JP2023066928A - 会計処理装置、会計処理方法、及び会計処理プログラム - Google Patents

Abstract

【課題】共同事業の共同事業主の共同事業主比率を費目毎に設定できるようにして、共同事業の会計管理を効率化して、業務負担を軽減する会計処理装置、会計処理方法及び会計処理プログラムを提供する。【解決手段】会計処理装置は、対象のプロジェクトについて、費目毎に、自社を含む共同事業主とその共同事業主比率を登録したマスタと、支払依頼入力の際に、マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率とに従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成する。また、マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成する支払処理手段を備えている。【選択図】図１

Description

本発明は、会計処理装置、会計処理方法、及び会計処理プログラムに関する。

例えば、不動産開発業界において共同出資による共同事業（ＪＶ）が多く行われている。共同事業では、共同事業主比率がプロジェクト単位でしか設定ができなかったため、複数の共同事業主比率で管理が必要なプロジェクトについては、プロジェクトを分けて管理する必要があり、会計管理の業務負担が大きいという課題があった。従来、ＪＶの会計管理システムとして、例えば、特許文献１がある。

特開２０１７－１７４４１９号公報

しかしながら、上記特許文献１では、共同事業の共同事業主比率を費目毎に設定することに関して、何ら記載されていない。

本発明は、上記に鑑みてなされたものであって、共同事業の共同事業主の共同事業主比率を費目毎に設定できるようにして、共同事業の会計管理を効率化して、業務負担を軽減することが可能な会計処理装置、会計処理装置、及び会計処理プログラムを提供することを目的とする。

上述した課題を解決し、目的を達成するために、本発明は、制御部を備え、共同事業の会計を管理するための会計処理装置であって、前記制御部は、対象のプロジェクトについて、費目毎に、自社を含む共同事業主（共同事業主コード及び／又は共同事業主名）とその共同事業主比率を登録したマスタにアクセス可能に構成されており、支払依頼入力の際に、前記マスタの費目毎の共同事業主比率に従って、対象の支払先（支払先コード及び／又は支払先名）の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成し、また、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成する支払処理手段を備えたことを特徴とする会計処理装置であることを特徴とする。

また、本発明の一態様によれば、前記費目は、土地造成費用と建築費用を含むことにしてもよい。

また、本発明の一態様によれば、前記制御部は、さらに、前記支払依頼データに基づいて、支払仕訳を作成し、また、前記立替金データに基づいて、立替仕訳を作成する第１の仕訳作成手段を備えることにしてもよい。

また、本発明の一態様によれば、前記制御部は、さらに、入金承認入力の際に、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の入金先（入金先コード及び／又は入金先名）の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の預り金額を含む入金データを作成し、また、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該入金データの他の共同事業主の預り金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む預り金データを作成する入金処理手段を備えることにしてもよい。

また、本発明の一態様によれば、前記費目は、手付金と残金を含むことにしてもよい。

また、本発明の一態様によれば、前記制御部は、さらに、前記入金データに基づいて、入金仕訳を作成し、また、前記預り金データに基づいて、預り金仕訳を作成する第２の仕訳作成手段を備えることにしてもよい。

また、本発明の一態様によれば、前記共同事業は、不動産開発を含むことにしてもよい。

また、上述した課題を解決し、目的を達成するために、本発明は、制御部を備えた情報処理装置で実行される会計処理方法であって、前記制御部は、対象のプロジェクトについて、費目毎に、自社を含む共同事業主とその共同事業主比率を登録したマスタにアクセス可能に構成されており、前記制御部において実行される、支払依頼入力の際に、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成し、また、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成する支払処理工程を含むことを特徴とする。

また、上述した課題を解決し、目的を達成するために、本発明は、制御部を備えた情報処理装置が実行するための会計処理プログラムであって、前記制御部は、対象のプロジェクトについて、費目毎に、自社を含む共同事業主とその共同事業主比率を登録したマスタにアクセス可能に構成されており、前記制御部において、支払依頼入力の際に、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成し、また、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成する支払処理工程を実行させるための会計処理プログラムであることを特徴とする。

本発明によれば、共同事業の共同事業主の共同事業主比率を費目毎に設定できるようにして、共同事業の会計管理を効率化して、業務負担を軽減することが可能になるという効果を奏する。

図１は、本実施の形態に係る会計処理装置の構成の一例を示すブロック図である。 図２は、プロジェクトマスタ、データファイル１０６ｂに格納される支払依頼データ、立替金データ、入金データ、預り金データの構造とリレーションの一例を示す図である。 図３は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の支払処理の全体の流れを説明するためのフローを示す図である。 図４は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の支払処理の具体例を説明するための図である。 図５は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の支払処理の具体例を説明するための図である。 図６は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の支払処理の具体例を説明するための図である。 図７は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の支払処理の具体例を説明するための図である。 図８は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の支払処理の具体例を説明するための図である。 図９は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の支払処理の具体例を説明するための図である。 図１０は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の支払処理の具体例を説明するための図である。 図１１は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の入金処理の全体の流れを説明するためのフローを示す図である。 図１２は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の入金処理の具体例を説明するための図である。 図１３は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の入金処理の具体例を説明するための図である。 図１４は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の入金処理の具体例を説明するための図である。 図１５は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の入金処理の具体例を説明するための図である。 図１６は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の入金処理の具体例を説明するための図である。 図１７は、本実施の形態に係る会計処理装置の制御部の入金処理の具体例を説明するための図である。

