CN104699803A - 一种满足多口径报送要求的xbrl报表编制方法 - Google Patents

Abstract

本发明公开了一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，其具体实现过程为：创建统一的XBRL元素库；创建统一的分类标准；创建统一的公式；基于统一的分类标准创建企业报表用户报表表样，提供由分类标准到用户报表表样的自动转换；创建填报任务，按照企业报告具体填报要求，由报表表样自由组合形成填报任务；报表填报；XBRL报告生成，系统根据元素库、分类标准配置自动从XBRL报表数据中提取实例文档，并根据需要选择是否自动生成报送实体的分类标准。该一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法与现有技术相比，实现一次编制，多次使用，从根本上降低了企业财务人员编制报表的工作量，提升了企业财务人员的工作效率。

Description

一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法

技术领域

本发明涉及计算机技术领域，具体地说是一种实用性强、满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法。

背景技术

XBRL可扩展商业报告语言是基于互联网、跨平台操作，专门用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，相对于Word、Excel、PDF等传统格式财务报告，XBRL对每一个报告数据进行标识，使计算机能够读懂财务报告，使财务报告能够很方便的被计算机自动转换成不同的格式，满足不同监管机构对报告内容、格式不同的报送要求，从根本上解决企业报送困难的问题；另外XBRL是国际标准，完全免费、公开，使企业报告数据不再受限于相应的软件，能够很方便在企业内部各系统之间传递，加快了信息处理的效率和数据的利用率。

XBRL技术框架由XBRL规范、分类标准、实例文档三部分组成，底层为XBRL规范，由XBRL国际组织制定，定义各种专业术语，从语法层面规范了XBRL文档结构；中间为分类标准，由不同国家、行业或团队根据自身会计准则及法律监管条款制定，从语义层面规范了XBRL报告内容；上层为实例文档，由不同的会计主体即企业根据分类标准编制的实际财务数据文件。

我们国家由财政部签头，在财务报告领域推广XBRL技术，2010年发布了企业会计准则通用分类标准，2011年开始在部分企业实施通用分类标准，让企业基于通用分类标准编制XBRL财务报告，但是因为通用分类标准反映的企业会计准则，是一个报表体系框架，不对应具体的财务报告，因此在实施过程中，存在三个问题，一是企业必须根据通用分类标准扩展自身的分类标准，有一定实施工作量；二是不同的监管机构对企业报送财务报告都有特殊的披露要求，即有不同的分类标准，企业必须根据监管分类标准编制企业报告；三是对于大型集团企业，经营业务涉及不同行业，整体集团范围内，不同企业报告存在差异，不能简单套用一套分类标准。

总之，因存在上述问题，导致企业在实际应用中还是需要编制多套报表满足多口径报送要求，基于此，现提供一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法。

发明内容

本发明的技术任务是针对以上不足之处，提供一种实用性强、满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法。

一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，其具体实现过程为：

一、创建统一的XBRL元素库，根据企业报告提取元素，并建立与其他分类标准的映射关系和配置适用的企业内部单位范围；

二、创建统一的分类标准，基于上述统一的元素库，根据企业报告创建分类标准，并配置扩展链接角色ELR适用的企业内部单位范围；

三、创建统一的公式，该统一的公式基于上述统一的分类标准创建，该公式包括公式链接库和基于元素的业务取数公式；

四、基于统一的分类标准创建企业报表用户报表表样，提供由分类标准到用户报表表样的自动转换；

五、创建填报任务，按照企业报告具体填报要求，由报表表样自由组合形成填报任务；

六、报表填报，企业报表用户以填报任务为单位的报表表样进行报表数据的填报；

七、XBRL报告生成，系统根据元素库、分类标准配置自动从XBRL报表数据中提取实例文档，并根据需要选择是否自动生成报送实体的分类标准。

所述步骤二中，根据步骤一统一的元素库，按照企业总部及各分子公司的报告内容定义分类标准，以扩展链接角色ELR为最小单元，在ELR层面标记其在企业内部的应用范围，同元素上标记的企业应用范围相结合，从不同粒度上标记应用范围，实现企业内部不同单位的对外报送要求。

所述步骤四中提供由分类标准到用户报表表样的自动转换，针对ELR不同建模方式，具体包括8种转换向导、4种非维度表转换向导，包括双期双项目列、单期单项目列、双期单项目列、单期双项目列；4种维度表转换向导，包括单期行项目列维度、单期行维度列项目、双期行项目列维度、双期行维度列项目。

