JP2003167982A - 納税補助システム、納税補助方法、納税補助用プログラム及び情報記録媒体 - Google Patents

Abstract

(57)【要約】 【課題】 納税者の意図に沿うと共に規則に則った態様
で容易に必要な申告を行うことが可能な納税補助システ
ムを提供する。 【解決手段】 サーバ装置ＳＶと、当該サーバ装置ＳＶ
に接続された端末装置Ｔと、を含む納税補助システムＳ
であって、サーバ装置ＳＶは、過去における金融商品の
売買に関する履歴情報を蓄積記憶し、金融商品の売買に
おいて発生した利益又は損失のいずれか一方を算出する
際の計算方法であって端末装置Ｔにおいて選択された計
算方法と、記憶されている履歴情報と、に基づいて当該
一方の算出を行い、この算出結果に基づいて、納めるべ
き税金の明細を算出し、当該算出された税金の明細を納
税の申告様式に対応付けて端末装置Ｔに出力する。端末
装置Ｔは、上記計算方法を選択し、サーバ装置ＳＶから
出力されてきた税金の明細を、申告様式に対応付けて出
力する。

Description

【発明の詳細な説明】

【０００１】

【発明の属する技術分野】本発明は、納税補助システ
ム、納税補助方法、納税補助用プログラム及び情報記録
媒体の技術分野に属し、例えば、税務署に対して行う青
色申告等の申告における記載内容をその納税者が検討・
確認する際の補助として利用可能な納税補助システム及
び納税補助方法並びに当該納税補助の処理に用いられる
納税補助用プログラム及び当該納税補助用プログラムを
記録した情報記録媒体の技術分野に属する。

【０００２】

【従来の技術】一般に、個人事業者等においては、一年
のうちの予め決められた時期にいわゆる青色申告を行
い、その年に発生した利益又は損失に応じて適切な額の
税を納入することが必要である。そして、その利益又は
損失の中には、株式の売買により生じた利益又は損失も
含まれることとなる。

【０００３】

【発明が解決しようとする課題】このとき、従来におい
ては、納税者自身が一年間に発生した利益又は損失の全
てを把握し、それらに基づいて自ら納税額等の申告にお
ける記載事項を検討・確認して納税すること通常であ
り、現在の複雑な税制の下ではその納税額の算出だけを
とっても多大な労力と時間を必要としていた。

【０００４】一方、最近においては、いわゆる税制改革
の必要性が指摘されており、その一環として、証券税制
改革法案が政府により策定されたところである。そし
て、当該法案によると、株式譲渡益課税の制度も改正さ
れることとされており、その改正後の制度においては、
例えば株式を所有していた時期と期間により納めるべき
税額が変わってくる場合がある等、上記青色申告等を行
う納税者にとっては税額の算出等において更なる負担が
生じるようになることが予測されている。

【０００５】更には、将来的には、現在の申告分離課税
制度から欧米で行われているいわゆる総合課税制度への
一本化も考えられているところであり、株式以外の他の
所得をも併せて納税額を算出することができる体制を構
築する必要がある。

【０００６】そこで、本発明は上記の各問題点及び要請
に鑑みて為されたもので、その課題は、納税者の意図に沿
うと共に規則に則った態様で容易に必要な申告を行うこ
とが可能な納税補助システム及び納税補助方法並びに当
該納税補助の処理に用いられる納税補助用プログラム及
び当該納税補助用プログラムを記録した情報記録媒体を
提供することにある。

【０００７】

【課題を解決するための手段】上記の課題を解決するた
めに、請求項１に記載の発明は、サーバ装置と、当該サ
ーバ装置に接続された端末装置と、を含む納税補助シス
テムであって、当該サーバ装置は、過去における金融商
品の売買に関する履歴情報を蓄積記憶するデータベース
等の記憶手段と、前記金融商品の売買において発生した
利益又は損失のいずれか一方を算出する際の計算方法で
あって前記端末装置において選択された計算方法と、前
記記憶されている履歴情報と、に基づいて前記一方の算
出を行い、算出結果を出力するＣＰＵ等の算出手段と、
前記出力された算出結果に基づいて、納めるべき税金の
明細を算出し、当該算出された明細を納税の申告様式に
対応付けて前記端末装置に出力するインターフェース等
のサーバ出力手段と、を備え、前記端末装置は、前記計
算方法を選択するために用いられる入力部等の選択手段
と、前記出力されてきた明細を、前記申告様式に対応付
けて出力するインターフェース等の端末出力手段と、を
備える。

【０００８】よって、金融商品の売買において発生した
利益又は損失のいずれか一方を算出する際の計算方法を
選択した上で当該一方を算出し、これに基づいて税金の
明細を算出し、更に当該算出した明細を納税の申告様式
に基づいて出力するので、納税者は当該出力された明細
に基づいて必要な申告を行うことにより、当該納税者の
意図に沿うと共に規則に則った態様で容易に必要な申告
を行うことができる。

【０００９】上記の課題を解決するために、請求項２に
記載の発明は、請求項１に記載の納税補助システムにお
いて、前記サーバ装置は、前記履歴情報を前記端末装置
に出力するインターフェース等の履歴出力手段を更に備
えると共に、前記端末装置は、前記出力されてきた履歴
情報のうち、前記一方の算出に用いる履歴情報を選択し
て前記サーバ装置に出力する入力部等の履歴情報選択手
段を更に備え、前記算出手段は、前記選択されて出力さ
れてきた履歴情報と、前記端末装置において選択された
計算方法と、に基づいて、前記一方の算出を行うように
構成される。

【００１０】よって、過去の履歴情報のうち納税者が所
望する履歴情報を抽出し、その抽出した履歴情報に基づ
いて利益又は損失を算出できるので、納税者の意図によ
り沿った態様の納税額を算出することができる。

【００１１】上記の課題を解決するために、請求項３に
記載の発明は、請求項２に記載の納税補助システムにお
いて、選択された前記計算方法は、前記履歴情報毎に前
記一方の算出を行う個別算出方法、キャピタルゲインを
最大化するように前記一方の算出を行うキャピタルゲイ
ン最大化方法、キャピタルロスを最大化するように前記
一方の算出を行うキャピタルロス最大化方法、キャピタ
ルゲインを最小化するように前記一方の算出を行うキャ
ピタルゲイン最小化方法、又は、キャピタルロスを最小
化するように前記一方の算出を行うキャピタルロス最小
化方法、のいずれか一の計算方法であるように構成され
る。

【００１２】よって、個別算出方法、キャピタルゲイン
最大化方法、キャピタルロス最大化方法、キャピタルゲ
イン最小化方法又はキャピタルロス最小化方法のうちの
いずれか一つを選択して納税額を算出することができる
ので、納税者の欲する態様に合わせて納税額を算出する
ことができる。

【００１３】上記の課題を解決するために、請求項４に
記載の発明は、請求項１から３のいずれか一項に記載の
納税補助システムに含まれているサーバ装置であるの
で、納税者はサーバ装置から出力されてきた明細に基づ
いて必要な申告を行うことにより、当該納税者の意図に
沿った態様で容易に必要な申告を行うことができる。

【００１４】上記の課題を解決するために、請求項５に
記載の発明は、請求項１から３のいずれか一項に記載の
納税補助システムに含まれている端末装置であるので、
納税者はサーバ装置から出力されてきた明細に基づいて
必要な申告を行うことにより、当該納税者の意図に沿う
と共に規則に則った態様で容易に必要な申告を行うこと
ができる。

【００１５】上記の課題を解決するために、請求項６に
記載の発明は、サーバ装置と、当該サーバ装置に接続さ
れた端末装置と、を含む納税補助システムにおいて実行
される納税補助方法であって、過去における金融商品の
売買において発生した利益又は損失のいずれか一方を算
出する際の計算方法を前記端末装置において選択する選
択工程と、過去における前記売買に関する履歴情報であ
って前記サーバ装置内に蓄積記憶されている履歴情報
と、前記選択された計算方法と、に基づいて前記サーバ
装置において前記一方の算出を行う算出工程と、前記算
出された結果に基づき前記サーバ装置において納めるべ
き税金の明細を算出し、当該算出された明細を納税の申
告様式に対応付けて前記端末装置において出力する出力
工程と、を備える。

【００１６】よって、金融商品の売買において発生した
利益又は損失のいずれか一方を算出する際の計算方法を
端末装置において選択した上で当該一方をサーバ装置に
おいて算出し、これに基づいて税金の明細を算出し、更
に当該算出した明細を納税の申告様式に基づいて端末装
置において出力するので、納税者は当該出力された明細
に基づいて必要な申告を行うことにより、当該納税者の
意図に沿った態様で容易に必要な申告を行うことができ
る。

【００１７】上記の課題を解決するために、請求項７に
記載の発明は、請求項６に記載の納税補助方法におい
て、前記蓄積記憶されている履歴情報のうち、前記一方
の算出に用いる履歴情報を前記端末装置において選択し
て前記サーバ装置に出力する履歴情報選択工程を更に備
え、前記算出工程においては、前記選択されて出力され
てきた履歴情報と、前記選択された計算方法と、に基づ
いて、前記一方の算出を行うように構成される。

【００１８】よって、過去の履歴情報のうち納税者が所
望する履歴情報を抽出し、その抽出した履歴情報に基づ
いて利益又は損失を算出できるので、納税者の意図によ
り沿った態様の納税額を算出することができる。

