CN101645159A - 一种现金流量表的快捷管理方法 - Google Patents
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Abstract
本发明是一种现金流量表的便捷处理方法。该方法是为了提高现金流量表的制作效率，减少现金流量表的信息失真。主要包含三部分：建立统一的现金流量数据归集体系；现金流量数据的智能分析和处理；自动完成现金流量表的数据准备工作。主要应用于集团型企业中，可以统一规范下属单位现金流量数据的处理流程，有效改善现金流量的失真现象，大大提高企业的财务处理效率，简化现金流量表编制难度，节省企业人力成本，降低企业业务操作风险。本发明通过现金流量科目体系的设置，可以自动对现金流量数据进行智能分析，并按照现金流量表的要求进行归集和汇总，从而形成现金流量表的基础数据，极大提高了现金流量表的生成效率。
Description
技术领域
本发明涉及计算机应用技术，具体地说是一种财务核算和财务管理中的现金流量表的快捷管理方法。
背景技术
各企业尤其是集团企业在现金流量分析中存在自动化程度低、分析结果失真的缺点。为完成现金流量表，每月都需要耗费大量时间进行凭证整理。而由于标准不统一，流程复杂且拆分过程繁琐，经常形成结果失真，造成了现金流量的虚增。因此，集团企业亟待提供一种方法能简化现金流量表的出表流程，提高数据的准确率。
息技术的发展使各行各业的财务核算和财务管理水平都迈上了一个新的台阶，目前大多数集团企业都采用财务软件管理账务，形成监管部门的报表。现金流量表作为一种对企业现金流入流出的分析工具，历来是各类企业进行财务管理的重点之一，但对于集团企业来说，现金流量表的编制流程比较复杂，很多企业都需要专业人才在月底结账后花费很长时间进行人工摘查处理，而最终处理的结果可能存在较多的虚增和失真。鉴于以上情况，结合财务信息系统的特点，根据现金流量数据的处理规律，我们提炼形成了一套现金流量表处理的便捷实现方法，通过定义现金类凭证筛选标准和非现金科目的归集标准，系统自动识别现金类凭证并进行智能分析和处理，同时提供用户手工分析的校验机制，最终形成非现金流量科目净额表，从而为最终形成现金流量表做好数据准备，极大的提高了工作效率，减少了信息失真。
发明内容
本发明的目的是提供一种现金流量表的快捷管理方法。
本发明的目的是按以下方式实现的，为了提高现金流量表的制作效率，减少现金流量表的信息失真。主要包含三部分：建立统一的现金流量数据归集体系；现金流量数据的智能分析和处理；自动完成现金流量表的数据准备工作。
具体包括以下内容：定义现金类凭证筛选标准和现金类凭证；设定现金类凭证中非现金分录的归集标准；现金类凭证获取及整理；对现金类凭证进行自动分拆和自动处理审验；非现金科目发生净额形成；现金流量表数据计算及形成；其中：
现金类凭证筛选标准和现金类凭证；对凭证中涉及到的现金及现金等价物
科目进行设定，目的是从繁多的凭证中识别出需要处理的现金类凭证；中非现金分录的归集标准，对现金类凭证进行自动识别和筛选，对相应的分录进行归并。
设定现金类凭证中非现金分录的归集标准，现金流量表中需要对现金类的凭证按筹资、投资、经营业务大类下的各种明细现金项目进行细分，一个现金项目是多个非现金科目发生额的代数和，因此，需要对现金流量表中的每类现金项目设定相应的非现金分录的归集标准；
对现金类凭证进行自动分拆和自动处理审验，对不符合系统处理条件的现金类凭证，提供人工指定非现金分录的借贷方向及发生金额的处理自动验证机制，校验智能分析处理和人工处理的合理性。
非现金科目发生净额形成；按照现金流量表中涉及到现金类凭证中的非现金分录，经系统自动智能处理和手工分析，汇总形成非现金科目的借贷发生净额，此数据可以作为现金流量表的基础数据。
现金流量表数据计算及形成；提升集团公司整体的现金流量表上报效率，同时规范现金流量项目的设定规则，统一定义现金类凭证筛选标准、设定非现金分录归集标准和现金流量表的公式。
本发明的优异效果是：
1、建立统一的现金流量数据归集体系：帮助集团用户建立统一的现金流量数据收集和汇总体系，完成现金流量数据生成的标准化工作。
2、现金流量数据的智能分析和处理：对现金类凭证进行智能识别，并根据拟定的处理规则，对部分现金类凭证进行了自动分析和处理；提供了一种手工处理机制，让用户对复杂现金凭证的进行现金流量数据的拆分处理，并提供了数据拆分后的自动校验。
