CN101201908A - 企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法 - Google Patents

Abstract

本发明成果所描述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，适应了社会经济发展对企业会计核算智能化的要求。其特征是通过建立企业经济活动的各类台账，使企业经济活动所产生的会计数据通过台账由非数字化数据转换为数字化数据，并与会计核算系统共同组成会计核算平台，采用直通式交易要素驱动会计核算的方式，自动生成每笔经济活动原始的、完整的、准确的、明细的会计记录。会计核算平台的总账、明细账所记录的已不仅仅是经济活动的会计要素，而是包括经济活动会计要素在内的与企业交易风险和监管数据相关的其它各种属性，从而建立了企业统一的以交易对象明细账为基础完整的数据体系，构建智能会计核算系统，达到智能记账的目的。

Description

企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法

背景记述：

会计是以货币为计量单位，对社会各主体的经济活动进行记录、分类、计算并加以汇总整理，使其成为完整的财务信息资料的过程。会计具有簿记、管理、提供财务报告、检查会计工作四大基本职能，根据会计的职能，会计分为财务会计、管理会计和审计三大类型，财务会计是会计领域的基础。财务会计是以公认会计原则为依据，按照系统的会计程序向外界反映社会各主体财务状况和经营成果的过程。十四世纪中到十五世纪中，意大利人发明和完善了会计复式借贷记账法，随着西方十八世纪后期发生的工业革命的发展，复式借贷记账法得到广泛应用，到目前为止，全世界采用的复式记账法基本原理没有根本改变，随着社会的发展和进步，逐步形成了一套完整的“会计公允原则”使以复式记账为基础的财务会计趋于系统化和标准化，与之相配套，除手工记账方式外，出现了各种机械记账方式。随着电子计算机的发展和普遍应用，会计电算化得到迅速发展，市场上出现了各种版本的财务软件，这些财务软件的理论基础仍然是复式借贷记账法，会计循环程序没有任何改变，仅仅是以计算机代替了手工记账。

复式借贷记账法典型的会计循环程序如下：

(1)业务分析

根据原始凭证分析经济业务，以货币形式计量其对资产、负债、股东权益，收入和费用的影响。

(2)编制分录：

根据业务分析的结果，确定应借记和贷记的账户和金额，登记在日记账中

(3)过账：

根据登记在日记账中的会计分录，将借记和贷记的金额分别转入总分类账及明细分类账中的相应账户。

(4)调整：

根据权责发生制基础，调整一些账户中的有关记录，借以处理在会计期末需要递延或预计的收入和费用项目

(5)编制报表：

根据账户中的有关资料，编制财务报表。

(6)结账：

结账为分析、确定净收益而开设的收入和费用类账户，作为一个会计期间结束的标志。

在上述会计循环程序中，最重要的环节是正确编制会计分录，这需要会计人员具有一定的会计素质，正确理解和运用会计科目，熟练掌握会计恒等式的借贷关系，会计分录编制的正确与否，直接影响会计报表的准确程度，正是由于上述原因，目前国内、外财务软件都无法识别和判断复杂的经济活动，无法做到让计算机自动编制会计凭证。使用财务软件记账的操作人员，必须经过培训，必须具有一定的会计专业素质。这就导致了缺乏专业会计素质人员的中、小企业无法使用财务软件，影响了企业管理水平的整体提高。

企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法是根据信息社会的特点，使企业经济活动的数据通过计算机智能处理，实现会计工作的智能记账，从整体上提高了企业会计质量，适应了社会经济发展对企业会计核算智能化的要求，企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法为计算机会计理论发展提供新的理论基础和数学模型，为企业管理软件、财务软件的设计提供了新一代产品的结构框架和理论支持。

技术方案：

一、本发明主要内容

1、智能会计核算

(1)需要进行会计核算的经济活动，按企业管理程序确定业务台账，根据业务台账自动生成记账通知单；会计部门确认记账通知单后，自动生成记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

(2)总账、明细账按企业会计准则对核算对象的会计要素进行标准记录外，明细账按交易对象的台账内容增加辅助记录，扩展会计账簿的功能，使企业所有会计要素和其他属性统一记录在明细账中。

(3)发生纳税业务时，提供自动计税功能，并自动生成记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

(4)提供固定资产核算自动计算功能，支持固定资产折旧不同的核算方式，并自动生成记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

