WO2010002120A2 - 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법 및 시스템 - Google Patents

현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법 및 시스템 Download PDF

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WO2010002120A2
WO2010002120A2 PCT/KR2009/003045 KR2009003045W WO2010002120A2 WO 2010002120 A2 WO2010002120 A2 WO 2010002120A2 KR 2009003045 W KR2009003045 W KR 2009003045W WO 2010002120 A2 WO2010002120 A2 WO 2010002120A2
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cash
statement
cash flow
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flow statement
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고한용
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주식회사 위즈디시젼메이킹
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    • G—PHYSICS
    • G06—COMPUTING; CALCULATING OR COUNTING
    • G06Q—INFORMATION AND COMMUNICATION TECHNOLOGY [ICT] SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES; SYSTEMS OR METHODS SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES, NOT OTHERWISE PROVIDED FOR
    • G06Q40/00—Finance; Insurance; Tax strategies; Processing of corporate or income taxes
    • G06Q40/02—Banking, e.g. interest calculation or account maintenance
    • G—PHYSICS
    • G06—COMPUTING; CALCULATING OR COUNTING
    • G06Q—INFORMATION AND COMMUNICATION TECHNOLOGY [ICT] SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES; SYSTEMS OR METHODS SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES, NOT OTHERWISE PROVIDED FOR
    • G06Q10/00—Administration; Management
    • G06Q10/10—Office automation; Time management

Definitions

  • the present invention relates to a method and a system for providing a cash flow statement and a statement of cash flow statement, in particular, a method and system for automatically providing a cash flow statement by a direct method, a method and system for automatically providing a cash flow statement by an indirect method, and a cash A method and system for automatically providing a flow table specification.
  • the direct method shows cash flows from operating activities by cash inflow source and cash outflow usage, and provides more useful information in terms of predictability than indirect by displaying cash flows for major revenue activities and related expenses. Therefore, it can be said that the cash flow statement by the direct method is more in line with the original purpose of the cash flow statement.
  • the conventional accounting system is based on accrualism, so it is not possible to prepare a cash flow statement by direct method that can only be prepared by cash. If all accounting information is re-entered by cash notes, a cash flow statement can be prepared by direct law, but the increase in accounting costs will be an overburden for the company.
  • the indirect method provides information on the difference between net income and net cash flows from operating activities. Since net income information from the income statement is useful for evaluating and predicting future earnings, information on the difference between net income and operating cash flow is also useful for analyzing and evaluating the entity.
  • the indirect method is a method of preparing a cash flow statement by backtracking a non-cash account that affects net income in a conventional accrual accounting system. Therefore, the net income must be finalized after the settlement is completed. It does not provide a flow table.
  • this process requires additional information (for example, depreciation information in the manufacturing cost statement) that is not included in the balance sheet and the income statement relating to the non-cash account. Therefore, there is a difficult part to automate, and the reality is that most of them are made by the hands of external experts.
  • the balance sheet and income statement can be automated among the four financial statements that require external disclosure, but the cash flow statement depends on the manual work of external experts, whether direct or indirect. have.
  • the cash flow statement by direct law is less than 1% in Korea (as of 2003) and less than 3% in 1994 (by 1994) in the working world. It is not a direct difference from the cash flow statement by the indirect method because it is a direct method modified from the indirect method.
  • Japanese Patent Laid-Open No. 2004-234063 proposes an easy method of preparing a monthly cash flow statement according to the direct method, but since it is prepared using the monthly total balance trial data, it does not provide a real-time cash flow statement. There is. In addition, even when matching the accounting subjects and cash subjects of the cash flow statement, it is difficult to accurately match due to the complexity and duality of transaction data. In addition, it does not provide the cash flow statement by the indirect method, and because it is a method of backtracking the non-cash account, it cannot provide the statement of the cash flow statement that can be prepared only by directly tracking the cash account.
  • Korean Patent Publication No. 10-2007-0031068 is a computer-readable recording medium that records the method and system for automatically providing the cash flow statement and the program for automatically providing the cash flow statement to easily prepare the cash flow statement in real time according to the direct method.
  • the double entry bookkeeping system based on the conception of accrualism, there is a non-atomic journal, so it is negligible to provide a real-time cash flow statement by converting the non-atomic journal into an atomic journal. have. Therefore, since the conventional method does not provide a method for converting an journal entry into an atomic journal, there is a drawback in the method of automatically providing a cash flow statement by a direct method.
  • the published patent demonstrates the automatic preparation of the cash flow statement by the direct method by presenting only the atomic journal as an example.
  • the technique cannot be automatically created by the direct method.
  • the technology does not separately present the concept of atomic journalization, which is a necessary concept in real-time automatic generation of cash flow tables, so unless otherwise explained, it may be considered that there is a theoretical flaw in the preparation of the specification. .
  • Second unlike Japanese patents that trace back non-cash accounts, it is a direct method of tracking cash accounts. ⁇ In cash journal entries, even though cash accounts and credit accounts exist in debit, account debit account offsets. This is an important premise that it should not be entered in net debit or credit amount only.
  • the present invention introduces this premise as an input rule, which will be described later.
  • the processing logic type is' deferred occurrence ',' Deferred settlement ',' deferred settlement ', and' arrangement settlement ', since the ⁇ purpose> has not been pre-classified, the cash flow statement cannot be provided in real time for multiple purposes in the same account; b) the cash flow statement cannot be provided in real time, unless the account-specific balance is managed, even if the same account is a single purpose; c) Therefore, because ⁇ objectives> are not classified at the time of cash expenditure, the statement of cash flow statement can be confirmed at the time of final arrangement.
  • the prior art is a method capable of preparing cash flow statement items that exactly correspond to accounting ideology and economic realities at ⁇ confirmation time>, and the present invention provides a cash flow statement that exactly matches the accounting ideology and economic realities at ⁇ import and expenditure point>.
  • the ⁇ date> required in the statement of cash flow statement is ⁇ income and expenditure point>, so the cash flow statement items recorded at ⁇ import and expenditure point> in the prior art have This is difficult because it is not a statement of cash flow that exactly corresponds to economic realities, but a statement of cash flow that roughly corresponds to accounting and economic realities.
  • the advance payment for purchasing equipment is categorized as exactly ⁇ cash flow from investment activity-cash outflow from investment activity-acquisition of equipment> at the time of expenditure, but the above technique is described as ⁇ business activity at the time of expenditure. Due to cash flows-other-increase in advance payments-and at the time of confirmation (i.e., at the time of inflow of equipment), they are classified as ⁇ cash flows from investment activities-cash outflows from investment activities-acquisition of equipment>. This is a problem in accounting and economic realities because the statement of cash flows does not exactly match the flow of cash.
  • the prior art needs to manage cash flow balance information, balance change history and cash flow transaction information, and includes complex logic of 'deferred occurrence', 'deferred settlement', 'deferred settlement', and 'rearranging settlement'.
  • the present invention avoids such complex logic in view of the fact that the core of the cash flow statement preparation by the direct method is to separate the atomic journal entry including the cash account.
  • the cash flow statement item is determined. If the debit is not cash and the credit is cash, it is determined as cash flow statement item. If not, the cash flow statement is derived by a simple rule that is regarded as an unrelated item.
  • a system and method for automatically providing a cash flow statement and a cash flow statement in real time by using a direct method or an indirect method by converting an atomic journal using a computer system while simultaneously inputting a conventional non-atomic journal is provided. It wasn't.
  • a system and method for providing a cash flow statement that is perfectly consistent in terms of daily cash flows and accounting and economic realities by introducing a mismatched account and additionally designating the relevant purpose in case of a mismatched account at the time of cash income and cash expenditure. was not.
  • the present inventors have proposed a new system and method for automatically providing a cash flow statement and a cash flow statement in real time. Examples of such new systems and methods are described in PCT International Application No. PCT / KR2009 / 000729. Nevertheless, as with any good technology, constant improvements can be made.
  • the object of the present invention is to overcome these limitations of the prior art, and it is possible to automatically convert a conventional general journal (i.e., a conventional nonatomic or conventional atomic journal) into an atomic journal without relying on the manual work of an accounting expert.
  • a conventional general journal i.e., a conventional nonatomic or conventional atomic journal
  • general accounting information into a dual system of ⁇ account> and ⁇ purpose>, which is one step further from the conventional system of ⁇ account>.
  • the cash flow statement and cash flow statement statement which can be provided automatically or indirectly, by direct or indirect method, can be provided automatically, without depending on the hands of an accounting expert.
  • the present invention provides a method for automatically providing a cash flow statement and a cash flow statement, which is connected to a user interface through a communication network, and also includes accounting information, accounting information, and primary, secondary, and tertiary classifications.
  • the cash flow statement items (hereinafter, 'cash flow statement items') and the possible atomic journal information based on the result value are communicatively connected to an external journal processing system, which is stored in DB, and user information is stored in the DB.
  • the cash flow statement and the statement of cash flow statement automatic provision of the present invention for achieving the above object is a cash flow statement information database (DataBase: DB), cash flow statement inflow information DB, cash flow management server, user information DB, Web server (Web Server) can be included.
  • Peripheral systems connected to the system include a plurality of user interfaces, communication networks, and journal entry processing systems.
  • the present invention using the general accounting information, it is possible to automatically provide the cash flow statement and the statement of cash flow statement by direct and indirect methods without relying on the manual work of the accounting expert, and the cash flow statement and the cash flow statement in real time at the same time as journal entry processing.
  • a cash flow statement and a method and system for automatically providing a cash flow statement which can provide a specification.
  • FIG. 1 is a diagram illustrating a schematic example of a conventional cash flow statement.
  • FIG. 2 is a view showing a schematic example of a cash flow statement prepared by a conventional indirect method.
  • FIG. 3 is a schematic diagram of a system for automatically providing a cash flow statement and a cash flow statement appendix and a peripheral system according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 4 is a diagram illustrating an implementation process of an automatic cash flow statement providing method according to a preferred embodiment of the present invention.
  • FIG. 5 is a diagram illustrating an input mode for preparing a cash flow statement by the direct method of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 6 is a diagram illustrating a journal entry atomic decomposition mode for the input mode of FIG. 5 according to a preferred embodiment of the present invention.
  • FIG. 7 is a diagram illustrating a non-cash non-cash mode for the journal entry atomic decomposition mode of FIG. 6 in accordance with a preferred embodiment of the present invention.
  • FIG. 8 is a diagram illustrating a non-cash cash mode for the journal entry atomic decomposition mode of FIG. 6 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 9 is a diagram illustrating a cash non-cash mode for the journal entry atomic decomposition mode of FIG. 6 in accordance with a preferred embodiment of the present invention.
  • FIG. 10 is a diagram showing a cash cash mode for the journal entry atomic decomposition mode of Figure 6 in accordance with a preferred embodiment of the present invention.
  • FIG. 11 is a view illustrating journal number 1 and journal number 2 in the accounting information input example of FIG. 5 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 12 is a diagram illustrating journal number 1 of an example of inputting accounting information of FIG. 5 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 13 is a diagram illustrating an example of inputting accounting information and setting up cash flow statement items for journal number 1 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 14 is a view showing a result of performing the non-cash non-cash mode of FIG. 7 with respect to the account number 1 of the journal number 1.
  • FIG. 14 is a view showing a result of performing the non-cash non-cash mode of FIG. 7 with respect to the account number 1 of the journal number 1.
  • FIG. 15 is a diagram illustrating a result of performing the non-cash mode of FIG. 8 with respect to account number 1 of journal number 1.
  • FIG. 15 is a diagram illustrating a result of performing the non-cash mode of FIG. 8 with respect to account number 1 of journal number 1.
  • FIG. 16 is a diagram illustrating a result of performing the cash non-cash mode of FIG. 9 with respect to journal number 1.
  • FIG. 16 is a diagram illustrating a result of performing the cash non-cash mode of FIG. 9 with respect to journal number 1.
  • FIG. 17 is a diagram illustrating a result of performing the cash cash mode of FIG. 10 with respect to journal number 1.
  • 18 is a diagram illustrating an example of inputting accounting information and setting up cash flow statement items for journal number 2 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 19 is a view showing the result of performing the non-cash non-cash mode, the non-cash cash mode, the cash non-cash mode and the cash cash mode of FIG. 7, FIG. 8, FIG. 9 and FIG.
  • 20 and 21 are flowcharts illustrating a detailed configuration example of the direct method cash flow statement item setting mode (debit) of FIG. 5 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • 22 and 23 are flowcharts showing a detailed configuration example of the direct method cash flow statement item setting mode (credit) of FIG. 5 according to an embodiment of the present invention.
  • 24 to 26 are flowcharts showing an example of a detailed configuration of the indirect method of designating a cash flow statement item setting mode (debit) of FIG. 31 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • 27 to 29 are flowcharts illustrating an example of a detailed configuration of the indirect method of generating cash flow statement items setting mode (credit) of FIG. 31 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIGS. 7, 8, 9, and 10 illustrates the non-cash non-cash mode, the non-cash mode, the cash non-cash mode, and the cash cash mode of FIGS. 7, 8, 9, and 10 with respect to the journal number 1 and the journal number 2, according to the flow of the indirect method. It is a figure which shows a result value.
  • FIG. 31 is a diagram illustrating an input mode for generating a cash flow statement by the indirect method of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 32 is a view showing an example of the configuration of the cash flow statement outflow data and cash flow statement inflow data by the indirect method of FIG. 37 for journal number 1 according to an embodiment of the present invention.
  • FIG. 33 is a diagram showing an example of the configuration of the cash flow statement outflow data and cash flow statement inflow data by the indirect method of FIG. 37 for journal number 2 according to an embodiment of the present invention.
  • FIG. 34 is a view showing a creation mode for preparing a cash flow statement by the direct method of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • 35 is a view showing an example of the configuration of cash flow statement outflow data and cash flow statement inflow data by the direct method of FIG. 34 for journal number 1 according to an embodiment of the present invention.
  • FIG. 36 is a diagram showing an example of the configuration of the cash flow statement outflow data and cash flow statement inflow data by the direct method of FIG. 34 for journal number 2 according to an embodiment of the present invention.
  • FIG. 37 is a view showing a creation mode for preparing a cash flow statement by the indirect method of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • 38 is a reference diagram for explaining a process for automatically generating a cash flow statement using a direct method according to an embodiment of the present invention.
  • FIG. 39 illustrates an example of a cash flow table using the direct method generated using the data of FIGS. 35 and 36 as the cash flow table according to the direct method of FIG. 38 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 40 is an example of a cash flow statement according to the direct method of FIG. 38 according to an exemplary embodiment of the present invention, in which an attached statement number related to an example of the cash flow statement by the direct method generated using the data of FIGS. 35 and 36 is displayed.
  • Figure is a diagram.
  • 41 is a reference diagram for explaining a process for automatically generating a cash flow statement by an indirect method according to a preferred embodiment of the present invention.
  • FIG. 42 is a diagram showing an example of a cash flow table by the indirect method generated using the data of FIGS. 32 and 33 as the cash flow table of the indirect method of FIG. 41 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • FIG. 43 is an example of a cash flow table according to the indirect method of FIG. 41 according to an exemplary embodiment of the present invention, in which an accessory statement number related to an example of the cash flow table by the indirect method generated using the data of FIGS. 32 and 33 is displayed.
  • Figure is a diagram.
  • FIG. 44 is a reference diagram for explaining a process for automatically generating a cash flow statement statement by a direct method according to a preferred embodiment of the present invention.
  • FIG. 45 is an example of a statement of cash flow statement by the direct method of FIG. 44 according to an embodiment of the present invention, showing an example of an statement of statement of cash flow by the direct method generated using the data of FIGS. 35 and 36. .
  • FIG. 46 is a cash flow statement appendix of the direct method of FIG. 44 in accordance with a preferred embodiment of the present invention, and is an appendix number related to an example of the cash flow statement appendix generated by using the data of FIGS. 35 and 36. Is a diagram illustrating an example of displaying.
  • FIG. 47 is a reference diagram for explaining a process of automatically generating a statement of cash flow statement by indirect method according to a preferred embodiment of the present invention.
  • FIG. 48 is a diagram illustrating an cash flow statement appendix by the indirect method of FIG. 47 according to an exemplary embodiment of the present invention, and illustrates an example of the statement of cash flow statement by the indirect method generated using the data of FIGS. 32 and 33. .
  • FIG. 49 is a cash flow statement appendix of the indirect method of FIG. 47 according to an exemplary embodiment of the present invention, and is an appendix number related to an example of the cash flow statement appendix generated using the data of FIGS. 32 and 33. Is a diagram illustrating an example of displaying.
  • 'Matched account' means an account subject whose name does not match the object name.
  • advance payments, receivables, unpaid payments, down payments, deposits, advance payments, receivables, unpaid expenses, and advance revenues are not related to ⁇ account> because one account subject cannot automatically specify a cash flow statement because there is more than one related account. Additional designation of ⁇ purpose> is required. This case is referred to as ⁇ non-confirmed account> among inconsistent accounts, which will be described below.
  • a discrepancy account means any case where the subject and object of the account are not identical, as well as the unconfirmed account. For example, discounts on bonds issued for debentures, debentures on debentures, debentures, and debentures classified as debentures and supplies. Accumulated amortization and depreciation of equipment.
  • Undefined account means advance payment, receivable, advance payment, down payment, deposit, advance payment, accrued income, non-payment cost, advance income, etc.
  • the down payment may be related to the goods or related to the goods
  • the down payment means that the account subject and the purpose of the goods or the goods are presented before the relevant cash flow statement, "Cash Flow from Sales Activity (Primary Classification) / Purchase and Outflows to employees (secondary classification) / purchase of goods (third classification) "or” cash flows from investment activities (primary classification) "/ cash outflows from investment activities (secondary classification) / acquisition of equipment (third Classification) "may be specified.
  • These uncommitted accounts can be flexible.
  • the accounts receivable are expected to be displayed on the cash flow statement based solely on sales, they are not an undefined account, but they are segmented into sales, product sales, and commission income to be displayed on the cash flow statement. If it is, it is classified as unconfirmed account and it must be designated for one of the goods sales, product sales, commission income, etc., so that the cash flow statement items can be designated.
  • 'Objective' means ⁇ second account subject> which mediates account subjects and cash flow statement.
  • coincidence account coincidence with account subject and mismatched account subject does not coincide with account subject. Can be specified.
  • an associated cash flow statement item is designated by purpose.
  • 'Dual system' is a new accounting system that performs error correction journals when one of these factors is changed due to dual factors of accounting and purpose. In this case, if there is any change in the account subject or purpose, the error correction journal shall be executed on the original date. Under the dual system, the error correction journal due to the double factor is mandatory in order to derive an accurate cash flow statement.
  • 'Single system' is a conventional accounting system for performing error correction journals by a single factor of accounting subjects. Error correction journals can be performed by double factors even under a single system, but this is not mandatory.
  • An atomic journal is a journal entry consisting of only one account subject in debit and credit. Such atomic journal entry is a clue for directly tracking a cash account in the present invention, which uses a method of directly tracking a cash account, unlike a conventional cash flow method of backtracking a non-cash account. This is a necessary element to provide a relative account subject).
  • a 'non-atomic journal' is a journal whose credit or credit is composed of more than one account subject.
  • General journal' refers to a conventional journal and may include both non-atomic journals and atomic journals.
  • Journal entry atomic decomposition is a procedure that converts a conventional journal entry into a group of atomic journal entries.
  • Normal mode' refers to the journal entry that is performed during normal transaction.
  • 'Cancel mode' is an error correction journal and indicates the reverse of journal entry performed during normal transaction.
  • a statement of cash flow statement is an annex that displays details by date for each item of cash flow statement.
  • the cash flow statement items for the cash flow statement outflows for the securities of accounting subjects are the cash flows from investment activities ( Primary classification), cash outflows from investment activities (secondary classification), and acquisition of securities (third classification).
  • journal entries are based on income and expenditure dates for cash income and expenditure.
  • journal entry is based on the accounting date.
  • the error correction journal is carried out retroactively to the original date (the date of receipt and expenditure of cash or the date of occurrence).
  • the debit credit account should not be offset and only the net amount of the debit or credit account should be displayed.
  • any conventional journal entry can be divided into atomic journal entries.
  • this premise is necessary to establish a cash flow statement preparation method for tracking cash accounts directly, and to establish a cash flow statement formation method for setting up cash flow statement items in advance for all account subjects.
  • the smaller of the amounts of ⁇ debit> and ⁇ credit> in ⁇ account combination of one atomic journal> becomes ⁇ amount of this atomic journal>.
  • the amount of this atomic journal entry is deducted from the amount (or balance) of ⁇ debit> and ⁇ credit>. If the balance of ⁇ debit> is not 0, return to the second step above and perform the subsequent steps. If the balance of ⁇ debit> is 0, ⁇ debit> selects any other account subjects other than ⁇ cash> account subjects, and returns to the second step above to carry out subsequent steps. If the balance of ⁇ debit> is 0 and there are no more account items in ⁇ debit> other than ⁇ cash> account subjects, proceed as follows.
  • ⁇ Debit> derives the ⁇ Combination of account items of one atomic journal> in which the ⁇ Cash> account subject is located, and the amount of this atomic journal entry is the amount of any account subject of ⁇ Credit>.
  • ⁇ Credit> an arbitrary account subject other than the ⁇ Cash> account subject is selected and the process returns to the fourth step and performs subsequent steps. If there is no longer any account in Credit except for the Cash account, Conversion to Non-Atomic Journal Entry is completed.
  • cash flows from operating activities, direct cash flows from investment activities, cash flows from financing activities, and cash flows from investment activities by indirect methods are derived through atomic journal entry, which includes cash account subjects traded in the company. Can be.
  • the total amount of cash flows from operating activities by the indirect method can be derived through atomic journal entry, which includes cash accounts subject to trading in the company.
  • composition of cash flows from operating activities by indirect method can be derived through atomic journal entry including cash account subjects traded by the company and some atomic journal entries not including cash account subjects.
  • the cause of the difference between the second and third is the net income included in the details, and the amount of net income included in the details of the cash flows of operating activities under the indirect method coincides with the amount of net income in the income statement.
  • the company conducts the activities of the atomic journals that contain cash accounts for the company, as well as some of the atomic journals that do not include cash accounts (ie, account accounts that do not include cash accounts).
  • FIG. 3 is a schematic configuration diagram of a system for automatically providing a cash flow statement and a cash flow statement appendix 100 and a peripheral system according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • Cash flow statement and cash flow statement automatic statement system 100 provides a cash flow statement outflow information database (DataBase: DB) (110), cash flow statement inflow information DB (120), cash flow management server 150, user information DB (160) ), A web server 170 may be included.
  • the peripheral system connected to the system 100 may include a plurality of user interfaces 181, 182, and 183, a communication network 200, and a journal processing system 300.
  • the journal entry processing system 300 is a manual, automatic or semi-automatic system, which includes pre-prepared account subject information and cash flow statement item information based on the results of the first, second and third classifications (hereinafter, referred to as "cash flow statement items").
  • Information is a system for generating and storing a group of atomic journals through a series of processes using journal data input by a user.
