CN109409593A - 用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法及系统 - Google Patents

用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法及系统 Download PDF

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Abstract

本发明公开了一种用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，步骤如下：a.预算历史数据采集；b.分析确定各预算项目之间的关系；c.构建预算分配所有可行规划；d.确定预算分配最优决策。预算有关数据系包含预算分配历史数据、体现医院自身发展目标的分配需求、政府部门有关政策调控要求等,所述的确定最优预算决策还包括预算调整,所述的预算调整是指依据最优分配决策和发展实际提出具体的预算分配或调整方案。管理系统包括预算数据采集模块、预算项目关系分析模块、预算决策规划模块、最优预算决策模块。本发明能够在既能体现医院自身发展需求，也能响应政策调控目标，同时维持预算分配结构合理性的基础上，为决策者发掘出可行的预算调整空间,引入该方法将有助于提高我国公立医院的财务预算编制程序、质量和财务管理水平。

Description

用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法及系统
技术领域
本发明属于管理系统技术领域，具体涉及一种用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法及系统。
背景技术
医院财务资金支出普遍实行预算管理制度，但具体的财务预算分配支出多由领导主观确定，其预算项目间的支出结构较难兼顾国家政策要求和医院发展目标的实现，不利于医院的健康可持续发展。因此,希望能通过最优预算分配模块的开发应用,实现具体要求下特定支出项目最优的财务管理。
发明内容
针对现有财务分配中的不足,本发明提供一种用于辅助医院财务预算分配决策制定的流程管理方法及系统。
为解决上述技术问题，本发明所采用的技术方案如下：
一种用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，包括如下步骤：
S1，采集医院历年相关的预算数据。
基于现有财务系统和财务报表，收集医院支出项目的历年支出数据并制成数据表；依据政策、支出规模和医院发展目标要求，将部分支出项目进行合并或拆分。
所述支出项目为预算项目，包括人员支出、药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费以及其他费用。
所述人员支出包括基本工资，津贴补贴，绩效工资，社会保险缴费和其他相关支出。
所述药品费包括西药，中草药和中成药的费用。
所述卫生材料费包括放射、化验材料，高值耗材，血、氧卫生材料，其他卫生材料。；
所述固定资产折旧费包括房屋建筑物，仪器设备和运输车辆等固定资产折旧。
所述无形资产摊销费包括专利权，商标权，土地使用权等无形资产摊销。
所述其他费用包括基建支出，设备购置，提取医疗风险基金，办公、水电费，维修/护费和利息支出。
S2，分析确定各预算项目之间的关系。
应用SPSS软件，将步骤S1中按项目分类的医院财务支出历史数据导入，可以采用相关性分析方法，依据相关系数r确定变量间的相关关系，因为-1≤r≤1,相关系数r的绝对值越接近1，变量间的相关关系越密切，越接近0则相关关系越不密切。
还可以使用回归分析方法，依据决定系数R2确定模型拟合优度；并依据回归系数确定各项目关系方程的有关变量系数和常数。使用回归分析方法的具体步骤为：
S2.1，利用SPSS软件，构建预算项目之间的关系模型；
S2.2，调整R2和p值得到拟合精度好的关系模型。
应用SPSS软件，将步骤S1中按项目分类的医院财务支出历史数据导入，采用回归分析方法表达变量相互数量变化的依存关系，通过决定系数R2确定回归模型拟合优度，因为0≤R2≤1，所以R2越趋近于1，回归模型拟合优度越高；并确定p值使回归模型具有统计学意义。
