JP7173842B2 - 仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラム - Google Patents

Description

本発明は、仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラムに関する。

特許文献１には、複数のサービスのそれぞれに関連付けてリソース情報が記憶されていることが開示されている（特許文献１の００２７段落参照）。

特開２０１６－１８９１４５号公報

このように、複数のサービス（事業）の管理を行う分野においては、従来、以下のような問題があった。

複数事業を営む企業の場合、事業別に債権勘定科目を分けて管理することが多い。例えば、ある企業が提供する事業が、輸送事業、倉庫事業および付帯事業の３事業である場合に、当該ある企業が取引先に対して人材派遣を行ったとする。この場合、従来においては、仕訳作成の際に、業務（事業）と会計の両方に精通した企業内のオペレーターが、前記人材派遣は前記付帯事業に該当するため、前記付帯事業に対応する債権勘定科目を入力する必要があった。

しかしながら、このような従来の方法では、オペレーターの会計リテラシーや業務知識に対する依存が大きいために、これらを持ち合わせていないオペレーターが仕訳作成を行うことは困難であり、また、仮に仕訳作成をできるにしても、前記付帯事業に対応する債権勘定科目をその都度判断して入力するのは多大な時間と労力を要するという問題があった。

本発明は、上記問題点に鑑みてなされたものであって、企業等が複数事業を営む場合においても、各事業に対応する債権勘定科目を自動で取得することにより、仕訳作成を行うことができる仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラムを提供することを目的とする。

上述した課題を解決し、目的を達成するために、本発明に係る仕訳作成装置は、制御部および記憶部を備える仕訳作成装置であって、前記記憶部には、取引先に提供する業務であって当該業務に対する報酬を前記取引先に対して請求するものまたは前記業務の提供に際して発生する費用であって当該費用の支払を前記取引先に対して請求するものを識別するための請求内容識別データであって前記業務に対する報酬を前記取引先に対して債権として請求する場合のものである債権型請求内容識別データと、前記業務または前記費用についての仕訳の貸方に設定される貸方勘定科目と、を含む請求内容マスタと、事業の内容を表す事業内容識別データおよび前記仕訳の借方に設定される借方勘定科目であって前記債権に関するものである債権型借方勘定科目の組合せを複数含む事業内容マスタと、が格納されており、前記制御部は、前記請求内容マスタから、指定された請求内容識別データと紐付く貸方勘定科目を取得する貸方取得手段と、前記事業内容マスタから、指定された事業内容識別データと紐付く借方勘定科目を取得する借方取得手段と、前記借方取得手段で取得した前記借方勘定科目と前記貸方取得手段で取得した前記貸方勘定科目とを含む前記仕訳を作成する仕訳作成手段と、を備えること、を特徴とする。

また、本発明に係る仕訳作成装置は、前記請求内容マスタが、前記請求内容識別データであって前記業務の提供に際して発生した費用を立替した際に前記取引先に対して当該立替分を請求する場合のものである立替型請求内容識別データと、前記貸方勘定科目と、を含み、前記事業内容マスタが、前記事業内容識別データおよび前記借方勘定科目であって前記立替に関するものである立替型借方勘定科目の組合せを複数含むこと、を特徴とする。

また、本発明に係る仕訳作成装置は、前記請求内容マスタが、前記請求内容識別データであって前記業務に対する報酬を前記業務の提供前に前記取引先から前受する場合のものである前受型請求内容識別データと、前記貸方勘定科目と、を含み、前記事業内容マスタが、前記事業内容識別データおよび前記借方勘定科目であって前記前受に関するものである前受型借方勘定科目の組合せを複数含むこと、を特徴とする。

また、本発明に係る仕訳作成装置は、前記事業内容マスタが、同一の前記事業内容識別データに紐付く情報として、前記債権型借方勘定科目、前記立替型借方勘定科目および前記前受型借方勘定科目を含み、前記借方取得手段が、前記指定された請求内容識別データが前記債権型請求内容識別データまたは前記前受型請求内容識別データに該当するかを判定し、前記該当しないと判定した場合、前記立替型借方勘定科目を取得し、前記該当すると判定した場合、前記取引先からの入金日が存在し、かつ、前記入金日が前記仕訳の計上日より若いという条件に該当するかを判定し、前記条件に該当すると判定した場合、前記前受型借方勘定科目を取得し、前記条件に該当しないと判定した場合、前記債権型借方勘定科目を取得すること、を特徴とする。

また、本発明に係る仕訳作成方法は、制御部および記憶部を備える情報処理装置で実行される仕訳作成方法であって、前記記憶部には、取引先に提供する業務であって当該業務に対する報酬を前記取引先に対して請求するものまたは前記業務の提供に際して発生する費用であって当該費用の支払を前記取引先に対して請求するものを識別するための請求内容識別データであって前記業務に対する報酬を前記取引先に対して債権として請求する場合のものである債権型請求内容識別データと、前記業務または前記費用についての仕訳の貸方に設定される貸方勘定科目と、を含む請求内容マスタと、事業の内容を表す事業内容識別データおよび前記仕訳の借方に設定される借方勘定科目であって前記債権に関するものである債権型借方勘定科目の組合せを複数含む事業内容マスタと、が格納されており、前記制御部で実行される、前記請求内容マスタから、指定された請求内容識別データと紐付く貸方勘定科目を取得する貸方取得ステップと、前記事業内容マスタから、指定された事業内容識別データと紐付く借方勘定科目を取得する借方取得ステップと、前記借方取得ステップで取得した前記借方勘定科目と前記貸方取得ステップで取得した前記貸方勘定科目とを含む前記仕訳を作成する仕訳作成ステップと、を含むこと、を特徴とする。

