KR101865880B1 - 세금 관리 시스템 및 방법 - Google Patents

Abstract

본 발명의 일 실시예에 따르면, 담배 소비자의 인적 정보에 기초하여 담배 구매용 카드의 발급을 승인하는 카드 관리부; 상기 담배 구매용 카드를 이용하여 발생한 담배 구매 수량 정보에 기초하여 카드사에 청구할 담배 관련 제세부담금을 결정하는 세액 결정부; 상기 담배 소비자의 인적 정보 및 상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 담배 소비자의 담배 관련 정산 세액을 결정하는 세액 정산부; 를 포함하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템이 제공된다.

Description

세금 관리 시스템 및 방법{METHOD, SYSTEM AND COMPUTER-READABLE RECORDING MEDIUM FOR MANAGEMENT OF TAX}

본 발명은 세금 관리 시스템 및 방법에 대한 것이다.

흡연은 구강암ㆍ식도암ㆍ설암ㆍ기관지암ㆍ폐암 등의 직접적인 원인이며, 흡연자인 산모에게는 태아의 선천성 기형이 발생할 위험성이 비흡연자보다 약 2배가량 증가하고, 남성에게는 성기능 장애를 유발하는 등 인체의 생식기능에도 현저한 영향을 끼칠 수 있다.

현재 대한민국은 흡연으로 인한 보건ㆍ사회적 손실이 약 9조 원에 달하고 있는 것으로 추정되며, 만일 금연정책을 강력하게 추진하지 않는다면 흡연으로 인한 보건ㆍ사회적 손실의 누계액이 점차 증가할 것으로 예상된다.

이에 흡연으로 인한 각종 폐해를 방지하기 위하여 담배에 대하여 담배소비세와 부가가치세 등의 세금을 과세하거나 건강증진부담금 등 각종 부담금을 부과하는 등 조세정책을 활용한 가격정책을 통하여 흡연율을 떨어뜨리기 위한 노력이 계속되었으나, 큰 효과를 거두고 있지 못하고 있다.
한편, 세금 과세 당국인 국세청은 세금의 원천징수의무자를 위한 연말정산을 안내하면서 그 신고방법을 홈페이지에 안내하고 있다.

본 발명은 담배 구매용 카드를 사용하여, 담배 관련 제세부담금의 징수관리체계에 종량누진과세방식을 적용하고, 담배소비자들이 흡연량에 따라 연말에 정산하여 납부하도록 하는 신고납부방식을 적용하는 것을 일 목적으로 한다.

본 발명의 일 실시예에 따르면, 담배 소비자의 인적 정보에 기초하여 담배 구매용 카드의 발급을 승인하는 카드 관리부; 상기 담배 구매용 카드를 이용하여 발생한 담배 구매 정보에 기초하여 카드사에 청구할 담배 관련 제세부담금을 결정하는 세액 결정부; 상기 담배 소비자의 인적 정보 및 상기 담배 구매 정보에 기초하여 상기 담배 소비자의 담배 관련 정산 세액을 결정하는 세액 정산부; 를 포함하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템이 제공된다.

본 발명에 있어서, 상기 인적 정보는 상기 담배 소비자의 소득 유형에 대한 정보를 포함할 수 있다.

본 발명에 있어서, 상기 정산 세액은 상기 담배 구매 정보에 기초한 상기 담배 소비자의 흡연량에 따라 누진적으로 증가할 수 있다.

본 발명에 있어서, 상기 세액 결정부는, 상기 카드사에 지불할 수수료를 결정할 수 있다.

본 발명에 있어서, 상기 담배 구매용 카드는 상기 담배 소비자가 담배를 구매할 때 사용할 수 있는 유일한 지불 수단인, 세금 관리 시스템.

본 발명에 있어서, 상기 세액 정산부는 세액 정산의 시기를 상기 담배 소비자의 인적 정보에 따라 상기 담배 소비자 별로 다르게 설정할 수 있다.

본 발명의 일 실시예에 따르면, 담배 구매용 카드의 발급 승인 요청을 서버로 전송하고, 카드 발급을 승인받아 상기 담배 구매용 카드의 발급을 결정하는 카드 발급부; 담배 소비자의 담배 구매 정보를 생성하고, 상기 담배 구매 정보에 기초하여 상기 담배 소비자에게 청구할 카드 사용에 대한 청구금액을 결정하는 청구금액 결정부; 상기 담배 구매 정보에 기초하여 징수기관에 납부할 제세부담금을 결정하는 세액 결정부;를 포함하고, 상기 제세부담금은 상기 담배 소비자의 상기 담배 구매 정보에 기초하여 상기 징수기관에 의해 정산되는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템이 제공된다.

본 발명에 있어서, 상기 카드 사용에 대한 청구금액은 담배 관련 제세부담금을 포함할 수 있다.

본 발명에 있어서, 상기 제세부담금의 정산된 금액은 상기 담배 구매 정보에 기초한 상기 담배 소비자의 흡연량에 따라 누진적으로 증가할 수 있다.

본 발명에 있어서, 상기 담배 구매용 카드는 상기 담배 소비자가 담배를 구매할 때 사용할 수 있는 유일한 지불 수단일 수 있다.

이 외에도, 본 발명을 구현하기 위한 다른 방법, 다른 시스템 및 상기 방법을 실행하기 위한 컴퓨터 프로그램을 기록하는 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체가 더 제공된다.

본 발명에 의하면, 담배 관련 제세부담금의 교정과세로서의 기능을 극대화하고 조세공평을 달성할 수 있으며, 나아가 흡연자들에 대한 관리가 체계적으로 이루어지면서 금연 정책을 보조하는 효과를 가질 수 있다.

