JP4572126B2 - 監査処理プログラム，装置及び方法 - Google Patents

Description

本発明は，監査業務を支援するための監査処理技術に関する。より詳しくは，本発明は，監査のための所定のチェック項目を入力および集計する場合に複数の監査テーマを切り替えて監査処理を行う監査処理装置としてコンピュータを機能させるためのプログラム，並びに監査処理装置および方法に関する。

学校や企業などの団体などにおいて，ある業務が適正に行われているかどうかについて監査する場合に，専門家である監査人が独自のワークシートなどを用いて手作業で所定の項目をチェックして監査を行っていた。例えば，情報システム監査業務を行う場合に，専門家以外の者が，監査人の知識を利用して自己診断できるようにして監査業務を支援する情報システム監査装置が知られている（特許文献１参照）。
特許第３２０８６８０号公報

監査は，所定の法律や監査規格などに準拠して行われる。例えば，情報セキュリティ監査では，ＩＳＯ／ＩＥＣ１７７９９などに基づくＩＳＭＳ（Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ Ｓｅｃｕｒｉｔｙ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｓｙｓｔｅｍ），ＪＩＳＱ１５００１に基づくプライバシーマークなどの目的や趣旨が異なる複数の規格が存在する。また，趣旨やテーマなどが異なる監査が行われることも多い。ここで，所定の法律や監査規格などの監査を行う目的や趣旨のことを監査テーマと呼ぶこととする。

そして，監査においてチェックするべき項目（以下，チェック項目という）は，複数の規格や監査テーマ間で重複するチェック項目もあり，一方で，ある規格やテーマにのみ用いられる独自なチェック項目もある。例えば，情報セキュリティ監査として，上記のＩＳＭＳ認定制度とプライバシーマーク認定制度の両方の認定を取得するために複数の監査テーマで監査しなければならない場合がある。このような場合に，規格や監査テーマごとにチェック項目を入力すると，重複するチェック項目について入力処理を繰り返すことになって，入力作業負担が増える。また，入力操作の繰り返しによって，入力誤りなどのエラーが生じる可能性も高くなる。

しかし，特許文献１の情報システム監査装置では，複数の規格やテーマによる監査を想定しておらず１つの基準にもとづいた監査を行うものであるため，ある監査テーマの監査処理において入力されたチェック項目の値を，他の監査テーマの監査処理に引き継いで使用することができなかった。したがって，複数の規格において重複するチェック項目については，あるテーマから他のテーマへ監査を切り替えた場合でも，既に入力されたチェック項目の値を用いて集計処理ができるようにすることが望ましい。

また，同一の業種や業態ごとに重点的に監査するべき分野が異なる場合があり，監査の実効性が向上するように監査対象の実態に則した監査を行う必要がある。そのために，チェック項目の重み付けをカスタマイズできるようにすることが望ましい。

また，同一の監査規格やテーマで複数回にわたって監査を行った場合などに，それらの監査結果を比較して，監査の結果の変遷を把握する必要が生じる場合がある。そのため，同じ監査対象の監査結果を保存し，それらを比較できるようにすることが望ましい。

本発明の目的は，複数の監査テーマに対応する監査ノウハウ情報を備えて，監査処理の途中で監査テーマを切り替えた場合でも，切り替え前に入力した情報を引き継いで監査できる監査処理装置として，コンピュータを機能させるためのプログラム，並びに前記監査処理装置および方法を提供することである。

本発明は，所定の監査テーマにもとづいた監査を行う監査処理装置としてコンピュータを機能させるためのプログラムであって，監査ノウハウ情報記憶手段と，質問情報記憶手段と，監査テーマ選択手段と，監査テーマ切替手段と，入力結果取得手段と集計手段とを備える監査処理装置として，前記コンピュータを機能させるものである。

本発明にかかるプログラムにより，前記監査処理装置の監査ノウハウ情報記憶手段は，
複数の監査テーマの監査事項に関する質問文，前記監査事項に対する対策文，前記質問文を識別する質問識別情報，前記質問文への回答として選択される監査結果の程度区分を示す選択番号，および前記質問文に設定された重み付け配点の前記選択番号の場合の配分率を含む情報を記憶し，質問情報記憶手段は，監査テーマごとに，監査で使用する質問文の質問識別情報および前記質問文の重み付け配点を含む質問情報を記憶する。また，監査テーマ選択手段は，前記質問情報記憶手段から，監査対象とする監査テーマを選択する。監査テーマ切替手段は，前記監査テーマ選択手段において複数の監査テーマが選択されている場合に，前記選択された１つを第１の監査テーマとし，前記第１の監査テーマから前記第１の監査テーマ以外の第２の監査テーマへの監査切り替えが要求されたときに，前記第２の監査テーマを入力結果取得手段に通知する。入力結果取得手段は，前記質問情報記憶手段を参照して，前記第１の監査テーマで使用される質問識別情報を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，前記第１の監査テーマの質問識別情報に対応する質問文および前記質問文に対する選択番号を抽出し，前記抽出した質問文および選択番号を表示する第１のチェックリスト入力画面を生成する処理と，前記第１のチェックリスト入力画面に表示された質問文に対して入力された選択番号および前記質問文の質問識別情報を記録した入力結果情報を生成して入力結果記憶手段に保存する処理と，前記監査テーマ切替手段から前記第２の監査テーマの通知を受け付けて，前記質問情報記憶手段を参照して，前記第２の監査テーマで使用される質問識別情報を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，第２の監査テーマの質問識別情報であって前記第１の監査テーマの質問識別情報に含まれない質問識別情報に対応する質問文，および前記質問文に対する選択番号を抽出し，前記抽出した質問文および選択番号を表示する第２のチェックリスト入力画面を生成する処理と，前記第２のチェックリスト入力画面に表示された質問文に対して入力された選択番号および前記質問文の質問識別情報を，前記入力結果情報に追加する処理とを行う。集計手段は，前記選択された監査テーマごとに，前記入力結果情報から，当該監査テーマで使用される質問識別情報および前記質問識別情報に対応する質問文に入力された選択番号を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，前記特定した選択番号に対応する配分率を取得する処理と，前記特定した質問識別情報の重み付け配点および前記取得した配分率をもとに所定の式によって評価値を集計し，監査テーマ別の集計結果情報を出力する。

