JP2010282485A - 監査リスト生成装置、監査リスト生成方法およびプログラム - Google Patents

Abstract

【課題】多量にある項目の中から、条件に合致した項目の優先度の決定や選定を間違いなく高速に実施し、短時間で最適なリストを生成する監査リスト生成装置等を提供すること。
【解決手段】監査リスト生成装置は、過去の監査結果を記録した監査結果データ、監査項目の優先度の判断条件を記録した優先度判断条件データ、監査リストの生成方針を記録した監査方針データ、生成する監査リストのベースとなる基本監査項目データ及び監査項目データと、優先度分析手段、優先度の分析結果と監査方針データ、基本監査項目データを使って監査項目を抽出する監査項目抽出手段、監査リスト出力手段を備える。
【選択図】図１

Description

本発明は、監査を行う場合のリストの生成にあたり、効率よく最適な項目を抽出しリストとして生成する技術に関する。

多量の項目の中から監査のための必要項目を抽出しリスト生成する場合、抽出条件や過去の実績・経験等を用いて抽出し、リスト生成するのが一般的であるが、このような抽出、リスト生成の作業は人手であったため、非常に膨大な時間を要することになり、時間的な負担が大きかった。

関連技術として、監査結果を分析する監査支援のシステムに関する技術が提案されている（例えば、特許文献１、２、３参照）。

特開２００１−３５０９１０号公報 特開２００６−２３５９７３号公報 特開２００６−２４４０１０号公報

しかしながら、監査を実施する場合には、過去の監査項目を分析し、監査の方針に基づいて優先度の高い最適な監査項目を抽出しリストを作成していたが、優先度の決定やリストに反映するかどうかの判断は人手で行われており、長時間を要するうえ複雑な選定条件によっては、最適な項目が抽出できない、いわゆる項目の抽出ミスの原因ともなっていた。

本発明は、以上のような課題を解決するためになされたもので、多量にある項目の中から、条件に合致した項目の優先度の決定や選定を間違いなく高速に実施し、短時間で最適なリストを生成する監査リスト生成装置、監査リスト生成方法およびプログラムを提供することを目的とする。

本発明の監査リスト生成装置は、過去の監査結果を記録した監査結果データ、監査項目の優先度の判断条件を記録した優先度判断条件データ、監査リストの生成方針を記録した監査方針データ、生成する監査リストのベースとなる基本監査項目データ、及び、優先度や方針に基づき抽出された項目を記録する監査項目データ、を保持するデータベース部と、
前記データベース部の監査結果データ、優先度判断条件データを使って優先度を分析する優先度分析手段、優先度の分析結果と監査方針データ、基本監査項目データを使って監査項目を抽出する監査項目抽出手段、及び、抽出した結果をリスト化して出力する監査リスト出力手段を含む監査項目リスト生成部とを備えることを特徴とする。

また、本発明の監査リスト生成方法は、監査結果データと優先度判断条件データを読み出し、優先度判断条件に合致した監査結果を抽出するステップと、
抽出した監査結果内の監査の項目に対して、優先度判断条件データをもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データを生成するステップと、
優先度を付与された監査データと監査方針データを使って、基本監査項目データから優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し監査項目データを生成し出力するステップとを有することを特徴とする。

また、本発明のプログラムは、コンピュータに、監査結果データと優先度判断条件データを読み出し、優先度判断条件に合致した監査結果を抽出する処理と、
抽出した監査結果内の監査の項目に対して、優先度判断条件データをもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データを生成する処理と、
優先度を付与された監査データと監査方針データを使って、基本監査項目データから優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し監査項目データを生成し出力する処理とを実行させることを特徴とする。

本発明によれば、多量にある項目の中から、条件に合致した項目の優先度の決定や選定を間違いなく高速に実施し、短時間で最適なリストを生成することができる。

本発明の第一の実施の形態に係る監査リスト生成装置の構成を示すブロック図である。 本発明の第一の実施の形態に係る処理動作を示すフローチャートである。 本発明の第二の実施の形態に係る処理動作を示すフローチャートである。

以下、本発明の第一の実施の形態について図面を参照して詳細に説明する。図１に示す本実施の形態における監査リスト生成装置は、監査結果データ１１、優先度判断条件データ１２、基本監査項目データ１３、監査方針データ１４、監査項目データ１５が記録されたデータベース部１０と、データベース部１０から必要なデータを取り出しながら処理する、優先度分析手段２１、監査項目抽出手段２２、監査リスト出力手段２３を有する監査項目リスト生成部２０と、生成したリストを表示したり、印刷したりする出力装置３０を含む。

