CN114840579A - 一种医院内部审计系统 - Google Patents

Abstract

本发明公开了一种医院内部审计系统，包括：审计管理模块、审计作业模块、医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块；所述审计管理模块是审计部门针对审计业务的管理；所述审计作业模块是对审计项目全周期管理和监控；基于所述医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块分别对医院的财务指标、药品价格指标、医保指标、医院收费指标、医疗服务收费指标以及住院收费指标进行分析和统计，完成医院内部审计作业。

Description

一种医院内部审计系统

技术领域

本发明涉及审计系统技术领域，具体涉及一种医院内部审计系统。

背景技术

传统的医院内部审计方法难以适应信息化时代的新挑战。传统方法需要线下联系被审计单位，到现场进行审计取证，并多以excel表格收集和统计审计数据、用纸质文书进行审计记录为主。方法手段的落后难以保证项目执行的完整性，无法统一规范内审实务操作，难以适应审计基础工作管理日趋精细化的新要求，更无法满足医院内部审计的新需求。传统医院内部审计管理方式存在盲区，致使审计整改收效甚微。传统医院内部审计管理方式主要依靠人力实施监管，但审计人员又受限于人员数量及能力覆盖范围，审计整改监管不得不依赖整改部门的自觉性，致使整改效果的真实性与有效性无法保障。

现阶段医院内部审计工作仍旧以事后审计为主，具有管理的滞后性，无法从源头减轻审计风险。

发明内容

本发明提供一种医院内部审计系统，以解决现有技术中存在的上述问题。

本发明提供一种医院内部审计系统，包括：审计管理模块、审计作业模块、医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块；

所述审计管理模块是审计部门针对审计业务的管理；所述审计作业模块是对审计项目全周期管理和监控；基于所述医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块分别对接相应的数据端口，或对接数据上传端口，获得相应数据，基于获得的数据分别对医院的财务指标、药品价格指标、医保指标、医院收费指标、医疗服务收费指标以及住院收费指标进行分析和统计，完成医院内部审计作业。

优选的，所述审计管理模块包括：审计计划子模块、审计标准子模块、审计知识子模块、审计资源子模块和审计成果子模块；

基于所述审计计划子模块构建审计计划，在执行所述审计计划时，采用所述审计标准子模块制定的审计标准，在所述审计知识子模块中具有的审计知识能力和审计资源子模块中具有的审计资源能力构架中，通过所述审计成果子模块获得审计结果。

优选的，审计人员基于所述审计作业模块掌握审计项目进度，所述审计作业模块包括：审计计划管理子模块、审计项目管理子模块、审计准备子模块、审计实施子模块、审计终结子模块；

所述审计计划管理子模块对审计计划进行管理，所述审计项目管理子模块对审计项目进行管理，所述审计准备子模块在审计项目工作台完成审计准备阶段工作，所述审计实施子模块在审计项目工作台完成审计实施阶段工作，所述审计终结子模块在审计项目工作台完成审计结果报告阶段工作；

在所述审计终结子模块中存储有审计疑点、审计发现、审计文书和审计底稿，基于所述审计终结子模块对审计作业进行监督。

优选的，所述医疗财务审计分析模块包括设定的若干个财务审计指标和若干个收支审计项目；

所述财务审计指标包括：医院偿债能力收支结余水平指标；医疗收入医疗成本支出水平情况指标、医院收入结构指标和医院资金利用周转情况指标；

所述收支审计项目包括：门诊诊疗费的审计、住院收入的审计、药品收入的审计、科教项目收入审计、医疗业务成本审计、财政项目补助支出审计和科教项目支出审计；

所述医院偿债能力收支结余水平指标包括：资产负债率、流动比率和流速比率；所述资产负债率反映医院以资产偿还债务的能力；流动比率反映医院近短期的偿债能力；速动比率反映医院某一期限内速动资产与流动负债的比率；

所述医疗收入医疗成本支出水平情况指标包括：平均每门诊人次收人、平均每出院人次收入、平均每住院床日收入、平均每门诊人次支出、平均每出院人次支出和平均每住院床日支出；

所述医院收入结构指标包括：财政补助收入占总收入的比率、医疗收入占总收入比率和活动项收人占总收入的比率；

所述医院资金利用周转情况指标包括：总资产营运率、应收款周转天数、存货周转率、药品周转率、卫生材料周转率；

所述门诊诊疗费的审计包括：对财务报表的核查；一致性核查；审查门诊收费是否做到使用财政部门统一监制的收费票据；有无医院自行印制的票据，收费项目是否合规；执行收费标准的审查；门诊收费合理性审查；审查门诊业务收入的回归情况审查；所述财务报表的核查包括对在总账、明细账核对的基础上，对门诊诊疗费业务收入日报表、月报表进行核查；所述一致性核查包括：在查阅收入日报表与票据数额是否一致的基础上，抽查一定量的日报表收取的医保、特约转账、现金金额核对是否一致，有无错位现象；

所述住院收入的审计包括：在财务报表与总账、明细账核对的基础上，对住院业务收入日报表、月报表进行核查；在核对业务日报表与住院结算清单是否一致的基础上，抽查一定量的结算清单登记病员账户时有无串户、多登、少登的现象，特别注意医保人员与非医保人员的错位；收费票据的审计；审查应收在院病人医疗款贷方发生额与患者结算的收费收据加计数是否一致；执行收费标准的审查；住院执行收费标准审查的切入点，即具体审查内容的载体；住院收费合理性审查；

所述科教项目收入审计包括：在对药品收入进行实质性审计前，索取和熟悉药品收入的有关资料；药品收入管理的内控制度和主要控制点；核对报表、总账、明细账是否一致；检查年、月度加计数是否正确；检查药房处方销售与日报表收入是否一致，并加计数额是否正确，发生差额的原因；检查药品销售的价格；

所述财政项目补助支出审计包括：索取和编制财政项目补助支出明细表，与报表、总账、明细账核对是否一致；审查财政项目补助支出是否按计划执行，包括拨款、购置做到专款专用；审查购置或费用支出票据是否真实确切；审查财政项目补助购置的预算、采购、材料收发手续、工程验收等程序是否按规定执行：特别是对大型大额项目支出还应履行预决算手续；会计核算是否正确、完整，符合会计制度的规定。

优选的，所述药品审计分析模块包括：公立医院医药定价正确性审计、医院药品加价审计、药品执行顺加作价政策审计、医院零售药品超出规定差价率加价情况审计。

优选的，所述医保审计分析模块包括：医保定点医院套取医疗保险统筹基金的审计、医疗保险信息系统门诊特种病补助程序设置违规情况审计。

优选的，所述医院收费审计分析模块包括：医院收费项目合规性审计、医院收费审计、医院药品多收费审计和医院收费合规性审计。

优选的，所述住院收费审计分析模块包括：医院住院按天计算医疗多收费情况审计、医院住院收费情况审计、医院住院收费审计之材料费审计、医院住院一次性卫生材料多收费情况审计。

