JP4993815B2 - 公益法人会計処理装置及びプログラム - Google Patents
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Description
【０００１】
【発明の属する技術分野】
本発明は、会計処理システムに関し、特に、公益法人に関する会計処理及び監督官庁に提出する決算書等の作成を行う公益法人会計処理技術に関する。
【０００２】
【従来の技術】
公益法人は監督官庁の定める会計処理基準に基いて会計処理を行い、決算書等の作成を行って監督官庁に提出することが義務付けられている。また、このような会計処理及び提出資料（決算書等）の作成は多くは、そのような会計処理及び提出資料作成用に開発されたプログラムを搭載したコンピュータ、つまり、会計処理装置によって行われている。
【０００３】
また、公益法人の中には複数の会計処理基準に基づいて会計処理を行い、決算書等の作成を行って監督官庁に提出している法人、例えば、社会福祉法人がある。
【０００４】
社会福祉法人は厚生労働省（旧厚生省）が所管する公益法人であり、上述したように厚生労働省の定めた会計処理基準に従って会計処理がなされ、厚生労働省に提出する決算書等が作成されている。また、社会福祉法人の多くは社会福祉法人用会計処理プログラムを搭載した会計処理装置によって会計処理及び提出資料の作成を行っている。ここで、社会福祉法人が作成を義務付けられている計算書類として、資金収支計算書、事業活動収支計算書、貸借対照表がある。
【０００５】
これら３種類の帳表を作成するためには１つの取引について最低３つの計算要素が必要となり、通常、資金（流動資産及び流動負債）の収支金額と借方及び貸方金額が計算要素として仕訳入力される。
【０００６】
従来の会計処理装置では、総勘定元帳方式、つまり、上述した計算要素を基に先ず総勘定元帳（元帳ファイルおよび補助ファイル）を作成し、次に、メモリ上で資金収支元帳への転記を行なう方法、により間接的に資金収支元帳を作成している。なお、上記資金収支計算書、事業活動収支計算書、貸借対照表は社会福祉法人だけでなくほとんどの公益法人では提出が義務付けられている。
【０００７】
【発明が解決しようとする課題】
計算書の印刷出力時にはまず総勘定元帳を印刷してから、次に資金収支元帳を印刷するので従来のように総勘定元帳方式でも問題は生じないが、計算書は会計年度毎に仕訳データを〆切って行なうので、計算時に調整勘定等の仕訳入力や資金収支科目の検証が必要であり、従来の方法では一旦総勘定元帳及び資金収支元帳を印刷出力してから調整勘定を算出したり収支科目金額の検証を行なった上で調整勘定入力や収支科目金額の修正等を行なってから計算書の作成を行なう必要があり、手間がかかって煩わしいといった問題点があった。
【０００８】
なお、印刷出力を行なう代わりにモニタの表示画面に総勘定元帳や収支計算元帳を表示し調整勘定入力や収支科目金額の修正等を行なう場合も、総勘定元帳を表示したあと新たに収支元帳作成処理を得て収支計算元帳を表示するので流動資産、流動負債項目と資金項目の比較に手間がかかるといった問題点があった。
【０００９】
また、従来の会計処理装置は上述したように総勘定元帳方式で計算書が作成されているが、別の計算方式でも計算書を作成できればユーザの選択範囲が拡大するのでユーザにとって望ましい。
【００１０】
本発明は、上記問題点や要請を解決するためになされたものであり、公益法人が提出を義務付けられた計算書類の作成時に総勘定元帳と資金収支元帳を同一画面で切換え表示可能な公益法人会計処理システム及びプログラムの提供を目的とする。
【００１１】
【課題を解決するための手段】
上記課題を解決するために、請求項１に記載の発明では、借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリと、科目コード入力手段と、予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成したあと表示する元帳の切換え処理を行う元帳ファイル作成手段と、表示する元帳の種類を切換えるための切換指示を行なうための元帳切換指示手段と、を備え、元帳ファイル作成手段による表示する元帳の切換え処理は、科目コード入力手段により入力された科目コードを基に元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから表示する元帳を判定して元帳名を表示し、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方が科目コード入力手段により入力された科目コードに一致する場合、または元帳データの科目コードを基に科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、判定した元帳として該元帳データを表示し、元帳切換指示手段による元帳切換指示があると科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し、切換え後の元帳表示を行う、ことを特徴とする公益法人会計処理装置を提供する。
【００１２】
また、請求項２に記載の発明では、切換え後の元帳表示は、元帳方式が総勘定元帳方式の場合は、総勘定元帳ファイルの元帳データの科目コードを科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と元帳切換指示手段による元帳切換指示があると元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、科目体系が一致する場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードに対応関係がある場合は総勘定元帳を表示し、科目体系が一致しない場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに収支科目コードを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、収支科目コードが含まれている場合は資金収支元帳を表示する、ことを特徴とする請求項１記載の公益法人会計処理装置を提供する。
【００１３】
また、請求項３に記載の発明では、切換え後の元帳表示は、元帳方式が資金収支元帳方式の場合は、資金収支元帳ファイルの元帳データの科目コードを科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と元帳切換指示手段による元帳切換指示があると元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、科目体系が一致する場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと損益科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードに対応関係がある場合は資金収支元帳を表示し、科目体系が一致しない場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに損益科目コードを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、損益科目コードが含まれている場合は総勘定元帳を表示する、ことを特徴とする請求項１記載の公益法人会計処理装置を提供する。
【００１４】
また、請求項４に記載の発明では、借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリを備えたコンピュータにおけるプログラムであって、コンピュータを、予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成する元帳ファイル作成手段、キー入力された科目コードを基に表示する元帳を元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから判定して元帳名を表示する帳表名判定/表示手段、
総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方がキー入力された科目コードに一致する場合、または元帳データの科目体系が科目コードを基に科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、帳表名判定/表示手段により判定された元帳として該元帳データを表示する元帳表示手段、元帳切換指示入力があると、科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し切換え後の元帳表示を行う表示可否判定手段、