本発明は以下のように動作する。

コンピュータにおいて本発明が実行されると，まず，監査事項に関する質問文，監査事項に対する対策文，前記質問文を識別する質問識別情報などを含む質問対策情報と，質問文への回答として選択される監査結果の程度区分を示す選択番号，質問文に設定された重み付け配点の選択番号の場合の配分率，前記選択番号の不適合性を示す不適合フラグなどを含む配分率情報を監査ノウハウ情報記憶手段に記憶する。また，監査テーマごとに，監査で使用する質問文の質問識別情報，質問文の重み付け配点を示す監査テーマ質問情報を質問情報記憶手段に記憶する。

そして，本発明の監査テーマ選択手段は，質問情報記憶手段から，監査対象とする前記監査テーマ質問情報を選択する。

さらに，重点項目設定手段を備える構成の場合には，重点項目設定手段は，監査において重点項目とする監査事項に対応する質問文の質問対策情報の質問識別情報を抽出し，少なくとも抽出した質問識別情報を設定した重点項目情報を重点項目情報記憶手段に保存する。

そして，入力結果取得手段は，選択された監査テーマ質問情報の１つを第１の監査テーマ質問情報とし，第１の監査テーマ質問情報の質問識別情報を用いて，監査ノウハウ情報記憶手段から，該当する質問対策情報を抽出し，抽出した質問対策情報の質問文を表示するチェックリスト入力画面を生成する。チェックリスト入力画面に表示された質問文の質問識別情報，質問文に対して入力された選択番号などを記録した入力結果情報を生成して入力結果記憶手段に保存する。

さらに，集計手段は，入力結果情報の選択番号に対応する配分率を配分率情報から取得し，質問識別情報に対応する質問文の重み付け配点を第１の監査テーマ質問情報から取得する。そして，配分率および重み付け配点をもとに，所定の式によって評価値を集計し，集計結果情報を表示装置などへ出力する。また，重点項目情報がある場合には，重点項目情報を参照して，入力結果情報の質問識別情報のうち重点項目として設定されている質問識別情報を特定し，特定した質問識別情報の重み付け配点を所定の重点項目用配点に置き換え，配分率，および重み付け配点または重点項目用配点のいずれか一つの配点をもとに，所定の式によって評価値を集計し，集計結果情報を表示装置などへ出力する。

さらに，レポート出力手段は，配分率情報を参照して，入力結果情報の各質問識別情報に対応する選択番号に不適合フラグが付与されている質問識別情報を抽出し，抽出した質問識別情報に対応する質問対策情報を前記監査ノウハウ情報記憶手段から取得し，各質問識別情報の取得した質問対策情報の質問文，対策文，選択番号などを示す不適合レポートを出力する。

本発明では，監査人が重要と考える監査事項を選択して重点項目として設定しておき，重点項目として設定された質問文に対する重み付け配点を，より高い重み付け配点である重点項目用配点（例えば満点など）に置き換えて，監査対象の評価値を集計することができる。よって，監査ポリシーなどを反映させて柔軟な監査を行うことができる。

また，本発明において，前記監査テーマ選択手段において複数の監査テーマ質問情報が選択されている場合に，前記第１の監査テーマ質問情報以外の第２の監査テーマ質問情報へ監査切り替えが要求されたときに，前記第２の監査テーマ質問情報を前記入力結果取得手段へ通知する監査テーマ切替手段を備えるとともに，前記入力結果取得手段は，前記第２の監査テーマ質問情報の質問識別情報を用いて，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，該当する質問対策情報を抽出し，前記抽出した質問対策情報の質問文を表示するチェックリスト入力画面を生成し，前記チェックリスト入力画面に表示された前記質問文の質問識別情報，および前記質問文に対して入力された選択番号を，前記入力結果情報に追加することを特徴とする。

または，前記監査テーマ選択手段において複数の監査テーマ質問情報が選択されている場合に，前記第１の監査テーマ質問情報以外の第２の監査テーマ質問情報へ監査切り替えが要求されたときに，前記第２の監査テーマ質問情報を前記集計手段へ通知する監査テーマ切替手段を備えるとともに，前記集計手段は，前記第２の監査テーマ質問情報の質問識別情報をもとに前記評価値の集計処理を行い，前記第２の集計結果情報を出力することを特徴とする。

または，前記監査テーマ選択手段において複数の監査テーマ質問情報が選択されている場合に，前記第１の監査テーマ質問情報以外の第２の監査テーマ質問情報へ監査切り替えが要求されたときに，前記第２の監査テーマ質問情報を前記レポート出力手段へ通知する監査テーマ切替手段を備えるとともに，前記レポート出力手段は，前記配分率情報を参照して，前記第２の監査テーマ質問情報の質問識別情報について，対応する選択番号に不適合フラグが設定されている質問識別情報を抽出し，前記抽出した質問識別情報をもとに取得した前記質問対策文情報の質問文，対策文および前記不適合フラグが設定された選択番号を示す不適合レポートを出力することを特徴とする。

本発明では，複数の監査テーマを選択し，ある監査テーマについて監査する際に質問文に監査結果を入力した後，別の監査テーマについて監査を行う場合であっても，切り替える前後の監査テーマで重複する質問文について既に入力した監査結果をそのまま活用することができる。よって，重複した監査結果を入力するという無駄な作業を省くことができる。また，監査結果の入力ミスを軽減することができる。

または，本発明において，前記入力結果記憶手段に複数の入力結果情報が記憶されている場合に，比較対象とする入力結果情報を特定し，前記特定した入力結果情報のすべてに含まれる質問識別情報以外の質問識別情報，および対応する選択番号が異なる質問識別情報を抽出し，前記抽出した質問識別情報をもとに前記特定した入力結果情報から抽出した入力情報を示す入力結果比較画面を生成して表示する入力結果比較手段を備えることを特徴とする。

これにより，異なる時期に監査し保存しておいた入力結果情報同士，または現在処理中の入力結果情報と過去の入力結果情報とを比較することができ，監査人が監査の変遷などを知るための一助となる。

また，本発明は，上記の監査処理プログラムによって実現される機能を実行する処理手段を備える監査処理装置，および前記機能を実行する処理過程を備える監査処理方法である。