(5)企业各项金融资产期末需要计量时，业务部门在该交易对象的台账中，填入该项资产期末的公允价值或资产的未来现金流量现值，自动计量、计提各项准备，并自动生成相应的记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

(6)同时支持手工记账模式，在特殊的交易情况下，可用手工编制凭证，记入总账、明细账。

2、同一系统支持不同账户的智能会计核算，支持多币种外汇账户的智能会计核算。

3、期末自动生成各项财务报表及附表、税务报表，并可根据企业要求生成其他内部报表。

4、提供输入、输出接口，把不同开发工具所开发不同功能的前、后台软件紧密联接在一起，共同构成企业管理系统。

二、本发明解决的技术难点和主要创新点

技术难点：会计要素数据的智能记账。本发明在系统中设置功能强大、运算极其精准的数学引擎，所有企业发生经济活动的会计核算在统一的数学模型内，按所发生经济活动的会计要素自动编制记账凭证，自动进入总账、明细账；并按所发生经济活动的会计要素和属性自动生成各项报表。针对不同复杂的会计核算内容，系统还编制相应的数学计算模块，配合数学引擎自动计算和处理复杂的会计业务。

主要创新点：发明了以直通式交易方式驱动的智能会计核算系统平台的体系结构；编制企业所有会计科目及会计要素的数学模型、计算引擎、复杂会计核算的独立数学计算模块；所有经济活动的会计核算凭证数据库；按系统规定的统一格式兼容不同开发工具编制的软件；企业系统数据大集中、数据仓库的数据挖掘。

三、企业智能会计核算体系结构原理

建立企业经济活动的各类台账，使企业经济活动所产生的会计数据通过台账由非数字化数据转换为数字化数据，并与会计核算系统共同组成会计核算平台，采用直通式交易要素驱动会计核算的方式，自动生成每笔经济活动原始的、完整的、准确的、明细的会计记录。会计核算平台的总账、明细账所记录的已不仅仅是经济活动的会计要素，而是包括经济活动会计要素在内的与企业交易风险和监管数据相关的其它各种属性，从而建立了企业统一的以交易对象明细账为基础完整的数据体系。附图为企业智能会计核算体系结构图，其前台软件为企业客户端软件，与会计核算系统台帐相连接，通过台帐完成数据录入，进入智能会计核算平台，经数学模型处理后，一方面自动生成会计报表，一方面作为基础数据，为后台软件提供数据调用的数据库(详见说明书附图)。

四、会计智能记账算法原理

台账与会计记账的区别在于，台账可以是由业务人员记录经济活动发生的数据，这些数据是一般人员所熟悉和掌握的，而会计记账则需要掌握会计基础理论知识。企业会计系统与其经济性质、经营方式等不同，它们的数据生成方式完全不同。制造业的生产环节和物流环节多数是在线下进行的，它的会计数据多数不是自动在线上生成。而金融产品几乎全部是可数字化的，金融产品的开发生产、交易流通也几乎可以全部在线上进行。因此通过台账使非数字化数据转换为数字化数据后，建立其会计核算数学模型和与业务相互对应的核算凭证数据库，通过台账所填入的数据，自动生成记账凭证，就能构建智能会计核算系统，达到智能记账的目的。这一理论构想已在设计模块中实现，并已能演示实际数据运算的过程及得出的正确结果，以下以企业会计核算中最简单的业务和最复杂的业务说明智能记账过程。

智能记账演示-银行存款

银行存款是企业会计核算中比较简单的业务，有些企业会计人员往往忽视了期末对该项资产的计量，通常认为只需三到四笔会计分录就可以完成该科目的核算，事实上按照会计准则要求，该科目的核算归纳为八笔会计分录类型，否则将导致会计核算错误，下面以企业会计核算为例，说明智能记账过程：

银行存款台账

台账自动生成记账通知单：

银行存款记账通知单

记账通知单经确认后自动生成以下六笔记账凭证：

1.存入现金的账务处理

记帐凭证

2.支取现金的账务处理

记帐凭证

3按合同计提利息

记帐凭证

4.收到已计提利息

记帐凭证

5.收到未计提利息

记帐凭证

6.银行存款发生损失

记帐凭证

智能记账演示-长期股权投资权益法

长期股权投资权益法在企业会计核算中是比较复杂的业务，往往需要较高水平的会计人员才能对其进行正确的会计核算。按照会计准则要求，该科目的核算归纳为十四笔会计分录类型，过程如下：

