KR20070031068A - 현금흐름표 자동 제공 방법 및 시스템과 현금흐름표 자동제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체 - Google Patents

현금흐름표 자동 제공 방법 및 시스템과 현금흐름표 자동제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체 Download PDF

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Abstract

본 발명에 따라 a) 사용자의 시스템 로그인 승인 단계와; b) 외부로부터 분개 데이터를 구비하는 회계 정보를 확보하는 단계와; c) 분개 데이터에 해당하는 거래가 '비 결제 거래'인지의 여부를 미리 준비된 차대변별 계정 과목에 대한 계정 특성 구분 값을 구비하는 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하는 단계와; d) 분개 데이터에 해당하는 거래가 결제 거래인 경우, 즉시 결제 거래인지의 여부를 상기 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하는 단계와; e) 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 해당하는 차변과 대변의 각 분개 데이터에 대해 분개 패턴별 소정 처리 로직에 따라 상기 회계 정보를 이용하여 처리하여 현금 흐름 거래 정보와 현금 흐름 잔액 정보를 생성하여 저장하는 단계와; f) 현금흐름표 제공 명령에 따라 상기 회계 정보와 상기 현금 흐름 거래 정보를 이용하여 현금흐름표를 직접법에 따라 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 현금흐름표를 출력하는 단계를 포함하는 현금흐름표 자동 제공 방법이 제공된다.
현금흐름표, 직접법, 결제 거래, 이연 정산, 정리 정산, 분개 데이터

Description

현금흐름표 자동 제공 방법 및 시스템과 현금흐름표 자동 제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체 {METHOD AND SYSTEM FOR PROVIDING CASH FLOW STATEMENT AUTOMATICALLY AND COMPUTER-READABLE RECORDING MEDIUM STORING PROGRAM FOR PROVIDING CASH FLOW STATEMENT AUTOMATICALLY}
도 1은 종래의 직접법에 의한 현금흐름표의 개략적인 예를 도시한 도면,
도 2는 통상적인 간접법에 의해 작성한 현금흐름표의 개략적인 예를 도시한 도면,
도 3은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금흐름표 자동 제공 시스템 및 그 주변 시스템의 개략적인 구성도,
도 4는 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 현금흐름표 자동 제공 방법의 구현 과정을 도시한 도면,
도 5는 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 대응하는 분개 데이터의 처리 로직의 유형과 그 구분 기준을 도시한 도면,
도 6은 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 도 4의 일단계의 세부 구성 예를 도시한 도면,
도 7은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 4의 일단계의 세부 구성 예를 도시한 흐름도,
도 8은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 회계 정보의 구성 예를 도시한 도면,
도 9는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금 흐름 기준 정보의 구성 예를 도시한 도면,
도 10은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금 흐름 잔액 정보의 구성 예를 도시한 도면,
도 11은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금 흐름 거래 정보의 구성 예를 도시한 도면,
도 12와 도 13은 각각 본 발명의 바람직한 일실시예에 따라 현금흐름표를 자동으로 생성하기 위한 과정을 설명하기 위한 참조 도면,
도 14는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따라 생성된 현금흐름표의 일예를 도시한 도면.
＜도면의 주요부분에 대한 부호의 설명＞
100 : 현금흐름표 자동 제공 시스템
110 : 기준 정보 DB 120 : 현금 흐름 잔액 정보 DB
130 : 현금 흐름 거래 정보 DB 150 : 현금 흐름 관리 서버
160 : 사용자 정보 DB 170 : 웹 서버
181, 182, 183 : 사용자 인터페이스
200 : 통신망 300 : 분개 처리 시스템
310 : 계정 과목 정보 DB 330 : 회계 정보 DB
350 : 분개 처리 서버
본 발명은 현금흐름표 제공 방법 및 시스템과 현금흐름표 제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 관한 것으로서, 특히 직접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 제공하기 위한 방법 및 시스템과 현금흐름표 자동 제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 관한 것이다.
오늘날의 기업이나 조직의 운영에 있어서 그 운영 주체는 현금의 확보와 운용의 중요성을 깊이 인식하고 있다. 기업 활동의 실상을 파악함에 있어서, 대차대조표는 일정 시점에 있어서의 기업의 자원과 이에 대한 채권자 및 소유자의 지분을 대조 표시하며, 손익 계산서는 일정 기간 동안 자본에 변동을 주는 활동 사항을 표시한다. 이에 비해, 현금흐름표(cash flow statement)는 일정 기간 동안의 기업의 현금 흐름을 나타내 준다.
기업의 수익성은 한 회계 기간을 통산한 것이므로, 예를 들어 그 회계 기간 중 수개월 간 손실이 발생하였다 하더라도 통산하여 이익이 있으면 수익성은 유지되지만, 자금으로서의 현금의 흐름은 매일 매일 끊임없이 발생하므로, 현금의 유입액과 유출액의 차이가 커져서 지급 능력이 한계에 도달하면 해당 기업은 곧 바로 위기 상황을 맞을 수 있다. 아무리 수익성이 높고 채권이 채무보다 많다 하더라고 현금 흐름에 문제가 생기면 기업은 도산(예를 들어, 흑자 도산)할 수 있다. 이는 마치 사람의 호흡이 멈추면 다른 장기가 아무리 건강하고 영양분이 신체에 축적되어 있더라도 곧 바로 생명의 위협으로 연결되는 것에 비유할 수 있다.
특히, 오늘날의 기업 활동은 외화 환율과 이자율 변동의 조건 속에서 다양한 영리, 비영리 활동 주체와의 거래에 의해 어음, 카드, 주식 거래 등과 같이 장래에 현금화해야 하는 경우가 빈번히 발생하며 그에 따라 현금 흐름 및 그 위험 관리가 중요해 지고 있다.
현금흐름표는 기업의 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동에서 조달되는 현금과 그와 같은 활동에 사용된 현금의 흐름에 관한 정보를 제공함으로써, 기업의 지급 능력(solvency)의 평가뿐만 아니라 미래의 현금 흐름(future cash flow)을 예측하기 위한 유용한 정보를 제공한다.
현금 흐름표의 구분은 자금 활용에 따라 <영업 활동에 의한 현금 흐름>, <투자 활동에 의한 현금 흐름>, <재무 활동에 의한 현금 흐름>의 3가지로 구분된다. 영업 활동은 일반적으로 제품의 생산과 상품 및 용역의 구매와 판매 활동으로서 투자 활동이나 재무 활동에 속하지 않는 모든 거래를 포함한다. 투자 활동은 영업 활동이 아닌 자산의 증감에 관련된 활동으로서 현금의 대여와 회수 활동, 유가 증권(현금 등가물 제외), 투자 자산 및 유형 자산, 무형 자산의 취득과 처분 활동 등을 말한다. 이에 비해 재무 활동은 영업 활동이 아닌 부채와 자본의 증감에 관련된 활동으로서 현금의 차입 및 상환 활동, 신주발행이나 배당금 지금 등의 활동을 말한다.
현금 흐름표의 표시 방법에는 직접법과 간접법이 있다. <투자 활동에 의한 현금 흐름> 및 <재무 활동에 의한 현금 흐름>의 자금 활동은 직접법과 간접법이 실질적으로 동일하다. 차이가 나는 것은 <영업 활동에 의한 현금 흐름>의 자금 활동의 표시이다.
도 1은 종래의 직접법에 의한 현금흐름표의 개략적인 예를 도시한다. 도 1에 예시된 바와 같이 직접법이란 매출액, 이자 수익 등 영업 활동 거래의 원천별로 유입된 현금의 흐름에서 매출 원가, 이자 비용, 법인세 비용 등의 영업 활동으로 인한 현금의 유출을 차감하여 현금주의에 의해 영업 이익을 구하는 방식이다.
한편 간접법이란 손익 계산서의 당기 순이익에서 출발하여 현금의 유출이 없는 비용 등을 가산하고 현금의 유입이 없는 수익 등을 차감하고 영업 활동으로 인한 자산, 부채의 변동을 가감하여 영업 활동으로 인한 현금 흐름을 계산하는 방이다. 간접법은 발생 주의에 의한 당기 순이익에서 어떤 조정을 거쳐 현금 흐름이 산출되는 지에 주안점을 두므로 대차대조표, 손익계산서와의 유용한 연관성을 제시해 준다. 도 2는 통상적인 간접법에 의해 작성한 현금흐름표의 개략적인 예를 도시한다.
직접법은 영업 활동에 관련된 현금 유출입 액을 충실히 표시할 수 있어서 비전문가가 이해하기 쉬우며 미래 현금 흐름 예측에 효과적인 장점이 있다. 직접법의 단점은 발생 주의 개념에 기반을 둔 복식 부기 시스템에서 현금주의 개념의 현금흐름표를 작성하는 것이므로 별도의 노력이 많이 든다는 점이다. 간접법은 당기 순이익과 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름 간의 차이를 밝혀줄 수 있고 비 현금 항목이 이익에 미치는 영향 등을 파악하는 데 도움을 주는 장점이 있으나, 작성 방법이 어려워서 전문가의 상당한 시간과 수고가 필요하다는 것과 감 상각비와 같은 일부 비용이 현금의 유입 원천으로 나타나기 때문에 이용자를 혼동 시킬 수가 있으며 현금 유입의 원천 및 현금 유출의 용도 별 파악이 불가능 하다는 단점이 있다.