図１、図２を参照して本実施の形態の動作について詳細に説明する。

以下、図１に従って動作を説明する。
データベース部１０に記録されているそれぞれのデータは、キーボードやディスク装置などの入力手段により予め入力されている。監査結果データ１１には、過去に監査を行った結果が記録されており、優先度判断条件データ１２には、監査結果データから監査の優先度を判断する情報が記録されており、監査方針データ１４には、どのような条件で監査を行うか監査の方針情報が記録されており、基本監査項目データ１３には、監査項目の基となる最新の項目データが記録されている。

まず、優先度分析手段２１は、監査結果データ１１及び優先度判断条件データ１２を読み取る。優先度判断条件データ１２には、顧客名、業種、優先度の判断条件といった情報が記録されており、顧客名、業種といった条件で抽出した監査結果データに対して、優先度判断条件データを基に項目の優先度を判断し、優先度を付与した監査結果データを生成する。例えば、「Ａ社の監査」かつ「過去の監査で問題が無い」かつ「昨年監査を行っていない項目」を、優先するといった条件があれば、条件に合致する項目は優先度を「高」とする、といった具合である。

次に優先度を付与された監査項目データは、監査項目抽出手段２２に渡され、優先度を付与された監査項目データ、監査方針データ１４、及び基本監査項目データ１３を使って、監査項目が抽出される。例えば、監査方針に「優先度が高い項目は監査する」という方針があれば、優先度を付与された監査項目データの中で、優先度が「高」と判断された項目は監査項目として抽出される。また、逆に優先度が低くても、「大項目Ｂの項目は必ず実施する」、という方針があれば、優先度分析手段により優先度が「低」と判断された項目でも監査項目として抽出される。

最後に監査項目抽出手段２２により抽出された監査項目は、監査項目データ１５に記録されるとともに監査リスト出力手段２３によってリスト化され出力装置３０により、リストとして画面表示したり、あるいはプリンタにより印刷したりすることができる。

図２は、本実施の形態に係る処理動作を示すフローチャートである。以下、図２に従って動作を説明する。

まず、ステップＳ１では、監査結果データ１１と優先度判断条件データ１２を読み出し、優先度判断条件に合致した監査結果を抽出する。

次にステップＳ２では、抽出した監査結果内の監査の項目に対して、優先度判断条件データ１２をもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データを生成する。

次に、ステップＳ３では、ステップＳ２で生成された優先度を付与された監査データと監査方針データ１４を使って、基本監査項目データ１３から優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し監査項目データを生成し出力する。

最後に、出力された監査項目データは、データベース部の監査項目データ１５に格納されたり、次のステップＳ４にて監査リストとして生成され、ディスプレイに表示されたり、プリンタから印刷されたりする。

以上のように、本実施の形態によれば、過去の監査結果を考慮した優先度の判断と監査の方針を反映した項目の抽出によるリストの生成時間を大幅に短縮することができる。

本発明の第二の実施の形態について図面を参照して詳細に説明する。

図２は、監査結果データ１１と基本監査項目データ１３が同一の監査項目を保持している場合の処理例であるが、監査を繰り返していく過程においては、監査項目の見直しにより、監査項目の追加・削除といったことがしばしば発生することがある。このため、監査結果データ１１内での監査項目の不整合や、監査結果データ１１と基本監査項目データ１３間での監査項目の不整合が発生することが起こりうる。このような不整合時の処理を考慮した本実施の形態に係る処理動作を示すフローチャートが図３である。

以下、図３に従って動作を説明する。

まず、ステップＳ１では、図２と同様に、監査結果データ１１と優先度判断条件データ１２を読み出し、優先度判断条件に合致した監査結果を抽出する。

次に、ステップＳ２１では、抽出した監査結果データより、全てに共通な項目と、共通でない項目をチェックしそれぞれをリスト化する。

次に、ステップ２２では、リスト化した監査結果内の監査の項目に対して、優先度判断条件データ１２をもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データ（共通／非共通）を生成する。

次に、ステップＳ３１では、優先度を付与された監査データ（共通／非共通）と基本監査項目データ１３を比較し、共通の監査項目と共通でない監査項目のそれぞれを再度リスト化する。

次に、ステップＳ３２では、ステップＳ３１で生成された共通監査データと非共通監査データに対して、監査方針データ１４を使って優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し、監査項目データとして生成・出力する。なお、このケースでは、基本監査項目データ１３において、新たに追加された項目については、優先度の判断がなされないことになるが、非共通監査項目としてリストアップされ、かつ優先度が付与されないことにより容易に判別可能であることと、監査方針データ１４にて考慮することにより、監査項目としての採否は容易に判断可能である。