S2.3，依据回归系数确定各项目间的相关关系。
将回归模型具有统计学意义时所得的回归系数作为各项目间的相关系数；并将相关系数代入构建的关系模型中得到变量间的回归方程，进而得到各项目关系方程的有关变量系数和常数值。
S3，构建预算分配所有可行决策。
S3.1，确定预算约束条件。
医院目标的实现受制于一些约束资源的约束，所述约束条件包括政策、社会、发展实际、战略目标对各支出项目的约束、要求，由于预算资金总规模的确定，所以约束条件以各支出项目占总预算规模的比值形式体现。
S3.2，构建约束条件的不等式方程；
式中，xj为作为自变量的支出项目，amn为方程系数，bm为常数。
S3.3，根据步骤S3.2，获得预算分配所有可行决策。
在三维坐标系中将各项目支出预算的可行域表示出来，可行域中所有点即为满足条件的预算分配决策。
S4，确定预算分配最优决策。
S4.1，构造目标函数。
依据步骤S2中确定的各预算项目之间的关系，以试图最大化或最小化的支出项目为因变量，其他支出项目为自变量，形成目标函数，通式为：
max Z＝c1x1+c2x2+…cnxn；
其中，Z为作为因变量的支出项目，xj为作为自变量的支出项目，代表影响Z最值的指标；cn和amn分别为方程系数，bm为常数。
S4.2，将步骤S4.1的目标函数和步骤S3.2中约束条件结合得到线性规划模型，并得到线性规划模型的结果。
S4.3，应用模糊线性规划原理对约束条件添加伸缩变量。
由于支出范围确定具有主观性和不确定性，且关系方程存在误差，约束条件的模糊性必然导致目标的弹性，极可能存在较线性规划结果更优的目标值，所以对约束条件添加伸缩变量，得到变更后的约束条件：
其中，di为伸缩指标。
S4.4，根据目标函数和变更后的约束条件构建规模最优模型，并得到规模最优模型的结果。
S4.5，构建整体优化线性规划问题。
规模最优模型虽然可以实现最大的人员支出规模，但由于易影响业务支出结构和现实符合度，从而降低了其实际应用价值；将求解目标函数最佳决策转化为构建求解整体优化线性规划问题：
其中，λ表示接受约束程度，λ＝0时表示完全不接受模糊约束，λ＝1时表示完全接受模糊约束；Z为线性规划模型解得的最优值，Z'为规模最优模型解得的最优值。
S4.6，对步骤S4.5进行求解，得到可实现目标支出变量最大和最小值最佳决策(Z”max，Z”min)。
最佳决策为：
x”＝(x”1,…x”n)T。
目标函数值即为满足约束条件的最优规划解：
一种用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理系统，包括预算数据收集模块、预算项目关系分析模块、预算决策规划模块和最优预算决策模块,所述预算数据收集模块,用于添加或整理预算项目历史数据、特定支出项目目标和要求，以保证预算决策符合医院特定发展实际；所述预算项目关系分析模块用于分析各预算支出项目历史数据，确定他们间的相关比例关系；所述预算决策规划模块用于查找所有可行的预算决策,规范预算分配领域,贯彻整体预算政策；所述最优预算决策模块用于对所有可行预算分配决策进行筛选，确定符合要求的最优预算分配决策，并提出预算分配建议。
本发明管理系统和方法的建立基于院内已有一致的财务核算体系和核算平台，提高财务预算决策的目标性和准确性；并且本发明实现基于医院实际的预算分配决策的制定，可兼顾考虑政府有关政策要求和医院长远发展目标的实现；而且在实现目标支出项目最优化的同时，合理预算支出结构也在考虑范围之内。
附图说明
为了更清楚地说明本发明实施例或现有技术中的技术方案，下面将对实施例或现有技术描述中所需要使用的附图作简单地介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明的一些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还可以根据这些附图获得其他的附图。
图1是本发明可行域在三维坐标系中表征图。
图2是本发明的计算结果与预算分配实际的对比展示图。
图3是本发明测算出的各业务支出类别预算支出规模的潜在调整空间示意图，其中A：人员支出；B：药品支出；C：卫生材料支出；D：其它支出。