所述步骤六中系统采用XBRL建模方式对报表数据进行统一存储，方便数据的管理与分析。

所述步骤七中，系统根据元素库、分类标准配置自动从XBRL报表数据中提取实例文档，并根据需要选择是否自动生成报送实体的分类标准，报送实体的分类标准为完整分类标准的一个子集。

本发明的一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，具有以下优点：

本发明提出的一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，形成一套企业扩展分类标准，实现企业一套报告满足多口径对外报关和内部不同企业的报送要求，帮助企业实现一次编制，多次使用目的，降低企业财务人员重复编制报表的工作量，由原来必须根据多个监管机构要求的不同格式重复编制多份报表，改为基于XBRL技术编制一份报表，由计算机根据预置的规则自动形成不同格式的报表，减轻财务人员报送负担，使财务人员把更多精力用在财务管理上，为企业创造更大价值，实用性强，易于推广。

附图说明

附图1为本发明实现步骤图。

附图2为本发明的方法模块结构图。

附图3为本发明实施例中财政部和国资委两套分类标准之间的关系图。

附图4为本发明实施例具体实施步骤。

具体实施方式

下面结合附图和具体实施例对本发明作进一步说明。

本发明公开了一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，在XBRL元素的基础上，通过一种映射和应用范围分类的方法对XBRL元素进行两方面的标记，一是标记企业XBRL元素与不同口径的其他分类标准元素的映射关系，二是标记企业XBRL元素在企业内部的应用范围，应用范围包括：公有、单位公有、私有三种，公有对企业内所有单位有效，单位公有对企业内某一层面的单位及其所有下级有效，私有仅对企业内某一单位有效，从根据上统一了企业XBRL元素定义，进而形成一套企业扩展分类标准，实现企业一套报告满足多口径对外报关和内部不同企业的报送要求，所述方法如附图1、图2所示，其具体步骤包括：

通过建立与其他分类标准的映射关系，解决多口径报送报告转换问题，通过配置适用的企业内部单位范围，解决集团企业内部应用问题，进而形成企业统一的XBRL元素库，以元素库为基础搭建企业分类标准；

以扩展链接角色ELR为最小单元，在ELR层面标记其在企业内部的应用范围，同元素上标记的企业应用范围相结合，从不同粒度上标记应用范围，实现企业内部不同单位灵活的对外报送要求；

基于统一的分类标准创建企业报表用户熟悉的报表表样，提供由分类标准到用户熟悉的报表表样的自动转换；

通过填报任务定义面向企业某一应用、某种报送报表组合，最终报表填报人员以填报任务为单位填报报表，统一填报界面；

企业报表用户以填报任务为单位按照熟悉的报表表样进行报表数据的填报，优选地，系统采用XBRL建模方式对报表数据进行统一存储，方便数据的管理与分析；

系统根据元素库、分类标准配置自动从XBRL报表数据中提取实例文档，并根据需要选择是否自动生成报送实体的分类标准，报送实体的分类标准实际上是完整分类标准的一个子集，从而实现一套XBRL报表满足多口径报送要求。

在上述步骤中，对XBRL元素标记，是指对XBRL元素进行两方面的标记，一是标记企业XBRL元素与不同口径的其他分类标准元素的映射关系，二是标记企业XBRL元素在企业内部的应用范围。

对扩展链接角色ELR的标记，是指同元素上标记的企业应用范围相结合，从不同粒度上标记应用范围，实现企业内部不同单位灵活的对外报送要求。

所述的提供由分类标准到用户熟悉的报表表样的自动转换方法，针对ELR不同建模方式，系统提供了多种向导帮助用户简单、快捷定义填报表样，具体包括8种转换向导，4种非维度表转换向导，包括“双期双项目列、单期单项目列、双期单项目列、单期双项目列”；4种维度表转换向导，包括“单期行项目列维度、单期行维度列项目、双期行项目列维度、双期行维度列项目”。

所述通过填报任务统一填报界面，是指通过在填报任务上定义填报周期，简化了实例文档对报送周期的要求，统一设置，方便用户生成不同周期的XBRL报告；优选地，通过在填报任务上定义报送实体，简化了实例文档对报送实体的要求，统一设置，方便用户生成不同实体的XBRL报告。

