CN104700304A - 通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法和系统 - Google Patents

Abstract

本发明公开了一种通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法和系统，所述方法包括如下步骤：设定第一查找条件从增值税发票数据中筛选出增值税普通发票数据集合；设定第二查找条件从增值税普通发票数据集合中筛选出疑点发票数据集合；从疑点发票数据集合中提取企业特征信息，确定有逃税疑点的企业。本发明丰富了税务机关对企业的监管手段，提高了税务机关纳税评估、税务稽查等方面的工作效率，能够强化税源监控，保障税务收入，同时还能减少企业不规范开具发票的风险，促进企业的合法规范经营和正常的发票开具，有效遏制不法企业偷逃税款现象的发生。

Description

通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法和系统

技术领域

本发明涉及税控技术领域，具体而言，涉及一种通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法和系统。

背景技术

增值税防伪税控系统的发明、推广和使用极大地增加了国家税收并已成为我国税收征管强有力的手段之一，但仍有不法企业利用现有税收征管手段不足的漏洞从事违法违规经营活动，从而导致“有进无销、有销无进、销售不实、抵扣不符、阴阳票”等问题的出现。其中，很多增值税纳税人对其经销商进行货物销售时，有长期异地开具大额增值税普通发票的现象。由于增值税普通发票的信息不向对方税务机关传递，导致购货方纳税人所在税务机关很难掌握购货方纳税人的进货情况，这就给购货方纳税人隐瞒进货、隐瞒销售提供了方便。如果能够有效利用增值税普通发票开具数据进行货物流向分析，则可发现增值税纳税人利用隐瞒进货、隐瞒销售等手段进行逃税的情况。

所以，通过增值税普通发票开票金额和购方企业所在地可判断疑点，即：异地购销开具的大额增值税普通发票多数都预示着购货方存在隐瞒进货、隐瞒销售等行为。尤其当购货方是商贸企业和个体工商户时，开具大额增值税普通发票完全可以看作是纳税人的隐瞒进货行为（经营免税商品除外）。

发明内容

本发明提供一种通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法和系统，用以发现企业利用隐瞒进货、隐瞒销售等行为进行逃税的现象，以监控企业的生产经营活动，进一步规范企业的正常生产经营，避免企业违法违规经营。

为达到上述目的，本发明提供的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法包括以下步骤：

进行增值税普通发票数据准备，对增值税发票数据进行查询分析，筛选出发票类型为增值税普通发票且满足第一查找条件的增值税发票数据，得到增值税普通发票数据集合；

进行疑点发票数据准备，对增值税普通发票数据集合进行疑点分析，筛选出开票方税务机关代码与购票方税务机关代码不一致且满足第二查找条件的增值税普通发票数据，得到疑点发票数据集合；

获取疑点发票数据集合中每条疑点发票数据对应的企业特征信息，并根据该企业特征信息确定有逃税疑点的企业。

可选的，在增值税普通发票数据准备过程中，第一查找条件为对以下任意一项或多项增值税发票数据中的元素进行限制的条件：开票日期、商品名称、商品型号、商品单价、商品数量、发票金额。

可选的，在疑点发票数据准备过程中，第二查找条件为对以下任意一项或多项增值税普通发票数据中的元素进行限制的条件：开票日期、商品名称、商品型号、商品单价、商品数量、发票金额。

可选的，企业特征信息为以下任意一种：企业名称、企业对应的纳税人识别号，企业徽标。

可选的，增值税发票数据、增值税普通发票数据集合以及疑点发票数据集合存储在防伪税控数据库，防伪税控数据库为SQL数据库。

可选的，在增值税普通发票数据准备过程中，通过在SQL语句中设定关键字对增值税发票数据进行检索匹配。

可选的，在疑点发票数据准备过程中，通过在SQL语句中设定关键字对增值税普通发票数据进行检索匹配。

可选的，增值税发票数据中的元素格式为以下任意一种：文字、数字、图片。

为了达到上述目的，本发明还提供了一种通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的系统，包括：

增值税发票数据查询模块，用于对增值税发票数据进行查询分析得到增值税普通发票数据集合；

增值税普通发票数据查询模块，用于对增值税普通发票数据进行疑点分析得到疑点发票数据集合；

疑点分析模块，用于获取疑点发票数据集合中每条疑点发票数据对应的企业特征信息，并根据该企业特征信息确定有逃税疑点的企业。

本发明提供的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法和系统能够帮助税务机关快速地筛选出有逃税疑点的企业，丰富了税务机关对企业的监管手段，提高了税务机关纳税评估、税务稽查等方面的工作效率，能够强化税源监控，保障税务收入。同时，本发明能减少企业不规范开具发票的风险，促进企业的合法规范经营和正常的发票开具，有效遏制不法企业偷逃税款现象的发生。