本発明では，予め複数の監査テーマに対応した質問文と対策文の組，監査結果の程度を示す所定の区分に応じて各質問文の配点の配分率を定めた配分率情報を監査ノウハウ情報として記憶し，監査テーマごとに監査に使用する質問文と質問の配点とを定めておく。そして，ある監査テーマについて監査した後に，別の監査テーマについて監査する場合に，質問文に対して入力された監査結果であっても，切り替える前後の監査テーマで重複する質問文について既に入力した監査結果を紐付けて，切り替えた監査テーマの質問文の入力として使用する。これよって，監査結果を重複して入力するという無駄な作業を省くことができ，監査結果の入力ミスを軽減することができる。

本発明では，監査人が重要とみなした監査事項（質問文）を選択し，その質問文に設定された重み付け配点を，例えば満点などのより高い重み付け配点に変えて集計を行う。よって，監査ポリシーなどを反映させた監査を行うことができる。

また，複数の監査テーマの質問情報が選択されている場合に，切り替えが要求された際の表示画面に応じて，切り替えられた監査テーマについての集計結果，不適合レポートなどを表示させることができる。

また，現在処理中の入力結果情報や保存された入力結果情報をそれぞれ比較して表示することができ，監査人が監査の変遷などを知ることができる。

図１に，本発明を実施するための最良の形態として，本発明にかかる監査処理装置１の構成例を示す。

監査処理装置１は，監査ノウハウデータベース１１，監査テーマ記憶部１２，重点項目情報記憶部１３，入力結果情報記憶部１４，および出力結果情報記憶部１５などの記憶手段を備え，環境設定部２，入力結果取得部３，集計部４，レポート出力部５，監査テーマ切替部６，および入力結果比較部７を備える。

また，環境設定部２は環境設定画面８０を，入力結果取得部３は重点項目設定画面８１およびチェックリスト入力画面８２を，集計部４は集計結果出力画面８３を，レポート出力部５は不適合レポート出力画面８４を，入力結果比較部７は結果比較画面８５をそれぞれ生成し表示装置（図１に図示しない）に表示しまたは印刷出力する。

図２に，監査処理装置１で記憶される情報の関係を示し，図３〜６に，各情報のデータ構成例を示す。

監査ノウハウデータベース１１は，質問文と対策文の対応を管理するための質問対策情報と，質問文に対する回答（選択肢）として選択される監査結果の程度区分を管理するための配分率情報とを記憶する記憶手段である。

図３（Ａ）に質問対策情報のデータ構成例を示す。質問対策情報は，質問文を識別するための一意の情報である質問ＩＤ，監査事項に関する質問内容を示す質問文，および質問文に対する対策の内容を示す対策文で構成される。

図３（Ｂ）に配分率情報のデータ構成例を示す。配分率情報は，監査結果の程度区分を示す選択番号，監査結果の程度区分の名称を示す選択名称，質問文に付与された重み付け配点に対する各選択番号での割合を示す配分率，および，不適合な監査結果として不適合レポートの対象を示す不適合フラグで構成される。本例では，監査結果の程度区分として５段階の区分を設定し，「選択番号＝１（適合），配分率（以下，配率とする）＝１００，不適合フラグ＝０（不対象）；選択番号＝２（観察），配率＝８０，不適合フラグ＝1（対象）;…」などと設定する。

監査テーマ記憶部１２は，監査テーマごとに監査で使用される質問文と質問文に付与された重み付け配点とを設定した質問情報である監査テーマファイルを記憶する記憶手段である。監査テーマファイルは，監査ノウハウデータベース１１から，監査テーマの対象となる質問文をフィルタリングするための情報である。

図４に，監査テーマ記憶部１２および質問情報のデータ構成例を示す。監査テーマ記憶部１２には，監査テーマファイル１２ａ，１２ｂ，１２ｃが記憶される。各監査テーマファイルは，質問対策情報の質問文への紐付けのための質問ＩＤおよび各質問（質問文）に対する重み付け配点（以下，配点とする）を示す配点で構成される。本例では，配点の最低点＝０，最高点（満点）＝１００とし，各質問への配点は０〜１００の範囲の任意の値が設定される。

重点項目情報記憶部１３は，重点項目として選択された質問文として，集計部４において質問文に付与された配点の代わりに最高配点（まんてん）を使用して集計する質問文を特定するための重点項目情報を記憶する記憶手段である。

図５に，重点項目情報のデータ構成例を示す。重点項目情報は，質問ＩＤおよび重点項目フラグで構成され，重点項目設定画面８１において選択された質問文の質問ＩＤのみが設定される。重点項目情報は，入力結果取得部３によって生成される。なお，重点項目設定画面８１において選択された質問文がまったくない場合に，重点項目情報は生成されない。

入力結果情報記憶部１４は，チェックリスト入力画面８２において入力された入力結果情報を記憶する記憶手段である。

図６に，入力結果情報のデータ構成例を示す。入力結果情報は，チェックリスト入力画面８２に表示された質問文の質問ＩＤ，質問文に対して選択入力された選択番号，ユーザ（監査人）によって入力されたテキスト文を格納する備考欄で構成される。

出力結果情報記憶部１５は，集計部４において集計処理された集計結果情報を記憶する記憶手段である。集計結果情報は，質問ＩＤをもとに抽出した，入力結果情報の選択番号，配分率情報の該当する選択番号の配率，質問情報の配点をもとに，質問ごとに算出した評価値，所定の区分によって分類された各分類を構成する質問文全体について算出した評価値，監査テーマを構成する質問文全体について算出した評価値などで構成される。集計結果情報は，通常，集計部４の内部処理の形式で保持されるが，他のアプリケーションソフトの処理に適した所定のデータ形式で記憶されていてもよい。

なお，監査処理装置１の上記の各記憶部は，一時的なデータ保持形式またはファイルなどのデータ保持形式のいずれの形式で情報を保存してもよい。

環境設定部２は，監査において使用する情報を設定し，特に，環境設定画面８０に監査テーマ記憶部１２に記憶されている監査テーマごとの質問情報を保持したファイル（監査テーマファイル）の名称を一覧表示し，この一覧表示において監査人が選択指示した，監査対象として使用する１又は２以上の監査テーマファイルを選択する処理手段である。