  • the account information DB 310 in the journal processing system 300 stores account information for each credit card (prepared in advance). Accounting information usually includes subdivision, accounting, and purpose code data.
  • the accounting information DB 320 is usually stored in the accounting information generated through the manual, semi-automatic or automatic journal processing process by the journal processing server 350.
  • FIG. 11 shows a configuration example (accounting information input example) of accounting information according to a preferred embodiment of the present invention.
  • Accounting information may be a collection of journal data for a specific period in order.
  • a general journal number, transaction date (or transaction date and time), account number, loan classification, account subject, purpose, A transaction amount item may be provided.
  • a transaction summary may be further provided on an item of accounting information.
  • the cash flow statement item information DBs 330 and 335 store cash flow statement item information corresponding to (prepared) a plurality of loan debit account subjects.
  • Cash flow statement item information usually includes code data of primary, secondary and tertiary classifications.
  • the journal processing server 350 may be connected to the user interfaces 181, 182, and 183 via a communication server 200 through a web server (eg, 170).
  • the journal processing server 350 uses the account subject information stored in the account subject information DB 310 to generate a credit accounting subject corresponding to the transaction briefness input (ie, selected or input by the user) through the user interface.
  • Confirm (manual, semi-automatic or automatic), and perform journal entry processing using the transaction data, generate accounting information and store in the accounting information DB (320).
  • the accounting information is usually provided with account number, account name, purpose name, subdivision value, transaction amount data, the accounting information DB 320 and the direct method cash flow table item information to be described below through these information items.
  • Journal entry processing server 350 provides the cash flow management server 150 with accounting information, cash flow statement item information, and group information of atomic journals.
  • the direct method cash flow statement item information DB (330) and the indirect method cash flow statement item information DB (335) store the cash flow statement item information by the first, second, and third classifications based on the account subject name, purpose name, and subdivision values.
  • 20-21, 22-23, 24-24 and 27-29 are diagrams showing an example in which a cash flow statement item information DB and a journal processing server are linked according to an exemplary embodiment of the present invention. to be. Referring to FIGS. 20-21, 22-23, 24-26, and 27-29, the entered account subject and purpose may include cash flow statement item information. Examples of specific cash flow statement information will be described with reference to FIGS.
  • the journal entry temporary DB 351 stores a completed journal entry by the dual system.
  • 12 is a diagram illustrating an example stored in the journal entry temporary DB 351 according to an embodiment of the present invention.
  • 17 is a view showing a case stored in the preparation mode input standby atomic journal entry temporary DB according to an embodiment of the present invention.
  • 35 and 36 are diagrams showing an example of the configuration of the direct method cash flow table outflow information DB and an example of the configuration of the direct method cash flow table inflow information DB according to the preferred embodiment of the present invention.
  • the indirect method cash flow statement outflow information DB 130 and the indirect method cash flow statement inflow information DB 140 include the indirect method creation mode input standby atomic journal temporary database 353-1, after the atomic journal entries are called one by one. If the credit is the cash account only, the debit cash flow statement item information is stored in the indirect cash flow statement information database. If the debit is the only cash account, the cash flow statement item information of the credit statement is the inflow of indirect cash flow statement. Information is stored in DB. If the loan is not all cash accounts, the debit cash flow statement item information is stored in the non-cash transaction indirect cash flow statement operating activity outflow temporary DB 135, and the cash flow statement item information of the credit cash indirect method cash flow statement operating The activity inflow temporary DB 145 is stored.
  • Cash flow statement item information stored in the Indirect Act Cash Flow Statement Outflow Information DB (130) and Indirect Law after investment and financial activities are removed.
  • Cash flow statement inflow information DB is stored in 140.
  • 32 and 33 are views showing an example of the configuration of the indirect method of cash flow statement information DB, and an example of the configuration of the indirect method of cash flow statement inflow information DB according to an embodiment of the present invention.
  • the process of preparing the cash flow statement by the indirect method is basically the same as the process of preparing the cash flow statement by the direct method.
  • the journal entry processing system 300 separately includes an indirect method journal entry temporary database 351-1, an indirect method copy journal entry temporary database 352-1, and an indirect method creation mode input standby atomic journal entry temporary database 353-1.
  • the cash flow management server 150 includes indirect method cash flow statement item information DB 335, indirect method cash flow table outflow DB 130, and indirect method cash flow table inflow DB 140 based on primary, secondary, and tertiary result values. Linked separately from those for preparing a cash flow statement by the direct method (see FIG. 3). However, those skilled in the art will be able to configure a method of integrating and configuring the code for the direct method and the indirect method by referring to the description of a separate configuration, and thus a detailed description thereof will be omitted.
  • the process of preparing the cash flow statement by the indirect method is basically the same as the process of preparing the cash flow statement by the direct method. Use the narrative, adding only the different parts.
  • the user information DB 160 stores information for identifying a user (ie, user information) (eg, a user ID, a password, a contact, an address, and the like).
  • user information e.g, a user ID, a password, a contact, an address, and the like.
  • the communication network 200 may be an in-house LAN of the company or the Internet using a Hyper Text Transfer Protocol (HTTP).
  • HTTP Hyper Text Transfer Protocol
  • various communication networks such as a wired communication network, a digital satellite broadcasting network, and a wireless mobile communication network may be used in a physical sense.
  • the user interface is typical of a personal computer equipped with a web browser, but is not limited to this.
  • Various connection devices having a function of accessing a web server to input or read necessary data, for example, a mobile terminal, a kiosk, A personal digital assistant such as a PDA, a digital TV, or the like can be used.
  • the web server 170 may be configured by the user through a user interface 181 (e.g., a mobile communication terminal), 182 (e.g., a PDA), 183 (e.g., a personal PC), and a communication network 200. 300)) to log in and retrieve or enter the required information.
  • a user interface 181 e.g., a mobile communication terminal
  • 182 e.g., a PDA
  • 183 e.g., a personal PC
  • a communication network 200. 300 e.g., a personal PC
  • the communication network 200 is communicatively connected to the user interface (eg, 181, 182, 183), and also includes accounting information, accounting information, primary and secondary.
  • the information on the cash flow statement (hereinafter referred to as 'cash flow statement') by the third result is connected to the external journal processing system 300, which is pre-stored as a DB, to communicate with the user information therein.
  • a method for automatically providing a cash flow statement and a cash flow statement, which is implemented by the system 100, is provided in advance in the database, and is stored in advance and includes cash flow statement outflow information and cash flow statement inflow information for preparing the cash flow statement. This is done.
  • journal entry processing system 300 of FIG. 3 and the system for automatically providing the cash flow statement and the cash flow statement appendix 100 are all embedded in one PC, and under such conditions, the cash flow statement in the PC And the method of automatically providing the cash flow statement and the cash flow statement statement (eg, the method including steps S410 to S453 shown in FIG. 4) through the automatic cash flow statement provision system 100.
  • a recording medium for example, a CD recording a program
  • a computer program for automatically providing a cash flow statement and a cash flow statement appendix for driving can be provided.
  • a system or program for operating the system 100 for automatically providing a cash flow statement and a cash flow statement statement may be provided in so-called ASP form or may be provided in a package form. Therefore, the system structure of FIG. 3 should be understood as an example, and it should be noted that different systems may be implemented according to embodiments of the present invention. However, as one of the preferred embodiments of the present invention with reference to Figure 3 will be described for the method and system for automatically providing the cash flow statement and the statement of cash flow statement.
  • step S410 the approval process for access / login to the user's system 100 (by the cash flow management server 150) is performed.
  • this process may be performed by a user by registering his or her own ID and password in a data entry window provided by the web server 170 via a communication network 200 via a user interface (eg, 183).
  • a user interface eg, 183
  • step S420 the [journal processing server 350] converts the entered journal data into a DB of the " creation mode input standby atomic journal data " obtained in accordance with the processing of the journal processing system 300.
  • the term 'DB' and stored means that the information is stored in the DB in a predetermined format.
  • FIG. 5 illustrates a detailed configuration example of the input mode S420 of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • a date is input.
  • an account number, debit credit classification, account subject name, summary, and amount are input.
  • the treatment route is determined.
  • steps S520 and S525 ⁇ debit and credit cash flow statement item setting mode> is performed.
  • the following charging system should be established. That is, "all account subjects can be set in advance for cash flow statement items.” You can say this again, "There is only one cash flow statement for every accounting subject.” 20-21 and 22-23 show the debit and credit cash flow statement item setting modes based on the charging system in a manner of presetting the cash flow statement items for each accounting subject.
  • the mismatched account described above, and that if the mismatched account (especially an unconfirmed account) is available, the corresponding statement of cash flows can be set as an additional presentation of the purpose.
  • the concept of inconsistency account, unconfirmed account, and purpose is not necessary in the conventional accounting system which does not presuppose the cash flow statement because the present inventor firstly introduces the cash flow statement for automatic and real time creation.
  • the processing path is determined in step S520, and in the case of credit, the processing path is determined in step S525.
  • step S520 and step S525 if the account subjects match, the corresponding cash flow statement items are set and the process proceeds to step S528. If the account subjects do not match, the process goes to the next account subject.
  • the processing path is determined to determine whether the title of the account is identical. In this case, if the account subject name is an inconsistent account (especially an unconfirmed account), an additional purpose is inputted.
  • the objectives are displayed as related balance sheet accounting subjects and related income statement accounting subjects in steps S520 and S525. have. For reference, if the matching account is the subject name, the subject name will be the target name. If the discrepancy account is a confirmed account, the previously assigned purpose name will be automatically assigned, so there is no need to enter the purpose.
  • FIG. 31 illustrating the input mode of the cash flow table by the indirect method
  • ⁇ debit and credit cash flow table item setting mode> is performed in steps S2520 and S2525, and FIGS. 24-26 and 27-29. Is shown.
  • the difference between the direct method ⁇ debit and credit cash flow statement item setting mode> and the indirect method ⁇ debit and credit cash flow statement item setting mode> ultimately results in differences in the presentation of cash flows from operating activities. Cash flows from other investment activities and cash flows from financial activities are the same in both direct and indirect methods. Therefore, in FIGS. 20-21 and 24-26, and in FIGS. 22-23 and 27-29, only the portions related to cash flows from operating activities are applicable. will be.
  • non-cash transactions ie transactions that do not include cash account subjects in debits and credits
  • cash flows from operating activities under the indirect law includes changes in assets and liabilities from operating activities. Therefore, under the indirect law, non-cash transactions (ie transactions that do not include cash account subjects in debits and credits) are also subject to cash. It should be taken into account when preparing the flow table. This will be explained later.
  • step S528 all the information calculated up to the above process for the entered account subject is displayed in the ⁇ Journal Entry Temporary DB 351> of FIG. follow the procedure to save on.
  • the flow then advances to step S530.
  • step S530 it is determined whether the entry of the journal entry is completed. If the entry of the journal entry is not completed and additional account subjects need to be entered, the process proceeds to step S511. If the entry of the journal entry is completed, the flow advances to step S531.
  • step S531 the sum of the debit and credit amounts of the journal entry temporary DB 351 is obtained.
  • the flow then advances to step S532.
  • step S532 a determination is made as to whether the sum of the debit amount sum and the sum of the credit amount sum match. If the sum of the debit amount and the sum of the credit amount does not match, proceed to step S533 to display the input and to make inconsistencies, such as correcting the contents to be corrected or inputting additional contents. Cause analysis and correction work to proceed, the skilled person will be able to fully implement the logic corresponding to the step (S533), so a detailed description thereof will be omitted. If the sum of debit amounts and the sum of credit amounts match, the process proceeds to step S534.
  • step S534 the entry completed journal entry is stored in the journal entry temporary DB (351). 12 illustrates an example of data that has been inputted and stored in the journal entry temporary DB by the above procedure.
  • the process proceeds to step S570 to perform ⁇ injection atomic decomposition mode>.
  • step S570 the [journal processing server 350] makes a DB of the ⁇ atomic journal entry data> obtained in accordance with the processing of the journal processing system 300 and stores it.
  • step S570 ⁇ journalized atomic decomposition mode > is performed.
  • FIG. 6 illustrates ⁇ injection atomization mode>, which will be described below.
  • the purpose of ⁇ Distribution Atomic Decomposition Mode> is to redistribute ⁇ This journal entry> composed mainly of ⁇ Accounting Subject> to ⁇ Objective>, ultimately debiting all account subjects, one account subject and one credit. It converts ⁇ this journal entry> into the form of account subject (hereinafter referred to as 'atomic journal').
  • step S605 a procedure of preparing ⁇ copy journal entry temporary DB 352> to which ⁇ journal entry DB 351> is copied is performed. The process then proceeds to step S610.
  • step S610 ⁇ non-cash non-cash mode> is performed.
  • 7 illustrates ⁇ non-cash-cash mode>, which will be described below.
  • the purpose of ⁇ non-cash non-cash mode> is to process the numbering of a small number of accounts by adding 0.1 to the account number of the debit cash account and the atomic journal entry of the non-cash account of the credit with the same purpose as the debit non-cash account. Derivation procedures, and a process of numbering a small number of accounts plus 0.1 to account numbers for credit accounts in credits for the same purposes as debited non-cash accounts.
  • step S710 a procedure of calling one accounting subject in the order of account numbers in ⁇ debit> of ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed. The process then proceeds to step S720.
  • step S720 it is determined whether the called account subject is a ⁇ cash> account subject. If the called account is a ⁇ Cash> account, the process proceeds to step S725 to update the account number of the ⁇ Cash Account> by adding 0.1 to the account number of the ⁇ Cash Account>. The process then proceeds to step S790. If the called account is not the ⁇ cash> account, the process proceeds to step S730.
  • step S730 a determination is made as to whether there is an account subject of ⁇ credit> having an account number of ⁇ integer> for the same purpose as the called account subject. If there is an account of ⁇ credit> having an account number of ⁇ integer> for the same purpose as that of the called account, the process proceeds to step S735.
  • step S735 a procedure of calling the account subject of the above ⁇ credit> is performed. The flow then advances to step S740.
  • step S740 it is determined whether the called account subject is a ⁇ cash> account subject. If the called account is a ⁇ Cash> account, the process proceeds to step S745 to update the account number of the ⁇ Cash Account> by adding 0.1 to the account number of the ⁇ Cash Account>. Then, the process proceeds to step S730. If the called account is not the ⁇ cash> account, the process proceeds to step S750.
  • step S750 a process of configuring ⁇ debit> of ⁇ the atomic journal> as the ⁇ debit> account subject called above and ⁇ credit> as the ⁇ credit> account subject called above is performed. The flow then advances to step S755.
  • step S755 the amount of the debit account subject of ⁇ this atomic journal> and the amount of the credit account subject are called in ⁇ copy journal entry temporary DB>. The flow then advances to step S760.
  • step S760 a procedure of comparing the amount of the debit account subject and the amount of the credit account subject called above is performed. If the amount of the debit account subject and the amount of the credit account subject are the same, the flow proceeds to step S761.
  • step S761 a procedure of setting ⁇ amount> of ⁇ the atomic journal> to ⁇ amount> of a ⁇ credit> account subject is performed.
  • step S762 the procedure of storing the present atomic journal in the preparation mode input standby atomic journal temporary DB is performed.
  • step S763 a procedure of removing the ⁇ credit account subject> from the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • step S780 a procedure of setting ⁇ amount> of ⁇ the atomic journal> to ⁇ amount> of a ⁇ credit> account subject is performed.
  • step S762 the procedure of storing the present atomic journal in the preparation mode input standby atomic journal temporary DB is performed.
  • step S763 a procedure of removing the ⁇ credit account subject> from the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • step S780 a procedure of setting ⁇ amount> of ⁇ the atomic journal> to ⁇ amount> of a ⁇ credit> account subject is performed.
  • step S770 If the amount in the debit account subject and the amount in the credit account subject are not the same in step S760, the flow proceeds to step S770.
  • step S770 a determination is made as to whether the amount of the debit account subject called above is smaller than the amount of the credit account subject. If the amount of the debit account subject is greater than the amount of the credit account subject, the process proceeds to step S771.
  • step S771 the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject of the ⁇ debit> journal entry ⁇ copy of the journal entry temporary DB> is the balance after subtracting the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject from the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject called above. Perform the update procedure. The flow then advances to step S772.
  • step S772 the procedure of setting the ⁇ amount> of the ⁇ this atomic journal> to ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject is performed.
  • the flow then advances to step S773.
  • step S773 the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ production mode input standby atomic journal temporary DB>.
  • step S774 a procedure of removing ⁇ this credit account subject> from ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed. Then, the process proceeds to step S730.
  • step S770 If the amount in the debit account subject is smaller than the amount in the credit account subject in step S770, the flow proceeds to step S775.
  • step S775 the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject of the ⁇ copy journal entry temporary DB> is the balance after subtracting the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject from the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject called above. Perform the update procedure.
  • the flow then advances to step S776.
  • step S776 a procedure of setting ⁇ amount> of ⁇ the atomic journal> to ⁇ amount> of a ⁇ debit> account subject is performed.
  • step S777 the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • step S780 a procedure of removing ⁇ this debit account subject> from ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • the process then proceeds to step S790.
  • step S790 a determination is made as to whether there is a debit account with an account number of ⁇ integer> to be additionally called in ⁇ copy journal entry temporary DB>. If present, the flow proceeds to step S710.
  • step S737 If there is no account subject of ⁇ credit> having an account subject ⁇ integer> for the same purpose as the account subject called in step S730, the process proceeds to step S737 to perform ⁇ cash cash mode>.
  • FIG. 14 shows a result of performing such a ⁇ cash non-cash mode> process on ⁇ account number 1> based on the data of FIG. 13.
  • ⁇ non-cash mode> is performed.
  • 8 illustrates a ⁇ cash cash mode>, which will be described below.
  • the purpose of ⁇ Cash Mode> is the procedure for deriving the atomic journal entry of a cash account of credit, which has the same purpose as the debit non-cash account, and the purpose of this journal entry and the purpose of credit account. It includes a procedure for deriving the case where the amount of the debit credit is inconsistent when it is resented, correcting it, and rerunning the journal entry atomic decomposition mode from the beginning.
  • step S810 a procedure of determining whether there is a ⁇ cash> account subject of ⁇ credit> having the same purpose as the called account subject and a ⁇ number> account number is performed. If there is a ⁇ cash> account subject of ⁇ credit> having the same purpose and ⁇ decimal number> account number and the same purpose of the called account subject proceeds to step S820.
  • step S820 a procedure of calling the account number among the ⁇ cash> account subjects of ⁇ credit> having the same purpose as the called account subject and the ⁇ number> account number is performed. The flow then advances to step S825.
  • step S825 a process of configuring ⁇ debit> of ⁇ the atomic journal> as the ⁇ debit> account subject called above and ⁇ credit> as the ⁇ credit> ⁇ cash> account subject called above is performed.
  • the flow then advances to step S830.
  • step S830 a procedure for calling the amount of the debit account subject of ⁇ this atomic journal> and the amount of the credit account subject in ⁇ copy journal entry DB> is performed. The process then proceeds to step S840.
  • step S840 a determination is made as to whether the amount of the debit account subject called above is equal to the amount of the credit account subject. If it is the same, the flow proceeds to step S845.
  • step S845 the procedure of setting the ⁇ amount> of the ⁇ this atomic journal> to ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject is performed.
  • the flow then advances to step S847.
  • step S847 the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB>.
  • step S848 the procedure of removing the ⁇ credit account subject> from the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • step S780 to return to ⁇ non-cash non-cash mode>.
  • step S840 If the amount of the debit account subject called in step S840 is different from the amount of the credit account subject, the process proceeds to step S850.
  • step S850 a determination is made as to whether the amount of the debit account subject called above is less than the amount of the credit account subject. If the amount of the debit account subject called above is greater than the amount of the credit account subject, the process proceeds to step S851.
  • step S851 the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject of the ⁇ debit> journal entry ⁇ copy of journal entry temporary DB> is the balance after subtracting the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject from the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject called above. Perform the update procedure.
  • step S852 a procedure of setting the ⁇ amount> of the ⁇ this atomic journal> to ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject is performed.
  • step S853 the procedure of storing ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • step S854 the procedure of removing the ⁇ credit account subject> from the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • step S810 the procedure of removing the ⁇ credit account subject> from the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • step S850 If the amount of the debit account subject called in step S850 is smaller than the amount of the credit account subject, the process proceeds to step S855.
  • step S855 the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject of the ⁇ copy journal entry temporary DB> is the balance after subtracting the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject from the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject called above. Perform the update procedure.
  • the flow then advances to step S856.
  • step S856 a procedure of setting the ⁇ amount> of the ⁇ this atomic journal> to ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject is performed.
  • step S857 In step S857, the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • step S780 the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • step S780
  • step S810 If there is no ⁇ cash> account subject of ⁇ credit> having the same purpose and ⁇ decimal number> account number and the same purpose as the account subject called in step S810, the process proceeds to step S815.
  • step S815 there is no account subject of ⁇ cash> account of ⁇ cash> having the same purpose and ⁇ credit> account number as the purpose of the called account, or ⁇ credit> having account number of ⁇ integer>. Analyze and modify it to match, and perform ⁇ procedure temporary DB> information update. The flow then advances to step S817.
  • step S817 a procedure of removing all information of the ⁇ create mode input standby atomic entry temporary DB> is performed.
  • the flow then advances to step S818.
  • step S790 If there is no ⁇ debit> account subject with an account number of ⁇ integer> to be additionally called in ⁇ copy journal entry temporary DB> in step S790, the process proceeds to step S620 where ⁇ non-cash non-cash mode> ends. Run ⁇ Cash Non-cash Mode>.
  • FIG. 15 shows the result of performing the processing of the ⁇ non-cash non-cash mode> and ⁇ non-cash mode> for ⁇ account number 1> based on the data of FIG. 13.
  • step S910 ⁇ cash non-cash mode> is performed.
  • 9 illustrates the ⁇ cash non-cash mode>, which will be described below.
  • the purpose of ⁇ Cash Non-cash Mode> is to derive a small number of accounts by adding 0.1 to the account number of the credit account of the credit, and to derive the atomic journal entry of the non-cash account of the credit with the same purpose as the debit cash account.
  • the journal entry process and ⁇ This journal entry> are resentful for the purpose of debit accounting and for the purpose of credit accounting, the amount of the debit credit is found to be inconsistent and corrected. Include procedures.
  • step S910 a procedure of calling one accounting subject in the order of ⁇ integer> from ⁇ credit> of ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed. The flow then advances to step S915.
  • step S915 a process of determining whether the called account subject is a ⁇ cash> account subject is performed. If the called account is a ⁇ cash> account, the process proceeds to step S917.
  • step S917 a process of updating the account number of the ⁇ cash> account subject is performed by adding a number of 0.1 to the account number of the ⁇ cash> account subject. The process then proceeds to step S970.
  • step S915 If the account subject called in step S915 is not a ⁇ cash> account subject, the process proceeds to step S920.
