JPH0660095A

JPH0660095A - 消費税額調整方法

Info

Publication number: JPH0660095A
Application number: JP21308192A
Authority: JP
Inventors: Makoto Imanishi; 誠今西
Original assignee: Fujitsu Ltd
Current assignee: Fujitsu Ltd
Priority date: 1992-08-10
Filing date: 1992-08-10
Publication date: 1994-03-04

Abstract

(57)【要約】【目的】本発明は、消費税額調整方法に関し、取引先
に請求（支払）した金額の消費税額および月次の経理処
理時の消費税額の誤差を保存しておき、期末などにこれ
ら保存しておいた誤差の集計を行い、正確な消費税額の
経理処理を可能にすることを目的とする。【構成】請求期間内の取引単位毎の金額の丸めを行っ
た消費税額および総額の丸めを行った消費税額を求めて
両者の差αを算出する請求期間税額算出処理２と、月次
期間内の取引単位毎の金額の丸めを行った消費税額およ
び総額の丸めを行った消費税額を求めて両者の差βを算
出する月次期間税額算出処理３とを備え、期末時などに
算出した差αおよび差βの総和を求めるように構成す
る。

Description

【発明の詳細な説明】

【０００１】

【産業上の利用分野】本発明は、取引先に請求（支払）
の消費税額と経理処理時の消費税額との差異を調整する
消費税額調整方法であって、取引先に対して請求（支
払）処理および月次の経理処理における消費税額の差異
を調整する消費税額調整方法に関するものである。

【０００２】通常、取引先に対する請求（支払）処理と
経理上の月次処理の対象期間が異なるため、その対象期
間内に発生した金額に税率を乗じて消費税額を算出した
場合、端数切捨て、四捨五入、端数切上げなどの丸めの
関係で消費税額に誤差が発生してしまうので、この誤差
を調整する方法が望まれている。

【０００３】

【従来の技術】従来、請求（支払）時に取引先に請求す
る（請求される）金額は、仮受（仮払）消費税額として
経理上の処理を行い、最終的に消費税を納税する際に金
額の調整を行っていた。

【０００４】このために消費税額が、請求処理と、月次
処理の集計期間が異なって、端数丸め（切捨て、四捨五
入、切上げなど）の関係で、期間中に誤差が発生してし
ても、期末の調整で強制的に合わせてしまい、業務の慣
習上は問題なかった。

【０００５】しかし、取引先に請求（支払）を行う金額
（実際に発生する金額）と、経理帳簿上に発生する金額
が帳簿上、異なってしまい、月ごとの簿記の管理を行う
際に、調整額を利用者が把握する必要があった。

【０００６】

【発明が解決しようとする課題】従って、誤差の発生を
月毎に調整しないと簿記帳簿上の消費税額と実際の取引
先との間に発生した消費税額が異なってしまい、正確な
金額を管理できないという問題が生じていた。

【０００７】本発明は、これらの問題を解決するため、
取引先に請求（支払）した金額の消費税額および月次の
経理処理時の消費税額の誤差を保存しておき、期末など
にこれら保存しておいた誤差の集計を行い、正確な消費
税額の経理処理を可能にすることを目的としている。

【０００８】

【課題を解決するための手段】図１を参照して課題を解
決するための手段を説明する。図１において、請求期間
税額算出処理２は、取引先に請求（支払）の請求期間内
の取引単位毎の金額の丸めを行った消費税額および請求
期間内の金額の総額の丸めを行った消費税額を求めて両
者の差αを算出するものである。

【０００９】月次期間税額算出処理３は、経理処理の月
次期間内の取引単位毎の金額の丸めを行った消費税額お
よび月次期間内の金額の総額の丸めを行った消費税額を
求めて両者の差βを算出するものである。

【００１０】

【作用】本発明は、図１に示すように、請求期間税額算
出処理２が取引先に請求（支払）の請求期間内の取引単
位毎の金額の丸めを行った消費税額および請求期間内の
金額の総額の丸めを行った消費税額を求めて両者の差α
を算出し、月次期間税額算出処理３が経理処理の月次期
間内の取引単位毎の金額の丸めを行った消費税額および
月次期間内の金額の総額の丸めを行った消費税額を求め
て両者の差βを算出し、期末時などにこれら算出した差
αおよび差βの総和を求め、この総和を取引先に請求
（支払）の金額の消費税額と月次の経理処理時の消費税
額の調整額γとするようにしている。

【００１１】この際、丸めとして、円以下を切捨て、ｎ
捨（ｎ＋１）入（ｎは整数）あるいは切上げするように
している。従って、取引先に請求（支払）した金額の消
費税額および月次の経理処理時の消費税額の誤差を保存
しておき、期末などにこれら保存しておいた誤差の集計
を行うことにより、正確な消費税額の経理処理を行うこ
とが可能となる。