元帳方式が総勘定元帳方式の場合に、抽出された元帳データの科目コードを科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と元帳切換指示手段による元帳切換指示があると元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、科目体系が一致する場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードに対応関係がある場合は総勘定元帳を表示する総勘定元帳表示手段、科目体系が一致しない場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに収支科目コーを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、収支科目コードが含まれている場合は資金収支元帳を表示する資金収支元帳表示手段、として機能させる公益法人元帳表示プログラムを提供する。
【００１５】
また、請求項５に記載の発明では、借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリとを備えたコンピュータにおけるプログラムであって、コンピュータを、予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成する元帳ファイル作成手段、キー入力された科目コードを基に表示する元帳を元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから判定して元帳名を表示する帳表名判定/表示手段、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方がキー入力された科目コードに一致する場合、または元帳データの科目体系が科目コードを基に科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、帳表名判定/表示手段により判定された元帳として該元帳データを表示する元帳表示手段、元帳切換指示入力があると、科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し切換え後の元帳表示を行う表示可否判定手段、元帳方式が資金収支元帳方式の場合に、抽出された元帳データの科目コードを科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と元帳切換指示手段による元帳切換指示があると元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、科目体系が一致する場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと損益科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードに対応関係がある場合は資金収支元帳を表示する資金収支元帳表示手段、科目体系が一致しない場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに損益科目コードが含まれているか否かを判定し、損益科目コードが含まれている場合は総勘定元帳を表示する総勘定元帳表示手段、として機能させる公益法人元帳表示プログラムを提供する。
【００１７】
【発明の実施の形態】
図１は公益法人として社会福祉法人を例とした公益法人会計処理システムの会計処理プロセスを示すフローチャートである。なお、本発明の会計処理システムでは、会計処理装置の初期設定当初に一度だけ総勘定元帳方式か資金収支元帳方式のいずれかを選択設定するだけでよく、以後、選択された元帳方式による処理が行なわれる。
【００１８】
なお、本発明でいう元帳は決算書を作るために入力した仕訳データを科目毎に転記したものをいい、決算書の種類に応じて２通りの元帳、つまり、総勘定元帳と資金収支元帳を作成する。総勘定元帳は貸借対照表と事業収支計算書を作成するための元帳であり、貸借勘定科目と事業活動収支科目で構成される。また、資金収支元帳は資金収支計算書を作成するための元帳であり、資金収支科目で構成されている。
【００１９】
本発明で、総勘定元帳方式では会計処理装置は仕訳データを基に総勘定元帳ファイルを作成した後にメモリ上に資金収支元帳を作成済みの総勘定元帳ファイルから科目毎にデータ（元帳データ）を転記して作成し、総勘定元帳を仕訳データの借方又は貸方金額を集計して作成し、資金収支元帳を仕訳データの借方又は貸方金額、又は仕訳データの収支金額を集計して作成する。
【００２０】
また、本発明で、資金収支元帳方式では会計処理装置は仕訳データを基に資金収支元帳ファイルを作成した後にメモリ上に総勘定元帳を作成済みの資金収支ファイルから科目毎にデータを転記して作成し、総勘定元帳を仕訳データの借方又は貸方金額、又は仕訳データの収支金額を集計して作成し、資金収支元帳を仕訳データの借方又は貸方金額を集計して作成する。
【００２１】
図１で、まず、会計担当者は仕訳メモを基に会計処理装置１００（図２）を用いてデータ入力を行う（ステップＰ１）。会計処理装置１００は入力された仕訳データの勘定科目を設定されている元帳方式に対応する科目テーブル（図３参照）を基にチェックし、保存メモリに記憶する（ステップＰ２）。
【００２２】
次に、会計処理装置１００は担当者が「決算処理」を選択すると、設定されている元帳方式に基いて決算処理を行なう。この際、表示画面には設定さている元帳方式に基く元帳を作成して表示する（ステップＰ３）。また、この際、担当者が元帳切換指示を行なうと、現在、総勘定元帳が表示されている場合は資金収支元帳を表示する。また、現在、資金収支元帳が表示されている場合は総勘定元帳を表示する（ステップＰ４）。
【００２３】
決算処理が終了すると、帳表出力指示に基き決算書類（資金収支計算書、事業活動収支計算書及び貸借対照表）を作成し印刷出力する（ステップＰ５）。
【００２４】
上述したように、画面に表示されている元帳をワンタッチで切換表示できるので、資金収支科目の検証が簡単にできる。また、ユーザが総勘定元帳方式による会計処理を行なうか資金収支元帳方式による処理を行なうかは最初の設定時に一度行うだけでよく、以後は元帳方式がなにかを意識する必要がない。
【００２５】
図２は本発明の公益法人会計処理システムを実行可能な会計処理装置の一実施例を示すブロック図であり、会計処理装置１００は、制御部１、入力部２、表示部３、会計データ処理部４、科目テーブル５、元帳作成部６、元帳切換指示部７、帳表作成部８、出力部９、保存メモリ（ＨＤ）１０を備えている。
【００２６】
図２で、制御部１は、ＣＰＵ、プログラム格納メモリおよびＲＡＭ等の周辺回路（図示せず）からなり、上述の各構成部分の動作及び会計処理装置１００全体の動作を制御する。また、プログラム格納メモリには本発明の元帳切換えプログラムのほか、制御プログラム、入力プログラム、総勘定元帳方式による会計処理プログラム又は資金収支勘定元帳方式による会計処理プログラム、各種帳表集計用プログラム、各種帳表印刷プログラム及び入力画面フォーマットデータや定数等を格納している。
【００２７】
入力部２はデータ入力用のキーボードやファンクションキー等を供え、会計担当者は仕訳メモ等を基に仕訳データの入力を行う。また、表示部３はディスプレイ等の表示装置からなり、処理選択メニューを表示すると共に、入力画面や帳表等の表示を行う。また、キー入力されたデータを入力画面の所定の位置に表示する。また、元帳表示画面上には元帳切換指示欄（又はアイコン）が表示されている。
【００２８】
会計データ処理部４は日次処理選択時にキー入力されたデータのチェック、仕訳データの作成及び保存メモリへの記憶、修正等を行なう。科目テーブル５は後述（図４）するように資金収支元帳用の勘定科目と総勘定元帳用の勘定科目を区別可能にコード付けした科目コードテーブルであり、保存メモリ１０の科目テーブルファイル（図示せず）に登録されており、会計処理装置１００の起動時に取り出され、内部メモリ（ＲＡＭ）に科目テーブルとして展開される。
【００２９】
元帳作成部６は決算処理選択時に、保存メモリに記憶されている仕訳データを科目毎に集計して修正総勘定元帳ファイル又は資金収支勘定元帳ファイル作成等の会計処理を行う。つまり、設定された元帳方式が総勘定元帳方式の場合は総勘定元帳方式による会計処理プログラムによりまず総勘定元帳ファイルの作成を行ない、次に、総勘定元帳ファイルに基いて資金収支元帳ファイルの作成を行なう。また、設定された元帳方式が資金収支元帳方式の場合は先ず資金収支元帳方式による会計処理プログラムにより資金収支元帳ファイルの作成を行ない、次に資金収支元帳ファイルに基いて総勘定元帳ファイルの作成を行なう。
【００３０】
なお、実施例では総勘定元帳ファイル及び資金収支元帳ファイルを内部メモリ（ＲＡＭ）上に作成するように構成しているがこれに限定されない。
【００３１】
また、元帳作成部６は決算処理選択時に入力部２から入力された決算用仕訳データで、上記元帳ファイル（総勘定元帳ファイル或いは資金収支元帳ファイル）を更新すると共にその結果を表示部３に表示する。
また、元帳作成部６は制御部１からの元帳切換指示、つまり、元帳切換指示部７からの切換指示信号に基づく元帳切換指示があった場合は、元帳ファイルを切換えて切換え後の元帳ファイルのデータ（元帳データ）を表示部３に（現在表示されている元帳と）同じフォーマットで表示する。
【００３２】