  • step S920 a determination is made as to whether there is a ⁇ cash> account subject of ⁇ debit> having the same purpose as the called account subject and a ⁇ number> account number. If there is no ⁇ cash> account subject of ⁇ debit> having the same purpose as the called account subject and ⁇ decimal number>, the process proceeds to step S926.
  • step (S926) there is no account subject of ⁇ cash> account of ⁇ debit> having the same purpose and ⁇ decimal> account number as the purpose of the called account, or of ⁇ debit> having account number of ⁇ integer>. Analyze and modify the data to match and update the ⁇ journal temporary DB> information. The flow then advances to step S927.
  • step S927 a procedure of removing all information of the ⁇ create mode input standby atomic journal entry DB> is performed.
  • the flow then advances to step S928.
  • step S925 If there is a ⁇ cash> account subject of ⁇ debit> having the same purpose and ⁇ decimal number> account number as the purpose of the account subject called in step 920, the flow proceeds to step S925.
  • step S925 the procedure of calling the debit and cash account. The flow then advances to step S930.
  • step S930 a process of configuring ⁇ credit> of ⁇ the atomic journal> as the ⁇ credit> account class called above and ⁇ debit> as the ⁇ debit> ⁇ cash> account class called above is performed. The process then proceeds to step S935.
  • step S935 the debit account subject's amount and the credit account subject's amount in ⁇ atom journal entry> are called. The process then proceeds to step S940.
  • step S940 a determination is made as to whether the amount of the debit account subject called above is equal to the amount of the credit account subject. If the amount of the debit account called is equal to the amount of the credit account, the process proceeds to step S945.
  • step S945 ⁇ amount> of ⁇ the atomic journal> is set to ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject.
  • step S947 the procedure of storing ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • step S948 the procedure of removing ⁇ this debit account subject> from ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • step S960 the procedure of removing ⁇ this debit account subject> from ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • step S940 If the amount of the debit account subject called in step S940 is different from the amount of the credit account subject, the process proceeds to step S950.
  • step S950 a determination is made as to whether the amount of credit account subjects called above is less than the amount of debit account subjects. If the amount of credit account subjects called above is greater than the amount of debit account subjects, the process proceeds to step S951.
  • step S951 the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject of ⁇ copy journal entry temporary DB> is the balance after subtracting the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject from the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject called above. Perform the update procedure.
  • the flow then advances to step S952.
  • step S952 a procedure of setting ⁇ amount> of ⁇ this atomic journal> to ⁇ amount> of a ⁇ debit> account subject is performed.
  • step S953 the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • step S954 a procedure of removing ⁇ this debit account subject> from ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • the flow then advances to step S920.
  • step S950 If the amount of credit account subjects called in step S950 is smaller than the amount of debit account subjects, the process proceeds to step S955.
  • step S955 the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject of the ⁇ debit> journal entry temporary DB> is the balance after subtracting the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject from the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject called above. Perform the update procedure. The flow then advances to step S956.
  • step S956 a procedure of setting ⁇ amount> of ⁇ the atomic journal entry> to ⁇ amount> of a ⁇ credit> account subject is performed. The flow then advances to step S957.
  • step S957 the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • the flow then advances to step S960.
  • step S960 the procedure of removing the ⁇ credit account subject> from the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed. The process then proceeds to step S970.
  • step S970 a determination is made as to whether there is a ⁇ credit> account subject having an account number of ⁇ integer> to be additionally called in ⁇ copy journal entry temporary DB>. If there is a ⁇ credit> account with an account number of ⁇ integer> to be additionally called in ⁇ copy journal entry temporary DB>, the flow proceeds to step S910. If there is no ⁇ credit> account subject with an account number of ⁇ integer> additionally called in ⁇ copy journal entry temporary DB>, proceed to step S630 to end ⁇ cash non-cash mode> and ⁇ cash cash mode>. Perform FIG. 16 shows the result of performing the processing of the ⁇ non-cash non-cash mode>, ⁇ non-cash mode> and ⁇ cash non-cash mode> based on the data of FIG.
  • step S1010 ⁇ cash cash mode> is performed.
  • 10 illustrates ⁇ cash mode>, which will be described below.
  • the purpose of ⁇ cash mode> is to derive the atomic journal entry of the cash account of the credit, which has the same purpose as the debit cash account, and ⁇ journal entry> is the journal entry for the purpose of the debit account and the credit account.
  • the debit credit amounts are identified, and the procedures for deciding the cases of inconsistency in the debit credit and re-performing the journal entry atomic decomposition mode from the beginning are included.
  • step S1010 it is determined whether a ⁇ debit> ⁇ cash> account subject having an account number of ⁇ decimal number> exists in the ⁇ copy entry journal DB>. If it does not exist, the flow advances to step S1014.
  • step S1014 it is determined whether a ⁇ credit> ⁇ cash> account subject having an account number of ⁇ fractional number> exists in the ⁇ copy journal entry temporary DB>. If it does not exist, the flow advances to step S640. If present, the flow advances to step S1017.
  • step S1017 there is no account subject of ⁇ cash> account of ⁇ cash> of ⁇ credit> having the same purpose and ⁇ decimal> account number of the called account subject or of ⁇ credit> of account number of ⁇ integer> Analyze and modify the data to match and update the ⁇ journal temporary DB> information.
  • the flow then advances to step S1018.
  • step S1018 a procedure of removing all information of the ⁇ making mode input standby atomic journal entry temporary DB> is performed.
  • step S1019 a procedure of removing all information of the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • the flow proceeds to step S531, whereupon the resumption of the journalized atomic decomposition mode is performed from the beginning.
  • step S1010 If in step S1010 there is a ⁇ debit> ⁇ cash> account subject having an account number of ⁇ decimal number> in ⁇ copy journal entry temporary DB>, the flow proceeds to step S1015.
  • step S1015 it is determined whether a ⁇ credit> ⁇ cash> account subject having an account number of ⁇ fractional number> exists in the ⁇ copy journal entry temporary DB>. If it does not exist, the flow advances to step S1017. If present, the process proceeds to step S1020.
  • step S1020 a procedure for calling a single ⁇ cash> account subject in the order of ⁇ decimal> to ⁇ decimal> in ⁇ debit> of the ⁇ copy journal entry temporary DB>.
  • the flow then advances to step S1025.
  • step S1025 a determination is made as to whether there is a ⁇ cash> account subject of ⁇ credit> having the same purpose as the called ⁇ cash> account subject and a ⁇ number> account number. If no, go to step S1017. If yes, the flow proceeds to step S1030.
  • step S1030 a procedure of calling the above credit account account is performed. The flow then advances to step S1035.
  • step S1035 the process of configuring ⁇ debit> of ⁇ the atomic journal> as ⁇ debit> ⁇ cash> account subject called above and ⁇ credit> as ⁇ credit> ⁇ cash> account subject called above Perform.
  • the flow then advances to step S1040.
  • step S1040 the amount of the debit account subject of ⁇ this atomic journal> and the amount of the credit account subject are called in ⁇ copy journal entry temporary DB>. The flow then advances to step S1045.
  • step S1045 a determination is made as to whether the amount of the debit account subject called above is equal to the amount of the credit account subject. If it is the same, the flow proceeds to step S1046.
  • step S1046 a procedure of setting the ⁇ amount> of the ⁇ this atomic journal> to ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject is performed. The flow then advances to step S1047.
  • step S1047 the procedure of storing ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • the flow then advances to step S1048.
  • step S1048 the procedure of removing the ⁇ credit account subject> from the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • the flow proceeds to step S1060.
  • step S1045 If the amount of the debit account subject called in step S1045 is different from the amount of the credit account subject, the process proceeds to step S1050.
  • step S1050 a determination is made as to whether the amount of the debit account subject called above is smaller than the amount of the credit account subject. If large, the flow advances to step S1051.
  • step S1051 the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account of ⁇ debit> of the ⁇ copy journal entry temporary DB> is the balance after subtracting the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject from the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject called above. Perform the update procedure. The flow then advances to step S1052.
  • step S1052 a procedure of setting ⁇ amount> of ⁇ the atomic journal> to ⁇ amount> of a ⁇ credit> account subject is performed. The flow then advances to step S1053.
  • step S1053 the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed. The flow then advances to step S1054.
  • step S1054 a procedure of removing the ⁇ credit account subject> from the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed. The flow then advances to step S1025.
  • step S1050 If the amount of the debit account subject called in step S1050 is smaller than the amount of the credit account subject, the process proceeds to step S1055.
  • step S1055 the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject of ⁇ copy journal entry temporary DB> is the balance after subtracting the ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject from the ⁇ amount> of the ⁇ credit> account subject called above. Perform the update procedure. The flow then advances to step S1056.
  • step S1056 a procedure of setting the ⁇ amount> of the ⁇ this atomic journal> to ⁇ amount> of the ⁇ debit> account subject is performed. The flow then advances to step S1057.
  • step S1057 the procedure of storing the ⁇ this atomic journal> in the ⁇ production mode input standby atomic journal temporary DB>.
  • the flow proceeds to step S1060.
  • step S1060 a procedure of removing ⁇ this debit account subject> from ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed. The flow then advances to step S1070.
  • step S1070 a determination is made as to whether there is a ⁇ debit> ⁇ cash> account subject having an account number of ⁇ decimal number> to be additionally called in ⁇ copy journal entry temporary DB>. If present, the process proceeds to step S1020. If not present, the process proceeds to step S1080.
  • step S1080 a determination is made as to whether there exists a ⁇ credit> ⁇ cash> account subject having an account number of ⁇ fractional number> in the ⁇ copying journal entry temporary DB>. If present, the flow advances to step S1085.
  • step (S1085) there is no account subject of ⁇ cash> account of ⁇ cash> of ⁇ credit> having the same purpose and ⁇ decimal> account number of the called account subject or of ⁇ credit> of account number of ⁇ integer>. Analyze and modify the data to match and update the ⁇ journal temporary DB> information. The flow then advances to step S1087.
  • step S1087 a procedure of removing all the information of the ⁇ create mode input standby atomic journal entry DB> is performed.
  • the flow then advances to step S1088.
  • step S1088 a procedure of removing all information of the ⁇ copy journal entry temporary DB> is performed.
  • the flow proceeds to step S531, whereupon the resumption of the journalized atomic decomposition mode is performed from the beginning.
  • step S1080 If in step S1080 the ⁇ credit> ⁇ cash> account with ⁇ account> account number in ⁇ copy journal entry temporary DB> does not exist, ⁇ cash mode> and ⁇ journal entry atomic decomposition mode> are completed.
  • FIG. 17 shows the result values performed up to the processing of the ⁇ non-cash non-cash mode>, ⁇ non-cash mode>, ⁇ cash non-cash mode> and ⁇ cash mode> based on the data of FIG. The flow then advances to step S580.
  • step S580 a determination is made as to whether an additional journal entry exists (see FIG. 5). If there is a journal entry to be additionally inputted, the process proceeds to step S510. If there is no additional journal entry, ⁇ input mode> is completed.
  • FIG. 19 shows the result of performing such a process based on the data of FIG. 18 (corresponding to journal number 2).
  • step S420 The detailed configuration example of step S420 has been described above with reference to FIGS. 5, 6, 7, 7, 8, and 10. Thereafter, in step S430, the [cash flow management server 150] ⁇ direct cash flow statement outflow information data> and ⁇ direct cash flow statement inflow information obtained according to the processing of the cash flow statement and the automatic statement of the cash flow statement attached system 100 Data> is made into DB and saved.
  • step S430 ⁇ creation mode> is performed.
  • 34 shows a ⁇ creation mode>, which will be described below.
  • the purpose of ⁇ writing mode> is to derive ⁇ direct method cash flow table outflow DB 110> and ⁇ direct method cash flow table inflow DB 120> based on the ⁇ completion mode input standby atomic entry temporary DB>.
  • step S1110 a procedure of calling one atomic journal in the ⁇ write mode input standby atomic journal temporary DB> is performed. The process then proceeds to step S1120.
  • step S1120 a determination is made as to whether the ⁇ debit> account subject of the called atomic journal is ⁇ cash>. If the ⁇ debit> account of the called atomic journal is ⁇ cash>, the process proceeds to step S1130. If the ⁇ debit> account of the called atomic journal is not ⁇ cash>, the process proceeds to step S1125.
  • step S1125 a determination is made as to whether the ⁇ credit> account subject of the called atomic journal is ⁇ cash>. If the ⁇ credit> account of the called atomic journal is ⁇ cash>, the process proceeds to step S1126. If the ⁇ credit> account of the called atomic journal is not ⁇ cash>, the process proceeds to step S1160.
  • step S1126 the procedure for storing the information on the ⁇ debit> account of the called atomic journal is stored in the ⁇ direct cash flow statement outflow DB 110> of FIG. The process then proceeds to step S1160.
  • step S1130 it is determined whether the ⁇ credit> account of the called atomic journal is ⁇ cash>. If the ⁇ credit> account of the called atomic journal is not ⁇ cash>, the process proceeds to step S1135. If the ⁇ credit> account of the called atomic journal is ⁇ cash>, the process proceeds to step S1160. For reference, if all of the ⁇ debit> and ⁇ credit> are ⁇ cash> account subjects, proceed to the processing path of step S1160 and store in a separate DB without removing the atomic journal. You can provide information on the differences between your cash flow statement and your bank and cash transactions. Therefore, it is very useful for internal management purposes, etc., since it is perfectly matched with the ⁇ bank account and cash transaction details>, which is one of the first possible effects due to the present invention.
  • step S1135 the procedure of storing the information of the ⁇ credit> account of the called atomic journal in the ⁇ direct cash flow statement inflow DB 120> of FIG. The process then proceeds to step S1160.
  • FIG. 37 which shows the ⁇ writing mode> of the cash flow statement by the indirect method
  • the process proceeds to step S2140.
  • the procedure corresponding to steps S2140 to S2156 of FIG. 37 is omitted.
  • step S2140 information on the ⁇ debit> account subject of the atomic journal called is stored in the ⁇ non-cash transaction indirect law cash flow statement operating activity outflow temporary DB 135>. The flow then advances to step S2142.
  • step S2142 information on ⁇ investment activity> and ⁇ financial activity> of the information stored in the ⁇ non-cash transaction indirect law cash flow statement operating activity outflow temporary DB> is removed. The flow then advances to step S2144.
  • step S2144 the information of the ⁇ debit> account subjects performed up to the above process is stored in the ⁇ indirect cash flow statement outflow DB 130>. The flow then advances to step S2146.
  • step S2146 a procedure of deleting all information stored in the ⁇ non-cash transaction indirect law cash flow statement operating activity outflow temporary DB> is performed. The process then advances to step S2150.
  • step S2150 information on the ⁇ credit> account subject of the atomic journal called is stored in the ⁇ non-cash transaction indirect method cash flow statement operating activity inflow amount temporary DB (145)>. The flow then advances to step S2152.
  • step S2152 the information on ⁇ investment activity> and ⁇ financial activity> of the information stored in the ⁇ non-cash transaction indirect method cash flow statement operating activity inflow amount temporary DB> is removed. The flow then advances to step S2154.
  • step S2154 the information of the ⁇ credit> account subjects performed up to the above process is stored in the ⁇ indirect cash flow statement inflow DB 140>. The flow then advances to step S2156.
  • step S2156 a procedure of deleting all the information stored in the ⁇ non-cash transaction indirect method cash flow statement operating activity inflow amount temporary DB> is performed. The flow then advances to step S2160.
  • step S1160 a procedure of removing the called atomic journal from the ⁇ create mode input standby atomic journal temporary DB> is performed.
  • the flow then advances to step S1170.
  • step S1170 a determination is made as to whether an atomic journal to be called further exists in the " completion mode input standby atomic journal temporary DB ". If there is an atomic journal to be called additionally in the " completion mode input standby atomic journal temporary DB ", the process proceeds to step S1110. If there is no atomic journal to be called in ⁇ Attribution Mode Atomic Temporary DB>, ⁇ Creation Mode> is completed. 35 and 36 show the results of performing such a process based on the data of FIGS. 17 and 19, respectively.
  • step S430 has been described above with reference to FIG. 34 (and FIG. 37).
  • steps S440 and S450 the ⁇ cash flow statement outflow information data> and ⁇ directed by the cash flow management server 150 obtained by the processing of the cash flow statement and the automatic statement of the statement of cash flow statement 100 are provided.
  • Direct method cash flow statement Inflow Information Data> When a direct method cash flow statement is given, the direct method cash flow statement is output.
  • step S440 and step S450 ⁇ direct cash flow statement output mode> is performed.
  • step S440 the cash flow management server 150 determines whether there is a direct method cash flow statement providing command, and if so, proceeds to step S450; otherwise (ie, if there is no direct method cash flow statement providing command), Proceed to S441.
  • step S450 [cash flow]
  • the management server 150] automatically generates a direct method cash flow table based on the direct method cash flow table outflow information DB and the direct method cash flow table inflow DB and outputs the direct method cash flow table in a predetermined format.
  • step S4 is a flowchart illustrating a detailed configuration example of step S450 of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • an output period is input in step S1210.
  • step S1220 a procedure of generating a copy of the direct method cash flow statement inflow amount DB and the direct method cash flow statement inflow amount DB is performed.
  • step S1230 a procedure of sorting the above copies by date is performed.
  • step S1240 the sorted copy is deleted except for the output period.
  • step S1250 the deleted copy except for the above output period is arranged in order of 1 first-class cash flow statement items, 2 second-class cash flow table items, 3 third-party cash flow table items, and 4 date.
  • step S1260 a procedure for calculating a sum for each item of the cash flow statement of the sequentially arranged copies is performed. The sum of these cash flow statement items is performed in both the primary, secondary and tertiary classifications.
  • step S450 is completed by automatically generating and outputting a cash flow statement by the direct method using the result obtained as a result of the above result in step S1270, that is, the data of the sum of the cash flow statement items of the copy.
  • FIG. 39 shows an example of a cash flow table by a direct method generated and output according to a preferred embodiment of the present invention based on the data of FIGS. 35 and 36.
  • FIGS. 35 and 36 show data of FIGS. 35 and 36.
  • Those skilled in the art will be able to sufficiently implement to automatically aggregate and output data corresponding to each item of the cash flow statement by the direct method based on the result of step S430, and thus, further description thereof will be omitted.
  • steps S441 and S451 ⁇ indirect cash flow statement output mode> is performed.
  • step S441 if the cash flow management server 150 determines whether there is an indirect method of providing a cash flow statement, the process proceeds to step S451; Proceed to S442.
  • step S451 When there is a command for providing an indirect method of cash flow in step S441 (for example, when there is a request signal from the user interface or a command signal set in advance in the cash flow management server 150), in step S451, the [cash flow]
  • the management server 150] automatically generates an indirect cash flow statement based on the indirect cash flow statement outflow information DB and the indirect cash flow statement inflow DB and outputs the indirect cash flow statement in a predetermined format.
  • FIG. 41 is a flowchart illustrating a detailed configuration example of step S451 of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • an output period is input in step S1310.
  • step S1320 a process of generating a copy of the indirect cash flow statement outflow information DB and the indirect cash flow statement inflow DB is performed.
  • step S1330 a procedure of sorting the above copies by date is performed.
  • step S1340 the sorted copy is deleted except for the output period.
  • step S1350 the deleted copy except for the above output period is arranged in order of 1 first-class cash flow statement items, 2 second-class cash flow table items, 3 third-party cash flow table items, and 4 date.
  • step S1360 a procedure for calculating the total for each cash flow statement item of the sequentially arranged copies is performed. The sum of these cash flow statement items is performed in both the primary, secondary and tertiary classifications.
  • step S451 is completed by automatically generating and outputting a cash flow statement by an indirect method using the result obtained as a result of the above result in step S1370, that is, the data of the sum of the cash flow statement items of the copy.
  • FIG. 42 illustrates an example of a cash flow table by an indirect method generated and output according to an exemplary embodiment of the present invention based on the data of FIGS. 32 and 33.
  • FIGS. 32 and 33 illustrate data of FIGS. 32 and 33.
  • Those skilled in the art will be able to fully implement to automatically aggregate and output data corresponding to each item of the cash flow statement by the indirect method based on the result of step S430, and thus, further description thereof will be omitted.
  • steps S442 and S452 ⁇ direct cash flow statement appended statement output mode> is performed.
  • step S442 if the cash flow management server 150 determines whether there is a direct method cash flow statement statement providing command, the flow proceeds to step S452; otherwise (ie, the direct method cash flow statement statement providing command). If no), the flow advances to step S443. If there is a command for providing a direct method cash flow statement in step S442 (for example, if there is a request signal from the user interface or a command signal set in advance in the cash flow management server 150), in step S452, [ The cash flow management server 150] automatically generates a direct method cash flow statement appendix based on the direct method cash flow statement outflow information DB and the direct method cash flow table inflow DB and outputs the direct method cash flow statement appendix in a predetermined format.
  • step S452 of FIG. 4 is a flowchart illustrating a detailed configuration example of step S452 of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • an output period is input in step S1410.
  • step S1420 a process of generating a copy of the direct method cash flow statement inflow amount DB and the direct method cash flow statement inflow amount DB is performed.
  • step S1430 a procedure of sorting the above copies by date is performed.
  • step S1440 the sorted copy is deleted except for the output period.
  • step S1450 the deleted copy except for the above output period is arranged in order of 1 first-class cash flow statement items, 2 second-class cash flow table items, 3 third-party cash flow table items, and 4 date.
  • step S452 the process of step S452 is completed by automatically generating and outputting a cash flow statement attached statement by the direct method using the result obtained as a result of the above result in step S1480, that is, the data of the cash flow statement item of the copy.
  • the system 100 the cash flow management server 150 of the system 100
  • step (S1480) can automatically perform the step (S1480) based on the above description, so a detailed description thereof will be omitted. It was.
  • FIG. 45 shows an example of the statement of cash flow statement by the direct method generated and output according to the preferred embodiment of the present invention based on the data of FIGS. 35 and 36.
  • the data corresponding to each item of the statement of cash flow statement by the direct method is automatically aggregated and output based on the result of step S430, and thus, further description thereof will be omitted.
  • steps S443 and S453 ⁇ indirect cash flow statement appended output mode> is performed.
  • step S443 if the cash flow management server 150 determines whether there is an indirect method for providing the statement of cash flow statement, the process proceeds to step S453, otherwise (that is, the indirect method for providing the statement of cash flow statement is performed. If no), the process ends. If there is a command for providing an indirect method of cash flow statement in step S443 (for example, when there is a request signal from the user interface or a command signal set in advance in the cash flow management server 150), in step S453, [ The cash flow management server 150] automatically generates an indirect cash flow statement attached statement based on the indirect method cash flow statement outflow information DB and the indirect method cash flow table inflow DB and outputs the indirect method cash flow statement statement in a predetermined format.
  • FIG. 47 is a flowchart illustrating a detailed configuration example of step S453 of FIG. 4 according to an exemplary embodiment of the present invention.
  • an output period is input in step S1510.
  • step S1520 a process of generating a copy of the indirect cash flow statement outflow DB and the indirect cash flow statement inflow DB is performed.
