KR101075217B1 - 부가가치세 신고서 자동 작성 방법, 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법, 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법, 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법 - Google Patents

부가가치세 신고서 자동 작성 방법, 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법, 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법, 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법 Download PDF

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Abstract

본 발명은 부가가치세 신고서 자동 작성에 관한 것으로, 고도한 세무 전문 지식을 갖고 있지 않은 자라 할지라도 쉽게 알 수 있는 몇 가지의 사업자 정보를 입력하면 적합한 부가가치세 신고양식을 결정하여 해당 정보를 제공하는 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법, 매출에 관련된 정보와 매출 증빙서 또는 매출 거래 정보를 입력하면 부가가치세 신고서의 매출부분을 자동으로 작성하여 주는 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법, 매입에 관련된 정보와 매입 증빙서 또는 매입 거래 정보를 입력하면 부가가치세 신고서의 매입부분을 자동으로 작성하여 주는 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법, 이러한 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법, 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법, 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법 등을 활용하여 부가가치세 신고서를 자동으로 작성하여 주는 부가가치세 신고서 자동 작성 장치와 그 방법을 제공함으로써, 부가가치세 신고서 작성 측면에서 높은 편리성을 제공하며, 사용자에 의한 판단의 필요성을 최소화하여 높은 정확성을 제공하는 이점이 있다.

Description

부가가치세 신고서 자동 작성 방법, 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법, 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법, 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법{METHOD FOR AUTOMATICALLY MAKING VALUE-ADDED TAX REPORT, METHOD FOR AUTOMATICALLY DETERMINING FORM OF VALUE-ADDED TAX REPORT, METHOD FOR AUTOMATICALLY MAKING SALES PART OF FORMING VALUE-ADDED TAX REPORT, METHOD FOR AUTOMATICALLY MAKING BUY PART OF FORMING VALUE-ADDED TAX REPORT}
본 발명은 부가가치세 신고서를 자동으로 작성하는 방법에 관한 것으로서, 더욱 상세하게는 부가가치세 신고양식을 자동으로 결정하는 방법, 부가가치세 신고서의 매출부분을 자동으로 작성하는 방법, 부가가치세 신고서의 매입부분을 자동으로 작성하는 방법, 이들 방법을 활용하여 부가가치세 신고서를 자동으로 작성하는 방법에 관한 것이다.
주지하는 바와 같이, 사업을 하는 모든 사람은 부가가치세 납부의무가 있다. 그런데 대부분의 사업자들은 부가가치세에 대한 세법 지식에 대한 이해가 부족하여 부가가치세 신고에 어려움을 겪고 있다.
이러한 이유로 부가가치세 신고서의 작성을 도와주는 컴퓨터용 세무 프로그램이 다양하게 연구 및 보급되었다.
하지만 종래 기술에 의하면 세무 프로그램의 지원을 받는 것이 수작업보다는 편리하다고 할 수 있지만 부가가치세 신고용 코드 유형에 대한 이해가 부족하면 세무 프로그램을 활용할 수 없었다. 즉 종래 기술에 따른 부가가치세 신고서 작성 장치 및 방법들은 신고서 작성 측면에서 여전히 만족할만한 편리성 및 정확성을 제공하지 못하는 문제점이 있었다.
대한민국 공개특허공보 공개번호 10-2007-0099092, 공개일자 2007년 10월 09일. 대한민국 공개특허공보 공개번호 10-2001-0068194, 공개일자 2001년 07월 23일. 대한민국 공개특허공보 공개번호 10-2001-0067528, 공개일자 2001년 07월 13일. 대한민국 등록특허공보 등록번호 10-0765433, 등록일자 2007년 10월 02일. 대한민국 등록특허공보 등록번호 10-0513756, 등록일자 2005년 09월 12일.
전술한 바와 같이 종래 기술에서는, 신고서 작성 측면에서 여전히 만족할만한 편리성 및 정확성을 제공하지 못하는 문제점이 있었다.
본 발명은 이와 같은 종래 기술의 문제점을 해결하기 위해 제안한 것으로서, 고도한 세무 전문 지식을 갖고 있지 않은 자라 할지라도 쉽게 알 수 있는 몇 가지의 사업자 정보를 입력하면 적합한 부가가치세 신고양식을 결정하여 해당 정보를 제공하는 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법을 제공한다.
아울러, 본 발명은 매출에 관련된 정보와 매출 증빙서 또는 매출 거래 정보를 입력하면 부가가치세 신고서의 매출부분을 자동으로 작성하여 주는 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법을 제공한다.
또, 본 발명은 매입에 관련된 정보와 매입 증빙서 또는 매입 거래 정보를 입력하면 부가가치세 신고서의 매입부분을 자동으로 작성하여 주는 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법을 제공한다.
나아가, 이러한 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법, 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법, 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법 등을 활용하여 부가가치세 신고서를 자동으로 작성하여 주는 부가가치세 신고서 자동 작성 방법을 제공한다.
본 발명의 제 1 관점에 따른 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치에 의한 신고양식 자동 결정 방법은, 법인사업자 또는 개인사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 회사 구분 정보를 입력 받는 단계와, 과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받는 단계와, 상기 회사 구분 정보 및 상기 과세 구분 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 기 저장된 양식 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고양식을 결정하여 출력하는 단계를 포함할 수 있다.
여기서, 상기 회사 구분 정보가 개인사업자이면서 상기 과세 구분 정보가 과세사업자 또는 겸영사업자일 때에 예정신고 여부에 대한 선택 정보를 입력 받는 단계를 더 포함하며, 상기 부가가치세 신고양식을 결정하는 단계는, 상기 예정신고 여부에 대한 선택 정보 및 상기 비교 결과에 따라 상기 부가가치세 신고양식을 결정할 수 있다.
상기 조합 정보와 기 저장된 일자 매칭 정보와의 비교 결과 및 상기 예정신고 여부에 대한 선택 정보에 따라 부가가치세 신고일자를 결정하는 단계를 더 포함할 수 있다.