なお、次に元帳切換指示があると前回の元帳ファイルに基く元帳を表示する。つまり、総勘定元帳方式に設定されている場合は当初総勘定元帳が表示されるが元帳切換指示があると瞬時に資金収支元帳を表示する。また、次に元帳切換指示があると総勘定元帳を表示する。また、資金収支元帳方式に設定されている場合は当初資金収支元帳が表示されるが元帳切換指示があると瞬時に総勘定元帳が表示される。また、次に元帳切換指示があると資金収支元帳が表示される。
【００３３】
元帳切換指示部７はマウス等のポインティングデバイス及び画面上に表示される元帳切換指示欄からなり、会計担当者のポイント操作により表示されている元帳の切換指示、つまり、総勘定元帳が表示されている場合は資金収支元帳に切換え、資金収支元帳が表示されている場合は総勘定元帳への切換えを指示する。また、操作指示が行われると制御部１に元帳切換指示信号を送出する。
【００３４】
帳表作成部８は制御部１からの指示信号に基いて決算書類、つまり、資金収支計算書、事業活動収支計算書及び貸借対照表を作成し、出力部９から印刷出力する。
【００３５】
保存メモリ１０は、ＨＤ（ハードディスク）、ＭＯ（光ディスク）やＦＤ（フロッピディスク）等のようなデータの保存記憶及び読み出しが可能なメモリであり、図４に示すような科目体系の科目テーブルファイル（図４参照）及び収支コード対応表ファイル（図１１参照）が予め格納されている。また、保存メモリ１０は入力された仕訳データを記憶する仕訳データファイル等のファイル領域が確保されている。
【００３６】
図３は会計データ処理部４によって作成される仕訳データ、つまり、仕訳データファイルに記憶される仕訳データの構成例を示す図であり、仕訳データ３０は取引日を記憶する取引日欄３１、借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄３２、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄３３、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄３４、取引金額を記憶する取引金額欄３５、事業コードを記憶する事業コード欄３６及び適用欄３７からなる。
【００３７】
また、図４は科目テーブルの一実施例を示す図であり、図４（ａ）は資金収支元帳方式で会計処理を行なう場合に用いる科目テーブルの例、図４（ｂ）は総勘定元帳方式で会計処理を行なう場合に用いる科目テーブルの例である。
【００３８】
図４で科目テーブル４０はそれぞれ科目コードを格納する科目コード欄４１、科目名を格納する科目名欄４２及び元帳の種類を示す区分欄４３を備えてなり、総勘定元帳方式にあっては図４（ａ）に示すように資金収支勘定は２０００番台、貸借対照表科目と事業活動収支科目はそれ以外、総勘定元帳方式にあっては図４（ｂ）に示すように資金収支勘定は８０００番台、貸借対照表科目と事業活動収支科目はそれ以外、といったように区分されている。
【００３９】
図５は仕訳の具体例を示す図であり、図５（ａ）は資金収支元帳方式による仕訳の例、図５（ｂ）は総勘定元帳方式による仕訳の例である。
借入金１００，０００，０００円を返済した場合の仕訳メモは、資金収支元帳方式に設定された会計処理装置を用いる場合は、「（借方）８９１１ 設備資金借入金 １００，０００，０００」といったように記載される。これをキー入力すると会計データ処理部４で図５（ａ）に示すように転記する科目が収支コードとして仕訳データに書き込まれる。つまり、資金収支に関する科目の仕訳データには収支コードが書き込まれる（資金収支以外の科目の仕訳データの収支コード欄は空白となる）。
【００４０】
一方、借入金１００，０００，０００円を返済した場合の仕訳メモは、総勘定元帳方式に設定された会計処理装置を用いる場合は、「（借方）２４１１ 設備資金借入金 １００，０００，０００」といったように記載される。これをキー入力すると会計データ処理部４で図５（ｂ）に示すように転記する科目が収支コードとして仕訳データに書き込まれる。資金収支元帳方式の場合と同様に資金収支に関する科目の仕訳データには収支コードが書き込まれる（資金収支以外の科目の仕訳データの収支コード欄は空白となる）。
【００４１】
図６は元帳作成部６による元帳表示時の元帳判定動作を示すフローチャートであり、図１のステップＰ３の詳細フローチャートである。また、図７は元帳表示画面の一実施例を示す図であり、図８は元帳切換指示の一実施例を示す図である。
【００４２】
図１のステップＰ３で、会計処理装置１００は担当者が「決算処理」を選択すると、設定されている元帳方式に基いて決算処理を行なう。この際、表示画面には設定されている元帳方式で元帳を作成して表示する。
【００４３】
図６で、元帳作成部６は、設定された元帳方式に基き元帳ファイル（総勘定元帳ファイル又は資金収支元帳ファイル）の作成を行なうと共に、内部メモリ上の元帳（資金収支元帳又は総勘定元帳方式）に元帳ファイルのデータを転記（コピー）すると共に元帳切換指示フラグをオフとする（ステップＳ１）。
【００４４】
次に、図７に示すような元帳表示画面７０を表示するので、ユーザは入力部２から明細欄７２の相手科目欄７３に科目コードをキー入力する（ステップＳ２）。 元帳作成部６は入力された科目コードを基に科目テーブル４０の科目コード欄４１をサーチし、一致した科目の区分欄４３を調べ元帳の種類を判定して表示画面７０の元帳名表示欄７１にその元帳の種類を強調表示する（ステップＳ３）。
【００４５】
次に、元帳切換指示フラグがオフの場合は元帳ファイルの元帳データを読み込み、元帳切換指示フラグがオンの場合は内部メモリ上に作成された元帳の元帳データを読み込む（ステップＳ４）。また、上記ステップＳ２で入力した科目コードと読み込んだ元帳データの貸借のいずれかの科目コードが一致するか否かを調べ、一致する元帳データがある場合はステップＳ８に遷移する。また、一致する元帳データがない場合はステップＳ６に遷移する（ステップＳ５）。
【００４６】
上記ステップＳ２で読み込んだ元帳データと上記ステップＳ３で判定された元帳（画面に表示する元帳）の科目体系が一致しているか否かを調べ、一致していない場合はステップＳ４に戻り（ステップＳ６）、一致している場合は上記ステップＳ２で入力した科目コードと読み込んだ元帳データの収支コードが一致するか否かを調べ、一致する元帳データがある場合はステップＳ８に遷移し、一致する元帳データがない場合はステップＳ４に戻る（ステップＳ７）。
【００４７】
上記ステップＳ３で判定された元帳として表示画面に元帳データを表示する。また、この際、表示欄７２の各行の金額の合計を計算して合計欄に表示すると共に、行カウンターに１を加える（ステップＳ８）。
【００４８】
次に、ユーザが元帳切換指示を行なったか否かを調べ、元帳切換指示があった場合はステップＰ４（＝図８のステップＴ１）に遷移し、元帳切換指示がない場合は切換え指示を待つ（ステップＳ９）。なお、元帳切換指示は本実施例では図７に示すように表示画面７０の元帳名表示欄７１で強調表示されていないほうの元帳名をマウスでクリックすることにより行なわれる。具体的には、図８（ａ）に示すように総勘定元帳が選択されている場合に、強調表示されていない元帳名「資金収支元帳」をマウスでクリックすると図８（ｂ）に示すように元帳名「資金収支元帳」が強調表示（この例では反転表示）され、資金収支元帳が表示されていることを示す。なお、元帳切換指示の方法は上述した図７、図８の例に限定されない。たとえば、表示画面上に元帳切換指示ボタン（アイコン）を表示してマウスでクリックするように構成してもよいしキー入力により指示するように構成してもよい。
【００４９】
上記構成により同一フォーマットの表示画面に総勘定元帳又は資金収支元帳を表示することができるので、元帳が切換えられて科目を検証しやすい。
【００５０】
図９は設定されている元帳方式が総勘定元帳方式の場合の元帳作成部による元帳の表示切換動作を示すフローチャートであり、図１１は収支コード対応表の一実施例（部分）を示す図である。
図９で、元帳作成部６は元帳切換指示フラグの値を反転（オフ→オン、オン→オフ）させると共に、図６のステップＳ４で読み込んだ元帳データと図６のステップＳ９の元帳切換指示により切換られた元帳（画面に表示する元帳）の科目体系が一致しているか否かを調べ一致する場合はステップＴ２に遷移し、一致しない場合はステップＴ４に遷移する（ステップＴ１）。
【００５１】
次に、保存メモリ１０に格納されている収支コード対応表（図１１参照）を調べ、元帳データの貸方勘定科目コード又は借方勘定科目コードと収支コードが対応関係にあるか否かを判定し、対応関係にある場合はステップＴ３に遷移し、対応関係がない場合は元帳を切換えることなく図６のステップＳ２に戻る（ステップＴ２）。
【００５２】
上記ステップＴ２で貸方勘定科目コード又は借方勘定科目コードと収支コードが対応関係にある場合は、収支コードを元帳表示するための科目として元帳表示する。つまり、総勘定元帳を表示する（ステップＴ３）。
【００５３】
上記ステップＴ１で科目体系が一致しなかった場合は、元帳データに収支コードが存在するか否かを調べ、存在しない場合は元帳を切換えることなく図６のステップＳ２に戻る（ステップＴ４）。
【００５４】
上記ステップＴ４で収支コードが存在した場合は収支コードに対応した貸借科目を元帳表示するための科目として表示する。つまり、資金収支元帳を表示する（ステップＴ５）。