なお、上述する各実施の形態は、本発明の好適な実施の形態であり、本発明の要旨を逸脱しない範囲内において種々変更実施が可能である。例えば、監査リスト生成装置の機能を実現するためのプログラムを装置に読込ませて実行することにより装置の機能を実現する処理を行ってもよい。さらに、そのプログラムは、コンピュータ読み取り可能な記録媒体であるＣＤ−ＲＯＭまたは光磁気ディスクなどを介して、または伝送媒体であるインターネット、電話回線などを介して伝送波により他のコンピュータシステムに伝送されてもよい。また、各装置の機能が他の装置によりまとめて実現されたり、追加の装置により機能が分散されて実現される形態も本発明の範囲内である。

１０ データベース部
１１ 監査結果データ
１２ 優先度判断条件データ
１３ 基本監査項目データ
１４ 監査方針データ
１５ 監査項目データ
２０ 監査項目リスト生成部
２１ 優先度分析手段
２２ 監査項目抽出手段
２３ 監査リスト出力手段
３０ 出力装置

Claims (6)

1. 過去の監査結果を記録した監査結果データ、監査項目の優先度の判断条件を記録した優先度判断条件データ、監査リストの生成方針を記録した監査方針データ、生成する監査リストのベースとなる基本監査項目データ、及び、優先度や方針に基づき抽出された項目を記録する監査項目データ、を保持するデータベース部と、
   前記データベース部の監査結果データ、優先度判断条件データを使って優先度を分析する優先度分析手段、優先度の分析結果と監査方針データ、基本監査項目データを使って監査項目を抽出する監査項目抽出手段、及び、抽出した結果をリスト化して出力する監査リスト出力手段を含む監査項目リスト生成部とを備えることを特徴とする監査リスト生成装置。
2. 抽出した監査結果データより、全てに共通な項目と、共通でない項目をチェックしそれぞれをリスト化し、リスト化した監査結果内の監査の項目に対して、前記優先度判断条件データをもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データ（共通／非共通）を生成し、優先度を付与された監査データ（共通／非共通）と前記基本監査項目データを比較し、共通の監査項目と共通でない監査項目のそれぞれを再度リスト化し、前記監査データ（共通／非共通）に対して、前記監査方針データを使って優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し、監査項目データとして生成・出力することを特徴とする請求項１記載の監査リスト生成装置。
3. 監査結果データと優先度判断条件データを読み出し、優先度判断条件に合致した監査結果を抽出するステップと、
   抽出した監査結果内の監査の項目に対して、優先度判断条件データをもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データを生成するステップと、
   優先度を付与された監査データと監査方針データを使って、基本監査項目データから優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し監査項目データを生成し出力するステップとを有することを特徴とする監査リスト生成方法。
4. 抽出した監査結果データより、全てに共通な項目と、共通でない項目をチェックしそれぞれをリスト化するステップと、
   リスト化した監査結果内の監査の項目に対して、前記優先度判断条件データをもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データ（共通／非共通）を生成するステップと、
   優先度を付与された監査データ（共通／非共通）と前記基本監査項目データを比較し、共通の監査項目と共通でない監査項目のそれぞれを再度リスト化するステップと、
   前記監査データ（共通／非共通）に対して、前記監査方針データを使って優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し、監査項目データとして生成・出力するステップとを有することを特徴とする請求項３記載の監査リスト生成方法。
5. コンピュータに、監査結果データと優先度判断条件データを読み出し、優先度判断条件に合致した監査結果を抽出する処理と、
   抽出した監査結果内の監査の項目に対して、優先度判断条件データをもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データを生成する処理と、
   優先度を付与された監査データと監査方針データを使って、基本監査項目データから優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し監査項目データを生成し出力する処理とを実行させることを特徴とするプログラム。
6. コンピュータに、抽出した監査結果データより、全てに共通な項目と、共通でない項目をチェックしそれぞれをリスト化する処理と、
   リスト化した監査結果内の監査の項目に対して、前記優先度判断条件データをもとに優先度を判断し付与した、優先度を付与された監査データ（共通／非共通）を生成する処理と、
   優先度を付与された監査データ（共通／非共通）と前記基本監査項目データを比較し、共通の監査項目と共通でない監査項目のそれぞれを再度リスト化する処理と、
   前記監査データ（共通／非共通）に対して、前記監査方針データを使って優先度と監査方針に基づいた監査項目を抽出し、監査項目データとして生成・出力する処理とを実行させることを特徴とする請求項５記載のプログラム。

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