본 발명의 제 2 관점으로서 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치에 의한 매출부분 자동 작성 방법은, 과세매출, 영세매출 또는 면세매출 중에서 어느 하나에 해당하는 매출계정과목 구분 정보를 입력 받는 단계와, 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 카드, 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매출 증빙서에 대한 매출 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계와, 상기 매출계정과목 구분 정보 및 상기 매출 증빙 구분 정보를 포함하는 매출 조합 정보와 기 저장된 매출 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정하는 단계와, 결정한 상기 매출 기재란에 상기 매출 조합 정보에 해당하는 매출 거래의 거래 정보를 기재하는 단계를 포함할 수 있다.
여기서, 상기 거래 정보를 기재하는 단계는, 상기 매출 증빙서를 전자파일의 형태로 입력 받고, 입력 받은 상기 전자파일로부터 상기 거래 정보를 추출하여 상기 매출 기재란에 기재할 수 있다.
상기 거래 정보를 기재하는 단계는, 상기 거래 정보를 입력 받고, 입력 받은 상기 거래 정보를 상기 매출 기재란에 기재할 수 있다.
본 발명의 제 3 관점으로서 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치에 의한 매입부분 자동 작성 방법은, 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 공제가능 카드, 공제가능 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매입 증빙서에 대한 매입 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계와, 적어도 상기 매입 증빙 구분 정보를 포함하는 매입 조합 정보와 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정하는 단계와, 결정한 상기 매입 기재란에 상기 매입 조합 정보에 해당하는 매입 거래의 거래 정보를 기재하는 단계를 포함할 수 있다.
여기서, 과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받는 단계를 더 포함하며, 상기 매입 기재란을 결정하는 단계는, 상기 과세 구분 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 상기 매입 조합 정보 및 상기 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 상기 매입 기재란을 결정할 수 있다.
과세사업자인 경우에 상기 매입 증빙 구분 정보에 따라 상기 매입 증빙서가 상기 전자세금계산서 또는 상기 세금계산서로 판별되면 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보를 입력 받는 단계를 더 포함하며, 상기 매입 조합 정보는, 상기 선택 정보를 더 포함할 수 있다.
면세사업자인 경우에 상기 매입 증빙 구분 정보에 따라 상기 매입 증빙서가 상기 전자세금계산서, 상기 세금계산서 또는 상기 계산서 중에서 어느 하나로 판별되면 상기 전자세금계산서 및 상기 세금계산서의 거래 정보를 매입처별세금계산서합계표에 기재하거나 상기 계산서의 거래 정보를 매입처별계산서합계표에 기재하는 단계를 더 포함할 수 있다.
겸영사업자의 경우에 상기 매입 증빙 구분 정보에 따라 상기 매입 증빙서가 상기 전자세금계산서, 상기 세금계산서, 상기 공제가능 카드 또는 상기 공제가능 현금영수증으로 판별되면 과세사업용, 면세사업용 또는 공용 중에서 어느 하나에 해당하는 매입용도 정보를 입력 받는 단계와, 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보를 입력 받는 단계를 더 포함하며, 상기 매입 조합 정보는, 상기 매입용도 정보 및 상기 선택 정보를 더 포함할 수 있다.
상기 거래 정보를 기재하는 단계는, 상기 매입 증빙서를 전자파일의 형태로 입력 받고, 입력 받은 상기 전자파일로부터 상기 거래 정보를 추출하여 상기 매입 기재란에 기재할 수 있다.
상기 거래 정보를 기재하는 단계는, 상기 거래 정보를 입력 받고, 입력 받은 상기 거래 정보를 상기 매입 기재란에 기재할 수 있다.
본 발명의 제 4 관점으로서 부가가치세 신고서 자동 작성 장치에 의한 신고서 자동 작성 방법은, 법인사업자 또는 개인사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 회사 구분 정보를 입력 받는 단계와, 과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받는 단계와, 상기 회사 구분 정보 및 상기 과세 구분 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 기 저장된 양식 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고양식을 결정하는 단계와, 과세매출, 영세매출 또는 면세매출 중에서 어느 하나에 해당하는 매출계정과목 구분 정보를 입력 받는 단계와, 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 카드, 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매출 증빙서에 대한 매출 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계와, 상기 매출계정과목 구분 정보 및 상기 매출 증빙 구분 정보를 포함하는 매출 조합 정보와 기 저장된 매출 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정하는 단계와, 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 공제가능 카드, 공제가능 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매입 증빙서에 대한 매입 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계와, 적어도 상기 매입 증빙 구분 정보를 포함하는 매입 조합 정보와 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정하는 단계와, 결정한 상기 부가가치세 신고양식의 상기 매출 기재란에 상기 매출 조합 정보에 해당하는 매출 거래의 거래 정보를 기재하고, 상기 매입 기재란에 상기 매입 조합 정보에 해당하는 매입 거래의 거래 정보를 기재하는 단계를 포함할 수 있다.
여기서, 상기 부가가치세 신고양식을 결정하는 단계는, 상기 조합 정보와 기 저장된 일자 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고일자를 결정할 수 있다.
상기 매출 기재란을 결정하는 단계 또는 상기 매입 기재란을 결정하는 단계는, 상기 매출 증빙서 또는 상기 매입 증빙서를 전자파일의 형태로 입력 받고, 입력 받은 상기 전자파일로부터 상기 거래 정보를 추출하여 상기 매출 기재란 또는 상기 매입 기재란에 기재할 수 있다.
상기 매출 기재란을 결정하는 단계 또는 상기 매입 기재란을 결정하는 단계는, 상기 거래 정보를 입력 받고, 입력 받은 상기 거래 정보를 상기 매출 기재란 또는 상기 매입 기재란에 기재할 수 있다.
본 발명의 실시 예에 의하면, 고도한 세무 전문 지식을 갖고 있지 않은 자라 할지라도 쉽게 알 수 있는 몇 가지의 사업자 정보를 입력하면 적합한 부가가치세 신고양식을 결정하여 해당 정보를 제공하며, 매출에 관련된 정보와 매출 증빙서 또는 매출 거래 정보를 입력하면 부가가치세 신고서의 매출부분을 자동으로 작성하여 주고, 매입에 관련된 정보와 매입 증빙서 또는 매입 거래 정보를 입력하면 부가가치세 신고서의 매입부분을 자동으로 작성하여 주는 등과 같이 부가가치세 신고서 작성 측면에서 높은 편리성을 제공하며, 사용자에 의한 판단의 필요성을 최소화하여 높은 정확성을 제공하는 효과가 있다.