【００１９】上記の課題を解決するために、請求項８に
記載の発明は、請求項７に記載の納税補助方法におい
て、選択された前記計算方法は、前記履歴情報毎に前記
一方の算出を行う個別算出方法、キャピタルゲインを最
大化するように前記一方の算出を行うキャピタルゲイン
最大化方法、キャピタルロスを最大化するように前記一
方の算出を行うキャピタルロス最大化方法、キャピタル
ゲインを最小化するように前記一方の算出を行うキャピ
タルゲイン最小化方法、又は、キャピタルロスを最小化
するように前記一方の算出を行うキャピタルロス最小化
方法、のいずれか一の計算方法であるように構成され
る。

【００２０】よって、個別算出方法、キャピタルゲイン
最大化方法、キャピタルロス最大化方法、キャピタルゲ
イン最小化方法又はキャピタルロス最小化方法のうちの
いずれか一つを選択して納税額を算出することができる
ので、納税者の欲する態様に合わせて納税額を算出する
ことができる。

【００２１】上記の課題を解決するために、請求項９に
記載の発明は、サーバ装置と、当該サーバ装置に接続さ
れた端末装置と、を含む納税補助システムにおける前記
サーバ装置に含まれるサーバコンピュータを、過去にお
ける金融商品の売買に関する履歴情報を蓄積記憶する記
憶手段、前記金融商品の売買において発生した利益又は
損失のいずれか一方を算出する際の計算方法であって前
記端末装置において選択された計算方法と、前記記憶さ
れている履歴情報と、に基づいて前記一方の算出を行
い、算出結果を出力する算出手段、及び、前記出力され
た算出結果に基づいて、納めるべき税金の明細を算出
し、当該算出された明細を納税の申告様式に対応付けて
前記端末装置に出力するサーバ出力手段、として機能さ
せる。

【００２２】よって、金融商品の売買において発生した
利益又は損失のいずれか一方を算出する際の計算方法を
選択した上で当該一方を算出し、これに基づいて税金の
明細を算出し、更に当該算出した明細を納税の申告様式
に基づいて出力するようにサーバコンピュータが機能す
るので、納税者は当該出力された明細に基づいて必要な
申告を行うことにより、当該納税者の意図に沿うと共に
規則に則った態様で容易に必要な申告を行うことができ
る。

【００２３】上記の課題を解決するために、請求項１０
に記載の発明は、請求項９に記載の納税補助用プログラ
ムにおいて、前記サーバコンピュータを、前記履歴情報
を前記端末装置に出力する履歴出力手段として更に機能
させると共に、前記算出手段として機能する前記サーバ
コンピュータを、前記端末装置において蓄積記憶されて
いる前記履歴情報の中から選択されて出力されてきた当
該履歴情報と、前記選択された計算方法と、に基づい
て、前記一方の算出を行うように機能させる。

【００２４】よって、過去の履歴情報のうち納税者が所
望する履歴情報を抽出し、その抽出した履歴情報に基づ
いて利益又は損失を算出できるようにサーバコンピュー
タが機能するので、納税者の意図により沿った態様の納
税額を算出することができる。

【００２５】上記の課題を解決するために、請求項１１
に記載の発明は、請求項１０に記載の納税補助用プログ
ラムにおいて、選択された前記計算方法は、前記履歴情
報毎に前記一方の算出を行う個別算出方法、キャピタル
ゲインを最大化するように前記一方の算出を行うキャピ
タルゲイン最大化方法、キャピタルロスを最大化するよ
うに前記一方の算出を行うキャピタルロス最大化方法、
キャピタルゲインを最小化するように前記一方の算出を
行うキャピタルゲイン最小化方法、又は、キャピタルロ
スを最小化するように前記一方の算出を行うキャピタル
ロス最小化方法、のいずれか一の計算方法であるように
構成される。

【００２６】よって、個別算出方法、キャピタルゲイン
最大化方法、キャピタルロス最大化方法、キャピタルゲ
イン最小化方法又はキャピタルロス最小化方法のうちの
いずれか一つを選択して納税額を算出することができる
ようにサーバコンピュータが機能するので、納税者の欲
する態様に合わせて納税額を算出することができる。

【００２７】上記の課題を解決するために、請求項１２
に記載の発明は、請求項９から１１のいずれか一項に記
載の納税補助用プログラムが記録されたコンピュータ読
取可能な情報記録媒体である。

【００２８】よって、請求項９に記載の納税補助用プロ
グラムが記録されている場合には、これをサーバコンピ
ュータにより読み出して実行することにより、金融商品
の売買において発生した利益又は損失のいずれか一方を
算出する際の計算方法を選択した上で当該一方を算出
し、これに基づいて税金の明細を算出し、更に当該算出
した明細を納税の申告様式に基づいて出力するように当
該サーバコンピュータが機能するので、納税者は当該出
力された明細に基づいて必要な申告を行うことにより、
当該納税者の意図に沿うと共に規則に則った態様で容易
に必要な申告を行うことができる。

【００２９】また、請求項１０に記載の納税補助用プロ
グラムが記録されている場合には、これをサーバコンピ
ュータにより読み出して実行することにより、過去の履
歴情報のうち納税者が所望する履歴情報を抽出し、その
抽出した履歴情報に基づいて利益又は損失を算出できる
ように当該サーバコンピュータが機能するので、納税者
の意図により沿った態様の納税額を算出することができ
る。

【００３０】更に、請求項１１に記載の納税補助用プロ
グラムが記録されている場合には、これをサーバコンピ
ュータにより読み出して実行することにより、個別算出
方法、キャピタルゲイン最大化方法、キャピタルロス最
大化方法、キャピタルゲイン最小化方法又はキャピタル
ロス最小化方法のうちのいずれか一つを選択して納税額
を算出することができるように当該サーバコンピュータ
が機能するので、納税者の欲する態様に合わせて納税額
を算出することができる。

【００３１】

【発明の実施の形態】次に、本発明に好適な実施の形態
について、図面に基づいて説明する。

【００３２】なお、以下に説明する実施の形態は、税を
納めるべき納税者に対して種々の情報を提示可能な構成
を有する端末装置と、複数の当該端末装置とネットワー
クにより接続され例えば証券会社内に設置されたサーバ
装置であって各端末装置に対する必要な情報提供等の処
理を実行するサーバ装置と、当該ネットワークと、を含
んで構成され、当該納税者が納めるべき税の額を算出し
て当該納税者に提示することによりその納税を補助する
納税補助システムに対して本発明を適用した場合の実施
の形態である。

【００３３】ここで、上記端末装置及びネットワークの
具体的な態様としては、例えば、当該端末装置が納税者
の自宅に設置されているパーソナルコンピュータである
と共に当該ネットワークがサーバ装置と当該パーソナル
コンピュータとを接続するインターネットである場合、
当該ネットワークがサーバ装置が設置されている証券会
社等内の構内回線であると共に当該端末装置が納税者か
らの電話問合せに応対する電話オペレータによる操作用
に設置されている端末装置である場合、又は、当該端末
装置が、サーバ装置が設置されている証券会社等の営業
担当者が所持している携帯型のパーソナルコンピュータ
であると共に当該ネットワークがサーバ装置と当該パー
ソナルコンピュータとを接続する移動体通信網である場
合、等がある。

【００３４】次に、実施形態に係る納税補助システムの
構成について、具体的に図１及び図２を用いて説明す
る。なお、図１は当該納税補助システムの概要構成を示
すブロック図であり、図２は当該納税補助システムを構
成する各構成部材の細部構成を示すブロック図である。

【００３５】図１に示すように、実施形態の納税補助シ
ステムＳは、サーバ装置ＳＶと、上述に例示したような
態様を有するネットワークＮＴと、当該ネットワークＮ
Ｔを介してサーバ装置ＳＶと接続されているｎ個の端末
装置Ｔ1乃至Ｔnと、により構成されている。

【００３６】この構成において、各端末装置Ｔ1乃至Ｔn
は、納税者が所望する納税のための情報をサーバ装置Ｓ
Ｖから取り出すために必要な情報である要求情報が入力
されたとき、その入力された要求情報に対応する端末信
号Ｓtを生成し、ネットワークＮＴを介してサーバ信号
Ｓsvとしてサーバ装置ＳＶに伝送する。

【００３７】これにより、サーバ装置ＳＶは、当該サー
バ信号Ｓsvに含まれている要求情報に基づいて、納税者
に提供すべき提供情報を生成し、これを再度サーバ信号
ＳsvとしてネットワークＮＴを介して対応する要求情報
を送信した端末装置Ｔに出力する。

【００３８】そして、当該提供情報を受信した端末装置
Ｔは、それに含まれる情報を納税者に提供する。

【００３９】次に、上記サーバ装置ＳＶ及び各端末装置
Ｔの細部構成について、図２を用いて説明する。

【００４０】始めに、サーバ装置ＳＶの細部構成につい
て、図２（ａ）を用いて説明する。

【００４１】図２（ａ）に示すように、実施形態のサー
バ装置ＳＶは、算出手段としてのＣＰＵ１と、液晶ディ
スプレイ等よりなるディスプレイ２と、キーボード及び
マウス入力装置等よりなる入力部３と、後述する如き情
報を蓄積記憶する記憶手段としてのデータベース４と、
サーバ出力手段及び履歴出力手段としてのインターフェ
ース５と、により構成されている。

