CN109658115A - 财务报表防欺诈方法 - Google Patents

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黄红亮
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钟虎
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Abstract

本发明公开了一种财务报表防欺诈方法，涉及财务报表判断技术技术领域。本发明包括如下步骤：数据验证：选取多张报表各科目子项与合计项是否相等，验证报表数据导入的准确性；勾稽关系：在会计报表和另一个会计报表以及报表的内在逻辑对应关系；数据审查：对各个报表中项目的数据合理性，对不合理的数据进行警示信息并做出进一步分析说明；粉饰识别：财务指标对财务报表的数据进行粉饰识别，设别出存在的虚假的经营业绩或财务状况。本发明通过抽取报表验证报表数据导入的准确性，利用勾稽关系判断报表之间编制是否存在差错，在通过粉饰识别判断是否出现虚假的经营业绩或财务情况，节约了人力，提高了会计的工作效率。

Description

财务报表防欺诈方法
技术领域
本发明属于财务报表判断技术领域，特别是涉及一种财务报表防欺诈方法。
背景技术
当前财务报表的数据分析基本上都是基于人工来审阅来完成，不仅增加人力负担，而且效率比较低下，长时间工作也会导致错误率提高；而一些企业是为了欺骗报告使用者而对财务报告中列示的数字或财务报表附注进行有意识的错报或忽略。
通常财务欺诈主要包括：对财务报告据以编制的会计记录或凭证文件进行操纵、伪造或更改；对财务报告的交易、事项或其余重要信息的错误提供或有意忽略；与数量、分类、提供方式或披露方式有关的会计原则的有意误用；如何避免财务欺诈是每个企业急需解决的技术问题。
发明内容
本发明的目的在于提供一种财务报表防欺诈方法，通过随机抽取报表验证报表数据导入的准确性，利用勾稽关系判断报表之间编制是否存在差错，在通过粉饰识别判断是否出现虚假的经营业绩或财务情况，解决了现有的财务报表容易出现错误和欺诈的问题。
为解决上述技术问题，本发明是通过以下技术方案实现的：
本发明为一种财务报表防欺诈方法，包括如下步骤：
步骤S01、数据验证：选取多张报表各科目子项与合计项是否相等，验证报表数据导入的准确性；
步骤S02、勾稽关系：在会计报表和另一个会计报表以及报表的内在逻辑对应关系；
步骤S03、数据审查：对各个报表中项目的数据合理性，对不合理的数据进行警示信息并做出进一步分析说明；
步骤S04、粉饰识别：财务指标对财务报表的数据进行粉饰识别，设别出存在的虚假的经营业绩或财务状况。
优选地，所述步骤S01中，合集多张报表采用基于深度学习的子项和合计项检测模型，检测图表中各个子项的数值和是否与合计项相等，若不相等则重新进行数据导入；若相等则继续执行步骤S02。
优选地，所述步骤S02中，通过报表之间的勾稽关系来验证多张报表之间逻辑对应关系是否对应，若不对应则报表编制错误，若对应则继续执行步骤S03。
优选地，所述步骤S04中，粉饰识别通过对应收账款与营业收入的比较、营业收入利润率、销售收现率、应收账款与销售收入增长率、成本真实性、存货周转率、其他应收账款比率、无形资产比例、其他应付款应付比例、其他应付款比例、不良资产比、费用变化比、资本保值增值率、资产负债变动率、经营活动现金净流量与营业收入比。
本发明具有以下有益效果：
本发明通过随机抽取报表验证报表数据导入的准确性，利用勾稽关系判断报表之间编制是否存在差错，在通过粉饰识别判断是否出现虚假的经营业绩或财务情况，避免了财务报表出现错误和欺诈，节约了人力，提高了会计的工作效率。
当然，实施本发明的任一产品并不一定需要同时达到以上所述的所有优点。
附图说明
为了更清楚地说明本发明实施例的技术方案，下面将对实施例描述所需要使用的附图作简单地介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明的一些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还可以根据这些附图获得其他的附图。
图1为本发明的一种财务报表防欺诈方法步骤图。
具体实施方式
下面将结合本发明实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有作出创造性劳动前提下所获得的所有其它实施例，都属于本发明保护的范围。
请参阅图1所示，本发明为一种财务报表防欺诈方法，包括如下步骤：
步骤S01、数据验证：选取三张报表各科目子项与合计项是否相等，验证报表数据导入的准确性；三张报表随机从多张报表中抽出，为了增强数据验证的准确性可以多次分布从报表中抽出；
步骤S02、勾稽关系：在会计报表和另一个会计报表以及报表的内在逻辑对应关系；
步骤S03、数据审查：对各个报表中项目的数据合理性，对不合理的数据进行警示信息并做出进一步分析说明或人工解释，数据审查包括审查设置、数据审查和审查结果；
步骤S04、粉饰识别：财务指标对财务报表的数据进行粉饰识别，设别出存在的虚假的经营业绩或财务状况。
其中，步骤S01中，合集三张报表采用基于深度学习的子项和合计项检测模型，检测图表中各个子项的数值和是否与合计项相等，来简单验证报表数据导入的准确性，若不相等则重新进行数据导入；若相等则继续执行步骤S02。
其中，步骤S02中，通过报表之间的勾稽关系来验证多张报表之间逻辑对应关系是否对应，若不对应则报表编制错误，若对应则继续执行步骤S03；
其中，勾稽关系指账簿和会计报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系；当每一总分类帐户的期末余额与其所属各二级帐户或明细分类帐户的期末余额之和，存在着相互一致可以核对的关系。又如，产品销售明细表的销售收入、销售税金、销售工厂成本、销售费用、技术转让费、销售利润的合计数和利润表的同一项目的金额也存在着相互核对的关系；利用勾稽关系，能够有助于减少差错，保证会计帐簿、会计报表的准确性。
其中，步骤S04中，粉饰识别通过对应收账款与营业收入的比较、营业收入利润率、销售收现率、应收账款与销售收入增长率、成本真实性、存货周转率、其他应收账款比率、无形资产比例、其他应付款应付比例、其他应付款比例、不良资产比、费用变化比、资本保值增值率、资产负债变动率、经营活动现金净流量与营业收入比；
其中，报表的粉饰是指美化财物报表的各种活动，粉饰报表主要的原因包括：为了业绩考核而粉饰会计报表、为了获取信贷资金和商业信用而粉饰会计报表、为了发行股票而粉饰会计报表、为了减少纳税而粉饰会计报表和为了政治目的的而粉饰会计报表；报表的粉饰需要单位负责人和会计人员承担一定的法律责任，通常情况下，识别报表粉饰的方法有很多，如不良资产剔除法、关联交易剔除法、异常利润剔除法和现金流量分析法等等，都能够有效快速识别会计报表的粉饰。
值得注意的是，上述系统实施例中，所包括的各个单元只是按照功能逻辑进行划分的，但并不局限于上述的划分，只要能够实现相应的功能即可；另外，各功能单元的具体名称也只是为了便于相互区分，并不用于限制本发明的保护范围。
另外，本领域普通技术人员可以理解实现上述各实施例方法中的全部或部分步骤是可以通过程序来指令相关的硬件来完成，相应的程序可以存储于一计算机可读取存储介质中。
以上公开的本发明优选实施例只是用于帮助阐述本发明。优选实施例并没有详尽叙述所有的细节，也不限制该发明仅为所述的具体实施方式。显然，根据本说明书的内容，可作很多的修改和变化。本说明书选取并具体描述这些实施例，是为了更好地解释本发明的原理和实际应用，从而使所属技术领域技术人员能很好地理解和利用本发明。本发明仅受权利要求书及其全部范围和等效物的限制。