도 1 은 본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 시스템을 나타낸 도면이다.
도 2 는 기존의 담배 관련 세금을 부과하는 방법을 설명하기 위한 도면이다.
도 3 은 본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 시스템의 서버(100)의 내부 구성을 나타낸 도면이다.
도 4 는 본 발명의 일 실시예에 따른 세액 누진 구조의 일 예를 도시한 표이다.
도 5 는 본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 방법을 시계열적으로 나타낸 도면이다.

후술하는 본 발명에 대한 상세한 설명은, 본 발명이 실시될 수 있는 특정 실시예를 예시로서 도시하는 첨부 도면을 참조한다. 이러한 실시예는 당업자가 본 발명을 실시할 수 있기에 충분하도록 상세히 설명된다. 본 발명의 다양한 실시예는 서로 다르지만 상호 배타적일 필요는 없음이 이해되어야 한다. 예를 들어, 본 명세서에 기재되어 있는 특정 형상, 구조 및 특성은 본 발명의 정신과 범위를 벗어나지 않으면서 일 실시예로부터 다른 실시예로 변경되어 구현될 수 있다. 또한, 각각의 실시예 내의 개별 구성요소의 위치 또는 배치도 본 발명의 정신과 범위를 벗어나지 않으면서 변경될 수 있음이 이해되어야 한다. 따라서, 후술하는 상세한 설명은 한정적인 의미로서 행하여지는 것이 아니며, 본 발명의 범위는 특허청구범위의 청구항들이 청구하는 범위 및 그와 균등한 모든 범위를 포괄하는 것으로 받아들여져야 한다. 도면에서 유사한 참조부호는 여러 측면에 걸쳐서 동일하거나 유사한 구성요소를 나타낸다.

이하에서는, 본 발명이 속하는 기술분야에서 통상의 지식을 가진 자가 본 발명을 용이하게 실시할 수 있도록 하기 위하여, 본 발명의 여러 실시예에 관하여 첨부된 도면을 참조하여 상세히 설명하기로 한다.

도 1 은 본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 시스템을 나타낸 도면이다.

도 1 을 참조하면, 본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 시스템은 서버(100), 카드사 단말(200) 및 사용자 단말(300)을 포함할 수 있다.

본 발명의 일 실시예에 따른 서버(100)는 담배 관련 제세부담금을 징수하는 징수기관의 서버(100)일 수 있다. 또한, 사용자 단말(300) 및 카드사 단말(200)은 각각 담배 소비자와 신용카드 카드사에 대응되는 단말일 수 있다. 도 1 의 도면에서는 각 구성들이 단일 서버 또는 단말인 것으로 도시되었지만, 이는 본 발명의 이해를 돕기 위한 것일 뿐 본 발명의 세금 관리 시스템을 구현하기 위해 복수의 서버 또는 단말이 사용될 수 있음은 물론이다.

본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 시스템의 서버(100)는, 담배 소비자의 인적 정보에 기초하여 담배 구매용 카드의 발급을 승인하고, 담배 구매용 카드를 이용하여 발생한 담배 구매 정보에 기초하여 카드사에 청구할 담배 관련 제세부담금을 결정하며, 상기 담배 소비자의 인적 정보 및 상기 담배 구매 정보에 기초하여 상기 담배 소비자의 담배 관련 정산 세액을 결정한다.

이하의 명세서에서는, 기존의 담배 관련 세금을 부과하는 방법에 대해 먼저 설명한 후, 본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 시스템에 대해 보다 상세히 살펴보기로 한다.

도 2 는 기존의 담배 관련 세금을 부과하는 방법을 설명하기 위한 도면이다.

담배에 대한 세금은, 부가가치세 외에도 담배라는 물품의 특성으로 인하여 부과되는 담배 관련 제세부담금이 추가적으로 존재한다. 담배 관련 제세부담금은 담배소비세 및 국민건강증진부담금 등이 있을 수 있다. 본 명세서에서는, 담배와 관련한 제세부담금을 간단히 제세부담금이라 칭할 수 있다.

도 2 에 도시된 바와 같이, 기존의 담배 관련 제세부담금은 담배제조사(혹은, 담배공급사)가 반출할 담배물량을 관할 정부기관에 신고한 후 징수기관에 납부하는 방식을 취하고 있다. 즉, 담배에 대한 세금은 담배제조사 등에서 담배를 반출하는 단계에서 담배의 출고 시마다 제세부담금을 대리징수하여 매월 납부하던 징수납부체계를 사용하고 있다. 또한, 담배 소비자는 담배를 공급받으면서 그에 대한 비용을 담배 제조사에게 지불하게 되는데, 담배를 공급받는 비용에는 담배 자체의 물건가 외에도 제세부담금이 포함되어 있다. 즉, 담배 소비자는 담배를 소비할 때 지불하는 비용(물건가+제세부담금)으로 실질적으로 제세부담금를 납부하고 있지만, 실제 징수기관에 제세부담금을 납부하는 주체는 담배 공급사인, 간접납부 방식을 사용하였다.

이에 반해, 본 발명의 세금 관리 시스템은, 담배전용소비카드를 소지하고 있는 소비자가 제세부담금을 담배구매단계에서 납부한 후 법정 납부기한에 담배 관련 세액을 정산하여 납부하도록 하는 징수 방법을 제시하는 것을 일 특징으로 한다.

본 발명에 따르면, 담배소비세를 간접납부방식에서 직접납부방식으로 전환할 수 있으며, 이처럼 직접납부방식으로 전환하면 담배소비세의 교정효과가 증대되어 금연을 촉진시키는 효과를 제고할 수 있다. 또한, 담배소비세를 정산하는 과정에서 누진과세체계를 도입함으로써, 재정을 확보할 수 있는 효과가 있다. 또한, 정책 결정 등에 따라 제세부담금을 증가시키는 과정에서, 담배제조사가 재고차익을 부당하게 취하는 것을 방지하는 효과가 있다. 또한, 본 발명의 일 실시예에 따르면 담배의 유통과정이 담배소비전용카드에 의해 명확하게 파악되므로 제세부담금의 세원을 투명하게 관리할 수 있다.

