付加されたときは、会計デー
タの連結情報記憶領域に該連結情報を記憶した会計デー
タを生成するステップと、連結情報が付加されなかった
ときは、会計データの連結情報記憶領域に非連結情報を
記憶した会計データを生成するステップと、生成された
会計データを会計データファイルに記憶するステップ
と、上記会計データファイルに記憶された会計データを
所定の会計期間で区切って前記各会社の決算期毎に決算
ファイルを作成するステップと、を備えたことを特徴と
する。

【００１３】また、第４の発明の連結用仮決算ファイル
作成方法は、親会社と連結会社の決算期が異なる場合に
作成する連結用仮決算ファイルの作成方法であって、第
３の発明の決算ファイル作成方法によって作成された、
親会社と決算期が異なる連結会社の決算ファイルの前期
決算ファイルのデータから期首期日以降の取引にかかわ
るデータを抽出するステップと、第３の発明の決算ファ
イル作成方法によって作成された前記連結会社の当期決
算ファイルのデータから期末決算日以前の取引にかかわ
るデータを抽出するステップと、上記前期決算ファイル
のデータから抽出した期首期日以降の取引にかかわるデ
ータと上記当期決算ファイルのデータから抽出した期末
決算日以前の取引にかかわるデータをマージして連結用
仮決算ファイルを作成するステップと、を備えたことを
特徴とする。

【００１４】また、第５の発明の連結決算方法は、親会
社の科目と連結する各連結会社の科目を親会社の科目に
対応付けるステップと、親会社と連結会社の決算期が同
じ場合には第３の発明の決算ファイル作成方法によって
作成された決算ファイルの会計データについて、親会社
と連結会社の決算期が異なる場合には第４の発明の連結
用仮決算ファイルの作成方法によって作成された連結用
仮決算ファイルの会計データについて、親会社または連
結会社に規定された連結情報を含み、且つ親会社の科目
に対応付けられた科目の会計データを抽出するステップ
と、この抽出された会計データをそれぞれ集計して親会
社と各連結会社間又は各連結会社相互間の取引を消去す
るステップと、連結調整仕訳を入力して連結決算を行う
ステップと、を備えたことを特徴とする。

【００１５】また、第６の発明は前記第５の発明の連結
決算方法において、親会社の科目と連結する各連結会社
の科目を親会社の科目に対応付けるステップは、親会社
の科目体系と前記各連結会社のうち科目体系の全部又は
一部が異なる連結会社について、この連結会社の科目体
系を親会社の科目体系に整合するため科目変換手段を自
動生成するステップを含むことを特徴とする。

【００１６】また、第７の発明の会計データは、取引先
が親会社又は連結会社の仕訳データの場合には、親会社
又は連結会社毎に規定された連結情報を記憶し、取引先
が親会社又は連結会社以外の仕訳データの場合には非連
結情報を記憶する連結情報記憶領域を備えたことを特徴
とする。

【００１７】また、第８の発明の入力画面は、仕訳デー
タの入力時に用いる入力画面であって、取引先が親会社
又は連結会社の仕訳データの場合に前記親会社又は連結
会社毎に規定された連結情報を仕訳毎に付加して入力す
るための連結情報入力欄を設けたことを特徴とする。

【００１８】また、第９の発明は上記第８の発明の入力
画面において、取引先が親会社又は連結会社の仕訳デー
タの場合に前記連結情報入力欄をスキップ可能又は特定
キー入力可能としたことを特徴とする。

【００１９】

【発明の実施の形態】[連結決算のプロセス]図１は本発
明の連結決算方法のプロセスの説明図であり、符号Ａは
親会社、Ｂ１は子会社、Ｃ１、・・・、Ｃｎは関連会社
である。なお、下記プロセスＰ１〜Ｐ３は連結決算前準
備動作に相当し、プロセスＰ４、Ｐ５は連結決算動作に
相当する。

【００２０】親会社Ａ、子会社Ｂ１、関連会社Ｃ１、・
・・、Ｃｎは、図１に示すような会計処理装置（また
は、会計データ入力装置）から、それぞれ会計データの
入力、会計データの作成及び会計ファイルへの転記、報
告書の作成等の日次（月次）処理を行う。なお、データ
入力の際、連結コードが付され、連結コード付き会計デ
ータ（図４）が生成される（プロセスＰ１）。

【００２１】次に、各会社はそれぞれの決算期末日付で
その期の会計ファイルを基に決算整理会計データの入力
等を行って決算ファイルを作成し、決算処理を行う（図
８）。なお、本発明を適用していない会計処理装置（以
下、他機種）で会計処理を行っている連結会社について
は変換処理により連結用仮決算ファイル（又は連結用仮
決算ファイル）を生成する（図９）（プロセスＰ２）。

【００２２】子会社Ｂ１、関連会社Ｃ１、・・・、Ｃｎ
（以下、連結会社）のうち、親会社と決算期が異なる連
結会社（図１の例では、子会社Ｂ１と関連会社Ｃn）は
前期の会計ファイルの会計データの中の親会社の期首か
らその連結会社の期末までのデータと当期の会計ファイ
ルの会計データの中のその連結会社の期首から親会社の
期末までの会計データを抽出してマージし、更に仮決算
整理会計データの入力等を行って決算ファイルを作成す
る（プロセスＰ３）。なお、会社の決算の取り扱い上、
親会社と子会社の決算期のずれが所定期間（３ヶ月）以
内の場合は仮決算を行なっても行わなくてもよいことと
なっているが、以下の説明では決算期のずれがある場合
は連結用の仮決算ファイル（以下、仮決算ファイル）を
作る場合について述べる（３ヶ月以内のずれの場合は仮
決算ファイルを作らないとすることは、判定ステップを
入れるか、手作業でも行える）。

【００２３】次に、親会社の決算期に、連結会社のう
ち、親会社と決算期が同じ連結会社は、上記プロセスＰ
２で作成した決算ファイルを、連結会社のうち、親会社
と決算期が異なる連結会社は、上記プロセスＰ３で作成
した仮決算ファイルを親会社（または、委託先の会計事
務所）に（郵送、宅配、持参、オンラインやインターネ
ット等）送り、親会社（または、会計事務所）は上記プ
ロセスＰ１で作成した親会社の決算ファイルの会計デー
タに記憶された取引金額とこれら連結会社のファイルの
会計データに記憶された取引金額とを連結コードを基に
相殺処理して得たファイルを作成する（プロセスＰ
４）。