따라서, 현실적으로 볼 때 직접법이든 간접법이든 전문가의 수작업 의존을 탈피하여 일반적인 회계 정보(분개 정보)를 이용하여 자동적으로 현금흐름표를 작성할 수 있는 방법 및 시스템이 필요하며, 특히 비전문가인 사용자가 이해하기 쉬우며 국제 회계 기준에서도 간접법 보다 더 권장하고 있는 직접법에 의한 현금흐름표 작성을 자동화 한다면 매우 바람직하다.
컴퓨터를 이용하여 현금흐름표의 작성을 용이하게 하고자 하는 종래의 시도로서는 일본국 특허출원 공개 번호 2001-067429(공개일 : 2001년 3월 16일)(이하 '종래기술#1'로 약칭 함)가 있는 데, 이것은 '회계 시스템 및 현금 흐름 작성 프로그램을 기억한 매체'라는 제목 하에 간접법에 따라 현금 흐름표를 쉽게 작성하는 방법을 제시하고 있다.
종래기술#1은 계정 과목 정보를 포함하는 분개 데이터를 이용하여 현금 흐름표를 쉽게 작성하기 위한 회계 시스템에 있어서, 미리 정해진 복수의 계정 과목 정보의 각각에, 현금 흐름 항목에 관한 자금 거래의 차변 자금 코드, 자금 거래의 대변 자금 코드 그리고 손익 과목 자금 코드를 대응시킨 테이블을 미리 기억한 (테이블) 기억 수단과, 상기 분개 데이터 중에서 자금 거래에 관한 분개 데이터를 상기 테이블을 참조하여 상기 현금 흐름의 자금 거래에 관한 항목 별로 집계하는 자금 거래 집계 수단과, 상기 분개 데이터 중에서 손익 거래에 관한 분개 데이터를 상기 테이블을 참조하여 상기 현금 흐름의 손익 거래에 관한 항목 별로 집계하는 손익 거래 집계 수단과 상기 현금 흐름 항목 별로 상기 자금 거래 집계 수단의 집계 값과 상기 손익 거래 집계 수단의 집계 값과의 차이를 항목 값으로서 계산하는 계산 수단을 포함하는 회계 시스템을 제공한다.
종래 기술#1은 나름대로 간접법에 의해 분개 데이터를 이용하여 현금흐름표를 작성하는 방법을 제시하고 있으나 직접법에 의한 현금흐름표 작성 방법은 제공하지 못하며, 간접법을 적용함에 있어서도 분개 데이터를 직접 활용하지 못하고 테이블 기억 수단, 자금 거래 집계 수단, 손익 거래 집계 수단 등 복잡한 단계를 거쳐야 하는 한계가 있다. 또한 상기와 같은 데이터 집계 과정을 거쳐야 하기 때문에 분개와 동시에 실시간으로 현금흐름표를 생성하는 것은 사실상 불가능하다.
한편, 일본국 특허출원 공개 번호 2004-234063(공개일 : 2004년 8월 19일)(이하 '종래 기술#2'로 약칭 함)은 '현금 흐름표(계산서) 작성 프로그램'이라는 제목 하에 직접법에 따라 월별 현금 흐름표를 쉽게 작성하는 방법을 제시하고 있다.
종래 기술#2는 a) 현금 흐름표의 표시 항목인 자금 항목에 출금과 입금을 구분하여 설치한 자금 과목 마스터 기억 수단과, b) 전부 또는 일부의 계정 과목의 차변 또는 대변 항목에 자금 과목을 연관시킨 연관 마스터 기억 수단과, c) 타 시스템에서 작성한 합계 잔액 시산 표시 데이터의 입력 수단과, d) 해당 데이터에 대하여 금액 및 계정 과목 별로 연관시켜진 자금 과목과 자금 과목에 설치된 출금 또는 입금 구분을 기억시키는 기억수단과 e) 기억된 금액을 자금 과목 별로 집계하여 자금과목, 집계된 금액 및 현금, 예금의 금액을 해당 단일 기간의 현금 흐름표로서 표시하는 표시 수단에 의해 컴퓨터를 기능시키기 위한 현금 흐름표 작성 프로그램을 제공한다.
이를 통해 종래 기술#2는 합계 잔액 시산표의 계정 과목의 차변 항목 및 대변 항목 각각에 현금 흐름표의 표시 단위인 자금 과목을 연관시켜서 각 계정 과목의 차변 및 대변 별로 처리한 금액을 자금 과목의 금액으로서 집계하여 표시하는 월별 현금 흐름표를 작성하는 프로그램을 제공한다.
종래 기술#2는 나름대로 직접법에 의한 현금흐름표를 컴퓨터를 이용하여 작성하는 방법이긴 하나, 월별 합계 잔액 시산표 데이터를 이용하여 작성하기 때문에 실시간 현금흐름표를 제공하지 못한다는 원천적인 한계가 있다. 또한, 계정 과목과 현금흐름표의 현금 과목을 매칭시킴에 있어서도 거래 데이터의 복합성과 이중성으로 인하여 정확하게 매칭시키기 어려운 경우가 발생하므로 이를 위해 상당히 복잡한 수정 보완 작업이 전문가에 의해 이뤄져야하는 단점이 있다.
이상에서 살펴본 바와 같이 종래에는 직접법에 의한 현금흐름표를 컴퓨터 시스템을 이용하여 별도의 전문가의 보완작업 없이 자동적으로 제공하는 시스템 및 방법은 제공되지 않았다. 더구나 현금흐름표를 실시간으로 제공하는 방법 및 시스템은 종래에 없었다.
본 발명의 목적은 이와 같은 종래 기술의 한계를 극복하기 위해 안출한 것으로서, 일반 회계 정보를 이용하여 직접법에 의한 현금흐름표를 회계 전문가의 수작 업에 의존하지 않고 자동적으로 제공할 수 있는 현금흐름표 자동 제공 방법 및 시스템과 현금흐름표 자동 제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독가능한 기록 매체를 구현하는 것이다.
본 발명의 또다른 목적은 현금흐름표를 분개 처리와 동시에 실시간으로 제공할 수 있는 현금흐름표 자동 제공 방법 및 시스템을 구현하는 데 있다.
상기 목적을 달성하기 위하여 본 발명의 일국면에 따르면, 통신망을 통하여 사용자 인터페이스와 통신 가능하게 연결되어 있으며 또한 회계 정보를 DB화하여 갖고 있는 외부의 분개 처리 시스템과 통신 가능하게 연결되어 있고 그 내부에 사용자 정보가 DB화 되어 미리 저장되어 있으며 현금흐름표 작성을 위한 현금 흐름 기준 정보가 DB화 되어 미리 저장되어 있는 현금흐름표 자동 제공 시스템에 의해 구현되는 현금흐름표 자동 제공 방법에 있어서, a) 사용자의 상기 시스템에 대한 로그인을 승인하는 단계와; b) 상기 외부의 분개 처리 시스템의 분개 처리에 따라 얻어진 분개 데이터를 구비하는 회계 정보를 확보하는 단계와; c) 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 '비 결제 거래'인지의 여부를 미리 준비된 차대변별 계정 과목에 대한 계정 특성 구분 값을 구비하는 상기 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하는 단계와; d) 상기 단계 b)에서 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 결제 거래인 경우, 해당 거래가 즉시 결제 거래인지의 여부를 상기 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하는 단계와; e) 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 해당하는 차변과 대변의 각 분개 데이터에 대해 분개 패턴별 소정 처리 로직(logic)에 따라 상기 회계 정보를 이용하여 처리하여 현금 흐름 거래 정보를 생성하여 DB화하여 저장하고, 현금 흐름 잔액 정보를 생성(또는 갱신)하여 DB화하여 저장하는 단계와; f) 현금흐름표 제공 명령에 따라 상기 회계 정보와 상기 현금 흐름 거래 정보를 이용하여 현금흐름표를 직접법에 따라 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 현금흐름표를 출력하는 단계를 포함하는 현금흐름표 자동 제공 방법이 제공된다.