본 발명의 세금 관리 방법에 따르면, 담배 소비자는 현금이 아닌 반드시 담배소비전용카드를 사용하여 담배를 구매할 수 있으며, 담배소비자로 하여금 담배의 구매단계에서 담배소비전용카드를 이용하여 직접 제세부담금을 납부하도록 한 후, 담배 소비자의 담배 관련 세액을 정산하는 것을 특징으로 한다. 담배 관련 세액의 정산은, 담배 소비자의 요청에 따라 징수 기관에서 직접 수행할 수도 있고, 혹은 담배소비자가 제세부담금을 납부한 지정 신용카드사로 하여금 제세부담금을 당해 카드사의 자체시스템을 통하여 납부기한까지 보관하도록 하였다가 담배 소비자의 정산 및 확인을 통하여 납부가 이루어지도록 하도록 할 수도 있다. 이와 같이 본 발명의 세금 관리 방법에 의하면 담배소비자는 부가가치세를 제외한 자신의 제세부담금을 직접 납부하게 되고, 담배소비전용카드를 발급하는 카드사업자는 법률이 정하는 바에 따라 담배소비자가 납부한 담배세의 납부의무와 세액의 정산에 필요한 각종 자료의 제출의무를 가진다.

도 3 은 본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 시스템의 서버(100)의 내부 구성을 나타낸 도면이다.

도 3 을 참조하면, 본 발명의 일 실시예에 따른 서버(100)는 카드 관리부(101), 세액 결정부(102) 및 세액 정산부(103)를 포함할 수 있다. 또한, 본 발명의 일 실시예에 따른 카드사 단말(200)은 카드 발급부(201), 청구금액 결정부(202) 및 세액 결정부(203)를 포함한다. 이하에서는, 서버(100) 및 카드사 단말(200)의 각 내부 구성을 중심으로 도 3 을 참조하여 본 발명의 세금 관리 시스템을 설명하기로 한다.

먼저, 본 발명의 일 실시예에 따른 서버(100)의 카드 관리부(101)는 담배 소비자의 인적 정보에 기초하여 담배 구매용 카드의 발급을 승인하고 상기 담배 구매용 카드의 발급 현황을 관리할 수 있다. 또한, 본 발명의 일 실시예에 따른 카드사 단말(200)의 카드 발급부(201)는 담배 소비자의 인적 정보를 포함하는 카드 발급 승인 요청을 서버(100)로 전송하고, 카드 발급을 승인받아 담배 구매용 카드 발급을 결정할 수 있다. 이를 위해, 카드사 단말(200)의 카드 발급부(201)는 사용자 단말(300)로부터 카드 발급 요청을 수신하며, 서버(100)의 카드 관리부(101)는 카드사 단말(200)로부터 카드 발급 승인 요청을 수신하여 카드 발급을 승인한다.

본 발명의 명세서에서, 담배 구매용 카드는 '담배소비전용카드'라 지칭될 수 있다. 담배 소비자들은 담배소비전용카드를 이용하여 담배를 구매할 수 있다. 이를 위해, 카드 관리부(101)는 담배 소비자의 인적 정보에 기초하여 카드의 발급을 승인할 수 있다. 또한, 카드 관리부(101)는 복수의 카드 소비자들에 대응하는 카드들의 발급 현황을 관리할 수 있다.

보다 상세히, 담배 소비자의 인적 정보는 담배 소비자의 이름, 주민등록번호 등과 같은 기본적인 인적 사항과 소득 수준 등의 세금 계산을 위해 필요한 정보가 포함될 수 있다. 특히, 담배 소비자의 인적 정보는 근로소득자ㆍ사업소득자ㆍ일용직 근로소득자ㆍ연금소득자ㆍ무소득자 등 소득세법에서 열거하고 있는 소득유형 중 어느 유형에 담배 소비자가 속하는지에 대한 정보를 포함할 수 있다. 담배 소비자의 인적 정보는 카드사 단말(200) 및 서버(100)의 데이터베이스에 저장되어 있거나, 혹은 필요 시 사용자 단말(300)로부터 획득할 수 있다. 본 발명의 일 실시예에 따르면, 카드 관리부(101)는 성인이 아닌 사람의 카드 발급 요청인 경우 등 발급 승인 요건을 만족하지 않는 경우에는 카드의 발급을 거부할 수도 있다.

본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 시스템의 활용을 위해서는, 담배 소비자들은 반드시 담배 구매를 발급된 담배소비전용카드로 하는 것이 전제된다. 즉, 담배소비전용카드는 담배 소비자가 담배를 구매할 때 사용할 수 있는 유일한 지불 수단일 수 있다. 이때, 담배소비전용카드는 별도의 카드로 발급될 수 있고, 혹은 기존의 신용카드에 담배소비전용 기능을 추가하여 발급될 수도 있다. 이는, 본 발명의 일 실시예에 따라 담배의 소비자가 직접 제세공과금을 납부하고, 담배 관련 세액을 정산하여 납부할 수 있도록 하기 위함이다. 이때, 담배소비전용카드는 오로지 성인 흡연자에 대하여만 발급되고 현금거래가 금지되므로, 본 발명의 일 실시예에 따라 흡연자들에게 담배소비전용카드가 발급된 이후에는 흡연자들에 대한 체계적인 관리가 가능해질 수 있다.