优选的，医院内部审计系统采用分层架构，包括：信息服务层、业务应用层、应用支撑层、数据资源层以及数据汇集层；

所述信息服务层为各类用户提供对审计信息、审计数据资源的多种查询分析服务，包括领导视图、灵活查询、统计报表、多维分析；

其中领导视图单元中，采用丰富的可视化图形组件，支持以图表形式，从多维度、多角度、多层次对审计成果进行数据分析；

所述业务应用层提供审计部门各类业务操作功能应用，包括审计管理、审计作业、医疗财务审计、药品审计、医保审计、医院收费审计、医疗服务收费审计和住院收费审计；

所述应用支撑层为业务应用各模块提供数据支撑及功能支撑，包括分析预警和系统管理；

所述数据资源层为系统提供数据资源，所述数据资源包括：内部产生的审计数据及外部接入的业务数据；

所述数据汇集层系统从数据源采集数据并汇集，系统采集汇集数据的方式包括：报送任务、数据库直连、ELT采集、调度、监控。

优选的，所述审计管理模块中的资源管理是对审计人员、审计对象、中介机构人员、单位、机构综合信息的管理，并通过采集汇聚各类审计数据，以满足不同审计信息使用者的需求，利用知识图谱技术、标签画像技术，构建形成审计目标画像，所述审计目标画像包括：单位画像和人物画像，基于审计目标画像进行全方位审计分析。

优选的，还可以对各个审计分析模块进行审计分析结果画像，而该审计分析结果画像包括对关键数据画像和对非关键数据画像，而针对关键数据画像是针对关键数据所对应的特征描述，而非关键数据是至指向性并不明显的数据或特征，而针对非关键数据画像，可以基于局部密度分析的方式确定非关键数据，具体方式如下：

其中，LF_k(p)为数据对象p的局部离群因子，N_k(p)为数据对象p的第k邻域内点的个数，k指第k距离邻域，o,p,q均称为数据对象，d_k(p,q)为数据对象q到数据对象p的实际距离，res为可达距离中的核心半径；x_k(o)为数据对象o的局部可达密度。基于所述局部离群因子判断一个数据对象的离群状态，当该局部离群因子的趋于1时，表示数据对象p与邻域内的其他数据对象的局部密度接近，数据对象p可以分类到邻域的其他数据对象中的类中，当局部离群因子越小于1时，表示数据对象p的局部可达密度高于其邻域内其他数据对象密度，则数据对象p可设定为核心点，当局部离群因子越大于1时，表示数据对象p的局部可达密度小于邻域内其他数据对象密度，数据对象p可认定为非关键数据。基于上述公式确定非关键数据，计算更加严谨，通过局部密度和距离离群因子的方式，克服了整个数据集中密度不平衡的问题。

优选的，还包括分析预警模块，所述分析预警模块包括：业务数据采集与分析子模块、分析预警模型管理子模块、分析预警任务管理子模块和分析预警结果管理子模块；

所述业务数据采集与分析子模块对审计项目的业务系统进行业务数据的采集和分析，所述分析预警模型管理子模块构建分析预警模型，并对分析预警模型进行管理，所述分析预警任务管理子模块基于所述分析预警模型进行分析预警，所述分析预警结果管理子模块对分析预警信息进行结果管理和结果输出。

优选的，还包括风险评估模块和系统管理模块；所述风险评估模块包括：评估方案子模块、评估指引子模块、评估模板子模块和评估项目子模块；

所述评估方案子模块用于评估审计方案，所述评估指引子模块用于为评估作指引，所述评估模板子模块用于设置评估模块，所述评估项目子模块用于对审计项目进行整体评估；

所述系统管理模块包括：组织管理子模块、基础数据子模块、权限管理子模块和系统日志管理子模块；

所述组织管理子模块用于对相关组织人员进行管理，所述基础数据子模块用于对基础数据进行管理，所述权限管理子模块用于对相关组织人员进行权限管理，所述系统日志管理子模块对系统的操作进行日志记录以及日志管理。

与现有技术相比，本发明具有以下优点：

本发明提供一种医院内部审计系统，包括：审计管理模块、审计作业模块、医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块；所述审计管理模块是审计部门针对审计业务的管理；所述审计作业模块是对审计项目全周期管理和监控；基于所述医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块分别对医院的财务指标、药品价格指标、医保指标、医院收费指标、医疗服务收费指标以及住院收费指标进行分析和统计，完成医院内部审计作业。基于统一的数据标准，实现与各业务系统的无缝衔接，汇聚整合各项业务数据、财务数据、其他经营数据等，深度剖析经济状况及运营情况，结合医院内部审计战略目标，构建一整套具有医院特色、符合医院系统健康发展的审计分析模型，实现内部数据信息互联共享。通过统一数据标准、规范作业流程，建立医院内部审计资源数据库，使审计相关的人、事、物都能在系统中关联对应，真正实现高效管理。

本发明的其它特征和优点将在随后的说明书中阐述，并且，部分地从说明书中变得显而易见，或者通过实施本发明而了解。本发明的目的和其他优点可通过在所写的说明书、权利要求书、以及附图中所特别指出的结构来实现和获得。

下面通过附图和实施例，对本发明的技术方案做进一步的详细描述。

附图说明

附图用来提供对本发明的进一步理解，并且构成说明书的一部分，与本发明的实施例一起用于解释本发明，并不构成对本发明的限制。在附图中：

图1为本发明实施例中一种医院内部审计系统的结构示意图；

图2为本发明实施例中医院内部审计系统总体架构示意图；

图3为本发明实施例中医院内部审计系统总体流程图。

具体实施方式

以下结合附图对本发明的优选实施例进行说明，应当理解，此处所描述的优选实施例仅用于说明和解释本发明，并不用于限定本发明。

本发明实施例提供了一种医院内部审计系统，请参照图1，该内部审计系统包括以下几个部分：

审计管理模块、审计作业模块、医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块；

所述审计管理模块是审计部门针对审计业务的管理；所述审计作业模块是对审计项目全周期管理和监控；基于所述医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块分别对医院的财务指标、药品价格指标、医保指标、医院收费指标、医疗服务收费指标以及住院收费指标进行分析和统计，完成医院内部审计作业。