상기 목적을 달성하기 위하여 본 발명의 또다른 일국면에 따르면, 통신망을 통하여 사용자 인터페이스와 통신 가능하게 연결되어 있으며 또한 회계 정보를 DB화하여 갖고 있는 외부의 분개 처리 시스템과 통신 가능하게 연결되어 있는 현금흐름표 자동 제공 시스템에 있어서, 사용자에 대한 확인 정보를 저장하는 사용자 정보 DB와; 현금 흐름 기준 정보를 저장하는 현금 흐름 기준 정보 DB와; 현금 흐름 관련 잔액 정보를 저장하는 현금 흐름 잔액 장보 DB와; 현금 흐름 거래 정보를 저장하는 현금 흐름 거래 정보 DB와; 사용자가 사용자 인터페이스, 통신망을 통해 상기 시스템에 접속하여 상기 시스템에서 제공되는 정보를 검색하고 필요한 정보를 입력하도록 매개하는 웹 서버와; 상기 웹 서버를 제어하며, 상기 사용자 정보 DB에 저장된 사용자 정보에 기반 하여 사용자의 상기 시스템에 대한 로그인 과정을 제어하고, 상기 외부의 분개 처리 시스템의 분개 처리에 따라 얻어진 분개 데이터를 구비하는 회계 정보를 확보하며, 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 '비 결제 거래'인지의 여부를 미리 준비된 차대변별 계정 과목에 대한 계정 특성 구분 값을 구비하는 상기 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하고, 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 결제 거래인 경우, 해당 거래가 즉시 결제 거래인지의 여부 를 자동으로 판단하며, 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 해당하는 차변과 대변의 각 분개 데이터에 대해 분개 패턴별 소정 처리 로직(logic)에 따라 상기 회계 정보를 이용하여 처리하여 현금 흐름 거래 정보를 생성하여 해당 DB에 저장하고, 현금 흐름 잔액 정보를 생성(또는 갱신)하여 해당 DB에 저장하며, 현금흐름표 제공 명령이 있는 경우에 상기 회계 정보와 상기 현금 흐름 거래 정보를 이용하여 현금흐름표를 직접법에 따라 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 현금흐름표를 출력하도록 제어하는 현금 흐름 관리 서버를 포함하는 현금흐름표 자동 제공 시스템이 제공된다.
먼저, 본 발명에 대한 설명의 이해를 돕기 위하여 주요 용어에 대한 정의를 기술하면 다음과 같다.
'분개(journalizing)'란 기업에서 발생한 거래 데이터를 이용하여 거래 활동을 기록하기 위하여 대차 평균의 복식 부기 원리에 의하여 차변 항목과 대변 항목의 계정 과목을 선정하여 각 계정 과목에 해당하는 금액을 결정하는 회계 절차이다. '거래 적요'란 거래 기록을 위한 분개 과정에서 거래 내역을 요약 서술하여 사용자의 이해를 돕기 위한 보조적 문자 데이터이다.
'발생 거래'란 자금의 유출 또는 유입의 여부와 관계없이 회계 처리상 거래 기록을 하여야 하는 거래인데, 처음 발생된 다음 사후에 정산이 필요한 경우도 있고, 발생 자체로 종결되는 경우도 있다.
'정산 거래'란 발생된 거래 가운데 생성과 동시에 종결되지 않는 거래로서 차후에 정산을 해야 하는 거래이다.
'대체 거래'란 기업의 내부 거래, 즉, 비 대외거래로서 자산/자본/부채/손익의 계정 간 이체 거래를 말하며, 세분하여 일반 대체(예를 들어, 예금과 현금 대체), 손익 대체(예를 들어, 재고 자산의 평가 손실 대체), 결산 대체(예를 들어, 자산의 감가상각 계상)로 나눌 수 있다.
'결제 거래'란 기업의 대외 거래로서 현금화 과정이 수반되는 것을 전제로 하는 거래이며, 세분하여 거래 발생 즉시 현금화가 이뤄지는 '즉시 결제 거래'(예를 들면, 용역료 지급, 접대비 지급, 비품의 현금 구매 등)와 거래 발생 시점과 현금화 시점이 분리되는 '이연 결제 거래'로 나눌 수 있다. 이연 결제 거래란 거래 발생 즉시 현금화되지 않고 이후에 현금화되는 거래 및 '선 결제 후 정리 거래'(현금화가 먼저 된 후에 본 거래가 발생하는 거래)를 말한다. 결제 거래는 현금흐름표의 작성 대상이 되는 거래라고 할 수 있다. 이에 비해, 결제 거래가 아닌 거래, 즉, 현금 결제를 전제로 하지 않은 거래('비 결제 거래'라 함)는 현금흐름표 작성 대상 거래가 아닌 거래로서 예를 들면, 감가상각비 계상, 대손충당금 계상, 각종 적립금 또는 준비금 전입/환입과 같은 것이다.
'이연 발생'이란 '이연 결제 거래'에서 현금화가 이루지지 전에 먼저 본 거래가 발생하는 것이다.
'이연 정산'이란 '이연 결제 거래'에서 본 거래 발생 이후에 현금화가 이루어지는 것이다. '이연 정산'은 직접 현금화 되는 것 뿐 아니라 다른 '이연 발생'에 의하여 현금화가 미루어지는 정산 거래(예: 외상 매출금을 받을 어음으로 정산 하는 것)를 포함한다.
'정리 정산'이란 '선 결제 후 정리 거래'에서 먼저 현금화 한 거래의 본 거래가 발생하여 정산이 되는 것이다. '정리 정산'은 본 거래가 발생하여 정산되는 것 뿐 아니라 거래의 취소로 인하여 반대로 현금화 하는 경우 등도 포함한다.
'정리 정산의 발생'이란 '선 결제 후 정리 거래'에서 본 거래 발생 이전에 먼저 현금화 되는 것이다.
'결제 정리 정산'이란 '정리 정산'에서 본 거래의 취소로 인하여 반대로 현금화 하여 정산하는 경우 이다((예)선급금 지급 후에 선급금을 다시 현금 회수).
이하 첨부된 도면을 참조하여 본 발명의 바람직한 실시예에 대해 설명하고자 한다. 도 3은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금흐름표 자동 제공 시스템(100) 및 그 주변 시스템의 개략적인 구성도이다. 현금흐름표 자동 제공 시스템(100)은 현금 흐름 기준 정보(이하 간단히 '기준 정보'로 칭할 수 있음) 데이터베이스(DataBase : DB)(110), 현금 흐름 잔액 정보(이하 간단히 '잔액 정보'로 칭할 수 있음) DB(120), 현금 흐름 거래 정보 DB(130), 현금 흐름 관리 서버(150), 사용자 정보 DB(160), 웹 서버(Web Server)(170)를 포함할 수 있다. 이 시스템(100)과 연결되는 주변 시스템에는 다수의 사용자 인터페이스(User Interfaces)(181, 182, 183), 통신망(200), 분개 처리 시스템(300)이 포함될 수 있다.
분개 처리 시스템(300)은 수동, 자동 또는 반자동(semi-automatic) 시스템으로서 미리 준비된 계정 과목 정보에 기반 하여 사용자에 의해 입력된 거래 데이터를 이용하여 분개 처리를 하여 회계 정보를 생성하여 저장하는 시스템이다. 이와 같은 분개 처리 시스템(300)에는 다양한 것이 있을 수 있으며 바람직하게는 본 발명의 발명자 및 출원인과 동일한 발명자 및 출원인에 의해 출원되어 등록된 대한민국 특허 등록 제 10-0505341호(발명의 명칭 : 자동 분개 처리 방법 및 시스템)가 있다.
분개 처리 시스템(300) 내의 계정 과목 정보 DB(310)에는 (미리 준비된 복수의) 차대변별 계정 과목 정보가 저장된다. 계정 과목 정보는 보통 차대 구분, 계정 과목, 분류 코드 데이터를 구비한다. 회계 정보 DB(330)에는 보통 분개 처리 서버(350)에 의한 수동, 반자동 또는 자동 분개 처리 과정을 통해 생성된 회계 정보가 저장된다. 도 8은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 회계 정보의 구성 예를 도시한다. 회계 정보는 특정 기간동안의 분개 데이터를 순서대로 모아 놓은 것이라고 할 수 있으며, 도 8에 도시된 바와 같이 보통 거래 순번, 거래 일자(또는 거래 일시), 차대구분, 분개 번호, 계정 과목, 거래 금액 항목이 구비될 수 있다. 실시예에 따라서는 회계 정보의 항목에 거래 적요 등이 더 구비될 수도 있다.
분개 처리 서버(350)는 웹 서버(예를 들면 170)를 통해 통신망(200)을 거쳐 사용자 인터페이스(181, 182, 183)와 연결될 수도 있다. 분개 처리 서버(350)는 계정 과목 정보 DB(310)에 저장된 계정 과목 정보를 이용하여 사용자 인터페이스를 통해 입력된(즉, 사용자에 의해 선택 또는 입력된) 거래 적요에 해당하는 차대변별 계정 과목을 (수동, 반자동 또는 자동으로) 확정하고, 해당 거래 데이터를 이용하여 분개 처리를 수행하여 회계 정보를 생성하여 회계 정보 DB(330)에 저장한다. 분개 처리 서버(350)는 현금 흐름 관리 서버(150)에 회계 정보를 제공한다. 여기 서, 회계 정보에는 분개 번호, 계정 과목 명, 차대 구분 값, 거래 금액 데이터가 구비되는 게 보통이므로 이런 정보 항목들을 매개로 회계 정보 DB(330)와 이하에서 설명할 현금 흐름 기준 정보 DB(110)가 연관성을 갖고 구성될 수 있음에 유의할 필요가 있다.