보다 상세히, 카드 관리부(101)는 담배소비전용카드는 오로지 흡연자이며 납세자인 담배 소비자 본인에게 1장만 발급하도록 승인할 수 있다. 또한, 카드 관리부(101)는 모든 흡연자를 일괄적으로 통일하여 담배소비전용카드를 발급하지 않고, 흡연자를 근로소득자ㆍ사업소득자ㆍ일용직 근로소득자ㆍ연금소득자ㆍ무소득자 등 소득세법에서 열거하고 있는 소득유형별에 따라 각각 상이한 유형의 담배소비전용카드의 발급을 승인할 수 있다.

보다 구체적으로, 카드 관리부(101)는 카드 발급 희망자가 근로소득자의 경우, 급여계좌와 연동하여 신용카드나 직불카드의 형태로 담배소비전용카드를 발급하도록 승인할 수 있다. 만일, 근로소득자가 신용등급이 일정 수준에 미달하여 신용카드를 발급받을 수 없거나 신용카드대금을 연체하여 신용카드의 사용이 정지된 경우 등 특정사유에 해당되는 경우에는 선불형 담배소비전용카드에 현금을 충전하여 사용할 수 있도록 할 수 있도록 선불형 담배소비전용카드의 발급을 승인할 수 있다.

혹은, 카드 관리부(101)는 카드 발급 희망자가 사업소득세를 납부하는 사업소득자(종합소득세를 납부하는 사업소득자 포함)인 경우, 이미 사업용 계좌가 등록되어 있고 당해 사업용 계좌에 연동된 사업용 신용카드도 발급되어 있다면, 기존의 사업용 계좌에 연동된 신용카드에 담배소비전용카드 기능을 추가하여 발급하는 것을 승인할 수 있다. 한편, 사업소득자의 담배소비전용카드 기능이 추가된 사업용 신용카드가 사용정지되는 등 특정 사유가 발생한 경우에는 근로소득자와 마찬가지로 선불형 담배소비전용카드에 현금을 충전하여 사용할 수 있도록 승인할 수 있다.

혹은, 카드 관리부(101)는 카드 발급 희망자가 일용직 근로자인 경우, 카드 발급 희망자가 지정 금융기관을 방문하여 선불형 담배소비전용카드에 대해 실명으로 발급을 요청할 때에만 발급을 승인할 수 있다. 이때, 카드 관리부(101)는 충전 또는 구매량을 제한하여 카드를 발급하도록 할 수 있다.

혹은, 카드 관리부(101)는 카드 발급 희망자가 기타의 소득은 전혀 없이 연금소득만 있는 연금소득자의 경우, 당해 연금소득이 지급되는 지정계좌와 연동된 신용카드 또는 직불카드에 담배소비전용카드 기능을 추가하여 발급하도록 승인하고, 납세자가 필요하여 요청하는 경우에는 담배소비전용카드의 발급을 승인할 수 있으며, 기타의 소득자들과 마찬가지로 지정 금융기관을 방문하여 실명으로 선불형 담배소비전용카드를 발급받는 것을 승인할 수도 있다.

혹은, 카드 관리부(101)는 무자력자 또는 무소득자의 경우 직계존비속의 명의로 선불형 담배소비전용카드를 발급받는 것을 승인할 수 있으며, 무자력자 또는 무소득자가 성년자인 경우 주된 소득자의 동의를 거쳐 본인 명의의 담배소비전용카드를 발급받는 것을 승인할 수 있다. 혹은, 카드 관리부(101)는 카드 발급 희망자가 국내에 입국하는 외국인으로서 세법상 거주자 요건을 만족하지 못하는 흡연자의 경우에는 우리나라에 입국하는 때에 예외없이 완납형 담배소비전용카드를 발급받도록 승인할 수 있다.

다음으로, 본 발명의 일 실시예에 따른 카드사 단말(200)의 청구금액 결정부(202)는 담배 소비자의 담배 구매 정보를 생성하고, 담배 구매 정보에 기초하여 담배 소비자에게 청구할 카드 청구액을 결정할 수 있다. 보다 상세히, 소비자가 담배를 구매 후 담배소비전용카드를 이용하여 담뱃값을 결재하면, 청구금액 결정부(202)는 VAN 사를 통해 결재 정보를 수신하여, 담배 구매 정보를 생성한다. 담배 구매 정보는 구입 시각, 구입 개수 및 카드 정보를 포함할 수 있으며, 카드 정보에 매칭되는 담배 소비자의 기본적인 인적 정보를 포함할 수도 있다. 하나 이상의 카드 구매 정보에 기초하여, 청구금액 결정부(202)는 소비자에게 담배소비전용카드의 카드 사용에 대한 청구금액을 결정할 수 있으며, 결정된 청구금액을 사용자 단말(300)에 통지할 수 있다. 이때, 담배소비전용카드를 발급하는 카드사업자는 매월의 청구금액이 기재된 카드사용명세서를 사용자 단말(300)에 발송하는 때에, 흡연자의 직전 월 흡연량과 예상납부세액 등을 산출하여 담배 소비자에게 함께 고지할 수 있다. 또한, 청구금액을 통지받은 소비자는 청구금액을 납부할 수 있다. 이때, 청구금액은 담뱃값들의 합산으로 이루어지며, 담뱃값은 물건가 및 담배 관련 제세부담금으로 이루어질 수 있다. 즉, 담배 소비자에게 청구된 청구금액은 담배의 물건값 및 제세부담금으로 이루어졌을 수 있으며, 담배 소비자는 청구금액을 납부함으로서 직접적으로 담배 관련 제세부담금을 납부한 것이 된다.

다음으로, 본 발명의 일 실시예에 따른 서버(100)의 세액 결정부(102)는 담배 구매용 카드를 이용하여 발생한 담배 구매 정보에 기초하여 카드사에 청구할 담배 관련 제세부담금을 결정할 수 있다. 또한, 본 발명의 일 실시예에 따른 카드사 단말(200)의 세액 결정부(203)는 담배 구매 정보에 기초하여 징수기관에 납부할 제세부담금을 결정하고, 결정된 제세부담금을 납부한다.

