JP7381118B2 - 財務諸表作成システム - Google Patents

Description

本開示は、例えば企業の財務諸表を自動的に作成する財務諸表作成システムに関する。

一般に、企業会計の場合、各勘定科目に取引データを仕訳し、企業会計の原則に則した財務上の管理表を作成する必要がある。例えば特許文献１には、総勘定元帳マスタから財務諸表を作成する財務諸表作成方法が開示されている。特許文献１に開示されている方法では、はじめに、単式簿記の会計データに対応する借方勘定科目コード、貸方勘定科目コード及びキャッシュフローコードを定義した説明勘定科目対応テーブルを参照する。その後、説明勘定科目対応テーブルの借方勘定科目コード、貸方勘定科目コード及びキャッシュフローコードを単式簿記の会計データに付加して総勘定元帳マスタを作成し、作成された総勘定元帳マスタから財務諸表を作成することができるようになっている。

特開２００１－２８３１４６号公報

ところで、企業の財務管理は、決められた１つのフォーマットで行われるケースは少なく、複数通りのフォーマットで行われるケースが多い。例えば、貸借対照表や損益計算書はもとより、変動損益計算書、キャッシュフロー計算書、利益積立金対比表、損益分岐点計算書等があり、それぞれフォーマットは異なっている反面、各諸表の元になる売上高や経費といった数値は共通である。したがって、財務管理をシステム上で行う場合、各諸表の元になる数値を多くの諸表で利用するようにシステムを構築する必要があるが、売上高の元になる数値が複数存在していたり、経費の元になる数値も複数存在していることがあり、さらに、それぞれ１月度～１２月度まで数値があるので、元になる数値の数は膨大である。しかも、それら膨大な数の数値を複数の諸表の各欄の計算に適切に反映させるように諸表の各欄との関連付けを行うとともに、適切な四則演算を実行するように計算式も組み込まなければならない。

つまり、複数のフォーマットの財務諸表を自動作成するシステムを構築するのに手間がかかるとともに、各諸表の各欄に正しい結果が表示されているのか検証するのにも手間がかかり、その検証の正確さを担保するのも難しいという問題があった。

本開示は、かかる点に鑑みたものであり、その目的とするところは、複数の異なるフォーマットの財務諸表を正確に作成できるようにすることにある。

上記目的を達成するために、本開示の第１の態様は、フォーマットが互い異なる複数の財務諸表を自動作成する財務諸表作成システムを前提とすることができる。財務諸表作成システムは、表示部と、複数の勘定科目を登録する勘定科目登録部と、勘定科目と関連付けられた実績値の入力を受け付ける入力部と、前記入力部で入力された前記実績値に基づいて、財務諸表を構成する各欄に記載される出力値の演算処理を指示する演算指示部と、前記演算指示部よる指示を受けて前記出力値を演算する演算実行部と、前記演算実行部により得られた前記出力値を、財務諸表を構成する各欄に割り当てることにより得られた財務諸表を出力する出力部とを備えている。前記演算指示部は、前記実績値に施される処理の種類を示す複数種の処理アイコンと、複数種の前記処理アイコンの間で前記実績値のやり取りを示す関連線と、複数の処理を経て得られた前記出力値が前記各欄に記載される前記財務諸表を示す表アイコンとを前記表示部に表示させるとともに、前記演算実行部に対し、前記処理アイコンが示す処理と、前記処理アイコンの間で前記関連線が示す前記実績値のやり取りとを実行させるように構成されている。

この構成によれば、処理アイコンの組み合わせや関連線を変更することで、入力された実績値に施される処理の種類や順番を変えることができる。これにより、フォーマットが互い異なる複数の財務諸表を自動作成することができる。複数の処理を経て得られた出力値が財務諸表を構成する各欄に割り当てられることで、財務諸表が自動作成される。

このとき、入力された実績値に施される処理の種類を示す複数種の処理アイコンが関連線とともに表示部に表示されるので、ユーザは、入力された実績値がどのような処理を経て出力値として得られるのかを表示部上で確認できる。さらに、その出力値が最終的に財務諸表を構成するのに使用されているのかも表アイコンによって表示部上で確認できる。

本開示の第２の態様に係る処理アイコンには、計算処理を実行する計算アイコンと、所定のデータを抽出する抽出処理を実行する抽出アイコンとを含むことができる。この場合、計算アイコンと抽出アイコンとは互いに異なる形態とすることができるので、ユーザが判別し易くなる。

本開示の第３の態様に係る処理アイコンには、計算アイコンないし抽出アイコンにより処理された複数の実績値を結合する結合アイコンを含むことができる。計算アイコンと抽出アイコンと結合アイコンとは全て異なる形態とすることができる。

本開示の第４の態様に係る処理アイコンへの名称の付与が可能であってもよい。これにより、処理アイコンが示す処理の種類の判別がより一層容易になる。名称は変更可能であってもよい。

本開示の第５の態様では、処理アイコンの選択操作を受け付ける操作受付部を備えていてもよい。この場合、演算指示部は、操作受付部により選択された処理アイコンが示す処理内容を表示部に表示することができる。これにより、処理アイコンが示す処理の具体的な内容をユーザが把握できる。

以上説明したように、実績値に施される処理の種類を示す複数種の処理アイコン、及び処理アイコンの間で実績値のやり取りを示す関連線を表示部に表示させてユーザに確認させることができるので、複数の異なるフォーマットの財務諸表を正確に作成できる。