附图说明

为了更清楚地说明本发明实施例或现有技术中的技术方案，下面将对实施例或现有技术描述中所需要使用的附图作简单地介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明的一些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还可以根据这些附图获得其他的附图。

图1为本发明一实施例的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法流程图；

图2为本发明一实施例的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的系统组成框图。

附图标记说明：11-增值税发票数据查询模块；12-增值税普通发票数据查询模块；13-疑点分析模块。

具体实施方式

下面将结合本发明实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有付出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。

图1为本发明一实施例的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法流程图，如图所示，该监控企业逃税的方法包括以下步骤：

S110：进行增值税普通发票数据准备，对增值税发票数据进行查询分析，筛选出发票类型为增值税普通发票且满足第一查找条件的增值税发票数据，得到增值税普通发票数据集合；

其中，在增值税普通发票数据准备过程中，第一查找条件为对以下任意一项或多项增值税发票数据中的元素进行限制的条件：开票日期、商品名称、商品型号、商品单价、商品数量、发票金额。本实施例中的第一查找条件可为一日期范围，该日期范围包括一起始日期和一截止日期，用于限制增值税发票数据中的开票日期在该日期范围内，增值税普通发票数据即为增值税发票数据中发票类型为增值税普通发票且开票日期在指定日期范围内的数据。

增值税发票数据以及增值税普通发票数据集合存储在防伪税控数据库，防伪税控数据库为SQL数据库。在获取增值税普通发票数据时，通过对SQL语句中的设定关键字进行检索匹配，提取出开票日期在起始日期与截止日期之间且发票类别为增值税普通发票的增值税发票数据，其中，设定关键字为对应于起始日期、截止日期和发票类别的关键字。筛选出增值税普通发票数据使用的SQL语句为:“select开票方税务机关代码，发票金额，购票方纳税人识别号，购票方税务机关代码from增值税发票数据where开票日期between‘起始日期’and‘截止日期’and发票类别=‘增值税普通发票’”。

S120：进行疑点发票数据准备，对增值税普通发票数据集合进行疑点分析，筛选出开票方税务机关代码与购票方税务机关代码不一致且满足第二查找条件的增值税普通发票数据，得到疑点发票数据集合；

其中，在疑点发票数据准备过程中，第二查找条件为对以下任意一项或多项增值税普通发票数据中的元素进行限制的条件：开票日期、商品名称、商品型号、商品单价、商品数量、发票金额。本实施例中的第二查找条件可为一发票金额阈值，用于限制增值税普通发票数据中的发票金额大于此发票金额阈值，默认情况下发票金额阈值为10万元，可根据实际情形自行设定其他数值的发票金额阈值。疑点发票数据即为增值税普通发票数据中开票方税务机关代码与购票方税务机关代码不一致且发票金额大于指定发票金额阈值的数据。

本步骤得到的疑点发票数据集合也存储在防伪税控数据库，在获取疑点发票数据时，通过对SQL语句中的设定关键字进行检索匹配，提取出开票方税务机关代码与购票方税务机关代码不一致且发票金额大于发票金额阈值的增值税普通发票数据，其中，设定关键字为对应于开票方税务机关代码、购票方税务机关代码和发票金额阈值的关键字。筛选出疑点发票数据使用的SQL语句为:“select*from增值税普通发票数据where开票方税务机关代码！=购票方税务机关代码and发票金额>‘发票金额阈值’”。

S130：获取疑点发票数据集合中每条疑点发票数据对应的企业特征信息，并根据该企业特征信息确定有逃税疑点的企业。

其中，企业特征信息可以为：企业名称、企业对应的纳税人识别号，企业徽标及其他与唯一企业关联的标识，只要能指向唯一企业的信息均可作为企业特征信息，企业特征信息可为文字、数字、图片等多种格式。本实施例以购票方纳税人识别号作为企业特征信息，购票方纳税人识别号已在S110步骤中从增值税发票数据中提取出来。

企业特征信息指向的企业即判断其存在通过隐瞒进货、隐瞒销售等行为进行逃税的疑点，而疑点企业是否真正存在逃税行为则需对企业的经营行为作进一步核实后作出结论。

本实施例中，增值税发票数据中的元素格式可以为：文字、数字、图片及其他可在计算机储存介质中储存的文件格式，这为增值税发票数据存储多样化数据以及数据扩展提供了可能。其中，增值税发票数据中的企业名称可为文字格式，发票金额、开票日期可为数字格式，企业徽标可为图片形式。