また、本発明に係る仕訳作成プログラムは、制御部および記憶部を備える情報処理装置に実行させるための仕訳作成プログラムであって、前記記憶部には、取引先に提供する業務であって当該業務に対する報酬を前記取引先に対して請求するものまたは前記業務の提供に際して発生する費用であって当該費用の支払を前記取引先に対して請求するものを識別するための請求内容識別データであって前記業務に対する報酬を前記取引先に対して債権として請求する場合のものである債権型請求内容識別データと、前記業務または前記費用についての仕訳の貸方に設定される貸方勘定科目と、を含む請求内容マスタと、事業の内容を表す事業内容識別データおよび前記仕訳の借方に設定される借方勘定科目であって前記債権に関するものである債権型借方勘定科目の組合せを複数含む事業内容マスタと、が格納されており、前記制御部に実行させるための、前記請求内容マスタから、指定された請求内容識別データと紐付く貸方勘定科目を取得する貸方取得ステップと、前記事業内容マスタから、指定された事業内容識別データと紐付く借方勘定科目を取得する借方取得ステップと、前記借方取得ステップで取得した前記借方勘定科目と前記貸方取得ステップで取得した前記貸方勘定科目とを含む前記仕訳を作成する仕訳作成ステップと、を含むこと、を特徴とする。

本発明によれば、企業等が複数事業を営む場合においても、各事業に対応する債権勘定科目を自動で取得することにより、仕訳作成を行うことができるという効果を奏する。

図１は、仕訳作成装置の構成の一例を示すブロック図である。 図２は、請求項目マスタの一例を示す図である。 図３は、作業形態マスタの一例を示す図である。 図４は、パターン１（債権のみ）の仕訳作成の場合における、請求項目の入力および取得される貸方勘定科目の一例を示す図である。 図５は、パターン１（債権のみ）の仕訳作成の場合における、計上日等の入力の一例を示す図である。 図６は、パターン１（債権のみ）の仕訳作成の場合における、作業形態の入力および取得される借方勘定科目の一例を示す図である。 図７は、パターン１（債権のみ）の仕訳作成の場合において、作成される請求データの一例を示す図である。 図８は、パターン１（債権のみ）の仕訳作成の場合において、作成される仕訳の一例を示す図である。 図９は、パターン２（立替あり）の仕訳作成の場合における、請求項目の入力および取得される貸方勘定科目の一例を示す図である。 図１０は、パターン２（立替あり）の仕訳作成の場合における、計上日等の入力の一例を示す図である。 図１１は、パターン２（立替あり）の仕訳作成の場合における、作業形態の入力および取得される借方勘定科目の一例を示す図である。 図１２は、パターン２（立替あり）の仕訳作成の場合において、作成される請求データの一例を示す図である。 図１３は、パターン２（立替あり）の仕訳作成の場合において、作成される仕訳の一例を示す図である。 図１４は、パターン３（前受あり）の仕訳作成の場合における、請求項目の入力および取得される貸方勘定科目の一例を示す図である。 図１５は、パターン３（前受あり）の仕訳作成の場合における、計上日等の入力の一例を示す図である。 図１６は、パターン３（前受あり）の仕訳作成の場合における、作業形態の入力および取得される借方勘定科目の一例を示す図である。 図１７は、パターン３（前受あり）の仕訳作成の場合において、作成される請求データの一例を示す図である。 図１８は、パターン３（前受あり）の仕訳作成の場合において、作成される仕訳の一例を示す図である。 図１９は、作業形態マスタから借方勘定科目を取得する処理のフローチャートの一例を示す図である。

以下に、仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラムの実施形態を、図面に基づいて詳細に説明する。なお、本実施形態により本発明が限定されるものではない。

［１．概要］
企業が複数事業を営む場合、役務・サービス別に債権勘定科目を分けて管理することが多い。特に、物流業界においては、事業別債権管理を行うために、役務単位で債権科目を分けて管理することが一般的である。この場合、従来においては、業務と財務会計の両方に精通したオペレーターが、役務・サービスの情報を登録するタイミングで、業務に基づいた債権科目を入力する必要あった。ここで、例えば物流業務においては、輸送事業や倉庫事業といった異なる役務・サービスごとに債権管理を適切に行い、オペレーターの会計リテラシーや業務知識に依存せず、経営の見える化を行うために厳密な事業ごとの債権管理の把握が求められていた。

そこで、本実施形態においては、例えば、同一取引先に対して異なる請求が生じ事業別の債権管理を行うことが難しい物流業界において、事業別債権管理を行うことができるようにした。具体的には、本実施形態においては、例えば、以下の２つのことが可能となった。

一つ目に、例えば、同じ取引先で異なる役務・サービス単位で収支を把握するために、債権勘定科目を分けて管理することが可能となった。言い換えると、複数事業を営む企業が、作業形態に応じて債権計上を行うことが可能となった。例えば、債権科目を予め登録しておけば、作業形態「総合物流（輸送事業＋倉庫事業）」、請求項目「陸送輸送」といったトランザクションデータに基づいて、自動で事業内の債権内訳を把握できる。

二つ目に、例えば、提供する役務・サービスが財務会計上、どの債権科目で取り扱うべきなのかを判断するオペレーションを自動化した。言い換えると、会計が分からないオペレーターでも、事業別債権管理をできるようになった。例えば、作業形態「総合物流（輸送事業＋倉庫事業）」、請求項目「陸送輸送」としてマスタに予め登録しておけば、当該マスタを参照して、陸送／倉庫事業の中でも陸送売上および倉庫費用として把握することができる。以下、具体的な構成および動作について説明する。