実施形態に係る財務諸表作成システムの概略構成図である。 上記財務諸表作成システムのブロック図である。 科目表登録処理の手順の一例を示すフローチャートである。 科目表入力画面の一例を示す図である。 表計算ソフトで作成された科目表ファイルの一例を示す図である。 追加領域のデータを貼り付けた状態を示す図５相当図である。 昨年末表登録処理の手順の一例を示すフローチャートである。 昨年末表入力画面の一例を示す図である。 追加領域のデータを貼り付けた状態を示す図８相当図である。 毎月データ入力処理の手順の一例を示すフローチャートである。 会計システムから書き出した実績値の一例を示す図である。 会計表入力画面の一例を示す図である。 実績値を貼り付けた状態を示す図１２相当図である。 各種情報入力画面の一例を示す図である。 指示内容表示画面に表示される演算指示部の指示内容の前半部分を示す図である。 指示内容表示画面に表示される演算指示部の指示内容の後半部分を示す図である。 詳細表示領域を表示させた例を示す図１５相当図である。 出力値が各欄に記載された変動損益計算書の例を示す図である。 出力値が各欄に記載されたＣＦ計算書の例を示す図である。 出力値が各欄に記載された貸借対照表の例を示す図である。 出力値が各欄に記載された損益計算書の例を示す図である。 出力値が各欄に記載された利益積立金対比表の例を示す図である。 出力値が各欄に記載されたＫＰＩ参考資料の例を示す図である。 出力部による処理の具体例を示すフローチャートである。

以下、本発明の実施形態を図面に基づいて詳細に説明する。尚、以下の好ましい実施形態の説明は、本質的に例示に過ぎず、本発明、その適用物或いはその用途を制限することを意図するものではない。

図１は、本発明の実施形態に係る財務諸表作成システム１の全体構成を示している。財務諸表作成システム１は、システム本体２とサーバＳとプリンタＰとを備えている。財務諸表作成システム１は、例えば企業会計の原則に則した財務上の各種管理表や、その企業に特有の財務諸表等を自動作成するシステムである。財務諸表作成システム１で自動作成可能な財務諸表には、例えば貸借対照表、損益計算書、変動損益計算書、キャッシュフロー計算書、利益積立金対比表、損益分岐点計算書等が含まれているが、これら以外にもその企業に特有の計算書や表等が含まれていてもよい。これら財務諸表のフォーマットは互いに異なっている。

システム本体２は、例えばパーソナルコンピュータ等で構成されており、演算装置等を内蔵した筐体３と、表示部４と、キーボード５と、マウス６とを備えている。筐体３には、通信モジュール等で構成された通信部７と、演算装置等で構成された制御部８と、ハードディスクドライブやソリッドステートドライブ等で構成された記憶部９とが内蔵されている。通信部７は、例えばインターネット等のネットワークＮに接続可能に構成されている。通信部７の通信形態として、ネットワークＮへ有線接続されてもよいし、無線接続されてもよい。また、通信部７は、公衆通信回線に接続可能に構成されていてもよい。

記憶部９には、オペレーティングシステムや各種アプリケーションプログラム、及び財務諸表作成システム１を構築するためのプログラム等が記憶されている。アプリケーションプログラムには、従来から周知の表計算ソフトウェア等も含まれている。

制御部８は、記憶部９に記憶されたプログラムに従って動作し、各プログラムに記述された処理、演算等を実行する部分である。制御部８には、中央演算処理装置（ＣＰＵ）、ＲＡＭ及びＲＯＭ等が含まれている。制御部８の具体的な動作については後述するが、制御部８は、例えば、科目表登録処理、昨年末表登録処理、毎月のデータ入力処理、入力されたデータを振り分ける処理、振り分けられたデータの演算指示、演算指示に基づく演算の実行、複数の財務諸表の作成、作成した財務諸表のプレビュー及び印刷処理、各種登録処理、各種保存処理等の動作を実行する。

図２に示すように、制御部８は、勘定科目登録部８ａと、入力部８ｂと、演算指示部８ｃと、演算実行部８ｄと、操作受付部８ｅと、出力部８ｆとを含んでいる。勘定科目登録部８ａ、入力部８ｂ、演算指示部８ｃ、演算実行部８ｄ、操作受付部８ｅ及び出力部８ｆは、ハードウエアで構成されていてもよいし、ハードウエアとソフトウェアとの組み合わせによって構成されていてもよい。勘定科目登録部８ａ、入力部８ｂ、演算指示部８ｃ、演算実行部８ｄ、操作受付部８ｅ及び出力部８ｆは、物理的に分離可能なものでなくてもよく、例えばＣＰＵがプログラムを実行することにより、各部８ａ～８ｆの機能を発揮し得るように構成することもできる。

表示部４は、例えば液晶ディスプレイや有機ＥＬディスプレイ等で構成されている。表示部４は制御部８に接続されており、制御部８により制御されて後述する各種画面やユーザインターフェース等を表示する。表示部４には、上記ディスプレイを制御する表示制御部が含まれていてもよい。尚、表示部４と筐体３とが一体化されたノート型パーソナルコンピュータでシステム本体２が構成されていてもよい。

キーボード５及びマウス６は、システム本体２を操作する操作機器の例である。キーボード５及びマウス６は、制御部８に接続されており、制御部８は、キーボード５及びマウス６の操作状態を検出可能に構成されている。キーボード５及びマウス６以外にも、例えばタッチ操作パネル等の操作機器が設けられていてもよい。