  • step S1530 a procedure of sorting the above copies by date is performed.
  • step S1540 the sorted copy is deleted except for the output period.
  • step S1550 the deleted copy except for the above output period is arranged in order of 1 first-class cash flow statement items, 2 second-class cash flow statement items, 3 third-party cash flow table items, and 4 date.
  • step S453 the process of step S453 is completed by automatically generating and outputting the statement of cash flow statement by the indirect method using the result obtained as a result of the above result in step S1580, that is, the data of the cash flow statement item of the copy.
  • the system 100 the cash flow management server 150 of the system 100
  • FIG. 48 shows an example of the statement of cash flow statement by the indirect method generated and output according to the preferred embodiment of the present invention based on the data of FIGS. 32 and 33.
  • the data corresponding to each item of the statement of cash flow statement by the indirect method is automatically aggregated based on the result of step S430, and thus, further description thereof will be omitted.
  • a statement of cash flows and the statement of cash flows makes it easy for the information user to find the statement of cash flows and the relevant statement of cash flows.
  • the statement of cash flows includes the relevant cash income, expenditure date, relevant account number, relevant income resolutions and expenditures. You can find the data numbers for to maximize the usefulness of the cash flow statement.
  • the actual date of occurrence and the date used in the preparation of the cash flow statement such as the statement of cash flow statement, should be the same. This is because the present invention was made possible for the first time, the cash flow statement and the cash flow statement of the present form is the first to be presented in the present invention.
  • the present invention describes the items of cash flows by the minimum classification required by the current K-IFRS, but K-IFRS, which governs the establishment of accounting standards in Korea, also displays the cash flows of operating activities by applying the direct method. In this case, it is meaningful to classify in more detail than the minimum classification required by this standard, and it is recommended to report in more detail if possible. It will be understood by those skilled in the art that it is possible.

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Abstract

본 발명은 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법 및 시스템에 관한 것으로서, 특히 직접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 제공하기 위한 방법 및 시스템, 간접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 제공하기 위한 방법 및 시스템, 현금흐름표 부속명세서를 자동으로 제공하기 위한 방법 및 시스템에 관한 것이다.

Description

현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법 및 시스템
본 발명은 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법 및 시스템에 관한 것으로서, 특히 직접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 제공하기 위한 방법 및 시스템, 간접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 제공하기 위한 방법 및 시스템, 현금흐름표 부속명세서를 자동으로 제공하기 위한 방법 및 시스템에 관한 것이다.
대차대조표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서와 함께 주요한 재무제표에 속하는 현금흐름표의 작성방법으로는 직접법과 간접법이 있다.
이중 직접법은 영업활동의 현금흐름을 현금유입 원천별과 현금유출 용도별로 보여주며, 주요 수익활동과 관련 비용에 대한 현금흐름을 표시함으로써 간접법보다 예측가능성 면에서 더 유용한 정보를 제공한다.　따라서, 직접법에 의한 현금흐름표가 현금흐름표 본래의 목적에 더 부합한다고 볼 수 있다.　
그러나 종래의 회계시스템은 발생주의를 근간으로 하고 있으므로 현금주의에 의하여만 작성될 수 있는 직접법에 의한 현금흐름표를 작성할 수 없다. 만일 모든 회계정보를 현금주의에 의하여 재입력할 경우에는 직접법에 의한 현금흐름표를 작성할 수 있겠으나, 이로 인한 회계처리비용증가는 기업입장에서는 지나친 부담으로 작용할 것이다.
간접법은 당기순이익과 영업활동으로 인한 순현금흐름간의 차이에 대한 정보를 제공한다.　손익계산서에 의한 당기순이익의 정보가 미래수익력을 평가하고 예측하는데 유용하므로 그러한 당기순이익과 영업현금흐름의 차이에 대한 정보도 기업을 분석하고 평가하는데 유용하다.　
그러나 간접법은 종래의 발생주의에 의한 회계시스템에서 당기순이익에 영향을 주는 비현금계정을 역추적하여 현금흐름표를 작성하는 방식이므로 결산이 완료되어 당기순이익이 확정되어 있어야 하며, 결국 회계처리와 동시에 현금흐름표를 제공하지 못한다. 더불어 이러한 작성과정에서 비현금계정과 관련된 대차대조표와 손익계산서에 표시되지 아니하는 추가정보(예를 들어 제조원가명세서의 감가상각비 정보 등)를 요구한다. 따라서 자동화하기에는 곤란한 부분이 있으며 현재 대부분 외부전문가의 수작업에 의하여 작성되고 있는 현실이다.
따라서, 종래의 발생주의 개념에 기반을 둔 복식 부기 시스템에서는 외부공시가 요구되는 4대 재무제표 중 대차대조표, 손익계산서 등은 자동화가 가능하나 현금흐름표는 직접법이든 간접법이든 외부전문가의 수작업에 의존하고 있다. 특히 직접법에 의한 현금흐름표는 실무계에서 한국의 경우 1% 미만(2003년 기준), 미국의 경우 3% 미만(1994년 기준)이 작성되고 있는 실정이며, 그나마 현금주의에 근거한 직접법에 의한 현금흐름표가 아닌 간접법을 변형시킨 직접법이므로 간접법에 의한 현금흐름표와 크게 다르지 않은 실정이다.
이렇게 매우 유용하다고 인정되어 4대 재무제표에 포함되어 있을 정도로 반드시 필요함에도 불구하고 자동화가 안되고 있다는 현실 자체가 종래의 기술적 장벽이 있었다는 것을 간접증명하고 있다. 종래의 기술적 장벽이라 함은 자동화에 필수적인 원자분개와 이중시스템이 수행되고 있지 않았다는 것으로 요약되는 데 이에 대해서는 추후 상술한다.
최근 국제회계기준위원회에서는 유용성면에서 비교불허의 우위를 점하고 있는 직접법(간접법의 변형으로서의 직접법이 아닌 현금주의 회계처리에 근거한 직접법을 말한다)을 강제하는 방안을 검토하고 있지만, 전술한 현실적 문제를 고려하여 아직 결론을 내리지 못하고 있으며, 미국을 포함한 대부분의 국가에서는 직접법과 간접법을 모두 인정하고 있다. 따라서 만일 직접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 제공할 수 있는 방법이 개발된다면, 국제회계기준의 변경 및 나아가서 대한민국회계처리기준의 변경을 초래하여 직접법에 의한 현금흐름표 작성이 강제될 수도 있다.
결론적으로, 현실적으로 볼 때 직접법이든 간접법이든 전문가의 수작업 의존을 탈피하여 일반적인 회계정보(분개정보)를 이용하여 자동적으로 현금흐름표를 작성할 수 있는 방법 및 시스템이 필요하며, 특히 정보효과면에서 우위에 있고 국제회계기준위원회에서도 <실현이 가능하다면(즉, 기업의 재무제표작성 비용과 부담을 증가시킴이 없이 기업의 회계정보시스템으로도 직접법을 적용한 현금흐름정보를 얻을 수 있다면)> 작성을 강제하고자 하는 직접법에 의한 현금흐름표 작성을 자동화한다면 사회적 효익의 증대에 이바지할 수 있을 것이다.
나아가서 직접법과 간접법을 불문하고 현금흐름표의 모든 항목에 대하여 일자별로 현금흐름의 세부내역을 파악할 수 있는 현금흐름표 부속명세서 작성을 자동화 한다면 그 효과는 배가될 것이다.
컴퓨터를 이용하여 현금흐름표의 작성을 용이하게 하고자 하는 종래의 시도로서는 일본국 특허공개 제2001-067429호가 있으나, 이는 직접법에 의한 현금흐름표 작성 방법은 제공하지 못하며, 간접법을 적용함에 있어서도 분개 데이터를 직접 활용하지 못하고 테이블 기억 수단, 자금 거래 집계 수단, 손익 거래 집계 수단 등 복잡한 단계를 거쳐야 하는 한계가 있다. 또한 상기와 같은 데이터 집계 과정을 거쳐야 하기 때문에 분개와 동시에 실시간으로 간접법에 의한 현금흐름표를 생성하는 것은 사실상 불가능하다. 또한 비현금계정을 역추적하는 방식이므로 현금계정을 직접 추적하는 방식으로만 작성이 가능한 현금흐름표 부속명세서를 제공하지 못한다.
한편, 일본국 특허공개 제2004-234063호는 직접법에 따라 월별 현금흐름표를 쉽게 작성하는 방법을 제시하고 있으나, 월별 합계 잔액 시산표 데이터를 이용하여 작성하기 때문에 실시간 현금흐름표를 제공하지 못한다는 원천적인 한계가 있다. 또한, 계정 과목과 현금흐름표의 현금 과목을 매칭시킴에 있어서도 거래 데이터의 복합성과 이중성으로 인하여 정확하게 매칭시키기 어려운 경우가 발생하므로 이를 위해 상당히 복잡한 수정 보완 작업이 전문가에 의해 이뤄져야 하는 단점이 있다. 또한 간접법에 의한 현금흐름표를 제공하지 못하며, 비현금계정을 역추적하는 방식이므로 현금계정을 직접 추적하는 방식으로만 작성이 가능한 현금흐름표 부속명세서를 제공하지 못한다.
한편, 대한민국 특허공개 제10-2007-0031068호는 '현금흐름표 자동 제공 방법 및 시스템과 현금흐름표 자동제공용 프로그램을 기록한 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체'라는 제목 하에 직접법에 따라 실시간으로 현금흐름표를 쉽게 작성하는 방법을 제시하고 있으나, 첫째, 종래의 발생주의 개념에 기반을 둔 복식 부기 시스템에서는 비원자분개가 존재하므로 비원자분개를 원자분개로 변환해 주어야 현금흐름표를 실시간으로 제공할 수 있다는 사실을 도외시하고 있다. 따라서 종래의 분개를 원자분개로 변환시키는 방법을 제공하고 있지 못함으로 인하여 원천적으로 직접법에 의한 현금흐름표 자동제공 방식에 있어서 결함을 갖고 있다. 즉, 상기 공개특허는 원자분개만을 사례로 제시하여 직접법에 의한 현금흐름표의 자동작성을 시연하고 있으나 비원자분개를 하나라도 포함할 경우에는 상기 기술은 직접법에 의한 자동작성이 원천적으로 불가능하여 진다. 또한, 상기 기술은 원자분개라는 개념도 별도로 제시하지 않고 있는데, 이러한 원자분개의 개념은 현금흐름표 실시간 자동작성에 있어서 반드시 필요한 개념이므로 별도의 설명이 없다면 명세서의 작성에 있어서 이론적 결함을 안고 있다고 볼 수 있다. 둘째, 비현금계정을 역추적하는 일본국 공개특허들과 달리 현금계정을 직접 추적하는 방법임에도 <현금계정과 관련한 분개에 있어서는 차변에 현금계정과 대변에 현금계정이 존재하여도 이를 차변대변 계정상계하여 차변 또는 대변의 현금계정 순액만으로 입력하면 안된다>는 중요한 전제를 도외시하고 있다. 본 발명은 입력규칙으로서의 본 전제를 도입하고 있는데 이에 대하여는 나중에 설명하도록 하겠다. 셋째, 본 발명이 최초로 제시하는 <계정과 목적>의 이중시스템이 아니라 종래의 발생주의 개념에 기반을 둔 복식 부기 시스템의 <계정>만의 단일시스템이므로 a) 처리로직유형이 '이연 발생', '이연 정산', '이연 정산', '정리 정산'일 경우 <목적>을 사전 분류하지 않았으므로 동일 계정에 복수 목적일 경우 현금흐름표가 실시간으로 제공될 수 없다는 점과; b) 사례로 든 동일 계정에 단일 목적일 경우에도 계정별 잔액을 관리하지 않을 경우 현금흐름표가 실시간으로 제공될 수 없다는 점과; c) 따라서 <목적>이 현금지출이 일어나는 시점에 분류되지 않으므로 최종적으로 정리되는 시점에 현금흐름표 항목의 확정이 가능하므로 현금흐름표 부속명세서가 현금흐름이 발생하는 일자별로 작성될 수 없어 회계사상과 경제적 실질에 대략적으로 부합하는 현금흐름표 부속명세서는 작성될 수 있으나 정확히 부합하는 현금흐름표 부속명세서가 작성될 수 없다는 점; d) 그리고 간접법에 의한 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서는 제공할 수 없다는 점 등의 단점이 있다.
즉, 상기 종래 기술은 <확정시점>에 회계사상과 경제적 실질에 정확히 부합하는 현금흐름표항목의 작성이 가능한 방식이며 본 발명은 <수입 및 지출시점>에 회계사상과 경제적 실질에 정확히 부합하는 현금흐름표항목의 작성이 가능한 방식인데, 현금흐름표 부속명세서에서 필요로 하는 <일자>는 <수입 및 지출시점>이므로 상기 종래 기술에 있어서의 <수입 및 지출시점> 시에 기록된 현금흐름표항목은 회계사상과 경제적 실질에 정확히 부합하는 현금흐름표항목이 아닌 회계사상과 경제적 실질에 대략적으로 부합하는 현금흐름표항목이므로 곤란하다는 것이다. 예를 들면, 비품을 구입하기 위한 선급금을 본 발명은 지출시점에 정확히 <투자활동으로 인한 현금흐름-투자활동으로 인한 현금유출액-비품의 취득>으로 분류하지만 상기 기술은 지출시점에 <영업활동으로 인한 현금흐름-기타-선급금의 증가>로 분류할 수 밖에 없으며 확정시점(즉, 비품이 유입되는 시점)에 비로소 <투자활동으로 인한 현금흐름-투자활동으로 인한 현금유출액-비품의 취득>으로 분류할 수 있으므로 현금흐름표의 기술이 현금의 유출입과 정확히 일치하지 않기 때문에 회계사상과 경제적 실질 측면에서 문제점을 안고 있는 것이다.
이것은 <선급금>으로만 분개하고 있는 종래의 회계시스템(계정 단일의 단일시스템)의 문제점을 해결하지 못하고 있는 것으로도 파악할 수 있는데, 본 발명은 <선급금/비품>으로 분개하는 현금흐름표를 고려한 회계시스템(계정/목적 이중의 이중시스템)으로 이러한 현금흐름표 작성에 있어서의 난점을 해결하고 있다. 참고적으로 이러한 이중시스템은 불일치계정의 경우에만 사용되는 것인데 이에 대하여는 나중에 설명하겠다.
또한, 상기 종래 기술은 현금흐름잔액정보 및 잔액변동이력과 현금흐름거래정보를 관리할 필요가 있으며, '이연 발생', '이연 정산', '이연 정산', '정리 정산'의 복잡한 로직을 포함하고 있다는 단점이 있는데, 본 발명은 직접법에 의한 현금흐름표 작성의 핵심은 현금계정이 포함된 원자분개를 분리해 내는 데 있다는 것에 착안하여 이러한 복잡한 로직을 회피하고 있다. 즉, 차변이 현금이고 대변이 현금이 아니면 현금유입액 현금흐름표항목으로 판단하고, 차변이 현금이 아니고 대변이 현금이면 현금유출액 현금흐름표항목으로 판단하며, 차변대변 모두가 현금이거나 차변대변 모두가 현금이 아닐 경우에는 현금흐름표 무관항목으로 판단하는 간단한 규칙에 의하여 현금흐름표를 도출하고 있다. 참고적으로 본 발명의 간접법에 의한 영업활동으로 인한 현금흐름을 실시간 자동으로 제공함에 있어서는 현금계정이 포함되지 않은 원자분개도 사용하여야 한다는 것과, 그 외에 직접법 및 간접법에 의한 투자활동으로 인한 현금흐름, 직접법 및 간접법에 의한 재무활동으로 인한 현금흐름, 직접법에 의한 영업활동으로 인한 현금흐름을 실시간 자동으로 제공함에 있어서는 오직 현금계정이 포함된 원자분개만이 필요하다는 것을 알리며 이 부분에 대해서는 나중에 설명하겠다.
이상에서 살펴본 바와 같이 종래에는 종래의 비원자분개를 입력함과 동시에 컴퓨터 시스템을 이용하여 원자분개로 변환시켜서 직접법 및 간접법에 의한 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 실시간으로 자동 제공하는 시스템 및 방법은 제공되지 않았다. 또한 불일치계정을 도입하여 현금수입 및 현금지출시점에 불일치계정일 경우 관련 목적을 추가 지정해 주는 방식에 의하여 일자별 현금흐름과 회계사상과 경제적 실질 면에서 완벽히 일치하는 현금흐름표 부속명세서를 제공하는 시스템 및 방법은 없었다.
한편, 이와 관련하여 본 발명자는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 실시간으로 자동 제공하는 새로운 시스템 및 방법을 제시한 바 있다. 이러한 새로운 시스템 및 방법의 예가 PCT 국제출원 제PCT/KR2009/000729호에 기술되어 있다. 그럼에도 다른 우수한 기술과 마찬가지로 끊임없는 개선이 이루어질 수 있는 것이다.
본 발명의 목적은 이와 같은 종래 기술의 한계를 극복하기 위해 제안한 것으로서, 종래의 일반분개(즉, 종래의 비원자분개 또는 종래의 원자분개)를 원자분개로 회계 전문가의 수작업에 의존하지 않고 자동으로 변환하여 줄 뿐만 아니라, 종래의 <계정>만의 단일시스템에서 한 단계 더 나아간 <계정>과 <목적>의 이중시스템으로 일반 회계정보를 입력하기만 하면 이를 이용하여 현금수입 및 현금지출시점(간접법의 경우에는 일부 영업활동관련 현금흐름표항목의 발생시점 포함)에 직접법 또는 간접법에 의한 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 회계 전문가의 수작업에 의존하지 않고 자동적으로 제공할 수 있는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법 및 시스템을 제공함에 있다.
상기 목적을 달성하기 위한 본 발명의 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공방법은 통신망을 통하여 사용자 인터페이스와 통신 가능하게 연결되어 있으며, 또한 계정과목 정보와 회계정보와 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표항목(이하에서는 ‘현금흐름표항목’) 정보 및 가능한 원자분개 정보가 DB화하여 미리 저장되어 있는 외부의 분개 처리 시스템과 통신 가능하게 연결되어 있고, 그 내부에 사용자 정보가 DB화되어 미리 저장되어 있으며, 현금흐름표 작성을 위한 현금흐름표 유출액 정보와 현금흐름표 유입액 정보가 있는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 시스템에 의해 구현되는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 방법에 있어서, a) 사용자의 상기 시스템에 대한 로그인을 승인하는 단계와; b) 상기 외부의 분개 처리 시스템의 분개 처리에 따라 얻어진 분개 데이터를 ‘계정’과 ‘목적’의 이중시스템에 의하여 구비되는 회계정보로 확보하는 단계와; c) 상기 분개 데이터를 해당 현금흐름표항목으로 분류하는 ‘현금흐름표항목 설정모드’단계와; d) 상기 분개 데이터를 ‘원자분개’로 전환시키는 ‘분개원자분해모드’단계와; e) 상기 원자분개 데이터를 ‘현금흐름표 유출액 DB 또는 현금흐름표 유입액 DB에 저장하는 ‘작성모드’단계와; f) 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 출력 명령에 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 직접법 또는 간접법에 따라 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 출력하는 단계를 포함하여 이루어진다.
한편 상기한 목적을 달성하기 위한 본 발명의 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공시스템은 현금흐름표 유출액 정보 데이터베이스(DataBase: DB), 현금흐름표 유입액 정보 DB, 현금 흐름 관리 서버, 사용자 정보 DB, 웹 서버(Web Server)를 포함할 수 있다. 이 시스템과 연결되는 주변 시스템에는 다수의 사용자 인터페이스(User Interfaces), 통신망, 분개 처리 시스템이 포함하여 이루어진다.
본 발명에 따르면 일반 회계정보를 이용하여 직접법 및 간접법에 의한 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 회계 전문가의 수작업에 의존하지 않고 자동적으로 제공할 수 있으며, 분개 처리와 동시에 실시간으로 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 제공할 수 있는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 방법 및 시스템을 제공할 수 있다.
본 발명의 상기 및 다른 기술적 과제와 특징은 다음과 같은 도면을 참조하여 이루어지는 본 발명의 실시예에 대한 설명을 통하여 당업자에게 명확해 질 수 있을 것이다.
도 1은 종래의 직접법에 의한 현금흐름표의 개략적인 예를 도시한 도면이다.
도 2는 통상적인 간접법에 의해 작성한 현금흐름표의 개략적인 예를 도시한 도면이다.
도 3은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 시스템 및 그 주변 시스템의 개략적인 구성도이다.
도 4는 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 현금흐름표 자동 제공 방법의 구현 과정을 도시한 도면이다.
도 5는 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 도 4의 직접법에 의한 현금흐름표의 작성을 위한 입력모드를 도시한 도면이다.
도 6은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 5의 입력모드를 위한 분개원자분해모드를 도시한 도면이다.
도 7은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 6의 분개원자분해모드를 위한 비현금비현금모드를 도시한 도면이다.
도 8은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 6의 분개원자분해모드를 위한 비현금현금모드를 도시한 도면이다.
도 9는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 6의 분개원자분해모드를 위한 현금비현금모드를 도시한 도면이다.
도 10은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 6의 분개원자분해모드를 위한 현금현금모드를 도시한 도면이다.
도 11은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 5의 회계정보 입력 예 중 분개번호 1 및 분개번호 2를 도시한 도면이다.
도 12는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 5의 회계정보 입력 예 중 분개번호 1을 도시한 도면이다.
도 13은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 분개번호 1에 대하여 회계정보의 입력 및 현금흐름표항목 설정 예를 도시한 도면이다.
도 14는 분개번호 1의 계정번호 1에 대하여 도 7의 비현금비현금모드를 수행한 결과값을 도시한 도면이다.
도 15는 분개번호 1의 계정번호 1에 대하여 도 8의 비현금현금모드를 수행한 결과값을 도시한 도면이다.
도 16은 분개번호 1에 대하여 도 9의 현금비현금모드를 수행한 결과값을 도시한 도면이다.
도 17은 분개번호 1에 대하여 도 10의 현금현금모드를 수행한 결과값을 도시한 도면이다.
도 18은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 분개번호 2에 대하여 회계정보의 입력 및 현금흐름표항목 설정 예를 도시한 도면이다.
도 19는 분개번호 2에 대하여 도 7, 도 8, 도 9 및 도 10의 비현금비현금모드, 비현금현금모드, 현금비현금모드 및 현금현금모드를 수행한 결과값을 도시한 도면이다.
도 20 및 도 21은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 5의 직접법 현금흐름표항목 설정모드(차변)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다.
도 22 및 도 23은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 5의 직접법 현금흐름표항목 설정모드(대변)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다.
도 24 내지 도 26은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 31의 간접법 현금흐름표항목 설정모드(차변)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다.
도 27 내지 도 29는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 31의 간접법 현금흐름표항목 설정모드(대변)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다.