【００５５】
図１０は設定されている元帳方式が資金収支元帳方式の場合の元帳作成部による元帳の表示切換動作を示すフローチャートである。図１０で、元帳作成部６は元帳切換指示フラグの値を反転（オフ→オン、オン→オフ）させると共に、図６のステップＳ４で読み込んだ元帳データと図６のステップＳ９の元帳切換指示により切換られた元帳（画面に表示する元帳）の科目体系が一致しているか否かを調べ一致する場合はステップＴ２'に遷移し、一致しない場合はステップＴ４'に遷移する（ステップＴ１'）。
【００５６】
次に、保存メモリ１０に格納されている収支コード対応表（図１１参照）を調べ、元帳データの貸方勘定科目コード又は借方勘定科目コードと収支コードが対応関係にあるか否かを判定し、対応関係にある場合はステップＴ３に遷移し、対応関係がない場合は元帳を切換えることなく図６のステップＳ２に戻る（ステップＴ２）。
【００５７】
上記ステップＴ２’で貸方勘定科目コード又は借方勘定科目コードと損益コードが対応関係にある場合は、損益コードに対応した貸借科目を元帳表示するための科目として表示する。つまり、資金収支元帳を表示する（ステップＴ３’）。
【００５８】
上記ステップＴ１’で科目体系が一致しなかった場合は、元帳データに損益コードが存在するか否かを調べ、存在しない場合は元帳を切換えることなく図６のステップＳ２に戻る（ステップＴ４’）。
【００５９】
上記ステップＴ４’で損益コードが存在した場合は損益コードを元帳表示するための科目として元帳表示する。つまり、総勘定元帳を表示する（ステップＴ５’）。
【００６０】
上記図９又は図１０の構成によりいちいち元帳の科目を指示しなくても瞬時に元帳を切換えて表示することができる。また、仕訳の位置によって仕訳が位置している科目の元帳に切換えることができる。また、この場合、元帳を切換えても切換えた先の元帳は切換先の元帳の仕訳に移動するように構成することが望ましい。このように構成することにより、画面切換えしても仕訳の位置がずれないので、仕訳検証スピードが向上する。
なお、上記説明では公益法人として社会福祉法人を例としたが、本発明の適用範囲は社会福祉法人に限定されない。
【００６１】
以上、本発明の一実施例について説明したが本発明は上記実施例に限定されるものではなく、種々の変形実施が可能であることはいうまでもない。
【００６２】
【発明の効果】
上記説明したように、本発明の公益法人会計処理装置及びプログラムによれば、いちいち元帳の科目を指示しなくても元帳を切換えて表示することができる。
【図面の簡単な説明】
【図１】公益法人として社会福祉法人を例とした会計処理システムの会計処理プロセスを示すフローチャートである。
【図２】本発明の公益法人会計処理システムを実行可能な会計処理装置の一実施例を示すブロック図である。
【図３】仕訳データファイルに記憶される仕訳データの構成例を示す図である。
【図４】科目テーブルの一実施例を示す図である。
【図５】仕訳の具体例を示す図である。
【図６】元帳表示時の元帳判定動作を示すフローチャートである。
【図７】元帳表示画面の一実施例を示す図である。
【図８】元帳切換指示方法の一実施例を示す図である。
【図９】設定されている元帳方式が総勘定元帳方式の場合の元帳の表示切換え動作を示すフローチャートである。
【図１０】設定されている元帳方式が資金収支元帳方式の場合の元帳の表示切換え動作を示すフローチャートである。
【図１１】収支コード対応表の一実施例（部分）を示す図である。
【符号の説明】
１ 制御部（第１の表示制御手段、第２の表示制御手段）
２ 入力部（入力手段）
３ 表示部（表示手段）
４ 会計データ処理部
５ 科目テーブル
６ 元帳作成部（元帳作成手段、元帳判定手段）
７ 元帳切換指示部（元帳切換手段）
８ 帳表作成部
９ 出力部（印刷出力手段）
１０ 保存メモリ（データ記憶手段）
３０ 仕訳データ
３２ 借方勘定科目コード欄
３３ 貸方勘定科目コード欄
３４ 収支科目コード欄
３５ 取引金額欄
４０ 科目テーブル
４１ 科目コード欄
４２ 科目名欄
４３ 区分欄
７０ 元帳表示画面
７１ 元帳名表示欄（元帳切換指示手段）
７２ 明細欄
７３ 相手科目欄
１００ 会計処理装置
【発明の属する技術分野】
本発明は、会計処理システムに関し、特に、公益法人に関する会計処理及び監督官庁に提出する決算書等の作成を行う公益法人会計処理技術に関する。
【０００２】
【従来の技術】
公益法人は監督官庁の定める会計処理基準に基いて会計処理を行い、決算書等の作成を行って監督官庁に提出することが義務付けられている。また、このような会計処理及び提出資料（決算書等）の作成は多くは、そのような会計処理及び提出資料作成用に開発されたプログラムを搭載したコンピュータ、つまり、会計処理装置によって行われている。
【０００３】
また、公益法人の中には複数の会計処理基準に基づいて会計処理を行い、決算書等の作成を行って監督官庁に提出している法人、例えば、社会福祉法人がある。
【０００４】
社会福祉法人は厚生労働省（旧厚生省）が所管する公益法人であり、上述したように厚生労働省の定めた会計処理基準に従って会計処理がなされ、厚生労働省に提出する決算書等が作成されている。また、社会福祉法人の多くは社会福祉法人用会計処理プログラムを搭載した会計処理装置によって会計処理及び提出資料の作成を行っている。ここで、社会福祉法人が作成を義務付けられている計算書類として、資金収支計算書、事業活動収支計算書、貸借対照表がある。
【０００５】
これら３種類の帳表を作成するためには１つの取引について最低３つの計算要素が必要となり、通常、資金（流動資産及び流動負債）の収支金額と借方及び貸方金額が計算要素として仕訳入力される。
【０００６】
従来の会計処理装置では、総勘定元帳方式、つまり、上述した計算要素を基に先ず総勘定元帳（元帳ファイルおよび補助ファイル）を作成し、次に、メモリ上で資金収支元帳への転記を行なう方法、により間接的に資金収支元帳を作成している。なお、上記資金収支計算書、事業活動収支計算書、貸借対照表は社会福祉法人だけでなくほとんどの公益法人では提出が義務付けられている。
【０００７】
【発明が解決しようとする課題】
計算書の印刷出力時にはまず総勘定元帳を印刷してから、次に資金収支元帳を印刷するので従来のように総勘定元帳方式でも問題は生じないが、計算書は会計年度毎に仕訳データを〆切って行なうので、計算時に調整勘定等の仕訳入力や資金収支科目の検証が必要であり、従来の方法では一旦総勘定元帳及び資金収支元帳を印刷出力してから調整勘定を算出したり収支科目金額の検証を行なった上で調整勘定入力や収支科目金額の修正等を行なってから計算書の作成を行なう必要があり、手間がかかって煩わしいといった問題点があった。
【０００８】
なお、印刷出力を行なう代わりにモニタの表示画面に総勘定元帳や収支計算元帳を表示し調整勘定入力や収支科目金額の修正等を行なう場合も、総勘定元帳を表示したあと新たに収支元帳作成処理を得て収支計算元帳を表示するので流動資産、流動負債項目と資金項目の比較に手間がかかるといった問題点があった。
【０００９】
また、従来の会計処理装置は上述したように総勘定元帳方式で計算書が作成されているが、別の計算方式でも計算書を作成できればユーザの選択範囲が拡大するのでユーザにとって望ましい。
【００１０】
本発明は、上記問題点や要請を解決するためになされたものであり、公益法人が提出を義務付けられた計算書類の作成時に総勘定元帳と資金収支元帳を同一画面で切換え表示可能な公益法人会計処理システム及びプログラムの提供を目的とする。
【００１１】
【課題を解決するための手段】
上記課題を解決するために、請求項１に記載の発明では、借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリと、科目コード入力手段と、予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成したあと表示する元帳の切換え処理を行う元帳ファイル作成手段と、表示する元帳の種類を切換えるための切換指示を行なうための元帳切換指示手段と、を備え、元帳ファイル作成手段による表示する元帳の切換え処理は、科目コード入力手段により入力された科目コードを基に元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから表示する元帳を判定して元帳名を表示し、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方が科目コード入力手段により入力された科目コードに一致する場合、または元帳データの科目コードを基に科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、判定した元帳として該元帳データを表示し、元帳切換指示手段による元帳切換指示があると科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し、切換え後の元帳表示を行う、ことを特徴とする公益法人会計処理装置を提供する。
【００１２】