プリンタＰは、システム本体２で作成された財務諸表を印刷するための機器である。プリンタＰは、制御部８に接続されており、制御部８から出力された印刷データに従って動作し、財務諸表を所定の大きさの紙に印刷する。尚、プリンタＰは、必要に応じて接続すればよく、財務諸表をデータのみで保存する場合にはプリンタＰは不要である。

サーバＳは、ネットワークＮに接続されている。サーバＳには、例えば財務諸表の元になる実績値等の各種データが蓄積されている。システム本体２は、ネットワークＮを介してサーバＳにアクセスしてサーバＳに蓄積されている各種データのダウンロード、及びシステム本体２側のデータのアップロードが行えるようになっている。データを全て記憶部９に記憶させておいてもよく、この場合、サーバＳは不要である。

（科目表登録）
財務諸表作成システム１を運用する際には、はじめに科目表を登録する。この処理は、科目登録処理であり、科目登録処理では複数の勘定科目を登録する。科目登録処理の流れは図３のフローチャートに示している。制御部８は、記憶部９に記憶されたプログラムに従って図３に示すフローチャートに示す処理を順次実行する。

ステップＳＡ１では、ログイン処理を実行する。ログイン処理は、財務諸表作成システム１を立ち上げた後、財務諸表作成システム１にユーザがログインするための処理であり、ログインしようとする者は、予め発行されているＩＤ及びパスワードを、キーボード５等を用いて入力する。制御部８は入力されたＩＤ及びパスワードが予め登録されているものか否かを判定し、予め登録されているものと判定される場合には、財務諸表作成システム１のログイン、即ち、財務諸表作成システム１の使用を許可し、以降のステップに進めるようになる。入力されたＩＤ及びパスワードが予め登録されていない場合には、財務諸表作成システム１の使用が禁止されて以降のステップには進めない。尚、予め発行されているＩＤ及びパスワードは、サーバＳ等に記憶させておくことができ、入力される都度、サーバＳにアクセスして上記判定を行うことができる。ログイン処理は必要に応じて実行すればよい。

ログイン処理が完了した後、ステップＳＡ２に進む。ステップＳＡ２では、ユーザによる科目表入力画面選択・追加操作を受け付ける。この操作は、勘定科目登録部８ａで受け付けられる。勘定科目登録部８ａは、ステップＳＡ２の科目表入力画面選択操作を受け付けると、図４に示す科目表入力画面２０を生成し、表示部４に表示させる。科目表入力画面２０は、いわゆるユーザインターフェースである。科目表入力画面選択操作を受け付けるための選択用ユーザインターフェースは図示しないが、ログイン後に制御部８が表示部４に表示させ、ユーザはその選択用ユーザインターフェースを見ながら、科目表入力画面選択操作を行うことができる。

科目表入力画面２０には、保存ボタン２０ａ、追加ボタン２０ｂ等が設けられている。保存ボタン２０ａは、科目表をデータとともに保存し、登録するためのボタンであり、また、追加ボタン２０ｂは、科目表を新たに登録する際に操作するボタンであり、これらボタン２０ａ、２０ｂはキーボード５やマウス６の操作で押動可能である。ステップＳＡ２の追加操作は、追加ボタン２０ｂの押動操作に相当する。尚、追加ボタン２０ｂが物理的なボタンではないので、押動操作を行ったとしても追加ボタン２０ｂ自体は動かないが、制御部８はキーボード５やマウス６の操作を検出することで、どのボタンがいつ操作されたかを検出可能である。この手法は従来から周知である。

勘定科目登録部８ａは、追加ボタン２０ｂが操作されたことを検出すると、図４に示すように科目表入力画面２０に空白行を表示させる。また、科目表入力画面２０には、科目ＣＤ、勘定科目名、科目情報、備考、分類、ＣＦ（キャッシュフロー）計算書順番、利益算定表順番等の列を表示させる。

その後、ステップＳＡ３に進む。ステップＳＡ３では、科目表ファイルを開く。科目表ファイルは、例えば表計算ソフトで作成、保存されたファイルであり、その一例を図５に示す。科目表ファイルには、科目表入力画面２０の列と対応するように、科目ＣＤ、勘定科目名、科目情報、備考、分類、ＣＦ計算書順番、利益算定表順番等が設けられている。科目ＣＤは、勘定科目名ごとに決められた番号である。また、勘定科目名は、資産、負債、資本金、前期繰越利益剰余金、売上高、変動費、人件費、減価償却費、その他経費等の具体的な勘定科目を示す名称である。科目情報は、出力科目、作成科目を識別するための情報である。備考は、勘定科目名で特定される科目の計算式等を記載する部分である。分類は、勘定科目名で特定される科目が、資産、負債、資本、剰余金、売上高、変動費、固定費、集計項目、ＣＦ項目等のうち、どの項目に分類されるかを示す情報である。ＣＦ計算書順番は、ＣＦ計算書を作成する際に適用される順番を示す情報である。利益算定表順番は、利益算定表を作成する際に適用される順番を示す情報である。勘定科目名、科目情報、備考、分類、ＣＦ計算書順番及び利益算定表順番は、科目ＣＤに関連付けられた状態で記憶されている。

ステップＳＡ４では、図５に示す科目表ファイルのうち、追加する領域（追加領域）をコピーする。このコピー操作はユーザが実行する。科目表ファイルのうち、どの領域がコピーされたかを勘定科目登録部８ａが一旦記憶する。本例では、科目表ファイルのＡ列～Ｇ列までが追加領域である。コピーする列の数は科目ＣＤの数に応じて設定される。