［２．構成］
本実施形態に係る仕訳作成装置１００の構成の一例について、図１を参照して説明する。図１は、仕訳作成装置１００の構成の一例を示すブロック図である。

仕訳作成装置１００は、市販のデスクトップ型パーソナルコンピュータである。なお、仕訳作成装置１００は、デスクトップ型パーソナルコンピュータのような据置型情報処理装置に限らず、市販されているノート型パーソナルコンピュータ、ＰＤＡ（Ｐｅｒｓｏｎａｌ Ｄｉｇｉｔａｌ Ａｓｓｉｓｔａｎｔｓ）、スマートフォン、タブレット型パーソナルコンピュータなどの携帯型情報処理装置であってもよい。

仕訳作成装置１００は、制御部１０２と通信インターフェース部１０４と記憶部１０６と入出力インターフェース部１０８と、を備えている。仕訳作成装置１００が備えている各部は、任意の通信路を介して通信可能に接続されている。

通信インターフェース部１０４は、ルータ等の通信装置および専用線等の有線または無線の通信回線を介して、仕訳作成装置１００をネットワーク３００に通信可能に接続する。通信インターフェース部１０４は、他の装置と通信回線を介してデータを通信する機能を有する。ここで、ネットワーク３００は、仕訳作成装置１００とサーバ２００とを相互に通信可能に接続する機能を有し、例えばインターネットやＬＡＮ（Ｌｏｃａｌ Ａｒｅａ Ｎｅｔｗｏｒｋ）等である。なお、後述する各種マスタ等のデータは、例えばサーバ２００に格納されてもよい。

入出力インターフェース部１０８には、入力装置１１２および出力装置１１４が接続されている。出力装置１１４には、モニタ（家庭用テレビを含む）の他、スピーカやプリンタを用いることができる。入力装置１１２には、キーボード、マウス、及びマイクの他、マウスと協働してポインティングデバイス機能を実現するモニタを用いることができる。なお、以下では、出力装置１１４をモニタ１１４とし、入力装置１１２をキーボード１１２またはマウス１１２として記載する場合がある。

記憶部１０６には、各種のデータベース、テーブルおよびファイルなどが格納される。記憶部１０６には、ＯＳ（Ｏｐｅｒａｔｉｎｇ Ｓｙｓｔｅｍ）と協働してＣＰＵ（Ｃｅｎｔｒａｌ Ｐｒｏｃｅｓｓｉｎｇ Ｕｎｉｔ）に命令を与えて各種処理を行うためのコンピュータプログラムが記録される。記憶部１０６として、例えば、ＲＡＭ（Ｒａｎｄｏｍ Ａｃｃｅｓｓ Ｍｅｍｏｒｙ）・ＲＯＭ（Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）等のメモリ装置、ハードディスクのような固定ディスク装置、フレキシブルディスク、および光ディスク等を用いることができる。

記憶部１０６は、例えば、請求内容マスタとしての請求項目マスタ１０６ａと、事業内容マスタとしての作業形態マスタ１０６ｂと、請求データ１０６ｃと、を備えている。

請求項目マスタ１０６ａは、図２に示すように、例えば、取引先に提供する業務であって当該業務に対する報酬を前記取引先に対して請求するものまたは前記業務の提供に際して発生する費用であって当該費用の支払を前記取引先に対して請求するものを識別するための請求内容識別データ（請求項目ＣＤおよび請求項目名）と、前記業務または前記費用についての仕訳の貸方に設定される貸方勘定科目（勘定科目）と、前記請求内容識別データの性質を表す区分（請求立替区分）と、等を含む。前記請求内容識別データとしては、例えば、以下の３種類が存在する。

まず、前記業務に対する報酬を前記取引先に対して債権として請求する場合の前記請求内容識別データである債権型請求内容識別データである。図２の例では、「請求項目ＣＤ：４１００、請求項目名：輸送料金」および「請求項目ＣＤ：４６００、請求項目名：派遣料」が、前記債権型請求内容識別データに相当する。また、図２に示すように、前記債権型請求内容識別データに対応する前記請求立替区分は、「請求」である。

次に、前記業務の提供に際して発生した費用を立替した際に前記取引先に対して当該立替分を請求する場合の前記請求内容識別データである立替型請求内容識別データである。図２の例では、「請求項目ＣＤ：４２００、請求項目名：高速代」および「請求項目ＣＤ：４５００、請求項目名：水道光熱費」が、前記立替型請求内容識別データに相当する。また、図２に示すように、前記立替型請求内容識別データに対応する前記請求立替区分は、「立替」である。

最後に、前記業務に対する報酬を前記業務の提供前に前記取引先から前受する場合の前記請求内容識別データである前受型請求内容識別データである。図２の例では、「請求項目ＣＤ：４３００、請求項目名：倉庫保管料」および「請求項目ＣＤ：４４００、請求項目名：倉庫荷役料」が、前記前受型請求内容識別データに相当する。また、図２に示すように、前記前受型請求内容識別データに対応する前記請求立替区分は、「請求」である。

ここで、例えば物流業界等においては、一つの作業形態（事業）に対して、複数の請求（荷物を運んだ料金としての陸送売上の請求や倉庫の保管料としての倉庫売上等の請求）が発生することがあるため、請求項目マスタ１０６ａにおいては、実作業単位である請求項目で勘定科目を設定する。こうすることで、異なる取引先に対して同一の作業を行う場合においても、マスタの用意が最小限で済む。