また、請求項２に記載の発明では、切換え後の元帳表示は、元帳方式が総勘定元帳方式の場合は、総勘定元帳ファイルの元帳データの科目コードを科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と元帳切換指示手段による元帳切換指示があると元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、科目体系が一致する場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードに対応関係がある場合は総勘定元帳を表示し、科目体系が一致しない場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに収支科目コードを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、収支科目コードが含まれている場合は資金収支元帳を表示する、ことを特徴とする請求項１記載の公益法人会計処理装置を提供する。
【００１３】
また、請求項３に記載の発明では、切換え後の元帳表示は、元帳方式が資金収支元帳方式の場合は、資金収支元帳ファイルの元帳データの科目コードを科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と元帳切換指示手段による元帳切換指示があると元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、科目体系が一致する場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと損益科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードに対応関係がある場合は資金収支元帳を表示し、科目体系が一致しない場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに損益科目コードを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、損益科目コードが含まれている場合は総勘定元帳を表示する、ことを特徴とする請求項１記載の公益法人会計処理装置を提供する。
【００１４】
また、請求項４に記載の発明では、借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリを備えたコンピュータにおけるプログラムであって、コンピュータを、予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成する元帳ファイル作成手段、キー入力された科目コードを基に表示する元帳を元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから判定して元帳名を表示する帳表名判定/表示手段、
総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方がキー入力された科目コードに一致する場合、または元帳データの科目体系が科目コードを基に科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、帳表名判定/表示手段により判定された元帳として該元帳データを表示する元帳表示手段、元帳切換指示入力があると、科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し切換え後の元帳表示を行う表示可否判定手段、
元帳方式が総勘定元帳方式の場合に、抽出された元帳データの科目コードを科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と元帳切換指示手段による元帳切換指示があると元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、科目体系が一致する場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードに対応関係がある場合は総勘定元帳を表示する総勘定元帳表示手段、科目体系が一致しない場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに収支科目コーを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、収支科目コードが含まれている場合は資金収支元帳を表示する資金収支元帳表示手段、として機能させる公益法人元帳表示プログラムを提供する。
【００１５】
また、請求項５に記載の発明では、借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリとを備えたコンピュータにおけるプログラムであって、コンピュータを、予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成する元帳ファイル作成手段、キー入力された科目コードを基に表示する元帳を元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから判定して元帳名を表示する帳表名判定/表示手段、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方がキー入力された科目コードに一致する場合、または元帳データの科目体系が科目コードを基に科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、帳表名判定/表示手段により判定された元帳として該元帳データを表示する元帳表示手段、元帳切換指示入力があると、科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し切換え後の元帳表示を行う表示可否判定手段、元帳方式が資金収支元帳方式の場合に、抽出された元帳データの科目コードを科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と元帳切換指示手段による元帳切換指示があると元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、科目体系が一致する場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと損益科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードに対応関係がある場合は資金収支元帳を表示する資金収支元帳表示手段、科目体系が一致しない場合は、科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに損益科目コードが含まれているか否かを判定し、損益科目コードが含まれている場合は総勘定元帳を表示する総勘定元帳表示手段、として機能させる公益法人元帳表示プログラムを提供する。
【００１７】
【発明の実施の形態】
図１は公益法人として社会福祉法人を例とした公益法人会計処理システムの会計処理プロセスを示すフローチャートである。なお、本発明の会計処理システムでは、会計処理装置の初期設定当初に一度だけ総勘定元帳方式か資金収支元帳方式のいずれかを選択設定するだけでよく、以後、選択された元帳方式による処理が行なわれる。
【００１８】
なお、本発明でいう元帳は決算書を作るために入力した仕訳データを科目毎に転記したものをいい、決算書の種類に応じて２通りの元帳、つまり、総勘定元帳と資金収支元帳を作成する。総勘定元帳は貸借対照表と事業収支計算書を作成するための元帳であり、貸借勘定科目と事業活動収支科目で構成される。また、資金収支元帳は資金収支計算書を作成するための元帳であり、資金収支科目で構成されている。
【００１９】
本発明で、総勘定元帳方式では会計処理装置は仕訳データを基に総勘定元帳ファイルを作成した後にメモリ上に資金収支元帳を作成済みの総勘定元帳ファイルから科目毎にデータ（元帳データ）を転記して作成し、総勘定元帳を仕訳データの借方又は貸方金額を集計して作成し、資金収支元帳を仕訳データの借方又は貸方金額、又は仕訳データの収支金額を集計して作成する。
【００２０】
また、本発明で、資金収支元帳方式では会計処理装置は仕訳データを基に資金収支元帳ファイルを作成した後にメモリ上に総勘定元帳を作成済みの資金収支ファイルから科目毎にデータを転記して作成し、総勘定元帳を仕訳データの借方又は貸方金額、又は仕訳データの収支金額を集計して作成し、資金収支元帳を仕訳データの借方又は貸方金額を集計して作成する。
【００２１】
図１で、まず、会計担当者は仕訳メモを基に会計処理装置１００（図２）を用いてデータ入力を行う（ステップＰ１）。会計処理装置１００は入力された仕訳データの勘定科目を設定されている元帳方式に対応する科目テーブル（図３参照）を基にチェックし、保存メモリに記憶する（ステップＰ２）。
【００２２】
次に、会計処理装置１００は担当者が「決算処理」を選択すると、設定されている元帳方式に基いて決算処理を行なう。この際、表示画面には設定さている元帳方式に基く元帳を作成して表示する（ステップＰ３）。また、この際、担当者が元帳切換指示を行なうと、現在、総勘定元帳が表示されている場合は資金収支元帳を表示する。また、現在、資金収支元帳が表示されている場合は総勘定元帳を表示する（ステップＰ４）。