图4为本发明的系统流程图。
具体实施方式
下面将结合本发明实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有付出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。
实施例1：一种用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理系统，包括预算数据收集模块、预算项目关系分析模块、预算决策规划模块和最优预算决策模块,所述预算数据收集模块,用于添加或整理预算项目历史数据、特定支出项目目标和要求，以保证预算决策符合医院特定发展实际；所述预算项目关系分析模块用于分析各预算支出项目历史数据，确定他们间的相关比例关系；所述预算决策规划模块用于查找所有可行的预算决策,规范预算分配领域,贯彻整体预算政策；所述最优预算决策模块用于对所有可行预算分配决策进行筛选，确定符合要求的最优预算分配决策，并提出预算分配建议。
实施例2：一种用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，如图4所示，包括如下步骤：
S1，采集医院历年相关的预算数据。
基于现有财务系统和财务报表，收集医院支出项目的历年支出数据并制成数据表；依据政策、支出规模和医院发展目标要求，将部分支出项目进行合并或拆分。
所述支出项目为预算项目，包括人员支出、药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费以及其他费用。
所述人员支出包括基本工资，津贴补贴，奖金，绩效工资，社会保险缴费和其他相关支出。
所述药品费包括西药，中草药和中成药的费用。
所述卫生材料费包括放射、化验材料，高值耗材，血、氧和其他卫生材料。
所述固定资产折旧费包括房屋建筑物，仪器设备和运输车辆等固定资产折旧。
所述无形资产摊销费包括专利权，商标权，著作权和土地使用权等无形资产摊销。
所述其他费用包括基建支出，设备购置，提取医疗风险基金，办公、水电费，维修/护费和利息支出。
S2，分析确定各预算项目之间的关系。
应用SPSS软件，将步骤S1中按项目分类的医院财务支出历史数据导入，可以采用相关性分析方法，依据相关系数r确定变量间的相关关系，因为-1≤r≤1,相关系数r的绝对值越接近1，变量间的相关关系越密切，越接近0则相关关系越不密切。
还可以使用回归分析方法，依据决定系数R2确定模型拟合优度；并依据回归系数确定各项目关系方程的有关变量系数和常数。使用回归分析方法的具体步骤为：
S2.1，利用SPSS软件，构建预算项目之间的关系模型；
S2.2，调整R2和p值得到拟合精度好的关系模型。
应用SPSS软件，将步骤S1中按项目分类的医院财务支出历史数据导入，采用回归分析方法表达变量相互数量变化的依存关系，通过决定系数R2确定回归模型拟合优度，因为0≤R2≤1，所以R2越趋近于1，回归模型拟合优度越高；并确定p值使回归模型具有统计学意义。
S2.3，依据回归系数确定各项目间的相关关系。
将回归模型具有统计学意义时所得的回归系数作为各项目间的相关系数；并将相关系数代入构建的关系模型中得到变量间的回归方程，进而得到各项目关系方程的有关变量系数和常数值。
S3，构建预算分配所有可行决策。
S3.1，确定预算约束条件。
医院目标的实现受制于一些约束资源的约束，所述约束条件包括政策、社会、发展实际、战略目标对各支出项目的约束、要求，由于预算资金总规模的确定，所以约束条件以各支出项目占总预算规模的比值形式体现；
S3.2，构建约束条件的不等式方程；
式中，xj为作为自变量的支出项目，amn为方程系数，bm为常数。
S3.3，根据步骤S3.2，获得预算分配所有可行决策。
在三维坐标系中将各项目支出预算的可行域表示出来，可行域中所有点即为满足条件的预算分配决策。
S4，确定预算分配最优决策。
S4.1，构造目标函数。
依据步骤S2中确定的各预算项目之间的关系，以试图最大化或最小化的支出项目为因变量，其他支出项目为自变量，形成目标函数，通式为：
max(min)Z＝c1x1+c2x2+…cnxn；