具体的，本发明的详细步骤如下所述：

第一步：创建统一的元素库，根据企业报告提取元素，并建立与其他分类标准的映射关系和配置适用的企业内部单位范围；通过建立与其他分类标准的映射关系，解决多口径报送报告转换问题，通过配置适用的企业内部单位范围，解决集团企业内部应用问题，进而形成企业统一的XBRL元素库，以元素库为基础搭建企业分类标准；优选地，XBRL元素的企业内部应用范围可以根据企业实际应用情况裁减或加强，如可以设置元素仅应用于所有单位公有或某个单位私有，再如应用在具体的那些单位上。

第二步：创建统一的分类标准，基于统一的元素库，根据企业报告创建分类标准，并配置ELR适用的企业内部单位范围，依据统一的XBRL元素库，按照企业总部及各分子公司的报告内容定义分类标准，优选地以扩展链接角色(ELR)为最小单元，在ELR层面标记其在企业内部的应用范围，同元素上标记的企业应用范围相结合，从不同粒度上标记应用范围，实现企业内部不同单位灵活的对外报送要求。

第三步：创建统一的公式，基于统一的分类标准创建公式链接库和基于元素的业务取数公式，优选地，该方法提供一种从业务系统获取数据公式定义方法，帮助企业实现由业务系统自动生成XBRL报告数据，提高数据生成效率和准确性，减少手工填报工作量。

第四步：创建报表表样，基于统一的分类标准创建企业报表用户熟悉的报表表样，提供由分类标准到用户熟悉的报表表样的自动转换，并提供向导，帮助企业报表编制人员逐个或批量形成报表表样，每一个ELR对应一张表样，根据ELR应用范围，通过填报任务定义面向企业某一应用、某种报送报表组合，最终报表填报人员以填报任务为单位填报报表，统一填报界面；优选地，针对ELR不同建模方式，系统提供了多种向导帮助用户简单、快捷定义填报表样，具体包括8种转换向导，4种非维度表转换向导，包括“双期双项目列、单期单项目列、双期单项目列、单期双项目列”；4种维度表转换向导，包括“单期行项目列维度、单期行维度列项目、双期行项目列维度、双期行维度列项目”。

第五步：创建填报任务，按照企业报告具体填报要求，由报表表样自由组合形成填报任务，优选地，通过在填报任务上定义填报周期，简化了实例文档对报送周期的要求，统一设置，方便用户生成不同周期的XBRL报告；优选地，通过在填报任务上定义报送实体，简化了实例文档对报送实体的要求，统一设置，方便用户生成不同实体的XBRL报告。

第六步：报表填报，企业报表用户以填报任务为单位按照熟悉的报表表样进行报表数据的填报，优选地，系统采用XBRL建模方式对报表数据进行统一存储，方便数据的管理与分析，充分发挥XBRL技术优势。

第七步：XBRL报告生成，根据企业对外报送口径相关分类标准和报送主体，系统自动生成XBRL实例文档和分类标准，系统根据元素库、分类标准配置自动从XBRL报表数据中提取实例文档，并根据需要选择是否自动生成报送实体的分类标准，报送实体的分类标准实际上是完整分类标准的一个子集，从而实现一套XBRL报表满足多口径报送要求。

经由上述的技术方案可知，本发明公开了一种基于XBRL标准的扩展技术，在XBRL元素加上标记形成统一的元素库，在分类标准ELR增加标记统一的分类标准，在统一分类标准基础上，提供由分类标准到用户熟悉的报表表样的自动转换，然后由报表表样根据填报需要组合成填报任务，由企业报表填报人员按照熟悉方式填报数据，系统对报表数据按照XBRL建模方式进行统一存储，最终帮助企业实现根据不同口径自动形成企业本级及其所有下级企业的XBRL报告，实现一套报表满足多口径报送要求。

实施例：

本发明以我国现行企业会计准则通用分类标准实施为例进行详细说明，某国资委下属大型集团企业，按照报送要求，要向财政部、国资委分别报送XBRL报告，财政部XBRL报告要求基于通用分类标准编制，包括企业分类标准和实例文档，报送范围为集团合并报表，国资委XBRL报告要求基于国资监管报表分类标准编制，只包括实例文档，报送范围为集团合并和上市公司，财政部和国资委两套分类标准之间的关系如图3所示，都是基于通用分类标准的，企业采用本发明提供的系统完成企业报送任务的具体实施步骤如图4所示：

1、建立企业分类标准元素库：按照企业财务报告，抽取XBRL元素，优先与通用分类标准元素匹配，其次再与国资监管报表分类标准匹配，能匹配的根据匹配元素名称提取元素，不能匹配的根据企业财务报告具体会计概念提取元素，并根据提取元素定义各种标签，形成企业统一的元素库。