사용자 정보 DB(160)에는 사용자의 신원 확인을 위한 정보(즉, 사용자 정보)(예를 들어, 사용자 ID, 비밀번호, 연락처, 주소 등)가 저장된다. 현금 흐름 기준 정보 DB(110)에는 계정 과목 명, 계정 특성 구분 값, 차대 구분 항목을 구비하는 현금 흐름 기준 정보가 저장된다. 도 9는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금 흐름 기준 정보의 구성 예를 도시한 도면이다. 도 9를 참조하면, 현금 흐름 기준 정보는 계정(과목) 코드와 계정 과목 명, 계정 특성 구분 값, 차대 구분 항목을 구비할 수 있다. 여기서, 계정 특성 구분 값은 현금흐름표 작성과 관련된 해당 계정 과목의 특성을 구분하기 위하여 설정된 값이다. 본 발명의 바람직한 일실시예에 따르면 각 분개 데이터에 대한 계정 과목 특성 구분 값은 '현금', '비정산', '이연 정산', '정리 정산'의 4가지 중의 어느 하나로서 설정할 수 있다. 각 계정 과목 별로 어떤 계정 특성 구분 값이 매칭되는 지에 대해서는 당업자라면 앞서 설명한 용어 정의 및 도 9에 예시된 내용을 참조로 충분히 이해할 수 있을 것이므로 더 이상의 상세한 설명은 생략한다.
현금 흐름 잔액 정보 DB(120)에는 결제 거래 중에 아직 결제가 실행되지 않은 채 남아 있는 거래에 관한 정보인 현금 흐름 잔액 정보가 저장된다. 도 10은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금 흐름 잔액 정보의 구성 예를 도시한 도 면이다. 도 10에서 잔액 변동 이력은 DB로서 저장되는 정보가 아니고, 잔액 정보가 생성되기까지의 이력을 나타내는 정보로서 설명의 참조를 위해 부가한 것이다. 현금 흐름 잔액 정보에는 보통 저장 고유 번호(현금 흐름 잔액 정보 DB(120)에 저장될 경우의 고유 번호)와 분개 번호, 잔액 데이터가 구비될 수 있다.
현금 흐름 거래 정보 DB(130)에는 현금 흐름 거래에 대한 계정과 금액을 갖는 현금 흐름 거래 정보가 저장된다. 도 11은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금 흐름 거래 정보의 구성 예를 도시한 도면이다. 현금 흐름 거래 정보에는 보통 저장 고유 번호(현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장될 경우의 고유 번호), 연결 분개 번호, 원인 분개 번호, 현금 흐름 계정(즉, 계정 과목 명), 거래 금액이 구비될 수 있다. 연결 분개 번호와 원인 분개 번호에 대해서는 나중에 설명하겠다.
통신망(200)은 해당 회사의 사내 LAN일 수도 있고 HTTP(Hyper Text Transfer Protocol)를 이용하는 인터넷일 수도 있다. 통신망(200)으로서는 물리적 의미에서 유선 통신망 또는 위성 방송망, 무선 이동 통신 망 등 다양한 통신망이 이용될 수 있다. 사용자 인터페이스는 웹 브라우저(Web Browser)가 설치된 개인용 컴퓨터가 대표적이지만, 이에 한정되지 않고 웹 서버에 접속하여 필요한 데이터를 입력하거나 읽어 내는 기능을 가진 다양한 접속기기, 예를 들면 이동 통신 단말기, 키오스크, PDA와 같은 개인용 정보 단말기, 디지털 TV 등이 이용될 수 있다.
웹 서버(170)는 사용자가 사용자 인터페이스(181(예: 이동 통신 단말기), 182(예: PDA), 183(예: 개인용 PC)), 통신망(200)을 통해 시스템(100)(또는 시스템 (300)) 에 접속하여 로그인하고 필요한 정보를 검색하고 또는 입력하도록 매개한다.
본 발명의 일실시예에 따르면, 위에서 설명한 바와 같이 통신망(200)을 통하여 사용자 인터페이스(예: 181, 182, 183)와 통신 가능하게 연결되어 있으며 또한 회계 정보를 DB화하여 갖고 있는 외부의 분개처리 시스템(300)과 통신 가능하게 연결되어 있고 그 내부에 사용자에 대한 확인 정보인 사용자 정보가 DB화 되어 미리 저장되어 있으며 현금흐름표 작성을 위한 현금 흐름 기준 정보가 DB화 되어 미리 저장되어 있는 현금흐름표 자동 제공 시스템(100)(의 현금 흐름 관리 서버(150))에 의해 구현되는 현금흐름표 자동 제공 방법이 수행된다.
한편, 본 발명의 다른 실시예에 따르면 도 3의 분개 처리 시스템(300)과 현금흐름표 자동 제공 시스템(100)이 모두 하나의 PC에 내장되고, 이런 조건에서 이 PC 내의 현금흐름표 자동 제공 시스템(100)을 통하여 현금흐름표 자동 제공 방법(예: 도 4에 도시된 단계(S410~S480)이 포함되는 방법)이 구현될 수 있도록 이 PC를 구동시키기 위한 현금흐름표 자동 제공용 컴퓨터 프로그램이 기록된 기록 매체(예: 프로그램을 기록한 CD)가 제공될 수 있다. 예를 들면, 현금흐름표 자동 제공을 위해 시스템(100)을 동작시키기 위한 시스템 내지 프로그램이 이른바 ASP 형태로 제공될 수도 있고 패키지 형태로 제공될 수도 있는 것이다. 따라서, 도 3의 시스템 구조는 하나의 예시로서 이해되어야 하며, 본 발명의 실시예에 따라 이와 다른 시스템이 구현될 수 있음에 유의할 필요가 있다. 다만, 본 발명의 바람직한 실시예의 하나로서 도 3을 참조로 현금흐름표 자동 제공 방법 및 시스템에 대해 설명하고 자 하는 것이다.
도 4는 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 현금흐름표 자동 제공 방법의 구현 과정을 도시한다. 이하에서는 첨부 도면을 참조로 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 현금흐름표 자동 제공 방법의 구현 과정을 설명하고자 한다. 단계(S410)에서는 (현금 흐름 관리 서버(150)에 의한) 사용자의 시스템(100)에 대한 접속/로그인에 대한 승인 과정이 이루어진다. 이 과정은 예를 들어, 사용자가 사용자 인터페이스(예 : 183)를 거쳐 통신망(200)을 통해 웹 서버(170)에 의해 제공되는 데이터 입력 창에 자신의 고유 ID와 비밀 번호를 등록하여 시스템 관리자로부터 시스템(100)의 사용 승인을 받은 후 시스템을 사용하기 위한 기초 과정이라고 볼 수 있다.
단계(S420)에서는 (현금 흐름 관리 서버(150)가) 분개 처리 시스템(300)의 분개 처리에 따라 얻어진 분개 데이터를 구비하는 회계 정보를 확보한다. 그 후 단계(S440)에서는 (현금 흐름 관리 서버(150)가) 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 분개 데이터에 해당하는 거래가 '비 결제 거래'인지의 여부를 자동으로 판단한다.
본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 단계(S440)에서의 비 결제 거래 여부의 판단 기준은 다음과 같다. 해당 분개 데이터의 차변, 대변의 계정 특성 구분 값이 모두 '비(非) 정산'인 경우 또는 차변, 대변의 계정 특성 구분 값이 모두 '현금'인 경우에는 '비(非) 결제 거래'(즉 '결제 거래가 아닌 거래')로 판단한다. 비 결제 거래는 현금흐름표 작성 대상이 되지 않는 거래이므로 단계(S440)에서 비 결제 거래로 판단되면 과정은 종료된다. 단계(S440)에서 비 결제 거래가 아닌 것, 즉 '결 제 거래'로 판단되면 과정은 단계(S450)로 진행한다.
단계(S450)에서는, (현금 흐름 관리 서버(150)가) 분개 데이터에 해당하는 거래가 '즉시 결제 거래' 인지의 여부를 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단한다. 본 발명의 바람직한 일실시예에 따르면 분개 데이터에 해당하는 거래가 즉시 결제 거래인지 아닌지에 대한 기준은 다음과 같이 설정된다. 즉, 분개 데이터의 차변이나 대변 중 어느 한쪽의 계정 특성 구분 값이 '비 정산'이고 그 상대 계정의 계정 특성 구분 값이 '현금'인 경우에는 즉시 결제로 판단한다. 반면에, 그 이외의 경우는 즉시 결제가 아니라고 판단한다. 단계(S450)에서 즉시 결제인 것으로 판단되면 과정은 단계(S470)로 진행하고, 즉시 결제 거래가 아닌 것으로 판단되면 과정은 단계(S460)로 진행한다.