【００１２】

【実施例】次に、図１から図５を用いて本発明の実施例
の構成および動作を順次詳細に説明する。

【００１３】図１は、本発明の１実施例構成図を示す。
図１において、販売管理システム１は、商品の販売の経
理処理を管理するものであって、ここでは、消費税額を
管理するものである。この販売管理システム１は、請求
期間税額算出処理２、月次期間税額算出処理３、年間税
額調整処理４、および制御部５などから構成されるもの
である。

【００１４】請求期間税額算出処理２は、取引先に請求
（支払）の請求期間内（例えば先月の２１日から今月の
２０日までの期間、いわゆる２０日締めの期間）の伝票
毎の金額の丸めを行った消費税額の総和Ｘ’および請求
期間内の金額の総額の丸めを行った消費税額Ｘを求めて
両者の差αを算出するものである（図２を用いて後述す
る）。

【００１５】月次期間税額算出処理３は、経理処理の月
次期間内（例えば１日から末日までの期間）の伝票毎の
金額の丸めを行った消費税額の総和Ｙ’および月次期間
内の金額の総額の丸めを行った消費税額Ｙを求めて両者
の差βを算出するものである（図２を用いて後述す
る）。

【００１６】年間税額調整処理４は、請求期間税額算出
処理２によって算出した差α、および月次期間税額算出
処理３によって算出した差βの総和を求め、年間の消費
税額の調整を行うものである（図２を用いて後述す
る）。

【００１７】制御部５は、プログラムに従って全体を統
括制御するものである。伝票入力６は、取引先に請求
（支払）の伝票の入力である。ジャーナル７は、請求期
間税額算出処理２、月次期間税額算出処理３、および年
間税額調整処理４などが算出したデータ（差α、差β、
年間の調整額γなど）を保存するものである。

【００１８】リスト８は、販売管理システム１が算出し
た各種リスト（消費税額、請求期間内の金額の消費税
額、差α、月次期間内の金額の消費税額、差β、年間調
整額γなどのリスト）を印刷したものである。

【００１９】ファイル９は、販売管理システム１が算出
した各種データを保存するファイルである。次に、図２
を用いて本発明の概念を説明する。ここで、伝票などの
請求期間は２０日締め、即ち先月の２１日から今月の２
０日の期間とし、経理上の月次期間は１日から末日まで
の期間とする。

【００２０】：請求期間内の売上の総額を求め、この
総額に消費税率（例えば３％）を乗算して消費税額Ｘを
求める。：請求期間内の伝票毎の売上に消費税率（例えば３
％）を乗算してそれぞれの消費税額の総和Ｘ’を求め
る。

【００２１】Ｘ’＝１ａ＋２ａ＋３ａ＋・・・＋ｎａ（式１）ここで、１ａ、２ａ、・・・ｎａは伝票毎の売上の消費
税額である。これら、で求めた消費税額Ｘ、Ｘ’の
差αを求める。

【００２２】 α＝Ｘ−Ｘ’ （式２）：月次期間内の売上の総額を求め、この総額に消費税
率（例えば３％）を乗算して消費税額Ｙを求める。

【００２３】：月次期間内の伝票毎の売上に消費税率
（例えば３％）を乗算してそれぞれの消費税額の総和
Ｙ’を求める。Ｙ’＝１ｂ＋２ｂ＋３ｂ＋・・・＋ｍｂ（式３）ここで、１ｂ、２ｂ、・・・ｍｂは伝票毎の売上の消費
税額である。

【００２４】これら、で求めた消費税額Ｙ、Ｙ’の
差βを求める。 β＝Ｙ’−Ｙ（式４）これら求めた請求期間内の売上の消費税額の差αおよび
月次期間内の消費税額の差βについて、期末にそれらの
総和を求め、これを期間内（例えば年間）の消費税額の
調整額γとする。

【００２５】 γ＝α＋β （式５）この調整額γは、例えば経理上、雑損、雑役、消費税な
どの勘定科目に算入し、処理を行う。

【００２６】次に、図３および図４のフローチャートに
示す順序に従い詳細に説明する。ここで、図３の（ａ）
を用いて請求期間内の消費税額の算出について詳細に説
明する。

【００２７】図３の（ａ）において、Ｓ１は、請求対象
の伝票を抽出する。これは、取引先に請求する対象の伝
票、例えば２０日締めの場合には、先月の２１日から今
月の２０日までの伝票を抽出する。

【００２８】Ｓ２は、伝票を１枚取り出す。これは、取
引単位である、伝票１枚を取り出す。Ｓ３は、請求額を
求めるために伝票金額をＡに加算する。

【００２９】Ｓ４は、その伝票１枚の消費税（消費税
額）を求めてＸ’に加算する。これは、図２のの請求
期間内の伝票毎の消費税額の和を求めるため、伝票毎の
売上の消費税を求めてＸ’に加算する。この消費税を求
める際に、円以下の端数が生じたときは、丸め（端数切
捨て、四捨五入、端数切上げのいずれか）を行う。