入力結果取得部３は，環境設定部２において選択された監査テーマファイル中の１つの監査テーマファイル（第１の監査テーマファイル）１２ａを特定し，監査テーマファイル１２ａの質問ＩＤに対応する質問対策情報を監査ノウハウデータベース１１から抽出した質問対策情報の質問文を表示するチェックリスト入力画面８２を生成し，チェックリスト入力画面８２の各質問文（質問ＩＤ）に対して入力された選択番号を記録した入力結果情報を入力結果情報記憶部１４に保存する処理手段である。

また，入力結果取得部３は，監査ノウハウデータベース１１の質問対策情報の質問文を表示する重点項目設定画面８１を生成し，重点項目設定画面８１において重点項目として選択された質問文（質問ＩＤ）に重点項目フラグを設定した重点項目情報を重点項目情報記憶部１３に保存する。

集計部４は，入力結果情報の各質問文（質問ＩＤ）の選択番号に対応する配分率を配分率情報から取得し，質問文の配点を監査テーマファイル１２ａから取得し，配分率および配点をもとに，各質問文（質問ＩＤ）に対する評価値，例えば章単位などの所定の単位で分類された質問文全体に対する評価値，または監査テーマの質問文全体に対する評価値を，所定の式によって算出し，評価値，その他の集計結果である集計結果情報を表示し，出力結果情報記憶部１５に保存する処理手段である。

レポート出力部５は，配分率情報をもとに，監査テーマファイル１２ａの質問ＩＤの中から，不適合フラグが設定された選択番号が付与されている質問ＩＤを抽出し，抽出した質問ＩＤの質問文，対策文，選択番号などを表す不適合レポートを出力する処理手段である。なお，不適合レポートは，他のアプリケーションソフトの処理に適した所定のデータ形式で出力結果情報記憶部１５に保存されていてもよい。

監査テーマ切替部６は，環境設定部２において選択された複数の監査テーマファイル１２ａ，１２ｂ，１２ｃから，監査対象の切り替え先として要求された監査テーマファイル（第2の監査テーマの質問情報）１２ｂを入力結果取得部３へ通知する処理手段である。

入力結果比較部７は，入力結果情報記憶部１４に別個の監査によって生成された複数の入力結果情報（例えば，入力結果情報１４ａ，１４ｂ）が記憶されている場合に，比較する２以上の入力結果情報を取得し，入力結果情報１４ａ，１４ｂに共通する質問ＩＤ以外の質問ＩＤ，および異なる選択番号が入力されている質問ＩＤを抽出し，抽出した質問ＩＤの質問文と対応する入力結果情報（選択番号，備考など）を表す結果比較画面８５を生成し表示する処理手段である。

図７に，本発明の処理の流れを示す。

監査処理装置１の環境設定部２は，監査テーマの質問情報の選択を含む環境設定処理を行う（ステップＳ１）。

環境設定部２は，図８に示す環境設定画面８０を表示し，監査人が監査に使用する情報を設定する。

環境設定画面８０の監査ノウハウＤＢの欄に監査ノウハウデータベース１１を示すファイル名が，重点項目ファイルの欄に，重点項目情報のファイル名が表示される。監査テーマファイル欄８０ａには，監査テーマ記憶部１２に記憶されている監査テーマファイル名が表示される。監査テーマファイル欄８０ａに表示された監査テーマファイル名は，追加ボタン８０ｂを選択する操作によって，選択された監査テーマファイルが監査対象として監査テーマファイル一欄８０ｄに追加される。また，監査テーマファイル一欄８０ｄに表示された監査テーマファイル名を選択して除外ボタン８０ｃを選択する操作によって，選択された監査テーマファイルが監査対象から除外される。

次に，監査人が初期画面のメニュー項目から重点項目設定の選択などが行われて，重点項目設定処理が必要である場合には（ステップＳ２のＹＥＳ），入力結果取得部３は，重点項目設定処理を行い（ステップＳ３），重点項目設定処理が必要でない場合には（ステップＳ２のＮＯ），チェックリスト入力処理を行う（ステップＳ４）。

まず，重点項目設定処理（ステップＳ３）において，入力結果取得部３は，図９に示す重点項目設定画面８１を表示し，重点項目として設定する質問文を選択させる。重点項目設定画面８１には，監査ノウハウデータベース１１の質問対策情報の各質問文の一覧８１ａと重点項目設定欄８１ｂが表示される。入力結果取得部３は，重点項目設定欄８１ｂのチェックマークが選択された質問文の質問ＩＤを重点項目フラグ＝１とともに重点項目情報に設定する。

これにより，集計部４は，評価値の集計処理時に，図１０に示すように，重点項目情報に設定された質問ＩＤ＝１２５の配点について，質問情報に設定された配点（＝３０）の代わりに所定の配点である満点（＝１００）が使用される。

なお，重点項目設定画面８１の監査テーマ切替欄８１ｃは，入力結果取得部３が，監査テーマごとに重点項目情報を記憶する場合に，重点項目情報を作成するための切り替え先となる監査テーマを選択する場合に使用される設定欄である。監査対象に対して１つの重点項目情報を使用する場合には重点項目設定画面８１に構成されなくてもよい。

次に，チェックリスト入力処理（ステップＳ４）において，図１１に示すように，入力結果取得部３は，環境設定で選択された監査テーマファイルの中から１つの監査テーマファイル（第１の監査テーマファイル）１２ａ（監査テーマＡ）とし，監査テーマファイル１２ａ内の質問ＩＤをもとに，監査ノウハウデータベース１１から該当する質問対策情報の質問文を取得する。そして，図１２に示すチェックリスト入力画面８２に，取得した質問文の一覧８２ａを，所定の監査結果の程度区分を示すチェック項目欄８２ｂとともに表示する。

入力結果取得部３は，チェック項目欄８２ｂで選択されたチェックマークが選択されるたびに，入力結果情報記憶部１４の入力結果情報に，対応する質問ＩＤの選択番号を追加設定する。

なお，チェックリスト入力画面８２の監査テーマ切替欄８２ｃで監査テーマファイル１２ａ以外の監査テーマファイルが選択されることにより，監査テーマ切替処理（ステップＳ７）の処理が行われる。