도 1은 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 자동 작성 장치의 블록 구성도이다.
도 2는 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치의 세부적인 블록 구성도이다.
도 3은 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치의 세부적인 블록 구성도이다.
도 4는 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치의 세부적인 블록 구성도이다.
도 5는 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법을 설명하기 위한 흐름도이다.
도 6은 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법을 설명하기 위한 흐름도이다.
도 7은 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법을 설명하기 위한 흐름도이다.
도 8은 부가가치세법 시행규칙 [별지 제12호서식] 일반과세자 부가가치세 신고서 양식의 제1장 앞쪽이다.
도 9는 부가가치세법 시행규칙 [별지 제12호서식] 일반과세자 부가가치세 신고서 양식의 제2장 앞쪽이다.
도 10은 부가가치세법 시행규칙 [별지 제12호의4서식] 공제받지 못할 매입세액 명세서 양식이다.
도 11은 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의2서식(1)] 매출처별세금계산서합계표 양식이다.
도 12는 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의3서식(1)] 매입처별세금계산서합계표 양식이다.
본 발명의 이점 및 특징, 그리고 그것들을 달성하는 방법은 첨부되는 도면과 함께 상세하게 후술되어 있는 실시 예들을 참조하면 명확해질 것이다. 그러나 본 발명은 이하에서 개시되는 실시 예들에 한정되는 것이 아니라 서로 다른 다양한 형태로 구현될 수 있으며, 단지 본 실시 예들은 본 발명의 개시가 완전하도록 하고, 본 발명이 속하는 기술분야에서 통상의 지식을 가진 자에게 발명의 범주를 완전하게 알려주기 위해 제공되는 것이며, 본 발명은 청구항의 범주에 의해 정의될 뿐이다.
본 발명의 실시 예들을 설명함에 있어서 공지 기능 또는 구성에 대한 구체적인 설명이 본 발명의 요지를 불필요하게 흐릴 수 있다고 판단되는 경우에는 그 상세한 설명을 생략할 것이다. 그리고 후술되는 용어들은 본 발명의 실시 예에서의 기능을 고려하여 정의된 용어들로서 이는 사용자, 운용자의 의도 또는 관례 등에 따라 달라질 수 있다. 그러므로 그 정의는 본 명세서 전반에 걸친 내용을 토대로 내려져야 할 것이다.
첨부된 블록도의 각 블록과 흐름도의 각 단계의 조합들은 컴퓨터 프로그램 인스트럭션들에 의해 수행될 수도 있다. 이들 컴퓨터 프로그램 인스트럭션들은 범용 컴퓨터, 특수용 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비의 프로세서에 탑재될 수 있으므로, 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비의 프로세서를 통해 수행되는 그 인스트럭션들이 블록도의 각 블록 또는 흐름도의 각 단계에서 설명된 기능들을 수행하는 수단을 생성하게 된다. 이들 컴퓨터 프로그램 인스트럭션들은 특정 방식으로 기능을 구현하기 위해 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비를 지향할 수 있는 컴퓨터 이용 가능 또는 컴퓨터 판독 가능 메모리에 저장되는 것도 가능하므로, 그 컴퓨터 이용가능 또는 컴퓨터 판독 가능 메모리에 저장된 인스트럭션들은 블록도의 각 블록 또는 흐름도 각 단계에서 설명된 기능을 수행하는 인스트럭션 수단을 내포하는 제조 품목을 생산하는 것도 가능하다. 컴퓨터 프로그램 인스트럭션들은 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비 상에 탑재되는 것도 가능하므로, 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비 상에서 일련의 동작 단계들이 수행되어 컴퓨터로 실행되는 프로세스를 생성해서 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비를 수행하는 인스트럭션들은 블록도의 각 블록 및 흐름도의 각 단계에서 설명된 기능들을 실행하기 위한 단계들을 제공하는 것도 가능하다.
또한, 각 블록 또는 각 단계는 특정된 논리적 기능(들)을 실행하기 위한 하나 이상의 실행 가능한 인스트럭션들을 포함하는 모듈, 세그먼트 또는 코드의 일부를 나타낼 수 있다. 또, 몇 가지 대체 실시 예들에서는 블록들 또는 단계들에서 언급된 기능들이 순서를 벗어나서 발생하는 것도 가능함을 주목해야 한다. 예컨대, 잇달아 도시되어 있는 두 개의 블록들 또는 단계들은 사실 실질적으로 동시에 수행되는 것도 가능하고 또는 그 블록들 또는 단계들이 때때로 해당하는 기능에 따라 역순으로 수행되는 것도 가능하다.
도 1은 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 자동 작성 장치의 블록 구성도이다.
이에 나타낸 바와 같이 부가가치세 신고서 자동 작성 장치(100)는 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치(110), 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치(120), 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치(130) 등을 포함한다.
부가가치세 신고양식 자동 결정 장치(110)는 법인사업자 또는 개인사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 회사 구분 정보를 입력 받고, 과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받으며, 상기 회사 구분 정보 및 상기 과세 구분 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 기 저장된 양식 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고양식을 결정한다.
부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치(120)는 과세매출, 영세매출 또는 면세매출 중에서 어느 하나에 해당하는 매출계정과목 구분 정보를 입력 받고, 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 카드, 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매출 증빙서에 대한 매출 증빙 구분 정보를 입력 받으며, 상기 매출계정과목 구분 정보 및 상기 매출 증빙 구분 정보를 포함하는 매출 조합 정보와 기 저장된 매출 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정하고, 결정한 상기 부가가치세 신고양식의 상기 매출 기재란에 상기 매출 조합 정보에 해당하는 매출 거래의 거래 정보를 기재한다.
부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치(130)는 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 공제가능 카드, 공제가능 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매입 증빙서에 대한 매입 증빙 구분 정보를 입력 받고, 적어도 상기 매입 증빙 구분 정보를 포함하는 매입 조합 정보와 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정하며, 상기 매입 기재란에 상기 매입 조합 정보에 해당하는 매입 거래의 거래 정보를 기재한다.
도 2는 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치의 세부적인 블록 구성도이다.