本発明の実施形態を図面に基づいて詳細に説明する。なお、本発明は本実施形態により限定されるものではない。

［１．概要］
例えば、不動産開発業界において共同出資による共同事業（ＪＶ）が多く行われている。最近のデベロッパー業界の動向として、大型プロジェクトやリスクヘッジの為に共同事業を行うケースも増えている。それに伴い事業形態も複雑になるケースも増えており、様々な共同事業主比率の取り決めに対応が必要なケースが増えている。

共同事業の共同事業主比率（出資比率）を単純に出資者毎に決定するケースも多いが、土地所有者に土地分を多く設定し、開発会社には建物分を多く設定するなど、支出内容ごとに細かく比率を設定するケースも少なくはない。

しかしながら、従来、プロジェクト単位でしか共同事業主比率の設定ができなかったため、複数の共同事業主比率で管理が必要なプロジェクトについては、プロジェクトを分けて手計算で処理を行う必要があった。

そこで、本実施の形態では、ＪＶプロジェクトの共同事業主の共同事業主比率を費目分類毎に設定できるようにして、自社持分と立替分の支払・入金データを自動計算し、それに基づく立替金、預り金仕訳を自動作成することで、ＪＶプロジェクトの会計管理を効率化して、業務負担を軽減する。

［２．構成］
本実施形態に係る会計処理装置の構成の一例について、図１を参照して説明する。図１は、情報処理装置の構成の一例を示すブロック図である。本実施の形態に係る会計処理装置は、例えば、不動産開発の共同事業（ＪＶ）の主幹事会社等が好適に使用することができる。

会計処理装置１００は、市販のデスクトップ型パーソナルコンピュータである。なお、会計処理装置１００は、デスクトップ型パーソナルコンピュータのような据置型情報処理装置に限らず、市販されているノート型パーソナルコンピュータ、ＰＤＡ（Ｐｅｒｓｏｎａｌ Ｄｉｇｉｔａｌ Ａｓｓｉｓｔａｎｔｓ）、スマートフォン、タブレット型パーソナルコンピュータなどの携帯型情報処理装置であってもよい。

会計処理装置１００は、制御部１０２と通信インターフェース部１０４と記憶部１０６と入出力インターフェース部１０８と、を備えている。会計処理装置１００が備えている各部は、任意の通信路を介して通信可能に接続されている。

通信インターフェース部１０４は、ルータ等の通信装置及び専用線等の有線又は無線の通信回線を介して、会計処理装置１００をネットワーク３００に通信可能に接続する。通信インターフェース部１０４は、他の装置と通信回線を介してデータを通信する機能を有する。ここで、ネットワーク３００は、会計処理装置１００とサーバ２００とを相互に通信可能に接続する機能を有し、例えばインターネットやＬＡＮ（Ｌｏｃａｌ Ａｒｅａ Ｎｅｔｗｏｒｋ）等である。

入出力インターフェース部１０８には、入力装置１１２及び出力装置１１４が接続されている。出力装置１１４には、モニタ（家庭用テレビを含む）の他、スピーカやプリンタを用いることができる。入力装置１１２には、キーボード、マウス、及びマイクの他、マウスと協働してポインティングデバイス機能を実現するモニタを用いることができる。なお、以下では、出力装置１１４をモニタ１１４とし、入力装置１１２をキーボード１１２またはマウス１１２として記載する場合がある。

記憶部１０６には、各種のデータベース、テーブル、及びファイルなどが格納される。記憶部１０６には、ＯＳ（Ｏｐｅｒａｔｉｎｇ Ｓｙｓｔｅｍ）と協働してＣＰＵ（Ｃｅｎｔｒａｌ Ｐｒｏｃｅｓｓｉｎｇ Ｕｎｉｔ）に命令を与えて各種処理を行うためのコンピュータプログラムが記録される。記憶部１０６として、例えば、ＲＡＭ（Ｒａｎｄｏｍ Ａｃｃｅｓｓ Ｍｅｍｏｒｙ）・ＲＯＭ（Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）等のメモリ装置、ハードディスクのような固定ディスク装置、フレキシブルディスク、及び光ディスク等を用いることができる。記憶部１０６は、プロジェクトマスタ１０６ａと、データファイル１０６ｂと、を備えている。図２は、プロジェクトマスタ１０６ａと、データファイル１０６ｂに格納される支払依頼データ、立替金データ、入金データ、預り金データの構造とリレーションの一例を示す図である。

プロジェクトマスタ１０６ａは、費目別に共同事業主比率（「共同事業比率」、「出資比率」ともいう）を設定するためのマスタである。プロジェクトマスタ１０６ａは、例えば、図２に示すように、プロジェクトコード、プロジェクト枝番、費目コード、費目名、行番号、共同事業主コード、共同事業主名、共同事業主比率を関連づけて登録するテーブル等で構成することができる。