3、自动完成现金流量表的数据准备工作：通过系统自动处理，可形成标准的现金流量数据，通过外挂的报表程序，可以根据数据形成最终的现金流量表。
附图说明
附图1为工作结构示意图；
附图2为数据结构设计图；
具体实施方式
参照说明书附图对本发明的作以下详细地说明。
本发明实现的功能分以下几部分：
定义现金类凭证筛选标准：利用本系统提供的定义功能，定义现金类科目，主要是定义科目代码和名称(如现金、银行存款内部存款、内部往来、结算备付金、其他货币资金、应付费用报销等科目)，凭证中出现所定义的现金类科目时，
本凭证即归为现金类凭证。集团企业应制定标准统一的科目核算体系，此类定义在集团层面进行即可。
设定非现金分录归集标准：利用本系统提供的定义功能，定义现金类凭证中现金分录之外的其它分录数据的归集标准。根据现金流量表中的各类现金项目的特点，定义现金类凭证中需要归集分录的科目的汇总层级，作为系统参数。
如：某单位投资收益科目定义如下：
| 6111 | 投资收益 |
| 61110001 | 长期股权投资 |
| 611100010001 | 对联营企业和合营企业的投资收益 |
| 611100010098 | 其它 |
| 61110002 | 交易性金融资产 |
| 611100020001 | 差价收入 |
| 611100020002 | 交易费用 |
| 611100020003 | 分红派息 |
| 611100020098 | 其它 |
| 61110003 | 衍生工具 |
| 611100030001 | 差价收入 |
| 611100030002 | 交易费用 |
| 611100030003 | 分红派息 |
| 611100030098 | 其它 |
现金流量表中的“经营活动产生的现金流”中“收取利息、手续费及佣金的利息”取数公式中应定义为611100020001交易性金融资产的差价收入及611100031111衍生工具的差价收入。
则在定义非现金分录归集标准时，需做如下定义：
| 科目代码 | 科目名称 | 汇总级次 |
| 6111 | 3 |
现金类凭证初步整理：将过滤出的现金类凭证，插入现金类凭证表中，作为现金流量处理的原始信息。现金类凭证包含：单位信息、期间信息、凭证日期、凭证内码、科目编号、摘要、原借贷方向、原金额并增加处理后借贷方向、处理后金额、处理标志、审核标志四个字段，两个标志默认为未处理状态。对插入的现金类逐条分录进行处理：对涉及现金类凭证筛选标准中定义的广义现金科目的分录，将科目替换成标识符“1001”；对于其它分录，根据非现金分录归集标准中设定的汇总级次，将现金类凭证表中的科目替换为相应级次的上级科目。对现金类凭证按整理后的科目及借贷方向进行分组汇总金额。
现金类凭证的智能分析和处理：对初步整理后得现金类凭证表进行智能分析和处理，将凭证分为四类：①对于现金类凭证中借贷双方均仅为现金科目的凭证，自动在现金类凭证表中剔除记录(现金流入流出自动抵消)；②对于凭证借(或贷)方为只有现金科目，而贷(或借)方只有非现金科目的凭证，在处理标志和审核标志打完成状态，非现金分录同步汇总至非现金净额表；③对借(或贷)方为现金科目和非现金科目，贷(或借)方为非现金科目的凭证，自动将现金同方向的非现金科目的处理后方向设置为原借贷方向的反方向(原方向为借，则处理后方向为贷；原方向为贷，则处理后方向为借)，处理后金额设置为原金额的负数，处理标志和审核标志均置处理完成状态，非现金分录同步汇总至非现金净额表；④对于多借多贷的现金凭证，不予处理。
现金类凭证的手工分拆：系统过滤未处理的现金类凭证供用户手工进行分拆处理，用户指定非现金分录的处理后借贷方向，处理后金额，对于现金类凭证中不影响现金流量的分录，用户可以直接将相应分录的金额置为0。数据保存时系统提供凭证处理后的校验功能，确保调整后借贷仍平衡。数据正常保存后，处理标志置为完成状态。为保障现金类凭证人工分拆的正确性及合理性，系统还提供人工审核功能，通过审核人对手工分拆数据的相应信息进行检查，确保数据的正确。审核正确后，审核标志置完成状态。
非现金科目发生净额查询：对现金类凭证完成分拆处理后，系统提供了按非现金科目的汇总级次，自动形成非现金科目发生净额的数据展示功能。展示信息包含单位信息、期间信息、非现金科目、借方发生额、贷方发生额、借方累计发生额和贷方累计发生额，通过如上信息的列示，可以为用户校验现金流量表数据的准确性提供依据。选择某非现金科目还可以联查其相应的现金凭证及为处理过的原始凭证信息，为现金流量数据分析寻源提供了路径。