【００３０】Ｓ５は、伝票が終わりか判別する。ＹＥＳ
の場合には、Ｓ６以降に進む。ＮＯの場合には、Ｓ２で
次の伝票を１枚取出し、Ｓ３に進む。Ｓ６は、Ａ（請求
期間内の伝票の請求額の総和）に税率（消費税の税率、
例えば３％）をかけて消費税（消費税額）Ｘを求める。
この際、円以下の端数が生じたときは、丸め（端数切捨
て、四捨五入、端数切上げのいずれか）を行う。

【００３１】Ｓ７は、ＸとＸ’の差αを求める。これ
は、既述した式２に示すように、請求期間内の請求額の
総額に消費税率を乗算した消費税Ｘから、請求額毎に求
めた消費税の総和Ｘ’の差αを求める。

【００３２】Ｓ８は、請求書発行する。Ｓ９は、差αを
調整額として保存する。以上によって、請求期間毎に伝
票毎の請求額の消費税額（端数がでたときは丸めを行
う）の総和Ｘ’と、請求期間毎の伝票の請求額の総和の
消費税額（端数がでたときは丸めを行う）の総和Ｘとを
算出し、差α＝Ｘ−Ｘ’ を求め、これを調整額としてジャーナル７に保存する。

【００３３】次に、図３の（ｂ）を用いて月次期間内の
消費税額の算出について詳細に説明する。図３の（ｂ）
において、Ｓ１１は、月次対象の伝票を抽出する。これ
は、経理処理の対象の伝票、例えば１日から末日までの
伝票を抽出する。

【００３４】Ｓ１２は、伝票を１枚取り出す。これは、
取引単位である、伝票１枚を取り出す。Ｓ１３は、請求
額を求めるために伝票金額をＢに加算する。

【００３５】Ｓ１４は、その伝票１枚の消費税（消費税
額）を求めてＹ’に加算する。これは、図２のの月次
期間内の伝票毎の売上の消費税額の和を求めるため、伝
票１毎の売上の消費税を求めてＹ’に加算する。この消
費税を求める際に、円以下の端数が生じたときは、丸め
（端数切捨て、四捨五入、端数切上げのいずれか）を行
う。

【００３６】Ｓ１５は、伝票が終わりか判別する。ＹＥ
Ｓの場合には、Ｓ１６以降に進む。ＮＯの場合には、Ｓ
１２で次の伝票を１枚取出し、Ｓ１３に進む。Ｓ１６
は、Ｂ（月次期間内の伝票の請求額の総和）に税率（消
費税の税率、例えば３％）をかけて消費税（消費税額）
Ｙを求める。この際、円以下の端数が生じたときは、丸
め（端数切捨て、四捨五入、端数切上げのいずれか）を
行う。

【００３７】Ｓ１７は、ＹとＹ’の差βを求める。これ
は、既述した式４に示すように、月次期間内の請求額の
総額に消費税率を乗算した消費税Ｙと、請求額毎に求め
た消費税の総和Ｙ’の差βを求める。

【００３８】Ｓ１８は、月次帳表を作成する。Ｓ１９
は、差βを調整額として保存する。以上によって、月次
期間毎に伝票毎の請求額の消費税額（端数がでたときは
丸めを行う）の総和Ｙ’と、月次期間毎の伝票の請求額
の総和の消費税額（端数がでたときは丸めを行う）の総
和Ｙとを算出し、差β＝Ｙ’−Ｙを求め、これを調整額としてジャーナル７に保存する。

【００３９】次に、図４を用いて期末における年間の消
費税額の調整について詳細に説明する。図４において、
Ｓ２１は、年間データよりαとβを抽出する。これは、
例えば期末である１２月末に年間データより、図３の
（ａ）のＳ９で保存した差α、および図３の（ｂ）のＳ
１９で保存した差βについて、年間分を全て抽出する。

【００４０】Ｓ２２は、差αと差βの総和γを求めこれ
を例えば・雑損、雑役の勘定科目で処理・消費税の勘定科目に加算を行い、経理上の消費税の差額調整を行う。

【００４１】以上によって、図３の（ａ）により求めた
請求期間内の消費税額の差αと、図３の（ｂ）により求
めた月次期間内の消費税額の差βとの総和を求め、これ
ら求めた差αと差βの総和を年間の消費税の調整額γと
算出し、経理処理を行うことが可能となる。