其中，Z为作为因变量的支出项目，xj为作为自变量的支出项目，代表影响Z最值的指标；cn和amn分别为方程系数，bm为常数。
S4.2，将步骤S4.1的目标函数和步骤S3.2中约束条件结合得到线性规划模型，并得到线性规划模型的结果。
S4.3，应用模糊线性规划原理对约束条件添加伸缩变量。
由于支出范围确定具有主观性和不确定性，且关系方程存在误差，约束条件的模糊性必然导致目标的弹性，极可能存在较线性规划结果更优的目标值，所以对约束条件添加伸缩变量，得到变更后的约束条件：
其中，di为伸缩指标。
S4.4，根据目标函数和变更后的约束条件构建规模最优模型，并得到规模最优模型的结果。
S4.5，构建整体优化线性规划问题。
规模最优模型虽然可以实现最大的人员支出规模，但由于易影响业务支出结构和现实符合度，从而降低了其实际应用价值；将求解目标函数最佳决策转化为构建求解整体优化线性规划问题：
其中，λ表示接受约束程度，λ＝0时表示完全不接受模糊约束，λ＝1时表示完全接受模糊约束；Z为线性规划模型解得的最优值，Z'为规模最优模型解得的最优值。
S4.6，对步骤S4.5进行求解，得到最佳决策和最优规划解。
最佳决策为：
x”＝(x”1,…x”n)T；
目标函数值即为满足约束条件的最优规划解：
下面以一个具体事例对本发明进行详细说明。
公立城市医院人员支出预算规模设为Z，药品费、卫生材料费和其他支出预算规模分别设为x1、x2和x3，业务支出设为A，从而建立目标函数：max Z＝A-x1-x2-x3。
1、预算数据收集模块(预算有关数据采集)：
应用Excel，基于现有财务系统和财务报表，通过宏将医院历年支出数据汇总为一张数据表。
依据政策、支出规模和医院发展目标要求，将部分支出项目进行合并或拆分，以下列举一项目分类方式：
表1 医院预算支出口径归类表
2、预算项目关系分析模块(分析确定各预算项目之间的关系)：
制定预算分配决策需要合理确定各预算项目之间的关系。应用SPSS软件，将步骤1中按项目分类的医院财务支出历史数据导入，进行相关性和回归分析，通过相关R2和p值确定模型拟合精度，依据回归系数确定各项目间的相关关系。
以河南省2010-2015年公立城市医院实际支出情况做线性回归，构建关系方程为：
调整的R2和p分别为0.992和0.907，方程拟合度较好。
且将医院各项目历史实际支出数据带入关系方程，其计算结果与历史实际数据误差总体小于5.00％。为获得人员支出预算最大规模，本发明计算最大(最小)值是分别应用不等式：x3≥(≤)0.361x1+35.913。
3、预算决策规划模块(构建所有可行预算分配规划)：
医院目标的实现受制于一些约束资源的限制。应用mathemacia软件，结合规划理论中可行域构建方法，导入政策、社会、发展实际、战略目标等对各支出项目的限制、要求，由于预算资金总规模的确定，该限制可以以各支出项目占总预算规模比形式体现，如：占比20％。
将支出项目及其限制条件结合形成不等式组，在三维坐标系中将其可行域表示出来，可行域中所有点即为满足条件的预算分配决策。
2010-2016年，河南省公立城市医院总支出规模逐年递增，从233.87亿元增加到571.92亿元。其中，人员支出规模从48.43亿元增加到154.33亿元，如图3A示。从各项支出占业务支出比重情况看，药品支出在总支出中占最大比重(≥34％)，占比从37.58降为为34.65％，总体呈递减趋势，如图3B所示；人员支出占比从20.71％增加到27.66％，占比呈递增趋势；卫生材料支出占比也呈递增趋势，从14.58％增加到19.73％,如图3C所示；其他支出占比呈递减趋势，如图3D所示。
依据拟定的2016年各项目支出占业务支出比重范围，构建各项目支出预算范围方程组表示如下：
依据拟定各项目支出预算范围方程组确定人员支出可行域如图1所示。
4、最优预算分配决策模块(确定最优预算决策)：
在进行预算分配决策医院通常试图最大化或最小化一组冲突的目标，依据步骤2中确定的各预算项目之间的关系，以试图最大化(最小化)的支出项目为因变量，其他支出项目为自变量，形成目标函数，如图2所示。
将目标函数结合步骤3中的可行域，目标函数与可行域的相交段即为所有满足条件的预算分配决策，其与可行域相交的进点和出点为满足特定支出项目最小化(最大化)的分配决策。