支払依頼データは、例えば、図２に示すように、プロジェクトコード、プロジェクト枝番、支払先コード、支払先名、支払依頼番号、支払行番号、費目コード、費目名、税抜金額、消費税額、自社持分税込金額、自社持分税抜金額、自社持分消費税額、ＪＶ立替金税込金額、ＪＶ立替金税抜金額、ＪＶ立替金消費税額を含んでいてもよい。

立替金データは、例えば、図２に示すように、プロジェクトコード、プロジェクト枝番、支払依頼番号、支払行番号、共同事業主コード、共同事業主名、共同事業主比率、総額税込金額、総額税抜金額、総額消費税額、持分税込金額、持分税抜金額、持分消費税額を含んでいてもよい。

入金データは、例えば、図２に示すように、プロジェクトコード、プロジェクト枝番、入金先コード、入金先名、入金番号、入金行番号、費目コード、費目名、税込金額、税抜金額、消費税額、自社持分税込金額、自社持分税抜金額、自社持分消費税額、ＪＶ預り金税込金額、ＪＶ預り金税抜金額、ＪＶ預り金消費税額を含んでいてもよい。

預り金データは、例えば、図２に示すように、プロジェクトコード、プロジェクト枝番
入金番号、入金行番号、共同事業主コード、共同事業主名、共同事業主比率、総額税込金額、総額税抜金額、総額消費税額、持分税込金額、持分税抜金額、持分消費税額を含んでいてもよい。

制御部１０２は、会計処理装置１００を統括的に制御するＣＰＵ等である。制御部１０２は、ＯＳ等の制御プログラム・各種の処理手順等を規定したプログラム・所要データなどを格納するための内部メモリを有し、格納されているこれらのプログラムに基づいて種々の情報処理を実行する。

制御部１０２は、記憶部１０６に格納されている、プロジェクトマスタ１０６ａ及びデータファイル１０６ｂにアクセス可能に構成されている。なお、これらのマスタ・ファイルは、他の場所（例えば、サーバ２００）に設けられていてもよく、制御部１０２がアクセス可能な構成であればよい。

制御部１０２は、機能概念的に、マスタメンテ部１０２ａと、支払処理部１０２ｂと、入金処理部１０２ｃと、仕訳作成部（第１の仕訳作成手段、第２の仕訳作成手段）１０２ｄと、画面表示制御部１０２ｅと、を備えている。

マスタメンテ部１０２ａは、例えば、モニタ１１４に表示されるマスタメンテ画面上でのオペレータの操作等に応じて、プロジェクトマスタ１０６ａに対して、データの入力・追加・変更・削除等の編集を行って、データを設定するためのものである。

支払処理部１０２ｂは、支払依頼入力の際に、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。また、支払処理部１０２ｂは、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。費目は、土地造成費用と建築費用を含むことにしてもよい。

入金処理部１０２ｃは、入金承認入力の際に、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の入金先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の預り金額を含む入金データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。また、入金処理部１０２ｃは、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該入金データの他の共同事業主の預り金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む預り金データを作成して、データファイル１０６ｂに登録する。費目は、手付金と残金を含むことにしてもよい。

仕訳作成部１０２ｄは、支払依頼データに基づいて、支払仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録してもよい。また、仕訳作成部１０２ｄは、立替金データに基づいて、立替仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録してもよい。

仕訳作成部１０２ｄは、入金データに基づいて、入金仕訳を作成してデータファイルに登録してもよい。また、仕訳作成部１０２ｄは、預り金データに基づいて、預り金仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録してもよい。

画面表示制御部１０２ｅは、例えば、モニタ１１４に表示する各種画面（例えば、マスタメンテ画面、支払依頼入力画面、部屋別入金承認入力画面等）の表示及びその入力の受付を制御する。

［３．具体例］
図１～図１７を参照して、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の処理の具体例を説明する。

（３－１．支払処理）
図３は、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の支払処理の全体の流れを説明するためのフローを示す図である。図３を参照して、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の支払処理の全体の処理の流れを説明する。

図３において、マスタメンテ部１０２ａは、プロジェクト登録処理を実行する（ステップＳ１１）。具体的には、プロジェクト登録処理では、マスタメンテ部１０２ａは、例えば、モニタ１１４に表示されるマスタメンテ画面上でのオペレータの操作等に応じて、プロジェクトマスタ１０６ａのデータを設定する。プロジェクトマスタ１０６ａでは、費目別の共同事業主比率を設定する。費目は、土地造成費用と建築費用を含むことにしてもよい。

支払処理部１０２ｂは、支払依頼入力処理を実行する（ステップＳ１２）。具体的には、まず、支払依頼入力処理では、支払処理部１０２ｂは、支払依頼入力の際に、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。

つぎに、支払依頼入力処理では、支払処理部１０２ｂは、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。

仕訳作成部１０２ｄは、仕訳連携データ作成処理を実行する（ステップＳ１３）。具体的には、仕訳連携データ作成処理では、仕訳作成部１０２ｄは、支払依頼データに基づいて、支払仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録する。支払仕訳は、仕掛不動産／未払金としてもよい。

また、仕訳連携データ作成処理では、仕訳作成部１０２ｄは、立替金データに基づいて、立替仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録してもよい。立替仕訳は、立替科目／仕掛不動産としてもよい。