上述技术方案的工作原理为：本实施例采用的方案是审计管理模块着眼与审计部门自身的业务，其目标是构建一个知识共享、流程规范、管理功能完备的子模块，让部门领导能清晰的了解部门当前的整体运作情况。审计作业模块侧重于对审计项目从开始到结束的全生命周期管理，便于审计组组长或主审人主动掌握项目进度。审计作业模块主要包括：审计计划管理、审计项目管理、审计准备、审计实施、审计终结等功能。审计人员能在项目工作台完成项目的准备阶段、实施阶段、报告阶段等审计程序。整个项目作业流程实行闭环管理，项目的监督与质量控制贯穿全过程。审计整改是针对于审计报告里审计发现的问题进行整改。提供审计分析模型建设服务。审计分析模型关联各审计类型的审计事项，审计事项包括：医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块对应的对医院的财务指标、药品价格指标、医保指标、医院收费指标、医疗服务收费指标以及住院收费指标进行分析和统计；分析结果将应用在医院内部审计系统中，提供具有医院内部审计特色的、符合日常审计流程的审计分析服务。审计分析模型需要对接相关业务系统。

本实施例主要是通过医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块实现对医院所有涉及到审计的部分或流程进行全方位审计，设定的各个审计分析模块均是针对医院系统设定的，符合医院内部审计要求，通过本实施例的方案对医院内部进行审计，设定了规范化标准化的操作，审计人员通过不同的审计分析模块获得相应的审计结果，且不同审计分析模块之间是独立且相互关联的，独立是指每个模块有独立的数据指标以及审计分析标准，相互关联是指各个模块之间是支持数据共享的。通过审计管理模块以及审计作业模块对审计业务进行全方位的管理以及监控，保证审计业务流程的规范性，因此，基于本实施例设置的各个审计分析模块构建了统一的数据标准，基于数据标准对各个部分数据进行审计分析，为医院内部审计系统搭建了审计分析模型，以提升审计分析效率。

另外，需要说明的是，所述医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块中所需要采集的数据可以分别对接对应的数据端口，也可以对接数据上传端口。医疗财务审计分析模块可以直接对接医院的财务部门的数据端口，直接获得财务部分相关数据，药品审计分析模块可以直接对接所有与药品审计指标相关的数据来源的端口，通过端口对接直接获得相关指标的数据，医院收费审计分析模块可以直接对接医院收费端口或收费平台上的数据端口，获得医院收费相关数据，采用这种方式直接获取到最真实可靠的数据，保证审计分析的数据来源的有效性。另外，针对特殊特定的数据，也可以通过数据上传端口上传至该医院内部审计系统，上传数据的格式包括但不限于excel表格，设置数据上传端口保证数据的完整性以及可调整性，但对于上传的数据需要通过人工进行审核，以保证数据的真实可靠性。因此，采用本实施例的方案实现各个审计分析模块的数据采集，一方面保证数据来源的有效性，另一方面提升医院其他与该审计系统对接的系统的规范化建设水平，保证医院内部所有相关系统之间的互通性。

另外，针对每个审计分析模块的分析结果，可以通过各个审计分析模块展示相应的审计分析结果，审计作业人员可以通过各个审计分析模块获得医院各个部分的审计情况，由于所述审计管理模块是审计部门针对审计业务的管理，所述审计作业模块是对审计项目全周期管理和监控，基于审计管理模块可以展示对审计业务的所有管理情况，审计作业模块可以展示出对审计项目全方位监控，因此，通过审计管理模块以及审计作业模块实现对审计作业的全方位管理和监控，保障审计作业的完整性、系统性以及可监控性。

上述技术方案的有益效果为：采用本实施例提供的方案通过数据采集、数据迁移、模型重构等方式，基于统一的数据标准，实现与各业务系统的无缝衔接，汇聚整合各项业务数据、财务数据、其他经营数据等，深度剖析经济状况及运营情况，结合医院内部审计战略目标，构建一整套具有医院特色、符合医院系统健康发展的审计分析模型，实现内部数据信息互联共享。通过统一数据标准、规范作业流程，建立医院内部审计资源数据库，使审计相关的人、事、物都能在系统中关联对应，真正实现高效管理。

建设审计管理和审计作业，实现管理与作业全过程规范统一。审计管理用以统筹审计部门的计划管理、标准管理及资源管理。计划管理拟实现审计计划及审计项目全类别、全流程的规范建立，将计划建立、计划审批、计划调整、项目实施等所有审计实务操作流程化，固化成审计程序，以实现对审计项目全生命周期信息化管理。审计作业是审计人员进行日常工作、项目实施的主要功能模块，根据对医院内部审计业务的工作流程梳理，按审计项目实施各阶段进行界面集成，将审计准备、审计实施、审计终结所有的实务操作高度集成在审计项目工作台，让审计人员能在同一界面开展项目各阶段的工作，并提供项目进度查询，方便审计人员主动调整个人工作进度，拟提高审计人员工作效率。

在另一实施例中，所述审计管理模块包括：审计计划子模块、审计标准子模块、审计知识子模块、审计资源子模块和审计成果子模块；

基于所述审计计划子模块构建审计计划，在执行所述审计计划时，采用所述审计标准子模块制定的审计标准，在所述审计知识子模块中具有的审计知识能力和审计资源子模块中具有的审计资源能力构架中，通过所述审计成果子模块获得审计结果。

上述技术方案的工作原理为：本实施例采用的方案是审计管理包括审计计划、审计标准、审计知识、审计资源、审计成果。审计管理用以统筹审计部门的计划管理、标准管理及资源管理。

在另一实施例中，审计人员基于所述审计作业模块掌握审计项目进度，所述审计作业模块包括：审计计划管理子模块、审计项目管理子模块、审计准备子模块、审计实施子模块、审计终结子模块；

所述审计计划管理子模块对审计计划进行管理，所述审计项目管理子模块对审计项目进行管理，所述审计准备子模块在审计项目工作台完成审计准备阶段工作，所述审计实施子模块在审计项目工作台完成审计实施阶段工作，所述审计终结子模块在审计项目工作台完成审计结果报告阶段工作；

在所述审计终结子模块中存储有审计疑点、审计发现、审计文书和审计底稿，基于所述审计终结子模块对审计作业进行监督。

上述技术方案的工作原理为：本实施例采用的方案是审计作业包括审计项目、审计项目工作台、审计疑点、审计发现、审计文书、审计底稿。对审计项目从开始到结束的全生命周期管理，便于审计组组长或主审人主动掌握项目进度。整个项目作业流程实行闭环管理，项目的监督与质量控制贯穿全过程。