【００４２】また、ＣＰＵ１は、後述する損益計算を主
として行う損益計算部１ａと、後述する税金計算処理を
主として行う税金計算部１ｂと、後述する売買証明書の
作成処理を主として行う売買証明書作成部１ｃと、によ
り構成されている。

【００４３】次に、動作を説明する。

【００４４】後述する納税補助処理が実行される場合、
入力部３においては、データベース４内に蓄積されてい
る情報の更新や損益計算部１ａ等のＣＰＵ１内の各構成
部材における処理に伴う必要な命令等が入力され、当該
入力部３からは対応する入力信号Ｓinが出力される。

【００４５】そして、ＣＰＵ１内の各構成部材は、当該
入力信号Ｓinに対応した必要な処理を行う。

【００４６】これに伴い、入力部３を操作する操作者に
対して提示すべき情報は、表示信号Ｓdpとしてディスプ
レイ２に出力されて視認可能に表示されると共に、必要
に応じて図示しないプリンタ等により印刷出力される。

【００４７】また、上記ＣＰＵ１内の各構成部材におけ
る処理に用いられる各銘柄の株価等の情報は、予めデー
タベース４内に蓄積記憶されており、データベース信号
Ｓdbとして必要に応じて当該データベース４から読み出
され、ＣＰＵ１に出力されて各処理に用いられる。

【００４８】一方、インターフェース５は、各端末装置
Ｔから送信されてくるサーバ信号Ｓsvに対して必要な入
力インターフェース処理を実行し、処理サーバ信号Ｓisv
としてＣＰＵ１に出力する。

【００４９】これにより、ＣＰＵ１は、上記データベー
ス４内に蓄積記憶されている情報等を用いて、当該サー
バ信号Ｓsvに含まれている要求情報に対応する処理を実
行し、対応する提供情報を生成して再度処理サーバ信号
Ｓisvとしてインターフェース５に出力する。

【００５０】そして、インターフェース５はＣＰＵ１か
ら出力されてきた処理サーバ信号Ｓisvに対して予め設
定された出力インターフェース処理を実行し、上記サー
バ信号ＳsvとしてインターネットＮＴを介して当該要求
情報を出力した端末装置Ｔに出力する。

【００５１】次に、各端末装置Ｔの細部構成について、
図２（ｂ）を用いて説明する。

【００５２】図２（ｂ）に示すように、実施形態の端末
装置Ｔは、上述したようにパーソナルコンピュータ等と
して構成されており、具体的には、ＣＰＵ１０と、液晶デ
ィスプレイ等よりなるディスプレイ１４と、キーボード
及びマウス入力装置等よりなる選択手段及び履歴情報選
択手段としての入力部１１と、書換え可能なメモリ１２
と、端末出力手段としてのインターフェース１５と、プ
リンタ１３と、により構成されている。

【００５３】次に、動作を説明する。

【００５４】後述する納税補助処理が実行される場合、
入力部１１においては、納税者又は電話オペレータ或い
は営業担当者の操作により、当該納税処理の補助をサー
バ装置ＳＶに実行させるために必要な情報が入力され、
対応する入力信号ＳinがＣＰＵ１０に出力される。

【００５５】これにより、ＣＰＵ１０は、当該入力信号
Ｓinに対応して上記納税処理の補助をサーバ装置ＳＶに
実行させるために必要な処理を行い、上記要求情報を含
む処理端末信号Ｓtiを生成してインターフェース１５に
出力する。

【００５６】これに伴い、入力部１１を操作する操作者
に対して提示すべき情報は、表示信号Ｓdpとしてディス
プレイ１４に出力されて視認可能に表示されると共に、
必要に応じてプリンタ信号Ｓptとしてプリンタ１３に出
力され印刷される。

【００５７】一方、インターフェース１５は、ＣＰＵ１
０において生成された上記処理端末信号Ｓtiに対して予
め設定された出力インターフェース処理を施し、上記端
末信号ＳtとしてインターネットＮＴを介してサーバ装
置ＳＶに出力する。

【００５８】他方、インターフェース１５は、サーバ装
置ＳＶから送信されてくる端末信号Ｓtに対して必要な
入力インターフェース処理を実行し、処理端末信号Ｓti
としてＣＰＵ１０に出力する。

【００５９】これにより、ＣＰＵ１０は入力されてきた
端末信号Ｓtに含まれている提供情報に対応する処理を
実行し、当該提供情報内に含まれていた種々の情報をデ
ィスプレイ１４による表示又はプリンタ１３による印刷
出力により端末装置Ｔの操作者に対して提示する。

【００６０】次に、上記サーバ装置ＳＶにおけるデータ
ベース４内に蓄積記憶されている各種情報について、図
３を用いて説明する。なお、図３は当該各種情報の内容
を例示する図である。

【００６１】図３に示すように、データベース４内に蓄
積されている情報としては、サーバ装置ＳＶが設置され
ている証券会社等の顧客としての納税者毎に、各銘柄毎
の購入履歴に関する情報を含む購入履歴データベースＩ
Ｎ（図３（ａ）参照）と、各銘柄毎の譲渡（売却を含
む。以下、同じ。）の履歴に関する情報を含む譲渡履歴
データベース（図３（ｂ）参照）ＳＬと、各銘柄毎の日
毎の株価に関する情報を含む株価データベース（図３
（ｃ）参照）ＶＬと、各銘柄毎の損益及び対応する納税
額に関する情報を含む損益・納税明細データベース（図
３（ｄ）参照）ＩＯＤと、が格納されている。

【００６２】このとき、各納税者毎の購入履歴データベ
ースＩＮとして具体的には、図３（ａ）に示すように、各
銘柄毎の口座番号、銘柄名、購入日、購入株数、購入単
価、必要となった購入手数料並びに当該購入した株の内
の譲渡済みの株数が例示する如く含まれている。

【００６３】また、各納税者毎の譲渡履歴データベース
ＳＬとして具体的には、図３（ｂ）に示すように、各銘柄
毎の口座番号、銘柄名、譲渡日、譲渡株数、譲渡単価及
び必要となった譲渡手数料が例示する如く含まれてい
る。

【００６４】更に、日毎の株価データベースＶＬとして
具体的には、図３（ｃ）に示すように、各銘柄毎の銘柄名
及び株価が、例示する如く一日単位で含まれている。

【００６５】更にまた、各納税者毎の損益・納税明細デ
ータベースＩＯＤとして具体的には、図３（ｄ）に示す
ように、譲渡株式分として各銘柄毎の口座番号、銘柄名、
譲渡日、譲渡単価、譲渡株数及び必要となった譲渡手数
料と、これら譲渡株式の基礎となる購入株式を示す各銘
柄毎の購入日、購入単価、購入株数、必要となった購入
手数料等及び取得費と、当該譲渡株式及び対応する購入
株式から後述する損益計算処理により算出された損益の
額と、後述する税金計算処理により算出された税率並び
にその株式の譲渡及び購入に適用される税法上の適用制
度の内容と、が例示する如く含まれている。

【００６６】なお、当該データベース４内には、図３に
示す各データベースの他に、その時点で施行されている
税制における各納税算出方法毎の適用要件が蓄積記憶さ
れている。

【００６７】次に、上記した構成を有する納税補助シス
テムＳにより上記した構成を有するデータベース４内の
各情報を用いて実行される実施形態の納税補助処理につ
いて、図４乃至図２０を用いて説明する。

【００６８】（Ｉ）納税補助処理の全体構成 始めに、実施形態に係る納税補助処理の全体構成につい
て、図４及び図５を用いて説明する。なお、図４は当該
納税補助処理の全体構成を示すフローチャートであり、
図５は当該納税補助処理に用いられる表示例の一つであ
る。

【００６９】図４に示すように、実施形態の納税補助処
理においては、納税者を特定するための識別処理が端末
装置Ｔとサーバ装置ＳＶとの間で実行されると、次に、当
該納税額の算出に当たって参照すべき損益の額の算出に
ついて、その算出の方法が選択される(ステップＳ１
０)。

【００７０】このとき、当該算出方法の選択についてよ
り具体的には、当該納税額は、その納税の対象となる期
間中に行われた株式の売買において発生した損失の額又
は利益の額（すなわち、損益の額）に応じて、その株式
が実際に納税者において保有された期間に対応して適用
される税制に基づいて定められる額である。

【００７１】そして、実施形態の納税補助処理において
は、その損益の額に対応して、株式の売買一つ一つを納税
者が選択してその損益の額を調整して税額を算出する個
別選択納税補助処理（以下、単に個別選択と称する）
と、株式の売買により発生したいわゆるキャピタルゲイ
ン（資産譲渡利益。すなわち、株式の値上がりによる利
益）を最大化するように損益の額を調整して税額を算出
するキャピタルゲイン最大化納税補助処理（以下、単に
ゲイン最大化と称する）と、上記キャピタルゲインを最
小化するように損益の額を調整して節税しつつ税額を算
出するキャピタルゲイン最小化納税補助処理（以下、単
にゲイン最小化と称する）と、株式の売買により発生し
たいわゆるキャピタルロス（資産譲渡損失。すなわち、
株式の値下がりによる損失）を最大化するように損益の
額を調整して税額を算出するキャピタルロス最大化納税
補助処理（以下、単にロス最大化と称する）と、上記キ
ャピタルロスを最小化するように損益の額を調整して税
額を算出するキャピタルロス最小化納税補助処理（以
下、単にロス最小化と称する）と、を納税者が選択して
納税額を算出することが可能とされている。