【００２４】上記プロセスＰ４で作成したファイルに連
結決算調整会計データ等を入力して連結会計ファイルを
作成し、連結決算書等の作成を行う（プロセスＰ５）。

【００２５】なお、上記説明ではプロセスＰ４では、プ
ロセスＰ２で作成した決算ファイル又はプロセスＰ３で
作成した仮決算ファイルを親会社（または、委託先の会
計事務所）に送り、親会社（または、会計事務所）は上
記プロセスＰ１で作成した親会社の決算ファイルの会計
データに記憶された取引金額とこれら連結会社のファイ
ルの会計データに記憶された取引金額とを連結コードを
基に相殺処理して得たファイルを作成するようにした
が、連結会社側で行うプロセスＰ３を親会社（または、
会計事務所）側で行うように構成してもよい。

【００２６】つまり、親会社と決算期が異なる連結会社
はその会社の前期決算ファイルと当期決算ファイルを親
会社（または、会計事務所）に送り、親会社（または、
会計事務所）側で上記プロセスＰ３と同様の処理を行っ
て連結用の決算ファイルを作成し、プロセスＰ４ではこ
の仮決算ファイルの会計データに記憶された取引金額や
親会社と決算期が同じ連結会社から送られてきた決算フ
ァイルの会計データに記憶された取引金額と上記プロセ
スＰ１で作成した親会社の決算ファイルの会計データに
記憶された取引金額とを連結コードを基に相殺処理して
得たファイルを作成するようにしてもよい。

【００２７】[会計処理装置]図２は、本発明の会計処理
装置（会計データ入力装置の場合を含む）の一実施例の
ハードウエア構成例を示すブロック図であり、会計処理
装置１００は、入力部１、制御部２、表示部３、格納部
４等を備えたコンピュータ装置からなる。

【００２８】入力部１は、キーボード等のキー入力部及
びＦＤ入力部からなり、キー入力部はキー入力装置およ
びマウス等のポインティングデバイスからなり、データ
の入力やメニューの選択、新規入力指示、追加入力指
示、削除指示、訂正入力等の指示入力等を行なう。ま
た、入力部１から指示入力（キーボードの特定のキーの
押し下げ、ファンクションキーの押し下げ、或いはマウ
スやタッチペン等のポインティングデバイスによる画面
上の特定のシンボルのタッチ等）があると、指示に応じ
て状態信号が制御部２に送出される。また、ＦＤ入力部
はＦＤ読取り装置からなり、ＦＤ（フロッピー（登録商
標）ディスク）に記録されたデータを読取る。

【００２９】制御部２は、ＣＰＵ、ＲＡＭ、プログラム
格納用メモリ（図示せず）を有しており、ＣＰＵは、上
述の各構成部分等にバスラインを介して接続し、ＲＯＭ
等のプログラム格納用メモリに格納されている制御プロ
グラムにより会計処理装置１００全体の制御を行なうと
共に、入力部１からの状態信号に対応して会計処理装置
１００の各機能の実行制御、例えば、プログラム格納用
メモリ内に格納された会計データ入力プログラムの実行
による仕訳入力を始めとする各仕訳データ（会計デー
タ）の入力処理や、自動仕訳プログラムによる会計デー
タの生成、月次処理プログラム実行制御や報告書作成／
編集プログラム等の実行制御の他、本発明に基づく決算
ファイルの作成プログラム、仮決算ファイル作成プログ
ラム、連結決算処理プログラム等の実行制御を行う。ま
た、ＲＡＭはデータ或いは処理結果の一時記憶および中
間作業領域等に用いられる。また、プログラム格納用メ
モリは上述の制御プログラムおよび会計データ入力プロ
グラム、自動仕訳プログラム、月次処理プログラム、報
告書作成／編集プログラム、決算ファイルの作成プログ
ラム、仮決算ファイル作成プログラム、連結決算処理プ
ログラム等の会計業務処理用応用プログラムの他、入力
画面等のフォーマットデータ等を記録可能な記録媒体で
あり、ＰＲＯＭ、ＦＲＯＭ（フラッシュＲＯＭ）等が用
いられる。なお、制御プログラムおよび各入力プログラ
ムや自動仕訳プログラム等の会計業務処理用応用プログ
ラムや、入力画面等のフォーマットデータの全部又は一
部をプログラム格納用メモリに代えて格納部４（ＦＤ、
磁気ディスク或いは光ディスク、メモリーカード等の記
録媒体）に記録するようにしてもよい。

【００３０】表示部３はディスプレイ等の表示装置から
構成されており処理選択用メニュー画面や、入力画面等
のデータ用入力画面、および編集された帳簿データ等を
所定のフォーマットで画面に表示する他、カーソルやマ
ウスでの指示入力（ポイント）用のシンボルやアイコン
等を表示する。

【００３１】格納部４は、ハードディスク、フロッピー
ディスク、光ディスク等のリムーバブルな記録媒体のデ
ータやプログラムの読み出し／書込装置、すなわち、磁
気ディスク装置，フロッピーディスク装置，光ディスク
装置等のいずれかからなっている。また、格納部４に装
着される記録媒体には、応用プログラムやユーティリテ
ィプログラムを含むプログラムファイルや、会計データ
ファイルや各種元帳ファイル等の会計ファイルおよびこ
れらファイルを管理するファイル管理リスト（ディレク
トリ）等が格納されている。また、制御部２のプログラ
ム格納用メモリの代りに制御プログラムや、会計伝票入
力プログラムや自動仕訳プログラム等の会計業務処理用
応用プログラムの他、入力画面等のフォーマットデータ
等を格納する記録媒体としてもよい。

【００３２】出力部５はプリンタ等のプリンタおよびＦ
Ｄ書き込み装置または通信制御部及び送信部からなり、
プリンタは会計業務処理用応用プログラムのうちの帳票
出力プログラム等により、仕訳帳、総勘定元帳、各種補
助元帳、管理資料等や決算資料を印刷出力する。また、
ＦＤ書き込み装置はＦＤ（フロッピーディスク）に決算
ファイル等を書き込む。また、通信制御部及び送信部が
設けられている場合には、インターネットや専用通信回
線を介して親会社に後述の決算ファイル或いは仮決算フ
ァイルを送信できる。