이에 나타낸 바와 같이 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치(110)는 사업자 정보 입력부(111), 신고양식 결정부(113), 사업자 정보 저장부(115), 양식/일자 매칭 정보 저장부(117), 출력부(119) 등을 포함한다.
사업자 정보 입력부(111)는 법인사업자 또는 개인사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 회사 구분 정보를 입력 받으며, 과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받고, 회사 구분 정보가 개인사업자이면서 과세 구분 정보가 과세사업자 또는 겸영사업자일 때에 예정신고 여부에 대한 선택 정보를 입력 받는다.
사업자 정보 저장부(115)는 사업자 정보 입력부(111)를 통해 입력되는 회사 구분 정보와 과세 구분 정보를 저장한다.
양식/일자 매칭 정보 저장부(117)는 부가가치세 신고양식의 결정 기준으로 제공되는 양식 매칭 정보와 부가가치세 신고일자의 결정 기준으로 제공되는 일자 매칭 정보를 저장한다.
신고양식 결정부(113)는 사업자 정보 입력부(111)를 통해 입력되는 회사 구분 정보와 과세 구분 정보 및 예정신고 여부에 대한 선택 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 기 저장된 양식 매칭 정보 및 일자 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고양식과 부가가치세 신고일자를 결정한다.
출력부(119)는 신고양식 결정부(113)에 의해 결정된 부가가치세 신고양식 및 부가가치세 신고일자에 대한 정보를 출력하여 사용자에게 제공한다. 이러한 출력부(119)는 회사 구분 정보, 과세 구분 정보 및 예정신고 여부에 대한 선택 정보를 입력 받기 위한 메뉴 화면을 제공할 수 있다.
도 3은 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치의 세부적인 블록 구성도이다.
이에 나타낸 바와 같이 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치(120)는 매출 정보 입력부(121), 매출 부분 작성부(123), 매출 정보 저장부(125), 매출 기재란 매칭 정보 저장부(127), 출력부(129) 등을 포함한다.
매출 정보 입력부(121)는 과세매출, 영세매출 또는 면세매출 중에서 어느 하나에 해당하는 매출계정과목 구분 정보를 입력 받고, 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 카드, 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매출 증빙서에 대한 매출 증빙 구분 정보를 입력 받는다. 이러한 매출 정보 입력부(121)는 매출 증빙서를 전자파일의 형태로 입력 받거나 매출 거래 정보를 직접 입력 받을 수 있다.
매출 정보 저장부(125)는 매출 정보 입력부(121)를 통해 입력된 매출계정과목 구분 정보, 매출 증빙 구분 정보, 전자파일 형태의 매출 증빙서, 매출 거래 정보 등을 저장한다.
매출 기재란 매칭 정보 저장부(127)는 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정할 때에 기준으로 제공되는 매출 기재란 매칭 정보를 저장한다.
매출 부분 작성부(123)는 매출계정과목 구분 정보 및 매출 증빙 구분 정보를 포함하는 매출 조합 정보와 매출 기재란 매칭 정보 저장부(127)에 기 저장된 매출 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정한다. 그리고, 매출 정보 입력부(121)로 입력된 전자파일 형태의 매출 증빙서로부터 매출 거래의 거래 정보를 추출하거나 매출 정보 입력부(121)를 통해 직접 입력된 매출 거래의 거래 정보를 먼저 결정된 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란에 기재하여 부가가치세 신고서의 매출부분을 자동으로 작성한다.
출력부(129)는 매출 부분 작성부(123)에 의해 매출부분이 작성된 부가가치세 신고서를 전자파일 형태 또는 인쇄물 형태로 출력할 수 있다. 이러한 출력부(129)는 매출계정과목 구분 정보, 매출 증빙 구분 정보, 전자파일 형태의 매출 증빙서, 매출 거래 정보 등을 입력 받기 위한 메뉴 화면을 제공할 수 있다.
도 4는 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치의 세부적인 블록 구성도이다.
이에 나타낸 바와 같이 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치(130)는 매입 정보 입력부(131), 매입 부분 작성부(133), 매입 정보 저장부(135), 매입 기재란 매칭 정보 저장부(137), 출력부(139) 등을 포함한다.
매입 정보 입력부(131)는 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 공제가능 카드, 공제가능 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매입 증빙서에 대한 매입 증빙 구분 정보를 입력 받는다. 그리고, 과세사업자인 경우에 매입 증빙 구분 정보에 따라 매입 증빙서가 전자세금계산서 또는 세금계산서인 경우에는 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보를 추가로 입력 받는다. 또한, 겸영사업자의 경우에 매입 증빙 구분 정보에 따라 매입 증빙서가 전자세금계산서, 세금계산서, 공제가능 카드 또는 공제가능 현금영수증인 경우에는 과세사업용, 면세사업용 또는 공용 중에서 어느 하나에 해당하는 매입용도 정보를 입력 받으며, 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보를 추가로 입력 받는다.
매입 정보 저장부(135)는 매입 정보 입력부(131)를 통해 입력되는 매입 증빙 구분 정보, 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보, 매입용도 정보 등을 저장한다.
매입 기재란 매칭 정보 저장부(137)는 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란 및 첨부서식을 결정할 때에 기준으로 제공되는 매입 기재란 매칭 정보 및 첨부서식 매칭 정보를 저장한다.
매입 부분 작성부(133)는 매입 증빙 구분 정보, 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보, 매입용도 정보를 포함하는 매입 조합 정보와 매입 기재란 매칭 정보 저장부(137)에 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정한다. 그리고, 매입 정보 입력부(131)로 입력된 전자파일 형태의 매입 증빙서로부터 매입 거래의 거래 정보를 추출하거나 매입 정보 입력부(131)를 통해 직접 입력된 매입 거래의 거래 정보를 먼저 결정된 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란에 기재하여 부가가치세 신고서의 매입부분을 자동으로 작성한다. 또한, 매입 부분 작성부(133)는 면세사업자인 경우에 매입 증빙 구분 정보에 따라 매입 증빙서가 전자세금계산서, 세금계산서 또는 계산서 중에서 어느 하나인 경우에는 매입 기재란 매칭 정보 저장부(137)에 기 저장된 첨부서식 매칭 정보와 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 첨부서식을 결정하며, 전자세금계산서 및 세금계산서의 거래 정보를 결정된 첨부서식인 매입처별세금계산서합계표에 기재하거나 결정된 다른 첨부서식인 매입처별계산서합계표에 계산서의 거래 정보를 기재할 수 있다.