【００７２】このため、上記ステップＳ１０の処理にお
いては、図５に示すように、端末装置Ｔ内のディスプレイ
１４の表示部Ｄ上に、納税の対象となる期間を入力する
ための期間入力欄ＴＭと、以後の納税補助処理を行うに
当たっての損益の額の算出方法を選択するためのアイコ
ンＢ１乃至Ｂ５と、が表示される。

【００７３】そして、アイコンＢ１が選択されたときは
以後の納税補助処理における損益の額が上記した個別選
択により算出され、アイコンＢ２が選択されたときは当
該損益の額が上記したゲイン最大化より算出され、アイ
コンＢ３が選択されたときは当該損益の額が上記したゲ
イン最小化により算出され、アイコンＢ４が選択された
ときは当該損益の額が上記したロス最大化により算出さ
れ、アイコンＢ５が選択されたときは当該損益の額が上
記したロス最小化により算出される。

【００７４】損益の算出方法が選択されると、次に、当該
選択された算出方法を示す情報がネットワークＮＴを介
してサーバ装置ＳＶに伝送され、当該伝送された算出方
法を用いて、サーバ装置ＳＶにより、対象となる期間内
の株式の売買により発生した損益の額が算出され(ステ
ップＳ２０)、更にその算出された額を用いて対応する
税制に基づく納税額がサーバ装置ＳＶにおいて算出され
（ステップＳ３０）、最後に、その算出された損益の額
及び納税額に基づいた納税者向けの税制に対応した売買
証明書がサーバ装置ＳＶにおいて作成されてその内容が
端末装置Ｔにおいて表示・印刷出力され（ステップＳ４
０）、一連の納税補助処理を終了する。

【００７５】なお、当該納税補助処理において算出され
た損益の額及び納税額については、対応する銘柄毎に上
記損益・納税データベースＩＯＤ内に蓄積記憶される。

【００７６】（II）個別選択による納税補助処理の実施
形態 次に、損益の額の算出方法として上記個別選択が用いら
れた場合の納税補助処理について、図６乃至図１２を用
いて説明する。なお、図６は当該納税補助処理における
損益計算処理の細部を示すフローチャートであり、図７
乃至図１０は当該損益計算処理において端末装置Ｔのデ
ィスプレイ１４上に表示される表示例を夫々示す図であ
り、図１１は当該納税補助処理における税金（納税額）
の算出処理の細部を示すフローチャートであり、図１２
は当該税金計算処理の結果として上記ディスプレイ１４
上に表示される表示例を示す図である。

【００７７】実施形態の個別選択による納税補助処理に
おいては、図４に示すステップＳ１０において個別選択
が選択されると、次に、対応する損益計算処理が開始され
る（ステップＳ２０）。

【００７８】この損益計算処理として具体的には、図６
に示すように、先ず個別選択する売買の対象である銘柄
が選択される（ステップＳ１）。

【００７９】このステップＳ１の処理においては、サー
バ装置ＳＶは、図４に示すステップＳ１０の処理の際に
行った納税者の識別結果に基づいて当該納税者が納税対
象期間（図５参照）内に株式の譲渡を行った銘柄をデー
タベース４内の譲渡履歴データベースＳＬ内において検
索し、当該検索の結果として当該譲渡が行われた銘柄を
示す情報を端末装置Ｔに送信する。そして、これによ
り、端末装置Ｔ内のディスプレイ１４の表示部Ｄ上に
は、当該送信されてきた銘柄が、後述する損益計算表の
一部を為す譲渡約定明細表ＳＬＬの一部として図７
（ａ）に例示する如く一覧表示される。

【００８０】その後、当該一覧表示がなされている状態
でそのうちの一の銘柄が選択される。なお、図７（ａ）
は当該譲渡が行われた銘柄としての「Ａ社」が選択され
た状態を示している。

【００８１】譲渡が為された銘柄が選択されると、次に、
当該銘柄について納税対象期間内に行われた譲渡の履歴
が、上記譲渡履歴データベースＳＬ内を検索することに
より抽出され、その内容が端末装置Ｔに送信されて図７
（ｂ）に例示する如く表示部Ｄ上に表示される（ステッ
プＳ２）。

【００８２】なお、この譲渡履歴を表示する場合にも、
上記譲渡約定明細表ＳＬＬの一部がそのまま用いられ、
表示内容として具体的には、図７（ｂ）に示すように銘
柄、譲渡日（当然ながら、上記納税対象期間内の日付と
なる）及び譲渡株数、譲渡単価が夫々表示される。

【００８３】このとき、同じ日に同じ銘柄の一部の株式
が相互に異なる譲渡単価にて譲渡された場合には、図７
（ｂ）において日付「'９９．△．▲」の譲渡内容とし
て例示するように、その譲渡単価で譲渡された夫々の株
数が当該譲渡単価と共に表示される。

【００８４】そして、譲渡履歴が表示された後には、い
ずれの日付の譲渡取引分について損益の算出を行うかの
選択が実行され、その選択結果がサーバ装置ＳＶに送信
される（ステップＳ３）。ここで、図７（ｂ）は「'９
９．△．▲」付けの譲渡分が選択された状態を示してい
る。

【００８５】損益の額の算出を行う譲渡が選択される
と、次に、上記ステップＳ１において選択された銘柄につ
いて、当該納税者が過去に購入した当該銘柄の株式の購
入履歴が、上記購入履歴データベースＩＮ内を検索する
ことにより抽出され、更にその内容が端末装置Ｔに送信
され、後述する損益計算表の一部を為す購入一覧表ＩＮ
Ｌの一部として図８（ａ）に例示する如く表示部Ｄ上に
表示される（ステップＳ４）。

【００８６】このとき、表示内容として具体的には、図
８（ａ）に示すように銘柄、購入日（購入の場合は上記
納税対象期間は無関係となる）、購入株数、購入単価及
び購入の際に必要となった諸費用の額が、異なる購入単
価又は異なる購入株数毎に夫々表示される。

【００８７】そして、購入履歴が表示された後には、上
記ステップＳ３において指定されている譲渡取引に対し
ていずれの購入取引を対応付けるか（すなわち、いずれ
の購入取引により購入した株式をステップＳ３において
指定されている譲渡取引により譲渡したこととするか）
の選択が、図８（ｂ）に例示する如く上記購入一覧表Ｉ
ＮＬを用いて実行され、その選択結果がサーバ装置ＳＶ
に送信される（ステップＳ５）。ここで、図８（ｂ）
は、「'９９．○．○」付けの２０００株の購入分と、
「'９４．×．○」付けの３０００株の購入分と、「'９
３．△．×」付けの２０００株の購入分と、「'９３．
△．×」付けの１０００株の購入分と、が、ステップＳ
３において指定されている譲渡取引により譲渡されたこ
ととされる状態を示している。

【００８８】なお、ステップＳ５の処理において、一回
の購入取引により購入した株式の一部のみ（すなわち、
例えば、一回の購入取引として購入した２０００株のう
ちの１０００株のみ）を譲渡したこととする場合には、
その一部のみが選択される。

【００８９】上記ステップＳ３及びＳ５において、相互
に対応付けるべき譲渡取引と購入取引とが指定される
と、次に、それらを実際に対応付け、当該夫々の対応付
けにより生じる損益の額が、サーバ装置ＳＶ内の損益計
算部１ａにおいて算出され、その結果が端末装置Ｔに送
信される（ステップＳ６）。この損益の額の算出の際に
は、当該算出において相互に対応付けられる譲渡取引と
購入取引との関係が、例えば図９に例示するような対応
表ＣＬとしてディスプレイ１４の表示部Ｄ上に表示さ
れ、これにより、納税者はどのような対応付けにより損
益の額が算出されているかを把握することができる。

【００９０】そして、損益の額の算出が終了すると、表
示部Ｄ上には、その損益の額の算出の元となった対応す
る上記譲渡約定明細書ＳＬＬ及び購入一覧表ＩＮＬと、
当該損益の算出結果が含まれている損益表ＩＯと、を含
む損益計算表ＩＯＬが例えば図１０に例示する如く表示
される。なお、当該損益表ＩＯとしては、実際の算出結
果としての損益の額と共に、適用される税制に規定され
ている控除額等（例えば、図１０に示すような損失繰越
控除制度適用額等）が、当該損益の額の算出過程におい
て併せて算出されて表示される。

【００９１】次に、納税者により、現在表示されている
損益計算表ＩＯＬの内容が確認される（ステップＳ
７）。そして、その内容が納税者の意図する損益の額で
ないときは（ステップＳ７；ＮＯ）対応付ける購入取引
を他のものに変更すべく上記ステップＳ５に戻って上述
した処理を繰り返す。一方、損益計算表ＩＯＬの内容が
納税者の満足すべき内容であるときは（ステップＳ７；
ＹＥＳ）、次に、全ての譲渡取引について損益の額の算
出が完了しているか否かが納税者に対して確認され（ス
テップＳ８）、完了しているときはそのまま上記ステッ
プＳ３０に移行する。他方、損益の額を算出すべき他の
譲渡取引があるときは（ステップＳ８；ＮＯ）、上記ス
テップＳ３に戻り、当該他の譲渡取引に対して上述した
ステップＳ３乃至Ｓ７を繰り返す。