次に，集計部４は，集計結果出力を行う（ステップＳ５）。集計部４は，図１３に示すように，入力結果情報の各質問文（質問ＩＤ）について，選択番号をもとに監査ノウハウデータベース１１の配分率情報から該当する配率を，監査テーマファイル１２ａの質問文の配点とを取得し，以下の式Ａ，式Ｂにより達成度（評価値）を算出する。

式Ａ：所定の章ごとの達成度（％）
＝（各章内の質問文の評価点ｒの総和／各章内の質問文の満点Ｒの総和）＊１００
評価点ｒ＝質問の配点＊入力された選択番号の配率
式Ｂ：監査テーマ全体での達成度（％）
＝（全質問文の評価点ｒの総和／全質問文の満点Ｒの総和）＊１００
評価点ｒ＝質問の配点＊入力された選択番号の配率
図１３に示すように，監査テーマファイル１２ａ（監査テーマＡ）に２つの質問文（質問ＩＤ＝１２３，１２４）が設定されている場合に，監査テーマＡ全体の達成度を，式Ｂに代入する値のデータ構成上の項目位置（ａ〜ｇ）で示すと，以下のようになる。

式Ｂ＝｛（ａ＊ｃ＋ｂ＊ｄ）／（ａ＊ｃ＋ｂ＊ｃ）｝＊１００
＝｛（７０＊１００＋１００＊８０）／（７０＊１００＋１００＊１００）｝＊１００
＝８８％
同様に，監査テーマファイル１２ｂ（監査テーマＢ）に３つの質問文（質問ＩＤ＝１２３，１２４，１２５）が設定されている場合に，監査テーマＢ全体の達成度を，式Ｂに代入する値のデータ構成上の項目位置（ａ〜ｇ）で示すと，以下のようになる。

式Ｂ
＝｛（ｇ＊ｃ＋ｈ＊ｄ＋ｉ＊ｅ）／（ｇ＊ｃ＋ｈ＊ｃ＋ｉ＊ｃ）｝＊１００
＝｛（100＊100＋50＊80＋30＊40）／（100＊100＋50＊100＋30＊100）｝＊100
＝８４％
また，監査テーマファイル１２ｂの質問ＩＤ＝１２５の質問文が重点項目に設定されている場合は，質問ＩＤ＝１２５の配点を満点に置き換え，以下のようになる。

式Ｂ
＝｛（ｇ＊ｃ＋ｈ＊ｄ＋１００＊ｅ）／（ｇ＊ｃ＋ｈ＊ｃ＋１００＊ｃ）｝＊１００
＝｛（100＊100＋50＊80＋100＊40）／（100＊100＋50＊100＋100＊100）｝
＊100
＝７２％
そして，図１４に示すように，集計部４は，監査テーマＡの監査項目の例えば章単位に，質問文の数（項目数），監査結果の程度区分（選択番号）ごとの回答数などを集計する。また，図１５に示す集計結果出力画面８３に，全体の達成度（総合評価点），総合評価点に応じた総合評価コメント，監査テーマの総監査項目数（総質問文数），監査テーマ内の質問項目への回答として選択された監査結果の各程度区分（選択番号）の回答数，章単位の達成度，各程度区分の回答数などを表示する。

なお，集計結果出力画面８３の監査テーマ切替欄８３ａで監査テーマファイル１２ａ以外の監査テーマファイルが選択されることにより，監査テーマ切替処理（ステップＳ７）の処理が行われる。

次に，レポート出力部５は，不適合レポート出力処理を行う（ステップＳ６）。

レポート出力部５は，図１６に示すように，監査テーマファイル１２ａ内の各質問文（質問ＩＤ）について入力された選択番号を入力結果情報から抽出する。そして，配分率情報を参照して，抽出した選択番号に不適合フラグが付与されている場合に，その質問ＩＤに該当する質問対策情報を取得する。そして，図１７に示す不適合レポート出力画面８４に，質問ＩＤごとに，監査項目に質問対策情報の質問文の内容を，対策ガイダンスに対策文の内容を，結果に入力された選択番号の選択名称を，備考に入力結果情報の備考の内容を一覧表示する。

なお，不適合レポート出力画面８４の監査テーマ切替欄８４ａで監査テーマファイル１２ａ以外の監査テーマファイルが選択されることにより，監査テーマ切替処理（ステップＳ７）の処理が行われる。

ステップＳ７において，監査テーマ切替部６は，重点項目設定画面８１，チェックリスト入力画面８２，集計結果出力画面８３，不適合レポート出力画面８４において，監査テーマ切替欄で現在処理中の監査テーマファイル１２ａと異なる監査テーマファイル１２ｂが選択されたか否かを監視し，監査テーマの切り替え要求が発生した場合に，要求が発生した画面を管理する処理手段に対して，切り替え要求と切り替え先の監査テーマファイル１２ｂを通知する。

図１８に，監査テーマの切り替えが行われる場合の重点項目設定処理の流れを示す。

入力結果取得部３は，重点項目設定画面８１を表示し（ステップＳ３０），監査テーマ切替欄８１ｃで監査テーマファイルを変更すると（ステップＳ３１），環境設定画面８０で指定した監査テーマファイルが複数かどうかを判定する（ステップＳ３２）。監査テーマファイルが複数であれば（ステップＳ３２のＹＥＳ），選択された監査テーマファイル１２ｂ内の質問ＩＤを取得し（ステップＳ３３），取得した質問ＩＤから，監査ノウハウデータベース１１の質問ＩＤに対する質問対策情報の質問文，重点項目情報の質問ＩＤに対する重点項目フラグを取得する（ステップＳ３４）。そして，取得した質問文と重点項目フラグとを重点項目設定画面８１に再表示する。