도 30은 분개번호 1 및 분개번호 2에 대하여 도 7, 도 8, 도 9 및 도 10의 비현금비현금모드, 비현금현금모드, 현금비현금모드 및 현금현금모드를 간접법의 흐름에 의하여 수행한 결과값을 도시한 도면이다.
도 31은 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 도 4의 간접법에 의한 현금흐름표의 작성을 위한 입력모드를 도시한 도면이다.
도 32는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 분개번호 1에 대한 도 37의 간접법에 의한 현금흐름표 유출액 데이터 및 현금흐름표 유입액 데이터의 구성 예를 도시한 도면이다.
도 33은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 분개번호 2에 대한 도 37의 간접법에 의한 현금흐름표 유출액 데이터 및 현금흐름표 유입액 데이터의 구성 예를 도시한 도면이다.
도 34는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 4의 직접법에 의한 현금흐름표의 작성을 위한 작성모드를 도시한 도면이다.
도 35는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 분개번호 1에 대한 도 34의 직접법에 의한 현금흐름표 유출액 데이터 및 현금흐름표 유입액 데이터의 구성 예를 도시한 도면이다.
도 36은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 분개번호 2에 대한 도 34의 직접법에 의한 현금흐름표 유출액 데이터 및 현금흐름표 유입액 데이터의 구성 예를 도시한 도면이다.
도 37은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 4의 간접법에 의한 현금흐름표의 작성을 위한 작성모드를 도시한 도면이다.
도 38은 본 발명의 바람직한 실시예에 따라 직접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 생성하기 위한 과정을 설명하기 위한 참조 도면이다.
도 39는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 38의 직접법에 의한 현금흐름표로서, 도 35 및 도 36의 데이터를 이용하여 생성된 직접법에 의한 현금흐름표의 일예를 도시한 도면이다.
도 40은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 38의 직접법에 의한 현금흐름표로서, 도 35 및 도 36의 데이터를 이용하여 생성된 직접법에 의한 현금흐름표의 일예에 관련된 부속명세서 번호를 표시한 일예를 도시한 도면이다.
도 41은 본 발명의 바람직한 실시예에 따라 간접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 생성하기 위한 과정을 설명하기 위한 참조 도면이다.
도 42는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 41의 간접법에 의한 현금흐름표로서, 도 32 및 도 33의 데이터를 이용하여 생성된 간접법에 의한 현금흐름표의 일예를 도시한 도면이다.
도 43은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 41의 간접법에 의한 현금흐름표로서, 도 32 및 도 33의 데이터를 이용하여 생성된 간접법에 의한 현금흐름표의 일예에 관련된 부속명세서 번호를 표시한 일예를 도시한 도면이다.
도 44는 본 발명의 바람직한 실시예에 따라 직접법에 의한 현금흐름표 부속명세서를 자동으로 생성하기 위한 과정을 설명하기 위한 참조 도면이다.
도 45는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 44의 직접법에 의한 현금흐름표 부속명세서로서, 도 35 및 도 36의 데이터를 이용하여 생성된 직접법에 의한 현금흐름표 부속명세서의 일예를 도시한 도면이다.
도 46은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 44의 직접법에 의한 현금흐름표 부속명세서로서, 도 35 및 도 36의 데이터를 이용하여 생성된 직접법에 의한 현금흐름표 부속명세서의 일예에 관련된 부속명세서 번호를 표시한 일예를 도시한 도면이다.
도 47은 본 발명의 바람직한 실시예에 따라 간접법에 의한 현금흐름표 부속명세서를 자동으로 생성하기 위한 과정을 설명하기 위한 참조 도면이다.
도 48은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 47의 간접법에 의한 현금흐름표 부속명세서로서, 도 32 및 도 33의 데이터를 이용하여 생성된 간접법에 의한 현금흐름표 부속명세서의 일예를 도시한 도면이다.
도 49는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 47의 간접법에 의한 현금흐름표 부속명세서로서, 도 32 및 도 33의 데이터를 이용하여 생성된 간접법에 의한 현금흐름표 부속명세서의 일예에 관련된 부속명세서 번호를 표시한 일예를 도시한 도면이다.
이하, 본 발명을 실시예에 기초하여 보다 상세히 기술한다. 본 발명의 하기 실시예는 본 발명을 구체화하기 위한 것일 뿐 본 발명의 권리범위를 제한하거나 한정하는 것이 아님은 물론이다. 본 발명의 상세한 설명 및 실시예로부터 본 발명이 속하는 기술분야의 전문가가 용이하게 유추할 수 있는 것은 본 발명의 권리범위에 속하는 것으로 해석된다. 본 발명에 인용된 참고문헌은 본 발명에 참고로서 통합된다.
먼저, 본 발명에 대한 설명의 이해를 돕기 위하여 주요 용어에 대한 정의를 기술하면 다음과 같다.
'불일치계정'이란 계정과목 명이 목적 명과 일치하지 아니하는 계정과목을 의미한다. 특히 선급금, 미수금, 미지급금, 선수금, 예수금, 선급비용, 미수수익, 미지급비용, 선수수익 등은 관련된 확정계정이 둘 이상이기 때문에 계정과목 하나로는 자동적으로 현금흐름표항목을 지정할 수 없으므로 <계정> 이외에 반드시 <목적>의 추가지정이 필요하다. 이러한 경우를 불일치계정 중에서 특히 <미확정계정>이라 칭하는 데 이에 대해서는 아래에서 설명한다. 불일치계정은 미확정계정 뿐만 아니라 계정과목 명과 목적 명이 일치하지 아니하는 모든 경우를 뜻하며 예를 들면 사채라는 목적으로 분류되는 사채할인발행차금, 사채할증발행차금, 사채발행비와 비품이라는 목적으로 분류되는 비품감가상각누계액, 비품감가상각비가 있다.
'미확정계정'이란 선급금, 미수금, 미지급금, 선수금, 예수금, 선급비용, 미수수익, 미지급비용, 선수수익 등은 관련된 확정계정이 둘 이상이기 때문에 계정과목 하나로는 자동적으로 현금흐름표항목을 지정할 수 없으므로 <계정> 이외에 반드시 <목적>의 추가지정이 필요하다. 예를 들면 선급금이 상품과 관련될 수도 있고 비품과 관련될 수 있다면 선급금이란 계정과목과 상품 또는 비품이란 목적이 제시되어야 관련된 현금흐름표항목인 "영업활동으로 인한 현금흐름(1차분류)/ 매입 및 종업원에 대한 유출액 (2차분류)/ 상품매입(3차분류)" 또는 "투자활동으로 인한 현금흐름(1차분류)/ 투자활동으로 인한 현금유출액(2차분류)/ 비품의 취득(3차분류)"이 지정될 수 있다. 이러한 미확정계정은 유동적일 수 있는데, 예를 들면 매출채권은 매출만으로 현금흐름표에 표시되기를 희망한다면 미확정계정이 아니지만 매출을 세분화하여 상품매출, 제품매출, 수수료수익 등으로 세분하여 현금흐름표에 표시되기를 희망한다면 미확정계정으로 분류되어 상품매출, 제품매출, 수수료수익 등 중의 하나를 목적으로 지정하여야 현금흐름표항목을 지정할 수 있게 되는 것이다.
'목적'이란 계정과목과 현금흐름표를 매개해주는 <제2의 계정과목>으로서 일치계정일 경우에는 계정과목과 일치하며 불일치계정일 경우에는 계정과목과 일치하지 않아서 별도로 목적이 제시되어야 관련된 현금흐름표항목의 지정이 가능하다. 결과적으로 목적에 의해서 관련된 현금흐름표항목이 지정되는 것이 본 발명의 특징인 것이다.
'이중시스템'이란 계정과목과 목적의 이중요인에 의하여 동 요인 중 하나가 변경될 경우에 오류수정분개를 수행하는 새로운 회계시스템이다. 이에 의할 경우 계정과목이나 목적 중 어느 하나의 변경이 있을 경우 당초일자로 오류수정분개를 수행하여야 한다. 이중시스템 하에서는 정확한 현금흐름표를 도출하기 위하여 이중요인에 의한 오류수정분개가 의무로 강제된다.
'단일시스템'이란 계정과목의 단일요인에 의하여 오류수정분개를 수행하는 종래의 회계시스템이다. 단일시스템 하에서도 이중요인에 의하여 오류수정분개를 수행할 수 있으나 의무적은 아니다.
'원자분개'란 차변과 대변에 하나의 계정과목만으로 이루어진 분개로서 더 이상 나뉘어지지 않는 최소단위의 분개이다. 이러한 원자분개는 비현금계정을 역추적하는 종래의 현금흐름표 작성방법과 달리 현금계정을 직접 추적하는 방법을 사용하는 본 발명에 있어서 현금계정을 직접 추적하기 위한 단서(즉, 원자분개화된 현금계정의 상대계정과목)를 제공하기 위하여 반드시 필요한 요소이다.
'비원자분개'란 차변 또는 대변이 둘 이상의 계정과목으로 이루어진 분개이다.
'일반분개'란 종래의 분개를 말하는 것으로 비원자분개 또는 원자분개를 모두 포함할 수 있다.
'분개원자분해'란 종래의 분개를 원자분개의 집단으로 변환시키는 절차이다.
'일반모드'란 정상적인 거래과정에서 수행되는 분개를 나타내 준다.
'취소모드'란 오류수정분개로서 정상적인 거래과정에서 수행되는 분개의 역분개를 나타내 준다.
'현금흐름표 부속명세서'란 개별 현금흐름표항목 각각에 대하여 일자별로 세부내역을 표시하여 주는 부속명세서이다.
'현금흐름표항목'이란 1차·2차·3차분류의 결과값에 의한 현금흐름표항목에 대한 약칭이며 이를테면 계정과목 유가증권에 대한 현금흐름표 유출액에 대한 현금흐름표항목은 투자활동으로 인한 현금흐름(1차분류), 투자활동으로 인한 현금유출액(2차분류), 유가증권의 취득(3차분류)인 것이다.
또한, 본 발명에 대한 설명의 이해를 돕기 위하여 직접법 및 간접법에 의한 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 회계사상 및 경제적 실질을 정확히 반영하면서 실시간으로 자동작성하기 위하여 입력 시 지켜야 할 간단한 규칙을 기술하면 다음과 같다. 단, 회계에 대한 사전지식이 있는 당업자라면 아래의 첫째·둘째·셋째의 규칙은 종래의 회계처리에 있어서도 동일한 규칙임을 알 수 있을 것이다. 즉, 규칙을 지키지 않을 경우 종래의 회계처리에 있어서도 틀린 회계처리인 것이다. 넷째의 규칙은 본 발명이 목적의 개념을 최초로 도입함으로 인하여 추가된 규칙이다. 다섯째의 규칙은 본 발명이 현금계정을 직접 추적하는 방식이기 때문에 삽입된 것이다.
첫째, 현금의 수입 및 지출 시 수입 및 지출 일자를 기준으로 분개한다.
둘째, 현금의 수입 및 지출이 없을 시 회계적으로 발생한 일자를 기준으로 분개한다.
셋째, 취소모드 시 당초일(현금의 수입 및 지출일 또는 발생일)로 소급하여 오류수정분개를 수행한다.
넷째, 목적이 변경될 경우에도 반드시 오류수정분개를 수행한다.
다섯째, 현금계정과 관련한 분개에 있어서는 차변에 현금계정, 대변에 현금계정이 존재하여도 이를 차변대변 계정상계하여 차변 또는 대변의 현금계정 순액만을 표시하면 안된다.
또한, 본 발명에 대한 설명의 이해를 돕기 위하여 본 발명이 회계이론적으로 성립되기 위하여 필요한 대전제를 기술하면 다음과 같다.
첫째, 종래의 어떠한 분개도 원자분개로 분할할 수 있다. 참고적으로 본 전제는 현금계정을 직접 추적하는 현금흐름표 작성방식이 성립되기 위하여 필요하며, 모든 계정과목에 대하여 사전에 현금흐름표항목을 설정하는 현금흐름표 작성방식이 성립되기 위하여도 필요하다. 회계에 대한 사전지식이 있는 당업자라면 본 전제가 성립함을 이해할 수 있을 것이므로 상세한 설명은 생략한다.
둘째, 불일치계정은 반드시 목적을 설정할 수 있다. 참고적으로 본 전제는 계정과 목적의 이중시스템을 가정하는 현금흐름표 작성방식이 성립되기 위하여 필요하다. 회계에 대한 사전지식이 있는 당업자라면 본 전제가 성립함을 이해할 수 있을 것이므로 상세한 설명은 생략한다.
셋째, 대차대조표의 현금과 현금흐름표의 현금의 정의가 일치한다. 본 전제는 절대적인 것은 아니다. 즉 대차대조표의 현금과 현금흐름표의 현금의 정의가 불일치하더라도 불일치하는 부분에 대한 분류를 달리하는 방법에 의하여 충분히 조정이 가능하기 때문이다. 다만 본 발명에 대한 설명에서는 설명의 편의상 대차대조표의 현금과 현금흐름표의 현금의 정의가 일치함을 가정하고 서술하도록 하겠다. 참고적으로 현재의 대한민국의 기업회계기준서에 의하면 대차대조표의 현금 및 현금성자산계정이 현금흐름표의 현금계정을 의미한다.
또한, 본 발명에 대한 설명의 이해를 돕기 위하여 본 발명의 핵심기술 중 하나인 비원자분개를 원자분개로 변환시키는 원리를 기술하면 다음과 같다.
첫째, 비원자분개의 각 계정과목의 목적 정보를 이용하여 이하 단계에서의 작업을 실시한다. 먼저 <차변>에서 <현금>계정과목이 아닌 임의의 계정과목을 선정한다. 그리고 다음 단계를 수행한다. 만일 <차변>에서 <현금>계정과목이 아닌 다른 임의의 계정과목이 더 이상 없다면 둘째, 셋째, 넷째 단계를 생략하고 다섯째 단계를 수행한다.
둘째, <대변>에서 해당 계정과목과 목적이 동일한 계정과목이 있다면 <하나의 원자분개의 계정과목 조합>을 도출하고 다음 단계를 수행한다. 만일 이 단계에서 <대변>에 해당 계정과목과 목적이 동일한 계정과목이 없다면 <대변>에는 <현금>계정과목이 위치하는 <하나의 원자분개의 계정과목 조합>을 도출하며, 본 원자분개의 금액은 <차변>의 임의의 계정과목의 금액이 된다.
셋째, <하나의 원자분개의 계정과목 조합>에서 <차변>과 <대변>의 금액 중 작은 것이 <본 원자분개의 금액>이 된다. 이 <본 원자분개의 금액>을 <차변>과 <대변>의 금액(또는 잔액)에서 차감한다. 여기서 만일 <차변>의 잔액이 0이 아니라면 상기의 둘째로 돌아가서 이후 단계를 수행한다. 그리고 만일 <차변>의 잔액이 0이라면 <차변>에서 <현금>계정과목이 아닌 다른 임의의 계정과목을 선정하여 상기의 둘째로 돌아가서 이후 단계를 수행한다. 그리고 만일 <차변>의 잔액이 0이고 <차변>에서 <현금>계정과목이 아닌 다른 임의의 계정과목이 더 이상 없다면 다음 단계를 수행한다.
넷째, <대변>에서 <현금>계정과목이 아닌 임의의 계정과목을 선정하고 다음 단계를 수행한다. 만일 <대변>에서 <현금>계정과목이 아닌 임의의 계정과목이 더 이상 없다면 <비원자분개의 원자분개로의 변환>이 완료된다.
다섯째, <차변>에는 <현금>계정과목이 위치하는 <하나의 원자분개의 계정과목 조합>을 도출하며, 본 원자분개의 금액은 <대변>의 임의의 계정과목의 금액이 된다. 그리고 <대변>에서 <현금>계정과목이 아닌 다른 임의의 계정과목을 선정하여 상기의 넷째로 돌아가서 이후 단계를 수행한다. 만일 <대변>에서 <현금>계정과목이 아닌 다른 임의의 계정과목이 더 이상 없다면 <비원자분개의 원자분개로의 변환>이 완료된다.
여섯째, <대변>에서 <현금>계정과목이 아닌 임의의 계정과목을 선정하고 상기의 다섯째 단계를 수행한다. 만일 <대변>에서도 <현금>계정과목이 아닌 임의의 계정과목이 없다면 <차변> 및 <대변>의 계정과목을 <현금>으로 하는 <하나의 원자분개의 계정과목 조합>을 도출하고 본 원자분개의 금액은 <차변>(또는 <대변>)의 금액으로 하고 <비원자분개의 원자분개로의 변환>이 완료된다.
또한, 본 발명에 대한 설명의 이해를 돕기 위하여 본 발명의 핵심기술 중 하나인 간접법에 의한 영업활동 현금흐름이 도출되는 과정을 기술하면 다음과 같다.
첫째, 직접법에 의한 영업활동 현금흐름, 투자활동 현금흐름, 재무활동 현금흐름 및 간접법에 의한 투자활동 현금흐름, 재무활동 현금흐름은 회사가 기중에 거래한 현금계정과목이 포함된 원자분개를 통하여 도출될 수 있다.
둘째, 간접법에 의한 영업활동 현금흐름의 총액은 회사가 기중에 거래한 현금계정과목이 포함된 원자분개를 통하여 도출될 수 있다.
셋째, 간접법에 의한 영업활동 현금흐름의 세부구성내역은 회사가 기중에 거래한 현금계정과목이 포함된 원자분개와 현금계정과목이 포함되어 있지 않은 일부 원자분개를 통하여 도출될 수 있다.
넷째, 상기 둘째와 셋째의 차이의 발생원인은 세부내역에 당기순이익이 포함되어 있으며, 이러한 간접법에 의한 영업활동 현금흐름의 세부내역에 포함된 당기순이익의 금액과 손익계산서의 당기순이익의 금액을 일치시키기 위해서는 회사가 기중에 거래한 현금계정과목이 포함된 원자분개는 물론이고 현금계정과목이 포함되어 있지 않은 일부 원자분개(즉, 현금계정과목이 포함되어 있지 않은 원자분개의 구성 계정과목의 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류되는 현금흐름표항목을 고려하는 것임)도 고려하여야 하기 때문이다. 이에 대한 예로써 차변이 매출채권 100원이고 대변이 외화환산이익 100원인 분개가 있을 수 있는데, a) <차변> 영업활동으로 인한 현금흐름/영업활동으로 인한 자산·부채의 변동/매출채권의 증가[(-)영업활동 현금흐름]; b) <대변> 영업활동으로 인한 현금흐름/당기순이익/당기순이익[(+)영업활동 현금흐름]; c) <대변> 영업활동으로 인한 현금흐름/현금의 유입이 없는 수익 등의 차감/외화환산이익[(-)영업활동 현금흐름]; d) <대변> 영업활동으로 인한 현금흐름/영업활동으로 인한 자산·부채의 변동/매출채권의 감소[(+)영업활동 현금흐름]를 통하여 영업활동으로 인한 현금흐름의 총액은 0원이고 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부내역은 a) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동/매출채권의 증가[(-)100]; b) 당기순이익/당기순이익[(+)100]; c) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감/외화환산이익[(-)100]; d) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동/매출채권의 감소[(+)100]로 구성될 수 있다. 이러한 현금흐름표의 당기순이익 100원은 손익계산서의 당기순이익 100원과 정확히 일치하게 됨을 알 수 있다.
이하 첨부된 도면을 참조하여 본 발명의 바람직한 실시예에 대해 설명하고자 한다. 도 3은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 시스템(100) 및 그 주변 시스템의 개략적인 구성도이다. 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 시스템(100)은 현금흐름표 유출액 정보 데이터베이스(DataBase : DB)(110), 현금흐름표 유입액 정보 DB(120), 현금 흐름 관리 서버(150), 사용자 정보 DB(160), 웹 서버(Web Server)(170)를 포함할 수 있다. 이 시스템(100)과 연결되는 주변 시스템에는 다수의 사용자 인터페이스(User Interfaces)(181, 182, 183), 통신망(200), 분개 처리 시스템(300)이 포함될 수 있다.
분개 처리 시스템(300)은 수동, 자동 또는 반자동(semi-automatic) 시스템으로서 미리 준비된 계정과목 정보, 1차·2차·3차분류의 결과값에 의한 현금흐름표항목 정보(이하에서는 "현금흐름표항목 정보")에 기반하여 사용자에 의해 입력된 분개 데이터를 이용하여 일련의 과정을 통하여 원자분개의 집단을 생성하여 저장하는 시스템이다.
분개 처리 시스템(300) 내의 계정과목 정보 DB(310)에는 (미리 준비된 복수의) 차대변별 계정과목 정보가 저장된다. 계정과목 정보는 보통 차대 구분, 계정과목, 목적의 코드 데이터를 구비한다. 회계정보 DB(320)에는 보통 분개 처리 서버(350)에 의한 수동, 반자동 또는 자동 분개 처리 과정을 통해 생성된 회계정보가 저장된다.
도 11은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 회계정보의 구성 예(회계정보 입력 예)를 나타낸다. 회계정보는 특정 기간 동안의 분개 데이터를 순서대로 모아 놓은 것이라고 할 수 있으며, 도 11에 도시된 바와 같이 보통 분개번호, 거래 일자(또는 거래 일시), 계정번호, 차대구분, 계정과목, 목적, 거래 금액 항목이 구비될 수 있다. 실시예에 따라서는 회계정보의 항목에 거래 적요 등이 더 구비될 수도 있다. 현금흐름표항목 정보 DB(330 및 335)에는 (미리 준비된 복수의) 차대변별 계정과목에 해당하는 현금흐름표항목 정보가 저장된다. 현금흐름표항목 정보는 보통 1차분류, 2차분류와 3차분류의 코드 데이터를 구비한다.
분개 처리 서버(350)는 웹 서버(예를 들면 170)를 통해 통신망(200)을 거쳐 사용자 인터페이스(181, 182, 183)와 연결될 수도 있다. 분개 처리 서버(350)는 계정 과목 정보 DB(310)에 저장된 계정 과목 정보를 이용하여 사용자 인터페이스를 통해 입력된(즉, 사용자에 의해 선택 또는 입력된) 거래 적요에 해당하는 차대변별 계정 과목을 (수동, 반자동 또는 자동으로) 확정하고, 해당 거래 데이터를 이용하여 분개 처리를 수행하고 회계정보를 생성하여 회계정보 DB(320)에 저장한다. 여기서, 회계정보에는 계정번호, 계정과목 명, 목적 명, 차대 구분 값, 거래 금액 데이터가 구비되는 게 보통이므로 이런 정보 항목들을 매개로 회계정보 DB(320)와 이하에서 설명할 직접법 현금흐름표항목 정보 DB(330), 간접법 현금흐름표항목 정보 DB(335), 분개 임시DB(351), 복사본 분개 임시DB(352), 작성모드 투입대기 원자분개 임시DB(353)가 연관성을 갖고 구성될 수 있음에 유의할 필요가 있다. 즉, 일련의 과정을 거쳐서 회계정보 데이터는 현금흐름표항목 및 원자분개의 집단으로 (수동, 반자동 또는 자동으로) 확정 및 변환되게 되는 것이다. 분개 처리 서버(350)는 현금 흐름 관리 서버(150)에 회계정보, 현금흐름표 항목 정보 및 원자분개의 집단 정보를 제공한다.