보다 상세히, 상술한 바와 같이 담배 소비자에게 청구된 카드 청구금액에는 물건가 외에도 제세부담금 포함된다. 본 발명의 일 실시예에 따른 카드사는 소비자로부터 지불된 제세부담금을 징수기관에 납부한다. 이를 위해, 세액 결정부(203)는 징수기관에 납부할 제세부담금을 담배 구매 정보에 기초하여 결정할 수 있다. 이와 관련하여, 징수기관은 담배 구매 정보를 획득하여, 카드사에 청구할 제세부담금을 결정할 수 있다. 보다 상세히, 세액 결정부(102)는 카드사 단말(200)로부터 담배 구매 정보를 획득하여, 담배 구매 정보에 기초하여 카드사가 담배 소비자에게 청구한 제세부담금을 카드사에게 청구할 제세부담금으로 결정할 수 있다. 혹은, 본 발명의 다른 실시예에 따르면, 세액 결정부(102)는 담배소비자가 제세부담금을 납부한 지정 신용카드사로 하여금 제세부담금을 당해 카드사의 자체시스템을 통하여 납부기한까지 보관하도록 하였다가 담배 소비자의 정산 및 확인이 있은 후 정산이 완료된 제세부담금을 청구하도록 할 수도 있다.

즉, 본 발명의 일 실시예에 따르면 담배제조업자와 수입업자 등 담배공급자는 제세부담금을 제외한 가격으로 담배를 공급하게 되지만, 담배소비자가 담배를 구매하는 때에 제세부담금을 포함한 금액으로 담배를 구매한 후, 제세부담금은 신용카드 사업자가 다시 징수기관에 납부할 수 있다. 달리 말해, 본 발명의 일 실시예에 따르면 담배소비전용카드의 카드사는 제세부담금 납부를 위한 납세협력자가 된다. 이 경우 카드사업자는 담배소비전용카드에서 발생하는 재원만으로 납세협력비용을 보전할 수 있으나, 필요한 경우에는 세액 결정부(102)는 징수기관이 카드사에 일정의 수수료를 지불하도록 결정할 수도 있다.

다음으로, 본 발명의 일 실시예에 따른 서버(100)의 세액 정산부(103)는 소비자 단말(300)로부터의 정산 요청에 따라, 담배 소비자의 인적 정보 및 담배 구매 정보에 기초하여 상기 담배 소비자의 담배 관련 정산 세액을 결정하고, 결정된 정산 세액을 사용자 단말(300)에 통보할 수 있다. 즉, 담배 소비자가 지불한 제세부담금은 담배 구매 정보에 기초하여 징수기관에 의해 추후 정산될 수 있다. 세액 정산부(103)는 담배 구매정보를 카드사 단말(200)로부터 수신하고, 소비자 정산 정보는 사용자 단말(300)로부터 획득할 수 있다. 보다 상세히, 세액 정산부(103)는 담배전용소비카드에 누적된 담배소비량에 따라 담배소비세를 정산할 수 있다. 본 발명의 일 실시예에 따른 제세부담금의 납부세액을 정산하는 때에는 담배소비자인 납세자 본인의 담배소비전용카드에 누적된 담배소비량에 따라 제세부담금을 정산해야 한다. 특히, 세액 정산부(103)에서는 당해 납세자의 누적흡연량에 기초하여 누진세율을 적용하여 계산된 세액을 확인한 후 추가납부하거나 환급받아야 할 세액을 확정할 수 있다. 혹은, 본 발명의 다른 실시예에 따르면 담배 관련 세액의 정산은, 지정 신용카드사로 하여금 제세부담금을 당해 카드사의 자체시스템을 통하여 납부기한까지 보관하도록 하였다가 담배 소비자의 정산 및 확인이 완료된 후 정산된 세액을 확정할 수도 있다. 본 발명의 일 실시예에 따르면 담배소비전용카드를 사용하여 납세자이자 흡연자인 담배소비자에게 직접 관련 납부세액 등을 정산하도록 함으로써, 흡연자로 하여금 자신의 담배소비량과 그에 따른 조세부담 등을 일치시킴으로써 조세의 공평을 실현하고 제세부담금 조세에 내재하는 교정기능을 극대화할 수 있다.

본 발명의 일 실시예에 따르면 흡연자가 담배를 구매하는 때에 담배소비전용카드로 담배대금을 결제한 후, 연간 담배소비량을 누계하여 연말에 제세부담금을 정산하여 납부하는 방식을 상정할 수 있다. 기존의 제세부담금의 경우 흡연자의 담세능력은 전혀 고려하지 아니하고 종가정액세율을 적용하여 납부할 세액(또는 부담금)을 산출하고 있기 때문에, 동일한 담배소비행위에 대하여 소득수준에 따라 조세부담이 역진적이라는 문제가 존재하였다. 이에, 본 발명은 누진과세의 필요성과 제세부담금의 기본목적이 금연 또는 흡연량 절감이라는 조세의 교정기능을 강화하는데 있다는 점에 착안하여 종가정액과세방식 대신 종량누진과세방식을 사용할 수 있도록 서버(100)에서 정산 세액을 결정한다. 본 발명에 따른 세액을 정산하면서 흡연량에 따른 누진과세구간을 합리적으로 설정한다면 흡연량이 감소할수록 흡연자의 제세부담금의 부담수준도 감소하는 효과를 기대할 수 있다.

도 4 는 본 발명의 일 실시예에 따른 세액 누진 구조의 일 예를 도시한 표이다.