출력부(139)는 매입 부분 작성부(133)에 의해 매출부분이 작성된 부가가치세 신고서를 전자파일 형태 또는 인쇄물 형태로 출력할 수 있다. 이러한 출력부(139)는 매입 증빙 구분 정보, 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보, 매입용도 정보 등을 입력 받기 위한 메뉴 화면을 제공할 수 있다.
도 5는 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고양식 자동 결정 방법을 설명하기 위한 흐름도이다.
이에 나타낸 바와 같이 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치에 의한 신고양식 자동 결정 방법은, 법인사업자 또는 개인사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 회사 구분 정보를 입력 받는 단계(S201, S203)와, 과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받는 단계(S205, S207)와, 회사 구분 정보 및 과세 구분 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 기 저장된 양식 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고양식을 결정하여 출력하는 단계(S209 내지 S217)를 포함한다.
단계 S203에서 입력 받은 회사 구분 정보가 개인사업자이면서 단계 S207에서 입력 받은 과세 구분 정보가 과세사업자 또는 겸영사업자일 때에 예정신고 여부에 대한 선택 정보를 입력 받는 단계(S209 내지 S213)를 더 포함한다. 이 경우에 사업자 조합 정보와 기 저장된 양식 매칭 정보와의 비교 결과 및 예정신고 여부에 대한 선택 정보에 따라 부가가치세 신고양식을 결정한다.
또한, 단계 S215 및 S217에서는 회사 구분 정보와 과세 구분 정보 및 예정신고 여부에 대한 선택 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 기 저장된 일자 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고일자를 결정할 수 있다.
도 6은 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법을 설명하기 위한 흐름도이다.
이에 나타낸 바와 같이 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치에 의한 매출부분 자동 작성 방법은, 과세매출, 영세매출 또는 면세매출 중에서 어느 하나에 해당하는 매출계정과목 구분 정보를 입력 받는 단계(S301, S303)와, 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 카드, 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매출 증빙서에 대한 매출 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계(S305, S307)와, 매출계정과목 구분 정보 및 매출 증빙 구분 정보를 포함하는 매출 조합 정보와 기 저장된 매출 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정하는 단계(S309, S311)와, 결정한 매출 기재란에 매출 조합 정보에 해당하는 매출 거래의 거래 정보를 기재하는 단계(S313)를 포함한다.
단계 S313에서 거래 정보를 기재할 때에 매출 증빙서를 전자파일의 형태로 입력 받고, 입력 받은 전자파일로부터 거래 정보를 추출하여 기 결정된 매출 기재란에 기재할 수 있다. 또는 거래 정보를 직접 입력 받고, 입력 받은 거래 정보를 기 결정된 매출 기재란에 기재할 수도 있다.
도 7은 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법을 설명하기 위한 흐름도이다.
이에 나타낸 바와 같이 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치에 의한 매입부분 자동 작성 방법은, 전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 공제가능 카드, 공제가능 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매입 증빙서에 대한 매입 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계(S401, S403)와, 적어도 매입 증빙 구분 정보를 포함하는 매입 조합 정보와 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정하는 단계(S411 내지 S435)와, 결정한 매입 기재란에 매입 조합 정보에 해당하는 매입 거래의 거래 정보를 기재하거나 첨부서식을 기재하는 단계(S437)를 포함한다.
과세사업자인 경우에 매입 증빙 구분 정보에 따라 매입 증빙서가 전자세금계산서 또는 세금계산서로 판별되면 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보를 입력 받는 단계(S411, S413)와, 매입 증빙 구분 정보와 불공제 사유 선택 정보를 이용하여 매입 조합 정보를 생성하는 단계(S415)를 포함한다.
면세사업자인 경우에 매입 증빙 구분 정보에 따라 매입 증빙서가 전자세금계산서, 세금계산서 또는 계산서 중에서 어느 하나로 판별되면 전자세금계산서 및 세금계산서의 거래 정보를 매입처별세금계산서합계표에 기재하거나 계산서의 거래 정보를 매입처별계산서합계표에 기재한다. 이를 위해 매입 증빙 구분 정보를 포함하는 매입 조합 정보를 생성하는 단계(S431)와, 매입 조합 정보와 첨부서식 매칭 정보를 비교하여 부가가치세 신고서 첨부서식을 결정하는 단계(S433, S435)와, 결정된 첨부서식에 매입 거래의 거래 정보를 기재하여 첨부서식을 작성하는 단계(S437)을 포함한다.
겸영사업자의 경우에 매입 증빙 구분 정보에 따라 매입 증빙서가 전자세금계산서 또는 세금계산서로 판별되면 과세사업용, 면세사업용 또는 공용 중에서 어느 하나에 해당하는 매입용도 정보를 입력 받는 단계(S421, S423)와, 매입세금계산서 불공제 사유에 대한 선택 정보를 입력 받는 단계(S425, S427)와, 매입 증빙 구분 정보와 매입용도 정보 및 불공제 사유 선택 정보를 이용하여 매입 조합 정보를 생성하는 단계(S429)를 포함한다.
단계 S437에서 거래 정보를 기재할 때에 매입 증빙서를 전자파일의 형태로 입력 받고, 입력 받은 전자파일로부터 거래 정보를 추출하여 기 결정된 매입 기재란에 기재할 수 있다. 또는 거래 정보를 직접 입력 받고, 입력 받은 거래 정보를 기 결정된 매입 기재란에 기재할 수도 있다.
도 8은 부가가치세법 시행규칙 [별지 제12호서식] 일반과세자 부가가치세 신고서 양식의 제1장 앞쪽이며, 도 9는 부가가치세법 시행규칙 [별지 제12호서식] 일반과세자 부가가치세 신고서 양식의 제2장 앞쪽이고, 도 10은 부가가치세법 시행규칙 [별지 제12호의4서식] 공제받지 못할 매입세액 명세서 양식이며, 도 11은 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의2서식(1)] 매출처별세금계산서합계표 양식이고, 도 12는 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의3서식(1)] 매입처별세금계산서합계표 양식이다.