ステップＳＡ５では、ステップＳＡ４でコピーした追加領域を科目表入力画面２０に貼り付ける。具体的には、図６に示すように、科目表入力画面２０に表示されている空白行の左端にカーソルを置き、ステップＳＡ４でコピーした追加領域のデータをそのまま貼り付ける操作をユーザが行う。この貼り付ける操作を勘定科目登録部８ａが検出すると、図６に示すように、追加領域のデータを貼り付けた状態の科目表入力画面２０を表示部４に表示させる。これにより、追加領域のデータが正しく貼り付けられたことをユーザが確認できる。

追加領域のデータが正しく貼り付けられたことを確認したユーザは、科目表入力画面２０の保存ボタン２０ａを操作する。勘定科目登録部８ａは、保存ボタン２０ａが操作されたことを検出すると、科目表入力画面２０に表示されている複数の勘定科目を、科目情報、備考、分類、ＣＦ計算書順番、利益算定表順番等とともに科目ＣＤと関連付けた状態で記憶部９またはサーバＳに記憶する。以上が、科目登録ステップである。

（昨年末表登録）
科目登録ステップの後、昨年末の残高等を登録する処理を実行する。この処理は、昨年末表登録処理である。昨年末表登録処理の流れは図７のフローチャートに示している。制御部８は、プログラムに従って図７に示すフローチャートに示す処理を順次実行する。

ステップＳＢ１では、昨年末表入力画面選択・追加操作を受け付ける。この操作は、入力部８ｂで受け付けられる。入力部８ｂは、ステップＳＢ２の昨年末表入力画面選択操作を受け付けると、図８に示す昨年末表入力画面３０を生成し、表示部４に表示させる。昨年末表入力画面３０は、いわゆるユーザインターフェースである。昨年末表入力画面選択操作を受け付けるための選択用ユーザインターフェースは図示しないが、ログイン後や科目登録ステップ後に制御部８が表示部４に表示させ、ユーザはその選択用ユーザインターフェースを見ながら、昨年末表入力画面選択操作を行うことができる。

昨年末表入力画面３０には、保存ボタン３０ａ、追加ボタン３０ｂ等が設けられている。保存ボタン３０ａは、昨年末表をデータとともに保存し、登録するためのボタンであり、また、追加ボタン３０ｂは、昨年末表を新たに登録する際に操作するボタンであり、これらボタン３０ａ、３０ｂはキーボード５やマウス６の操作で押動可能である。

入力部８ｂは、追加ボタン３０ｂが操作されたことを検出すると、図８に示すように昨年末表入力画面３０に空白行を表示させる。また、昨年末表入力画面３０には、科目ＣＤ、勘定科目名、昨年末残高、率等の列を表示させる。

その後、ステップＳＢ２に進む。ステップＳＢ２では、昨年末表ファイルを開く。昨年末表ファイルは、例えば表計算ソフトで作成、保存されたファイルである。図示しないが、昨年末表ファイルには、昨年末表入力画面３０の列と対応するように、科目ＣＤ、勘定科目名、昨年末残高、率等が設けられている。昨年末残高は、資産、負債、資本金、繰越利益剰余金、売上高、変動費、限界利益、人件費、減価償却費、その他経費、固定費等の昨年末時点における金額（残高）である。勘定科目名、昨年末残高及び率は、科目ＣＤに関連付けられた状態で記憶されている。

ステップＳＢ３では、昨年末表ファイルのうち、追加する領域（追加領域）をコピーする。このコピー操作はユーザが実行する。昨年末表ファイルのうち、どの領域がコピーされたかを入力部８ｂが一旦記憶する。

ステップＳＢ４では、ステップＳＢ３でコピーした追加領域を昨年末表入力画面３０に貼り付ける。具体的には、図９に示すように、昨年末表入力画面３０に表示されている空白行の左端にカーソルを置き、ステップＳＢ３でコピーした追加領域のデータをそのまま貼り付ける操作をユーザが行う。この貼り付ける操作を入力部８ｂが検出すると、図９に示すように、追加領域のデータを貼り付けた状態の昨年末表入力画面３０を表示部４に表示させる。これにより、追加領域のデータが正しく貼り付けられたことをユーザが確認できる。

追加領域のデータが正しく貼り付けられたことを確認したユーザは、昨年末表入力画面３０の保存ボタン３０ａを操作する。入力部８ｂは、保存ボタン３０ａが操作されたことを検出すると、昨年末表入力画面３０に表示されている昨年末残高を勘定科目名及び率とともに科目ＣＤと関連付けた状態で記憶部９またはサーバＳに記憶する。以上が、昨年末表登録ステップである。

（毎月データ入力）
昨年末表登録ステップの後、毎月の実績値等を入力する処理を実行する。この処理は、毎月データ入力処理である。毎月データ入力処理の流れは図１０のフローチャートに示している。制御部８は、プログラムに従って図１０に示すフローチャートに示す処理を順次実行する。

ステップＳＣ１では、図示しない会計システムから必要な実績値を書き出す処理を実行する。日々の入金や出金を貸方及び借方の情報とともに、勘定科目と関連付けた状態で記憶する会計システムが従来から知られており、そのような会計システムとしては、例えばＴＫＣ ＦＸ２等を挙げることができる。このような会計システムでは、ある期間に含まれる複数の実績値を勘定科目と関連付けた状態で抽出して書き出すことができるように構成されている。例えば、ある年の１月１日～１月３１日の１か月間の入金や出金を表計算ソフトで開くことが可能な形式で書き出すことができ、書き出す期間や書き出す形式は任意に設定可能である。