【００３３】[会計データ入力画面]図３は、本発明の会
計データ入力画面の一実施例を示す図であり、会計デー
タ入力画面３０は「表示」、「追加」、「訂正」、「削
除」・・・等の指示ボタン（アイコン）を備えた指示欄
３１と入力／表示欄３２を備え、入力表示欄３２は伝票
番号を入力する「番号」欄、取引日を入力する「月日」
欄、借方科目コードを入力すると借方名称が表示される
「借方欄」、貸方科目コードを入力すると貸方名称が表
示される「貸方欄」、取り引き金額を入力する「金額」
欄、摘要を入力／表示する「摘要」欄のほかに、取引相
手が親会社または連結会社の場合に相手会社固有の連結
コードを入力する連結コード入力欄３３を備えている。
また、取引先が親会社でも連結会社でもない場合は連結
コード欄３３への入力はスキップ（スペ―ス入力）でき
る。この場合、特定のコード（例えば、「００」または
「９９」等）が生成され、連結コードとして会計データ
に付加される。また、図示していないが、入力伝票(メ
モ）には連結コード欄が設けられ取引会社が親会社また
は連結会社の場合には所定の連結コード(図４）が記入
されている。

【００３４】[会計データ]図４は会計データファイルを
構成する本発明の会計データの一実施例の構成を示す図
であり、会計データ４０は仕訳年月日を記憶する仕訳日
欄４１、借方科目コードを記憶する借方科目欄４２、貸
方科目コードを記憶する貸方科目欄４３、金額（取引金
額）を記憶する金額欄４４、摘要を記憶する摘要欄４
５、伝票番号を記憶する伝票番号欄４６、区分コード４
７欄及び連結コード欄４８を含んでなる。ここで、連結
コード欄４８には図３に示したような会計データ入力画
面で入力された親会社または連結会社の連結コードまた
は取引先が親会社や連結会社以外の会社であることを示
す非連結コード（例えば、「００」または「９９」）が
記憶される。なお、上記会計データにはユーザの規模や
会計処理方式によって上記記憶項目欄（アイテム）の他
に入力日付や部門コード、勘定科目の細分コード、集計
区分コード等のいずれか又は全部が設けられる場合があ
る。

【００３５】[連結コードの例]図５は連結コードの一例
を示す図であり、連結会社として５つの子会社と８つの
関連会社をもつ親会社の連結コードを「１０」、子会社
Ｂ１〜Ｂ５の連結コードを「２０」〜「２５」、関連会
社Ｃ１〜Ｃ８の連結コードを「３０」〜「３８」とした
例である。このように、連結コードは親会社と連結会社
からなるグループ内で規定されるコードであり、桁数、
分類方法、コードとして使用する文字列は数字に限定さ
れない（英字、数字と英字の混合文字列、カナ文字列等
でもよい）。

【００３６】[日次（月次）処理時の動作例]親会社及び
連結会社は、図１に示すような会計処理装置（または、
会計データ入力装置）を用いて会計データ入力プログラ
ム、自動仕訳プログラム、月次処理プログラム等を実行
して、会計データ入力、会計データの作成や各会社の決
算期間内の会計処理（日次処理、月次処理）を行う。図
６は、日次(月次処理）時の会計処理装置の動作例を示
すフローチャートである。

【００３７】ステップＳ１：（仕訳入力）担当者は取引メモ（仕訳伝票）を見ながら、会計処理装
置１００(図２）の表示部３に表示される入力画面３０
からキーインにより会計データの入力を行う。また、こ
の際、担当者は取引相手が親会社または連結会社の場合
には連結コード（連結情報）を連結コード入力欄３３に
入力する。また、取引先が親会社でも連結会社でもない
場合は連結コード欄３３への入力はスキップ（または、
スペ―ス入力）できる（取引相手が親会社や連結会社で
ないことを示す特定のコード（非連結情報（例えば、
「００」または「９９」）を入力するようにしてもよ
い）。

【００３８】ステップＳ２：（会計データ生成）上記ステップＳ１で１行分の会計データ入力が行われる
と制御部２は自動仕訳プログラムの実行制御を行い、会
計データ４０（図４）を生成し、ＲＡＭ（メモリ)に記
憶する。ＲＡＭには入力画面３０の入力表示欄３２に入
力された行数分の会計データ４０が自動仕訳され記憶さ
れる。なお、入力の際、入力画面３０の連結コード欄３
３に連結コードが入力された場合は会計データ４０の連
結コード欄４８に記憶される。また、連結コード欄３３
への入力がスキップ（または、スペース入力）された場
合は特定のコード（例えば、「００」または「９９」
等）が生成され、非連結コードとして会計データ４０の
連結コード欄４８に記憶される。

【００３９】ステップＳ３：（会計データファイルの書
き込み）上記ステップＳ１で１画面分のデータ入力が行われる
か、入力終了操作が行われると制御部２はＲＡＭに記憶
された会計データを会計データファイル（図示略）に書
き込む。

【００４０】ステップＳ４：（月次処理）当月の取引の仕訳入力が終わったあと、担当者が月次処
理指示を行うと月次処理プログラムが読み出され、制御
部２は月次処理（例えば、月間売上高集計表等の集計表
の作成や月次決算及び各会計ファイルの更新処理）の実
行制御を行う。なお、月次処理のほかに、毎日、或いは
毎週、所定の集計表(例えば、入金一覧表）等を作成す
るように構成してもよい。

【００４１】[決算ファイル作成時の動作例]親会社及び
連結会社はそれぞれの会社の決算期末到来後、所定の期
間内に決算処理を行う必要があるが、その場合に、会計
処理装置１００を用いて決算ファイル作成プログラムを
実行して、決算ファイル（図示略）を作成してから決算
処理を実行し、所定の決算報告書を作成する。図７は決
算報告書作成時の会計処理装置の動作例を示すフローチ
ャートである。

【００４２】ステップＴ１：（決算ファイル作成）制御部２は、担当者の決算ファイル作成指示に基づき会
計データファイルを基に当期会計ファイルを更新し、決
算ファイルを作成する。

【００４３】ステップＴ２：（決算整理仕訳入力）担当者は、決算ファイルの作成が終わると、減価償却引
当金、退職給与引当金等の決算整理仕訳メモを見ながら
会計処理装置１００(図２）の表示部３に表示される入
力画面からキーインにより決算整理会計データの入力を
行う。決算整理仕訳入力が行われると制御部２は自動仕
訳プログラムの実行制御を行い、会計データ４０と同じ
決算整理会計データを生成してＲＡＭに記憶する。ステップＴ３：（決算報告書作成）決算整理仕訳入力が終わると、担当者の決算報告書作成
指示に基づき、制御部２は決算ファイルの各科目残高を
ＲＡＭに展開すると共に、上記ステップＴ１でＲＡＭに
記憶した決算整理会計データを対応科目に加算し、各所
決算報告書作成(編集）プログラムをプログラム格納メ
モリから順次ロードして実行制御し、決算書（貸借対照
表、損益計算書、剰余金処分報告書等）を印刷出力す
る。