이하에서는 도 1 내지 도 12를 참조하여 본 발명의 실시 예에 따른 부가가치세 신고서 자동 장치에 의한 부가가치세 신고서 자동 작성 방법에 대해 시계열적으로 살펴보기로 한다.
먼저, 부가가치세법에서는 사업자유형에 따라 신고의무를 다르게 규정하고 있다. 그런데 세무분야 비전문가는 부가가치세법에서 어떻게 사업자 유형을 구분하고, 신고의무를 어떻게 다르게 규정하고 있는지를 잘 알지 못하므로 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치(110)는 사업자 유형을 선택할 수 있는 메뉴를 제공하여 사용자가 메뉴를 선택하는 것만으로 언제, 어떤 신고양식으로 신고할 지를 자동으로 결정해준다.
부가가치세 신고양식 자동 결정 장치(110)는 출력부(119)를 통해 사업자 유형의 법인인지 개인인지 선택할 수 있도록 회사 구분 메뉴를 제공한다(S201). 사업자등록증에 보면 법인사업자인지 개인사업자인지 기재가 되어 있다. 사용자가 사업자등록증을 참고하여 제시된 회사 구분 메뉴 중에서 어느 하나를 선택하면 이 정보는 사업자 정보 저장부(115)에 저장된다(S203).
회사 구분 메뉴의 선택 및 저장이 완료되면 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치(110)는 출력부(119)를 통해 사업자 유형이 과세사업만을 하는 과세사업자인지, 면세사업만을 하는 면세사업자인지, 과세사업과 면세사업을 함께 하는 겸영사업자인지 선택할 수 있도록 과세 구분 메뉴를 제공한다(S205). 사용자는 홈택스 상담실이나 관할 세무서에 자신이 행하는 사업의 내용을 알려주고 과세인지 면세인지 물어보면 자신이 하고 있는 사업의 종류를 쉽게 알 수 있다. 사용자가 제시된 과세 구분 메뉴 중에서 어느 하나를 선택하면 이 정보는 사업자 정보 저장부(115)에 저장된다(S207).
신고양식 결정부(113)는 단계 S203에서 입력 받은 회사 구분 정보가 개인사업자이면서 단계 S207에서 입력 받은 과세 구분 정보가 과세사업자 또는 겸영사업자일 때(S209)에는 출력부(119)를 통해 예정신고 여부를 선택할 수 있는 메뉴를 제공하며(S211), 사업자 정보 입력부(111)는 예정신고 여부에 대한 선택 정보를 입력 받는다(S213). 예컨대, 예정신고 여부 선택 메뉴는 "가. 직전과세기간에 납부세액이 없습니다. 나. 예정신고기간에 신규로 사업을 개시했습니다. 다. 예정신고기간에 간이과세자에서 일반과세자로 변경되었습니다. 라. 총괄납부 승인받았습니다. 마. 사업자단위과세 승인받았습니다. 바. 조기환급을 받고 싶습니다. 사. 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 1/3에 미달합니다. 아. 해당사항 없습니다."로 구성할 수 있다.
그리고, 신고양식 결정부(113)는 회사 구분 정보와 과세 구분 정보 및 예정신고 여부에 대한 선택 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 양식/일자 매칭 정보 저장부(117)에 기 저장된 양식 매칭 정보 및 일자 매칭 정보를 비교하며(S215), 그 비교 결과에 따라 부가가치세 신고양식 및 그 신고일자를 결정한 후에 결정된 정보를 전자파일 또는 인쇄물 형태로 출력할 수 있다(S217).
부가가치세 신고양식의 결정 결과를 살펴보면, 법인사업자이면서 과세사업자인 경우와 법인사업자이면서 겸영사업자인 경우에는 부가가치세 신고양식을 부가가치세 신고서로 결정하고, 1월 25일, 4월 25일, 7월 25일, 10월 25일을 신고일자로 결정한다. 법인사업자이면서 면세사업자인 경우에는 매입세금계산서합계표, 매출계산서합계표, 매입계산서합계표를 부가가치세 신고양식으로 결정하고, 1월 25일과 7월 25일을 매입세금계산서합계표의 신고일자로 결정하며, 1월 31일을 매출계산서합계표와 매입계산서합계표 신고일자로 결정한다. 개인사업자이면서 과세사업자이거나 개인사업자이면서 겸영사업자인 경우에는 부가가치세 신고양식으로 부가가치세 신고서로 결정하는데, 의무적으로 예정신고를 해야 하는 경우와 사업자가 예정신고를 선택할 수 있는 경우가 부가가치세법에 규정되어 있으므로 의무적으로 예정신고를 해야 하는 경우와 예정신고를 하기로 선택하는 경우에는 1월 25일, 4월 25일, 7월 25일, 10월 25일을 신고일자로 결정하고, 사업자가 예정신고를 할 것인지 선택할 수 있지만 예정신고를 하지 않기로 선택한 경우와 개인사업자 예정신고 여부 결정 선택 메뉴 중에서 "아. 해당사항 없습니다."를 선택한 경우에는 1월 25일과 7월 25일을 신고일자로 결정한다. 개인사업자이면서 면세사업자인 경우에는 매입세금계산서합계표, 매출계산서합계표 및 매입계산서합계표를 부가가치세 신고양식으로 결정하고, 1월 25일과 7월 25일을 매입세금계산서합계표의 신고일자로 결정하며, 1월 31일을 매출계산서합계표와 매입계산서합계표의 신고일자로 결정한다.
다음으로, 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치(120)는 출력부(129)를 통해 매출거래를 입력할 수 있도록 매출계정과목 구분 메뉴를 제공(S301)하여 매출정보 입력부(121)를 통해 입력 받으며(S303), 다시 출력부(129)를 통해 매출증빙 구분 메뉴를 제공(S305)하여 매출정보 입력부(121)를 통해 입력 받는다(S307).