现金流量表的形成：现金流量凭证处理完成后，系统自动形成了非现金科目发生净额，系统提供了从非现金科目发生净额表和上期间现金流量表的取数公式，形成本期间的现金流量表基础数据。利用各类报表工具可以非常方便的形成现金流量表。
实施案例
本发明已经成功运用到金融行业(保险、证券等)，实现月末现金流量表的数据整理和拆分工作，可以有效剔除现金流量的虚增因素，优化现金流量表的出表流程。应用于集团型企业中，可以统一现金流量的处理流程，大大提高企业的财务处理效率，简化编制难度，节省企业人力成本。目前该平台在证券行业中应用效果良好。
Claims (1)
1.一种现金流量表的快捷管理方法，其特征在于，包括以下步骤：
1)定义现金类凭证筛选标准：定义现金类科目，定义科目代码和名称包括现金、银行存款内部存款、内部往来、结算备付金、其他货币资金、应付费用报销，凭证中出现所定义的现金类科目时，本凭证即归为现金类凭证，集团企业应制定标准统一的科目核算体系，此类定义在集团层面进行；
2)设定非现金分录归集标准：定义现金类凭证中现金分录之外的其它分录数据的归集标准，根据现金流量表中的各类现金项目的特点，定义现金类凭证中需要归集分录的科目的汇总层级，作为系统参数；
投资收益科目定义如下：
现金流量表中的“经营活动产生的现金流”中“收取利息、手续费及佣金的利息”取数公式中应定义为611100020001交易性金融资产的差价收入及611100031111衍生工具的差价收入；
则在定义非现金分录归集标准时，需做如下定义：
3)现金类凭证初步整理：将过滤出的现金类凭证，插入现金类凭证表中，作为现金流量处理的原始信息，现金类凭证包含：单位信息、期间信息、凭证日期、凭证内码、科目编号、摘要、原借贷方向、原金额并增加处理后借贷方向、处理后金额、处理标志、审核标志四个字段，两个标志默认为未处理状态，对插入的现金类逐条分录进行处理：对涉及现金类凭证筛选标准中定义的广义现金科目的分录，将科目替换成标识符“1001”；对于其它分录，根据非现金分录归集标准中设定的汇总级次，将现金类凭证表中的科目替换为相应级次的上级科目，对现金类凭证按整理后的科目及借贷方向进行分组汇总金额；
4)现金类凭证的智能分析和处理：对初步整理后得现金类凭证表进行智能分析和处理，将凭证分为四类：①对于现金类凭证中借贷双方均仅为现金科目的凭证，自动在现金类凭证表中剔除记录，现金流入流出自动抵消；②对于凭证借或贷方为只有现金科目，而贷或借方只有非现金科目的凭证，在处理标志和审核标志打完成状态，非现金分录同步汇总至非现金净额表；③对借或贷方为现金科目和非现金科目，贷或借方为非现金科目的凭证，自动将现金同方向的非现金科目的处理后方向设置为原借贷方向的反方向，原方向为借，则处理后方向为贷；原方向为贷，则处理后方向为借，处理后金额设置为原金额的负数，处理标志和审核标志均置处理完成状态，非现金分录同步汇总至非现金净额表；④对于多借多贷的现金凭证，不予处理；
5)现金类凭证的手工分拆：系统过滤未处理的现金类凭证供用户手工进行分拆处理，用户指定非现金分录的处理后借贷方向，处理后金额，对于现金类凭证中不影响现金流量的分录，用户可以直接将相应分录的金额置为0，数据保存时系统提供凭证处理后的校验功能，确保调整后借贷仍平衡，数据正常保存后，处理标志置为完成状态，为保障现金类凭证人工分拆的正确性及合理性，系统还提供人工审核功能，通过审核人对手工分拆数据的相应信息进行检查，确保数据的正确。审核正确后，审核标志置完成状态；
6)非现金科目发生净额查询：对现金类凭证完成分拆处理后，系统提供了按非现金科目的汇总级次，自动形成非现金科目发生净额的数据展示功能，展示信息包含单位信息、期间信息、非现金科目、借方发生额、贷方发生额、借方累计发生额和贷方累计发生额，通过如上信息的列示，为用户校验现金流量表数据的准确性提供依据，选择某非现金科目要联查其相应的现金凭证及为处理过的原始凭证信息，为现金流量数据分析寻源提供了路径；
7)现金流量表的形成：现金流量凭证处理完成后，系统自动形成了非现金科目发生净额，系统提供了从非现金科目发生净额表和上期间现金流量表的取数公式，形成本期间的现金流量表基础数据，利用各类报表工具形成现金流量表。
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