図４～図１０は、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の支払処理の具体例を説明するためのサンプルデータを示す図である。図４～図１０を参照して、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の支払処理の具体例を説明する。

（Ｓ１１：プロジェクト登録処理）
図４及び図５は、プロジェクト登録処理を説明するための図である。マスタメンテ部１０２ａは、マスタメンテ部１０２ａは、例えば、モニタ１１４に表示されるマスタメンテ画面上でのオペレータの操作等に応じて、プロジェクトマスタ１０６ａのデータを設定する。プロジェクトマスタ１０６ａでは、費目別の共同事業主比率を設定する。費目は、土地造成費用と建築費用を含むことにしてもよい。

図４は、プロジェクトマスタ１０６ａの登録例を示す図である。土地造成費用と建築費用の共同事業主比率を費目コードに分けて登録する。図５は、プロジェクトマスタ１０６ａにデータを登録するためのマスタメンテ画面の一例を示す図である。

図４に示すプロジェクトマスタ１０６ａの例では、プロジェクトコード「１００００００００１」、プロジェクト枝番「０００１」について、１行目は、費目コード「１０００１」、費目名「土地造成費用」、行番号「１」、共同事業主名「自社」、共同事業主比率「７０」、２行目は、費目コード「１０００１」、費目名「土地造成費用」、行番号「２」、共同事業主コード「Ｔ００００００００１」、共同事業主名「共同事業主Ａ」、共同事業主比率「２０」、３行目は、費目コード「１０００１」、費目名「土地造成費用」、行番号「３」、共同事業主コード「Ｔ００００００００２」、共同事業主名「共同事業主Ｂ」、共同事業主比率「１０」となっている。

また、４行目は、費目コード「２０００１」、費目名「建築費用」、行番号「１」、共同事業主名「自社」、共同事業主比率「５０」、５行目は、費目コード「２０００１」、費目名「建築費用」、行番号「２」、共同事業主コード「Ｔ００００００００１」、共同事業主名「共同事業主Ａ」、共同事業主比率「３０」、５行目は、費目コード「２０００１」、費目名「建築費用」、行番号「３」、共同事業主コード「Ｔ００００００００２」、共同事業主名「共同事業主Ｂ」、共同事業主比率「２０」となっている。

（Ｓ１２：支払依頼入力処理）
図６及び図７は、支払依頼入力処理を説明するための図である。支払処理部１０２ｂは、支払依頼入力の際に、例えば、モニタ１１４に表示される支払依頼入力画面上でのオペレータの操作等に応じて、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。具体的には、支払依頼入力画面で、税込金額を入力した際に、プロジェクトコード、プロジェクト枝番、費目コードをキーとして、プロジェクトマスタ１０６ａから共同事業主比率を取得し、税込金額に共同事業主比率を乗算して自社持分金額や他の共同事業主の立替金額を自動計算する。

図６は、支払依頼データの例を示す図である。プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、支払先の費目毎に、自社持分と他の共同事業主の立替金の各金額データを作成する。図７は、支払依頼入力画面の表示例を示す図である。

図６に示す支払依頼データの例では、１行目の支払先コード「Ｓ００００００００１」、支払先「○○建設」、支払先依頼Ｎｏ「０００１」、行番号「１」、費目コード「１０００１」、費目名「土地造成費用」、税込金額「１０，０００，０００」については、プロジェクトマスタ１０６ａの費目「１００００００００１：土地造成費用」の共同事業主比率が、自社：７０％、他の共同事業主：３０％（＝共同事業主Ａ：２０％＋共同事業主Ｂ：１０％）となっているので、自社持分税込金額は、１０，０００，０００×７０％＝７，０００，０００となり、ＪＶ立替金税込金額は、１０，０００，０００×３０％＝３，０００，０００となる。

２行目の支払先コード「Ｓ００００００００２」、支払先「□□建設」、支払先依頼Ｎｏ「０００１」、行番号「２」、費目コード「２０００１」、費目名「建築費用」、税込金額「２２，０００，０００」については、プロジェクトマスタ１０６ａの費目「１００００００００２：建築費用」の共同事業主比率が、自社：５０％、他の共同事業主：５０％（＝共同事業主Ａ：３０％＋共同事業主Ｂ：２０％）となっているので、自社持分税込金額は、２２，０００，０００×５０％＝１１，０００，０００となり、ＪＶ立替金税込金額は、２２，０００，０００×５０％＝１１，０００，０００となる。

３行目の支払先コード「Ｓ００００００００３」、支払先「△△建設」、支払先依頼Ｎｏ「０００１」、行番号「３」、費目コード「２０００１」、費目名「建築費用」、税込金額「３３，０００，０００」については、プロジェクトマスタ１０６ａの費目「１００００００００２：建築費用」の共同事業主比率が、自社：５０％、他の共同事業主：５０％（＝共同事業主Ａ：３０％＋共同事業主Ｂ：２０％）となっているので、自社持分税込金額は、３３，０００，０００×５０％＝１６，５００，０００となり、ＪＶ立替金税込金額は、３３，０００，０００×５０％＝１６，５００，０００となる。