【００２３】
決算処理が終了すると、帳表出力指示に基き決算書類（資金収支計算書、事業活動収支計算書及び貸借対照表）を作成し印刷出力する（ステップＰ５）。
【００２４】
上述したように、画面に表示されている元帳をワンタッチで切換表示できるので、資金収支科目の検証が簡単にできる。また、ユーザが総勘定元帳方式による会計処理を行なうか資金収支元帳方式による処理を行なうかは最初の設定時に一度行うだけでよく、以後は元帳方式がなにかを意識する必要がない。
【００２５】
図２は本発明の公益法人会計処理システムを実行可能な会計処理装置の一実施例を示すブロック図であり、会計処理装置１００は、制御部１、入力部２、表示部３、会計データ処理部４、科目テーブル５、元帳作成部６、元帳切換指示部７、帳表作成部８、出力部９、保存メモリ（ＨＤ）１０を備えている。
【００２６】
図２で、制御部１は、ＣＰＵ、プログラム格納メモリおよびＲＡＭ等の周辺回路（図示せず）からなり、上述の各構成部分の動作及び会計処理装置１００全体の動作を制御する。また、プログラム格納メモリには本発明の元帳切換えプログラムのほか、制御プログラム、入力プログラム、総勘定元帳方式による会計処理プログラム又は資金収支勘定元帳方式による会計処理プログラム、各種帳表集計用プログラム、各種帳表印刷プログラム及び入力画面フォーマットデータや定数等を格納している。
【００２７】
入力部２はデータ入力用のキーボードやファンクションキー等を供え、会計担当者は仕訳メモ等を基に仕訳データの入力を行う。また、表示部３はディスプレイ等の表示装置からなり、処理選択メニューを表示すると共に、入力画面や帳表等の表示を行う。また、キー入力されたデータを入力画面の所定の位置に表示する。また、元帳表示画面上には元帳切換指示欄（又はアイコン）が表示されている。
【００２８】
会計データ処理部４は日次処理選択時にキー入力されたデータのチェック、仕訳データの作成及び保存メモリへの記憶、修正等を行なう。科目テーブル５は後述（図４）するように資金収支元帳用の勘定科目と総勘定元帳用の勘定科目を区別可能にコード付けした科目コードテーブルであり、保存メモリ１０の科目テーブルファイル（図示せず）に登録されており、会計処理装置１００の起動時に取り出され、内部メモリ（ＲＡＭ）に科目テーブルとして展開される。
【００２９】
元帳作成部６は決算処理選択時に、保存メモリに記憶されている仕訳データを科目毎に集計して修正総勘定元帳ファイル又は資金収支勘定元帳ファイル作成等の会計処理を行う。つまり、設定された元帳方式が総勘定元帳方式の場合は総勘定元帳方式による会計処理プログラムによりまず総勘定元帳ファイルの作成を行ない、次に、総勘定元帳ファイルに基いて資金収支元帳ファイルの作成を行なう。また、設定された元帳方式が資金収支元帳方式の場合は先ず資金収支元帳方式による会計処理プログラムにより資金収支元帳ファイルの作成を行ない、次に資金収支元帳ファイルに基いて総勘定元帳ファイルの作成を行なう。
【００３０】
なお、実施例では総勘定元帳ファイル及び資金収支元帳ファイルを内部メモリ（ＲＡＭ）上に作成するように構成しているがこれに限定されない。
【００３１】
また、元帳作成部６は決算処理選択時に入力部２から入力された決算用仕訳データで、上記元帳ファイル（総勘定元帳ファイル或いは資金収支元帳ファイル）を更新すると共にその結果を表示部３に表示する。
また、元帳作成部６は制御部１からの元帳切換指示、つまり、元帳切換指示部７からの切換指示信号に基づく元帳切換指示があった場合は、元帳ファイルを切換えて切換え後の元帳ファイルのデータ（元帳データ）を表示部３に（現在表示されている元帳と）同じフォーマットで表示する。
【００３２】
なお、次に元帳切換指示があると前回の元帳ファイルに基く元帳を表示する。つまり、総勘定元帳方式に設定されている場合は当初総勘定元帳が表示されるが元帳切換指示があると瞬時に資金収支元帳を表示する。また、次に元帳切換指示があると総勘定元帳を表示する。また、資金収支元帳方式に設定されている場合は当初資金収支元帳が表示されるが元帳切換指示があると瞬時に総勘定元帳が表示される。また、次に元帳切換指示があると資金収支元帳が表示される。
【００３３】
元帳切換指示部７はマウス等のポインティングデバイス及び画面上に表示される元帳切換指示欄からなり、会計担当者のポイント操作により表示されている元帳の切換指示、つまり、総勘定元帳が表示されている場合は資金収支元帳に切換え、資金収支元帳が表示されている場合は総勘定元帳への切換えを指示する。また、操作指示が行われると制御部１に元帳切換指示信号を送出する。
【００３４】
帳表作成部８は制御部１からの指示信号に基いて決算書類、つまり、資金収支計算書、事業活動収支計算書及び貸借対照表を作成し、出力部９から印刷出力する。
【００３５】
保存メモリ１０は、ＨＤ（ハードディスク）、ＭＯ（光ディスク）やＦＤ（フロッピディスク）等のようなデータの保存記憶及び読み出しが可能なメモリであり、図４に示すような科目体系の科目テーブルファイル（図４参照）及び収支コード対応表ファイル（図１１参照）が予め格納されている。また、保存メモリ１０は入力された仕訳データを記憶する仕訳データファイル等のファイル領域が確保されている。
【００３６】
図３は会計データ処理部４によって作成される仕訳データ、つまり、仕訳データファイルに記憶される仕訳データの構成例を示す図であり、仕訳データ３０は取引日を記憶する取引日欄３１、借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄３２、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄３３、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄３４、取引金額を記憶する取引金額欄３５、事業コードを記憶する事業コード欄３６及び適用欄３７からなる。
【００３７】
また、図４は科目テーブルの一実施例を示す図であり、図４（ａ）は資金収支元帳方式で会計処理を行なう場合に用いる科目テーブルの例、図４（ｂ）は総勘定元帳方式で会計処理を行なう場合に用いる科目テーブルの例である。
【００３８】
図４で科目テーブル４０はそれぞれ科目コードを格納する科目コード欄４１、科目名を格納する科目名欄４２及び元帳の種類を示す区分欄４３を備えてなり、総勘定元帳方式にあっては図４（ａ）に示すように資金収支勘定は２０００番台、貸借対照表科目と事業活動収支科目はそれ以外、総勘定元帳方式にあっては図４（ｂ）に示すように資金収支勘定は８０００番台、貸借対照表科目と事業活動収支科目はそれ以外、といったように区分されている。
【００３９】
図５は仕訳の具体例を示す図であり、図５（ａ）は資金収支元帳方式による仕訳の例、図５（ｂ）は総勘定元帳方式による仕訳の例である。
借入金１００，０００，０００円を返済した場合の仕訳メモは、資金収支元帳方式に設定された会計処理装置を用いる場合は、「（借方）８９１１ 設備資金借入金 １００，０００，０００」といったように記載される。これをキー入力すると会計データ処理部４で図５（ａ）に示すように転記する科目が収支コードとして仕訳データに書き込まれる。つまり、資金収支に関する科目の仕訳データには収支コードが書き込まれる（資金収支以外の科目の仕訳データの収支コード欄は空白となる）。
【００４０】
一方、借入金１００，０００，０００円を返済した場合の仕訳メモは、総勘定元帳方式に設定された会計処理装置を用いる場合は、「（借方）２４１１ 設備資金借入金 １００，０００，０００」といったように記載される。これをキー入力すると会計データ処理部４で図５（ｂ）に示すように転記する科目が収支コードとして仕訳データに書き込まれる。資金収支元帳方式の場合と同様に資金収支に関する科目の仕訳データには収支コードが書き込まれる（資金収支以外の科目の仕訳データの収支コード欄は空白となる）。
【００４１】
図６は元帳作成部６による元帳表示時の元帳判定動作を示すフローチャートであり、図１のステップＰ３の詳細フローチャートである。また、図７は元帳表示画面の一実施例を示す図であり、図８は元帳切換指示の一実施例を示す図である。
【００４２】
図１のステップＰ３で、会計処理装置１００は担当者が「決算処理」を選択すると、設定されている元帳方式に基いて決算処理を行なう。この際、表示画面には設定されている元帳方式で元帳を作成して表示する。
【００４３】
図６で、元帳作成部６は、設定された元帳方式に基き元帳ファイル（総勘定元帳ファイル又は資金収支元帳ファイル）の作成を行なうと共に、内部メモリ上の元帳（資金収支元帳又は総勘定元帳方式）に元帳ファイルのデータを転記（コピー）すると共に元帳切換指示フラグをオフとする（ステップＳ１）。
【００４４】
次に、図７に示すような元帳表示画面７０を表示するので、ユーザは入力部２から明細欄７２の相手科目欄７３に科目コードをキー入力する（ステップＳ２）。 元帳作成部６は入力された科目コードを基に科目テーブル４０の科目コード欄４１をサーチし、一致した科目の区分欄４３を調べ元帳の種類を判定して表示画面７０の元帳名表示欄７１にその元帳の種類を強調表示する（ステップＳ３）。