【００４４】[仮決算ファイル作成時の動作例]連結会社
の決算日が親会社と異なる場合には前期の連結会社の取
引のうち、親会社の期首からその連結会社の期末までの
取引と当期の連結会社の取引のうち連結会社の期首から
親会社の期末までの取引を加えて仮決算を行う必要があ
る。図８は、連結会社の決算日が親会社と異なる場合に
行う仮決算ファイル作成時の会計処理装置の動作例を示
すフローチャートである。

【００４５】ステップＵ１：（親会社の決算期間入力）連結会社の担当者は仮決算処理プログラムを起動し、会
計処理装置１００で親会社の決算期間（期首月日及び期
末月日（決算月日））をキーインする。親会社の決算期
間が入力されると制御部２はそれをＲＡＭ（メモリ）に
保持（記憶）する。

【００４６】ステップＵ２：（前期会計ファイルからの
データ抽出及び仮決算ファイルへの書き込み）担当者は、連結会社の前期の会計データファイルが格納
されたＦＤ等の記録媒体を会計処理装置１００のＦＤ読
取り部にセットし、「前期会計データファイルからの仮
決算用データ抽出」指示を行うと、制御部２は前期会計
データファイルのデータの取引日付とＲＡＭに記憶した
親会社の期首の日付を比較し期首の日付以降の取引日の
会計データを抽出し、格納部４の作業領域に各ファイル
毎に確保された仮決算用会計データファイルに書き込
む。

【００４７】ステップＵ３：（当期会計ファイルからの
データ抽出及び仮決算ファイルへの書き込み）上記ステップＵ２での前期会計データファイルからの会
計データ抽出及び仮決算ファイルへの書き込みが終了し
た後、担当者が「当期会計データファイルからの仮決算
用データ抽出」指示を行うと、制御部２は格納部４の当
期会計データファイルのデータの取引日付とＲＡＭに記
憶した親会社の期末の日付を比較し期末の日付以前の取
引日のデータを抽出し、格納部４の作業領域の仮決算用
会計データファイルに書き込む（追加記憶する）。

【００４８】ステップＵ４：（仮決算ファイル作成）担当者の仮決算ファイル作成指示に基づき、会計処理装
置１００は作業領域に書き込まれている仮決算会計デー
タファイルを基に仮決算ファイルを作成する。

【００４９】ステップＵ５：（決算整理仕訳入力）担当者は、決算ファイルの作成が終わると、減価償却引
当金、退職給与引当金等の決算整理仕訳メモを見ながら
会計処理装置１００(図２）の表示部３に表示される会
計データ入力画面３０からキーインにより仮決算整理会
計データの入力を行う。仮決算整理仕訳入力が行われる
と会計データ４０と同じ仮決算整理会計データが生成さ
れ、ＲＡＭに記憶される。ステップＵ６：（仮決算報告書作成）仮決算整理仕訳入力が終わると、担当者の仮決算報告書
作成指示に基づき、制御部２は仮決算ファイルの各科目
残高からＲＡＭに展開すると共に、上記ステップＵ５で
ＲＡＭに記憶した仮決算整理会計データを対応科目に加
算し、仮決算報告書作成（＝決算報告書作成(編集））
プログラムをプログラム格納メモリから順次ロードして
実行制御し、仮決算書（貸借対照表、損益計算書、剰余
金処分報告書等）を印刷出力する。

【００５０】[他の会計システムで作成された会計デー
タの変換時の動作例]本発明の決算ファイル作成方法等
を適用していない会計処理装置（以下、他機種）で会計
処理を行っている連結会社では連結決算用変換処理プロ
グラムにより連結用仮決算ファイル（又は連結用仮決算
ファイル）を生成する。図９は、他の会計システムで作
成された会計データの連結決算用変換動作例を示すフロ
ーチャートである。

【００５１】ステップＶ１：（会計データの変換処理）担当者が他機種で作成された会計データファイルが格納
されたＦＤを会計処理装置１００のＦＤ読取り装置にセ
ットし、連結決算用変換処理プログラムを起動すると、
制御部２は連結決算用変換処理プログラムを実行制御し
て他機種で作成された会計データを本発明の決算ファイ
ル作成用に変換し、図３に示したような入力画面に表示
するので、担当者は親会社或いは連結会社との取引につ
いては相手先の連結コードをキーインし、そうでない場
合はスキップ（又はスペース入力する）。連結コード入
力が終わると図４に示したような会計データが生成さ
れ、連結用会計データファイル及び各連結用会計ファイ
ルに書き込まれる。

【００５２】ステップＶ２：（決算ファイル作成）上記ステップＶ１の変換処理終了後、担当者の決算ファ
イル作成指示に基づき、制御部２は会計データファイル
を基に当期会計ファイルを更新し、決算ファイルを作成
する。

【００５３】ステップＶ３：（決算整理仕訳入力）担当者は、決算ファイルの作成が終わると、減価償却引
当金、退職給与引当金等の決算整理仕訳メモを見ながら
会計処理装置１００(図２）の表示部３に表示される入
力画面からキーインにより決算整理会計データの入力を
行う。決算整理仕訳入力が行われると制御部２は自動仕
訳プログラムの実行制御を行い、会計データ４０と同じ
決算整理会計データが生成してＲＡＭに記憶する。ステップＶ４：（決算報告書（チェック用）の作成）決算整理仕訳入力が終わると、担当者は変換が正しく行
われたかをチェックするために決算報告書作成指示を行
う。制御部２は決算報告書作成指示があると決算ファイ
ルの各科目残高をＲＡＭに展開すると共に、上記ステッ
プＴ１でＲＡＭに記憶した決算整理会計データを対応科
目に加算し、各所決算報告書作成(編集）プログラムを
プログラム格納メモリから順次ロードして実行制御し、
決算書（貸借対照表、損益計算書、剰余金処分報告書
等）を印刷出力する。

【００５４】上記図９の構成により、本発明を適用した
会計処理装置以外の会計処理装置で作成した会計データ
について前処理を行って、本発明の決算ファイルに変換
できるので、本発明の連結決算処理を行うことができ
る。これにより、処理システムの統一化ができない子会
社や関連会社の決算データについても本発明の連結決算
方法を適用でき、全体的な整合性を取ることができる。