确定最优预算决策的步骤如下：
第一步：线性规划模型构建与求解：
依据前述确定目标方程为：min Z＝645.31-x1-x2-x3,结合约束条件和目标方程构建线性规划模型，运算可解得线性规划模型结果为minZ＝157.70,x1'＝232.31,x2'＝135.52，x3'＝119.78。
第二步：规模最优：应用模糊线性规划原理对约束范围添加伸缩变量构建规模最优模型，模型求解结果为minZ'＝141.97,x1＝238.76,x2＝141.97,x3＝122.61。
第三步：整体优化：设Z0＝Z'-Z＝-15.73，将Z,Z0带入下述方程，构建模糊线性规划：
此时，可解得结果为minZ”＝149.06,x1”＝235.21,x2”＝138.43,x3”＝122.61,λ＝0.55。
即在满足预设的药品、卫生材料和其他支出预算目标下，测算获得2016年河南省公立医院可行的人员支出预算最小规模为149.06亿元。
同理，带入可求得人员支出最大规模第一步结果为：
maxZ＝209.58,x1＝206.50,x2＝118.77,x3＝110.50；
第二步结果为：maxZ'＝223.01,x1'＝200.05,x2'＝114.12，x3'＝108.13；
第三部结果为：maxZ”＝216.29,x1”＝203.28,x2”＝116.44，x3”＝109.30,λ＝0.50；即在满足预设的药品、卫生材料和其他支出预算目标下，测算获得2016年河南省公立城市医院可行的人员支出预算最大规模为216.29亿元，其决策为(Z,x1,x2,x3,)＝(216.29,203.28,116.44,109.30)。
基于前两步模型测算结果，调整对约束条件接受程度，可构建出公立医院人员支出规模整体优化模型。该模型测算结果通过调整约束接受程度，较线性规划模型结果人员支出规模更小(大)，较规模最优模型结果与拟定支出范围误差更小，能够兼顾实现业务支出合理结构和人员支出最优规模，具有较好可行性与实用价值。
上面所述仅为本发明的较佳实施例而已，并不用以限制本发明，凡在本发明的精神和原则之内，所作的任何修改、等同替换、改进等，均应包含在本发明的保护范围之内。

Claims (7)

1.一种用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，其特征在于，包括如下步骤：
S1，采集医院历年相关的预算数据；
基于现有财务系统和财务报表，收集医院支出项目的历年支出数据并制成数据表；依据政策、支出规模和医院发展目标要求，将部分支出项目进行合并或拆分；
S2，分析确定各预算项目之间的关系；
S3，构建预算分配所有可行决策；
S4，确定预算分配最优决策。
2.根据权利要求1所述的用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，其特征在于，在步骤S1中，所述支出项目为预算项目，包括人员支出、药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费以及其他费用；
所述人员支出包括基本工资，津贴补贴，奖金，绩效工资，社会保险缴费和其他相关支出；
所述药品费包括西药，中草药和中成药的费用；
所述卫生材料费包括放射、化验材料，高值耗材，血、氧和其他卫生材料；
所述固定资产折旧费包括房屋建筑物，仪器设备和运输车辆等固定资产折旧；
所述无形资产摊销费包括专利权，商标权，著作权和土地使用权等无形资产摊销；
所述其他费用包括基建支出，设备购置，提取医疗风险基金，办公、水电费，维修/护费和利息支出。
3.根据权利要求1所述的用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，其特征在于，在步骤S2中，应用SPSS软件，将步骤S1中按项目分类的医院财务支出历史数据导入，采用相关性分析方法，依据相关系数r确定变量间的相关关系，因为-1≤r≤1,相关系数r的绝对值越接近1，变量间的相关关系越密切，越接近0则相关关系越不密切。