【００９２】上述してきた処理により納税者が所望する
損益の額が算出されると、次に、当該算出された損益の
額に対応する納税額が算出される（ステップＳ３０）。

【００９３】この税金計算処理として具体的には、図１
１に示すように、先ず上記ステップＳ２０において算出
されている損益の額が、例えば図１０に例示する如き態
様で表示される（ステップＳ３１）。

【００９４】次に、当該損益の額について、対応する購
入取引の時期と譲渡取引の時期と（すなわち、その損益
の額に対応する株式の保有期間）に基づいて対応する税
制がサーバ装置ＳＶにおいて選択され、更にその選択さ
れた税制に対して現在算出されている損益の額が当て嵌
められる（ステップＳ３２）。このため、サーバ装置Ｓ
Ｖおいては、上述したようにその時に施行されている税
制に対する適用要件がデータベース４内に格納されてお
り、この適用要件と、上記算出されている損益の額及び
対応する株式の保有期間と、がステップＳ３２において
照合され、当て嵌めが行われる。

【００９５】そして、当該当て嵌めにより納税額が算出
される（ステップＳ３３）。この納税額の算出において
は、対応する税制における税率と、その税率に適用され
る損益の額と、により具体的にサーバ装置ＳＶ内の税金
計算部１ｂにおいて納税額が算出され、例えば図１２に
例示する如き納税明細書ＴＸが端末装置Ｔのディスプレ
イ１４上に表示される。このとき、当該納税明細書ＴＸ
においては、銘柄及び購入日毎に適用される税率が表示
され、更にその税率を適用した場合の具体的な納税額等
が表示される。そして、それらの納税額の合算としての
最終的な申告すべき税金の額がサーバ装置ＳＶにおいて
算出され、ディスプレイ１４上に併せて表示される。

【００９６】次に、納税者により、現在表示されている
納税明細書ＴＸの内容が確認される（ステップＳ３
４）。そして、その内容が納税者の意図する納税額でな
いときは（ステップＳ３４；ＮＯ）、損益の額の算出段
階から対応付ける譲渡取引及び購入取引を他のものに変
更して他の損益の額を算出すべく上記ステップＳ１０に
戻って上述した処理を繰り返す（ステップＳ３５）。こ
の場合には、納税明細書ＴＸと共に表示部Ｄに表示され
ている戻るアイコンＢＫが選択されることとなる。

【００９７】一方、納税明細書ＴＸの内容が納税者の満
足すべき内容であるときは（ステップＳ３４；ＹＥ
Ｓ）、次に、対応する売買証明書をサーバ装置ＳＶ内の
売買証明書作成部１ｃにおいて作成すべく上記ステップ
Ｓ４０に移行する。この場合には、納税明細書ＴＸと共
に表示部Ｄに表示されている売買証明書作成アイコンＲ
Ｓが選択されることとなる。

【００９８】そして、最終的に売買証明書が作成されて
納税者に提示されれば（ステップＳ４０）、その段階で
個別選択による納税補助処理が終了する。このとき、当
該納税証明書の提示は、端末装置Ｔにおけるディスプレ
イ１４上における表示又はプリンタ１３による印刷出力
により実行される。

【００９９】（III）ゲイン最大化による納税補助処理
の実施形態 次に、損益の額の算出方法として上記ゲイン最大化が用
いられた場合の納税補助処理について、図１３乃至図１
７を用いて説明する。なお、図１３は当該納税補助処理
における損益計算処理の細部を示すフローチャートであ
り、図１５及び図１６は当該損益計算処理において端末
装置Ｔのディスプレイ１４上に表示される表示例を夫々
示す図であり、図１７は対応する税金計算処理の結果と
して上記ディスプレイ１４上に表示される表示例を示す
図である。

【０１００】また、以下に説明する実施形態において、
上述した個別選択による納税補助処理と同様の動作につ
いては、同様のステップ番号又は部材番号を付して細部
の説明は省略する。

【０１０１】実施形態のゲイン最大化による納税補助処
理においては、図４に示すステップＳ１０においてゲイ
ン最大化が選択されると、次に、対応する損益計算処理が
開始される（ステップＳ２０）。

【０１０２】この損益計算処理として具体的には、図１
３に示すように、先ず納税対象期間（図５参照）内に譲
渡された全ての株式の譲渡履歴について、データベース
４内の譲渡履歴データベースＳＬ内を検索し、当該検索
の結果として当該譲渡が行われた全ての銘柄を示す情報
を端末装置Ｔに送信する。そして、これにより、端末装
置Ｔ内のディスプレイ１４の表示部Ｄ上には、当該送信
されてきた譲渡履歴が、後述する損益計算表の一部を為
す譲渡約定明細表ＳＬＬの一部として図１４上に例示す
る如く一覧表示される（ステップＳ４１）。このとき、
当該一覧表示される項目としては、図１４上に示すよう
に、銘柄、譲渡日、譲渡株数、譲渡単価及び譲渡の際に必
要となった諸費用の額が表示される。

【０１０３】なお、当該一覧表示が為される場合には、
これと並行して、当該一覧表示されている各銘柄毎に、過
去に行われた全ての株式の購入履歴について、データベ
ース４内の購入履歴データベースＩＮ内が検索され、当
該検索の結果として当該購入された銘柄を示す情報が端
末装置Ｔに送信される。そして、これにより、端末装置
Ｔ内のディスプレイ１４の表示部Ｄ上には、当該送信さ
れてきた購入履歴が、後述する損益計算表の一部を為す
購入一覧表ＩＮＬの一部として図１４下に例示する如く
一覧表示される。このとき、当該一覧表示される項目と
しては、図１４下に示すように、銘柄、購入日、購入株
数、購入単価及び購入の際に必要となった諸費用の額
が、銘柄毎及び購入日毎に表示される。

【０１０４】納税対象期間内の譲渡履歴及び対応する購
入履歴が全て表示されると、次に、サーバ装置ＳＶの損益
計算部１ａにおいて、当該表示されている各履歴に基づ
いて、各銘柄分毎に、納税対象期間内におけるキャピタ
ルゲインを最大化するように対応する購入分が自動選択
される（ステップＳ４２）。そして、対応する購入分が
自動選択されたときは、ディスプレイ１４上に現在表示
されている購入一覧表ＩＮＬにおける「選択」欄に、そ
の旨が、例えば図１５に例示する如く表示される。

【０１０５】上記ステップＳ４２において、相互に対応
付けるべき譲渡取引と購入取引とが選択されると、次
に、それらを実際に対応付け、当該夫々の対応付けによ
り生じる損益の額が、サーバ装置ＳＶ内の損益計算部１
ａにおいて算出され、その結果が端末装置Ｔに送信され
る（ステップＳ４３）。この損益の額の算出の際には、
上記個別選択の場合と同様に、当該算出において相互に
対応付けられる譲渡取引と購入取引との関係がディスプ
レイ１４の表示部Ｄ上に表示され、これにより、納税者
はどのような対応付けにより損益の額が算出されている
かを把握することができる。

【０１０６】そして、損益の額の算出が終了すると、表
示部Ｄ上には、上記個別選択の場合と同様に、その損益
の額の算出の元となった対応する上記譲渡約定明細書Ｓ
ＬＬ（対応付けた購入分の詳細が追記されている）及び
購入一覧表ＩＮＬと、当該損益の算出結果が含まれてい
る損益表ＩＯと、を含む損益計算表ＩＯＬが例えば図１
６に例示する如く表示される。

【０１０７】次に、上述してきた処理によりゲイン最大
化により損益の額が算出されると、次に、当該算出され
た損益の額に対応する納税額が算出される（ステップＳ
３０）。

【０１０８】この税金計算処理として具体的には、上記
個別選択の場合に図１１を用いて説明した場合と同様の
処理（図１１参照）により行われる。

【０１０９】そして、ディスプレイ１４の表示部Ｄ上に
例えば図１７に例示する如く表示されている納税額に基
づき、当該納税明細書ＴＸの内容が納税者の満足すべき
内容であるときは（図１１ステップＳ３４；ＹＥＳ）、
次に、対応する売買証明書を作成すべく上記ステップＳ
４０に移行する。

【０１１０】そして、最終的に売買証明書が作成されて
納税者に提示されれば（ステップＳ４０）、その段階で
ゲイン最大化による納税補助処理が終了する。このと
き、当該納税証明書の提示は、端末装置Ｔにおけるディ
スプレイ１４上における表示又はプリンタ１３による印
刷出力により実行される。

【０１１１】（IV）ゲイン最小化による納税補助処理の
実施形態 次に、損益の額の算出方法として上記ゲイン最小化が用
いられた場合の納税補助処理について、図１８を用いて
説明する。なお、図１８は当該納税補助処理における損
益計算処理の細部を示すフローチャートである。

【０１１２】また、以下に説明する実施形態において、
上述したゲイン最大化による納税補助処理と同様の動作
については、同様のステップ番号又は部材番号を付して
細部の説明は省略する。

【０１１３】実施形態のゲイン最小化による納税補助処
理においては、図４に示すステップＳ１０においてゲイ
ン最小化が選択されると、次に、対応する損益計算処理が
開始される（ステップＳ２０）。