2、配置与其他分类标准元素之间的映射关系：基于元素库配置，与通用分类标准和国资监管报表分类标准匹配的元素自动映射；优选的，企业扩展元素根据报送需要有选择的映射对应分类标准元素。

3、配置元素应用范围：元素提取涵盖了企业集团层面、下属单位层面等各级单位的报告，根据报告的应用范围，对每一个元素设置其应用范围，应用范围包括：公有、单位公有、单位私有三种，默认为公有，通常需要对维度成员元素设置应用范围，比如在建项目、存货等附注报表。

4、定义分类标准ELR和各种链接库：按照企业财务报告，基于统一的元素库定义分类标准，ELR和各种链接库按照企业报告具体包含的内容归类提取，所有元素必须在列报链接库里引用，对维度表建立定义链接库，存在计算关系的定义计算链接库。

5、配置ELR应用范围：根据报告的应用范围，对每一个ELR设置其应用范围，应用范围包括：公有、单位公有、单位私有三种，默认为公有，通常需要对附注ELR进行设置。

6、定义报表表样：根据企业扩展分类标准，按照每个ELR建模方式，系统提供向导自动完成由分类标准到用户熟悉的报表表样转换，并可对报表表样进行调整，使其更符合用户的应用习惯。

7、定义报表填报任务：填报任务是由一张或多张报表表样组合而成，并指定填报周期，填报单位范围，组合后的报表视为一个整体进行填报，方便用户操作，此步骤按照企业报表填报习惯，根据每个ELR的应用范围定义报表填报任务。

8、报表填报：企业报表用户以填报任务为单位按照熟悉的报表表样进行报表数据的填报，除了手工录入外，优选的系统提供了从业务系统取数公式定义规则，经过配置后可以实现自动从业务系统提取报表数据。

9、XBRL报告生成：系统根据填报任务进行XBRL报告生成，首先选择报送口径，是财政部还是国资委，再选择报送的周期、单位等信息后，系统根据配置自动生成XBRL实例文档和分类标准。

上述具体实施方式仅是本发明的具体个案，本发明的专利保护范围包括但不限于上述具体实施方式，任何符合本发明的一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法的权利要求书的且任何所述技术领域的普通技术人员对其所做的适当变化或替换，皆应落入本发明的专利保护范围。

Claims (5)

1.一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，其特征在于，其具体实现过程为：

一、创建统一的XBRL元素库，根据企业报告提取元素，并建立与其他分类标准的映射关系和配置适用的企业内部单位范围；

二、创建统一的分类标准，基于上述统一的元素库，根据企业报告创建分类标准，并配置扩展链接角色ELR适用的企业内部单位范围；

三、创建统一的公式，该统一的公式基于上述统一的分类标准创建，该公式包括公式链接库和基于元素的业务取数公式；

四、基于统一的分类标准创建企业报表用户报表表样，提供由分类标准到用户报表表样的自动转换；

五、创建填报任务，按照企业报告具体填报要求，由报表表样自由组合形成填报任务；

六、报表填报，企业报表用户以填报任务为单位的报表表样进行报表数据的填报；

七、XBRL报告生成，系统根据元素库、分类标准配置自动从XBRL报表数据中提取实例文档，并根据需要选择是否自动生成报送实体的分类标准。

2.根据权利要求1所述的一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，其特征在于，所述步骤二中，根据步骤一统一的元素库，按照企业总部及各分子公司的报告内容定义分类标准，以扩展链接角色ELR为最小单元，在ELR层面标记其在企业内部的应用范围，同元素上标记的企业应用范围相结合，从不同粒度上标记应用范围，实现企业内部不同单位的对外报送要求。

3.根据权利要求1所述的一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，其特征在于，所述步骤四中提供由分类标准到用户报表表样的自动转换，针对ELR不同建模方式，具体包括8种转换向导、4种非维度表转换向导，包括双期双项目列、单期单项目列、双期单项目列、单期双项目列；4种维度表转换向导，包括单期行项目列维度、单期行维度列项目、双期行项目列维度、双期行维度列项目。

4.根据权利要求1所述的一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，其特征在于，所述步骤六中系统采用XBRL建模方式对报表数据进行统一存储，方便数据的管理与分析。

5.根据权利要求1所述的一种满足多口径报送要求的XBRL报表编制方法，其特征在于，所述步骤七中，系统根据元素库、分类标准配置自动从XBRL报表数据中提取实例文档，并根据需要选择是否自动生成报送实体的分类标准，报送实体的分类标准为完整分类标准的一个子集。