为了达到上述目的，本发明还提供了一种通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的系统，如图2为所示为本发明一实施例的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的系统组成框图，包括：增值税发票数据查询模块11，增值税普通发票数据查询模块12，疑点分析模块13，其中：

增值税发票数据查询模块11，用于对增值税发票数据进行查询分析得到增值税普通发票数据集合；

增值税普通发票数据查询模块12，用于对增值税普通发票数据进行疑点分析得到疑点发票数据集合；

疑点分析模块13，用于获取疑点发票数据集合中每条疑点发票数据对应的企业特征信息，并根据该企业特征信息确定有逃税疑点的企业。

本发明提供的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法和系统能够帮助税务机关快速地筛选出有逃税疑点的企业，丰富了税务机关对企业的监管手段，提高了税务机关纳税评估、税务稽查等方面的工作效率，能够强化税源监控，保障税务收入。同时，本发明能减少企业不规范开具发票的风险，促进企业的合法规范经营和正常的发票开具，有效遏制不法企业偷逃税款现象的发生。

本领域普通技术人员可以理解：附图只是一个实施例的示意图，附图中的模块或流程并不一定是实施本发明所必须的。

本领域普通技术人员可以理解：实施例中的装置中的模块可以按照实施例描述分布于实施例的装置中，也可以进行相应变化位于不同于本实施例的一个或多个装置中。上述实施例的模块可以合并为一个模块，也可以进一步拆分成多个子模块。

最后应说明的是：以上实施例仅用以说明本发明的技术方案，而非对其限制；尽管参照前述实施例对本发明进行了详细的说明，本领域的普通技术人员应当理解：其依然可以对前述实施例所记载的技术方案进行修改，或者对其中部分技术特征进行等同替换；而这些修改或者替换，并不使相应技术方案的本质脱离本发明实施例技术方案的精神和范围。

Claims (9)

1.一种通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法，其特征在于，包括以下步骤：

进行增值税普通发票数据准备，对增值税发票数据进行查询分析，筛选出发票类型为增值税普通发票且满足第一查找条件的增值税发票数据，得到增值税普通发票数据集合；

进行疑点发票数据准备，对所述增值税普通发票数据集合进行疑点分析，筛选出开票方税务机关代码与购票方税务机关代码不一致且满足第二查找条件的增值税普通发票数据，得到疑点发票数据集合；

获取所述疑点发票数据集合中每条疑点发票数据对应的企业特征信息，并根据该企业特征信息确定有逃税疑点的企业。

2.根据权利要求1所述的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法，其特征在于，在所述增值税普通发票数据准备过程中，所述第一查找条件为对以下任意一项或多项增值税发票数据中的元素进行限制的条件：开票日期、商品名称、商品型号、商品单价、商品数量、发票金额。

3.根据权利要求1所述的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法，其特征在于，在所述疑点发票数据准备过程中，所述第二查找条件为对以下任意一项或多项增值税普通发票数据中的元素进行限制的条件：开票日期、商品名称、商品型号、商品单价、商品数量、发票金额。

4.根据权利要求1所述的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法，其特征在于，所述企业特征信息为以下任意一种：企业名称、企业对应的纳税人识别号，企业徽标。

5.根据权利要求1所述的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法，其特征在于，所述增值税发票数据、所述增值税普通发票数据集合以及所述疑点发票数据集合存储在防伪税控数据库，所述防伪税控数据库为SQL数据库。

6.根据权利要求5所述的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法，其特征在于，在所述增值税普通发票数据准备过程中，通过在SQL语句中设定关键字对增值税发票数据进行检索匹配。

7.根据权利要求5所述的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法，其特征在于，在所述疑点发票数据准备过程中，通过在SQL语句中设定关键字对增值税普通发票数据进行检索匹配。

8.根据权利要求1所述的通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的方法，其特征在于，所述增值税发票数据中的元素格式为以下任意一种：文字、数字、图片。

9.一种通过增值税普通发票的金额监控企业逃税的系统，其特征在于，包括：

增值税发票数据查询模块，用于对所述增值税发票数据进行查询分析得到增值税普通发票数据集合；

增值税普通发票数据查询模块，用于对所述增值税普通发票数据进行疑点分析得到疑点发票数据集合；

疑点分析模块，用于获取所述疑点发票数据集合中每条疑点发票数据对应的企业特征信息，并根据该企业特征信息确定有逃税疑点的企业。