図１１は、会計システムから書き出した実績値の一例を示すものである。この図に示す例では、書き出した期間が令和２年１月１日～１月３１日の１か月間である。書き出したデータには、科目ＣＤ、勘定科目名、借方及び貸方に関する情報、残高が含まれており、勘定科目名、借方及び貸方に関する情報、残高は、科目ＣＤに関連付けられた状態で記憶部９またはサーバＳに記憶される。この表は開いたままにしておく。

ステップＳＣ２では、会計表選択操作を受け付ける。この操作は、入力部８ｂで受け付けられる。入力部８ｂは、ステップＳＣ２の会計表選択操作を受け付けると、図１２に示す会計表入力画面４０を生成し、表示部４に表示させる。会計表入力画面４０は、いわゆるユーザインターフェースである。会計表選択操作を受け付けるための選択用ユーザインターフェースは図示しないが、ログイン後や昨年末表登録ステップ後に制御部８が表示部４に表示させ、ユーザはその選択用ユーザインターフェースを見ながら、会計表選択操作を行うことができる。

会計表入力画面４０には、保存ボタン４０ａ、追加ボタン４０ｂ等が設けられている。保存ボタン４０ａは、会計表をデータとともに保存し、登録するためのボタンであり、また、追加ボタン４０ｂは、会計表を新たに登録する際に操作するボタンであり、これらボタン４０ａ、４０ｂはキーボード５やマウス６の操作で押動可能である。

入力部８ｂは、追加ボタン４０ｂが操作されたことを検出すると、図１２に示すように会計表入力画面４０に空白行を表示させる。また、会計表入力画面４０には、科目ＣＤ、勘定科目名、月別の借方及び貸方の情報、分類、年度入力の列を表示させる。

その後、ステップＳＣ３に進む。ステップＳＣ３では、はじめにステップＳＣ１で書き出した表（実績値が入力されている表）に戻り、当該期間の実績値をコピーする。このコピー操作はユーザが実行する。ステップＳＣ１で書き出した表のうち、どの領域がコピーされたかを入力部８ｂが一旦記憶する。

しかる後、コピーした実績値を会計表入力画面４０に貼り付ける。具体的には、図１３に示すように、会計表入力画面４０に表示されている空白行の左端にカーソルを置き、コピーしたデータをそのまま貼り付ける操作をユーザが行う。この貼り付ける操作を入力部８ｂが検出すると、実績値のデータを貼り付けた状態の会計表入力画面４０を表示部４に表示させる。これにより、実績値のデータが正しく貼り付けられたことをユーザが確認できる。

実績値のデータが正しく貼り付けられたことを確認したユーザは、会計表入力画面４０の保存ボタン４０ａを操作する。入力部８ｂは、保存ボタン４０ａが操作されたことを検出すると、会計表入力画面４０に表示されている実績値を勘定科目名、月別の借方及び貸方の情報とともに科目ＣＤと関連付けた状態で記憶部９またはサーバＳに記憶し、登録する。以上が、毎月データ入力ステップであり、各月ごとに実行する。

尚、年度初めの月では、毎月データ入力ステップの際に、会計表入力画面４０の年度入力欄に年度を入力する。「年度」は年度の識別情報の一例である。例えば２０２１年度の１月から新たな年度が始まる場合には、会計表入力画面４０の年度入力欄に年度の識別情報として「２０２１」と入力する。これにより、１月～１２月の毎月データ入力の実績値が、２０２１年の１月～１２月の実績値であるとして識別可能に記憶部９またはサーバＳに記憶される。

（各種情報の入力）
財務諸表を作成する上では、上述した資産、負債、資本金、前期繰越利益剰余金、売上高、変動費、人件費、減価償却費、その他経費、入金、出金情報以外にも、各種情報が必要である。

財務諸表作成システム１では、例えば、毎月データ入力ステップの後、各種情報を入力する処理を実行することが可能になっている。この処理は、各種情報入力処理である。入力部８ｂは、各種情報入力操作を受け付ける。各種情報操作を受け付けるための選択用ユーザインターフェースは図示しないが、ログイン後や毎月データ入力ステップ後に制御部８が表示部４に表示させ、ユーザはその選択用ユーザインターフェースを見ながら、各種情報入力操作を行うことができる。

入力部８ｂは、各種情報入力操作を受け付けると、図１４に示す各種情報入力画面５０を生成し、表示部４に表示させる。各種情報入力画面５０は、いわゆるユーザインターフェースである。各種情報入力画面５０には、保存ボタン５０ａ、追加ボタン５０ｂ等が設けられている。保存ボタン５０ａは、入力された各種情報を保存し、登録するためのボタンであり、また、追加ボタン５０ｂは、各種情報を新たに登録する際に操作するボタンであり、これらボタン５０ａ、５０ｂはキーボード５やマウス６の操作で押動可能である。

入力部８ｂは、追加ボタン５０ｂが操作されたことを検出すると、図１４に示すように各種情報入力画面５０に空白行を表示させる。また、各種情報入力画面５０には、年、月、ＴＴＳ、ＴＴＢ、単位、人員数、経営安全率、月一人当たり加工高、労働分配率、自己資本比率、台数入力日、１月単月台数、２月単月台数、３月単月台数、合計四半期等の列を表示させる。