在另一实施例中，所述医疗财务审计分析模块包括设定的若干个财务审计指标和若干个收支审计项目；

所述财务审计指标包括：医院偿债能力收支结余水平指标；医疗收入医疗成本支出水平情况指标、医院收入结构指标和医院资金利用周转情况指标；

所述收支审计项目包括：门诊诊疗费的审计、住院收入的审计、药品收入的审计、科教项目收入审计、医疗业务成本审计、财政项目补助支出审计和科教项目支出审计。

医院偿债能力收支结余水平指标包括：资产负债率、流动比率和流速比率。

资产负债率反映医院以资产偿还债务的能力。需要注意的是医院不同于企业，企业是以资本生产为营利服务的，面医院是国家为公共福利事业服务面设立的，所以医院在一般情况下，资产负债率要求在50％以下，即负债为1/2的情况下，才能保证债务的偿还。资产负债率在70％左右，应值得注意。如资产负债率达到100％以上，表示医院已经资不抵债，部分债务无法偿还。

流动比率反映医院近短期的偿债能力。通常情况下流动比例大，表示偿还能力强。流动比率达到2时，医院偿债能力较佳，即流动负债有2倍的流动资产作为偿还的保证。但流动比例也并非越高越好，还应注意流动资产占总资产的比例。因为医院还应充分利用资金购置房屋、医疗咨备、开展科研项目和发展教育等，从而全面提高医疗服务质量，方便患者。

速动比率反映医院某一期限内速动资产与流动负债的比率，速动资产是指流动资产扣除存货、预付款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等变现能力慢的资产后的合计，反映医院随时变现的偿还能力，速动比率是流动比率的补充，速动比率一般等于或高于100％表能较有保障，低于100％表示及时偿债能力欠佳。

所述医疗收入医疗成本支出水平情况指标包括：

(一)反映医疗收入水平情况的指标：

平均每门诊人次收人，反映医院平均每一门诊人次的收人水平。

平均每出院人次收入，反映医院每出院人次收人水平。

平均每住院床日收入，反映医院每床日收人水平。

(二)反映医疗耗费的指标，反映医院门诊、住院成本支出水平情况的指标：

平均每门诊人次支出，反映每门诊人次的耗费水平。

平均每出院人次支出，反映每出院人次的耗费水平。

平均每住院床日支出，反映完成每住院床日的耗费水平。

所述医院收入结构指标反映各项收入占总收入的比重，包括门诊、住院各项目收入占门论住院收入的比重。通过指标分析，可透析医院开展医疗服务活动的能力发展变化、医疗服务的合理性。

具体包括：

1.财政补助收入占总收入的比率；

2.医疗收入占总收入比率；

2.1门诊收人占医疗收人的比率；

2.2住院收人占医疗收人的比率；

3.其他收人占总收入的比率；

所述医院资金利用周转情况指标包括总资产营运率、应收款周转天数、存货周转率、药品周转率、卫生材料周转率等。

具体的，包括如下内容：

1、总资产营运率＝(医疗收入+其他收入)/平均资产总额，反映医院运营能力和资产是否充分利用，营运率越高，表明运营能力越强，资产的利用率越高。

2.应收款周转天数，反映医院应收款的流动速度的快慢，正常情况下周转天数越少越好，体现医院对应收款的管理水平。

3.存货周转率，反映医院向病人提供的药品、卫生材料、其材料周转速度及资金占用是否合理，一般越高越好，也可以分解考核。

4.药品周转率＝药品支出总额/药品平均库存总额。

5.卫生材料周转率＝卫生材料支出总额/卫生材料平均库存总额。

6.其他材料周转率＝其他材料支出总额/其他材料平均库存总额。

所述门诊诊疗费的审计包括：

(1)在财务报表与总账、明细账核对的基础上，对门诊诊疗费业务收入日报表、月报表进行核查。

(2)在查阅收入日报表与票据数额是否一致的基础上，抽查一定量的日报表收取的医保、特约转账、现金金额核对是否一致，有无错位现象。

(3)审查门诊收费是否做到使用财政部门统一监制的收费票据。有无医院自行印制的票据，应注意其收费项目是否合规。

(4)执行收费标准的审查。

(5)门诊收费合理性审查。

(6)审查门诊业务收入的回归情况。

(7)其他收入。

所述住院收入的审计包括：

(1)在财务报表与总账、明细账核对的基础上，对住院业务收入日报表、月报表进行核查。

(2)在核对业务日报表与住院结算清单是否一致的基础上，抽查一定量的结算清单登记病员账户时有无串户、多登、少登的现象，特别注意医保人员与非医保人员的错位。

(3)收费票据的审计。

(4)审查应收在院病人医疗款贷方发生额与患者结算的收费收据加计数是否一致。

(5)执行收费标准的审查。

(6)住院执行收费标准审查的切入点，即具体审查内容的载体。

(7)住院收费合理性审查。

药品收入是医院医疗收入的重要组成部分，是医院在医疗活动中出售药品取得的收入，主要有门诊药品收入、住院药品收入，包括西药、中成药、中草药。

药品收入一般由医院门诊收费处和住院收费登记处完成，也有专门设立药品销售收费窗口。包括：

(1)在对药品收入进行实质性审计前，应索取和熟悉药品收入的有关资料。

(2)进一步了解药品收入管理的内控制度和主要控制点。

(3)核对报表、总账、明细账是否一致。

(4)检查年、月度加计数是否正确。

(5)检查药房处方销售与日报表收入是否一致，并加计数额是否正确，发生差额的原因。

(6)检查药品销售的价格。

所述科教项目收入审计是医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。这里的“项目”指医院从财政部门以外的部门或单位取得的，具有指定用途，项目完成后需要报送有关项目资金支出决算和使用效果书面报告的资金所对应的项目。并非所有的科教性质收入都要在“科教项目收入”中核算，对于非项目性的科教性质收入，如进修培训在“其他收入”中核算。

审计包括：

1.索取编制科教项目收入明细表，并于报表、总账、明细账核对是否一致；

2.核查其项目收入的合同、约定、捐赠是否符合国家财经政策、法律；

3.检查其银行汇单、收款收据与记账凭证是否一致，有无多收少记或法规；

4.检查期末、年末会计处理是否符合会计制度要求。

医疗业务成本审计是指医院开展医疗服务及辅助活动发生的各项费用和耗费。

1.索取和编制医疗业务成本明细表，与报表、总账、明细账核对是否一致。比较本期与上期医疗业务成本的波动趋势，查明原因。

2.检查医疗业务成本的明细科目设置，是否符合医院会计度知关婴求，设置一级、二级明细科目进行核算，是否能一目了然地反映项具休费用的支出情况。如人员经费项目、其他费用项目，是否按制度分类规定设置二级甚至三级明细账。

3.结合应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、存货领用固定资产折旧、无形资产摊销费、提取医疗风险基金等项目的审计结果和掌握的情况，注意与医疗业务成本账户上反映的项目内容数据是否吻合。发现问题要及时与上列项目检查人接洽了解查明原因。