직접법 현금흐름표항목 정보 DB(330) 및 간접법 현금흐름표항목 정보 DB(335)에는 계정과목 명, 목적 명, 차대 구분값을 바탕으로 1차, 2차, 3차분류에 의한 현금흐름표항목 정보가 저장된다. 도 20-도 21, 도 22-도 23, 도 24-도 26 및 도 27-도 29는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 현금흐름표항목 정보 DB와 분개 처리 서버가 연동되는 예를 도시한 도면이다. 도 20-도 21, 도 22-도 23, 도 24-도 26 및 도 27-도 29를 참조하면, 입력한 계정과목과 목적은 현금흐름표항목 정보를 구비할 수 있다. 구체적인 현금흐름표항목 정보의 사례는 도 20-도 21, 도 22-도 23, 도 24-도 26 및 도 27-도 29를 참조하기를 바라며, 여기서 사전에 모든 계정과목에 대하여 현금흐름표항목의 설정이 가능하다는 중요한 전제를, 대차대조표 및 손익계산서의 주요한 계정과목에 대한 현금흐름표항목 설정을 본 발명자가 직접 수행하여 예시함을 통하여 증명하고 있다. 당업자라면 이러한 예시를 참조로 사전에 모든 계정과목에 대하여 현금흐름표항목의 설정이 가능하다는 중요한 전제를 충분히 이해할 수 있을 것이므로 더 이상의 상세한 설명은 생략한다.
분개 임시DB(351)에는 이중시스템에 의한 완결된 일분개가 저장된다. 도 12는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 분개 임시DB(351)에 저장된 사례를 도시한 도면이다.
작성모드 투입대기 원자분개 임시DB(353)에는 작성중인 일분개에 대한 일련의 절차를 거친 원자분개가 임시 저장된다. 도 17은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 작성모드 투입대기 원자분개 임시DB에 저장된 사례를 도시한 도면이다.
직접법 현금흐름표 유출액 정보 DB(110) 및 직접법 현금흐름표 유입액 정보 DB(120)에는 작성모드 투입대기 원자분개 임시DB(353)의 원자분개가 하나씩 호출된 후 만일 차대변이 모두 현금계정이거나 모두 현금계정이 아닐 경우에는 제외하며, 대변만이 현금계정일 경우에는 차변의 현금흐름표항목 정보가 직접법 현금흐름표 유출액 정보 DB에 저장되고, 차변만이 현금계정일 경우에는 대변의 현금흐름표항목 정보가 직접법 현금흐름표 유입액 정보 DB에 저장된다. 도 35 및 도 36은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 직접법 현금흐름표 유출액 정보 DB의 구성예와, 직접법 현금흐름표 유입액 정보 DB의 구성 예를 도시한 도면이다.
간접법 현금흐름표 유출액 정보 DB(130) 및 간접법 현금흐름표 유입액 정보 DB(140)에는 간접법 작성모드 투입대기 원자분개 임시DB(353-1)의 원자분개가 하나씩 호출된 후 만일 차대변이 모두 현금계정일 경우에는 제외하며, 만일 대변만이 현금계정일 경우에는 차변의 현금흐름표항목 정보가 간접법 현금흐름표 유출액 정보 DB에 저장되고, 차변만이 현금계정일 경우에는 대변의 현금흐름표항목 정보가 간접법 현금흐름표 유입액 정보 DB에 저장된다. 만일 차대변이 모두 현금계정이 아닐 경우에는 차변의 현금흐름표항목 정보가 비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유출액 임시DB(135)에 저장되고, 대변의 현금흐름표항목 정보가 비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유입액 임시DB(145)에 저장된다. 비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유출액 임시DB 및 비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유입액 임시DB에 저장된 현금흐름표항목정보는 투자활동과 재무활동이 제거된 후 간접법 현금흐름표 유출액 정보 DB(130) 및 간접법 현금흐름표 유입액 정보 DB(140)에 저장된다. 도 32 및 도 33은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 간접법 현금흐름표 유출액 정보 DB의 구성예와, 간접법 현금흐름표 유입액 정보 DB의 구성 예를 도시한 도면이다.
이러한 간접법에 의한 현금흐름표를 작성하게 하는 과정은 기본적으로 직접법에 의한 현금흐름표를 작성하게 하는 과정과 동일한 데 설명의 편의를 위하여 본 발명의 구성에서는 분리하여 별도로 설명한다. 따라서 분개 처리 시스템(300)은 간접법 분개 임시DB(351-1), 간접법 복사본 분개 임시 DB(352-1), 간접법 작성모드 투입대기 원자분개 임시DB (353-1)를 별도로 내장하고 있다. 또한, 현금 흐름 관리 서버(150)에는 1차, 2차, 3차결과값에 의한 간접법 현금흐름표항목 정보 DB(335)와 간접법 현금흐름표 유출액 DB(130) 및 간접법 현금흐름표 유입액 DB(140)가 직접법에 의한 현금흐름표를 작성하기 위한 것들과는 별도로 연결되어 있다(도 3 참조). 그러나, 당업자라면 이와 같이 별도로 구성하는 설명을 참조하여 직접법 및 간접법에 대한 코드를 달리 부여하는 방법 등으로써 통합하여 구성하는 방식을 구성할 수 있을 것이므로 이에 대한 상세한 설명은 생략한다.
아울러 간접법에 의한 현금흐름표를 작성하게 하는 과정은 기본적으로 직접법에 의한 현금흐름표를 작성하게 하는 과정과 동일하므로 이하에서는 직접법에 의한 현금흐름표 작성법을 우선하여 설명한 후 간접법에 의한 현금흐름표 작성방법은 직접법과 상이한 부분만을 추가하여 설명하는 서술방식을 사용한다.
사용자 정보 DB(160)에는 사용자의 신원 확인을 위한 정보(즉, 사용자 정보)(예를 들어, 사용자 ID, 비밀번호, 연락처, 주소 등)가 저장된다.
통신망(200)은 해당 회사의 사내 LAN일 수도 있고 HTTP(Hyper Text Transfer Protocol)를 이용하는 인터넷일 수도 있다. 통신망(200)으로서는 물리적 의미에서 유선 통신망 또는 디지털 위성 방송망, 무선 이동 통신망 등 다양한 통신망이 이용될 수 있다. 사용자 인터페이스는 웹 브라우저(Web Browser)가 설치된 개인용 컴퓨터가 대표적이지만, 이에 한정되지 않고, 웹 서버에 접속하여 필요한 데이터를 입력하거나 읽어 내는 기능을 가진 다양한 접속기기, 예를 들면 이동 통신 단말기, 키오스크, PDA와 같은 개인용 정보 단말기, 디지털 TV 등이 이용될 수 있다.
웹 서버(170)는 사용자가 사용자 인터페이스(181(예: 이동 통신 단말기), 182(예: PDA), 183(예: 개인용 PC)), 통신망(200)을 통해 시스템(100)(또는 시스템(300))에 접속하여 로그인하고 필요한 정보를 검색하고 또는 입력하도록 매개한다.
본 발명의 일실시예에 따르면, 위에서 설명한 바와 같이 통신망(200)을 통하여 사용자 인터페이스(예: 181, 182, 183)와 통신 가능하게 연결되어 있으며 또한 계정과목 정보와 회계정보와 1차, 2차, 3차결과값에 의한 현금흐름표항목(이하에서는 '현금흐름표 항목')정보가 DB화하여 미리 저장되어 있는 외부의 분개 처리 시스템(300)과 통신 가능하게 연결되어 있고, 그 내부에 사용자 정보가 DB화되어 미리 저장되어 있으며 현금흐름표 작성을 위한 현금흐름표 유출액 정보와 현금흐름표 유입액 정보가 있는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 시스템(100)에 의해 구현되는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 방법이 수행된다.
한편, 본 발명의 다른 실시예에 따르면 도 3의 분개 처리 시스템(300)과 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 시스템(100)이 모두 하나의 PC에 내장되고, 이런 조건에서 이 PC 내의 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 시스템(100)을 통하여 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 방법[예:도 4에 도시된 단계(S410~S453)이 포함되는 방법]이 구현될 수 있도록 이 PC를 구동시키기 위한 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공용 컴퓨터 프로그램이 기록된 기록 매체(예: 프로그램을 기록한 CD)가 제공될 수 있다. 예를 들면, 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공을 위해 시스템(100)을 동작시키기 위한 시스템 내지 프로그램이 이른바 ASP 형태로 제공될 수도 있고 패키지 형태로 제공될 수도 있는 것이다. 따라서, 도 3의 시스템 구조는 하나의 예시로서 이해되어야 하며, 본 발명의 실시예에 따라 이와 다른 시스템이 구현될 수 있음에 유의할 필요가 있다. 다만, 본 발명의 바람직한 실시예의 하나로서 도 3을 참조로 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 방법 및 시스템에 대해 설명하고자 하는 것이다.
도 4는 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 방법의 구현 과정을 도시한다. 이하에서는 첨부 도면을 참조로 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 현금흐름표 자동 제공 방법의 구현 과정을 설명하고자 한다. 단계(S410)에서(현금 흐름 관리 서버(150)에 의한) 사용자의 시스템(100)에 대한 접속/로그인에 대한 승인 과정이 이루어진다. 이 과정은 예를 들어, 사용자가 사용자 인터페이스(예 : 183)를 거쳐 통신망(200)을 통해 웹 서버(170)에 의해 제공되는 데이터 입력창에 자신의 고유 ID와 비밀 번호를 등록하여 시스템 관리자로부터 시스템(100)의 사용 승인을 받은 후 시스템을 사용하기 위한 기초 과정이라고 볼 수 있다.
단계(S420)에서는 [분개 처리 서버(350)가] 입력된 분개 데이터를 분개 처리 시스템(300)의 처리에 따라 얻어진 <작성모드 투입대기 원자분개 데이터>를 DB화 하여 저장한다. 여기서, DB화하여 저장한다는 의미는 그 정보가 소정 포맷으로서 해당 DB에 저장된다는 의미로 볼 수 있다.
도 5는 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 도 4의 입력모드(S420)의 세부 구성 예를 도시한다. 이하, 도 5를 참조로 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 단계(S420)의 전개 과정을 상세히 설명한다. 단계(S510)에서는 일자가 입력된다. 단계(S511)에서는 계정번호, 차변대변구분, 계정과목 명, 적요, 금액이 입력된다. 단계(S515)에서는 상기 입력정보 중 차변대변구분의 값에 의하여 만일 차변대변구분값이 차변일 경우 단계(S520)으로 처리경로가 결정되며, 만일 차변대변구분값이 대변일 경우 단계(S525)로 처리경로가 결정된다.
단계(S520) 및 단계(S525)에서는 <차변 및 대변 현금흐름표항목 설정모드>가 수행된다. 이러한 차변 및 대변 현금흐름표항목 설정모드가 수행되기 위하여는 이론적으로 아래와 같은 대전제가 성립되어야 한다. 즉, "모든 계정과목은 사전에 현금흐름표항목에 대한 설정이 가능하다"는 것이다. 이를 다시 "모든 계정과목에 대응하는 현금흐름표항목은 각각 하나이다"라고 바꾸어 말할 수도 있다. 이러한 대전제를 바탕으로 도 20-도 21, 그리고 도 22-도 23에서 차변 및 대변 현금흐름표항목 설정모드를 각각의 계정과목에 대한 현금흐름표항목을 사전 설정하는 방식으로 도시하고 있다. 당업자라면 앞서의 불일치계정의 의미와, 만일 불일치계정(특히 미확정계정)이라면 목적의 추가제시로써 해당하는 현금흐름표항목의 설정이 가능함을 이해할 수 있을 것이다. 불일치계정, 미확정계정 및 목적의 개념은 현금흐름표를 자동 및 실시간으로 작성하기 위하여 본 발명자가 최초로 도입하는 것이므로 현금흐름표를 전제하지 않는 종래의 회계시스템에서는 불필요한 개념이다.
차변대변구분에 따라 만일 차변일 경우 단계(S520)으로 처리경로가 결정되며 만일 대변일 경우 단계(S525)로 처리경로가 결정된다. 단계(S520) 및 단계(S525)에서는 계정과목 명에 따라 만일 계정과목 명이 일치할 경우 해당 현금흐름표항목이 설정되게 되고 단계(S528)로 진행하며, 만일 계정과목 명이 일치하지 않을 경우 다음 계정과목으로 처리경로가 결정되어 계정과목 명의 일치여부를 판단하게 된다. 이때 만일 계정과목 명이 불일치계정(특히 미확정계정)일 경우 목적을 추가로 입력하도록 하는데, 이러한 목적이 단계(S520) 및 단계(S525)에서는 관련대차대조표계정과목, 관련손익계산서계정과목 등으로 표시되어 있다. 참고로 일치계정이라면 계정과목 명이 목적 명이 될 것이며, 불일치계정이라도 확정계정이라면 사전에 약속된 목적 명을 자동으로 대입시키면 될 것이므로 목적을 추가로 입력하게 할 필요가 없을 것이다.
간접법에 의한 현금흐름표의 입력모드를 설명하고 있는 도 31에서는 단계(S2520) 및 단계(S2525)에서 <차변 및 대변 현금흐름표항목 설정모드>가 수행되며, 도 24-도 26 및 도 27-도 29에서 도시하고 있다. 직접법 <차변 및 대변 현금흐름표항목 설정모드>와 간접법 <차변 및 대변 현금흐름표항목 설정모드>의 차이점은 궁극적으로 영업활동으로 인한 현금흐름의 표시방법의 차이로 귀결된다. 그 외 투자활동으로 인한 현금흐름 및 재무활동으로 인한 현금흐름의 표시방법은 직접법과 간접법 모두 동일하다. 따라서 "도 20-도 21"과 "도 24-도 26", 그리고 "도 22-도 23"과 "도 27-도 29"에서 상이한 부분은 영업활동으로 인한 현금흐름에 관련된 부분만이 해당되는 것이다. 참고적으로 간접법에 의한 영업활동으로 인한 현금흐름에는 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동도 포함되기 때문에 간접법에 의하면 비현금거래(즉, 차변 및 대변에 현금계정과목이 포함되지 않는 거래)도 현금흐름표 작성에 있어서 고려하여야 한다는 것이다. 이것에 대하여는 뒷부분에서 설명하도록 한다.
다시 직접법에 의한 현금흐름표를 작성하는 과정을 설명하고 있는 흐름으로 복귀하여, 단계(S528)에서는 입력된 계정과목에 대하여 상기의 과정까지 산출된 모든 정보를 도 3의 <분개 임시DB(351)>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S530)으로 진행한다. 단계(S530)에서는 분개의 입력이 완료되었는 지에 대한 판단이 수행된다. 만일 분개의 입력이 완료되지 아니하여 추가적인 계정과목을 입력하여야 할 경우에는 단계(S511)로 진행한다. 만일 분개의 입력이 완료되었을 경우에는 단계(S531)로 진행한다.
단계(S531)에서는 분개 임시DB(351)의 차변금액과 대변금액의 합계가 구하여 진다. 그리고 단계(S532)로 진행한다. 단계(S532)에서는 차변금액합계와 대변금액합계의 금액이 일치하는지에 대한 판단이 수행된다. 만일 차변금액합계와 대변금액합계의 금액이 일치하지 않을 경우에는 단계(S533)으로 진행하여 입력한 내용을 표시하여 주고 수정하여야 할 내용을 수정하거나 추가입력하여야 할 내용을 입력하는 방식 등으로 불일치한 원인분석 및 수정작업을 진행하도록 하는데, 당업자라면 단계(S533)에 해당하는 로직을 충분히 구현할 수 있을 것이므로 이에 대한 상세한 설명은 생략한다. 만일 차변금액합계와 대변금액합계가 일치할 경우에는 단계(S534)로 진행한다.
단계(S534)에서는 입력 완료된 분개가 분개 임시DB(351)에 저장된다. 도 12는 상기까지의 과정에 의해 입력 완료되어 분개 임시DB에 저장된 데이터의 사례를 도시하고 있다. 그리고 단계(S570)으로 진행하여 <분개원자분해모드>를 수행하게 한다.
간접법에 의한 현금흐름표를 작성하는 경우에는 <현금흐름표항목설정모드(차변)> 및 <현금흐름표항목설정모드(대변)>을 <간접법 현금흐름표항목설정모드(차변)> 및 <간접법 현금흐름표항목설정모드(대변)>로 수행하게 하여 <분개 임시 DB>가 아닌 <간접법 분개 임시 DB>에 저장되는 것만 상이하며 기타의 과정은 직접법과 동일하다.
이상에서 도 5를 참조로 단계(S510) 부터 단계(S534)까지의 세부 구성 예를 서술하였다. 그 후 단계(S570)에서는 [분개 처리 서버(350)]가 분개 처리 시스템(300)의 처리에 따라 얻어진 <원자분개리스트 데이터>를 DB화하여 저장한다.
단계(S570)에서는 <분개원자분해모드>가 수행된다. 도 6은 <분개원자분해모드>를 도시하고 있는데, 이하에서는 이에 대해 설명하도록 한다. <분개원자분해모드>의 목적은 <계정과목>을 중심으로 구성된 <본 분개>를 <목적>을 중심으로 재분개를 실시하여 궁극적으로 전 계정과목을 차변에 하나의 계정과목, 대변에 하나의 계정과목(이하에서는 이를 '원자분개'로 칭함)의 형식으로 <본 분개>를 변환시키는 것이다.
단계(S605)에서는 <분개 임시 DB(351)>를 복사한 <복사본 분개 임시 DB(352)>를 준비하는 절차가 수행된다. 그리고 단계(S610)으로 진행한다.
단계(S610)에서는 <비현금비현금모드>가 수행된다. 도 7은 <비현금비현금모드>를 도시하고 있는데 이하에서는 이에 대해 설명하도록 한다. <비현금비현금모드>의 목적은 차변의 현금계정과목의 계정번호에 0.1을 더한 소수의 계정번호화시키는 절차와, 차변의 비현금계정과목과 동일한 목적을 가진 대변의 비현금계정과목의 원자분개를 도출해 내는 절차와, 차변의 비현금계정과목과 동일한 목적을 가진 대변의 현금계정과목의 계정번호에 0.1을 더한 소수의 계정번호화시키는 절차를 포함한다. 이를 위하여 단계(S710)에서는 <복사본 분개 임시 DB>의 <차변>에서 계정번호 순으로 하나의 계정과목을 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S720)으로 진행한다.
단계(S720)에서는 호출된 계정과목이 <현금>계정과목인지에 대한 판단이 수행된다. 만일 호출된 계정과목이 <현금>계정과목이라면 단계(S725)로 진행하여 <본 현금 계정과목>의 계정번호에 0.1을 더한 숫자로 <본 현금 계정과목>의 계정번호를 갱신한다. 그리고 단계(S790)으로 진행한다. 만일 호출된 계정과목이 <현금>계정과목이 아니라면 단계(S730)으로 진행한다.
단계(S730)에서는 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적에 <정수>인 계정번호를 갖는 <대변>의 계정과목이 있는지에 대한 판단이 수행된다. 만일 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적에 <정수>인 계정번호를 갖는 <대변>의 계정과목이 있다면 단계(S735)로 진행한다.
단계(S735)에서는 상기의 <대변>의 계정과목을 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S740)으로 진행한다.
단계(S740)에서는 호출된 계정과목이 <현금>계정과목인지에 대한 판단이 수행된다. 만일 호출된 계정과목이 <현금>계정과목이라면 단계(S745)로 진행하여 <본 현금 계정과목>의 계정번호에 0.1을 더한 숫자로 <본 현금 계정과목>의 계정번호를 갱신한다. 그리고 단계(S730)으로 진행한다. 만일 호출된 계정과목이 <현금>계정과목이 아니라면 단계(S750)으로 진행한다.
단계(S750)에서는 <본 원자분개>의 <차변>을 상기에서 호출된 <차변>계정과목으로, <대변>을 상기에서 호출된 <대변>계정과목으로 구성하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S755)로 진행한다.
단계(S755)에서는 <본 원자분개>의 차변계정과목의 금액과 대변계정과목의 금액을 <복사본 분개 임시 DB>에서 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S760)으로 진행한다.
단계(S760)에서는 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액과 대변계정과목의 금액을 비교하는 절차를 수행한다. 만일 차변계정과목의 금액과 대변계정과목의 금액이 같다면 단계(S761)로 진행한다.
단계(S761)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <대변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S762)로 진행한다. 단계(S762)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시 DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S763)으로 진행한다. 단계(S763)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 대변 계정과목>를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S780)으로 진행한다.
만일 단계(S760)에서 차변계정과목의 금액과 대변계정과목의 금액이 같지 않다면 단계(S770)으로 진행한다.
단계(S770)에서는 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액보다 작은가에 대한 판단이 수행된다. 만일 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액보다 크다면 단계(S771)로 진행한다.
단계(S771)에서는 상기에서 호출된 <차변>계정과목의 <금액>에서 <대변>계정과목의 <금액>을 차감한 잔액으로 <복사본 분개 임시DB>의 <차변>계정과목의 <금액>을 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S772)로 진행한다.
단계(S772)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <대변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S773)으로 진행한다. 단계(S773)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S774)로 진행한다. 단계(S774)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 대변 계정과목>을 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S730)으로 진행한다.
만일 단계(S770)에서 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액보다 작다면 단계(S775)로 진행한다.
단계(S775)에서는 상기에서 호출된 <대변>계정과목의 <금액>에서 <차변>계정과목의 <금액>을 차감한 잔액으로 <복사본 분개 임시DB>의 <대변>계정과목의 <금액>을 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S776)으로 진행한다. 단계(S776)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <차변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S777)로 진행한다. 단계(S777)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S780)으로 진행한다. 단계(S780)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 차변 계정과목>을 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S790)으로 진행한다.
단계(S790)에서는 <복사본 분개 임시DB>에서 추가로 호출될 <정수>인 계정번호를 가진 <차변>계정과목이 존재하는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 존재한다면 단계(S710)으로 진행한다.
만일 단계(S730)에서 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적에 <정수>인 계정과목을 갖는 <대변>의 계정과목이 없다면 단계(S737)로 진행하여 <비현금현금모드>를 수행한다. 도 14는 도 13의 데이터를 바탕으로 <계정번호 1>에 대하여 이러한 <비현금비현금모드> 처리를 수행한 결과값을 도시하여 준다.
단계(S810)에서는 <비현금현금모드>가 수행된다. 도 8은 <비현금현금모드>를 도시하고 있는데, 이하에서는 이에 대해 설명하도록 한다. <비현금현금모드>의 목적은 차변의 비현금계정과목과 동일한 목적을 가진 대변의 현금계정과목의 원자분개를 도출해 내는 절차와, <본 분개>가 차변계정과목의 목적과 대변계정과목의 목적으로 분개하였을 때 차변대변의 금액이 불일치하는 경우를 도출하여 이를 수정시키고 <분개원자분해모드>를 처음부터 재수행하게 하는 절차를 포함한다. 이를 위하여 단계(S810)에서는 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <대변>의 <현금>계정과목이 있는가를 판단하는 절차를 수행한다. 만일 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <대변>의 <현금>계정과목이 있다면 단계(S820)으로 진행한다.