도 4 는, 담배소비세 등의 정액세율은 그대로 존치하고 담배수요의 가격탄력성이 1일 1갑(20개비)에서 극대화되는 것으로 가정하여 담배 흡연량에 따라 설정된 누진 구조의 일 예를 나타낸 것이다. 이 외에도, 우리나라 성인남성의 1일 흡연량이 16개비인 것으로 조사된 것과 같이, 관련 연구조사에서 제시된 평균 흡연량을 기준점으로 설정하는 것도 고려할 수 있다.

도 3 의 실시예에 따른 누진세율구조에 기초하여 흡연자의 담배소비세 등을 추계하면, 1일 1갑의 담배를 피우는 흡연자는 현행처럼 종가정액세율을 적용할 때보다 연간 약 16만 원 정도의 조세 등을 추가로 부담하게 되며, 1일 1갑을 초과하는 흡연자의 경우 흡연량이 증가할수록 누진율도 크게 높아져서 1일 2갑 또는 3갑의 담배를 피우는 흡연자는 각각 연간 85만 원과 191만 원 가량의 담배소비세 등을 추가로 부담하게 됨을 알 수 있다.

도 3 에서 예시된 본 발명과 같이 담배 관련 제세부담금을 종량누진과세방식으로 징수하는 방식에서는 흡연자의 담배소비량에 대한 정보가 필수적으로 요구되므로 우선 반드시 담배의 현금구매를 금지하고 담배소비전용카드로만 담배를 구매할 수 있는 시스템을 갖춰야 하고, 따라서 본 발명은 현금을 배제한 담배소비전용카드만을 이용하여 담배를 구매할 수 있는 경우를 가정한다.

또한, 세액 정산부(103)는 세액 정산의 시기를 담배 소비자에 따라 달리 선택할 수 있다. 보다 상세히, 근로소득자의 경우, 제세부담금의 정산은 근로소득자가 연말정산하는 때에 신용카드 등의 사용정보가 모두 제공되므로, 세액 정산부(103)는 매년 근로소득자가 근로소득세를 연말정산하는 시기에 세액 정산을 하도록 한다. 만약, 이처럼 연 1회 제세부담금을 정산하는 경우 흡연자가 자신의 담배소비세부담을 인식하지 못하다가 연말정산 또는 종합소득을 신고납부하는 때에 예기치 못한 조세부담이 발생하여 경제적으로 곤란한 상황에 처할수도 있으므로, 연 1회 제세부담금을 정산하여 납부하는 것이 교정기능을 극대화 할 수 있다 할지라도 연 2회 매 반기에 1회 또는 매 분기에 1회 정산하여 납부할 수도 있다.

또한, 세액 정산부(103)는 사업소득자 또는 종합소득세 신고대상인 흡연자의 경우 5월의 종합소득세를 신고하는 때에 담배소비세 등을 정산하고, 사업소득자의 경우 담배 관련 소비액과 관련 조세 등은 사업소득을 계산하는 때에 모두 사업무관 가사경비로 보아 필요경비에 불산입할 수 있다. 이는 담배소비세 등에서는 사업소득자의 흡연행위를 규제하여 무겁게 과세하면서도 소득세법에서는 이를 필요경비로 인정하여 간접적으로 흡연을 지원하게 되는 역설적인 상황을 방지하기 위함이다. 이처럼 사업소득자 등에 대해 본 발명을 적용하는 경우 사업소득자 등이 사업소득세 등 신고납부하는 때에 담배로 인한 조세를 추가로 부담하게 되거나 담배 관련 비용이 세무상 부인되는 등 불이익을 받게 되므로 역시 담배 관련 조세의 교정효과가 제고될 수 있을 것으로 예상된다.

또한, 세액 정산부(103)는 일용직근로자 또는 신용불량 등으로 인해 담배소비전용카드가 아닌 선불형 담배소비전용카드를 사용해야 하는 흡연자의 경우, 선불형 담배소비전용카드에 현금을 충전한 후 담배를 구매하는 때에 카드사업자가 당해 카드의 잔액에서 담배소비세 등을 원천징수하여 전용국고계좌에 납입도록 할 수 있다. 이 경우, 별도의 정산과정은 필요하지 아니하며 보통 담배소비전용카드의 경우와 마찬가지로 담배소비세 등의 교정효과를 제고하기 위하여, 세액 정산부(103)는 선불형 담배소비전용카드도 매회 현금을 충전하는 때에 일용직근로자들에게 당해 충전일까지의 담배소비세 등의 누계액을 고지할 수 있다. 예컨대, 신용카드영수증과 마찬가지로 충전이후 충전명세서 발급을 의무화하고 당해 명세서에 충전일까지의 담배소비세 등의 누계액을 적시할 수 있다.

또한, 세액 정산부(103)는 무자력자 또는 무소득자로서 주소득자인 세대원과 동거하는 경우 근로소득세 연말정산단계에서 주소득자의 담배소비세 등과 합산하여 관리할 수 있으며, 이는 무자력자 또는 무소득자의 경우에는 일용직근로자와 마찬가지로 선불형 담배소비전용카드를 발급받아야 하지만 무자력자 또는 무소득자의 경우 대개 소득이 있는 세대원 등의 근로소득세 등의 기본공제대상자로 등록되어 있는 경우가 많기 때문이다. 이와 같이 적용하는 경우 주된 소득자의 조세부담이 증가할 수 있으므로 무자력자 또는 무소득자에 대한 교정효과를 제고할 수 있으며, 담배소비세 등을 안정적으로 확보하는데 기여할 수 있으며, 무소득자인 미성년자인 경우 부모의 동의없이는 담배를 구매할 수 있는 방법이 원천적으로 통제되므로 미성년자의 흡연예방 및 금연에도 도움이 될 수 있다.

도 5 는 본 발명의 일 실시예에 따른 세금 관리 방법을 시계열적으로 나타낸 도면이다.

도 5 를 참조하면, 먼저 담배 소비자의 인적 정보에 기초하여 담배 구매용 카드의 발급을 승인한다(S1).