4.要注意直接在医疗成本中支出项目是否合规、合法、标准，范围是否妥当，以防审计死角。如在医疗成本中列支的办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、编外长期聘用人员工资、长期临时人员工资等，审计中还需留心大额不明真相的支出。

5.检查有无财政项目补助、科教项目补助发生的支出在成本中列支，·是否将财政项目补助收入、科教项目收入形成的固定资产折旧、无形资产摊销计入医疗业务成本。

6.为了医院成本管理内部核算的正确性，应注意检查药品支出中，医疗领用消耗与处方销售支出分开，正确核算科室成本和项目成本。计算药品的加成率。

7.检查有无将购建固定资产、无形资产和其他资产的资本性支出，对外投资的支出，属各类基金中列支的费用，各类罚款、捐赠、赞助等不属医院业务成本范围支出，列入医疗业务成本中。

所述财政项目补助支出审计是核算医院本期使用财政项目补助(包括当年取得的财政补助和以前年度结转或结余的财政补助)发生的支出。

1.索取和编制财政项目补助支出明细表，并与报表、总账、明细账核对是否一致。

2.审查财政项目补助支出是否按计划执行，包括拨款、购置做到专款专用。

3.审查购置或费用支出票据是否真实确切。

4.审查财政项目补助购置的预算、采购、材料收发手续、工程验收等程序是否按规定执行：特别是对大型大额项目支出还应履行预决算手续。

5.会计核算是否正确、完整，符合会计制度的规定。

科教项目支出审计是指核算医院使用除财政补助以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。

(1)索取和编制科教项目支出明细表，并与报表、总账、明细账核对是否相符。

(2)审查项目立项依据及项目实现计划目标要求等文件资料和项目支出预算。包括各项目的筹资情况、计划实施情况等。

(3)审查项目的组织控制情况。各项目是否责任落实到人、专人负责，大型项目是否建立专门组织机构、有效的控制制度等。

(4)审查支出凭证、支出手续，包括采购、验收、批准手续是否齐全。有无估计人账，或设备未到发票已到，或设备已到发票未到的现象。

(5)审查项目是否按预算严格执行，有无损失浪费，借公济私个人谋取私利的弊端。

(6)项目实施过程中资金使用情况、项目完成情况、效果情况是否书面报告主办单位或主管单位。

(7)项目完成后的医疗、科研、经济效益。

在另一实施例中，所述药品审计分析模块包括：公立医院医药定价正确性审计、医院药品加价审计、药品执行顺加作价政策审计、医院零售药品超出规定差价率加价情况审计。

上述技术方案的工作原理为：本实施例采用的方案是所述药品审计分析模块包括：公立医院医药定价正确性审计、医院药品加价审计、药品执行顺加作价政策审计、医院零售药品超出规定差价率加价情况审计。

公立医院医药定价正确性审计是医药定价是否合理，是否通过审批，包括：

1、根据药品的类型、价格，生成顺加作价药品明细信息表，包括：药品内码、名称、药品类型、药品药理、规格、单位等重要信息。

2、对药品进行顺加作价计算，按照“医疗机构药品销售价格＝实际中标价(或实际进价)×(1+购销差率)+调整差额”的计算方式算得销售价，按照“三七作五、二舍八入”原则对尾数进行处理，小数点保留到分。

3、通过对处理后的顺加作价价格与实际销售价对比，筛选出实际销售价格大于处理后的顺加作价结果的药品。

4、顺价药品表与销售价格大于顺加作价表通过药品内码关联，生成顺价药品疑点。

5、对对顺加作价药品疑点表的药品进行统计，生成医院多收费用疑点。

6、通过门诊医疗服务实际收费标准与规定收费标准，生成门诊医疗服务价格疑点。通过住院医疗服务实际收费标准与规定收费标准，生成住院医疗服务价格疑点。

7、确定疑点医疗服务项目收费日期范围。由于医疗服务价格在不同的日期范围内有相应的服务价格，因此需要以收费日期作为判断收费是否正确。

8、汇总门诊疑点医疗服务项目多收费金额、住院疑点医疗服务项目多收费金额。

医院药品加价审计是药品加价的合理性审核，包括：

1、将业务数据导入AO系统。

2、对医院门诊药品加价情况的审计。根据药品批号库、门诊处方库、门诊药房库、门诊收费库，分别按不同时间段和价格区间的加价率创建门诊药品加价查询，计算出实际加价率和多加金额。

3、对医院住院药品加价情况的审计。根据药品批号库、住院处方库、住院药房库、住院收费库，分别按不同时间段和价格区间的加价率创建住院药品加价查询，计算出实际加价率和多加金额。

4、对照有关文件，剔除中药、自制药品和非招标药品目录药品，并取得审计证据。

药品执行顺加作价政策审计是对药品执行顺加作价政策的合规性的审计，包括：

1、整理药品入库表，剔除其中的无效数据。

2、根据药品入库表生成药品价格变动表，记录某一个药品在一段时间内的进货价格。

3、根据顺加作价方法重新计算零售价格。

4、整理门诊药品收费表和住院药品收费表。将[门诊药品收费表]和[住院药品收费表]合并成[药品收费表]。

5、生成门诊、住院药品多收疑点表。(1)药品的规格为单个的情况，直接计算超额部分；(2)药品的规格为类型多个的情况，进一步比较药品单价与进货表中的零售价格和分拆后的价格，接近分拆价格则按照分拆价格算法计算；(3)药品的规格为类型多个的情况，进一步比较药品单价与进货表中的零售价格和分拆后的价格，接近零售价格则直接计算超额部分。

医院零售药品超出规定差价率加价情况审计是对医院零售药品超出规定差价率加价情况审计，包括：

1、对药品出库表、药品出库明细表和厂家及供货商表三张数据库表进行关联，生成药品出库明细及差价率表，同时计算生成一新字段即“库存单价”与“出库单价”之间的“差价率”，做为下一步进行药品加价情况审计的基础。

2、根据相关政策规定，对医院药品出库的加价情况进行全面审计，按照库存药品单价的不同，分别查询并汇总生成超标准多收药费的相关查询报表。

3、对该医院药品加价收费的合规性情况进行分析，对其中超出规定差价率多收药费的金额进行汇总，并对违规情况进行审计处理。

在另一实施例中，所述医保审计分析模块包括：医保定点医院套取医疗保险统筹基金的审计、医疗保险信息系统门诊特种病补助程序设置违规情况审计。

医保定点医院套取医疗保险统筹基金的审计是对套取医疗保险统筹基金的合规性的审计，包括：

1、获取医院的数据库文件，对数据表进行分析，详细了解了数据表结构、数据表间关联性、各表中字段特别是关键字段的标准含义及作用。

2、对数据进行转换生成中间表，根据“住院计费明细表”生成每位患者的住院收费表，根据“住院收费表”生成每位患者的住院实收费表，根据“住院计费明细表”生成分解住院人员时间数据表。