【００４２】次に、図５を用いて具体的に説明する。こ
こで、図５の（ａ）に図示のように、・９月２５日に１２０円売上（消費税なし）・１０月１０日に１１０円売上（消費税なし）・１０月１９日に１１０円売上（消費税なし）があり、請求期間を前月の２１日から今月の２０日（い
わゆる２０日締め）とし、月次期間を１日から末日とす
る。また、丸めは四捨五入とする。

【００４３】（１）請求期間内の消費税額Ｘ、Ｘ’の
算出：：取引単位（伝票）毎の金額の消費税額の総和Ｘ’の
算出：図示のように・１２０円×３％＝３．６円→四捨五入して消費税額４
円・１１０円×３％＝３．３円→四捨五入して消費税額３
円・１１０円×３％＝３．３円→四捨五入して消費税額３
円となり、合計４円＋３円＋３円＝１０円＝Ｘ’円と算出
する。

【００４４】：取引単位（伝票）の金額の総和の消費
税額Ｘの算出：図示のように・１２０円＋１１０円＋１１０円＝３４０円と金額の総
額を求め、これに消費税率３％を乗算して・３４０円×３％＝１０．２円→四捨五入して消費税額
１０円＝Ｘと算出する。

【００４５】従って、差α＝Ｘ−Ｘ’＝１０−１０＝０円となる。（２）月次期間内の消費税額Ｙ、Ｙ’の算出：：取引単位（伝票）毎の金額の消費税額の総和Ｙ’の
算出：・１２０円×３％＝３．６円→四捨五入して消費税額４
円・１１０円×３％＝３．３円→四捨五入して消費税額３
円・１１０円×３％＝３．３円→四捨五入して消費税額３
円となり、合計４円＋３円＋３円＝１０円＝Ｙ’円と算出
する。

【００４６】：取引単位（伝票）の金額の総和の消費
税額Ｙの算出：図示のように・１２０円（９月分）・１１０円＋１１０円＝２２０円（１０月分）と金額の総額をそれぞれ求め、これらに消費税率３％を
それぞれ乗算して・１２０円×３％＝３．６円→四捨五入して消費税額４
円・２２０円×３％＝６．６円→四捨五入して消費税額７
円と算出し、これらの総和４円＋７円＝１１円＝Ｙ円と算
出する。

【００４７】従って、差β＝Ｙ’−Ｙ＝１０−１１＝−
１円となる。（３）年間の調整額γの算出：（１）、（２）で算出した差α、差βの和γであるか
ら、調整額γ＝差α＋差β ＝０−１＝−１となり、調整額γが−１円となる。

【００４８】以上によって、請求期間毎、月次期間毎に
差α、差βを保存しておき、これらを取り出して期末に
年間の総和を求めることにより、消費税額の調整額γを
算出することが可能となる。

【００４９】

【発明の効果】以上説明したように、本発明によれば、
取引先に請求（支払）した請求期間内の金額の消費税額
および月次期間内の金額の消費税額の丸め誤差による差
α、差βを保存しておき、期末などにこれら保存してお
いた差α、差βの総和により調整額γを算出する構成を
採用しているため、正確な消費税額の経理処理を行うこ
とができる。これにより、締め日により決まる請求期間
と、経理処理の月次期間との違いにより発生する、取引
先への請求（支払）の消費税額と、帳簿上の消費税額と
の差を正確に管理し、年末などに容易に調整額γを求
め、経理処理を行うことが可能となる。

【図面の簡単な説明】

【図１】本発明の１実施例構成図である。

【図２】本発明の概念説明図である。

【図３】本発明の動作説明フローチャートである。

【図４】本発明の動作説明フローチャートである。

【図５】本発明の具体例説明図である。

【符号の説明】

１：販売管理システム２：請求期間税額算出処理３：月次期間税額算出処理４：年間税額調整処理５：制御部６：伝票入力７：ジャーナル８：リスト９：ファイル

Claims

【特許請求の範囲】

【請求項１】取引先に請求（支払）の消費税額と経理処
理時の消費税額との差異を調整する消費税額調整方法に
おいて、取引先に請求（支払）の請求期間内の取引単位毎の金額
の丸めを行った消費税額および請求期間内の金額の総額
の丸めを行った消費税額を求めて両者の差αを算出する
請求期間税額算出処理（２）と、経理処理の月次期間内の取引単位毎の金額の丸めを行っ
た消費税額および月次期間内の金額の総額の丸めを行っ
た消費税額を求めて両者の差βを算出する月次期間税額
算出処理（３）とを備え、期末時などに上記算出した差αおよび差βの総和を求
め、取引先に請求（支払）の消費税額と月次の経理処理
時の消費税額の調整額γとしたことを特徴とする消費税
額調整方法。
【請求項２】上記丸めとして、円以下を切捨て、ｎ捨
（ｎ＋１）入（ｎは整数）あるいは切上げとしたことを
特徴とする請求項１記載の消費税額調整方法。