つぎに、支払処理部１０２ｂは、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。

図８は、立替金データの一例を示す図である。プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、支払先の費目毎に、他の共同事業主の各持分金額データを作成する。

図８に示す立替金データの１、２行目については、支払先依頼Ｎｏ「０００１」、行番号「１」（支払先「○○建設」、費目「土地造成費用」）については、共同事業主名「共同事業主Ａ」の持分税込金額は、１０，０００，０００×２０％＝２，０００，０００、共同事業主名「共同事業主Ｂ」の持分税込金額は、１０，０００，０００×１０％＝１，０００，０００となる。

３、４行目については、支払先依頼Ｎｏ「０００１」、行番号「２」（支払先「□□建設」、費目「建築費用」）については、共同事業主名「共同事業主Ａ」の持分税込金額は、２２，０００，０００×３０％＝６，６００，０００、共同事業主名「共同事業主Ｂ」の持分税込金額は、２２，０００，０００×２０％＝４，４００，０００となる。

５、６行目については、支払先依頼Ｎｏ「０００１」、行番号「３」（支払先「△△建設」、費目「建築費用」）については、共同事業主名「共同事業主Ａ」の持分税込金額は、３３，０００，０００×３０％＝９，９００，０００、共同事業主名「共同事業主Ｂ」の持分税込金額は、３３，０００，０００×２０％＝６，６００，０００となる。

（Ｓ１３：仕訳連携データ作成処理）
図９及び図１０は、仕訳連携データ作成処理を説明するための図である。仕訳作成部１０２ｄは、支払依頼データに基づいて、支払仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録する。支払仕訳は、仕掛不動産／未払金としてもよい。仕訳作成部１０２ｄは、立替金データに基づいて、立替仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録する。立替金仕訳は、立替金／仕掛不動産としてもよい。

図９は、支払仕訳及び立替金仕訳の一例を示す図である。支払仕訳は、支払先及び費目毎に作成され、借方科目「仕掛不動産」、貸方科目「未払金」、金額は、支払総額金額となっており、明細適用で費目／支払先を指定する。

立替仕訳は、支払先、費目、及び共同事業者毎に作成され、借方科目「立替金」、貸方科目「仕掛不動産」、金額は、持分金額となっており、明細適用で費目／支払先を指定する。

図１０は、費目マスタメンテ画面の一例を示しており、上記「仕掛不動産」科目については、費目マスタの「仕掛段階発生科目」にて設定可能としてもよい。

（３－２．入金処理）
図１１は、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の入金処理の全体の流れを説明するためのフローを示す図である。図１１を参照して、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の入金処理の全体の処理の流れを説明する。

図１１において、マスタメンテ部１０２ａは、プロジェクト登録処理を実行する（ステップＳ２１）。具体的には、プロジェクト登録処理では、マスタメンテ部１０２ａは、マスタメンテ部１０２ａは、例えば、モニタ１１４に表示されるマスタメンテ画面上でのオペレータの操作等に応じて、プロジェクトマスタ１０６ａのデータを設定する。プロジェクトマスタ１０６ａでは、費目別の共同事業主比率を設定する。費目は、手付金と残金を含むことにしてもよい。

入金処理部１０２ｃは、部屋別入金承認入力処理を実行する（ステップＳ２２）。具体的には、部屋別入金承認入力処理では、まず、入金処理部１０２ｃは、入金承認入力の際に、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の入金先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の預り金額を含む入金データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。

部屋別入金承認入力処理では、つぎに、入金処理部１０２ｃは、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該入金データの他の共同事業主の預り金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む預り金データを作成して、データファイル１０６ｂに登録する。

仕訳作成部１０２ｄは、仕訳連携データ作成処理を実行する（ステップＳ２３）。具体的には、仕訳連携データ作成処理では、仕訳作成部１０２ｄは、入金データに基づいて、入金仕訳を作成してデータファイルに登録する。また、仕訳作成部１０２ｄは、預り金データに基づいて、預り金仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録する。

図１２～図１７は、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の入金処理の具体例を説明するためのサンプルデータを示す図である。図１２～図１７を参照して、本実施の形態に係る会計処理装置１００の制御部１０２の入金処理の具体例を説明する。

（Ｓ２１：プロジェクト登録処理）
図１２は、プロジェクト登録処理を説明するための図である。マスタメンテ部１０２ａは、マスタメンテ部１０２ａは、例えば、モニタ１１４に表示されるマスタメンテ画面上でのオペレータの操作等に応じて、プロジェクトマスタ１０６ａのデータを設定する。プロジェクトマスタ１０６ａでは、費目別の共同事業主比率を設定する。費目は、手付金と残金を含むことにしてもよい。

図１２は、プロジェクトマスタ１０６ａの登録例を示す図である。手付金と残金の共同事業主比率を費目コードに分けて登録する。図１２に示すプロジェクトマスタ１０６ａの例では、プロジェクトコード「１００００００００１」、プロジェクト枝番「０００１」について、１行目は、費目コード「３０００１」、費目名「手付金」、行番号「１」、共同事業主名「自社」、共同事業主比率「７０」、２行目は、費目コード「３０００１」、費目名「手付金」、行番号「２」、共同事業主コード「Ｔ００００００００１」、共同事業主名「共同事業主Ａ」、共同事業主比率「２０」、３行目は、費目コード「３０００１」、費目名「手付金」、行番号「３」、共同事業主コード「Ｔ００００００００２」、共同事業主名「共同事業主Ｂ」、共同事業主比率「１０」となっている。