4.根据权利要求1所述的用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，其特征在于，在步骤S2中，应用SPSS软件，将步骤S1中按项目分类的医院财务支出历史数据导入，使用回归分析方法，依据决定系数R2确定模型拟合优度；并依据回归系数确定各项目关系方程的有关变量系数和常数；具体步骤为：
S2.1，利用SPSS软件，构建预算项目之间的关系模型；
S2.2，调整R2和p值得到拟合精度好的关系模型；
应用SPSS软件，将步骤S1中按项目分类的医院财务支出历史数据导入，采用回归分析方法表达变量相互数量变化的依存关系，通过决定系数R2确定回归模型拟合优度，因为0≤R2≤1，所以R2越趋近于1，回归模型拟合优度越高；并确定p值使回归模型具有统计学意义；
S2.3，依据回归系数确定各项目间的相关关系；
将回归模型具有统计学意义时所得的回归系数作为各项目间的相关系数；并将相关系数代入构建的关系模型中得到变量间的回归方程，进而得到各项目关系方程的有关变量系数和常数值。
5.根据权利要求1所述的用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，其特征在于，在步骤S3中，具体步骤为：S3.1，确定预算约束条件；
医院目标的实现受制于一些约束资源的约束，所述约束条件包括政策、社会、发展实际、战略目标对各支出项目的约束、要求，由于预算资金总规模的确定，所以约束条件以各支出项目占总预算规模的比值形式体现；
S3.2，构建约束条件的不等式方程；
式中，xj为作为自变量的支出项目，amn为方程系数，bm为常数；
S3.3，根据步骤S3.2，获得预算分配所有可行决策；
在三维坐标系中将各项目支出预算的可行域表示出来，可行域中所有点即为满足条件的预算分配决策。
6.根据权利要求1所述的用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理方法，其特征在于，在步骤S4中，具体步骤为：S4.1，构造目标函数；
依据步骤S2中确定的各预算项目之间的关系，以试图最大化或最小化的支出项目为因变量，其他支出项目为自变量，形成目标函数，通式为：
min Z≤c1x1+c2x2+…cnxn≤maxZ；
其中，Z为作为因变量的支出项目，xj为作为自变量的支出项目，代表影响Z最值的指标；cn和amn分别为方程系数，bm为常数；
S4.2，将步骤S4.1的目标函数和步骤S3.2中约束条件结合得到线性规划模型，并得到线性规划模型的结果；
S4.3，应用模糊线性规划原理对约束条件添加伸缩变量；
由于支出范围确定具有主观性和不确定性，且关系方程存在误差，约束条件的模糊性必然导致目标的弹性，极可能存在较线性规划结果更优的目标值，所以对约束条件添加伸缩变量，得到变更后的约束条件：
其中，di为伸缩指标；
S4.4，根据目标函数和变更后的约束条件构建规模最优模型，并得到规模最优模型的结果；
S4.5，构建整体优化线性规划问题；
规模最优模型虽然可以实现最大的人员支出规模，但由于易影响业务支出结构和现实符合度，从而降低了其实际应用价值；将求解目标函数最佳决策转化为构建求解整体优化线性规划问题：
其中，λ表示接受约束程度，λ＝0时表示完全不接受模糊约束，λ＝1时表示完全接受模糊约束；Z为线性规划模型解得的最优值，Z'为规模最优模型解得的最优值；
S4.6，对步骤S4.5进行求解，得到可实现目标支出变量最大和最小值的最佳决策(Z”max，Z”min)：
最佳决策为：
x”＝(x”1,…x”n)T；
目标函数值即为满足约束条件的最优规划解：
7.一种用于辅助医院财务预算分配决策的流程管理系统，其特征在于：包括预算数据收集模块、预算项目关系分析模块、预算决策规划模块和最优预算决策模块,所述预算数据收集模块,用于添加或整理预算项目历史数据、特定支出项目目标和要求，以保证预算决策符合医院特定发展实际；所述预算项目关系分析模块用于分析各预算支出项目历史数据，确定他们间的相关比例关系；所述预算决策规划模块用于查找所有可行的预算决策,规范预算分配领域,贯彻整体预算政策；所述最优预算决策模块用于对所有可行预算分配决策进行筛选，确定符合要求的最优预算分配决策，并提出预算分配建议。
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