ユーザは、各種情報入力画面５０の空白行を構成する各セルに、年、月、ＴＴＳ、ＴＴＢ、単位、人員数、経営安全率、月一人当たり加工高、労働分配率、自己資本比率、台数入力日、１月単月台数、２月単月台数、３月単月台数をそれぞれ入力する。１月単月台数、２月単月台数及び３月単月台数の合計が自動計算されて合計四半期のセルに入力される。

ユーザは、入力したデータを確認した後、各種情報入力画面５０の保存ボタン５０ａを操作する。入力部８ｂは、保存ボタン５０ａが操作されたことを検出すると、各種情報入力画面５０に表示されている各種情報を記憶部９またはサーバＳに記憶し、登録する。以上が、各種情報入力ステップである。

（演算指示部の構成）
図２に示す演算指示部８ｃは、入力部８ｂで入力された実績値に基づいて、財務諸表を構成する各欄に記載される出力値の演算処理を演算実行部８ｄに対して指示する部分である。演算指示部８ｃの指示内容の具体例を図１５及び図１６に示す。図１５及び図１６では、指示内容表示画面１００の例を示している。

指示内容表示画面１００を表示させる操作を受け付けるための選択用ユーザインターフェースは図示しないが、ログイン後や科目登録ステップ後に制御部８が表示部４に表示させ、ユーザはその選択用ユーザインターフェースを見ながら、指示内容表示画面１００の表示操作を行うことができる。演算指示部８ｃは、ユーザによる指示内容表示画面１００の表示操作が行われたことを検出すると、指示内容表示画面１００を表示部４に表示させる。

演算指示部８ｃは、処理の始点を示す始点アイコン１０１（図１５に示す）と、処理の終点に位置付けられる表アイコン１０２（図１６に示す）と、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃと、関連線１０４とを表示部４に表示させるとともに、演算実行部８ｄに対し、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃが示す処理と、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの間で関連線１０４が示す実績値のやり取りとを実行させるように構成されている。

始点アイコン１０１、表アイコン１０２、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃ及び関連線１０４は指示内容表示画面１００に全て表示される。本例では、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃ及び関連線１０４の数が多いため、図１５に前半部分を示し、図１６に後半部分を示しているが、１画面に全てのアイコン１０１、１０２、１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃ及び関連線１０４を表示させることもできる。

始点アイコン１０１は、入力部８ｂで入力された実績値、昨年末残高、各種情報（これらをまとめて元データと呼ぶ）が蓄積されたデータ蓄積部を模式的に示すものである。始点アイコン１０１が示すデータ蓄積部に蓄積された元データは、各種財務諸表を作成するために使用されるデータである。尚、データ蓄積部に蓄積された元データのうち、一部のみ使用して作成される財務諸表や、全てを使用して作成される財務諸表等があり、データの抽出は以降の処理アイコン１０３ｂが示す抽出処理で実行される。

処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃは、元データに施される処理の種類を模式的に示すものであり、計算処理を実行する計算アイコン１０３ａと、元データから所望のデータを抽出する抽出処理を実行する抽出アイコン１０３ｂと、計算アイコン１０３ａないし抽出アイコン１０３ｂにより処理された複数の実績値を結合する結合アイコン１０３ｃとが含まれている。全ての計算アイコン１０３ａは同じ形態、即ち同じ色及び同じ図形によって構成されている。同様に、全ての抽出アイコン１０３ｂも同じ形態で構成され、全ての結合アイコン１０３ｃも同じ形態で構成されている。ただし、計算アイコン１０３ａと、抽出アイコン１０３ｂと、結合アイコン１０３ｃとを比較したとき、同じアイコンは無く、全て異なる形態である。これにより、アイコンを見るだけで、ユーザはどのような処理を示すアイコンであるかを容易にかつ正確に把握できる。

各処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃには、名称の付与が可能に構成されている。例えば、図１５の最上部に示す抽出アイコン１０３ｂには、「売上高」という名称を付与している。これにより、抽出アイコン１０３ｂで売上高の実績値を抽出しているということがユーザに分かり易くなる。名称は自由に設定することができ、期間を示す「１月」、「２月」や、処理内容を示す「データ結合」、「グループ化」等の名称を挙げることができる。

名称を入力する際には、図１７に示すように、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの中から任意のアイコンをユーザが選択する。この図１７では、円１１０で囲まれた「抽出・変動損益計算書」という名称が付与された抽出アイコン１０３ｂを選択している。操作受付部８ｅは、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃのユーザによる選択操作を受け付ける部分である。具体的には、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの中から、どのアイコンが選択されたかを操作受付部８ｅがマウス６等の操作に基づいて検出し、その操作を受け付ける。

演算指示部８ｃは、操作受付部８ｅにより選択された処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの名称及び当該アイコンが示す処理内容を表示部４に表示する。例えば、図１７に示すように「抽出・変動損益計算書」という名称が付与された抽出アイコン１０３ｂがユーザによって選択されると、その下方に詳細表示領域１２０を表示させる。詳細表示領域１２０には、名称入力領域１２０ａが設けられている。この名称入力領域１２０ａには、ユーザがキーボード５等を用いて自由に文字や記号（デキストデータ）を入力することが可能になっている。名称入力領域１２０ａに入力されたテキストデータは、選択されたアイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃに関連付けられた状態で記憶部９またはサーバＳに記憶されるとともに、対応するアイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの下部に表示される。