도 8을 예로 들어 설명하면, 거래 순번 1에 해당하는 분개 데이터의 경우는 분개 번호 1의 데이터와 분개 번호 2의 데이터가 차변-대변의 짝을 이루고 있는 데, 도 9의 현금 흐름 기준 정보를 참조하면 현금 계정의 계정 특성 구분 값은 '현금'이고 자본금 계정의 계정 특성 구분 값은 '비 정산'이므로, 이 경우는 '즉시 결제 거래'로 판단된다.
단계(S460)에서는, (현금 흐름 관리 서버(150)가) 결제 거래 중에서 즉시 결제 거래를 제외한 거래에 대한 분개 데이터의 처리 로직(logic)을 구분하여 해당 처리 로직에 따라 차변과 대변의 각 분개 데이터에 대해 회계 정보를 이용하여 처리하여 현금 흐름 거래 정보를 생성하여 DB화 하여 저장하고, 현금 흐름 잔액 정보를 생성(또는 갱신)하여 DB화 하여 저장한다. 여기서, DB화하여 저장한다는 의미 는 그 정보가 소정 포맷으로서 해당 DB에 저장된다는 의미로 볼 수 있다.
도 8에서 네모 박스로 표시된 분개 데이터는 결제 거래 중에서 '즉시 결제를 제외한 거래'(즉, 즉시 결제 거래가 아닌 결제 거래)를 나타내는 데, 바로 이와 같은 즉시 결제를 제외한 결제 거래에 해당하는 분개 데이터가 단계(S460)에서 처리되는 것이다. 여기서, 특정 거래에 대한 처리(즉, 특정 거래를 나타내는 분개 데이터의 처리)는 해당 거래 데이터의 차변과 대변 데이터에 대해 별개로 처리함에 유의할 필요가 있다. 예를 들면, 도 8의 거래 순번 4에 대해서는 차변의 외상 매출금(분개 번호 7)과 대변의 상품 매출(분개 번호 8)에 대해 각각 별개로 단계(S460)가 수행된다.
본 발명의 바람직한 실시예에 따르면, 단계(S460)에서의 처리 로직은 '이연 정산 유형', '이연 발생 유형', '정리 정산 유형', '정리 정산의 발생 유형'의 4가지로 설정될 수 있다. 이하 이들 각각의 처리 로직에 대해 설명하겠다. 도 5는 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 대응하는 분개 데이터의 처리 로직 유형과 그 구분의 기준을 도시한다.
도 6은 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 도 4의 일단계(S460)의 세부 구성 예를 도시한다. 이하, 도 5와 도 6을 참조로 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 단계(S460)의 전개 과정을 상세히 설명한다. '이연 발생 유형' 처리 로직을 따르는 경우는 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 이연 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 차변인데 처리 대상 데이터가 차변에 속하는 경우가 해당되며 또한 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 이연 정산인 것 중에 서 기준 정보 상의 차대 구분이 대변인 데 처리 대상 분개 데이터가 대변에 속하는 경우가 해당된다.
'이연 정산 유형'의 처리 로직을 따르는 경우는 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 이연 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 차변인데 처리 대상 데이터가 대변에 속하는 경우가 해당되며 또한 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 이연 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 대변인 데 처리 대상 분개 데이터가 차변에 속하는 경우가 해당된다.
'정리정산의 발생 유형'의 처리 로직을 따르는 경우는 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 정리정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 차변인 데 처리 대상 분개 데이터가 차변에 속하는 경우가 해당되며 또한 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 정리정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 대변인 데 처리 대상 분개 데이터가 대변에 속하는 경우가 해당된다.
'정리 정산 유형'의 처리 로직을 따르는 경우는 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 정리 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 차변인 데 처리 대상 분개 데이터가 대변에 속하는 경우가 해당되며 또한 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 정리정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 대변인 데 처리 대상 분개 데이터가 차변에 속하는 경우가 해당된다.
단계(S610)에서는 상기와 같은 처리 로직 구분 기준에 따라 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 대응하는 처리 대상 데이터(즉, 차변의 분개 데이터와 대변의 분개 데이터)가 상기 4가지 유형(즉, '이연 발생 유형', '이연 정산 유형', '정 리 정산의 발생 유형', '정리 정산 유형')의 처리 로직 중 어떤 로직을 따라야 하는 지를 판단하여 처리 경로를 결정한다. 즉, 도 6에서 해당 처리 로직이 '이연 정산 유형'인 경우에 과정은 단계(S630)로 진행한다. 해당 처리 로직이 '이연 발생 유형'인 경우에는 단계(S650)로 진행한다. 해당 처리 로직이 '정리 정산 유형'인 경우에는 단계(S640)로 진행한다. 해당 처리 로직이 '정리 정산의 발생 유형'인 경우에는 과정은 단계(S470)로 진행한다. 본 명세서 및 청구항 전체에 걸쳐 '처리 대상인 특정 분개 데이터'를 약칭 '자기 분개(데이터)'라고 할 수 있으며, 그 처리 대상인 특정 분개 데이터와 (차변 또는 대변의) 짝을 이루는 분개 데이터를 상대 분개(데이터)라 약칭할 수 있다.
단계(S630)에서는 소정 방법으로 정산되는 원인 분개의 현금 흐름 잔액 정보를 갱신하거나 또는 신규 저장한다. 이어서 단계(S635)에서는 정산되는 원인 분개의 현금 흐름 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장하고 과정은 단계(S470)로 진행한다. 여기서 원인 분개란 해당 분개가 처리되는 데 필수적으로 연관되게끔 1차적으로 원인을 제공한 분개라고 할 수 있다. 이연 정산 유형의 처리 로직을 따를 경우의 원인 분개는 그 이전의 이연 발생 건 중 이연 정산의 대상이 되는 것이라고 할 수 있다. 한편, 정리 정산 유형의 처리 로직이나 이연 발생 유형의 처리 로직을 따를 경우에는 각각 그 상대 계정이 원인 분개가 된다고 할 수 있다.
단계(S630)는 처리 로직이 '이연 정산 유형'이므로 단계(S630, 635)에서의 원인 분개라 함은 그 이전에 분개 처리된 이연 발생 건 중 이연 정산의 대상이 되 는 것이라고 말할 수 있다. 단계(S630)에서 현금 흐름 관리 서버(150)는 '처리 대상인 특정 분개 데이터'에 대해 어떤 것이 그것의 원인 분개인지에 대해 회계 정보, 기준 정보와 현금 흐름 잔액 정보를 이용하여 자동으로 판단할 수 있다. 즉, 단계(S630)에서 현금 흐름 관리 서버(150)는 회계 정보를 이용하여 처리 대상 분개 데이터에 선행하는 분개 데이터들 중에서 이연 발생 거래 가운데 사용자의 선택 또는 선입선출법 등의 소정 로직에 의하여 정산 대상 거래를 원인 분개로서 결정하게 된다(이하 설명에서는 선입선출법에 의한 경우를 가정한다). 이에 대해서는 당업자라면 첨부 도면을 참조로 이해할 수 있을 것이므로 더 이상의 상세한 설명은 생략하고 하나의 예를 들고자 한다. 도 8에서, 분개 번호 10에 해당하는 분개 데이터는 그 처리 로직은 '이연 정산 유형'에 속하는 데, 그 이전의 이연 발생 거래로서는 분개 번호 7이 있다. 따라서, 분개 번호 10에 해당하는 분개 데이터의 원인 분개 번호는 7이 된다. 결과적으로, 단계(S630)에서는 원인 분개 번호 7에 해당하는 외상 매출금 3,000만원 중 어음으로 정산된 1,200만원을 제외한 잔액인 1,800만원에 해당하는 현금 흐름 잔액 정보가 갱신되어 저장된다. 이와 같은 현금 흐름 잔액 정보의 변동 이력은 예를 들면 도 10의 잔액 변동 이력 부분의 거래 순번 5로서 표시된다.
이어서 단계(S635)에서는 정산되는 원인 분개의 현금 흐름 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 저장하는 작업이 수행된다. 앞의 예를 이어서 설명하면 단계(S635)에서는 도 11의 저장 고유 번호 4에 해당하는 현금 흐름 거래 정보의 저장이 이뤄진다. 좀더 구체적으로 예를 들어 설명하면, 도 11에서 연결 분개 번호 10에 대한 원인 분개 번호 7의 해당 현금 흐름 계정이 '상품 매출'이고 자기 분개 금액이 1,200만원이므로 도 11에서 <저장 고유 번호 4, 연결 분개 번호 10, 원인 분개 번호 7, 상품 매출, 120만원>이 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장되는 것이다. 여기서 분개 번호 7의 계정은 '외상 매출금'인데(도 8 참조) 해당 현금 흐름 계정이 '상품 매출'인 것임에 유의할 필요가 있다. 어떤 계정의 해당 현금 흐름 계정이 무엇인지는 당업자라면 쉽게 알 수 있으므로 그에 대한 상세한 설명은 생략한다.