【００５５】[親会社の決算期における連結決算時の会
計処理装置の動作例]次に、親会社の決算期に、連結会
社のうち、親会社と決算期が同じ連結会社は、上記図７
又は図９のフローチャートに示したような動作で作成し
た決算ファイル又は連結用仮決算ファイル（以下、単に
決算ファイルと呼ぶ）を、連結会社のうち、親会社と決
算期が異なる連結会社は、上記図８又は図９のフローチ
ャートに示したような動作で作成した仮決算ファイル又
は連結用仮決算ファイル（以下、単に、仮決算ファイル
と記す）を親会社（または、委託先の会計事務所）に
（郵送、宅配、持参、オンラインやインターネット等）
で送り、親会社（または、会計事務所）はこれらの決算
用ファイルや仮決算ファイルを用いて、上記図７のフロ
ーチャートに示したような動作で作成した親会社の決算
ファイルと連結した連結会計ファイルを作成し、連結決
算書等の作成を行う。図１０は連結子会社からの決算フ
ァイル等と親会社の決算ファイルから連結会計ファイル
を作成する過程を示すフローチャートである。

【００５６】なお、使用する会計処理装置は図２に示し
た会計処理装置１００の入力部に、少なくとも、ＦＤ読
取り装置を付加した構成をなした装置でよく、連結決算
処理プログラムがインストールされている。ＦＤ読取り
装置はＦＤ（フロッピーディスク）に記憶された決算フ
ァイルを会計処理装置に読み込む。また、入力部１に、
通信制御部及び受信部が設けられている場合には、イン
ターネットや専用通信回線を介して連結会社から親会社
（又は会計事務所）に送られてくる決算ファイル或いは
仮決算ファイルを受信して会計処理装置に取り込むこと
ができる（以下の説明では図２の会計処理装置１００と
同じ符号を用いる）。

【００５７】ステップＷ１：（親会社の科目体系コード
等の読出し等）図１０（ａ）で、担当者が連結処理プログラムを起動す
ると、制御部２は予め格納部４に登録してある科目体系
コードテーブルファイル１２０（図１２）から親会社の
科目体系科目コードテーブル（例えば、一般法人科目体
系コードテーブル１２１）を読み出し、図１３（ａ）に
示すような科目自動生成テーブル１２１の右辺（変換先
テーブル）としてメモリに保持する。なお、科目体系コ
ードテーブルファイル１２０は一般法人科目体系コード
テーブル１２１、建設業等に適用される建設業科目体系
コードテーブル１２２、運送業等に適用される運送業科
目体系テーブル１２３、・・からなり、親会社及関連会
社の業種や科目コード体系に応じて予め各テーブルを作
成して格納部４に登録しておく。また、これら各科目は
内部コードによって対応付けられる。また、科目体系コ
ードテーブルファイル１２０の各コードテーブルはユー
ザが設定することもできる。

【００５８】ステップＷ２：（連結会社の科目コード等
の読出し) 次に、制御部２は会計処理装置にセットした連結会社の
決算ファイルや仮決算ファイルの会社について、科目体
系コードテーブルファイル１２０（図１２）から建設業
科目体系コードテーブル１２２を読み出し、メモリに保
持する。例えば、この会社の業種が建設業の場合、科目
体系コードテーブルファイル１２０（図１２）から建設
業科目体系科目コードテーブル１２２を読み出し、メモ
リに保持する。

【００５９】ステップＷ３：（科目変換テーブルの自動
作成等）制御部２は上記ステップＷ１、Ｗ２でメモリに保持した
親会社と子会社又は関連会社の科目体系コードテーブル
（図１２）を基に図１３（ｂ）に示すような科目変換テ
ーブルを自動生成する（図１０（ｂ）のフローチャート
参照）。

【００６０】ステップＷ４：（科目の変換）制御部２は上記ステップＷ３で作成した科目変換テーブ
ルを用いてこの連結会社の科目変換を行って親会社の科
目と整合させ、ＲＡＭに記憶すると共に格納部４の連結
変換テーブルファイルを更新する。上記ステップＷ２〜
Ｗ４の動作を全ての連結子会社について繰り返す。

【００６１】ステップＷ５：（連結消去仕訳テーブルの
作成）次に、制御部２は上記ステップＷ３で作成しＲＡＭに記
憶した科目変換テーブル画面１２０”と各種連結情報
（メモ等）を基に、各連結会社毎に親会社との消去仕訳
生成用に必要な連結消去仕訳テーブル１３０（図１４）
を作成し、ＲＡＭに記憶すると共に、格納部４に格納さ
れている連結消去仕訳テーブルファイルを更新する。主
な連結消去仕訳としては、親会社と連結会社間の、開始
仕訳の相殺消去、投資と資本の相殺消去、債権と債務の
相殺消去、利益処分の相殺消去、内部取引の相殺消去等
がある。

【００６２】ステップＷ６：（連結処理）次に、制御部２は図１１に示すような連結処理で各連結
会社の決算ファイル及び仮決算ファイルの残高の単純合
算等を行った調整前連結会計ファイルを作成する共に上
記Ｗ５で作成し、ＲＡＭに記憶した連結消去仕訳テーブ
ル１３０を基に消去会計データ（形式は会計データ（図
４）と同じ）を自動生成してＲＡＭに保持する。

【００６３】ステップＷ７：（消去会計データによる連
結会計ファイルの作成）上記ステップＷ６の消去自動会計データの生成が終わる
と、担当者の連結決算指示に基づき、制御部２はＲＡＭ
に記憶されている消去会計データを基に上記ステップＷ
６で作成された調整前連結会計ファイルを更新する。更
に、必要に応じて最終微調整入力およびそれに基づく更
新処理を行って、連結会計ファイルを作成する。

【００６４】ステップＷ８：（連結決算書類（財務諸
表）の作成）制御部２は、担当者が連結決算書類メニューを選択する
と、連結決算書類作成／印刷プログラムを起動し、上記
ステップＷ６で作成した連結決算ファイルから連結決算
用財務諸表を作成する。連結決算用財務諸表は、例え
ば、連結精算表作成メニューを選択すると連結清算表が
作成／印刷出力され、連結決算書作成メニューを選択す
ると連結決算書が作成／印刷出力され、連結キャッシュ
フロー計算書作成メニューを選択すると連結キャッシュ
フロー計算書が作成／印刷出力される。図１０（ｂ）は
上記ステップＷ３での科目変換テーブルの自動作成時の
詳細な動作を示すフローチャートであり、ステップＷ３
は下記Ｗ３−１〜Ｗ３−４のステップからなる。