詳細表示領域１２０には、選択されたアイコンが示す処理内容を表示する処理内容表示領域１２０ｂも設けられている。抽出アイコン１０３ｂの場合、処理内容表示領域１２０ｂには、抽出条件を設定する。図１７に示す例では、科目ＣＤの値が４０１以上７０１以下である実績値や昨年末残高を抽出する条件を設定しているが、これに限られるものではなく、例えば１月度や２月度のような所定の期間の実績値を抽出する条件、特定の財務諸表を作成するための実績値のみを抽出する条件等を設定することもできる。

また、計算アイコン１０３ａの場合、処理内容表示領域１２０ｂには、計算式を入力する。計算式は、四則演算を用いた計算式、表計算ソフトで使用されている計算式等を挙げることができ、例えば最大値や最小値、中央値、平均値等を求めることができる。

また、結合アイコン１０３ｃの場合、一の計算アイコン１０３ａの計算式で計算された実績値と、他の計算アイコン１０３ａの計算式で計算された実績値とを結合する条件や、一の抽出アイコン１０３ｂの抽出条件で抽出された実績値と、他の抽出アイコン１０３ｂの抽出条件で抽出された実績値とを結合する条件、一の計算アイコン１０３ａの計算式で計算された実績値と、一の抽出アイコン１０３ｂの抽出条件で抽出された実績値とを結合する条件等の設定が可能である。例えば１月度の実績値と２月度の実績値とを結合することで、２か月分のデータをまとめることができる。

関連線１０４は、複数種の処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの間で実績値のやり取りを示す線である。関連線１０４には矢印が付されており、この矢印の方向に実績値が送られる。例えば、一の計算アイコン１０３ａと他の計算アイコン１０３ａとが、他の計算アイコン１０３ａに向かう矢印を持つ関連線１０４で結合されている場合には、一の計算アイコン１０３ａが示す処理で計算された実績値が、他の計算アイコン１０３ａで示す計算に利用される。また、一の計算アイコン１０３ａと一の抽出アイコン１０３ｂとが、一の抽出アイコン１０３ｂに向かう矢印を持つ関連線１０４で結合されている場合には、一の計算アイコン１０３ａが示す処理で計算された実績値が、一の抽出アイコン１０３ｂで示す抽出処理に利用される。また、結合アイコン１０３ｃには、複数の計算アイコン１０３ａからそれぞれ延びる複数の関連線１０４が結合される場合や、複数の抽出アイコン１０３ｂからそれぞれ延びる複数の関連線１０４が結合される場合があり、これにより、複数の実績値を結合アイコン１０３ｃの条件に基づいて結合できる。

複数の処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃによる処理を経ることで、財務諸表を構成する各欄に記載される出力値が得られる。すなわち、演算実行部８ｄは、演算指示部８ｃよる指示を受けて出力値を演算するように構成されており、始点アイコン１０１が示すデータ蓄積部に蓄積された元データを、関連線１０４に従って複数の処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃに順次に送り、各処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃでは上述した処理を演算実行部８ｄに実行させる。そのようにして処理の下流側へ進んでいくと、財務諸表を構成する各欄に記載される出力値が得られる。つまり、出力値が得られるように、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃが配置されるとともに、各処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの計算式や抽出条件、結合条件等が設定され、かつ、関連線１０４が処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃに結合されており、これにより、演算実行部８ｄに対し、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃが示す処理と、処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの間で関連線１０４が示す実績値のやり取りとを実行させることができる。これにより、例えば１月度の売上と、２月度の売上を加えた出力値等を得ることができる。

表アイコン１０２は、複数の処理を経て得られた出力値が各欄に記載される財務諸表を示すものである。図１７では、財務諸表の一つとして変動損益計算書を作成する例を示している。出力値が各欄に記載された変動損益計算書の例を図１８に示している。

処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの配置や数、関連線１０４の結合は任意に設定できる。また、計算アイコン１０３ａの計算式、抽出アイコン１０３ｂの抽出条件、結合アイコン１０３ｃの結合条件も任意に設定できる。これら設定は、管理者や財務諸表作成システム１の開発者が行うことができ、これら設定または変更を行うことができる者を限定しておく。例えば管理者権限が付与された者のみ、これら設定または変更を行うことができるようにしておくことができる。

出力値が各欄に記載された財務諸表としては、図１９に示すＣＦ計算書、図２０に示す貸借対照表、図２１に示す損益計算書、図２２に示す利益積立金対比表、図２３に示すＫＰＩ参考資料等を挙げることができる。これら財務諸表の各欄に記載される数値の元データ及び計算式は、周知であるたため、それに基づいて処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの配置や数、関連線１０４の結合を設定すればよい。財務諸表は、図１９～図２３に示す例以外のものであってもよい。図２３に示すＫＰＩ参考資料の場合、経営安全率等を表示することができる。

財務諸表は出力部８ｆによって形成される。すなわち、出力部８ｆは、演算実行部８ｄにより得られた出力値を取得する。出力部８ｆは、演算実行部８ｄにより得られた出力値を取得した後、財務諸表を構成する各欄に割り当てて、図１９～図２３に示すような所定のフォーマットの財務諸表を得る。得られた財務諸表は、表示部４に出力して表示させることや、プリンタＰに出力して印刷させることができる。