3、从法规政策和内控管理规范入手，利用计算机对挂床住院、分解住院、伪造病历、虚增治疗费用进行分析测试。

4、对重点个案进行详细查询验证，根据对当日出入院病人的查询分析结果，利用住院计费表，重点对当日出入院次数较多、金额较大的病人进行个案查询。

5、针对分析测试发现的可疑问题与相关医院领导、科室及人员进行调查核实,落实存在问题的原因事实，并取得相关证据。

6、对医保中心实施延伸调查，对其接收医院传输的患者数据进行核对，最终确认是否存在套取医保基金问题。

医疗保险信息系统门诊特种病补助程序设置违规情况审计是对医疗保险信息系统门诊特种病补助程序设置违规情况审计，包括：

1、对信息系统数据进行处理，询问信息系统维护人员，抽取部分数据进行验证，检查门特费用结算是否存在违规疑点。

2、将门慢门特审批表与门慢门特病种表用医保卡号关联，生成含有医保卡号、参保人员姓名、门特病人名单表。

3、将公务员及参照公务员门特病人名单表与门诊费用表用门诊卡号进行关联，生成公务员及参照公务员门特门诊费用表；将公务员及参照公务员门特病人名单表与住院费用表用门诊卡号进行关联，生成公务员及参照公务员门特住院费用表。

4、生成公务员及参照公务员门特门诊费用汇总表及住院费用汇总表，生成公务员及参照公务员门特尿毒症透析和器官移植病人门诊费用汇总表和住院费用汇总表。

5、按照相关文件规定重新计算公务员及参照公务员门特尿毒症透析和器官移植病人统筹应付数、公务员补助应付数、大病医疗基金应付数及个人应付数，公务员及参照公务员癌症病人门诊费用。

6、对于筛选出的公务员及参照公务员门特人员进行核对，相关数据进行确认，与医保中心信息系统管理人员和财务人员对计算公式进行确认。

在另一实施例中，所述医院收费审计分析模块包括：医院收费项目合规性审计、医院收费审计、医院药品多收费审计和医院收费合规性审计。

医院收费项目合规性审计是对医院收费项目合规性审计，包括：

1、通过与医院相关人员、有关病人谈话沟通，判断医院确实存在违规向住院病人收取物品费的问题。

2、通过实地查阅有关处方、缴费凭证等方法进行实物取证，针对性地抽查住院病人病例，获取相关证据。

3、根据数据源生成“住院病人费用清单”和“医院收费项目表”两张表，例如：根据《安徽省医疗服务价格管理暂行办法》生成“安徽省医疗服务价格表”。

4、基于“住院病人收费清单”，生成“住院诊查费项目收费表”和“病人住院物品费项目收费表”。将两表的项目与“安徽省医疗服务价格表”进行对比，检查医院是否存在自立项目收费的情况。将两表的收费项目和价格与“安徽省医疗服务价格表”进行对比，检查医院是否存在超标准收费的情况。

医院收费审计包括：

1、根据物资字典表、物资入库表查询一次性卫生材料的物资代码和医院进价，根据允许加价率，计算允许想病人销售的单价。

2、从住院收费明细表和门诊收费明细表中查出一次性卫生材料的销售单价，与允许医院向病人销售的单价对比，确定医院是否超标准收费。

3、在物资出库表中分别查出允许另外收费的一次性卫生材料的出库数量以及各科室的领用数量；根据“理论上全年应该向病人的销售数量＝全年出库数量-检验化验室、手术室等的领用数量”计算出理论上全年应该向病人的销售数量。

4、从住院收费明细表和门诊收费明细表中汇总计算出医院各种一次性卫生材料全年实际向病人的销售数量。

5、对比实际销售数量是否大于理论销售数量，若是，则大于部分即为病人并未消费而医院多向病人收取的数量。

6、根据实际收费金额大于应收费金额部分，计算一次性卫生材料的违规收费金额。

医院药品多收费审计是对医院药品多收费审计，包括：

1、根据药品出库表，生成审计年度的西药表、中草药表、中成药表三个审计中间表；

2、按照物价部门发布的各类药品销售加价率，计算药品允许的最高零售价格，生成药品标准售价表；

3、通过销售数量乘以实际零售价，计算年度内实际销售金额；通过销售数量乘以最高零售价格，计算标准销售金额，实际销售金额与标准销售金额的差值即为每类药品多加价金额；

4、从住院收费明细表、门诊收费明细表中计算每类要来的实际销售数量和金额，生产药品销售表；

5、从药品出库表中，计算每种药品出库数量和金额，生成药品出库数量表；

6、如销售量大于出库量，计算出这些药品库存期初期末差值，再与出库数量和销售数量进行比对，进一步查证是否存在药局或科室自行购入药品进行销售，或者多计用量而向患者多收费问题；如销售量小于出库数量，核实该差值是否与药局实际的库存结余量相符，必要时进行实物盘点，如果药品短缺要进一步查证原因，看是否在合理的损耗范围内。

医院收费合规性审计包括：

1、生成“病床标准”中间表，以及生成“病人病床”中间表，根据这两张中间表，生成病人病床收费情况表，计算应收费用和多收费用，对于多收费用大于0的项目，合计得出多收病床费金额。

2、通过字段“收据号”生成中间表“门诊病人收费情况表”，将其与医院收费项目表关联，生成医院门诊病人收费表，计算实收费用、应收费用和多收费用，对多收费用大于0的项目进行合计，得出多收门诊病人费用情况。

3、通过字段“住院号”关联起来，生成中间表“病人住院情况表”，将其与医院收费项目表关联，生成中间表“医院病人住院收费表”，计算实收费用、应收费用和多收费用，对多收费用大于0的项目进行合计，得出多收住院病人费用情况。

在另一实施例中，所述住院收费审计分析模块包括：医院住院按天计算医疗多收费情况审计、医院住院收费情况审计、医院住院收费审计之材料费审计、医院住院一次性卫生材料多收费情况审计。

医院住院按天计算医疗多收费情况审计包括：

1、从公用医疗收费表中筛选出计量单位为“天”或“日”的记录。

2、从费用处方明细表中筛选出收费项目单位为天或日的记录，按照病人编号分组汇总，计算某个病人在医院其间按天计算的医疗收费次数。

3、从病人主帐表中分组汇总计算出病人从开始住院到出院的天数。

4、从费用明细表中筛选出按天计算的医疗收费次数大于病人实际住院天数的记录，并汇总计算多收费金额。

5、对计算得出的结论进行检验，与原始费用处方明细表中的记录进行核对、核实相关数据，保存查询命令和结果，制作纸质审计证明材料形成审计结论。

医院住院收费情况审计包括：

1、利用药品出入库明细表中的药品入库价格，依据物价部门相关文件给出的加价上限，生成药品最高销售限额表，利用生成的最高限额表，对现有的住院药品零售价格进行检索，检查有无药品的售价超过加价比例，并对其超额加价的金额进行合计。