【００４５】
次に、元帳切換指示フラグがオフの場合は元帳ファイルの元帳データを読み込み、元帳切換指示フラグがオンの場合は内部メモリ上に作成された元帳の元帳データを読み込む（ステップＳ４）。また、上記ステップＳ２で入力した科目コードと読み込んだ元帳データの貸借のいずれかの科目コードが一致するか否かを調べ、一致する元帳データがある場合はステップＳ８に遷移する。また、一致する元帳データがない場合はステップＳ６に遷移する（ステップＳ５）。
【００４６】
上記ステップＳ２で読み込んだ元帳データと上記ステップＳ３で判定された元帳（画面に表示する元帳）の科目体系が一致しているか否かを調べ、一致していない場合はステップＳ４に戻り（ステップＳ６）、一致している場合は上記ステップＳ２で入力した科目コードと読み込んだ元帳データの収支コードが一致するか否かを調べ、一致する元帳データがある場合はステップＳ８に遷移し、一致する元帳データがない場合はステップＳ４に戻る（ステップＳ７）。
【００４７】
上記ステップＳ３で判定された元帳として表示画面に元帳データを表示する。また、この際、表示欄７２の各行の金額の合計を計算して合計欄に表示すると共に、行カウンターに１を加える（ステップＳ８）。
【００４８】
次に、ユーザが元帳切換指示を行なったか否かを調べ、元帳切換指示があった場合はステップＰ４（＝図８のステップＴ１）に遷移し、元帳切換指示がない場合は切換え指示を待つ（ステップＳ９）。なお、元帳切換指示は本実施例では図７に示すように表示画面７０の元帳名表示欄７１で強調表示されていないほうの元帳名をマウスでクリックすることにより行なわれる。具体的には、図８（ａ）に示すように総勘定元帳が選択されている場合に、強調表示されていない元帳名「資金収支元帳」をマウスでクリックすると図８（ｂ）に示すように元帳名「資金収支元帳」が強調表示（この例では反転表示）され、資金収支元帳が表示されていることを示す。なお、元帳切換指示の方法は上述した図７、図８の例に限定されない。たとえば、表示画面上に元帳切換指示ボタン（アイコン）を表示してマウスでクリックするように構成してもよいしキー入力により指示するように構成してもよい。
【００４９】
上記構成により同一フォーマットの表示画面に総勘定元帳又は資金収支元帳を表示することができるので、元帳が切換えられて科目を検証しやすい。
【００５０】
図９は設定されている元帳方式が総勘定元帳方式の場合の元帳作成部による元帳の表示切換動作を示すフローチャートであり、図１１は収支コード対応表の一実施例（部分）を示す図である。
図９で、元帳作成部６は元帳切換指示フラグの値を反転（オフ→オン、オン→オフ）させると共に、図６のステップＳ４で読み込んだ元帳データと図６のステップＳ９の元帳切換指示により切換られた元帳（画面に表示する元帳）の科目体系が一致しているか否かを調べ一致する場合はステップＴ２に遷移し、一致しない場合はステップＴ４に遷移する（ステップＴ１）。
【００５１】
次に、保存メモリ１０に格納されている収支コード対応表（図１１参照）を調べ、元帳データの貸方勘定科目コード又は借方勘定科目コードと収支コードが対応関係にあるか否かを判定し、対応関係にある場合はステップＴ３に遷移し、対応関係がない場合は元帳を切換えることなく図６のステップＳ２に戻る（ステップＴ２）。
【００５２】
上記ステップＴ２で貸方勘定科目コード又は借方勘定科目コードと収支コードが対応関係にある場合は、収支コードを元帳表示するための科目として元帳表示する。つまり、総勘定元帳を表示する（ステップＴ３）。
【００５３】
上記ステップＴ１で科目体系が一致しなかった場合は、元帳データに収支コードが存在するか否かを調べ、存在しない場合は元帳を切換えることなく図６のステップＳ２に戻る（ステップＴ４）。
【００５４】
上記ステップＴ４で収支コードが存在した場合は収支コードに対応した貸借科目を元帳表示するための科目として表示する。つまり、資金収支元帳を表示する（ステップＴ５）。
【００５５】
図１０は設定されている元帳方式が資金収支元帳方式の場合の元帳作成部による元帳の表示切換動作を示すフローチャートである。図１０で、元帳作成部６は元帳切換指示フラグの値を反転（オフ→オン、オン→オフ）させると共に、図６のステップＳ４で読み込んだ元帳データと図６のステップＳ９の元帳切換指示により切換られた元帳（画面に表示する元帳）の科目体系が一致しているか否かを調べ一致する場合はステップＴ２'に遷移し、一致しない場合はステップＴ４'に遷移する（ステップＴ１'）。
【００５６】
次に、保存メモリ１０に格納されている収支コード対応表（図１１参照）を調べ、元帳データの貸方勘定科目コード又は借方勘定科目コードと収支コードが対応関係にあるか否かを判定し、対応関係にある場合はステップＴ３に遷移し、対応関係がない場合は元帳を切換えることなく図６のステップＳ２に戻る（ステップＴ２）。
【００５７】
上記ステップＴ２’で貸方勘定科目コード又は借方勘定科目コードと損益コードが対応関係にある場合は、損益コードに対応した貸借科目を元帳表示するための科目として表示する。つまり、資金収支元帳を表示する（ステップＴ３’）。
【００５８】
上記ステップＴ１’で科目体系が一致しなかった場合は、元帳データに損益コードが存在するか否かを調べ、存在しない場合は元帳を切換えることなく図６のステップＳ２に戻る（ステップＴ４’）。
【００５９】
上記ステップＴ４’で損益コードが存在した場合は損益コードを元帳表示するための科目として元帳表示する。つまり、総勘定元帳を表示する（ステップＴ５’）。
【００６０】
上記図９又は図１０の構成によりいちいち元帳の科目を指示しなくても瞬時に元帳を切換えて表示することができる。また、仕訳の位置によって仕訳が位置している科目の元帳に切換えることができる。また、この場合、元帳を切換えても切換えた先の元帳は切換先の元帳の仕訳に移動するように構成することが望ましい。このように構成することにより、画面切換えしても仕訳の位置がずれないので、仕訳検証スピードが向上する。
なお、上記説明では公益法人として社会福祉法人を例としたが、本発明の適用範囲は社会福祉法人に限定されない。
【００６１】
以上、本発明の一実施例について説明したが本発明は上記実施例に限定されるものではなく、種々の変形実施が可能であることはいうまでもない。
【００６２】
【発明の効果】
上記説明したように、本発明の公益法人会計処理装置及びプログラムによれば、いちいち元帳の科目を指示しなくても元帳を切換えて表示することができる。
【図面の簡単な説明】
【図１】公益法人として社会福祉法人を例とした会計処理システムの会計処理プロセスを示すフローチャートである。
【図２】本発明の公益法人会計処理システムを実行可能な会計処理装置の一実施例を示すブロック図である。
【図３】仕訳データファイルに記憶される仕訳データの構成例を示す図である。
【図４】科目テーブルの一実施例を示す図である。
【図５】仕訳の具体例を示す図である。
【図６】元帳表示時の元帳判定動作を示すフローチャートである。
【図７】元帳表示画面の一実施例を示す図である。
【図８】元帳切換指示方法の一実施例を示す図である。
【図９】設定されている元帳方式が総勘定元帳方式の場合の元帳の表示切換え動作を示すフローチャートである。
【図１０】設定されている元帳方式が資金収支元帳方式の場合の元帳の表示切換え動作を示すフローチャートである。
【図１１】収支コード対応表の一実施例（部分）を示す図である。
【符号の説明】
１ 制御部（第１の表示制御手段、第２の表示制御手段）
２ 入力部（入力手段）
３ 表示部（表示手段）
４ 会計データ処理部
５ 科目テーブル
６ 元帳作成部（元帳作成手段、元帳判定手段）
７ 元帳切換指示部（元帳切換手段）
８ 帳表作成部
９ 出力部（印刷出力手段）
１０ 保存メモリ（データ記憶手段）
３０ 仕訳データ
３２ 借方勘定科目コード欄
３３ 貸方勘定科目コード欄
３４ 収支科目コード欄
３５ 取引金額欄
４０ 科目テーブル
４１ 科目コード欄
４２ 科目名欄
４３ 区分欄
７０ 元帳表示画面
７１ 元帳名表示欄（元帳切換指示手段）
７２ 明細欄
７３ 相手科目欄
１００ 会計処理装置
Claims (5)
- 借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、
総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリと、
科目コード入力手段と、
予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて前記仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成したあと表示する元帳の切換え処理を行う元帳ファイル作成手段と、
表示する元帳の種類を切換えるための切換指示を行なうための元帳切換指示手段と、
を備え、
前記元帳ファイル作成手段による表示する元帳の切換え処理は、