다음으로, 담배 구매용 카드를 이용하여 발생한 담배 구매 정보에 기초하여 카드사에 청구할 담배 관련 제세부담금을 결정한다(S2).

다음으로, 담배 소비자의 인적 정보 및 담배 구매 정보에 기초하여 담배 소비자의 담배 관련 정산 세액을 결정한다(S3).

본 발명에서 설명하는 특정 실행들은 일 실시 예들로서, 어떠한 방법으로도 본 발명의 범위를 한정하는 것은 아니다. 명세서의 간결함을 위하여, 종래 전자적인 구성들, 제어 시스템들, 소프트웨어, 상기 시스템들의 다른 기능적인 측면들의 기재는 생략될 수 있다. 또한, 도면에 도시된 구성 요소들 간의 선들의 연결 또는 연결 부재들은 기능적인 연결 및/또는 물리적 또는 회로적 연결들을 예시적으로 나타낸 것으로서, 실제 장치에서는 대체 가능하거나 추가의 다양한 기능적인 연결, 물리적인 연결, 또는 회로 연결들로서 나타내어질 수 있다. 또한, “필수적인”, “중요하게” 등과 같이 구체적인 언급이 없다면 본 발명의 적용을 위하여 반드시 필요한 구성 요소가 아닐 수 있다.

본 발명의 명세서(특히 특허청구범위에서)에서 “상기”의 용어 및 이와 유사한 지시 용어의 사용은 단수 및 복수 모두에 해당하는 것일 수 있다. 또한, 본 발명에서 범위(range)를 기재한 경우 상기 범위에 속하는 개별적인 값을 적용한 발명을 포함하는 것으로서(이에 반하는 기재가 없다면), 발명의 상세한 설명에 상기 범위를 구성하는 각 개별적인 값을 기재한 것과 같다. 마지막으로, 본 발명에 따른 방법을 구성하는 단계들에 대하여 명백하게 순서를 기재하거나 반하는 기재가 없다면, 상기 단계들은 적당한 순서로 행해질 수 있다. 반드시 상기 단계들의 기재 순서에 따라 본 발명이 한정되는 것은 아니다. 본 발명에서 모든 예들 또는 예시적인 용어(예들 들어, 등등)의 사용은 단순히 본 발명을 상세히 설명하기 위한 것으로서 특허청구범위에 의해 한정되지 않는 이상 상기 예들 또는 예시적인 용어로 인해 본 발명의 범위가 한정되는 것은 아니다. 또한, 당업자는 다양한 수정, 조합 및 변경이 부가된 특허청구범위 또는 그 균등물의 범주 내에서 설계 조건 및 팩터에 따라 구성될 수 있음을 알 수 있다.

이상 설명된 본 발명에 따른 실시예는 다양한 컴퓨터 구성요소를 통하여 실행될 수 있는 프로그램 명령어의 형태로 구현되어 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 기록될 수 있다. 상기 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체는 프로그램 명령어, 데이터 파일, 데이터 구조 등을 단독으로 또는 조합하여 포함할 수 있다. 상기 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체에 기록되는 프로그램 명령어는 본 발명을 위하여 특별히 설계되고 구성된 것이거나 컴퓨터 소프트웨어 분야의 당업자에게 공지되어 사용 가능한 것일 수 있다. 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체의 예에는, 하드 디스크, 플로피 디스크 및 자기 테이프와 같은 자기 매체, CD-ROM 및 DVD와 같은 광기록 매체, 플롭티컬 디스크(floptical disk)와 같은 자기-광 매체(magneto-optical medium), 및 ROM, RAM, 플래시 메모리 등과 같은, 프로그램 명령어를 저장하고 실행하도록 특별히 구성된 하드웨어 장치가 포함된다. 프로그램 명령어의 예에는, 컴파일러에 의하여 만들어지는 것과 같은 기계어 코드뿐만 아니라 인터프리터 등을 사용하여 컴퓨터에 의해서 실행될 수 있는 고급 언어 코드도 포함된다. 하드웨어 장치는 본 발명에 따른 처리를 수행하기 위하여 하나 이상의 소프트웨어 모듈로 변경될 수 있으며, 그 역도 마찬가지이다.

이상에서 본 발명이 구체적인 구성요소 등과 같은 특정 사항과 한정된 실시예 및 도면에 의하여 설명되었으나, 이는 본 발명의 보다 전반적인 이해를 돕기 위하여 제공된 것일 뿐, 본 발명이 상기 실시예에 한정되는 것은 아니며, 본 발명이 속하는 기술분야에서 통상적인 지식을 가진 자라면 이러한 기재로부터 다양한 수정과 변경을 꾀할 수 있다.

따라서, 본 발명의 사상은 상기 설명된 실시예에 국한되어 정해져서는 아니 되며, 후술하는 특허청구범위뿐만 아니라 이 특허청구범위와 균등한 또는 이로부터 등가적으로 변경된 모든 범위는 본 발명의 사상의 범주에 속한다고 할 것이다.