단계(S650)에서는 상대 계정이 이연 정산인지의 여부를 판단하여 이연 정산이면 단계(S660)로 진행하고 그렇지 않으면 단계(S670)로 진행한다. 단계(S660)에서는 상대 분개의 현금 흐름 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장하고, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 잔액 정보로서 현금 흐름 잔액 정보 DB(120)에 저장하고 단계(S470)로 진행한다. 즉, 이연 발생 유형의 처리 로직을 따를 경우, 상대 계정이 이연 정산인 경우에 단계(S660)가 수행되는 데, 예를 들어 도 8에서 차변의 분개 번호 9는 이연 발생 유형의 처리 로직을 따르는데, 그 상대 계정인 대변의 분개 번호 10이 이연 정산에 해당하므로 원인 분개 번호인 상대 분개 번호 10의 현금 흐름 계정(상품 매출), 자기 분개의 금액(1,200만원)을 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장(도 11의 저장 고유 번호 5번 행에 해당하는 데이터 참조)한다. 여기서 분개 번호 10의 계정은 '외상 매출금'인데(도 8 참조) 해당 현금 흐름 계정이 '상품 매출'인 것임에 유의할 필요가 있다. 그리고 자기 분개의 금액(1,200만원)을 현금 흐름 잔액 정보로서 현금 흐름 잔액 정보 DB(120)에 저장한다.
단계(S670)에서는 상대 분개의 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장하고, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 잔액 정보로서 현금 흐름 잔액 정보 DB(120)에 저장하고 단계(S470)로 진행한다. 단계(S670)가 수행되는 예를 들면 다음과 같다. 도 8에서 대변의 분개 번호 4(미지급금)는 이연 발생 유형의 처리 로직을 따르는데, 그 원인 분개가 되는 상대 분개인 차변의 분개 번호 3의 계정 특성 구분 값이 비 정산으로서 이연 정산이 아니므로 상대 분개 번호 3의 계정(비품), 자기 분개의 금액(1,000만원)을 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장(도 11의 저장 고유 번호 1번 행에 해당하는 데이터 참조)하고, 그 자기 분개의 금액(1,000만원)을 현금 흐름 잔액 정보로서 현금 흐름 잔액 정보 DB(120)에 저장한다(예를 들면, 도 10의 잔액 변동 이력의 거래 순번 2에 해당하는 데이터 참조).
정리 정산 유형의 처리 로직을 따르는 경우에는 우선 단계(S640)에서 결제 정리 정산에 해당하는 지의 여부를 판단하여 결제 정리 정산이면 단계(S470)로 진행하고 그렇지 않으면 단계(S645)로 진행한다. 단계(S645)에서는 상대 계정이 이연 정산에 해당하는 지의 여부를 판단하여 이연 정산이면 단계(S647)로 진행하고 그렇지 않으면 단계(S648)로 진행한다.
정리 정산 유형의 처리 로직을 따르는 경우로서 결제 정리 정산이 아니고 상대 계정이 이연 정산이 아닌 경우에 단계(S648)가 수행된다. 즉, 단계(S648)에서는 원인 분개인 상대 분개의 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장하고 단계(S470)로 진행한다. 예를 들면 다음과 같다. 즉, 도 8에서 대변의 분개 번호 42는 정리 정산 유형의 처리 로직을 따르며 결제 정리 정산 거래가 아닌 것으로서, 그 상대 계정인 차변의 분개 번호 41(의 계정 특성 구분 값)이 이연 정산이 아니므로 단계(S648)가 수행된다. 즉, 단계(S648)에서 상대 분개 번호 41의 계정(상품), 자기 분개의 금액(290만원)을 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장한다(도 11의 저장 고유 번호 16행의 데이터 참조). 도 11에 예시된 '연결 분개 번호'란 현금 흐름 거래 정보와 그 현금 흐름 거래 정보가 발생하게 된 회계 정보의 매칭 관계를 나타내기 위한 번호를 의미한다.
정리 정산 유형의 처리 로직을 따르는 경우로서 결제 정리 정산 거래가 아니고 상대 계정이 이연 정산인 경우에 단계(S647)가 수행된다. 단계(S647)에서는 원인 분개인 상대 분개의 현금 흐름 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 현금 흐름 거래 정보 DB(130)에 저장하고 단계(S470)로 진행한다. 단계(S647)의 실행 대상이 되는 경우는 예를 들면 '(차변)선수금-(대변)외상 매출금'의 분개 데이터 짝에서 차변의 선수금 계정을 처리하는 경우가 해당될 수 있다. 이와 같은 분개 데이터의 처리 과정에 대해서는 설명을 생략한다.
한편, 이상의 단계(S630, S635, S660, S670, S647, S648)에서 해당 계정과 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 저장한다는 의미 그리고 자기 분개의 금액을 현금 흐름 잔액 정보로서 저장한다는 의미는 해당 데이터를 미리 정해진 해당 정보 포맷에 맞게 저장한다는 의미임에 유의할 필요가 있다. 예를 들어, 단계 (S670)에서 상대 분개의 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 저장한다는 의미는 도 11에 예시된 바와 같이 상대 분개의 계정, 자기 분개의 금액 데이터를 저장 고유번호, 연결 분개 번호, 원인 분개 번호, 현금 흐름 계정, 거래 금액의 구성 포맷으로서 저장한다는 의미이다. 또한 자기 분개의 금액을 현금 흐름 잔액 정보로서 저장한다는 의미는 도 10에 예시된 바와 같이 저장 고유 번호, 분개 번호, 잔액의 구성 포맷으로서 저장한다는 의미이다.
이상에서 도 6을 참조로 단계(S460)의 세부 구성 예를 서술하였다. 단계(S460)후에 과정은 단계(S470)로 진행한다. 단계(S470)에서는 (현금 흐름 관리 서버(150)가) 현금흐름표 제공 명령이 있는 지의 여부를 판단하여 있으면 단계(S480)로 진행하고, 그렇지 않으면(즉, 현금흐름표 제공 명령이 없으면) 과정은 종료된다. 단계(S470)에서 현금흐름표 제공 명령이 있는 경우(예를 들면, 사용자 인터페이스로부터의 요청 신호 또는 미리 현금 흐름 관리 서버(150)에 설정된 명령 신호가 있는 경우)에는 단계(S480)에서 (현금 흐름 관리 서버(150)가) 회계 정보와 현금 흐름 거래 정보에 기반 하여 현금흐름표를 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 현금흐름표를 출력한다. 이로써 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 현금흐름표 자동 제공 방법의 구현 과정이 종료된다.
도 7은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 4의 단계(S480)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다. 도 7을 참조로 설명하면, 단계(S710)에서 회계 정보 중 현금 유입 또는 현금 유출 거래를 자동으로 선별한다. 현금 유입 또는 현금 유출 거래 정보는 분개 시 차변과 대변 중 어느 한쪽만 계정 특성 구분 값이 현금인 경 우이므로 이를 기준으로 자동으로 선별한다. 이어서 단계(S720)에서는 선별된 현금 유입 또는 현금 유출 거래 정보 중에서 (현금 흐름) 기준 정보 DB(110)에서 계정 특성 구분 값이 '이연 정산'인 것을 선별하여, 현금 흐름 거래 정보의 연결 분개 번호에 대응하는 현금 흐름 계정, 금액으로 대체(전체 대체)한다.
도 12와 도 13은 각각 본 발명의 바람직한 일실시예에 따라 현금흐름표를 자동으로 생성하기 위한 과정을 설명하기 위한 참조 도면이다. 도 12는 단계(S710)에서 선별된 현금 유입 거래 또는 현금 유출 거래 정보 중에서 계정 과목 특성 값이 '이연 정산'인 것을 선별하여 처리하는 과정(즉 단계(S720))을 설명하는 데 필요한 데이터를 도시한다.
도 12는 현금 유입 거래인 12번의 받을 어음과 32번의 외상 매출금 관련 거래 정보에 대해 각각 그 현금 흐름 거래 정보의 연결 분개 번호에 대응하는 현금 흐름 계정, 금액으로 대체(전체 대체)한 예를 보여준다. 예를 들면, 도 12에서 분개 번호 12번은 그 계정 특성 구분 값이 '이연 정산'이고 현금 흐름 거래 정보(도 11 참조)의 연결 분개 번호 12에 대응하는 현금 흐름 계정과 금액(도 11의 저장 고유 번호 6의 데이터 참조)인 '상품 매출 - 800만원'으로 대체(전체 대체)된다. 또한, 도 12에서 분개 번호 32번은 그 계정 특성 구분 값이 '이연 정산'이고 현금 흐름 거래 정보(도 11 참조)의 연결 분개 번호 32에 대응하는 현금 흐름 계정과 금액(도 11의 저장 고유 번호 11, 12 데이터 참조)인 '상품 매출 - 2,000만원(=1,800만원+200만원)'으로 대체(전체 대체)된다.