作業形態マスタ１０６ｂは、図３に示すように、例えば、事業の内容を表す事業内容識別データ（作業形態ＣＤおよび作業形態名）、前記仕訳の借方に設定される借方勘定科目（勘定科目）ならびに当該借方勘定科目に対応する債権科目の組合せを複数含む。簡潔にいうと、作業形態マスタ１０６ｂは、少なくとも２つの作業形態（＝複数事業）を管理するマスタである。

前記借方勘定科目には、前記債権に関する前記借方勘定科目である債権型借方勘定科目、前記立替に関する前記借方勘定科目である立替型借方勘定科目および前記前受に関する前記借方勘定科目である前受型借方勘定科目の三種類が存在する。図３に（Ａ）で示す行の勘定科目が前記債権型借方勘定科目であり、図３に（Ｂ）で示す行の勘定科目が前記立替型借方勘定科目であり、図３に（Ｃ）で示す行の勘定科目が前記前受型借方勘定科目である。

ここで、図３には、前記三種類の借方勘定科目すべてを含む作業形態マスタ１０６ｂを示しているが、作業形態マスタ１０６ｂは、最低限、前記債権型借方勘定科目を含めばよい。前記借方勘定科目として前記債権型借方勘定科目のみを含む場合の作業形態マスタ１０６ｂは、例えば、以下のとおりとなる。

作業形態ＣＤ 作業形態名 債権科目 勘定科目
２０００ 輸送事業 営業債権勘定科目 営業未収金（自動車）
２２００ 倉庫事業 営業債権勘定科目 営業未収金（倉庫）
２４００ 付帯事業 営業債権勘定科目 営業未収金（付帯）

上記のように、作業形態マスタ１０６ｂが複数（２つ以上の）事業について前記債権型借方勘定科目を管理することで、オペレーターが業務と財務会計の両方の知識を持ち合わせている者ではなくとも、作業形態として輸送事業を指定すれば「営業未収金（自動車）」を自動取得して仕訳作成できるし、作業形態として倉庫事業を指定すれば「営業未収金（倉庫）」を自動取得して仕訳作成できるし、作業形態として付帯事業を指定すれば「営業未収金（付帯）」を自動取得して仕訳作成できる。

このように、作業形態マスタ１０６ｂにおいては、例えば、以下のような設定が可能である。
・ユーザが収支管理したい作業形態（≒事業）において、営業債権／立替／前受収益／前受費用単位で勘定科目を設定することができる。
・前記輸送事業と前記倉庫事業の二つの事業を同一の事業として管理したい場合には、当該二つの事業を１つの作業形態と管理することもできる。
・複数の債権科目を持たせることもできる。
・業務上発生し得ない債権がある場合には、勘定科目を未入力に設定することも可能である。
・作業形態に対して、勘定科目を設定できる。
・一つの作業形態に対して、債権の管理単位である「営業債権／立替／前受収益／前受費用勘定科目」に対して勘定科目を設定できる。

請求データ１０６ｃは、図７に示すように、例えば、伝票ＮＯと、同一の伝票ＮＯ内における行番号と、前記仕訳の計上日と、前記事業内容識別データ（作業形態ＣＤ）と、前記請求内容識別データ（請求項目ＣＤ）と、前記取引先に対する請求金額と、等を含む。

制御部１０２は、仕訳作成装置１００を統括的に制御するＣＰＵ等である。制御部１０２は、ＯＳ等の制御プログラム・各種の処理手順等を規定したプログラム・所要データなどを格納するための内部メモリを有し、格納されているこれらのプログラムに基づいて種々の情報処理を実行する。

制御部１０２は、機能概念的に、例えば、（１）前記請求内容マスタから、指定された請求内容識別データと紐付く貸方勘定科目を取得する貸方取得手段としての貸方取得部１０２ａと、（２）前記事業内容マスタから、指定された事業内容識別データと紐付く借方勘定科目を取得する借方取得手段としての借方取得部１０２ｂと、（３）前記借方取得手段で取得した前記借方勘定科目と前記貸方取得手段で取得した前記貸方勘定科目とを含む前記仕訳を作成する仕訳作成手段としての仕訳作成部１０２ｃと、を備えている。

貸方取得部１０２ａは、請求項目と貸方勘定科目とを含む請求項目マスタ１０６ａから、指定された請求項目と紐付く貸方勘定科目を取得する。

借方取得部１０２ｂは、作業形態および借方勘定科目の組合せを複数含む作業形態マスタ１０６ｂから、指定された作業形態と紐付く借方勘定科目を取得する。

ここで、作業形態マスタ１０６ｂは、同一の前記事業内容識別データ（作業形態）に紐付く情報として、前記債権型借方勘定科目、前記立替型借方勘定科目および前記前受型借方勘定科目を含んでもよい。具体的には、図３に示す作業形態マスタ１０６ｂにおいては、作業形態「輸送事業」に紐付く借方勘定科目として、「営業未収金（自動車）」、「立替未収金」、「営業未収金」および「前受収益」が存在する。この場合、作業形態「輸送事業」との紐付きのみでは、借方勘定科目を一意に特定することができない。そこで、この場合、借方取得部１０２ｂは、図１９のフローチャートに沿って、以下で説明するように、作業形態マスタ１０６ｂから１つの借方勘定科目を特定して取得する。