また、４行目は、費目コード「４０００１」、費目名「残金」、行番号「１」、共同事業主名「自社」、共同事業主比率「５０」、５行目は、費目コード「４０００１」、費目名「残金」、行番号「２」、共同事業主コード「Ｔ００００００００１」、共同事業主名「共同事業主Ａ」、共同事業主比率「３０」、６行目は、費目コード「４０００１」、費目名「残金」、行番号「３」、共同事業主コード「Ｔ００００００００２」、共同事業主名「共同事業主Ｂ」、共同事業主比率「２０」となっている。

（Ｓ２２：部屋別入金承認入力処理）
図１３及び図１４は、部屋別入金承認入力処理を説明するための図である。入金処理部１０２ｃは、例えば、モニタ１１４に表示される部屋別入金承認入力画面上でのオペレータ等の操作に応じて、入金承認入力の際に、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の入金先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の預り金額を含む入金データを作成してデータファイル１０６ｂに登録する。具体的には、部屋別入金承認入力画面において、税込金額を入力した際に、プロジェクトコード、プロジェクト枝番、費目コードをキーとして、プロジェクトマスタ１０６ａから共同事業主比率を取得し、税込金額に共同事業主比率を乗算して自社持分金額や他の共同事業主の預り金額を自動計算する。

図１３は、入金データの例を示す図である。プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、入金先の費目毎に、自社持分と他の共同事業主の預り金の各金額データを作成する。図１４は、部屋別入金承認入力画面の表示例を示す図である。

図１４に示す入金データの１行目の入金先コード「Ｋ００００００００１」、入金先名「山田太郎」、入金Ｎｏ「Ｎ０００１」、行番号「１」、費目コード「３０００１」、費目名「手付金」、税込金額「１０，０００，０００」については、プロジェクトマスタ１０６ａの費目「手付金」の共同事業主比率が、自社：７０％、他の共同事業主：３０％（＝共同事業主Ａ：２０％＋共同事業主Ｂ：１０％）となっているので、自社持分税込金額は、１０，０００，０００×７０％＝７，０００，０００となり、ＪＶ預り金税込金額は、１０，０００，０００×３０％＝３，０００，０００となる。

２行目の入金先コード「Ｋ００００００００１」、入金先名「山田太郎」、入金Ｎｏ「Ｎ０００２」、行番号「１」、費目コード「３０００１」、費目名「手付金」、税込金額「２０，０００，０００」については、プロジェクトマスタ１０６ａの費目「３０００１：手付金」の共同事業主比率が、自社：７０％、他の共同事業主：３０％（＝共同事業主Ａ：２０％＋共同事業主Ｂ：１０％）となっているので、自社持分税込金額は、２０，０００，０００×７０％＝１４，０００，０００となり、ＪＶ立替金税込金額は、２０，０００，０００×３０％＝６，０００，０００となる。

３行目の入金先コード「Ｋ００００００００２」、入金先名「佐藤花子」、入金Ｎｏ「Ｎ０００３」、行番号「１」、費目コード「４０００１」、費目名「残金」、税込金額「３０，０００，０００」については、プロジェクトマスタ１０６ａの費目「４０００１：残金」の共同事業主比率が、自社：５０％、他の共同事業主：５０％（＝共同事業主Ａ：３０％＋共同事業主Ｂ：２０％）となっているので、自社持分税込金額は、３０，０００，０００×５０％＝１５，０００，０００となり、ＪＶ立替金税込金額は、３０，０００，０００×５０％＝１５，０００，０００となる。

つぎに、入金処理部１０２ｃは、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該入金データの他の共同事業主の預り金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む預り金データを作成して、データファイル１０６ｂに登録する。

図１５は、預り金データの一例を示す図である。プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、入金先の費目毎に、他の共同事業主の各持分金額データを作成する。

図１５に示す預り金データの１、２行目については、入金Ｎｏ「Ｎ０００１」、行番号「１」（入金先「山田太郎」、費目「手付金」）については、共同事業主名「共同事業主Ａ」の持分税込金額は、１０，０００，０００×２０％＝２，０００，０００、共同事業主名「共同事業主Ｂ」の持分税込金額は、１０，０００，０００×１０％＝１，０００，０００となる。

３、４行目については、入金Ｎｏ「Ｎ０００２」、行番号「１」（入金先「山田太郎」、費目「手付金」）については、共同事業主名「共同事業主Ａ」の持分税込金額は、２０，０００，０００×２０％＝４，０００，０００、共同事業主名「共同事業主Ｂ」の持分税込金額は、２０，０００，０００×１０％＝２，０００，０００となる。

５、６行目については、入金Ｎｏ「Ｎ０００３」、行番号「１」（入金先「佐藤花子」、費目「残金」）については、共同事業主名「共同事業主Ａ」の持分税込金額は、３０，０００，０００×３０％＝９，０００，０００、共同事業主名「共同事業主Ｂ」の持分税込金額は、３０，０００，０００×２０％＝６，０００，０００となる。