また，監査テーマファイルが複数でなければ（ステップＳ３２のＮＯ），監査テーマの切り替えはできないので処理を終了する。

図１９に，監査テーマの切り替えが行われる場合のチェックリスト入力処理の流れを示す。

入力結果取得部３は，チェックリスト入力画面８２を表示し（ステップＳ４０），監査テーマ切替欄８２ｃで監査テーマファイルを変更すると（ステップＳ４１），環境設定画面８０で指定した監査テーマファイルが複数かどうかを判定する（ステップＳ４２）。監査テーマファイルが複数であれば（ステップＳ４２のＹＥＳ），選択された監査テーマファイル１２ｂ内の質問ＩＤを取得し（ステップＳ４３），取得した質問ＩＤから，監査ノウハウデータベース１１の質問ＩＤに対する質問対策情報の質問文，入力結果情報の質問ＩＤに対する選択番号と備考とを取得する（ステップＳ４４）。

そして，取得した質問文と選択番号と備考とをチェックリスト入力画面８２に再表示する（ステップＳ４５）。具体的には，監査テーマファイル１２ｂの質問ＩＤをもとに監査ノウハウデータベース１１から該当する質問対策情報の質問文を取得してチェックリスト入力画面８２の一覧８２ａに表示する。さらに，入力結果情報記憶部１４の入力結果情報をもとに，チェック項目欄８２ｂの質問文の質問ＩＤに対応する選択番号を示すチェックマークを選択済みの状態で表示する。

また，監査テーマファイルが複数でなければ（ステップＳ４２のＮＯ），監査テーマの切り替えはできないので処理を終了する。

これにより，チェックリスト入力画面８２において監査テーマを切り替えた場合でも，切り替え前の監査テーマＡの質問文に対する入力情報を，切り替え後の監査テーマＢの質問文について使用することができるようになる。

図２０に，監査テーマの切り替えが行われる場合の集計結果出力処理の流れを示す。

集計部４は，集計結果出力画面８３を表示し（ステップＳ５０），監査テーマ切替欄８３ａで監査テーマファイルを変更すると（ステップＳ５１），環境設定画面８０で指定した監査テーマファイルが複数かどうかを判定する（ステップＳ５２）。監査テーマファイルが複数であれば（ステップＳ５２のＹＥＳ），選択された監査テーマファイル１２ｂ内の質問ＩＤを取得し（ステップＳ５３），取得した質問ＩＤから，監査ノウハウデータベース１１の質問ＩＤに対する配分率情報の配率，監査テーマファイル１２ｂの配点，入力結果情報の選択番号，重点項目情報の重点項目フラグを取得する（ステップＳ５４）。

そして，取得した配率と配点と選択番号と重点項目フラグから集計結果を再計算し，集計結果出力画面８３に表示する（ステップＳ５５）。具体的には，監査テーマファイル１２ｂの質問ＩＤに対する選択番号が入力結果情報に設定されているかどうかを調べて，配率，配点，選択番号，重点項目フラグを取得して集計結果を再計算し，集計結果出力画面８３に表示する。

また，監査テーマファイルが複数でなければ（ステップＳ５２のＮＯ），監査テーマの切り替えはできないので処理を終了する。

これにより，集計結果出力画面８３において監査テーマを切り替えた場合でも，切り替え前の監査テーマＡの質問文に対する入力情報を用いて，切り替え後の監査テーマＢに対する監査の集計結果を直ちに計算することができるようになる。図２１に，監査テーマＡから監査テーマＢへの切り替えに伴う集計結果出力画面の変化の例を示す。

図２２に，監査テーマの切り替えが行われる場合の不適合レポート出力処理の流れを示す。

レポート出力部５は，不適合レポート出力画面８４を表示し（ステップＳ６０），監査テーマ切替欄８４ａで監査テーマファイルを変更すると（ステップＳ６１），環境設定画面８０で指定した監査テーマファイルが複数かどうかを判定する（ステップＳ６２）。監査テーマファイルが複数であれば（ステップＳ６２のＹＥＳ），選択された監査テーマファイル１２ｂ内の質問ＩＤを取得し（ステップＳ６３），取得した質問ＩＤから，監査ノウハウデータベース１１の質問ＩＤに対する質問対策情報の質問文，対策文，配分率情報の適合フラグ，入力結果情報の質問ＩＤに対する選択番号と備考とを取得する（ステップS６４）。そして，取得した質問文と対策文と不適合フラグと選択番号と備考から不適合レポート出力画面８４を再表示する（ステップＳ６５）。

また，監査テーマファイルが複数でなければ（ステップＳ６２のＮＯ），監査テーマの切り替えはできないので処理を終了する。

これにより，不適合レポート出力画面８４において監査テーマを切り替えた場合でも，切り替え後の監査テーマＢの不適合レポートを直ちに生成して表示することができるようになる。

また，入力結果比較部７は，図２３に示す比較対象設定画面８６において選択された比較対象となる入力結果情報同士の入力情報の内容の相違を示す比較結果を結果比較画面８５に表示する。図２４に示すように，現在監査中（処理中）の入力結果情報と入力結果情報記憶部１４の入力結果情報（保存ファイル２）とを比較し，または入力結果情報記憶部１４の複数の入力結果情報（保存ファイル１および保存ファイル２）同士を比較し，比較する入力結果情報のファイルすべてに含まれる質問ＩＤ以外の質問ＩＤすなわち一方にしか存在しない質問ＩＤ，および同一の質問ＩＤで入力された選択番号が異なる質問ＩＤを抽出し，抽出した質問ＩＤの質問文と，入力された情報（選択番号と備考）を，図２５に示す結果比較画面８５に表示する。

これにより，異なる時期に行った監査における入力結果同士，現在監査中の入力結果と過去の監査の入力結果などを比較して表示することができるようになる。

以上，本発明をその実施の形態により説明したが，本発明はその主旨の範囲において種々の変形が可能であることは当然である。

また，本発明は，コンピュータにより実現される処理装置またはコンピュータに読み取られ実行されるプログラムとして実施するものである。本発明を実現するプログラムは，コンピュータが読み取り可能な，可搬媒体メモリ，半導体メモリ，ハードディスクなどの適当な記録媒体に格納することができ，これらの記録媒体に記録して提供され、または，通信インタフェースを介して種々の通信網を利用した送受信により提供されるものである。