まず、借方取得部１０２ｂは、前記指定された請求項目の請求立替区分が、請求に該当するかを判定する（図１９のステップＳ１）。前記該当しないと判定した場合（図１９のステップＳ１：Ｎｏ）、借方取得部１０２ｂは、立替債権勘定科目に対応する借方勘定科目「立替未収金」を取得する。これに対して、前記該当すると判定した場合（図１９のステップＳ１：Ｙｅｓ）、借方取得部１０２ｂは、入金日が有り、かつ、入金日＜計上日という条件に該当するかを判定する（図１９のステップＳ２）。

前記条件に該当すると判定した場合（図１９のステップＳ２：Ｙｅｓ）、借方取得部１０２ｂは、前受収益債権勘定科目に対応する借方勘定科目「営業未収金」および前受収益勘定科目に対応する借方勘定科目「前受収益」を取得する。これに対して、前記条件に該当しないと判定した場合（図１９のステップＳ２：Ｎｏ）、借方取得部１０２ｂは、営業債権勘定科目に対応する借方勘定科目「営業未収金（自動車）」を取得する。

仕訳作成部１０２ｃは、借方取得部１０２ｂで取得した前記借方勘定科目と貸方取得部１０２ａで取得した前記貸方勘定科目とを含む前記仕訳を作成する。

［３．処理の具体例］
本項目では、本実施形態に係る処理（受注管理入力から財務会計システムへの仕訳連携までの流れ）の具体例について説明する。本項目においては、パターン１（債権のみ）、パターン２（立替あり）およびパターン３（前受あり）の各パターンの仕訳作成について、それぞれ項目立てて説明する。

なお、本項目［３．処理の具体例］においては、請求項目マスタ１０６ａの内容は図２に示すとおりであり、作業形態マスタ１０６ｂの内容は図３に示すとおりであるという前提で、説明を進める。

［３－１．パターン１（債権のみ）の仕訳作成］
本項目では、「派遣料」が取引先に対する請求内容である場合の仕訳作成について詳細に説明する。

（１）貸方勘定科目の取得
まず、貸方取得部１０２ａは、図４に示すように、請求項目マスタ１０６ａから、オペレーターにより入力された請求項目ＣＤ：４６００および請求項目名：派遣料と紐付く情報として、貸方勘定科目「付帯売上」および請求立替区分「請求」を取得する。

（２）計上日等の入力
次に、オペレーターによって、図５に示すように、請求項目ＣＤ：４６００、計上日：2018/7/20および請求金額：1000が入力される。

（３）借方勘定科目の取得
次に、借方取得部１０２ｂは、図６に示すように、オペレーターにより入力された作業形態ＣＤ：２４００および作業形態名：付帯事業と紐付く借方勘定科目を取得する。ここで、（１）で取得した請求立替区分「請求」は、図１９のフローチャートを参照すると、ステップＳ１の「請求立替区分＝請求？」に対してＹｅｓであるため、ステップＳ２へ進む。そして、ステップＳ２「入金日＝有りＡＮＤ入金日＜計上日」については、入金日は未入力であるため、Ｎｏとなり、「営業債権勘定科目を出力」することとなる。以上より、図６に戻り、借方取得部１０２ｂは、作業形態ＣＤ：２４００および作業形態名：付帯事業と紐付き、かつ、営業債権勘定科目に対応する借方勘定科目「営業未収金（付帯）」を取得する。

このように、作業形態マスタ１０６ｂから取得される借方勘定科目は、（１）および（２）で入力される情報によって決定する。本例では、（１）で取得した請求立替区分：請求であり、かつ、入金が事前にないため、作業形態マスタ１０６ｂから取得される借方勘定科目は、営業債権勘定科目に対応する「営業未収金（付帯）」となる。

（４）請求データの作成
次に、（１）で入力された請求項目ＣＤ：４６００と、（２）で入力された請求項目ＣＤ：４６００、計上日：2018/7/20および請求金額：1000と、（３）で入力された作業形態ＣＤ：２４００と、に基づいて、図７に示す請求データ１０６ｃが作成される。

（５）仕訳の作成
最後に、仕訳作成部１０２ｃは、図８に示すように、（３）において借方取得部１０２ｂで取得した借方勘定科目「営業未収金（付帯）」と、（１）において貸方取得部１０２ａで取得した貸方勘定科目「付帯売上」と、を含む仕訳を作成する。

［３－２．パターン２（立替あり）の仕訳作成］
本項目では、「輸送料金」および「高速代」が取引先に対する請求内容である場合の仕訳作成の例を図９～図１３に示しているが、「輸送料金」についての仕訳は［３－１］で説明した方法と同様の方法により作成可能であるため説明を省略し、本項目では、「高速代」についての仕訳作成についてのみ詳細に説明する。

（１）貸方勘定科目の取得
まず、貸方取得部１０２ａは、図９に示すように、請求項目マスタ１０６ａから、オペレーターにより入力された請求項目ＣＤ：４２００および請求項目名：高速代と紐付く情報として、貸方勘定科目「立替金」および請求立替区分「立替」を取得する。

（２）計上日等の入力
次に、オペレーターによって、図１０に示すように、請求項目ＣＤ：４２００、計上日：2018/7/20および請求金額：500が入力される。

（３）借方勘定科目の取得
次に、借方取得部１０２ｂは、図１１に示すように、オペレーターにより入力された作業形態ＣＤ：２０００および作業形態名：輸送事業と紐付く借方勘定科目を取得する。ここで、（１）で取得した請求立替区分「立替」は、図１９のフローチャートを参照すると、ステップＳ１の「請求立替区分＝請求？」に対してＮｏであるため、「立替債権勘定科目を出力」することとなる。以上より、図１１に戻り、借方取得部１０２ｂは、作業形態ＣＤ：２０００および作業形態名：輸送事業と紐付き、かつ、立替債権勘定科目に対応する借方勘定科目「立替未収金」を取得する。