（Ｓ２３：仕訳連携データ作成処理）
図１６及び図１７は、仕訳連携データ作成処理を説明するための図である。仕訳作成部１０２ｄは、入金データに基づいて、入金仕訳を作成してデータファイルに登録する。入金仕訳は、普通預金／前受金としてもよい。また、仕訳作成部１０２ｄは、預り金データに基づいて、預り金仕訳を作成してデータファイル１０６ｂに登録する。預り金仕訳は、前受金／預り金としてもよい。

図１６は、入金仕訳及び預り金仕訳の一例を示す図である。入金仕訳は、入金先及び費目毎に作成され、借方科目「普通預金」、貸方科目「前受金」、金額は、支払総額金額となっており、明細摘要で費目／入金先を指定する。

預り金仕訳は、入金先、費目、及び共同事業者毎に作成され、借方科目「前受金」、貸方科目「預り金」、金額は、持分金額となっており、明細摘要で費目／入金先を指定する。

図１７は、費目マスタメンテ画面の一例を示しており、上記「前受金」科目については、費目マスタの「契約前入金科目」にて設定可能としてもよい。

以上説明したように、本実施の形態によれば、対象のプロジェクトについて、費目毎に、自社を含む共同事業主とその共同事業主比率を登録したプロジェクトマスタ１０６ａと、支払依頼入力の際に、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成し、また、プロジェクトマスタ１０６ａの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成する支払処理部１０２ｂと、を備えているので、共同事業の共同事業主の共同事業主比率を費目毎に設定できるようにして、共同事業の会計管理を効率化して、業務負担を軽減することが可能になる。

［４．国連が主導する持続可能な開発目標（ＳＤＧｓ）への貢献］
本実施形態により、業務効率化や企業の適切な経営判断を推進することに寄与することができるので、ＳＤＧｓの目標８及び９に貢献することが可能となる。

また、本実施形態により、廃棄ロス削減や、ペーパレス・電子化を推進することに寄与することができるので、ＳＤＧｓの目標１２、１３及び１５に貢献することが可能となる。

また、本実施形態により、統制、ガバナンス強化に寄与することができるので、ＳＤＧｓの目標１６に貢献することが可能となる。

［５．他の実施形態］
本発明は、上述した実施形態以外にも、特許請求の範囲に記載した技術的思想の範囲内において種々の異なる実施形態にて実施されてよいものである。

例えば、実施形態において説明した各処理のうち、自動的に行われるものとして説明した処理の全部または一部を手動的に行うこともでき、あるいは、手動的に行われるものとして説明した処理の全部または一部を公知の方法で自動的に行うこともできる。

また、本明細書中や図面中で示した処理手順、制御手順、具体的名称、各処理の登録データや検索条件等のパラメータを含む情報、画面例、データベース構成については、特記する場合を除いて任意に変更することができる。

また、会計処理装置１００に関して、図示の各構成要素は機能概念的なものであり、必ずしも物理的に図示の如く構成されていることを要しない。

例えば、会計処理装置１００が備える処理機能、特に制御部にて行われる各処理機能については、その全部または任意の一部を、ＣＰＵおよび当該ＣＰＵにて解釈実行されるプログラムにて実現してもよく、また、ワイヤードロジックによるハードウェアとして実現してもよい。尚、プログラムは、本実施形態で説明した処理を情報処理装置に実行させるためのプログラム化された命令を含む一時的でないコンピュータ読み取り可能な記録媒体に記録されており、必要に応じて会計処理装置１００に機械的に読み取られる。すなわち、ＲＯＭまたはＨＤＤ（Ｈａｒｄ Ｄｉｓｋ Ｄｒｉｖｅ）などの記憶部などには、ＯＳと協働してＣＰＵに命令を与え、各種処理を行うためのコンピュータプログラムが記録されている。このコンピュータプログラムは、ＲＡＭにロードされることによって実行され、ＣＰＵと協働して制御部を構成する。

また、このコンピュータプログラムは、会計処理装置１００に対して任意のネットワークを介して接続されたアプリケーションプログラムサーバに記憶されていてもよく、必要に応じてその全部または一部をダウンロードすることも可能である。

また、本実施形態で説明した処理を実行するためのプログラムを、一時的でないコンピュータ読み取り可能な記録媒体に格納してもよく、また、プログラム製品として構成することもできる。ここで、この「記録媒体」とは、メモリーカード、ＵＳＢ（Ｕｎｉｖｅｒｓａｌ Ｓｅｒｉａｌ Ｂｕｓ）メモリ、ＳＤ（Ｓｅｃｕｒｅ Ｄｉｇｉｔａｌ）カード、フレキシブルディスク、光磁気ディスク、ＲＯＭ、ＥＰＲＯＭ（Ｅｒａｓａｂｌｅ Ｐｒｏｇｒａｍｍａｂｌｅ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＥＥＰＲＯＭ（登録商標）（Ｅｌｅｃｔｒｉｃａｌｌｙ Ｅｒａｓａｂｌｅ ａｎｄ Ｐｒｏｇｒａｍｍａｂｌｅ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＣＤ－ＲＯＭ（Ｃｏｍｐａｃｔ Ｄｉｓｋ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＭＯ（Ｍａｇｎｅｔｏ－Ｏｐｔｉｃａｌ ｄｉｓｋ）、ＤＶＤ（Ｄｉｇｉｔａｌ Ｖｅｒｓａｔｉｌｅ Ｄｉｓｋ）、および、Ｂｌｕ－ｒａｙ（登録商標） Ｄｉｓｃ等の任意の「可搬用の物理媒体」を含むものとする。