本発明を実施するための最良の形態として，本発明にかかる監査処理装置の構成例を示す図である。 監査処理装置で記憶される情報の関係を示す図である。 質問対策情報および配分率情報のデータ構成例を示す図である。 監査テーマ記憶部および質問情報のデータ構成例を示す図である。 重点項目情報のデータ構成例を示す図である。 入力結果情報のデータ構成例を示す図である。 本発明の処理の流れを示す図である。 環境設定画面の例を示す図である。 重点項目設定画面の例を示す図である。 重点項目情報に設定された質問文の配点の扱いを説明するための図である。 チェックリスト入力画面に質問文を一覧表示する処理を説明するための図である。 チェックリスト入力画面の例を示す図である。 監査項目の評価値（達成度）の算出処理を説明するための図である。 集計結果情報の出力処理を説明するための図である。 集計結果出力画面の例を示す図である。 不適合レポート出力処理を説明するための図である。 不適合レポート出力画面の例を示す図である。 監査テーマの切り替えが行われる場合の重点項目設定処理の流れを示す図である。 監査テーマの切り替えが行われる場合のチェックリスト入力処理の流れを示す図である。 監査テーマの切り替えが行われる場合の集計結果出力処理の流れを示す図である。 監査テーマＡから監査テーマＢへの切り替えに伴う集計結果出力画面の変化の例を示す図である。 監査テーマの切り替えが行われる場合の不適合レポート出力処理の流れを示す図である。 比較対象設定画面の例を示す図である。 入力結果情報比較処理を説明するための図である。 結果比較画面の例を示す図である。

符号の説明

１ 監査処理装置
１１ 監査ノウハウデータベース
１２ 監査テーマ記憶部
１２ａ，１２ｂ，１２ｃ 監査テーマファイル
１３ 重点項目情報記憶部
１４ 入力結果情報記憶部
１５ 出力結果情報記憶部
２ 環境設定部
３ 入力結果取得部
４ 集計部
５ レポート出力部
６ 監査テーマ切替部
７ 入力結果比較部

Claims (8)