단계(S820)에서는 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <대변>의 <현금>계정과목 중에서 계정번호 순으로 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S825)로 진행한다.
단계(S825)에서는 <본 원자분개>의 <차변>을 상기에서 호출된 <차변>계정과목으로, <대변>을 상기에서 호출된 <대변><현금>계정과목으로 구성하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S830)으로 진행한다.
단계(S830)에서는 <본 원자분개>의 차변계정과목의 금액과 대변계정과목의 금액을 <복사본 분개 임시 DB>에서 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S840)으로 진행한다.
단계(S840)에서는 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액과 같은가에 대한 판단이 수행된다. 만일 같다면 단계(S845)로 진행한다.
단계(S845)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <대변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S847)로 진행한다. 단계(S847)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S848)로 진행한다. 단계(S848)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 대변 계정과목>를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S780)으로 진행하여 <비현금비현금모드>로 복귀한다.
만일 단계(S840)에서 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액과 다르다면 단계(S850)으로 진행한다.
단계(S850)에서는 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액보다 작은가에 대한 판단이 수행된다. 만일 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액보다 크다면 단계(S851)로 진행한다.
단계(S851)에서는 상기에서 호출된 <차변>계정과목의 <금액>에서 <대변>계정과목의 <금액>을 차감한 잔액으로 <복사본 분개 임시DB>의 <차변>계정과목의 <금액>을 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S852)로 진행한다. 단계(S852)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <대변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S853)으로 진행한다. 단계(S853)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S854)로 진행한다. 단계(S854)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 대변 계정과목>을 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S810)으로 진행한다.
만일 단계(S850)에서 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액보다 작다면 단계(S855)로 진행한다. 단계(S855)에서는 상기에서 호출된 <대변>계정과목의 <금액>에서 <차변>계정과목의 <금액>을 차감한 잔액으로 <복사본 분개 임시DB>의 <대변>계정과목의 <금액>을 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S856)으로 진행한다. 단계(S856)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <차변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S857)로 진행한다. 단계(S857)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S780)으로 진행하여 <비현금비현금모드>로 복귀한다.
만일 단계(S810)에서 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <대변>의 <현금>계정과목이 없다면 단계(S815)로 진행한다.
단계(S815)에서는 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <대변>의 <현금>계정과목 또는 <정수>인 계정번호를 가진 <대변>의 계정과목이 없는 원인을 분석하여 일치하도록 수정하고, 이러한 결과 <분개 임시 DB>정보가 갱신되는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S817)로 진행한다.
단계(S817)에서는 <작성모드 투입대기 원자분개 임시 DB>의 모든 정보를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S818)로 진행한다. 단계(S818)에서는 <복사본 분개 임시 DB>의 모든 정보를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S531)로 진행하여 결과적으로 <분개원자분해모드>를 처음부터 재수행하게 된다.
만일 단계(S790)에서 <복사본 분개 임시DB>에서 추가로 호출될 <정수>인 계정번호를 가진 <차변>계정과목이 존재하지 않는다면 단계(S620)으로 진행하여 <비현금비현금모드>가 종료되고 <현금비현금모드>를 수행한다. 도 15는 도 13의 데이터를 바탕으로 <계정번호 1>에 대하여 이러한 <비현금비현금모드>와 <비현금현금모드>의 처리까지 수행한 결과값을 도시하여 준다.
단계(S910)에서는 <현금비현금모드>가 수행된다. 도 9는 <현금비현금모드>를 도시하고 있는데, 이하에서는 이에 대해 설명하도록 한다. <현금비현금모드>의 목적은 대변의 현금계정과목의 계정번호에 0.1을 더한 소수의 계정번호화시키는 절차와, 차변의 현금계정과목과 동일한 목적을 가진 대변의 비현금계정과목의 원자분개를 도출해 내는 절차와, <본 분개>가 차변계정과목의 목적과 대변계정과목의 목적으로 분개하였을 때 차변대변의 금액이 불일치하는 경우를 도출하여 이를 수정시키고 <분개원자분해모드>를 처음부터 재수행하게하는 절차를 포함한다. 이를 위하여 단계(S910)에서는 <복사본 분개 임시 DB>의 <대변>에서 <정수>인 계정번호 순으로 하나의 계정과목을 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S915)으로 진행한다.
단계(S915)에서는 호출된 계정과목이 <현금>계정과목인가를 판단하는 절차를 수행한다. 만일 호출된 계정과목이 <현금>계정과목이라면 단계(S917)로 진행한다.
단계(S917)에서는 본 <현금>계정과목의 계정번호에 0.1을 더한 숫자로 본 <현금>계정과목의 계정번호를 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S970)으로 진행한다.
만일 단계(S915)에서 호출된 계정과목이 <현금>계정과목이 아니라면 단계(S920)으로 진행한다.
단계(S920)에서는 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <차변>의 <현금>계정과목이 있는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <차변>의 <현금>계정과목이 없다면 단계(S926)으로 진행한다.
단계(S926)에서는 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <차변>의 <현금>계정과목 또는 <정수>인 계정번호를 가진 <차변>의 계정과목이 없는 원인을 분석하여 일치하도록 수정하고 이러한 결과 <분개 임시 DB>정보가 갱신되는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S927)로 진행한다.
단계(S927)에서는 <작성모드 투입대기 원자분개 임시 DB>의 모든 정보를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S928)로 진행한다. 단계(S928)에서는 <복사본 분개 임시 DB>의 모든 정보를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S531)로 진행하여 결과적으로 <분개원자분해모드>를 처음부터 재수행하게 된다.
만일 단계(920)에서 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <차변>의 <현금>계정과목이 있다면 단계(S925)로 진행한다.
단계(S925)에서는 상기의 <차변><현금>계정과목을 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S930)으로 진행한다.
단계(S930)에서는 <본 원자분개>의 <대변>을 상기에서 호출된 <대변>계정과목으로, <차변>을 상기에서 호출된 <차변><현금>계정과목으로 구성하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S935)로 진행한다.
단계(S935)에서는 <본 원자분개>의 차변계정과목의 금액과 대변계정과목의 금액을 <복사본 분개 임시 DB>에서 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S940)으로 진행한다.
단계(S940)에서는 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액과 같은가에 대한 판단이 수행된다. 만일 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액과 같다면 단계(S945)로 진행한다.
단계(S945)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <대변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S947)로 진행한다. 단계(S947)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S948)로 진행한다. 단계(S948)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 차변 계정과목>을 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S960)으로 진행한다.
만일 단계(S940)에서 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액과 다르다면 단계(S950)으로 진행한다.
단계(S950)에서는 상기에서 호출된 대변계정과목의 금액이 차변계정과목의 금액보다 작은가에 대한 판단이 수행된다. 만일 상기에서 호출된 대변계정과목의 금액이 차변계정과목의 금액보다 크다면 단계(S951)로 진행한다.
단계(S951)에서는 상기에서 호출된 <대변>계정과목의 <금액>에서 <차변>계정과목의 <금액>을 차감한 잔액으로 <복사본 분개 임시DB>의 <대변>계정과목의 <금액>을 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S952)로 진행한다. 단계(S952)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <차변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S953)으로 진행한다. 단계(S953)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S954)로 진행한다. 단계(S954)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 차변 계정과목>를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S920)으로 진행한다.
만일 단계(S950)에서 상기에서 호출된 대변계정과목의 금액이 차변계정과목의 금액보다 작다면 단계(S955)로 진행한다.
단계(S955)에서는 상기에서 호출된 <차변>계정과목의 <금액>에서 <대변>계정과목의 <금액>을 차감한 잔액으로 <복사본 분개 임시DB>의 <차변>계정과목의 <금액>을 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S956)으로 진행한다.
단계(S956)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <대변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S957)로 진행한다.
단계(S957)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S960)으로 진행한다.
단계(S960)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 대변 계정과목>을 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S970)으로 진행한다.
단계(S970)에서는 <복사본 분개 임시DB>에서 추가로 호출될 <정수>인 계정번호를 가진 <대변>계정과목이 존재하는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 <복사본 분개 임시DB>에서 추가로 호출될 <정수>인 계정번호를 가진 <대변>계정과목이 존재한다면 단계(S910)으로 진행한다. 만일 <복사본 분개 임시DB>에서 추가로 호출될 <정수>인 계정번호를 가진 <대변>계정과목이 존재하지 않는다면 단계(S630)으로 진행하여 <현금비현금모드>가 종료되고 <현금현금모드>를 수행한다. 도 16은 도 13의 데이터를 바탕으로 이러한 <비현금비현금모드>, <비현금현금모드> 및 <현금비현금모드>의 처리까지 수행한 결과값을 도시하여 준다.
단계(S1010)에서는 <현금현금모드>가 수행된다. 도 10은 <현금현금모드>를 도시하고 있는데, 이하에서는 이에 대해 설명하도록 한다. <현금현금모드>의 목적은 차변의 현금계정과목과 동일한 목적을 가진 대변의 현금계정과목의 원자분개를 도출해 내는 절차와, <본 분개>가 차변계정과목의 목적과 대변계정과목의 목적으로 분개되었을 때 차변대변의 금액이 불일치하는 경우를 도출하여 이를 수정시키고 <분개원자분해모드>를 처음부터 재수행하게 하는 절차를 포함한다. 이를 위하여 단계(S1010)에서는 <복사본 분개 임시DB>에 <소수>인 계정번호를 가진 <차변><현금>계정과목이 존재하는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 존재하지 않는다면 단계(S1014)로 진행한다.
단계(S1014)에서는 <복사본 분개 임시DB>에 <소수>인 계정번호를 가진 <대변><현금>계정과목이 존재하는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 존재하지 않는다면 단계(S640)으로 진행한다. 만일 존재한다면 단계(S1017)로 진행한다.
단계(S1017)에서는 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <대변>의 <현금>계정과목 또는 <정수>인 계정번호를 가진 <대변>의 계정과목이 없는 원인을 분석하여 일치하도록 수정하고 이러한 결과 <분개 임시 DB>정보가 갱신되는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1018)로 진행한다. 단계(S1018)에서는 <작성모드 투입대기 원자분개 임시 DB>의 모든 정보를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1019)로 진행한다. 단계(S1019)에서는 <복사본 분개 임시 DB>의 모든 정보를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S531)로 진행하여 결과적으로 <분개원자분해모드>를 처음부터 재수행하게 된다.
만일 단계(S1010)에서 <복사본 분개 임시DB>에 <소수>인 계정번호를 가진 <차변><현금>계정과목이 존재한다면 단계(S1015)로 진행한다.
단계(S1015)에서는 <복사본 분개 임시DB>에 <소수>인 계정번호를 가진 <대변><현금>계정과목이 존재하는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 존재하지 않는다면 단계(S1017)로 진행한다. 만일 존재한다면 단계(S1020)으로 진행한다.
단계(S1020)에서는 <복사본 분개 임시 DB>의 <차변>에서 <소수>인 계정번호 순으로 하나의 <현금>계정과목을 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1025)로 진행한다.
단계(S1025)에서는 호출된 <현금>계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <대변>의 <현금>계정과목이 있는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 없다면 단계(S1017)로 진행한다. 만일 있다면 단계(S1030)으로 진행한다.
단계(S1030)에서는 상기의 <대변><현금>계정과목을 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1035)로 진행한다.
단계(S1035)에서는 <본 원자분개>의 <차변>을 상기에서 호출된 <차변><현금>계정과목으로, <대변>을 상기에서 호출된 <대변><현금>계정과목으로 구성하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1040)으로 진행한다.
단계(S1040)에서는 <본 원자분개>의 차변계정과목의 금액과 대변계정과목의 금액을 <복사본 분개 임시 DB>에서 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1045)로 진행한다.
단계(S1045)에서는 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액과 같은가에 대한 판단이 수행된다. 만일 같다면 단계(S1046)으로 진행한다.
단계(S1046)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <대변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1047)로 진행한다.
단계(S1047)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1048)로 진행한다. 단계(S1048)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 대변 계정과목>를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1060)으로 진행한다.
만일 단계(S1045)에서 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액과 다르다면 단계(S1050)으로 진행한다.
단계(S1050)에서는 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액보다 작은가에 대한 판단이 수행된다. 만일 크다면 단계(S1051)로 진행한다.
단계(S1051)에서는 상기에서 호출된 <차변>계정과목의 <금액>에서 <대변>계정과목의 <금액>을 차감한 잔액으로 <복사본 분개 임시DB>의 <차변>계정과목의 <금액>을 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1052)로 진행한다.
단계(S1052)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <대변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1053)으로 진행한다.
단계(S1053)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1054)로 진행한다.
단계(S1054)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 대변 계정과목>를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1025)로 진행한다.
만일 단계(S1050)에서 상기에서 호출된 차변계정과목의 금액이 대변계정과목의 금액보다 작다면 단계(S1055)로 진행한다.
단계(S1055)에서는 상기에서 호출된 <대변>계정과목의 <금액>에서 <차변>계정과목의 <금액>을 차감한 잔액으로 <복사본 분개 임시DB>의 <대변>계정과목의 <금액>을 갱신하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1056)으로 진행한다.
단계(S1056)에서는 <본 원자분개>의 <금액>을 <차변>계정과목의 <금액>으로 설정하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1057)로 진행한다.
단계(S1057)에서는 <본 원자분개>를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1060)으로 진행한다.
단계(S1060)에서는 <복사본 분개 임시 DB>에서 <본 차변 계정과목>를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1070)으로 진행한다.
단계(S1070)에서는 <복사본 분개 임시DB>에서 추가로 호출될 <소수>인 계정번호를 가진 <차변><현금>계정과목이 존재하는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 존재한다면 단계(S1020)으로 진행한다. 만일 존재하지 않는다면 단계(S1080)으로 진행한다.
단계(S1080)에서는 <복사본 분개 임시DB>에 <소수>인 계정번호를 가진 <대변><현금>계정과목이 존재하는가에 대한 판단이 수행된다. 만일 존재한다면 단계(S1085)로 진행한다.
단계(S1085)에서는 호출된 계정과목의 목적과 동일한 목적과 <소수>인 계정번호를 가진 <대변>의 <현금>계정과목 또는 <정수>인 계정번호를 가진 <대변>의 계정과목이 없는 원인을 분석하여 일치하도록 수정하고 이러한 결과 <분개 임시 DB>정보가 갱신되는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1087)로 진행한다.
단계(S1087)에서는 <작성모드 투입대기 원자분개 임시 DB>의 모든 정보를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1088)로 진행한다. 단계(S1088)에서는 <복사본 분개 임시 DB>의 모든 정보를 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S531)로 진행하여 결과적으로 <분개원자분해모드>를 처음부터 재수행하게 된다.
만일 단계(S1080)에서 <복사본 분개 임시DB>에 <소수>인 계정번호를 가진 <대변><현금>계정과목이 존재하지 않는다면 <현금현금모드> 및 <분개원자분해모드>가 완료된 것이다. 도 17은 도 13의 데이터를 바탕으로 이러한 <비현금비현금모드>, <비현금현금모드>, <현금비현금모드> 및 <현금현금모드>의 처리까지 수행한 결과값을 도시하여 준다. 그리고 단계(S580)으로 진행한다.
단계(S580)에서는 추가로 입력할 분개가 존재하는지에 대한 판단이 수행된다(도 5 참조). 만일 추가로 입력할 분개가 존재할 경우에는 단계(S510)의 처리경로로 진행한다. 만일 추가로 입력할 분개가 존재하지 않을 경우에는 <입력모드>가 완료된 것이다. 도 19는 도 18의 데이터(분개번호 2에 해당함)를 바탕으로 이러한 처리를 수행한 결과값을 도시하여 준다.
이상에서 도 5, 도 6, 도 7, 도 8, 도 9 및 도 10을 참조로 단계(S420)의 세부 구성 예를 서술하였다. 그 후 단계(S430)에서는 [현금 흐름 관리 서버(150)가] 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동제공 시스템(100)의 처리에 따라 얻어진 <직접법 현금흐름표 유출액 정보 데이터>와 <직접법 현금흐름표 유입액 정보 데이터>를 DB화하여 저장한다.
단계(S430)에서는 <작성모드>가 수행된다. 도 34는 <작성모드>를 도시하고 있는데, 이하에서는 이에 대해 설명하도록 한다. <작성모드>의 목적은 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>를 바탕으로 <직접법 현금흐름표 유출액 DB(110)>와 <직접법 현금흐름표 유입액 DB(120)>를 도출하는 것이다. 이를 위하여 단계(S1110)에서는 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에서 하나의 원자분개를 호출하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1120)으로 진행한다.
단계(S1120)에서는 호출된 원자분개의 <차변>계정과목이 <현금>인지에 대한 판단이 수행된다. 만일 호출된 원자분개의 <차변>계정과목이 <현금>일 경우에는 단계(S1130)의 처리경로로 진행한다. 만일 호출된 원자분개의 <차변>계정과목이 <현금>이 아닐 경우에는 단계(S1125)의 처리경로로 진행한다.
단계(S1125)에서는 호출된 원자분개의 <대변>계정과목이 <현금>인지에 대한 판단이 수행된다. 만일 호출된 원자분개의 <대변>계정과목이 <현금>일 경우에는 단계(S1126)의 처리경로로 진행한다. 만일 호출된 원자분개의 <대변>계정과목이 <현금>이 아닐 경우에는 단계(S1160)의 처리경로로 진행한다.
단계(S1126)에서는 호출된 원자분개의 <차변>계정과목의 정보를 도 3의 <직접법 현금흐름표 유출액 DB(110)>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1160)으로 진행한다.
단계(S1130)에서는 호출된 원자분개의 <대변>계정과목이 <현금>인지에 대한 판단이 수행된다. 만일 호출된 원자분개의 <대변>계정과목이 <현금>이 아닐 경우에는 단계(S1135)의 처리경로로 진행한다. 만일 호출된 원자분개의 <대변>계정과목이 <현금>일 경우에는 단계(S1160)의 처리경로로 진행한다. 참고적으로 이러한 <차변><대변>이 모두 <현금>계정과목인 경우에는 단계(S1160)의 처리경로로 진행하여 <본 원자분개>를 제거하지 않고 <별도의 DB>에 저장한다면, 추후 서술할 <현금흐름표 부속명세서>와 <통장 및 현금 거래내역>과의 차이부분에 대한 정보를 제공할 수 있다. 따라서, <통장 및 현금 거래내역>과 완벽히 일치하게 되므로 내부관리목적 등에 상당히 유용하며 이는 본 발명으로 인하여 최초로 가능하게 되는 효과 중에 하나이다.
단계(S1135)에서는 호출된 원자분개의 <대변>계정과목의 정보를 도 3의 <직접법 현금흐름표 유입액 DB(120)>에 저장하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1160)으로 진행한다.
간접법에 의한 현금흐름표의 <작성모드>를 도시하고 있는 도 37에서는 만일 호출된 원자분개의 <차변>계정과목이 <현금>이 아니고 <대변>계정과목도 <현금>이 아닐 경우(즉, 비현금거래일 경우)에는 단계(S2140)의 처리경로로 진행한다. 참고적으로 직접법에 의한 현금흐름표의 작성 시에는 비현금거래는 무관하므로 도 37의 단계(S2140) 부터 단계(S2156)까지에 해당되는 절차가 생략된다.
단계(S2140)에서는 <비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유출액 임시DB(135)>에 호출된 원자분개의 <차변>계정과목의 정보가 저장된다. 그리고 단계(S2142)로 진행한다.
단계(S2142)에서는 상기의 <비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유출액 임시DB>에 저장된 정보 중 <투자활동>과 <재무활동>에 관한 정보가 제거된다. 그리고 단계(S2144)로 진행한다.
단계(S2144)에서는 상기의 과정까지 수행된 <차변>계정과목의 정보가 <간접법 현금흐름표 유출액 DB(130)>에 저장된다. 그리고 단계(S2146)으로 진행한다.
단계(S2146)에서는 <비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유출액 임시DB>에 저장된 모든 정보가 삭제되는 절차가 진행된다. 그리고 단계(S2150)으로 진행한다.
단계(S2150)에서는 <비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유입액 임시DB(145)>에 호출된 원자분개의 <대변>계정과목의 정보가 저장된다. 그리고 단계(S2152)로 진행한다.
단계(S2152)에서는 상기의 <비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유입액 임시DB>에 저장된 정보 중 <투자활동>과 <재무활동>에 관한 정보가 제거된다. 그리고 단계(S2154)로 진행한다.
단계(S2154)에서는 상기의 과정까지 수행된 <대변>계정과목의 정보가 <간접법 현금흐름표 유입액 DB(140)>에 저장된다. 그리고 단계(S2156)으로 진행한다.
단계(S2156)에서는 <비현금거래 간접법 현금흐름표 영업활동 유입액 임시DB>에 저장된 모든 정보가 삭제되는 절차가 진행된다. 그리고 단계(S2160)으로 진행한다.
다시 직접법에 의한 현금흐름표를 작성하는 과정을 설명하는 흐름으로 복귀하여, 단계(S1160)에서는 호출된 원자분개를 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에서 제거하는 절차를 수행한다. 그리고 단계(S1170)으로 진행한다.
단계(S1170)에서는 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 추가로 호출될 원자분개가 존재하는지에 대한 판단이 수행된다. 만일 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 추가로 호출될 원자분개가 존재할 경우에는 단계(S1110)의 처리경로로 진행한다. 만일 <작성모드 투입대기 원자분개 임시DB>에 추가로 호출될 원자분개가 존재하지 않을 경우에는 <작성모드>가 완료된 것이다. 도 35와 도 36은 각각 도 17과 도 19의 데이터를 바탕으로 이러한 처리를 수행한 결과값을 도시하여 준다.
이상에서 도 34(및 도 37)를 참조로 단계(S430)의 세부 구성 예를 서술하였다. 그 후 단계(S440) 및 단계(S450)에서는 [현금 흐름 관리 서버(150)가] 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동제공 시스템(100)의 처리에 따라 얻어진 <직접법 현금흐름표 유출액 정보 데이터>와 <직접법 현금흐름표 유입액 정보 데이터>를 이용하여 직접법 현금흐름표 제공명령이 주어질 경우 직접법 현금흐름표를 출력하는 절차를 수행하게 된다.
단계(S440) 및 단계(S450)에서는 <직접법 현금흐름표 출력모드>가 수행된다.
단계(S440)에서는 (현금 흐름 관리 서버(150)가) 직접법 현금흐름표 제공 명령이 있는지의 여부를 판단하여 있으면 단계(S450)로 진행하고, 그렇지 않으면(즉, 직접법 현금흐름표 제공 명령이 없으면) 단계(S441)로 진행한다. 단계(S440)에서 직접법 현금흐름표 제공 명령이 있는 경우(예를 들면, 사용자 인터페이스로부터의 요청 신호 또는 미리 현금 흐름 관리 서버(150)에 설정된 명령 신호가 있는 경우)에는 단계(S450)에서 [현금 흐름 관리 서버(150)가] 직접법 현금흐름표 유출액 정보 DB와 직접법 현금흐름표 유입액 DB에 근거해서 직접법 현금흐름표를 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 직접법 현금흐름표를 출력한다.