前記科目コード入力手段により入力された科目コードを基に元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから表示する元帳を判定して元帳名を表示し、
前記総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方が前記科目コード入力手段により入力された科目コードに一致する場合、または前記元帳データの科目コードを基に前記科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が前記元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、前記判定した元帳として該元帳データを表示し、
前記元帳切換指示手段による元帳切換指示があると前記科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し、切換え後の元帳表示を行う、
ことを特徴とする公益法人会計処理装置。 - 前記切換え後の元帳表示は、
前記元帳方式が総勘定元帳方式の場合は、
前記総勘定元帳ファイルの元帳データの科目コードを前記科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と前記元帳切換指示手段による元帳切換指示があると前記元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、
科目体系が一致する場合は、前記科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードに対応関係がある場合は総勘定元帳を表示し、
科目体系が一致しない場合は、前記科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに収支科目コードを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、収支科目コードが含まれている場合は資金収支元帳を表示する、
ことを特徴とする請求項１記載の公益法人会計処理装置。 - 前記切換え後の元帳表示は、
前記元帳方式が資金収支元帳方式の場合は、
前記資金収支元帳ファイルの元帳データの科目コードを前記科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と前記元帳切換指示手段による元帳切換指示があると前記元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、
科目体系が一致する場合は、前記科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと損益科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードに対応関係がある場合は資金収支元帳を表示し、
科目体系が一致しない場合は、前記科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに損益科目コードを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、損益科目コードが含まれている場合は総勘定元帳を表示する、
ことを特徴とする請求項１記載の公益法人会計処理装置。 - 借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリを備えたコンピュータにおけるプログラムであって、
前記コンピュータを、
予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて前記仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成する元帳ファイル作成手段、
キー入力された科目コードを基に表示する元帳を元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから判定して元帳名を表示する帳表名判定/表示手段、
前記総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方が前記キー入力された科目コードに一致する場合、または前記元帳データの科目体系が科目コードを基に前記科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が前記元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、前記帳表名判定/表示手段により判定された元帳として該元帳データを表示する元帳表示手段、
元帳切換指示入力があると、前記科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し切換え後の元帳表示を行う表示可否判定手段、
前記元帳方式が総勘定元帳方式の場合に、抽出された元帳データの科目コードを前記科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と前記元帳切換指示手段による元帳切換指示があると前記元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、
科目体系が一致する場合は、前記科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードに対応関係がある場合は総勘定元帳を表示する総勘定元帳表示手段、
科目体系が一致しない場合は、前記科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに収支科目コーを付加した仕訳が含まれているか否かを判定し、収支科目コードが含まれている場合は資金収支元帳を表示する資金収支元帳表示手段、
として機能させる公益法人元帳表示プログラム。 - 借方勘定科目コードを記憶する借方勘定科目コード欄、貸方勘定科目コードを記憶する貸方勘定科目コード欄、資金収支科目コードを記憶する収支科目コード欄、および取引金額を記憶する取引金額欄を含む仕訳データを記録してなる仕訳データファイルおよび各仕訳データファイルの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと収支科目コードまたは損益科目コードとを対応付けた科目コード対応テーブルを記憶した保存記憶メモリと、総勘定元帳方式による会計処理プログラム、資金収支元帳方式による会計処理プログラムを含む複数のプログラムを記憶したプログラム格納メモリとを備えたコンピュータにおけるプログラムであって、
前記コンピュータを、
予め設定された元帳方式に対応する会計処理プログラムに基づいて前記仕訳データファイルの仕訳データを科目別に分類し集計した元帳データからなる、総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルを作成する元帳ファイル作成手段、
キー入力された科目コードを基に表示する元帳を元帳の種類を示す元帳区分と共に複数の科目コードを記憶した科目コードテーブルから判定して元帳名を表示する帳表名判定/表示手段、
前記総勘定元帳ファイルまたは資金収支元帳ファイルのうち予め設定された元帳方式に対応する元帳ファイルの元帳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードの一方が前記キー入力された科目コードに一致する場合、または前記元帳データの科目体系が科目コードを基に前記科目テーブルの元帳区分から判定される元帳の科目体系が前記元帳名表示の際判定された元帳の科目体系と一致し且つ収支科目コードが一致した場合に、前記帳表名判定/表示手段により判定された元帳として該元帳データを表示する元帳表示手段、
元帳切換指示入力があると、前記科目コード対応テーブルに設定されている科目コードの対応関係を元に元帳の切換え表示の可否判定を行ない、切換え表示可の場合に元帳データを抽出し切換え後の元帳表示を行う表示可否判定手段、
前記元帳方式が資金収支元帳方式の場合に、抽出された元帳データの科目コードを前記科目テーブルと比較して得る元帳区分が示す元帳の種類を基に該元帳データの科目体系と前記元帳切換指示手段による元帳切換指示があると前記元帳ファイル作成手段によって判定された表示される元帳の科目体系との一致不一致を調べ、
科目体系が一致する場合は、前記科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データの貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードと損益科目コードが対応関係にあるか否かを調べ、貸方勘定科目コードまたは借方勘定科目コードに対応関係がある場合は資金収支元帳を表示する資金収支元帳表示手段、
科目体系が一致しない場合は、前記科目コード対応テーブルを基に元帳データを構成する各仕訳データに損益科目コードが含まれているか否かを判定し、損益科目コードが含まれている場合は総勘定元帳を表示する総勘定元帳表示手段、
として機能させる公益法人元帳表示プログラム。
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