また、「プログラム」とは、任意の言語または記述方法にて記述されたデータ処理方法であり、ソースコードまたはバイナリコード等の形式を問わない。なお、「プログラム」は必ずしも単一的に構成されるものに限られず、複数のモジュールやライブラリとして分散構成されるものや、ＯＳに代表される別個のプログラムと協働してその機能を達成するものをも含む。なお、実施形態に示した各装置において記録媒体を読み取るための具体的な構成および読み取り手順ならびに読み取り後のインストール手順等については、周知の構成や手順を用いることができる。

記憶部に格納される各種のデータベース等は、ＲＡＭ、ＲＯＭ等のメモリ装置、ハードディスク等の固定ディスク装置、フレキシブルディスク、及び、光ディスク等のストレージ手段であり、各種処理やウェブサイト提供に用いる各種のプログラム、テーブル、データベース、及び、ウェブページ用ファイル等を格納する。

また、会計処理装置１００は、既知のパーソナルコンピュータまたはワークステーション等の情報処理装置として構成してもよく、また、任意の周辺装置が接続された当該情報処理装置として構成してもよい。また、会計処理装置１００は、当該装置に本実施形態で説明した処理を実現させるソフトウェア（プログラムまたはデータ等を含む）を実装することにより実現してもよい。

更に、装置の分散・統合の具体的形態は図示するものに限られず、その全部または一部を、各種の付加等に応じてまたは機能負荷に応じて、任意の単位で機能的または物理的に分散・統合して構成することができる。すなわち、上述した実施形態を任意に組み合わせて実施してもよく、実施形態を選択的に実施してもよい。

１００ 会計処理装置
１０２ 制御部
１０２ａ マスタメンテ部
１０２ｂ 支払処理部
１０２ｃ 入金処理部
１０２ｄ 仕訳作成部
１０２ｅ 画面表示制御部
１０４ 通信インターフェース部
１０６ 記憶部
１０６ａ プロジェクトマスタ
１０６ｂ データファイル
１０８ 入出力インターフェース部
１１２ 入力装置
１１４ 出力装置
２００ サーバ
３００ ネットワーク

Claims (9)

1. 制御部を備え、共同事業の会計を管理するための会計処理装置であって、
   前記制御部は、
   対象のプロジェクトについて、費目毎に、自社を含む共同事業主とその共同事業主比率を登録したマスタにアクセス可能に構成されており、
   支払依頼入力の際に、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成し、また、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成する支払処理手段を備えたことを特徴とする会計処理装置。
2. 前記費目は、土地造成費用と建築費用を含むことを特徴とする請求項１に記載の会計処理装置。
3. 前記制御部は、さらに、
   前記支払依頼データに基づいて、支払仕訳を作成し、また、前記立替金データに基づいて、立替仕訳を作成する第１の仕訳作成手段を備えたことを特徴とする請求項１に記載の会計処理装置。
4. 前記制御部は、さらに、
   入金承認入力の際に、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の入金先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の預り金額を含む入金データを作成し、また、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該入金データの他の共同事業主の預り金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む預り金データを作成する入金処理手段を備えたことを特徴とする請求項１に記載の会計処理装置。
5. 前記費目は、手付金と残金を含むことを特徴とする請求項４に記載の会計処理装置。
6. 前記制御部は、さらに、
   前記入金データに基づいて、入金仕訳を作成し、また、前記預り金データに基づいて、預り金仕訳を作成する第２の仕訳作成手段を備えたことを特徴とする請求項４に記載の会計処理装置。
7. 前記共同事業は、不動産開発を含むことを特徴とする請求項１～６のいずれか１つに記載の会計処理装置。
8. 制御部を備えた情報処理装置で実行される会計処理方法であって、
   前記制御部は、
   対象のプロジェクトについて、費目毎に、自社を含む共同事業主とその共同事業主比率を登録したマスタにアクセス可能に構成されており、
   前記制御部において実行される、
   支払依頼入力の際に、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成し、また、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成する支払処理工程を含むことを特徴とする会計処理方法。
9. 制御部を備えた情報処理装置が実行するための会計処理プログラムであって、
   前記制御部は、
   対象のプロジェクトについて、費目毎に、自社を含む共同事業主とその共同事業主比率を登録したマスタにアクセス可能に構成されており、
   前記制御部において、
   支払依頼入力の際に、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、対象の支払先の費目について、自社持分金額と他の共同事業主の立替金額を含む支払依頼データを作成し、また、前記マスタの費目毎の共同事業主の共同事業主比率に従って、当該支払依頼データの他の共同事業主の立替金額を、他の共同事業主毎に按分した持分金額を含む立替金データを作成する支払処理工程を実行させるための会計処理プログラム。

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