100: 서버
200: 카드사 단말
300: 사용자 단말

Claims (21)

1. 담배의 제세부담금을 징수하는 징수기관이 담배 구매용 카드를 이용하여 세금을 관리하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템으로서,
   카드사 단말의 요청에 대한 응답으로서, 담배 소비자의 인적 정보에 기초하여 담배 구매용 카드의 발급을 승인하는 카드 관리부;
   상기 담배 구매용 카드를 이용하여 발생한 담배 구매 수량 정보에 기초하여 카드사에 청구할 담배 관련 제세부담금을 결정하는 세액 결정부;
   소비자 단말의 요청에 대한 응답으로서, 상기 담배 소비자의 인적 정보 및 상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 담배 소비자의 담배 관련 정산 세액을 결정하는 세액 정산부;를 포함하되,
   상기 정산 세액은 상기 담배 구매 수량 정보에 기초한 상기 담배 소비자의 흡연량에 따라 누진 세율이 적용되어 누진적으로 증가하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템.
2. 제 1 항에 있어서,
   상기 인적 정보는 상기 담배 소비자의 소득 유형에 대한 정보를 포함하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템.
3. 삭제
4. 제 1 항에 있어서,
   상기 세액 결정부는, 상기 카드사에 지불할 수수료를 결정하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템.
5. 제 1 항에 있어서,
   상기 담배 구매용 카드는 상기 담배 소비자가 담배를 구매할 때 사용할 수 있는 유일한 지불 수단인, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템.
6. 제 1 항에 있어서,
   상기 세액 정산부는 세액 정산의 시기를 상기 담배 소비자의 인적 정보에 따라 상기 담배 소비자 별로 다르게 설정하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템.
7. 담배 구매용 카드의 카드사 단말이 담배 구매용 카드를 이용하여 세금을 관리하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템으로서,
   담배 구매용 카드의 발급 승인 요청을 담배 관련 제세부담금을 징수하는 징수기관의 서버로 전송하고, 상기 징수기관의 서버로부터 카드 발급을 승인받아 상기 담배 구매용 카드의 발급을 결정하는 카드 발급부;
   담배 소비자의 담배 구매 수량 정보를 생성하고, 상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 담배 소비자에게 청구할 카드 사용에 대한 청구금액을 결정하는 청구금액 결정부;
   상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 징수기관에 납부할 제세부담금을 결정하는 세액 결정부;를 포함하고,
   상기 제세부담금은 소비자 단말의 요청에 의해 상기 담배 소비자의 상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 징수기관에 의해 정산되되,
   상기 제세부담금의 정산된 금액은 상기 담배 구매 수량 정보에 기초한 상기 담배 소비자의 흡연량에 따라 누진 세율이 적용되어 누진적으로 증가하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템.
8. 제 7 항에 있어서,
   상기 카드 사용에 대한 청구금액은 담배 관련 제세부담금을 포함하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템.
9. 삭제
10. 제 7 항에 있어서,
    상기 담배 구매용 카드는 상기 담배 소비자가 담배를 구매할 때 사용할 수 있는 유일한 지불 수단인, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 시스템.
11. 담배의 제세부담금을 징수하는 징수기관이 담배 구매용 카드를 이용하여 세금을 관리하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리방법으로서,
    카드사 단말의 요청에 대한 응답으로서, 카드 관리부가 담배 소비자의 인적 정보에 기초하여 담배 구매용 카드의 발급을 승인하는 카드 관리 단계;
    세액 결정부가 상기 담배 구매용 카드를 이용하여 발생한 담배 구매 수량 정보에 기초하여 카드사에 청구할 담배 관련 제세부담금을 결정하는 세액 결정 단계;
    소비자 단말의 요청에 대한 응답으로서, 세액 정산부가 상기 담배 소비자의 인적 정보 및 상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 담배 소비자의 담배 관련 정산 세액을 결정하는 세액 정산 단계;를 포함하되,
    상기 정산 세액은 상기 담배 구매 수량 정보에 기초한 상기 담배 소비자의 흡연량에 따라 누진 세율이 적용되어 누진적으로 증가하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법.
12. 제 11 항에 있어서,
    상기 인적 정보는 상기 담배 소비자의 소득 유형에 대한 정보를 포함하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법.
13. 삭제
14. 제 11 항에 있어서,
    상기 세액 결정 단계는, 상기 카드사에 지불할 수수료를 결정하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법.
15. 제 11 항에 있어서,
    상기 담배 구매용 카드는 상기 담배 소비자가 담배를 구매할 때 사용할 수 있는 유일한 지불 수단인, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법.
16. 제 11 항에 있어서,
    상기 세액 정산 단계는 세액 정산의 시기를 상기 담배 소비자의 인적 정보에 따라 상기 담배 소비자별로 다르게 설정하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법.
17. 담배 구매용 카드의 카드사 단말이 담배 구매용 카드를 이용하여 세금을 관리하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법으로서,
    카드 발급부가 담배 구매용 카드의 발급 승인 요청을 담배 관련 제세부담금을 징수하는 징수기관의 서버로 전송하고, 상기 징수기관의 서버로부터 카드 발급을 승인받아 상기 담배 구매용 카드의 발급을 결정하는 카드 발급 단계;
    청구금액 결정부가 담배 소비자의 담배 구매 수량 정보를 생성하고, 상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 담배 소비자에게 청구할 카드 사용에 대한 청구금액을 결정하는 청구금액 결정 단계;
    세액 결정부가 상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 징수기관에 납부할 제세부담금을 결정하는 세액 결정 단계;를 포함하고,
    상기 제세부담금은 소비자 단말의 요청에 의해 상기 담배 소비자의 상기 담배 구매 수량 정보에 기초하여 상기 징수기관에 의해 정산되되,
    상기 제세부담금의 정산된 금액은 상기 담배 구매 수량 정보에 기초한 상기 담배 소비자의 흡연량에 따라 누진 세율이 적용되어 누진적으로 증가하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법.
18. 제 17 항에 있어서,
    상기 카드 사용에 대한 청구금액은 담배 관련 제세부담금을 포함하는, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법.
19. 삭제
20. 제 17 항에 있어서,
    상기 담배 구매용 카드는 상기 담배 소비자가 담배를 구매할 때 사용할 수 있는 유일한 지불 수단인, 담배 구매용 카드를 이용한 세금 관리 방법.
21. 제11항, 제12항, 제14항 내지 제18항 또는 제20항 중 어느 한 항에 따른 방법을 실행하기 위한 컴퓨터 프로그램을 기록하는 컴퓨터 판독 가능한 기록 매체.

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