2、将住院收费标准标作为参照标准，对照检索出住院收费表中不符合住院收费标准表的条目，检索有无擅自加价现象，并在医院的收费项目表中检索中有无私自增加、变更的收费项目。

3、通过审前对患者进行走访调查，判断一次性医疗耗材的收费是否存在计数不实的现象，对患者住院收费表中的每个患者的住院过程中的每种耗材使用数量进行合计，检索有无异常。

医院住院收费审计之材料费审计包括：

1、根据收费标准表，生成材料项目表，再通过项目代码将医院计费业务流水表与材料项目表关联，即将材料费有关的所有费用流水记录挑选出来，生成材料计费明细表。

2、将材料计费明细表根据项目名称分组，对每个项目的金额和数量求和，统计医院每个材料项目收取的金额和数量，并根据两者可统计出每个材料项目的均价，生成材料费收费表。

3、将材料收费表中每个项目均价和出入库中的出库价格比较，看其加成比例是否符合国家规定的标准。

4、先从医院收费业务流水表中按医疗收入类别统计出病人住院费用，再以住院号关联发票表，将其与发票金额核对，如果两者相等，即证实病人确已支付多计的费用。

5、在电子数据取证的基础上，有针对性地抽查住院病人病案，从原始记录中进一步锁定审计证据。

医院住院一次性卫生材料多收费情况审计包括：

1、从住院处方明细表中提取药品名称中含有“一次性”以及处方日期年份为审计期间的某年的全部记录。

2、将物资库存帐簿与物资名称规格表连接生成一次性物资帐簿，从一次性物资帐簿中筛选出借方数量大于零(进货记录)的记录，汇总计算全年加权平均进价(借方总金额除以全部进货数量)，在全年加权平均进价的基础上加价5％计算规定售价。

3、根据计算得出的规定售价与费用处方明细表中的每一项一次性卫生材料收费金额进行对比，筛选出实际收费大于规定售价的记录，汇总计算一次性卫生材料多收费金额。

在另一实施例中，医院内部审计系统采用分层架构，请参照图2和图3，包括：信息服务层、业务应用层、应用支撑层、数据资源层以及数据汇集层；

所述信息服务层为各类用户提供对审计信息、审计数据资源的多种查询分析服务，包括领导视图、灵活查询、统计报表、多维分析；

其中领导视图单元中，采用丰富的可视化图形组件，支持以图表形式，从多维度、多角度、多层次对审计成果进行数据分析；

所述业务应用层提供审计部门各类业务操作功能应用，包括审计管理、审计作业、医疗财务审计、药品审计、医保审计、医院收费审计、医疗服务收费审计和住院收费审计；

所述应用支撑层为业务应用各模块提供数据支撑及功能支撑，包括分析预警和系统管理；

所述数据资源层为系统提供数据资源，所述数据资源包括：内部产生的审计数据及外部接入的业务数据；

所述数据汇集层系统从数据源采集数据并汇集，系统采集汇集数据的方式包括：报送任务、数据库直连、ELT采集、调度、监控。

上述技术方案的工作原理为：本实施例采用的方案是信息服务层为各类用户角色提供对审计信息、审计数据资源的多种查询分析服务，包括领导视图、灵活查询、统计报表、多维分析。业务应用层提供审计部门各类业务操作功能应用，包括审计管理、审计作业、整改督办、财务分析和风险评估。其中审计管理包括审计计划、审计标准、审计知识、审计资源、审计成果；审计作业包括审计项目、审计项目工作台、审计疑点、审计发现、审计文书、审计底稿；整改督办包括整改管理、整改下发、整改跟踪、整改结果；财务分析包括财务数据采集、财务数据查询、财务指标分析、财务综合分析；风险评估包括评估方案、评估指引、评估模板、评估项目。应用支撑层为业务应用各模块提供数据支撑及功能支撑，包括分析预警和系统管理。其中分析预警包括业务数据采集与分析、分析预警模型管理、分析预警任务管理、分析预警结果管理；系统管理包括组织管理、基础数据、权限管理、系统日志。数据资源层中数据资源包括内部产生的审计数据及外部接入的业务数据。数据汇集层是系统提供多种数据汇集方式，包括报送任务、数据库直连、ELT采集、调度、监控、其他采集。数据源是系统外部数据来源包括但不限于组织结构信息、单点登录信息、OA系统、财务系统、其他业务系统。

在另一实施例中，所述审计管理模块中的资源管理是对审计人员、审计对象、中介机构等人员、单位、机构综合信息的管理，并通过采集汇聚各类审计数据，以满足不同审计信息使用者的需求，利用知识图谱技术、标签画像技术，构建形成审计目标画像，所述审计目标画像包括：单位画像和人物画像，基于审计目标画像进行全方位审计分析。

上述技术方案的工作原理为：本实施例采用的方案是标准管理是审计作业不可或缺的内容支撑，主要包括对经济责任审计、采购审计、工程审计、专项审计、财务收支审计、信息系统审计等各审计项目类别分别建立审计方案及审计事项，为审计作业提供标准化的工作程序、业务规范、业务标准及文书模板。资源管理是对审计人员、审计对象、中介机构等人员、单位、机构综合信息的管理，并通过采集汇聚各类审计数据，以满足不同审计信息使用者的需求为核心，利用知识图谱技术、标签画像技术等，构建形成审计目标画像(如单位画像、人物画像等)，为进行全方位审计分析作铺垫。

上述技术方案的有益效果为：采用本实施例提供的方案对医院内部审计而言审计的目的不仅仅是为了发现并预防错误和舞弊，审计问题的整改和监管已经逐渐成为现代审计的重点工作，因此医院内部审计系统规划建设整改督办功能，以完善审计整改跟踪机制和实现审计问题整改情况的全过程线上跟踪。

系统配置丰富的可视化图形组件，支持以图表形式，从多维度、多角度、多层次对审计成果进行数据分析，有助于为制定下一年度审计计划及领导经营决策提供依据，进一步实现审计全覆盖，节约审计成本，提高审计效率。如对项目情况汇总统计：对全部审计项目统计汇总，对多年未审单位、多年未审领域列入下一年度审计计划；屡审屡犯情况统计：对同一整改单位，统计连续2年、3年存在同一类问题，发起专项整改。