【０１１４】この損益計算処理として具体的には、図１
８に示すように、先ず納税対象期間（図５参照）内に譲
渡された全ての株式の譲渡履歴及び対応する購入履歴に
ついて、データベース４内の譲渡履歴データベースＳＬ
内及び購入履歴データベースＩＮ内を検索し、当該検索
の結果としての譲渡約定明細表ＳＬＬ及び購入一覧表Ｉ
ＮＬを、端末装置Ｔのディスプレイ１４内の表示部Ｄ上
に、例えば図１４に例示する如く一覧表示する。

【０１１５】納税対象期間内の譲渡履歴及び対応する購
入履歴が全て表示されると、次に、サーバ装置ＳＶの損益
計算部１ａにおいて、当該表示されている各履歴に基づ
いて、各銘柄分毎に、納税対象期間内におけるキャピタ
ルゲインを最小化するように対応する購入分が自動選択
される（ステップＳ５０）。

【０１１６】上記ステップＳ５０において、相互に対応
付けるべき譲渡取引と購入取引とが選択されると、次
に、それらを実際に対応付け、当該夫々の対応付けによ
り生じる損益の額が、サーバ装置ＳＶ内の損益計算部１
ａにおいて算出され、その結果が端末装置Ｔに送信され
る（ステップＳ４３）。

【０１１７】そして、損益の額の算出が終了すると、表
示部Ｄ上には、上記個別選択の場合と同様に、その損益
の額の算出の元となった対応する上記譲渡約定明細書Ｓ
ＬＬ（対応付けた購入分の詳細が追記されている）及び
購入一覧表ＩＮＬと、当該損益の算出結果が含まれてい
る損益表ＩＯと、を含む損益計算表ＩＯＬが例えば図１
６に例示する如く表示される。

【０１１８】次に、上述してきた処理によりゲイン最大
化により損益の額が算出されると、次に、当該算出され
た損益の額に対応する納税額が算出される（ステップＳ
３０）。

【０１１９】この税金計算処理として具体的には、上記
個別選択の場合に図１１を用いて説明した場合と同様の
処理（図１１参照）により行われる。

【０１２０】そして、ディスプレイ１４の表示部Ｄ上に
例えば図１７に例示する如く表示されている納税額に基
づき、当該納税明細書ＴＸの内容が納税者の満足すべき
内容であるときは（図１１ステップＳ３４；ＹＥＳ）、
次に、対応する売買証明書を作成すべく上記ステップＳ
４０に移行する。

【０１２１】そして、最終的に売買証明書が作成されて
納税者に提示されれば（ステップＳ４０）、その段階で
個別選択による納税補助処理が終了する。このとき、当
該納税証明書の提示は、端末装置Ｔにおけるディスプレ
イ１４上における表示又はプリンタ１３による印刷出力
により実行される。

【０１２２】（Ｖ）ロス最大化による納税補助処理の実
施形態 次に、損益の額の算出方法として上記ロス最大化が用い
られた場合の納税補助処理について、図１９を用いて説
明する。なお、図１９は当該納税補助処理における損益
計算処理の細部を示すフローチャートである。

【０１２３】また、以下に説明する実施形態において、
上述したゲイン最大化による納税補助処理と同様の動作
については、同様のステップ番号又は部材番号を付して
細部の説明は省略する。

【０１２４】実施形態のロス最大化による納税補助処理
においては、図４に示すステップＳ１０においてロス最
大化が選択されると、次に、対応する損益計算処理が開始
される（ステップＳ２０）。

【０１２５】この損益計算処理として具体的には、図１
９に示すように、先ず納税対象期間（図５参照）内に譲
渡された全ての株式の譲渡履歴及び対応する購入履歴に
ついて、データベース４内の譲渡履歴データベースＳＬ
内及び購入履歴データベースＩＮ内を検索し、当該検索
の結果としての譲渡約定明細表ＳＬＬ及び購入一覧表Ｉ
ＮＬを、端末装置Ｔのディスプレイ１４内の表示部Ｄ上
に、例えば図１４に例示する如く一覧表示する。

【０１２６】納税対象期間内の譲渡履歴及び対応する購
入履歴が全て表示されると、次に、サーバ装置ＳＶの損益
計算部１ａにおいて、当該表示されている各履歴に基づ
いて、各銘柄分毎に、納税対象期間内におけるキャピタ
ルロスを最大化するように対応する購入分が自動選択さ
れる（ステップＳ５１）。

【０１２７】上記ステップＳ５１において、相互に対応
付けるべき譲渡取引と購入取引とが選択されると、次
に、それらを実際に対応付け、当該夫々の対応付けによ
り生じる損益の額が、サーバ装置ＳＶ内の損益計算部１
ａにおいて算出され、その結果が端末装置Ｔに送信され
る（ステップＳ４３）。

【０１２８】そして、損益の額の算出が終了すると、表
示部Ｄ上には、上記個別選択の場合と同様に、その損益
の額の算出の元となった対応する上記譲渡約定明細書Ｓ
ＬＬ（対応付けた購入分の詳細が追記されている）及び
購入一覧表ＩＮＬと、当該損益の算出結果が含まれてい
る損益表ＩＯと、を含む損益計算表ＩＯＬが例えば図１
６に例示する如く表示される。

【０１２９】次に、上述してきた処理によりロス最大化
により損益の額が算出されると、次に、当該算出された
損益の額に対応する納税額が算出される（ステップＳ３
０）。

【０１３０】この税金計算処理として具体的には、上記
個別選択の場合に図１１を用いて説明した場合と同様の
処理（図１１参照）により行われる。

【０１３１】そして、ディスプレイ１４の表示部Ｄ上に
例えば図１７に示す如く表示されている納税額に基づ
き、当該納税明細書ＴＸの内容が納税者の満足すべき内
容であるときは（図１１ステップＳ３４；ＹＥＳ）、次
に、対応する売買証明書を作成すべく上記ステップＳ４
０に移行する。

【０１３２】そして、最終的に売買証明書が作成されて
納税者に提示されれば（ステップＳ４０）、その段階で
ロス最大化による納税補助処理が終了する。このとき、
当該納税証明書の提示は、端末装置Ｔにおけるディスプ
レイ１４上における表示又はプリンタ１３による印刷出
力により実行される。

【０１３３】（VI）ロス最小化による納税補助処理の実
施形態 最後に、損益の額の算出方法として上記ロス最小化が用
いられた場合の納税補助処理について、図２０を用いて
説明する。なお、図２０は当該納税補助処理における損
益計算処理の細部を示すフローチャートである。

【０１３４】また、以下に説明する実施形態において、
上述したゲイン最大化による納税補助処理と同様の動作
については、同様のステップ番号又は部材番号を付して
細部の説明は省略する。

【０１３５】実施形態のロス最小化による納税補助処理
においては、図４に示すステップＳ１０においてロス最
小化が選択されると、次に、対応する損益計算処理が開始
される（ステップＳ２０）。

【０１３６】この損益計算処理として具体的には、図２
０に示すように、先ず納税対象期間（図５参照）内に譲
渡された全ての株式の譲渡履歴及び対応する購入履歴に
ついて、データベース４内の譲渡履歴データベースＳＬ
内及び購入履歴データベースＩＮ内を検索し、当該検索
の結果としての譲渡約定明細表ＳＬＬ及び購入一覧表Ｉ
ＮＬを、端末装置Ｔのディスプレイ１４内の表示部Ｄ上
に、例えば図１４に例示する如く一覧表示する。

【０１３７】納税対象期間内の譲渡履歴及び対応する購
入履歴が全て表示されると、次に、サーバ装置ＳＶの損益
計算部１ａにおいて、当該表示されている各履歴に基づ
いて、各銘柄分毎に、納税対象期間内におけるキャピタ
ルロスを最小化するように対応する購入分が自動選択さ
れる（ステップＳ５２）。

【０１３８】上記ステップＳ５２において、相互に対応
付けるべき譲渡取引と購入取引とが選択されると、次
に、それらを実際に対応付け、当該夫々の対応付けによ
り生じる損益の額が、サーバ装置ＳＶ内の損益計算部１
ａにおいて算出され、その結果が端末装置Ｔに送信され
る（ステップＳ４３）。

【０１３９】そして、損益の額の算出が終了すると、表
示部Ｄ上には、上記個別選択の場合と同様に、その損益
の額の算出の元となった対応する上記譲渡約定明細書Ｓ
ＬＬ（対応付けた購入分の詳細が追記されている）及び
購入一覧表ＩＮＬと、当該損益の算出結果が含まれてい
る損益表ＩＯと、を含む損益計算表ＩＯＬが例えば図１
６に例示する如く表示される。

【０１４０】次に、上述してきた処理によりロス最小化
により損益の額が算出されると、次に、当該算出された
損益の額に対応する納税額が算出される（ステップＳ３
０）。

【０１４１】この税金計算処理として具体的には、上記
個別選択の場合に図１１を用いて説明した場合と同様の
処理（図１１参照）により行われる。

【０１４２】そして、ディスプレイ１４の表示部Ｄ上に
例えば図１７に例示する如く表示されている納税額に基
づき、当該納税明細書ＴＸの内容が納税者の満足すべき
内容であるときは（図１１ステップＳ３４；ＹＥＳ）、
次に、対応する売買証明書を作成すべく上記ステップＳ
４０に移行する。