Claims (4)

1.一种财务报表防欺诈方法，其特征在于，包括如下步骤：
步骤S01、数据验证：选取多张报表各科目子项与合计项是否相等，验证报表数据导入的准确性；
步骤S02、勾稽关系：在会计报表和另一个会计报表以及报表的内在逻辑对应关系；
步骤S03、数据审查：对各个报表中项目的数据合理性，对不合理的数据进行警示信息并做出进一步分析说明；
步骤S04、粉饰识别：财务指标对财务报表的数据进行粉饰识别，设别出存在的虚假的经营业绩或财务状况。
2.根据权利要求1所述的一种财务报表防欺诈方法，其特征在于，所述步骤S01中，合集多张报表采用基于深度学习的子项和合计项检测模型，检测图表中各个子项的数值和是否与合计项相等，若不相等则重新进行数据导入；若相等则继续执行步骤S02。
3.根据权利要求1所述的一种财务报表防欺诈方法，其特征在于，所述步骤S02中，通过报表之间的勾稽关系来验证多张报表之间逻辑对应关系是否对应，若不对应则报表编制错误，若对应则继续执行步骤S03。
4.根据权利要求1所述的一种财务报表防欺诈方法，其特征在于，所述步骤S04中，粉饰识别通过对应收账款与营业收入的比较、营业收入利润率、销售收现率、应收账款与销售收入增长率、成本真实性、存货周转率、其他应收账款比率、无形资产比例、其他应付款应付比例、其他应付款比例、不良资产比、费用变化比、资本保值增值率、资产负债变动率、经营活动现金净流量与营业收入比。
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