通过参考结合审计准则、经济学、统计学、管理学等研究方式，运用“互联网+”大数据技术，以应用为目标、以结果为导向，对医院涉及的各类业务审计关注点建立有针对性的模型，进行智能化分析研判，形成高度结果化的审查分析结论，打造一个数据收集、汇聚、分析、预警、展示等一体化的医院内部审计智能研判平台，大大减少传统人工统计的客观失误，并突破复杂数据难以综合运算的人工界限。

在另一实施例中，所述分析预警模块包括：业务数据采集与分析子模块、分析预警模型管理子模块、分析预警任务管理子模块和分析预警结果管理子模块；

所述业务数据采集与分析子模块对审计项目的业务系统进行业务数据的采集和分析，所述分析预警模型管理子模块构建分析预警模型，并对分析预警模型进行管理，所述分析预警任务管理子模块基于所述分析预警模型进行分析预警，所述分析预警结果管理子模块对分析预警信息进行结果管理和结果输出。

上述技术方案的有益效果为：采用本实施例提供的方案可以发现并预防错误和舞弊，审计问题的整改和监管已经逐渐成为现代审计的重点工作，因此医院内部审计系统规划建设整改督办功能，以完善审计整改跟踪机制和实现审计问题整改情况的全过程线上跟踪。

在另一实施例中，还包括风险评估模块和系统管理模块；所述风险评估模块包括：评估方案子模块、评估指引子模块、评估模板子模块和评估项目子模块；

所述评估方案子模块用于评估审计方案，所述评估指引子模块用于为评估作指引，所述评估模板子模块用于设置评估模块，所述评估项目子模块用于对审计项目进行整体评估；

所述系统管理模块包括：组织管理子模块、基础数据子模块、权限管理子模块和系统日志管理子模块；

所述组织管理子模块用于对相关组织人员进行管理，所述基础数据子模块用于对基础数据进行管理，所述权限管理子模块用于对相关组织人员进行权限管理，所述系统日志管理子模块对系统的操作进行日志记录以及日志管理。对审计项目进行综合的风险评估，进而对审计项目进行全面审计评估。

显然，本领域的技术人员可以对本发明进行各种改动和变型而不脱离本发明的精神和范围。这样，倘若本发明的这些修改和变型属于本发明权利要求及其等同技术的范围之内，则本发明也意图包含这些改动和变型在内。

Claims (10)

1.一种医院内部审计系统，其特征在于，包括：审计管理模块、审计作业模块、医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块；

所述审计管理模块是审计部门针对审计业务的管理；所述审计作业模块是对审计项目全周期管理和监控；基于所述医疗财务审计分析模块、药品审计分析模块、医保审计分析模块、医院收费审计分析模块、医疗服务收费审计分析模块、住院收费审计分析模块分别对接相应的数据端口，或对接数据上传端口，获得相应数据，基于获得的数据分别对医院的财务指标、药品价格指标、医保指标、医院收费指标、医疗服务收费指标以及住院收费指标进行分析和统计，完成医院内部审计作业。

2.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，所述审计管理模块包括：审计计划子模块、审计标准子模块、审计知识子模块、审计资源子模块和审计成果子模块；

基于所述审计计划子模块构建审计计划，在执行所述审计计划时，采用所述审计标准子模块制定的审计标准，在所述审计知识子模块中具有的审计知识能力和审计资源子模块中具有的审计资源能力构架中，通过所述审计成果子模块获得审计结果。

3.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，审计人员基于所述审计作业模块掌握审计项目进度，所述审计作业模块包括：审计计划管理子模块、审计项目管理子模块、审计准备子模块、审计实施子模块、审计终结子模块；

所述审计计划管理子模块对审计计划进行管理，所述审计项目管理子模块对审计项目进行管理，所述审计准备子模块在审计项目工作台完成审计准备阶段工作，所述审计实施子模块在审计项目工作台完成审计实施阶段工作，所述审计终结子模块在审计项目工作台完成审计结果报告阶段工作；

在所述审计终结子模块中存储有审计疑点、审计发现、审计文书和审计底稿，基于所述审计终结子模块对审计作业进行监督。

4.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，所述医疗财务审计分析模块包括设定的若干个财务审计指标和若干个收支审计项目；

所述财务审计指标包括：医院偿债能力收支结余水平指标；医疗收入医疗成本支出水平情况指标、医院收入结构指标和医院资金利用周转情况指标；

所述收支审计项目包括：门诊诊疗费的审计、住院收入的审计、药品收入的审计、科教项目收入审计、医疗业务成本审计、财政项目补助支出审计和科教项目支出审计。

5.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，所述药品审计分析模块包括：公立医院医药定价正确性审计、医院药品加价审计、药品执行顺加作价政策审计、医院零售药品超出规定差价率加价情况审计。

6.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，所述医保审计分析模块包括：医保定点医院套取医疗保险统筹基金的审计、医疗保险信息系统门诊特种病补助程序设置违规情况审计。

7.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，所述医院收费审计分析模块包括：医院收费项目合规性审计、医院收费审计、医院药品多收费审计和医院收费合规性审计。

8.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，所述住院收费审计分析模块包括：医院住院按天计算医疗多收费情况审计、医院住院收费情况审计、医院住院收费审计之材料费审计、医院住院一次性卫生材料多收费情况审计。

9.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，医院内部审计系统采用分层架构，包括：信息服务层、业务应用层、应用支撑层、数据资源层以及数据汇集层；

所述信息服务层为各类用户提供对审计信息、审计数据资源的多种查询分析服务，包括领导视图、灵活查询、统计报表、多维分析；

其中领导视图单元中，采用丰富的可视化图形组件，支持以图表形式，从多维度、多角度、多层次对审计成果进行数据分析；

所述业务应用层提供审计部门各类业务操作功能应用，包括审计管理、审计作业、医疗财务审计、药品审计、医保审计、医院收费审计、医疗服务收费审计和住院收费审计；

所述应用支撑层为业务应用各模块提供数据支撑及功能支撑，包括分析预警和系统管理；

所述数据资源层为系统提供数据资源，所述数据资源包括：内部产生的审计数据及外部接入的业务数据；

所述数据汇集层系统从数据源采集数据并汇集，系统采集汇集数据的方式包括：报送任务、数据库直连、ELT采集、调度、监控。

10.根据权利要求1所述的医院内部审计系统，其特征在于，所述审计管理模块中的资源管理是对审计人员、审计对象、中介机构人员、单位、机构综合信息的管理，并通过采集汇聚各类审计数据，以满足不同审计信息使用者的需求，利用知识图谱技术、标签画像技术，构建形成审计目标画像，所述审计目标画像包括：单位画像和人物画像，基于审计目标画像进行全方位审计分析。

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