出力部８ｆによる処理の具体例について、図２４に示すフローチャートに基づいて説明する。スタート後のステップＳＤ１では、実行操作を受け付ける。この実行とは、演算指示部８ｃが演算実行部８ｄに対して出力値の演算処理を実行させることである。ユーザは、例えば表示部４に表示されたユーザインターフェース（図示せず）上で所定の操作を行うと、それを実行操作として出力部８ｆが検出する。

出力部８ｆが実行操作を検出すると、演算指示部８ｃが演算実行部８ｄに対して出力値の演算処理の実行を指示するので、出力値が得られる。ステップＳＤ２において、出力部８ｆが帳票印刷操作を検出すると、ステップＳＤ３に進む。帳票印刷操作も表示部４に表示されたユーザインターフェース（図示せず）上での操作とすることができる。

ステップＳＤ３では、出力部８ｆがプレビュー表示を実行する。具体的には、出力部８ｆは、財務諸表を構成する各欄に出力値を割り当てて、図１９～図２３に示す各財務諸表を印刷後のイメージとして表示部４に表示させる。ユーザは、各財務諸表を印刷後のイメージを表示部４上で確認することができる。

その後、ユーザが印刷実行操作を行うと、ステップＳＤ４に進む。印刷実行操作も表示部４に表示されたユーザインターフェース（図示せず）上での操作とすることができる。出力部８ｆは、印刷実行操作が行われたことを検出すると、プレビュー表示された画像データをプリンタＰに出力する。プリンタＰは、プレビュー表示された画像データを紙に印刷する。

（作用効果）
以上説明したように、本実施形態によれば、会計システムに予め入力されている実績値を利用して各種財務諸表を自動作成することができる。すなわち、会計システムから書き出した実績値を財務諸表作成システム１に入力することができ、入力された実績値に施される処理の種類を示す複数種の処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃの組み合わせや、関連線１０４を変更することで、財務諸表作成システム１に入力された実績値に施される処理の種類や順番を変えることができる。これにより、図１９～図２３に示すようにフォーマットが互い異なる複数の財務諸表を自動作成することができる。

このとき、財務諸表作成システム１に入力された実績値に施される処理の種類を示す複数種の処理アイコン１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃを関連線１０４とともに表示部４に表示することができる。これにより、ユーザは、入力された実績値がどのような処理を経て出力値として得られるのかを表示部４上で確認できる。さらに、その出力値が最終的に財務諸表を構成するのに使用されているのかも表アイコン１０２によって表示部４上で確認できる。したがって、複数の異なるフォーマットの財務諸表を正確に作成できる。

上述の実施形態はあらゆる点で単なる例示に過ぎず、限定的に解釈してはならない。さらに、特許請求の範囲の均等範囲に属する変形や変更は、全て本発明の範囲内のものである。

以上説明したように、本開示に係る財務諸表作成システムは、例えば企業における様々な財務諸表を自動作成する場合に利用できる。

１ 財務諸表作成システム
４ 表示部
８ａ 勘定科目登録部
８ｂ 入力部
８ｃ 演算指示部
８ｄ 演算実行部
８ｅ 操作受付部
８ｆ 出力部
１０２ 表アイコン
１０３ａ、１０３ｂ、１０３ｃ 処理アイコン
１０４ 関連線

Claims (5)

1. フォーマットが互い異なる複数の財務諸表を自動作成する財務諸表作成システムであって、
   表示部と、
   複数の勘定科目を登録する勘定科目登録部と、
   勘定科目と関連付けられた実績値の入力を受け付ける入力部と、
   前記入力部で入力された前記実績値に基づいて、財務諸表を構成する各欄に記載される出力値の演算処理を指示する演算指示部と、
   前記演算指示部よる指示を受けて前記出力値を演算する演算実行部と、
   前記演算実行部により得られた前記出力値を、財務諸表を構成する各欄に割り当てることにより得られた財務諸表を出力する出力部とを備え、
   前記演算指示部は、前記実績値に施される処理の種類を示す複数種の処理アイコンと、複数種の前記処理アイコンの間で前記実績値のやり取りを示す関連線と、複数の処理を経て得られた前記出力値が前記各欄に記載される前記財務諸表を示す表アイコンとを前記表示部に表示させるとともに、前記演算実行部に対し、前記処理アイコンが示す処理と、前記処理アイコンの間で前記関連線が示す前記実績値のやり取りとを実行させるように構成されている財務諸表作成システム。
2. 請求項１に記載の財務諸表作成システムにおいて、
   前記処理アイコンには、計算処理を実行する計算アイコンと、所定のデータを抽出する抽出処理を実行する抽出アイコンとが含まれており、前記計算アイコンと前記抽出アイコンとは互いに異なる形態である財務諸表作成システム。
3. 請求項２に記載の財務諸表作成システムにおいて、
   前記処理アイコンには、前記計算アイコンないし前記抽出アイコンにより処理された複数の実績値を結合する結合アイコンが含まれており、前記計算アイコンと前記抽出アイコンと前記結合アイコンとは全て異なる形態である財務諸表作成システム。
4. 請求項１から３のいずれか１つに記載の財務諸表作成システムにおいて、
   前記処理アイコンへの名称の付与が可能に構成されている財務諸表作成システム。
5. 請求項１から４のいずれか１つに記載の財務諸表作成システムにおいて、
   前記処理アイコンの選択操作を受け付ける操作受付部を備え、
   前記演算指示部は、前記操作受付部により選択された前記処理アイコンが示す処理内容を前記表示部に表示する財務諸表作成システム。