【０１４３】そして、最終的に売買証明書が作成されて
納税者に提示されれば（ステップＳ４０）、その段階で
個別選択による納税補助処理が終了する。このとき、当
該納税証明書の提示は、端末装置Ｔにおけるディスプレ
イ１４上における表示又はプリンタ１３による印刷出力
により実行される。

【０１４４】以上説明したように、各実施形態の納税補
助システムの動作によれば、株式の売買において発生し
た利益又は損失のいずれか一方を算出する際の計算方法
を選択した上で当該一方を算出し、これに基づいて税金
の明細を算出し、更に当該算出した明細を税制に則った
申告様式（図１２又は図１７参照）に基づいて端末装置
Ｔにおいて表示又は印刷出力するので、納税者は当該出
力された明細に基づいて必要な申告を行うことにより、
当該納税者の意図に沿うと共に規則に則った態様で容易
に必要な申告を行うことができる。

【０１４５】また、上記個別選択の場合には、過去の履
歴情報のうち納税者が所望する履歴情報を抽出し、その
抽出した履歴情報に基づいて利益又は損失を算出できる
ので、納税者の意図により沿った態様の納税額を算出す
ることができる。

【０１４６】更に、個別算出方法、キャピタルゲイン最
大化方法、キャピタルロス最大化方法、キャピタルゲイ
ン最小化方法又はキャピタルロス最小化方法のうちのい
ずれか一つを選択して納税額を算出することができるの
で、納税者の欲する態様に合わせて納税額を自在に算出
することができる。

【０１４７】なお、上述してきた実施形態においては、
株式の売買において生じる損失又は利益に基づく損益の
額又は納税額を算出する場合について説明したが、これ
以外の金融商品、例えば、株価指数先物、株価指数オプ
ション、株券オプション、転換社債、新株引受権付社
債、公社債及び外国債の売買において生じる損失又は利
益に基づく損益の額又は納税額を算出する場合に本発明
を適用することも可能である。

【０１４８】また、図４、図６、図１１、図１３、図１
８乃至図２０に示すフローチャートに対応するプログラ
ムを、例えばフレキシブルディスク等の情報記録媒体に
記憶させておき、或いはインターネット等のネットワー
クを介して配信しておき、これらを一般のマイクロコン
ピュータ等により読み出して実行することにより、当該
一般のマイクロコンピュータ等を実施形態に係るＣＰＵ
１又は１０として機能させることも可能である。

【０１４９】

【発明の効果】以上説明したように、請求項１に記載の
発明によれば、金融商品の売買において発生した利益又
は損失のいずれか一方を算出する際の計算方法を選択し
た上で当該一方を算出し、これに基づいて税金の明細を
算出し、更に当該算出した明細を納税の申告様式に基づ
いて出力するので、納税者は当該出力された明細に基づ
いて必要な申告を行うことにより、当該納税者の意図に
沿うと共に規則に則った態様で容易に必要な申告を行う
ことができる。

【０１５０】請求項２に記載の発明によれば、請求項１
に記載の発明の効果に加えて、過去の履歴情報のうち納
税者が所望する履歴情報を抽出し、その抽出した履歴情
報に基づいて利益又は損失を算出できるので、納税者の
意図により沿った態様の納税額を算出することができ
る。

【０１５１】請求項３に記載の発明によれば、請求項２
に記載の発明の効果に加えて、個別算出方法、キャピタ
ルゲイン最大化方法、キャピタルロス最大化方法、キャ
ピタルゲイン最小化方法又はキャピタルロス最小化方法
のうちのいずれか一つを選択して納税額を算出すること
ができるので、納税者の欲する態様に合わせて納税額を
算出することができる。

【０１５２】請求項４に記載の発明によれば、納税者は
サーバ装置から出力されてきた明細に基づいて必要な申
告を行うことにより、当該納税者の意図に沿った態様で
容易に必要な申告を行うことができる。

【０１５３】請求項５に記載の発明によれば、納税者は
サーバ装置から出力されてきた明細に基づいて必要な申
告を行うことにより、当該納税者の意図に沿った態様で
容易に必要な申告を行うことができる。

【０１５４】請求項６に記載の発明によれば、金融商品
の売買において発生した利益又は損失のいずれか一方を
算出する際の計算方法を端末装置において選択した上で
当該一方をサーバ装置において算出し、これに基づいて
税金の明細を算出し、更に当該算出した明細を納税の申
告様式に基づいて端末装置において出力するので、納税
者は当該出力された明細に基づいて必要な申告を行うこ
とにより、当該納税者の意図に沿うと共に規則に則った
態様で容易に必要な申告を行うことができる。

【０１５５】請求項７に記載の発明によれば、請求項６
に記載の発明の効果に加えて、過去の履歴情報のうち納
税者が所望する履歴情報を抽出し、その抽出した履歴情
報に基づいて利益又は損失を算出できるので、納税者の
意図により沿った態様の納税額を算出することができ
る。

【０１５６】請求項８に記載の発明によれば、請求項７
に記載の発明の効果に加えて、個別算出方法、キャピタ
ルゲイン最大化方法、キャピタルロス最大化方法、キャ
ピタルゲイン最小化方法又はキャピタルロス最小化方法
のうちのいずれか一つを選択して納税額を算出すること
ができるので、納税者の欲する態様に合わせて納税額を
算出することができる。

【０１５７】請求項９に記載の発明によれば、金融商品
の売買において発生した利益又は損失のいずれか一方を
算出する際の計算方法を選択した上で当該一方を算出
し、これに基づいて税金の明細を算出し、更に当該算出
した明細を納税の申告様式に基づいて出力するようにサ
ーバコンピュータが機能するので、納税者は当該出力さ
れた明細に基づいて必要な申告を行うことにより、当該
納税者の意図に沿うと共に規則に則った態様で容易に必
要な申告を行うことができる。

【０１５８】請求項１０に記載の発明によれば、請求項
９に記載の発明の効果に加えて、過去の履歴情報のうち
納税者が所望する履歴情報を抽出し、その抽出した履歴
情報に基づいて利益又は損失を算出できるようにサーバ
コンピュータが機能するので、納税者の意図により沿っ
た態様の納税額を算出することができる。

【０１５９】請求項１１に記載の発明によれば、請求項
１０に記載の発明の効果に加えて、個別算出方法、キャ
ピタルゲイン最大化方法、キャピタルロス最大化方法、
キャピタルゲイン最小化方法又はキャピタルロス最小化
方法のうちのいずれか一つを選択して納税額を算出する
ことができるようにサーバコンピュータが機能するの
で、納税者の欲する態様に合わせて納税額を算出するこ
とができる。

【０１６０】請求項１２に記載の発明によれば、請求項
９に記載の納税補助用プログラムが記録されている場合
には、これをサーバコンピュータにより読み出して実行
することにより、金融商品の売買において発生した利益
又は損失のいずれか一方を算出する際の計算方法を選択
した上で当該一方を算出し、これに基づいて税金の明細
を算出し、更に当該算出した明細を納税の申告様式に基
づいて出力するように当該サーバコンピュータが機能す
るので、納税者は当該出力された明細に基づいて必要な
申告を行うことにより、当該納税者の意図に沿うと共に
規則に則った態様で容易に必要な申告を行うことができ
る。

【０１６１】また、請求項１０に記載の納税補助用プロ
グラムが記録されている場合には、これをサーバコンピ
ュータにより読み出して実行することにより、過去の履
歴情報のうち納税者が所望する履歴情報を抽出し、その
抽出した履歴情報に基づいて利益又は損失を算出できる
ように当該サーバコンピュータが機能するので、納税者
の意図により沿った態様の納税額を算出することができ
る。

【０１６２】更に、請求項１１に記載の納税補助用プロ
グラムが記録されている場合には、これをサーバコンピ
ュータにより読み出して実行することにより、個別算出
方法、キャピタルゲイン最大化方法、キャピタルロス最
大化方法、キャピタルゲイン最小化方法又はキャピタル
ロス最小化方法のうちのいずれか一つを選択して納税額
を算出することができるように当該サーバコンピュータ
が機能するので、納税者の欲する態様に合わせて納税額
を算出することができる。

【図面の簡単な説明】

【図１】実施形態の納税補助システムの全体構成を示す
ブロック図である。

【図２】実施形態の納税補助システムの細部構成を示す
ブロック図であり、（ａ）はサーバ装置の細部構成を示
すブロック図であり、（ｂ）は端末装置の細部構成を示
すブロック図である。

【図３】データベース内の構成を示す図であり、（ａ）
は購入履歴データベースの内容を示す図であり、（ｂ）
は譲渡履歴データベースの内容を示す図であり、（ｃ）
は株価データベースの内容を示す図であり、（ｄ）は損
益、納税明細データベースの内容を示す図である。

【図４】実施形態の納税補助処理の全体を示すフローチ
ャートである。

【図５】計算方法選択画面の例を示す図である。

【図６】個別選択の場合の損益計算処理を示すフローチ
ャートである。

【図７】個別選択の場合の損益計算処理における表示画
面例を示す図（Ｉ）であり、（ａ）は銘柄選択時の画面
例を示す図であり、（ｂ）は譲渡分選択時の画面例を示
す図である。