(一)发生长期股权投资业务需用权益法核算时，业务部门填写长期股权投资权益法台账，台账(省略)记录了金融机构所需要投资对象的全部基本资料，其中商誉、账面价值、投资成本、损益调整、所有者权益其他变动、资本溢价、投资收益、减值准备、未入账亏损核算复杂的会计科目，由数学引擎全部自动生成，同时自动生成相应的记账通知单。这是目前世界上唯一能对该业务进行准确、自动核算的软件。

(二)台账自动生成长期股权投资权益法记账通知单(省略)

(三)记账通知单经确认后自动生成以下十四笔记账凭证

1.形成商誉的账务处理

记帐赁证

2-1.投资形成投资利得的账务处理

记帐凭证

2-2.投资形成投资利得的账务处理

记帐凭证

3.年终确认投资收益的账务处理

记帐凭证

4.年终确认投资损失的账务处理

记帐凭证

5.被投资方宣布发放现金股利的账务处理

记帐凭证

6.被投资方宣布发放现金股利涉及成本收回的账务处理

记帐凭证

7.收到被投资方发放现金股利的账务处理

记帐凭证

8.直接收到被投资方发放现金股利的账务处理

记帐凭证

9.期末计提减值准备的账务处理

记帐凭证

10.收回投资形成投资收益的账务处理

记帐凭证

11.收回投资形成投资损失的账务处理

记帐凭证

12.被投资企业接受捐赠时的账务处理

记帐凭证

13.处置资本公积准备项目的账务处理

记帐凭证

有益效果：

企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，为信息社会的会计核算软件奠定了理论基础，使财务会计记账方式发生了根本性的变革，按企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法原理编制的财务软件可以真正做到无需专业会计人员操作的智能记账。企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法将复杂的会计借贷关系、编制会计凭证、编制各种报表由人工智能转为计算机智能，从根本上解决了目前财务软件所存在的操作复杂、价格昂贵、需专业会计人员使用等弊端，在高等教育会计专业中，教授企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法可迅速加深学生对财务会计的理解，提高学生会计记账的水平，缩短会计知识授课时间。企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法经过社会实践的检验、完善和发展，在信息技术的支持下，使用该算法编制的财务软件和管理软件，实现人类梦寐以求、无需人工操作的全自动记账的理想。

Claims (10)

1.企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征是通过建立企业经济活动的各类台账，使企业经济活动所产生的会计数据通过台账由非数字化数据转换为数字化数据，并与会计核算系统共同组成会计核算平台，采用直通式交易要素驱动会计智能核算的方式，自动生成每笔交易原始的、完整的、准确的、明细的会计记录。会计核算平台的总账、明细账所记录的已不仅仅是经济活动的会计要素，而是包括经济活动会计要素在内的与企业风险和监管数据相关的其它各种属性，从而建立了企业统一的以经济活动明细账为基础完整的数据体系。

2.根据权利要求1所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征是企业业务部门按管理程序发生经济活动后填写业务台账，根据业务台账自动生成记账通知单；会计部门确认记账通知单后，自动生成记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账。

3.根据权利要求1所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征是总账、明细账按企业会计准则对核算对象的会计要素进行标准记录外，明细账按交易对象的台账内容增加辅助记录，扩展会计账簿的功能，使经济活动所有的会计要素和其他属性统一记录在经济活动的明细账中。

4.根据权利要求1所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征是企业各项金融资产期末需要计量时，在该交易对象的台账中，填入该项资产期末的公允价值或资产的未来现金流量现值，自动计量、计提各项准备，并自动生成相应的记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

5.根据权利要求1所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征是期末自动生成各项财务报表及附表、各项统计报表并可根据企业要求生成其他内部报表。

6.根据权利要求1所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征是提供输入、输出接口，把不同开发工具所开发不同功能的前、后台软件紧密联接在一起，共同构成企业管理系统。

7.根据权利要求1所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征在于所述企业会计核算系统体系结构。

8.根据权利要求1所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征在于所述智能企业会计核算所有会计凭证及算法。

9.根据权利要求1所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征在于所述智能企业会计核算所有会计科目数学模型。

10.根据上述权利要求所述的企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法，其特征在于所述为高等教育会计专业计算机会计核算教材提供了新的理论基础；为设计、编制企业会计核算系统软件、财务软件提供了解决途径和方法。