마찬가지 방식으로 현금 유출 거래인 29번의 외상 매입금, 35번의 미지급금, 37번의 미지급금 관련 거래에 대해서도 각각 상품, 비품, 임차료/관리비로 대체(전체 대체)하는 예가 도 12에 도시되어 있다. 현금 유출 거래의 전체 대체의 예에 대한 상세한 설명은 생략한다.
단계(S720) 후 과정은 단계(S730)로 진행한다. 단계(S730)에서는 선별된 현금 유입 또는 현금 유출 거래 정보 중에서 (현금 흐름) 기준 정보 DB(110)에서 계정 특성 구분 값이 '정리 정산'인 것을 선별한 후, 각 정리 정산 계정 별로 정리 정산 분개에 해당하는 현금 흐름 거래 정보의 현금 흐름 계정 및 금액으로 미 정리 잔액을 대체(부분 대체)한다. 도 13은 단계(S710)에서 선별된 현금 유입 또는 유출 거래 정보 중에서 계정 과목 특성 값이 정리 정산인 것을 선별하여 처리하는 과정(즉 단계(S730))을 설명하는데 필요한 데이터를 도시한다. 예를 들면, 도 13을 참조하면 단계(S730)에서 계정 특성 구분 값이 정리 정산인 42번과 43번 거래를 선별하여 그 원인 분개 번호에 대응하는 계정, 금액으로 대체(부분 대체)한 예가 도시되어 있다.
단계(S730)를 예를 들어, 구체적으로 설명하면 다음과 같다. 도 13은 계정 특성 구분 값이 정리 정산인 42번(선급금, 290만원)과 43번(선수금, 300만원)의 현금 유입 및 유출 거래 정보에 대해 부분 대체를 실행하는 예를 도시한다. 도 11을 참조하면, 분개 번호 42의 원인 분개 번호는 41이고 현금 흐름 계정은 상품이며 거래 금액은 290만원이다. 또한, 분개 번호 43의 원인 분개 번호는 44이고 현금 흐름계정은 상품 매출이며 거래 금액은 300만원이다. 도 8을 참조하면, 미 정리 잔액을 계산함에 있어서, 대변의 '선수금' 계정에 해당하는 분개 번호 24의 500만원 의 현금 유입 중 결국 상품 매출로 300만원이 대체되고 200만원 만 선수금으로 남아 있는 셈이므로 도 13에 도시된 바와 같이, 선수금 500만원 중에서 300만원이 '상품 매출, 300만원'으로서 부분 대체된다. 또한, 도 8을 참조하면 미 정리 잔액을 계산함에 있어서, 차변의 '선급금' 계정에 해당하는 분개 번호 27의 300만원의 현금 유출 중 결국 상품으로 290만원이 대체되고 10만원 만 선급금으로 남아 있다가 현금으로 회수된 경우에 해당하므로 도 13에 도시된 바와 같이, 선급금 300만원 중에서 290만원이 '상품, 290만원'으로서 부분 대체된다.
이상의 단계(S720)와 단계(S730)에 대해서는 당업자라면 상기 설명을 토대로 시스템(100)(의 현금 흐름 관리 서버(150))이 상기 단계(S720, S730)를 자동으로 수행할 수 있도록 그 처리 로직 내지는 프로그램을 설계할 수 있을 것이므로 그에 대한 상세한 설명은 생략하였다.
이어서 단계(S740)에서 이상의 결과로 얻어진 결과, 즉 대체후의 현금 유입 및 유출 거래 데이터를 이용하여 직접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 생성하여 출력함으로써 단계(S480)의 진행이 완료된다. 도 14는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따라 생성되어 출력된 현금흐름표의 일예를 도시한 도면이다. 당업자라면 단계(S720)와 단계(S730)의 결과를 토대로 직접법에 의한 현금흐름표의 각 항목에 해당하는 데이터를 자동으로 집계하여 출력하도록 하는 것은 충분히 구현할 수 있을 것이므로 더 이상의 설명은 생략한다.
상술한 본 발명의 설명에서는 특정 실시 예에 관해 설명하였으나 당업자라면 이하의 특허청구범위에 의해 정의된 본 발명의 범위에서 벗어나지 않고 다양한 변 형을 가할 수 있음은 물론이다.
본 발명에 따르면 일반 회계 정보를 이용하여 직접법에 의한 현금흐름표를 회계 전문가의 수작업에 의존하지 않고 자동적으로 제공할 수 있으며, 분개 처리와 동시에 실시간으로 현금흐름표를 제공할 수 있는 현금흐름표 자동 제공 방법 및 시스템을 제공할 수 있다. 또한, 컴퓨터에 의해 현금흐름표 자동 제공 방법을 실행시키기 위한 현금흐름표 자동 제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체를 제공할 수 있다.

Claims (15)

  1. 통신망을 통하여 사용자 인터페이스와 통신 가능하게 연결되어 있으며 또한 회계 정보를 DB화하여 갖고 있는 외부의 분개 처리 시스템과 통신 가능하게 연결되어 있고 그 내부에 사용자 정보가 DB화 되어 미리 저장되어 있으며 현금흐름표 작성을 위한 현금 흐름 기준 정보가 DB화 되어 미리 저장되어 있는 현금흐름표 자동 제공 시스템에 의해 구현되는 현금흐름표 자동 제공 방법에 있어서,
    a) 사용자의 상기 시스템에 대한 로그인을 승인하는 단계와;
    b) 상기 외부의 분개 처리 시스템의 분개 처리에 따라 얻어진 분개 데이터를 구비하는 회계 정보를 확보하는 단계와;
    c) 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 '비 결제 거래'인지의 여부를 미리 준비된 차대변별 계정 과목에 대한 계정 특성 구분 값을 구비하는 상기 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하는 단계와;
    d) 상기 단계 b)에서 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 결제 거래인 경우, 해당 거래가 즉시 결제 거래인지의 여부를 상기 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하는 단계와;
    e) 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 해당하는 차변과 대변의 각 분개 데이터에 대해 분개 패턴별 소정 처리 로직(logic)에 따라 상기 회계 정보를 이용하여 처리하여 현금 흐름 거래 정보를 생성하여 DB화하여 저장하고, 현금 흐름 잔액 정보를 생성(또는 갱신)하여 DB화하여 저장하는 단계와;
    f) 현금흐름표 제공 명령에 따라 상기 회계 정보와 상기 현금 흐름 거래 정보를 이용하여 현금흐름표를 직접법에 따라 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 현금흐름표를 출력하는 단계를 포함하는
    현금흐름표 자동 제공 방법.
  2. 제 1항에 있어서,
    상기 회계 정보에는 거래 일자, 거래 내역, 차대 구분, 분개 번호, 계정 과목, 금액 데이터가 구비되는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  3. 제 1항에 있어서,
    상기 현금 흐름 거래 정보에는 저장 고유 번호, 연결 분개 번호, 원인 분개 번호, 현금 흐름 계정, 거래 금액이 구비되는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  4. 제 1항에 있어서,
    상기 현금 흐름 잔액 정보에는 저장 고유 번호, 분개 번호, 잔액 데이터가 구비되는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  5. 제 1항에 있어서,
    상기 현금 흐름 기준 정보는 계정 과목 명, 차대 구분, 계정 과목 특성 구분 값을 구비하며, 상기 계정 과목 특성 구분 값은 <현금>, <(현금이 아닌) 비정산>, <이연 정산>, <정리 정산>의 4가지로 분류되는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  6. 제 5항에 있어서,
    상기 단계 c)에서의 비 결제 거래 여부에 대한 판단에 있어서, 상기 분개 데이터의 차변, 대변의 계정 특성 구분 값이 모두 '비 정산'인 경우 또는 차변, 대변의 계정 특성 구분 값이 모두 '현금'인 경우에 비 결제 거래로 판단하는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  7. 제 5항에 있어서,
    상기 단계 d)에서의 즉시 결제 거래 여부에 대한 판단에 있어서, 상기 분개 데이터의 차변이나 대변 중 어느 한쪽의 계정 특성 구분 값이 '비 정산'이고 그 상대 계정의 계정 특성 구분 값이 '현금'인 경우에 즉시 결제 거래로 판단하는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  8. 제 5항에 있어서,
    상기 단계 e)에서 상기 분개 패턴별 소정 처리 로직은 '이연 발생 유형', '이연 정산 유형', '정리 정산의 발생 유형', '정리 정산 유형'의 4가지로서 구분되는 데,
    '이연 발생 유형' 처리 로직을 따르는 경우는 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 이연 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 차변인데 처리 대상 데이터가 차변에 속하는 경우가 해당되며 또한 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 이연 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 대변인 데 처리 대상 분개 데이터가 대변에 속하는 경우가 해당되며;
    '이연 정산 유형'의 처리 로직을 따르는 경우는 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 이연 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 차변인데 처리 대상 데이터가 대변에 속하는 경우가 해당되며 또한 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 이연 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 대변인 데 처리 대상 분개 데이터가 차변에 속하는 경우가 해당되며;
    '정리정산의 발생 유형'의 처리 로직을 따르는 경우는 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 정리 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 차변인 데 처리 대상 분개 데이터가 차변에 속하는 경우가 해당되며 또한 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 정리 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 대변인 데 처리 대상 분개 데이터가 대변에 속하는 경우가 해당되며;
    '정리 정산 유형'의 처리 로직을 따르는 경우는 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 정리 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 차변인 데 처리 대상 분개 데이터가 대변에 속하는 경우가 해당되며 또한 처리 대상 분개 데이터의 계정 특성 구분 값이 정리 정산인 것 중에서 기준 정보 상의 차대 구분이 대변인 데 처리 대상 분개 데이터가 차변에 속하는 경우가 해당되는
    현금흐름표 자동 제공 방법.