【図８】個別選択の場合の損益計算処理における表示画
面例を示す図（II）であり、（ａ）は購入履歴表示時の
画面例を示す図であり、（ｂ）は購入分選択時の画面例
を示す図である。

【図９】個別選択の場合の損益計算処理における損益選
択時の表示画面例を示す図である。

【図１０】個別選択の場合の損益計算処理における損益
の額の表示時の表示画面例を示す図である。

【図１１】実施形態における税金計算処理を示すフロー
チャートである。

【図１２】個別選択の場合の納税補助処理における納税
額表示時の表示画面例を示す図である。

【図１３】ゲイン最大化の場合の損益計算処理を示すフ
ローチャートである。

【図１４】ゲイン最大化の場合の損益計算処理における
表示画面例を示す図（Ｉ）である。

【図１５】ゲイン最大化の場合の損益計算処理における
表示画面例を示す図（II）である。

【図１６】ゲイン最大化の場合の損益計算処理における
表示画面例を示す図（III）である。

【図１７】ゲイン最大化の場合の納税補助処理における
納税額表示時の表示画面例を示す図である。

【図１８】ゲイン最小化の場合の損益計算処理を示すフ
ローチャートである。

【図１９】ロス最大化の場合の損益計算処理を示すフロ
ーチャートである。

【図２０】ロス最小化の場合の損益計算処理を示すフロ
ーチャートである。

【符号の説明】

１、１０…ＣＰＵ １ａ…損益計算部 １ｂ…税金計算部 １ｃ…売買証明書作成部 ２、１４…ディスプレイ ３、１１…入力部 ４…データベース ５、１５…インターフェース １２…メモリ １３…プリンタ Ｓ…納税補助システム ＳＶ…サーバ装置 ＮＴ…ネットワーク Ｔ1、Ｔ2、Ｔn…端末装置 ＩＮ…購入履歴データベース ＳＬ…譲渡履歴データベース ＶＬ…株価データベース ＩＯＤ…損益・納税明細データベース Ｄ…表示部 ＴＭ…期間入力欄 Ｂ１、Ｂ２、Ｂ３、Ｂ４、Ｂ５…アイコン ＢＫ…戻るアイコン ＳＬＬ…譲渡約定明細表 ＩＮＬ…購入一覧表 ＩＯ…損益表 ＩＯＬ…損益計算表 ＴＸ…納税明細書 ＲＳ…売買証明書作成アイコン ＴＤ…納税額一覧表 ＣＬ…対応表 Ｓsv…サーバ信号 Ｓt…端末信号 Ｓin…入力信号 Ｓdp…表示信号 Ｓdb…データベース信号 Ｓisv…処理サーバ信号 Ｓti…処理端末信号 Ｓpt…プリンタ信号

Claims (12)

【特許請求の範囲】
1. 【請求項１】 サーバ装置と、当該サーバ装置に接続さ
   れた端末装置と、を含む納税補助システムであって、 当該サーバ装置は、 過去における金融商品の売買に関する履歴情報を蓄積記
   憶する記憶手段と、 前記金融商品の売買において発生した利益又は損失のい
   ずれか一方を算出する際の計算方法であって前記端末装
   置において選択された計算方法と、前記記憶されている
   履歴情報と、に基づいて前記一方の算出を行い、算出結
   果を出力する算出手段と、 前記出力された算出結果に基づいて、納めるべき税金の
   明細を算出し、当該算出された明細を納税の申告様式に
   対応付けて前記端末装置に出力するサーバ出力手段と、 を備え、 前記端末装置は、 前記計算方法を選択するために用いられる選択手段と、 前記出力されてきた明細を、前記申告様式に対応付けて
   出力する端末出力手段と、 を備えることを特徴とする納税補助システム。
2. 【請求項２】 請求項１に記載の納税補助システムにお
   いて、 前記サーバ装置は、前記履歴情報を前記端末装置に出力
   する履歴出力手段を更に備えると共に、 前記端末装置は、前記出力されてきた履歴情報のうち、
   前記一方の算出に用いる当該履歴情報を選択して前記サ
   ーバ装置に出力する履歴情報選択手段を更に備え、 前記算出手段は、前記選択されて出力されてきた履歴情
   報と、前記端末装置において選択された計算方法と、に
   基づいて、前記一方の算出を行うことを特徴とする納税
   補助システム。
3. 【請求項３】 請求項２に記載の納税補助システムにお
   いて、 選択された前記計算方法は、前記履歴情報毎に前記一方
   の算出を行う個別算出方法、キャピタルゲインを最大化
   するように前記一方の算出を行うキャピタルゲイン最大
   化方法、キャピタルロスを最大化するように前記一方の
   算出を行うキャピタルロス最大化方法、キャピタルゲイ
   ンを最小化するように前記一方の算出を行うキャピタル
   ゲイン最小化方法、又は、キャピタルロスを最小化する
   ように前記一方の算出を行うキャピタルロス最小化方
   法、のいずれか一の計算方法であることを特徴とする納
   税補助システム。
4. 【請求項４】 請求項１から３のいずれか一項に記載の
   納税補助システムに含まれていることを特徴とするサー
   バ装置。
5. 【請求項５】 請求項１から３のいずれか一項に記載の
   納税補助システムに含まれていることを特徴とする端末
   装置。
6. 【請求項６】 サーバ装置と、当該サーバ装置に接続さ
   れた端末装置と、を含む納税補助システムにおいて実行
   される納税補助方法であって、 過去における金融商品の売買において発生した利益又は
   損失のいずれか一方を算出する際の計算方法を前記端末
   装置において選択する選択工程と、 過去における前記売買に関する履歴情報であって前記サ
   ーバ装置内に蓄積記憶されている履歴情報と、前記選択
   された計算方法と、に基づいて前記サーバ装置において
   前記一方の算出を行う算出工程と、 前記算出された結果に基づき前記サーバ装置において納
   めるべき税金の明細を算出し、当該算出された明細を納
   税の申告様式に対応付けて前記端末装置において出力す
   る出力工程と、 を備えることを特徴とする納税補助方法。
7. 【請求項７】 請求項６に記載の納税補助方法におい
   て、 前記蓄積記憶されている履歴情報のうち、前記一方の算
   出に用いる履歴情報を前記端末装置において選択して前
   記サーバ装置に出力する履歴情報選択工程を更に備え、 前記算出工程においては、前記選択されて出力されてき
   た履歴情報と、前記選択された計算方法と、に基づい
   て、前記一方の算出を行うことを特徴とする納税補助方
   法。
8. 【請求項８】 請求項７に記載の納税補助方法におい
   て、 選択された前記計算方法は、前記履歴情報毎に前記一方
   の算出を行う個別算出方法、キャピタルゲインを最大化
   するように前記一方の算出を行うキャピタルゲイン最大
   化方法、キャピタルロスを最大化するように前記一方の
   算出を行うキャピタルロス最大化方法、キャピタルゲイ
   ンを最小化するように前記一方の算出を行うキャピタル
   ゲイン最小化方法、又は、キャピタルロスを最小化する
   ように前記一方の算出を行うキャピタルロス最小化方
   法、のいずれか一の計算方法であることを特徴とする納
   税補助方法。
9. 【請求項９】 サーバ装置と、当該サーバ装置に接続さ
   れた端末装置と、を含む納税補助システムにおける前記
   サーバ装置に含まれるサーバコンピュータを、 過去における金融商品の売買に関する履歴情報を蓄積記
   憶する記憶手段、 前記金融商品の売買において発生した利益又は損失のい
   ずれか一方を算出する際の計算方法であって前記端末装
   置において選択された計算方法と、前記記憶されている
   履歴情報と、に基づいて前記一方の算出を行い、算出結
   果を出力する算出手段、及び、 前記出力された算出結果に基づいて、納めるべき税金の
   明細を算出し、当該算出された明細を納税の申告様式に
   対応付けて前記端末装置に出力するサーバ出力手段、 として機能させることを特徴とする納税補助用プログラ
   ム。
10. 【請求項１０】 請求項９に記載の納税補助用プログラ
    ムにおいて、 前記サーバコンピュータを、前記履歴情報を前記端末装
    置に出力する履歴出力手段として更に機能させると共
    に、 前記算出手段として機能する前記サーバコンピュータ
    を、前記端末装置において蓄積記憶されている前記履歴
    情報の中から選択されて出力されてきた当該履歴情報
    と、前記選択された計算方法と、に基づいて、前記一方
    の算出を行うように機能させることを特徴とする納税補
    助用プログラム。
11. 【請求項１１】 請求項１０に記載の納税補助用プログ
    ラムにおいて、 選択された前記計算方法は、前記履歴情報毎に前記一方
    の算出を行う個別算出方法、キャピタルゲインを最大化
    するように前記一方の算出を行うキャピタルゲイン最大
    化方法、キャピタルロスを最大化するように前記一方の
    算出を行うキャピタルロス最大化方法、キャピタルゲイ
    ンを最小化するように前記一方の算出を行うキャピタル
    ゲイン最小化方法、又は、キャピタルロスを最小化する
    ように前記一方の算出を行うキャピタルロス最小化方
    法、のいずれか一の計算方法であることを特徴とする納
    税補助用プログラム。
12. 【請求項１２】 請求項９から１１のいずれか一項に記
    載の納税補助用プログラムが記録されたコンピュータ読
    取可能な情報記録媒体。