【００６５】ステップＷ１−１：（自動生成テーブル作
成）制御部２は上記ステップＷ１、Ｗ２でメモリに保持した
親会社科目体系コードテーブル（１２１）と子会社又は
関連会社の科目体系コードテーブル（１２２）を内部コ
ード順にソートし、一致する内部コード順に、ソート後
の親会社科目体系コードテーブル（１２１）を右辺（変
換先）に、ソート後の会社又は関連会社の科目体系コー
ドテーブル（１２２）を左辺（変換元）に配置した自動
生成テーブル１２０’（中間テーブル）を作成する。自
動生成テーブル１２０’は図１３（ａ）に示すように、
変換元、変換先の科目コード及び科目名が対応付けられ
る。

【００６６】ステップＷ１−２：（科目変換テーブルの
作成）制御部２は上記ステップＷ１−１で作成した自動生成テ
ーブル１２０’から内部コードを除外した科目変換テー
ブル１２０”を作成する。

【００６７】ステップＷ３−３：（科目変換テーブル１
２０”の修正）制御部２は上記ステップＷ１−２で作成した科目変換テ
ーブル１２０”を表示部３に表示する。これにより、担
当者は科目変換テーブル１２０”が表示された画面を目
視し、修正が必要な場合には修正キーを押すとＷ３−３
に遷移し、修正の必要がない場合には確認キーを押すと
Ｗ４（図１２（ａ））に遷移する。

【００６８】ステップＷ３−３：（科目変換テーブル１
２０”の修正）変換元表示欄１２１に示されている連結会社の科目体系
を変換先表示欄１２２に示されている親会社の科目体系
と整合するようにキーインし、変換用科目コード或いは
科目名の追加や修正を行うことができる。

【００６９】上記図１０の構成により、本発明を適用し
た会計処理装置以外の会計処理装置で作成した会計デー
タについてコード体系整合化の前処理（ステップＷ〜Ｗ
３）を行うので、本発明の連結決算処理を行うことがで
きる。これにより、業種や規模の相違により従来方式で
は連結決算に著しい手間を要する子会社や関連会社の決
算データについても本発明の連結決算方法により容易に
連結決算を行うことができる。

【００７０】（連結処理）図１１は上記図１０のフロー
チャートのステップＷ６の「連結処理動作」の詳細を示
すフローチャートであり、図１１（ａ）は「連結処理」
の全体的な動作例を示すフローチャート、図１１（ｂ）
はステップＸ２の内部取引科目集計テーブル作成処理の
詳細な動作例を示すフローチャート、図１１（ｃ）はス
テップＸ３の内部取引金額集計処理の詳細な動作例を示
すフローチャートである。

【００７１】（「連結処理」の全体的な動作例）ステップＸ１：（連結会社の残高合算）図１１（ａ）で、担当者は会計処理装置１００に順次連
結会社の決算ファイルや仮決算ファイルをセットする。
制御部２は決算ファイルや仮決算ファイルのデータを読
み込み、連結会社の各科目残高の合計を計算し、格納部
４の作業領域に順次記憶する。

【００７２】ステップＸ２：（内部取引科目集計テーブ
ルの作成）次に、制御部２は上記ステップＸ１で全ての連結会社の
決算ファイルや仮決算ファイルの各科目残高の合計が集
計されると、図１１（ｂ）のフローチャートに示すよう
に集計科目テーブル(図１５）を用いて内部取引科目集
計テーブル（図１６）を親会社及び連結会社毎に作成
し、ＲＡＭに記憶する。

【００７３】ステップＸ３：（内部取引金額集計処理）制御部２は各連結会社毎に決算ファイルから全会計デー
タを順次読出し上記ステップＸ２で作成した内部取引科
目集計テーブルに足し込んで内部取引金額集計処理を行
う（図１１（ｃ））。この際、各会社毎に全仕訳を調
べ、「００」以外の連結コードが付加されていて且つ、
内部取引科目集計テーブルにセットしてある科目が貸借
どちらかに存在する仕訳のみ金額を集計する。

【００７４】ステップＸ４：（連結消去会計データの自
動生成等）次に、制御部２は上記ステップＸ３での内部取引科目に
ついて図１０のステップＷ５で連結消去仕訳テーブル
（図１４）が作成されている場合は上記ステップＸ３で
行った内部取引金額集計処理の結果を基に連結消去仕訳
を自動生成してＸ６に遷移する。また、上記ステップＸ
４の判定で連結消去仕訳テーブル１３０が作成されてい
ない場合は、Ｘ５に遷移する。

【００７５】上述の消去仕訳自動生成の例として、連結相殺仕訳テーブル１３０で対応科目（範囲でも指定
可）が、１５５１売掛金⇔３１４１買掛金と設定されているとき、例えば、連結コード「１０」が連結コード「２０」に対して、売
掛金￥１００００連結コード「２０」が連結コード「１０」に対して、売
掛金￥１００００のときに、３１４１買掛金⇔１５５１売掛金１００００として消去仕訳を自動生成する。

【００７６】ステップＸ５：（分類毎の残高一致による
消去自動仕訳の生成）上記ステップＸ３での内部取引科目について図１０のス
テップＷ５で連結消去仕訳テーブル（図１４）が作成さ
れていない場合は、科目分類（図１５の例で、債権・債
務の科目分類コード＝「０１」、売上高・仕入高の科目
分類コード＝「０２」）毎の残高を比較し、一致する場
合は上記ステップＸ３で行った内部取引金額集計処理の
科目分類の合計結果を基に連結消去仕訳を自動生成して
Ｘ６に遷移する。また、一致しない場合は図１０のステ
ップＷ６に遷移する。

【００７７】ステップＸ６：（分類別貸借合計ファイル
の生成）制御部２は上記ステップＸ４、Ｘ５で生成した消去会計
データから分類別貸借合計ファイルを生成して連結処理
を終了して図１０のステップＷ６に遷移する。

【００７８】（内部取引科目集計テーブル作成処理の詳
細な動作例）ステップＸ２−１：（集計科目テーブルの読み込み）図１１（ｂ）で、会計処理装置１００は予め担当者が設
定プログラムで設定し、格納部４に登録した集計科目テ
ーブル（図１４）を読出し、ＲＡＭに記憶する。集計科
目テーブルは連結決算時に集計対象とする科目を規定す
るコードテーブルとして親会社及び連結会社全体に適用
される科目分類（コード）と科目(コード）からなる１
つのテーブルであり、昇順にソートされている。

【００７９】ステップＸ２−２：（内部取引科目集計テ
ーブルの作成）上記ステップＸ２−１で読出した集計科目コードを連結
会社別、科目分類別、貸借別に展開した金額欄を備え
た、内部取引科目集計テーブル（図１４：金額欄には最
初ゼロを設定）を作成し、格納部４の作業領域に記憶す
る。内部取引科目集計テーブルは１社につき親会社及び
連結会社のうち、連結会社数分作成される（つまり、１
連結会社あたりの内部取引科目テーブル数は１(親会
社）＋連結会社数−１（自社を除く）となる）。