このように、作業形態マスタ１０６ｂから取得される借方勘定科目は、（１）および（２）で入力される情報によって決定する。本例では、（１）で取得した請求立替区分：立替であり、かつ、入金が事前にないため、作業形態マスタ１０６ｂから取得される借方勘定科目は、立替債権勘定科目に対応する「立替未収金」となる。

（４）請求データの作成
次に、（１）で入力された請求項目ＣＤ：４２００と、（２）で入力された請求項目ＣＤ：４２００、計上日：2018/7/20および請求金額：500と、（３）で入力された作業形態ＣＤ：２０００と、に基づいて、図１２に行番号２で示す請求データ１０６ｃが作成される。

（５）仕訳の作成
最後に、仕訳作成部１０２ｃは、図１３に示すように、（３）において借方取得部１０２ｂで取得した借方勘定科目「立替未収金」と、（１）において貸方取得部１０２ａで取得した貸方勘定科目「立替金」と、を含む仕訳を作成する。

［３－３．パターン３（前受あり）の仕訳作成］
本項目では、「倉庫保管料」が取引先に対する請求内容である場合の仕訳作成について詳細に説明する。

（１）入金情報の登録
まず、以下に示すように、入金情報がオペレーターによって登録される。
取引先名：○○物流
入金額：800,000円
入金日：2018/5/20

（２）貸方勘定科目の取得
次に、貸方取得部１０２ａは、図１４に示すように、請求項目マスタ１０６ａから、オペレーターにより入力された請求項目ＣＤ：４３００および請求項目名：倉庫保管料と紐付く情報として、貸方勘定科目「倉庫売上」および請求立替区分「請求」を取得する。

（３）計上日等の入力
次に、オペレーターによって、図１５に示すように、請求項目ＣＤ：４３００、計上日：2018/7/20および請求金額：2000が入力される。

（４）借方勘定科目の取得
次に、借方取得部１０２ｂは、図１６に示すように、オペレーターにより入力された作業形態ＣＤ：２２００および作業形態名：倉庫事業と紐付く借方勘定科目を取得する。ここで、（２）で取得した請求立替区分「請求」は、図１９のフローチャートを参照すると、ステップＳ１の「請求立替区分＝請求？」に対してＹｅｓであるため、ステップＳ２へ進む。そして、ステップＳ２の「入金日＝有りＡＮＤ入金日＜計上日」については、入金日2018/5/20＜計上日2018/7/20が成り立つため、Ｙｅｓとなり、「前受収益債権勘定科目および前受収益勘定科目を出力」することとなる。以上より、図１６に戻り、借方取得部１０２ｂは、作業形態ＣＤ：２２００および作業形態名：倉庫事業と紐付き、かつ、前受収益債権勘定科目に対応する借方勘定科目「営業未収金」と、作業形態ＣＤ：２２００および作業形態名：倉庫事業と紐付き、かつ、前受収益勘定科目に対応する借方勘定科目「前受収益」と、を取得する。

このように、作業形態マスタ１０６ｂから取得される借方勘定科目は、（２）および（３）で入力される情報によって決定する。本例では、（２）で取得した請求立替区分：請求であり、かつ、入金が事前にあり、入金日2018/5/20＜計上日2018/7/20が成り立つため、作業形態マスタ１０６ｂから取得される勘定科目は、前受収益債権勘定科目に対応する「営業未収金」および前受収益勘定科目に対応する「前受収益」となる。

（５）請求データの作成
次に、（２）で入力された請求項目ＣＤ：４３００と、（３）で入力された請求項目ＣＤ：４３００、計上日：2018/7/20および請求金額：2000と、（４）で入力された作業形態ＣＤ：２２００と、に基づいて、図１７に示す請求データ１０６ｃが作成される。

（６）仕訳の作成
最後に、仕訳作成部１０２ｃは、図１８下部の仕訳（計上日7/20の仕訳）に示すように、（４）において借方取得部１０２ｂで取得した借方勘定科目「前受収益」と、（２）において貸方取得部１０２ａで取得した貸方勘定科目「倉庫売上」と、を含む仕訳を作成する。

なお、仕訳作成部１０２ｃは、図１８下部（計上日7/20の仕訳）の計上仕訳に対応する図１８上部の入金仕訳（入金日5/20の仕訳）を作成してもよい。当該入金仕訳は、図１８上部に示すように、借方勘定科目として、「ＣＡＳＨ」を含み、貸方勘定科目として、図１８下部の前記計上仕訳の借方に設定されている勘定科目「前受収益」を含む。

［４．本実施形態のまとめ］
以上、本実施形態に係る仕訳作成装置１００によれば、企業等が複数事業を営む場合においても、各事業に対応する債権勘定科目を自動で取得することにより、仕訳作成を行うことができる。これにより、例えば、企業内のオペレーターの会計リテラシーや業務知識に依存せず、事業ごとの債権管理の把握を厳密に行い、この結果、経営の見える化を行うことが可能となる。

［５．他の実施形態］
本発明は、上述した実施形態以外にも、特許請求の範囲に記載した技術的思想の範囲内において種々の異なる実施形態にて実施されてよいものである。

例えば、実施形態において説明した各処理のうち、自動的に行われるものとして説明した処理の全部または一部を手動的に行うこともでき、あるいは、手動的に行われるものとして説明した処理の全部または一部を公知の方法で自動的に行うこともできる。