거래에서 실제 발생할 수 있는 상황을 보면 사업자가 과세사업자인 경우에도 일시적으로 면세거래가 발생할 수도 있기 때문에 단계 S205와는 별개로 매출계정과목 구분 메뉴를 제시한다. 매출과 관련된 계정과목마다 과세매출인지 영세매출인지 면세매출인지 설정할 수 있도록 메뉴를 제공하고, 사용자가 매출계정과목 구분 메뉴 중에서 어느 하나를 선택하면 이들 정보는 매출 정보 저장부(125)에 저장된다. 여기서, 매출계정과목 구분 메뉴에서 과세매출 또는 영세매출인 경우에 계산서는 매출 증빙이 될 수 없으므로 매출 증빙 구분 메뉴를 제시할 때에 "계산서" 항목을 비활성화 하여 제시할 수 있다.
매출부분 작성부(123)는 매출계정과목 구분 정보 및 매출 증빙 구분 정보를 포함하는 매출 조합 정보를 생성하며, 생성된 매출 조합 정보와 매출 기재란 매칭 정보 저장부(127)에 기 저장된 매출 기재란 매칭 정보와의 비교 결과(S309)에 따라 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정하고(S311), 결정한 매출 기재란에 매출 조합 정보에 해당하는 매출 거래의 거래 정보를 기재한다(S313).
도 8 및 도 9를 참조하여 부가가치세 신고서 매출부분의 작성 결과를 살펴보면, 과세매출이면서 전자세금계산서나 세금계산서를 발행한 경우는 과세/세금계산서발급분란(1)에 거래 정보를 기재하며, 과세매출이면서 카드나 현금영수증을 발행한 경우는 과세/신용카드ㅇ현금영수증발행분란(3)에 거래 정보를 기재하고, 과세매출이지만 전자세금계산서나 세금계산서, 카드, 현금영수증 이외의 증빙을 발행한 경우에는 과세/기타(정규영수증 이외 매출분)란(4)에 거래 정보를 기재한다. 또 영세매출이면서 전자세금계산서나 세금계산서를 발행한 경우는 영세/세금계산서발급분란(5)에 거래 정보를 기재하며, 영세매출이면서 전자세금계산서나 세금계산서 이외의 증빙을 발행한 경우에는 영세/기타란(6)에 거래 정보를 기재한다. 면세매출이면서 계산서를 발행한 경우에는 계산서 발급 및 수취명세/계산서 발급금액란(73)에 거래 정보를 기재하면서 면세매출이면서 계산서, 카드, 현금영수증, 기타 매출 증빙을 발행한 경우에는 면세사업수입금액란(69, 70, 71)에 거래 정보를 기록한다.
다음으로, 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치(130)는 단계 S205에서 과세사업자가 선택된 경우에 매입 거래의 매입 증빙 구분 메뉴를 제공하고(S401), 사용자가 매입증빙을 선택하면 이를 매입 정보 저장부(135)에 저장한다(S403). 만일 사용자가 전자세금계산서나 세금계산서를 선택하는 경우는 매입세금계산서 불공제 사유 메뉴를 추가적으로 제공한다(S411). 매입세금계산서 불공제 사유 메뉴는 이미 부가가치세법에서 ①필요적 기재사항 누락 등 ②사업과 직접 관련 없는 지출 ③비영업용 소형승용자동차 구입 유지 및 임차 ④접대비 및 이와 유사한 비용 관련 ⑤면세사업관련 ⑥토지의 자본적 지출관련 ⑦사업자등록 전 매입세액 ⑧금거래계좌 미사용 관련 매입세액으로 정형화된 메뉴이다. 이제 사용자가 불공제 사유를 선택하면 이를 다시 매입 정보 저장부(135)에 저장한다(S413).
그리고, 매입 부분 작성부(133)는 매입증빙과 불공제 사유 데이터를 조합하여 매입 조합 정보를 생성하며(S415), 이를 매입 기재란 매칭 정보 저장부(137)에 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와 비교하고(S433), 그 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정하며(S435), 결정한 매입 기재란에 매입 거래의 거래 정보를 기재한다(S437).
도 8 및 도 9를 참조하여 부가가치세 신고서 매입부분의 작성 결과를 살펴보면, 전자세금계산서와 세금계산서는 매입세액/세금계산서 수취분란(10, 11)에 거래 정보를 기재하며, 전자세금계산서와 세금계산서를 수령하고 불공제 사유를 선택한 경우에는 매입세액/공제받지 못할 매입세액란(16) 및 공제받지 못할 매입세액 명세/공제받지 못할 매입세액란(48)에 거래 정보를 기재한다. 계산서는 계산서 발급 및 수취명세/계산서 수취금액란(74)에 거래 정보를 기재한다. 공제가능카드와 공제가능현금영수증은 매입세액/기타공제매입세액란(14)과 기타공제매입세액명세/신용카드매출전표등 수령명세서제출분란(39, 40)에 거래 정보를 기재한다. 매출증빙 메뉴와 달리 매입증빙 메뉴의 카드와 현금영수증에는 공제가능이라는 문구를 붙인 이유는 본 발명에 따른 부가가치세 신고서 자동 작성 장치(100)가 자동으로 판단해 줄 수 없는 부분이기 때문이다. 카드로 매입시 사용자는 상대방이 일반과세자인지 확인해야 하고 카드매입전표에 부가가치세금액이 별도로 기재되어 있는지 확인해야 하는 등 부가가치세법에서 규정하고 있는 몇 가지 사실판단을 추가로 해야 한다. 요건을 모두 만족하는 경우에만 부가가치세법에서는 카드매입도 공제를 할 수 있게 규정하고 있다. 그리고 세금계산서와는 달리 카드와 현금영수증의 정형화된 메뉴에 공제가능이란 용어를 덧붙인 이유는 사업자가 세금계산서를 받은 경우에는 그 세금계산서가 공제가능한지 아니면 불가능한지와는 관계없이 수령한 모든 세금계산서의 리스트를 제출해야 하기 때문이다. 그러나 카드나 현금영수증의 경우는 수령한 모든 카드나 현금영수증의 리스트를 제출할 의무가 없고 공제받을 수 있는 카드나 현금영수증의 리스트만 제출하면 되기 때문이다.