1. 所定の監査テーマにもとづいた監査を行う監査処理装置としてコンピュータを機能させるためのプログラムであって，
   複数の監査テーマの監査事項に関する質問文，前記監査事項に対する対策文，前記質問文を識別する質問識別情報，前記質問文への回答として選択される監査結果の程度区分を示す選択番号，および前記質問文に設定された重み付け配点の前記選択番号の場合の配分率を含む情報を記憶する監査ノウハウ情報記憶手段と，
   監査テーマごとに，監査で使用する質問文の質問識別情報および前記質問文の重み付け配点を含む質問情報を記憶する質問情報記憶手段と，
   前記質問情報記憶手段から，監査対象とする監査テーマを選択する監査テーマ選択手段と，
   前記監査テーマ選択手段において複数の監査テーマが選択されている場合に，前記選択された１つを第１の監査テーマとし，前記第１の監査テーマから前記第１の監査テーマ以外の第２の監査テーマへの監査切り替えが要求されたときに，前記第２の監査テーマを入力結果取得手段に通知する監査テーマ切替手段と，
   前記質問情報記憶手段を参照して，前記第１の監査テーマで使用される質問識別情報を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，前記第１の監査テーマの質問識別情報に対応する質問文および前記質問文に対する選択番号を抽出し，前記抽出した質問文および選択番号を表示する第１のチェックリスト入力画面を生成する処理と，前記第１のチェックリスト入力画面に表示された質問文に対して入力された選択番号および前記質問文の質問識別情報を記録した入力結果情報を生成して入力結果記憶手段に保存する処理と，前記監査テーマ切替手段から前記第２の監査テーマの通知を受け付けて，前記質問情報記憶手段を参照して，前記第２の監査テーマで使用される質問識別情報を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，第２の監査テーマの質問識別情報であって前記第１の監査テーマの質問識別情報に含まれない質問識別情報に対応する質問文，および前記質問文に対する選択番号を抽出し，前記抽出した質問文および選択番号を表示する第２のチェックリスト入力画面を生成する処理と，前記第２のチェックリスト入力画面に表示された質問文に対して入力された選択番号および前記質問文の質問識別情報を，前記入力結果情報に追加する処理とを行う入力結果取得手段と，
   前記選択された監査テーマごとに，前記入力結果情報から，当該監査テーマで使用される質問識別情報および前記質問識別情報に対応する質問文に入力された選択番号を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，前記特定した選択番号に対応する配分率を取得する処理と，前記特定した質問識別情報の重み付け配点および前記取得した配分率をもとに所定の式によって評価値を集計し，監査テーマ別の集計結果情報を出力する集計手段とを備える監査処理装置として，
   前記コンピュータを機能させる監査処理プログラム。
2. 請求項１に記載の監査処理プログラムにおいて，
   前記監査処理装置は，
   監査テーマごとに，前記質問情報から，重点項目とする監査事項に対応する質問識別情報を抽出し，少なくとも前記抽出した質問識別情報を設定した重点項目情報を重点項目情報記憶手段に保存する重点項目設定手段を備え，
   前記入力結果取得手段は，前記入力結果情報の質問識別情報であって前記重点項目情報に設定された質問識別情報の質問文に対する重み付け配点を所定の重要項目用配点に置き換えて，前記評価値を集計する
   ことを特徴とする監査処理プログラム。
3. 請求項１に記載の監査処理プログラムにおいて，
   前記監査処理装置は，
   前記監査ノウハウ情報記憶手段に記憶される情報に，前記選択番号の不適合性を示す不適合フラグが含まれる場合に，前記入力結果情報から，前記不適合フラグが付与されている選択番号および対応する質問識別情報を抽出し，前記抽出した質問識別情報に対応する質問文，前記質問文に対する対策文，および前記選択番号を示す不適合レポートを出力するレポート出力手段を備える
   ことを特徴とする監査処理プログラム。
4. 請求項１または請求項２のいずれか一項に記載の監査処理プログラムにおいて，
   前記集計手段は，前記集計結果情報を所定のデータ形式で出力結果記憶手段に保存する
   ことを特徴とする監査処理プログラム。
5. 請求項３に記載の監査処理プログラムにおいて，
   前記レポート出力手段は，前記不適合レポートを所定のデータ形式で出力結果記憶手段に保存する
   ことを特徴とする監査処理プログラム。
6. 請求項１または請求項２のいずれか一項に記載の監査処理プログラムにおいて，
   前記監査処理装置は，
   前記入力結果記憶手段に複数の入力結果情報が記憶されている場合に，比較対象とする入力結果情報を特定し，前記特定した入力結果情報のすべてに含まれる質問識別情報以外の質問識別情報，および対応する選択番号が異なる質問識別情報を抽出し，前記抽出した質問識別情報をもとに，前記特定した入力結果情報から抽出した情報を示す入力結果比較画面を生成して表示する入力結果比較手段を備える
   ことを特徴とする監査処理プログラム。
7. 所定の監査テーマにもとづいた監査を行う監査処理装置において，
   複数の監査テーマの監査事項に関する質問文，前記監査事項に対する対策文，前記質問文を識別する質問識別情報，前記質問文への回答として選択される監査結果の程度区分を示す選択番号，および前記質問文に設定された重み付け配点の前記選択番号の場合の配分率を含む情報を記憶する監査ノウハウ情報記憶手段と，
   監査テーマごとに，監査で使用する質問文の質問識別情報および前記質問文の重み付け配点を含む質問情報を記憶する質問情報記憶手段と，
   前記質問情報記憶手段から，監査対象とする監査テーマを選択する監査テーマ選択手段と，
   前記監査テーマ選択手段において複数の監査テーマが選択されている場合に，前記選択された１つを第１の監査テーマとし，前記第１の監査テーマから前記第１の監査テーマ以外の第２の監査テーマへの監査切り替えが要求されたときに，前記第２の監査テーマを入力結果取得手段に通知する監査テーマ切替手段と，
   前記質問情報記憶手段を参照して，前記第１の監査テーマで使用される質問識別情報を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，前記第１の監査テーマの質問識別情報に対応する質問文および前記質問文に対する選択番号を抽出し，前記抽出した質問文および選択番号を表示する第１のチェックリスト入力画面を生成する処理と，前記第１のチェックリスト入力画面に表示された質問文に対して入力された選択番号および前記質問文の質問識別情報を記録した入力結果情報を生成して入力結果記憶手段に保存する処理と，前記監査テーマ切替手段から前記第２の監査テーマの通知を受け付けて，前記質問情報記憶手段を参照して，前記第２の監査テーマで使用される質問識別情報を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，第２の監査テーマの質問識別情報であって前記第１の監査テーマの質問識別情報に含まれない質問識別情報に対応する質問文，および前記質問文に対する選択番号を抽出し，前記抽出した質問文および選択番号を表示する第２のチェックリスト入力画面を生成する処理と，前記第２のチェックリスト入力画面に表示された質問文に対して入力された選択番号および前記質問文の質問識別情報を，前記入力結果情報に追加する処理とを行う入力結果取得手段と，
   前記選択された監査テーマごとに，前記入力結果情報から，当該監査テーマで使用される質問識別情報および前記質問識別情報に対応する質問文に入力された選択番号を特定する処理と，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，前記特定した選択番号に対応する配分率を取得する処理と，前記特定した質問識別情報の重み付け配点および前記取得した配分率をもとに所定の式によって評価値を集計し，監査テーマ別の集計結果情報を出力する集計手段とを備える
   ことを特徴とする監査処理装置。
8. 質問情報記憶手段，監査ノウハウ情報記憶手段，監査テーマ選択手段，監査テーマ切替手段，および入力結果取得手段を備えるコンピュータが，監査テーマにもとづいた監査処理を行う監査処理方法において，
   前記監査テーマ選択手段が，監査テーマごとに，監査で使用する質問文の質問識別情報および前記質問文の重み付け配点を含む質問情報を記憶する前記質問情報記憶手段から，監査対象とする監査テーマを選択する処理過程と，
   前記監査テーマ切替手段が，複数の監査テーマが選択されている場合に，前記選択された１つを第１の監査テーマとし，前記第１の監査テーマから前記第１の監査テーマ以外の第２の監査テーマへの監査切り替えが要求されたときに，前記第２の監査テーマを入力結果取得手段に通知する処理過程と，
   前記入力結果取得手段が，前記質問情報記憶手段を参照して，前記第１の監査テーマで使用される質問識別情報を特定する処理過程と，
   前記入力結果取得手段が，複数の監査テーマの監査事項に関する質問文，前記監査事項に対する対策文，前記質問文を識別する質問識別情報，前記質問文への回答として選択される監査結果の程度区分を示す選択番号，および前記質問文に設定された重み付け配点の前記選択番号の場合の配分率を含む情報を記憶する前記監査ノウハウ情報記憶手段から，前記第１の監査テーマの質問識別情報に対応する質問文および前記質問文に対する選択番号を抽出し，前記抽出した質問文および選択番号を表示する第１のチェックリスト入力画面を生成する処理過程と，
   前記入力結果取得手段が，第１のチェックリスト入力画面に表示された対応する質問文に対して入力された選択番号および前記質問文の質問識別情報を記録した入力結果情報を生成して入力結果記憶手段に保存する処理過程と，
   前記入力結果取得手段が，前記第２の監査テーマの通知を受け付けて，前記質問情報をもとに前記第２の監査テーマで使用される質問識別情報を特定する処理過程と，
   前記入力結果取得手段が，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，第２の監査テーマの質問識別情報であって前記第１の監査テーマの質問識別情報に含まれない質問識別情報に対応する質問文，および前記質問文に対する選択番号を抽出し，前記抽出した質問文および選択番号を表示する第２のチェックリスト入力画面を生成する処理過程と，
   前記入力結果取得手段が，前記第２のチェックリスト入力画面に表示された質問文に対して入力された選択番号および前記質問文の質問識別情報を，前記入力結果情報に追加する処理過程と，
   前記集計手段が，前記選択された監査テーマごとに，前記入力結果情報から，当該監査テーマで使用される質問識別情報および前記質問識別情報に対応する質問文に入力された選択番号を特定する処理過程と，
   前記集計手段が，前記監査ノウハウ情報記憶手段から，前記特定した選択番号に対応する配分率を取得する処理過程と，
   前記集計手段が，前記特定した質問識別情報の重み付け配点および前記取得した配分率をもとに所定の式によって評価値を集計し，監査テーマ別の集計結果情報を出力する処理過程とを備える
   ことを特徴とする監査処理方法。

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