また、本明細書中や図面中で示した処理手順、制御手順、具体的名称、各処理の登録データや検索条件等のパラメータを含む情報、画面例、データベース構成については、特記する場合を除いて任意に変更することができる。

また、仕訳作成装置１００に関して、図示の各構成要素は機能概念的なものであり、必ずしも物理的に図示の如く構成されていることを要しない。

例えば、仕訳作成装置１００が備える処理機能、特に制御部にて行われる各処理機能については、その全部または任意の一部を、ＣＰＵおよび当該ＣＰＵにて解釈実行されるプログラムにて実現してもよく、また、ワイヤードロジックによるハードウェアとして実現してもよい。尚、プログラムは、本実施形態で説明した処理を情報処理装置に実行させるためのプログラム化された命令を含む一時的でないコンピュータ読み取り可能な記録媒体に記録されており、必要に応じて仕訳作成装置１００に機械的に読み取られる。すなわち、ＲＯＭまたはＨＤＤ（Ｈａｒｄ Ｄｉｓｋ Ｄｒｉｖｅ）などの記憶部などには、ＯＳと協働してＣＰＵに命令を与え、各種処理を行うためのコンピュータプログラムが記録されている。このコンピュータプログラムは、ＲＡＭにロードされることによって実行され、ＣＰＵと協働して制御部を構成する。

また、このコンピュータプログラムは、仕訳作成装置１００に対して任意のネットワークを介して接続されたアプリケーションプログラムサーバに記憶されていてもよく、必要に応じてその全部または一部をダウンロードすることも可能である。

また、本実施形態で説明した処理を実行するためのプログラムを、一時的でないコンピュータ読み取り可能な記録媒体に格納してもよく、また、プログラム製品として構成することもできる。ここで、この「記録媒体」とは、メモリーカード、ＵＳＢ（Ｕｎｉｖｅｒｓａｌ Ｓｅｒｉａｌ Ｂｕｓ）メモリ、ＳＤ（Ｓｅｃｕｒｅ Ｄｉｇｉｔａｌ）カード、フレキシブルディスク、光磁気ディスク、ＲＯＭ、ＥＰＲＯＭ（Ｅｒａｓａｂｌｅ Ｐｒｏｇｒａｍｍａｂｌｅ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＥＥＰＲＯＭ（登録商標）（Ｅｌｅｃｔｒｉｃａｌｌｙ Ｅｒａｓａｂｌｅ ａｎｄ Ｐｒｏｇｒａｍｍａｂｌｅ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＣＤ－ＲＯＭ（Ｃｏｍｐａｃｔ Ｄｉｓｋ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＭＯ（Ｍａｇｎｅｔｏ－Ｏｐｔｉｃａｌ ｄｉｓｋ）、ＤＶＤ（Ｄｉｇｉｔａｌ Ｖｅｒｓａｔｉｌｅ Ｄｉｓｋ）、および、Ｂｌｕ－ｒａｙ（登録商標） Ｄｉｓｃ等の任意の「可搬用の物理媒体」を含むものとする。

また、「プログラム」とは、任意の言語または記述方法にて記述されたデータ処理方法であり、ソースコードまたはバイナリコード等の形式を問わない。なお、「プログラム」は必ずしも単一的に構成されるものに限られず、複数のモジュールやライブラリとして分散構成されるものや、ＯＳに代表される別個のプログラムと協働してその機能を達成するものをも含む。なお、実施形態に示した各装置において記録媒体を読み取るための具体的な構成および読み取り手順ならびに読み取り後のインストール手順等については、周知の構成や手順を用いることができる。

記憶部に格納される各種のデータベース等は、ＲＡＭ、ＲＯＭ等のメモリ装置、ハードディスク等の固定ディスク装置、フレキシブルディスク、および、光ディスク等のストレージ手段であり、各種処理やウェブサイト提供に用いる各種のプログラム、テーブル、データベース、および、ウェブページ用ファイル等を格納する。

また、仕訳作成装置１００は、既知のパーソナルコンピュータまたはワークステーション等の情報処理装置として構成してもよく、また、任意の周辺装置が接続された当該情報処理装置として構成してもよい。また、仕訳作成装置１００は、当該装置に本実施形態で説明した処理を実現させるソフトウェア（プログラムまたはデータ等を含む）を実装することにより実現してもよい。

更に、装置の分散・統合の具体的形態は図示するものに限られず、その全部または一部を、各種の付加等に応じてまたは機能負荷に応じて、任意の単位で機能的または物理的に分散・統合して構成することができる。すなわち、上述した実施形態を任意に組み合わせて実施してもよく、実施形態を選択的に実施してもよい。

本発明は、あらゆる業種および業界において有用であるが、例えば、複合的に業種および業界をまたぐ事業を行う企業等において有用であり、特に、物流業界においては極めて有用である。

１００ 仕訳作成装置
１０２ 制御部
１０２ａ 貸方取得部
１０２ｂ 借方取得部
１０２ｃ 仕訳作成部
１０４ 通信インターフェース部
１０６ 記憶部
１０６ａ 請求項目マスタ
１０６ｂ 作業形態マスタ
１０６ｃ 請求データ
１０８ 入出力インターフェース部
１１２ 入力装置
１１４ 出力装置
２００ サーバ
３００ ネットワーク

Claims (6)