  9. 제 5항에 있어서,
    상기 회계 정보에는 거래 일자, 거래 내역, 차대 구분, 분개 번호, 계정 과목, 금액 데이터가 구비되고, 상기 현금 흐름 거래 정보에는 저장 고유 번호, 연결 분개 번호, 원인 분개 번호, 현금 흐름 계정, 거래 금액이 구비되며, 상기 현금 흐름 잔액 정보에는 저장 고유 번호, 분개 번호, 잔액 데이터가 구비되는 조건 하에서, 상기 단계 f)가
    f1) 상기 현금흐름표 제공 명령이 있는 경우에 상기 회계 정보 중 현금 유입 또는 유출 거래 정보를 자동으로 선별하는 단계와;
    f2) 선별된 현금 유입 또는 유출 거래 중에서 계정 특성 구분 값이 이연 정산에 해당하는 것을 선별하여, 현금 흐름 거래 정보의 연결 분개 번호에 대응하는 현금 흐름 계정, 금액으로 대체(전체 대체)하는 단계와;
    f3) 선별된 현금 유입 또는 유출 거래 중에서 계정 특성 구분 값이 정리 정산에 해당하는 것을 선별 한 후, 각 정리 정산 계정 별로 정리 정산 분개에 해당하는 현금 흐름 거래 정보의 현금 흐름 계정 및 금액으로 미 정리 잔액을 대체(부분 대체)하는 단계와;
    f4) 상기 단계 f2), f3)의 수행 결과로서 얻어진 대체 후의 현금 유입 및 유출 거래 데이터를 이용하여 직접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 생성, 출력하는 단계를 구비하는
    현금흐름표 자동 제공 방법.
  10. 제 8항에 있어서,
    상기 단계 e)에서 처리 로직이 '이연 정산 유형'에 해당하는 경우에는 소정 방법으로 정산되는 원인 분개의 현금 흐름 잔액 정보를 갱신(또는 신규 저장)한 다음 정산되는 원인 분개의 현금 흐름 계정과 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 저장하는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  11. 제 8항에 있어서,
    상기 단계 e)에서 처리 로직이 상기 '이연 발생 유형'인 경우에는 상대 계정이 이연 정산인지의 여부를 자동으로 판단하여 상대 계정이 이연 정산인 경우에는 상대 분개의 현금 흐름 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 저장하고 자기 분개의 금액을 현금 흐름 잔액 정보로서 저장하며, 상대 분개가 이연 정산이 아닌 경우에는 상대 분개의 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 저장하고 자기 분개의 금액을 현금 흐름 잔액 정보로서 저장하는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  12. 제 8항에 있어서,
    상기 단계 e)에서 처리 로직이 '정리 정산 유형'에 해당하는 경우에는 결제 정리 정산 여부 및 상대 계정이 이연 정산인지의 여부를 자동으로 판단하여, 결제 정리 정산이 아니고 상대 계정이 이연 정산인 경우에는 상대 분개의 현금 흐름 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 저장하고, 상기 결제 거래가 결 제 정리 정산이 아니고 상대 계정이 이연 정산이 아닌 경우에는 상대 분개의 계정, 자기 분개의 금액을 현금 흐름 거래 정보로서 저장하는 현금흐름표 자동 제공 방법.
  13. 통신망을 통하여 사용자 인터페이스와 통신 가능하게 연결되어 있으며 또한 회계 정보를 DB화하여 갖고 있는 외부의 분개 처리 시스템과 통신 가능하게 연결되어 있는 현금흐름표 자동 제공 시스템에 있어서,
    사용자에 대한 확인 정보를 저장하는 사용자 정보 DB와;
    현금 흐름 기준 정보를 저장하는 현금 흐름 기준 정보 DB와;
    현금 흐름 관련 잔액 정보를 저장하는 현금 흐름 잔액 정보 DB와;
    현금 흐름 거래 정보를 저장하는 현금 흐름 거래 정보 DB와;
    사용자가 사용자 인터페이스, 통신망을 통해 상기 시스템에 접속하여 상기 시스템에서 제공되는 정보를 검색하고 필요한 정보를 입력하도록 매개하는 웹 서버와;
    상기 웹 서버를 제어하며, 상기 사용자 정보 DB에 저장된 사용자 정보에 기반 하여 사용자의 상기 시스템에 대한 로그인 과정을 제어하고, 상기 외부의 분개 처리 시스템의 분개 처리에 따라 얻어진 분개 데이터를 구비하는 회계 정보를 확보하며, 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 '비 결제 거래'인지의 여부를 미리 준비된 차대변별 계정 과목에 대한 계정 특성 구분 값을 구비하는 상기 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하고, 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 결제 거래인 경우, 해당 거래가 즉시 결제 거래인지의 여부를 자동으로 판단하며, 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 해당하는 차변과 대변의 각 분개 데이터에 대해 분개 패턴별 소정 처리 로직(logic)에 따라 상기 회계 정보를 이용하여 처리하여 현금 흐름 거래 정보를 생성하여 해당 DB에 저장하고, 현금 흐름 잔액 정보를 생성(또는 갱신)하여 해당 DB에 저장하며, 현금흐름표 제공 명령이 있는 경우에 상기 회계 정보와 상기 현금 흐름 거래 정보를 이용하여 현금흐름표를 직접법에 따라 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 현금흐름표를 출력하도록 제어하는 현금 흐름 관리 서버를 포함하는
    현금흐름표 자동 제공 시스템.
  14. 제 13항에 있어서,
    상기 외부의 분개 처리 시스템이 계정 과목 DB와 회계 정보 DB와 분개 처리 서버를 구비하되, 상기 분개 처리 서버가 통신망을 통해 입력된 거래 데이터에 기반 하여 계정 과목 정보를 이용하여 회계 처리를 수행하여 회계 정보를 생성하여 저장하고 상기 회계 정보를 상기 현금 흐름 관리 서버에 제공하는 기능을 수행하는 현금흐름표 자동 제공 시스템.
  15. 현금흐름표 자동 제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 있어서, 회계 정보를 DB화하여 갖고 있는 분개 처리 시스템과 통신 가능하게 연결되어 있거나 또는 상기 분개 처리 시스템을 내장하고 있으며 현금흐름표 작성을 위 한 현금 흐름 기준 정보가 DB화 되어 내장되어 있는 컴퓨터 시스템을 이용하여 현금흐름표 자동 제공 기능을 구현하기 위하여,
    a) 사용자의 상기 컴퓨터 시스템에 대한 로그인을 승인하는 단계와;
    b) 상기 분개 처리 시스템의 분개 처리에 따라 얻어진 분개 데이터를 구비하는 회계 정보를 확보하는 단계와;
    c) 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 '비 결제 거래'인지의 여부를 미리 준비된 차대변별 계정 과목에 대한 계정 특성 구분 값을 구비하는 상기 현금 흐름 기준 정보를 이용하여 자동으로 판단하는 단계와;
    d) 상기 단계 c)에서 상기 분개 데이터에 해당하는 거래가 '비결 제 거래'가 아닌 경우(즉, '결제 거래'인 경우), 해당 거래가 즉시 결제 거래인지의 여부를 자동으로 판단하는 단계와;
    e) 즉시 결제 거래를 제외한 결제 거래에 해당하는 차변과 대변의 각 분개 데이터에 대하여 분개 패턴별 소정 처리 로직(logic)에 따라 상기 회계 정보를 이용하여 처리하여 현금 흐름 거래 정보를 생성하여 DB화하여 저장하고, 현금 흐름 잔액 정보를 생성(또는 갱신)하여 DB화하여 저장하는 단계와;
    f) 현금흐름표 제공 명령이 있는 경우에 상기 회계 정보와 상기 현금 흐름 거래 정보를 이용하여 현금흐름표를 직접법에 따라 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 현금흐름표를 출력하는 단계를 상기 컴퓨터 시스템에 의해 실행시키기 위한
    현금흐름표 자동 제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체.
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