【００８０】ステップＸ２−３：（内部取引科目集計テ
ーブル作成終了判定）全連結会社について内部取引科目集計テーブルの作成が
終了したかを調べ、終了した場合は図１１（ａ）のステ
ップＸ３に遷移し、そうでない場合はＸ２−２に遷移す
る。

【００８１】（内部取引金額集計処理の詳細な動作例）ステップＸ３−１：（１連結会社分の会計データの読み
込み開始）担当者は、１連結会社分の決算ファイルをＦＤ読取り装
置にセットし、会計データの読み込み可能状態とする。
制御部２は、図１１（ａ）のステップＸ２で格納部４に
記憶したこの会社の内部取引科目集計テーブルをＲＡＭ
に展開(記憶）する。

【００８２】ステップＸ３−２：（会計データの読み込
み）制御部２は、ＦＤ読取り装置にセットした決算ファイル
から会計データを順次読出す。

【００８３】ステップＸ３−３：（会計データの抽出）制御部２は上記ステップＸ３−２で読み出した会計デー
タを調べ、この会計データに親会社又は連結会社の連結
コードがセットされており、且つこの会計データの科目
が集計科目テーブル(図１５）に設定されている科目の
うちのいずれかである場合にのみ集計対照データとして
抽出してＸ３−４に遷移し、そうでない場合はＸ３−５
に遷移する。

【００８４】Ｘ３−４：（仕訳金額の集計）制御部２は上記ステップＸ３−１でＲＡＭに展開した内
部取引科目集計テーブルの対応科目欄に貸借に応じて会
計データの金額を足し込んで集計を行う。

【００８５】Ｘ３−５：（１連結会社分の会計データ終
了判定）この連結会社の会計データが終了するまで上記ステップ
Ｘ３−２からＸ３−３の動作を繰り返し、会計データが
終了すると集計の終わった内部取引科目集計テーブルを
格納部４に記憶（上書き記憶）する。

【００８６】Ｘ３−６：（連結会社終了判定）制御部２は全ての連結会社について集計処理が終わった
かを調べ、全ての連結会社について集計処理が終わった
場合は図１１のステップＸ４に遷移し、そうでない場合
には、次の連結会社の決算ファイルのセットを促すメッ
セージを表示してＸ３−１に制御を戻す。

【００８７】以上、本発明の一実施例について説明した
が本発明は上記実施例に限定されるものではなく、種々
の変形実施が可能であることはいうまでもない。

【００８８】

【発明の効果】上記説明したように、第１の発明の会計
データ作成方法及び第７の発明の入力画面によれば、コ
ストのかかる設備投資（ネットワーク化）なしで、会計
担当者が会計データの入力時に取引先が親会社や連結会
社（子会社或いは関連会社）の場合にその会社識別コー
ド（連結情報）を入力するだけでよいので、決算時に手
間のかかる後処理を行う必要がない。

【００８９】また、第２の発明の会計データ作成方法及
び第８の発明の入力画面によれば、取引先が親会社や連
結会社でない場合は自動的に非連結コードが会計データ
の連結コード欄に書き込まれるので、親会社や連結会社
以外との取引の仕訳データ入力時に非連結コードを入力
する手間がかからない。

【００９０】また、第３の発明の決算ファイル作成方法
によれば、連結コード或いは非連結コードが記憶された
会計データからなる会計ファイルを基に決算ファイルを
作成するので、親会社と決算期間が一致する連結会社は
この決算ファイルを親会社に渡すだけでよく、連結決算
用に特別な手間を要しない。

【００９１】また、第４の発明の連結用決算ファイル作
成方法によれば、連結決算会社の決算期間が親会社と異
なっていても簡単な処理で第３の発明の決算ファイル作
成方法で作成された決算ファイルを基に決算期間を親会
社の決算期間に一致させた連結用の仮決算ファイルを作
成することができるので、決算期間が異なる連結会社が
増えても連結決算処理の際、従来のように親会社の決算
期間に合わせるための手作業がなく、（例えば、仕訳デ
ータ入力を行って仮決算ファイルを作成するような）手
間がかからない。

【００９２】また、第５の発明の連結決算方法によれ
ば、連結情報（連結コード）を基に、出資比率によって
特定される親会社と子会社や関連会社との間における取
引相殺処理だけでなく、取引量が所定比率以上の関連会
社との間における取引相殺処理を行うことにより、連結
決算処理を簡単に行うことができる。

【００９３】また、第６の発明の会計データは連結情報
あるいは非連結情報を記憶する連結情報記憶領域を備え
ているので、連結決算時に連結情報の一致した仕訳の金
額を相殺することができる。