1. 制御部および記憶部を備える仕訳作成装置であって、
   前記記憶部には、
   取引先に提供する業務であって当該業務に対する報酬を前記取引先に対して請求するものまたは前記業務の提供に際して発生する費用であって当該費用の支払を前記取引先に対して請求するものを識別するための請求内容識別データであって前記業務に対する報酬を前記取引先に対して債権として請求する場合のものである債権型請求内容識別データと、前記業務または前記費用についての仕訳の貸方に設定される貸方勘定科目と、を含む請求内容マスタと、
   事業の内容を表す事業内容識別データおよび前記仕訳の借方に設定される借方勘定科目であって前記債権に関するものである債権型借方勘定科目の組合せを複数含む事業内容マスタと、
   が格納されており、
   前記制御部は、
   前記請求内容マスタから、指定された請求内容識別データと紐付く貸方勘定科目を取得する貸方取得手段と、
   前記事業内容マスタから、指定された事業内容識別データと紐付く借方勘定科目を取得する借方取得手段と、
   前記借方取得手段で取得した前記借方勘定科目と前記貸方取得手段で取得した前記貸方勘定科目とを含む前記仕訳を作成する仕訳作成手段と、
   を備えること、
   を特徴とする仕訳作成装置。
2. 前記請求内容マスタは、前記請求内容識別データであって前記業務の提供に際して発生した費用を立替した際に前記取引先に対して当該立替分を請求する場合のものである立替型請求内容識別データと、前記貸方勘定科目と、を含み、
   前記事業内容マスタは、前記事業内容識別データおよび前記借方勘定科目であって前記立替に関するものである立替型借方勘定科目の組合せを複数含むこと、
   を特徴とする請求項１に記載の仕訳作成装置。
3. 前記請求内容マスタは、前記請求内容識別データであって前記業務に対する報酬を前記業務の提供前に前記取引先から前受する場合のものである前受型請求内容識別データと、前記貸方勘定科目と、を含み、
   前記事業内容マスタは、前記事業内容識別データおよび前記借方勘定科目であって前記前受に関するものである前受型借方勘定科目の組合せを複数含むこと、
   を特徴とする請求項２に記載の仕訳作成装置。
4. 前記事業内容マスタは、同一の前記事業内容識別データに紐付く情報として、前記債権型借方勘定科目、前記立替型借方勘定科目および前記前受型借方勘定科目を含み、
   前記借方取得手段は、
   前記指定された請求内容識別データが前記債権型請求内容識別データまたは前記前受型請求内容識別データに該当するかを判定し、
   前記該当しないと判定した場合、前記立替型借方勘定科目を取得し、
   前記該当すると判定した場合、前記取引先からの入金日が存在し、かつ、前記入金日が前記仕訳の計上日より若いという条件に該当するかを判定し、
   前記条件に該当すると判定した場合、前記前受型借方勘定科目を取得し、
   前記条件に該当しないと判定した場合、前記債権型借方勘定科目を取得すること、
   を特徴とする請求項３に記載の仕訳作成装置。
5. 制御部および記憶部を備える情報処理装置で実行される仕訳作成方法であって、
   前記記憶部には、
   取引先に提供する業務であって当該業務に対する報酬を前記取引先に対して請求するものまたは前記業務の提供に際して発生する費用であって当該費用の支払を前記取引先に対して請求するものを識別するための請求内容識別データであって前記業務に対する報酬を前記取引先に対して債権として請求する場合のものである債権型請求内容識別データと、前記業務または前記費用についての仕訳の貸方に設定される貸方勘定科目と、を含む請求内容マスタと、
   事業の内容を表す事業内容識別データおよび前記仕訳の借方に設定される借方勘定科目であって前記債権に関するものである債権型借方勘定科目の組合せを複数含む事業内容マスタと、
   が格納されており、
   前記制御部で実行される、
   前記請求内容マスタから、指定された請求内容識別データと紐付く貸方勘定科目を取得する貸方取得ステップと、
   前記事業内容マスタから、指定された事業内容識別データと紐付く借方勘定科目を取得する借方取得ステップと、
   前記借方取得ステップで取得した前記借方勘定科目と前記貸方取得ステップで取得した前記貸方勘定科目とを含む前記仕訳を作成する仕訳作成ステップと、
   を含むこと、
   を特徴とする仕訳作成方法。
6. 制御部および記憶部を備える情報処理装置に実行させるための仕訳作成プログラムであって、
   前記記憶部には、
   取引先に提供する業務であって当該業務に対する報酬を前記取引先に対して請求するものまたは前記業務の提供に際して発生する費用であって当該費用の支払を前記取引先に対して請求するものを識別するための請求内容識別データであって前記業務に対する報酬を前記取引先に対して債権として請求する場合のものである債権型請求内容識別データと、前記業務または前記費用についての仕訳の貸方に設定される貸方勘定科目と、を含む請求内容マスタと、
   事業の内容を表す事業内容識別データおよび前記仕訳の借方に設定される借方勘定科目であって前記債権に関するものである債権型借方勘定科目の組合せを複数含む事業内容マスタと、
   が格納されており、
   前記制御部に実行させるための、
   前記請求内容マスタから、指定された請求内容識別データと紐付く貸方勘定科目を取得する貸方取得ステップと、
   前記事業内容マスタから、指定された事業内容識別データと紐付く借方勘定科目を取得する借方取得ステップと、
   前記借方取得ステップで取得した前記借方勘定科目と前記貸方取得ステップで取得した前記貸方勘定科目とを含む前記仕訳を作成する仕訳作成ステップと、
   を含むこと、
   を特徴とする仕訳作成プログラム。

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