도 38은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 4의 단계(S450)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다. 도 38을 참조로 설명하면, 단계(S1210)에서 출력기간이 입력된다. 이어서 단계(S1220)에서는 직접법 현금흐름표 유출액 정보 DB와 직접법 현금흐름표 유입액 DB의 복사본을 생성하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1230)에서는 상기의 복사본을 일자 순으로 정렬하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1240)에서는 상기의 정렬된 복사본이 출력기간을 제외하고는 삭제되는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1250)에서는 상기의 출력기간을 제외하고 삭제된 복사본이 ①1차분류 현금흐름표항목 순, ②2차분류 현금흐름표항목 순, ③3차분류 현금흐름표항목 순, ④일자 순으로 순차적으로 정렬하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1260)에서는 상기의 순차적으로 정렬된 복사본의 현금흐름표항목별 합계를 계산하는 절차를 수행한다. 이러한 현금흐름표항목별 합계는 1차분류, 2차분류 및 3차분류 모두에서 수행된다. 이어서 단계(S1270)에서 이상의 결과로 얻어진 결과, 즉 상기의 복사본의 현금흐름표항목별 합계의 데이터를 이용하여 직접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 생성하여 출력함으로써 단계(S450)의 진행이 완료된다. 당업자라면 상기 설명을 토대로 시스템(100)(의 현금 흐름 관리 서버(150))이 상기 단계(S1270)를 자동으로 수행할 수 있도록 그 처리 로직 내지는 프로그램을 설계할 수 있을 것이므로 이에 대한 상세한 설명은 생략하였다. 도 39(및 도 40)는 도 35와 도 36의 데이터를 바탕으로 본 발명의 바람직한 일실시예에 따라 생성되어 출력된 직접법에 의한 현금흐름표의 일예를 도시한 도면이다. 당업자라면 단계(S430)의 결과를 토대로 직접법에 의한 현금흐름표의 각 항목에 해당하는 데이터를 자동으로 집계하여 출력하도록 하는 것을 충분히 구현할 수 있을 것이므로 더 이상의 설명은 생략한다.
단계(S441) 및 단계(S451)에서는 <간접법 현금흐름표 출력모드>가 수행된다.
단계(S441)에서는 (현금 흐름 관리 서버(150)가) 간접법 현금흐름표 제공 명령이 있는지의 여부를 판단하여 있으면 단계(S451)로 진행하고, 그렇지 않으면(즉, 간접법 현금흐름표 제공 명령이 없으면) 단계(S442)로 진행한다. 단계(S441)에서 간접법 현금흐름표 제공 명령이 있는 경우(예를 들면, 사용자 인터페이스로부터의 요청 신호 또는 미리 현금 흐름 관리 서버(150)에 설정된 명령 신호가 있는 경우)에는 단계(S451)에서 [현금 흐름 관리 서버(150)가] 간접법 현금흐름표 유출액 정보 DB와 간접법 현금흐름표 유입액 DB에 근거해서 간접법 현금흐름표를 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 간접법 현금흐름표를 출력한다.
도 41은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 4의 단계(S451)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다. 도 41을 참조로 설명하면, 단계(S1310)에서 출력기간이 입력된다. 이어서 단계(S1320)에서는 간접법 현금흐름표 유출액 정보 DB와 간접법 현금흐름표 유입액 DB의 복사본을 생성하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1330)에서는 상기의 복사본을 일자 순으로 정렬하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1340)에서는 상기의 정렬된 복사본이 출력기간을 제외하고는 삭제되는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1350)에서는 상기의 출력기간을 제외하고 삭제된 복사본이 ①1차분류 현금흐름표항목 순, ②2차분류 현금흐름표항목 순, ③3차분류 현금흐름표항목 순, ④일자 순으로 순차적으로 정렬하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1360)에서는 상기의 순차적으로 정렬된 복사본의 현금흐름표항목별 합계를 계산하는 절차를 수행한다. 이러한 현금흐름표항목별 합계는 1차분류, 2차분류 및 3차분류 모두에서 수행된다. 이어서 단계(S1370)에서 이상의 결과로 얻어진 결과, 즉 상기의 복사본의 현금흐름표항목별 합계의 데이터를 이용하여 간접법에 의한 현금흐름표를 자동으로 생성하여 출력함으로써 단계(S451)의 진행이 완료된다. 당업자라면 상기 설명을 토대로 시스템(100)(의 현금 흐름 관리 서버(150))이 상기 단계(S1370)를 자동으로 수행할 수 있도록 그 처리 로직 내지는 프로그램을 설계할 수 있을 것이므로 이에 대한 상세한 설명은 생략하였다. 도 42(및 도 43)는 도 32와 도 33의 데이터를 바탕으로 본 발명의 바람직한 일실시예에 따라 생성되어 출력된 간접법에 의한 현금흐름표의 일예를 도시한 도면이다. 당업자라면 단계(S430)의 결과를 토대로 간접법에 의한 현금흐름표의 각 항목에 해당하는 데이터를 자동으로 집계하여 출력하도록 하는 것을 충분히 구현할 수 있을 것이므로 더 이상의 설명은 생략한다.
단계(S442) 및 단계(S452)에서는 <직접법 현금흐름표 부속명세서 출력모드>가 수행된다.
단계(S442)에서는 (현금 흐름 관리 서버(150)가) 직접법 현금흐름표 부속명세서 제공 명령이 있는지의 여부를 판단하여 있으면 단계(S452)로 진행하고, 그렇지 않으면(즉, 직접법 현금흐름표 부속명세서 제공 명령이 없으면) 단계(S443)로 진행한다. 단계(S442)에서 직접법 현금흐름표 부속명세서 제공 명령이 있는 경우(예를 들면, 사용자 인터페이스로부터의 요청 신호 또는 미리 현금 흐름 관리 서버(150)에 설정된 명령 신호가 있는 경우)에는 단계(S452)에서 [현금 흐름 관리 서버(150)가] 직접법 현금흐름표 유출액 정보 DB와 직접법 현금흐름표 유입액 DB에 근거해서 직접법 현금흐름표 부속명세서를 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 직접법 현금흐름표 부속명세서를 출력한다.
도 44는 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 4의 단계(S452)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다. 도 44를 참조로 설명하면, 단계(S1410)에서 출력기간이 입력된다. 이어서 단계(S1420)에서는 직접법 현금흐름표 유출액 정보 DB와 직접법 현금흐름표 유입액 DB의 복사본을 생성하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1430)에서는 상기의 복사본을 일자 순으로 정렬하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1440)에서는 상기의 정렬된 복사본이 출력기간을 제외하고는 삭제되는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1450)에서는 상기의 출력기간을 제외하고 삭제된 복사본이 ①1차분류 현금흐름표항목 순, ②2차분류 현금흐름표항목 순, ③3차분류 현금흐름표항목 순, ④일자 순으로 순차적으로 정렬하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1480)에서 이상의 결과로 얻어진 결과, 즉 상기의 복사본의 현금흐름표항목의 데이터를 이용하여 직접법에 의한 현금흐름표 부속명세서를 자동으로 생성하여 출력함으로써 단계(S452)의 진행이 완료된다. 당업자라면 상기 설명을 토대로 시스템(100)(의 현금 흐름 관리 서버(150))이 상기 단계(S1480)을 자동으로 수행할 수 있도록 그 처리 로직 내지는 프로그램을 설계할 수 있을 것이므로 이에 대한 상세한 설명은 생략하였다. 도 45(및 도 46)은 도 35와 도 36의 데이터를 바탕으로 본 발명의 바람직한 일실시예에 따라 생성되어 출력된 직접법에 의한 현금흐름표 부속명세서의 일예를 도시한 도면이다. 당업자라면 단계(S430)의 결과를 토대로 직접법에 의한 현금흐름표 부속명세서의 각 항목에 해당하는 데이터를 자동으로 집계하여 출력하도록 하는 것을 충분히 구현할 수 있을 것이므로 더 이상의 설명은 생략한다.
단계(S443) 및 단계(S453)에서는 <간접법 현금흐름표 부속명세서 출력모드>가 수행된다.
단계(S443)에서는 (현금 흐름 관리 서버(150)가) 간접법 현금흐름표 부속명세서 제공 명령이 있는지의 여부를 판단하여 있으면 단계(S453)로 진행하고, 그렇지 않으면(즉, 간접법 현금흐름표 부속명세서 제공 명령이 없으면) 과정은 종료된다. 단계(S443)에서 간접법 현금흐름표 부속명세서 제공 명령이 있는 경우(예를 들면, 사용자 인터페이스로부터의 요청 신호 또는 미리 현금 흐름 관리 서버(150)에 설정된 명령 신호가 있는 경우)에는 단계(S453)에서 [현금 흐름 관리 서버(150)가] 간접법 현금흐름표 유출액 정보 DB와 간접법 현금흐름표 유입액 DB에 근거해서 간접법 현금흐름표 부속명세서를 자동으로 생성하여 소정 포맷으로 간접법 현금흐름표 부속명세서를 출력한다.
도 47은 본 발명의 바람직한 일실시예에 따른 도 4의 단계(S453)의 세부 구성 예를 도시한 흐름도이다. 도 47을 참조로 설명하면, 단계(S1510)에서 출력기간이 입력된다. 이어서 단계(S1520)에서는 간접법 현금흐름표 유출액 정보 DB와 간접법 현금흐름표 유입액 DB의 복사본을 생성하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1530)에서는 상기의 복사본을 일자 순으로 정렬하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1540)에서는 상기의 정렬된 복사본이 출력기간을 제외하고는 삭제되는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1550)에서는 상기의 출력기간을 제외하고 삭제된 복사본이 ①1차분류 현금흐름표항목 순, ②2차분류 현금흐름표항목 순, ③3차분류 현금흐름표항목 순, ④일자 순으로 순차적으로 정렬하는 절차를 수행한다. 이어서 단계(S1580)에서 이상의 결과로 얻어진 결과, 즉 상기의 복사본의 현금흐름표항목의 데이터를 이용하여 간접법에 의한 현금흐름표 부속명세서를 자동으로 생성하여 출력함으로써 단계(S453)의 진행이 완료된다. 당업자라면 상기 설명을 토대로 시스템(100)(의 현금 흐름 관리 서버(150))이 상기 단계(S1580)을 자동으로 수행할 수 있도록 그 처리 로직 내지는 프로그램을 설계할 수 있을 것이므로 이에 대한 상세한 설명은 생략하였다. 도 48(및 도 49)은 도 32와 도 33의 데이터를 바탕으로 본 발명의 바람직한 일실시예에 따라 생성되어 출력된 간접법에 의한 현금흐름표 부속명세서의 일예를 도시한 도면이다. 당업자라면 단계(S430)의 결과를 토대로 간접법에 의한 현금흐름표 부속명세서의 각 항목에 해당하는 데이터를 자동으로 집계하여 출력하도록 하는 것을 충분히 구현할 수 있을 것이므로 더 이상의 설명은 생략한다.
이로써 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 자동 제공 방법의 구현 과정이 종료된다.
이와 별도로 첨부된 도 40, 도 43, 도 46, 도 49는 현금흐름표와 현금흐름표 부속명세서를 <부속명세서 번호>를 통하여 연결한 새로운 형식의 현금흐름표이다. 이러한 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 통하여 정보이용자는 현금흐름표와 관련 현금흐름표 부속명세서를 쉽게 찾아볼 수 있게 되며 현금흐름표 부속명세서에는 관련된 현금 수입, 지출일자, 관련 계좌번호, 관련 수입결의서 및 지출결의서에 관한 자료번호를 찾아볼 수 있으므로 현금흐름표의 유용성을 최대로 발휘할 수 있게 된다. 이러한 현금 수입 및 지출의 발생일자와 관련하여 실제 발생일자와 현금흐름표 부속명세서 등의 현금흐름표 작성과정에 사용된 일자가 동일하게 작성되기 위하여는 회계정보 입력과 동시에 현금흐름표에 표시되는 정보가 확정되어야 하는데, 이는 본 발명이 최초로 가능하게 한 것이므로 이러한 양식의 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서는 본 발명에서 최초로 제시하는 것이다.
상술한 본 발명의 설명에서는 특정 실시예에 관해 설명하였으나 당업자라면 이하의 특허청구범위에 의해 정의된 본 발명의 범위에서 벗어나지 않고 다양한 변형을 가할 수 있음은 물론이다. 특히 본 발명은 현재의 기업회계기준서에서 요구하는 최소한의 구분표시에 의하여 현금흐름표항목을 설명하고 있으나, 대한민국의 회계처리기준 제정을 관장하는 한국회계기준원에서도 직접법을 적용하여 영업활동 현금흐름을 표시하는 경우, 이 기업회계기준서에서 요구하는 최소한의 구분표시 보다 더 자세하게 분류하는 것이 의미가 있고 가능하다면 더 자세하게 분류하여 보고할 것을 권장하고 있는데, 본 발명이 이러한 자세하게 분류하고 보고하는 방법으로 쉽게 변형이 가능한 방식임을 당업자라면 충분히 이해할 수 있을 것이다.
이상 본 발명을 상기 실시예를 들어 설명하였으나, 본 발명은 이에 제한되는 것이 아니다. 당업자라면 본 발명의 취지 및 범위를 벗어나지 않고 수정, 변경을 할 수 있으며 이러한 수정과 변경 또한 본 발명에 속하는 것임을 알 수 있을 것이다.

Claims (26)

  1. 사용자 인터페이스와 연결되어 있고, 계정과목 정보와 회계정보와 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표 항목 정보가 DB화하여 미리 저장되어 있으며, 분개 처리 시스템과 연결되어 있는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템에 의하여 구현되어지되,
    상기 분개 처리 시스템은 발생주의에 근거한 차대구분, 계정과목, 목적 및 거래 금액을 구비한 일분개를 입력받는 단계,
    입력된 차변대변 계정과목의 목적을 비교하여, 동일한 목적일 경우 이를 원자분개의 차변대변 계정과목으로 지정하고, 목적이 동일한 계정과목이 없는 경우 현금 계정과목이 위치하는 하나의 원자분개의 계정과목 조합을 도출하여 일분개를 원자분개의 집합으로 변환하는 단계를 포함하여 이루어져,
    발생주의에 근거한 계정과목이 누락없이 현금주의 계정과목으로 전환되어짐으로써,
    현금주의에 근거한 현금흐름표 항목을 제공하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공방법.
  2. 청구항 1에 있어서,
    차변 또는 대변의 계정과목의 금액 중 작은 것을 당해 원자분개의 금액으로 정하고, 해당 계정과목의 금액에서 배분된 금액을 차감함으로써 원자분개의 금액을 부여하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법.
  3. 청구항 1에 있어서,
    상기 정렬된 각 원자분개의 각 계정과목 또는 목적에 대하여 사전에 지정된 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표항목 정보를 추출함으로써 현금흐름표 항목을 제공하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법.
  4. 청구항 1에 있어서,
    차변이 현금이고 대변이 현금이 아니면 현금유입 항목으로 제공하고, 차변이 현금이 아니고 대변이 현금이면 현금유출 항목으로 제공하고, 이외의 경우에는 제공하지 않는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법.
  5. 청구항 1에 있어서,
    차변이 현금이고 대변이 현금이 아니면 현금유입 항목으로 제공하고, 차변이 현금이 아니고 대변이 현금이면 현금유출 항목으로 제공하고, 차변 및 대변이 현금이면 현금유입 및 현금유출 항목으로 제공하고, 이외의 경우에는 제공하지 않는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공방법.
  6. 청구항 4에 있어서,
    상기 제공된 현금흐름표항목을 이용하여 현금흐름표를 직접 작성하는 단계를 더 포함하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공방법.
  7. 청구항 4 및 청구항 5에 있어서,
    상기 제공된 현금흐름표항목을 이용하여 현금흐름표 부속명세서를 직접 작성하는 단계를 더 포함하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공방법.
  8. 청구항 1에 있어서,
    현금흐름 중에서 회사가 기중에 거래한 차변대변계정과목 중 어느 한쪽만에 현금계정과목을 포함하는 원자분개로부터 투자활동 현금흐름, 재무활동 현금흐름을 제공받고, 회사가 기중에 거래한 차변대변계정과목 중 어느 한쪽만에 현금계정과목을 포함하는 원자분개 및 양쪽 모두 비현금계정과목을 포함하는 일부의 원자분개로부터 영업활동 현금흐름을 제공받아 간접법에 의한 현금흐름표항목을 더 제공받는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법.
  9. 사용자 인터페이스와 연결되어 있고, 계정과목 정보와 회계정보와 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표항목 정보가 DB화하여 미리 저장되어 있으며, 분개 처리 시스템과 연결되어 있어서,
    상기 분개 처리 시스템은 발생주의에 근거한 차대구분, 계정과목, 목적 및 거래 금액을 구비한 일분개를 입력받고,
    입력된 차변대변 계정과목의 목적을 비교하여, 동일한 목적일 경우 이를 원자분개의 차변대변 계정과목으로 지정하고, 목적이 동일한 계정과목이 없는 경우 현금 계정과목이 위치하는 하나의 원자분개의 계정과목 조합을 도출하여 일분개를 원자분개의 집합으로 변환함으로써,
    발생주의에 근거한 계정과목이 누락없이 현금주의 계정과목으로 전환되어짐으로써,
    현금주의에 근거한 현금흐름표 항목을 제공하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  10. 청구항 9에 있어서,
    계정과목 정보는 차대 구분, 계정과목, 목적의 코드 데이터를 구비하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  11. 청구항 9에 있어서,
    상기 회계정보는 분개번호, 거래 일자(또는 거래 일시), 계정번호, 차대구분, 계정과목, 목적, 거래 금액 항목을 포함하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  12. 청구항 9에 있어서,
    차변 또는 대변의 계정과목의 금액 중 작은 것을 당해 원자분개의 금액으로 정하고, 해당 계정과목의 금액에서 배분된 금액을 차감함으로써 원자분개의 금액을 부여하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  13. 청구항 9에 있어서,
    상기 정렬된 각 원자분개의 각 계정과목 또는 목적에 대하여 사전에 지정된 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표항목 정보를 추출함으로써 현금흐름표 항목을 제공하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  14. 청구항 9에 있어서,
    차변이 현금이고 대변이 현금이 아니면 현금유입 항목으로 제공하고, 차변이 현금이 아니고 대변이 현금이면 현금유출 항목으로 제공하고, 이외의 경우에는 제공하지 않는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  15. 청구항 9에 있어서,
    차변이 현금이고 대변이 현금이 아니면 현금유입 항목으로 제공하고, 차변이 현금이 아니고 대변이 현금이면 현금유출 항목으로 제공하고, 차변 및 대변이 현금이면 현금유입 및 현금유출 항목으로 제공하고, 이외의 경우에는 제공하지 않는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  16. 청구항 14에 있어서,
    상기 제공된 현금흐름표항목을 이용하여 현금흐름표를 직접 작성하는 단계를 더 포함하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  17. 청구항 14 또는 청구항 15에 있어서,
    상기 제공된 현금흐름표항목을 이용하여 현금흐름표 부속명세서를 직접 작성하는 단계를 더 포함하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  18. 청구항 9에 있어서,
    현금흐름 중에서 회사가 기중에 거래한 차변대변계정과목 중 어느 한쪽만에 현금계정과목을 포함하는 원자분개로부터 투자활동 현금흐름, 재무활동 현금흐름을 제공받고, 회사가 기중에 거래한 차변대변계정과목 중 어느 한쪽만에 현금계정과목을 포함하는 원자분개 및 양쪽 모두 비현금계정과목을 포함하는 일부의 원자분개로 부터 영업활동 현금흐름을 제공받아 간접법에 의한 현금흐름표항목을 더 제공받는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  19. 사용자 인터페이스와 연결되어 있고, 계정과목 정보와 회계정보와 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표 항목 정보가 DB화하여 미리 저장되어 있으며, 분개 처리 시스템과 연결되어 있는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템에 의하여 구현되어지되,
    상기 분개 처리 시스템은 발생주의에 근거한 차대구분, 계정과목 및 거래금액을 구비한 일분개를 입력받고, 현금흐름표의 현금 계정과목의 경우 현금주의 계정과목으로 곧바로 사용되는 목적을 추가로 입력받음으로써,
    입력된 현금흐름표의 현금 계정과목의 목적과 차대구분을 사용하여 직접 현금주의에 근거한 현금흐름표 항목을 제공하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공방법.
  20. 청구항 19에 있어서,
    상기 현금 계정과목의 목적과 차대구분에 대하여 사전에 지정된 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표항목 정보를 추출함으로써 현금흐름표항목을 제공하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법.
  21. 청구항 20에 있어서,
    상기 제공된 현금흐름표항목을 이용하여 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 직접 작성하는 단계를 더 포함하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공방법.
  22. 사용자 인터페이스와 연결되어 있고, 계정과목 정보와 회계정보와 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표항목 정보가 DB화하여 미리 저장되어 있으며, 분개 처리 시스템과 연결되어 있어서,
    상기 분개 처리 시스템은 발생주의에 근거한 차대구분, 계정과목 및 거래금액을 구비한 일분개를 입력받고, 현금흐름표의 현금 계정과목의 경우 현금주의 계정과목으로 곧바로 사용되는 목적을 추가로 입력받음으로써,
    입력된 현금흐름표의 현금 계정과목의 목적과 차대구분을 사용하여 직접 현금주의에 근거한 현금흐름표 항목을 제공하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  23. 청구항 22에 있어서,
    상기 계정과목 정보는 현금흐름표의 현금 계정과목의 경우 차대 구분, 계정 과목, 목적의 코드 데이터를 구비하고, 기타 계정과목의 경우 차대 구분, 계정과목의 코드 데이터를 구비하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  24. 청구항 22에 있어서,
    상기 회계정보는 현금흐름표의 현금 계정과목의 경우 분개번호, 거래 일자(또는 거래 일시), 계정번호, 차대구분, 계정과목, 목적, 거래 금액 항목을 포함하고, 기타 계정과목의 경우 분개번호, 거래 일자(또는 거래 일시), 계정번호, 차대구분, 계정과목, 거래 금액 항목을 포함하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  25. 청구항 22에 있어서,
    상기 현금 계정과목의 목적과 차대구분에 대하여 사전에 지정된 1차, 2차, 3차분류 결과값에 의한 현금흐름표항목 정보를 추출함으로써 현금흐름표항목을 제공하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
  26. 청구항 25에 있어서,
    상기 제공된 현금흐름표항목을 이용하여 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서를 직접 작성하는 단계를 더 포함하는 것을 특징으로 하는 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 시스템.
PCT/KR2009/003045 2008-06-30 2009-06-08 현금흐름표 및 현금흐름표 부속명세서 제공 방법 및 시스템 WO2010002120A2 (ko)

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