【図面の簡単な説明】

【図１】本発明の連結決算方法のプロセスの説明図であ
る。

【図２】本発明の会計処理装置の一実施例のハードウエ
ア構成例を示すブロック図である。

【図３】本発明の会計データ入力画面の一実施例を示す
図である。

【図４】会計データファイルを構成する本発明の会計デ
ータの一実施例の構成を示す図である。

【図５】連結コードの一例を示す図である。

【図６】日次(月次処理）時の会計処理装置の動作例を
示すフローチャートである。

【図７】決算ファイル作成時の会計処理装置の動作例を
示すフローチャートである。

【図８】連結会社の決算日が親会社と異なる場合に行う
仮決算ファイル作成時の会計処理装置の動作例を示すフ
ローチャートである。

【図９】他の会計システムで作成された会計データの連
結決算用変換動作例を示すフローチャートである。

【図１０】連結子会社からの決算ファイル等と親会社の
決算ファイルから連結決算ファイルを作成する過程を示
すフローチャートである。

【図１１】図１０のフローチャートのステップＷ５の
「連結処理動作」の詳細を示すフローチャートである。

【図１２】科目体系テーブルファイルの一実施例を示す
図である。

【図１３】科目自動変換テーブルの一実施例を示す図で
ある。

【図１４】連結消去仕訳テーブルの一実施例を示す図で
ある。

【図１５】科目集計テーブルの一実施例を示す図であ
る。

【図１６】内部取引科目集計テーブルの説明図である。

【図１７】連結消去仕訳入力の説明図である。

【符号の説明】

３３連結情報入力欄４０会計データ４８連結コード欄（連結コード記憶領域）５０連結コード（連結情報）１２０” 科目変換テーブル（科目変換手段）

Claims

【特許請求の範囲】

【請求項１】取引先が親会社又は連結会社の仕訳デー
タの場合には前記親会社又は連結会社毎に規定された連
結情報を付加するステップと、連結情報が付加されたときは、会計データの連結情報記
憶領域に該連結情報を記憶した会計データを生成するス
テップと、を備えたことを特徴とする会計データ作成方
法。
【請求項２】更に、連結情報が付加されなかったとき
は、会計データの連結情報記憶領域に非連結情報を記憶
した会計データを生成するステップと、を備えたことを
特徴とする請求項１記載の会計データ作成方法。
【請求項３】取引先が親会社又は連結会社の仕訳デー
タの場合には前記親会社又は連結会社毎に規定された連
結情報を付加するステップと、連結情報が付加されたときは、会計データの連結情報記
憶領域に該連結情報を記憶した会計データを生成するス
テップと、連結情報が付加されなかったときは、会計データの連結
情報記憶領域に非連結情報を記憶した会計データを生成
するステップと、生成された会計データを会計データファイルに記憶する
ステップと、上記会計データファイルに記憶された会計データを所定
の会計期間で区切って前記各会社の決算期毎に決算ファ
イルを作成するステップと、を備えたことを特徴とする
決算ファイル作成方法。
【請求項４】親会社と連結会社の決算期が異なる場合
に作成する連結用仮決算ファイルの作成方法であって、請求項３記載の決算ファイル作成方法によって作成され
た、親会社と決算期が異なる連結会社の決算ファイルの
うち前期決算ファイルのデータから期首期日以降の取引
にかかわるデータを抽出するステップと、請求項３記載の決算ファイル作成方法によって作成され
た前記連結会社の当期決算ファイルのデータから期末決
算日以前の取引にかかわるデータを抽出するステップ
と、上記前期決算ファイルのデータから抽出した期首期日以
降の取引にかかわるデータと上記当期決算ファイルのデ
ータから抽出した期末決算日以前の取引にかかわるデー
タをマージして連結用仮決算ファイルを作成するステッ
プと、を備えたことを特徴とする連結用仮決算ファイル
作成方法。
【請求項５】親会社の科目と連結する各連結会社の科
目を親会社の科目に対応付けるステップと、親会社と連結会社の決算期が同じ場合には請求項３記載
の決算ファイル作成方法によって作成された決算ファイ
ルの会計データについて、親会社と連結会社の決算期が
異なる場合には請求項４記載の連結用仮決算ファイルの
作成方法によって作成された連結用仮決算ファイルの会
計データについて、親会社または連結会社に規定された
連結情報を含み、且つ親会社の科目に対応付けられた科
目の会計データを抽出するステップと、この抽出された会計データをそれぞれ集計して親会社と
各連結会社間又は各連結会社相互間の取引を消去するス
テップと、連結調整仕訳を入力して連結決算を行うステップと、を
備えたことを特徴とする連結決算方法。
【請求項６】前記親会社の科目と連結する各連結会社
の科目を親会社の科目に対応付けるステップは、親会社
の科目体系と前記各連結会社のうち科目体系の全部又は
一部が異なる連結会社について、この連結会社の科目体
系を親会社の科目体系に整合するための科目変換手段を
自動生成するステップを含むことを特徴とする請求項５
記載の連結決算方法。
【請求項７】取引先が親会社又は連結会社の仕訳デー
タの場合には、前記親会社又は連結会社毎に規定された
連結情報を記憶し、取引先が親会社又は連結会社以外の
仕訳データの場合には非連結情報を記憶する連結情報記
憶領域を備えたことを特徴とする会計データ。
【請求項８】仕訳データの入力時に用いる入力画面で
あって、取引先が親会社又は連結会社の仕訳データの場合に前記
親会社又は連結会社毎に規定された連結情報を仕訳毎に
付加して入力するための連結情報入力欄を設けたことを
特徴とする入力画面。
【請求項９】取引先が親会社又は連結会社の仕訳デー
タの場合に前記連結情報入力欄をスキップ可能又は特定
キー入力可能としたことを特徴とする請求項８記載の入
力画面。
【請求項１０】会計処理装置で仕訳データを入力し会
計データを作成する会計データ作成プログラムを記録し
た記録媒体であって、取引先が親会社又は連結会社の仕
訳データの場合には前記親会社又は連結会社毎に規定さ
れた連結情報を付加するステップと、連結情報が付加さ
れたときは、会計データの連結情報記憶領域に該連結情
報を記憶した会計データを生成するステップと、連結情
報が入力されなかったときは、会計データの連結情報記
憶領域に非連結情報を記憶した会計データを生成するス
テップと、を備えた会計データ作成プログラムを記録し
たことを特徴とする会計データ作成プログラムの記録媒
体。
【請求項１１】会計処理装置で所定の決算期に決算処
理を行うための決算ファイル作成プログラムを記録した
記録媒体であって、取引先が親会社又は連結会社の仕訳
データの場合には前記親会社又は連結会社毎に規定され
た連結情報を付加するステップと、会計データの連結情
報記憶領域に該連結情報を記憶した会計データを生成す
るステップと、連結情報が付加されなかったときは会計
データの連結情報記憶領域に非連結情報を記憶した会計
データを生成するステップと、生成された会計データを
会計データファイルに記憶するステップと、この会計デ
ータファイルに記憶された会計データを所定の会計期間
で区切って前記各会社の決算期毎に決算ファイルを作成
するステップと、を備えた決算ファイル作成プログラム
を記録したことを特徴とする決算ファイル作成プログラ
ムの記録媒体。
【請求項１２】会計処理装置で所定の決算期に連結決
算処理を行うための連結決算ファイル作成プログラムを
記録した記録媒体であって、親会社の科目と連結する各
連結会社の科目を親会社の科目に対応付けるステップ
と、連結会社の会計データのうち、親会社または連結会
社に規定された連結情報を含み且つ親会社の科目に対応
付けられた科目の会計データを抽出するステップと、こ
の抽出された会計データをそれぞれ集計して親会社と各
連結会社間又は各連結会社相互間の取引を消去するステ
ップと、連結調整仕訳を入力して連結決算を行うステッ
プと、を備えた連結決算ファイル作成プログラムを記憶
したことを特徴とする請求項１２記載の連結決算処理プ
ログラムの記録媒体。
【請求項１３】前記親会社の科目と連結する各連結会
社の科目を親会社の科目に対応付けるステップは、親会
社の科目体系と前記各連結会社のうち科目体系の全部又
は一部が異なる連結会社について、この連結会社の科目
体系を親会社の科目体系に整合するための科目変換テー
ブルを自動生成するステップを含むことを特徴とする連
結決算処理プログラムの記録媒体。