단계 S205에서 면세사업자가 선택된 경우에 부가가치세법에 따르면 면세사업자의 경우엔 전자세금계산서나 세금계산서를 수령해도 매입세액공제는 받을 수 없도록 규정하고 있다. 그러나 수령한 세금계산서, 계산서의 목록은 세무서에 제출하도록 규정하고 있다. 따라서 매입 부분 작성부(133)는 매입 증빙 구분 정보를 매입 조합 정보를 생성하며(S431), 이를 매입 기재란 매칭 정보 저장부(137)에 기 저장된 첨부 서식 매칭 정보와 비교하고(S433), 그 비교 결과에 따라 첨부서식을 결정하며(S435), 결정한 첨부서식에 거래 정보를 기재한다(S437).
이때, 매입 부분 작성부(133)는 전자세금계산서와 세금계산서로는 도 12의 매입처별세금계산서합계표를 작성하며, 계산서로는 매입처별계산서합계표를 작성하여 준다.
단계 S205에서 겸영사업자가 선택된 경우에 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치(130)는 출력부(139)를 통해 매입 증빙 구분 메뉴를 제공하여 해당 정보를 입력 받은 후에 만일 사용자가 매입증빙 중에서 전자세금계산서나 세금계산서, 공제가능 카드 또는 공제가능 현금영수증을 선택하는 경우에는 추가로 매입용도 메뉴를 제공하고(S421) 사용자가 매입용도를 선택하면 이를 매입 정보 저장부(135)에 저장한다(S423).
그리고, 추가로 매입세금계산서 불공제 사유 메뉴를 제공하며(S425), 사용자가 불공제 사유를 선택하면 이를 매입 정보 저장부(135)에 저장한다(S427).
매입부분 작성부(133)는 매입 증빙 구분 정보와 매입용도 구분 정보 및 불공제 사유 선택 정보를 조합하여 매입 조합 정보를 생성하며(S429), 생성된 매입 조합 정보와 매입 기재란 매칭 정보 저장부(137)에 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과(S433)에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정하고(S435), 결정한 매입 기재란에 매입 조합 정보에 해당하는 매입 거래의 거래 정보를 기재한다(S437).
도 8 내지 도 10을 참조하여 부가가치세 신고서 매입부분의 작성 결과를 살펴보면, 전자세금계산서와 세금계산서에 따라 매입세액/세금계산서 수취분란(10, 11)에 거래 정보를 기재하며, 전자세금계산서나 세금계산서를 발급받았지만 매입용도가 면세사업용인 경우에는 부가가치세신고서의 첨부서식인 도 10의 공제받지 못할 매입세액 명세서의 ⑤면세사업 관련란에 거래 정보를 기재하며, 전자세금계산서나 세금계산서를 발급받았고 매입용도도 과세사업용이지만 불공제 사유를 선택한 경우에는 부가가치세신고서의 첨부서식인 도 10의 공제받지 못할 매입세액 명세서에서 2. 공제받지 못할 매입세액 내역란에 거래 정보를 기재한다. 계산서를 발급받은 경우에는 계산서 발급 및 수취 명세/계산서 수취금액란(74)에 거래 정보를 기재하며, 공제가능카드나 공제가능현금영수증을 수령한 경우에는 매입세액의 기타공제매입세액란(14)과 기타공제매입세액명세/ 신용카드매출전표등 수령명세서 제출분란(39, 40)에 거래 정보를 기재한다. 전자세금계산서나 세금계산서를 수령했고 매입용도가 과세사업과 면세사업 공용이며 불공제 사유를 선택한 경우는 부가가치세신고서의 첨부서식인 도 10의 공제받지 못할 매입세액 명세서에서 2. 공제받지 못할 매입세액 내역에 거래 정보를 기개하며, 전자세금계산서나 세금계산서, 공제가능 카드 또는 공제가능 현금영수증을 수령했고 매입용도가 과세사업과 면세사업 공용이며 불공제 사유를 선택하지 않은 경우는 부가가치세신고서의 첨부서식인 도 10의 공제받지 못할 매입세액 명세서에서 3. 공통매입세액 안분계산 내역의 과세ㅇ면세사업 공통매입란에 거래 정보를 기재한다.
이상의 설명은 본 발명의 기술 사상을 예시적으로 설명한 것에 불과한 것으로서, 본 발명이 속하는 기술 분야에서 통상의 지식을 가진 자라면 본 발명의 본질적인 특성에서 벗어나지 않는 범위에서 다양한 수정 및 변형이 가능할 것이다. 따라서, 본 발명에 개시된 실시 예들은 본 발명의 기술 사상을 한정하기 위한 것이 아니라 설명하기 위한 것이고, 이러한 실시 예에 의하여 본 발명의 기술 사상의 범위가 한정되는 것은 아니다. 본 발명의 보호 범위는 아래의 청구범위에 의하여 해석되어야 하며, 그와 동등한 범위 내에 있는 모든 기술사상은 본 발명의 권리범위에 포함되는 것으로 해석되어야 할 것이다.
100 : 부가가치세 신고서 자동 작성 장치
110 : 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치 111 : 사업자 정보 입력부
113 : 신고양식 결정부 117 : 양식/일자 매칭 정보 저장부
120 : 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치
121 : 매출 정보 입력부 123 : 매출부분 작성부
127 : 매출 기재란 매칭 정보 저장부
130 : 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치
131 : 매입 정보 입력부 133 : 매입부분 작성부
137 : 매입기재란 매칭 정보 저장부

Claims (9)

  1. 삭제
  2. 부가가치세 신고양식 자동 결정 장치에 의한 신고양식 자동 결정 방법으로서,
    법인사업자 또는 개인사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 회사 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    상기 회사 구분 정보 및 상기 과세 구분 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 기 저장된 양식 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고양식을 결정하는 단계와,
    상기 사업자 조합 정보와 기 저장된 일자 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고일자를 결정하는 단계와,
    결정한 상기 부가가치세 신고양식 및 상기 부가가치세 신고일자를 출력하는 단계를 포함하는
    부가가치세 신고양식 자동 결정 방법.
  3. 부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 장치에 의한 매출부분 자동 작성 방법으로서,
    과세매출, 영세매출 또는 면세매출 중에서 어느 하나에 해당하는 매출계정과목 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 카드, 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매출 증빙서에 대한 매출 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    상기 매출계정과목 구분 정보와 상기 매출 증빙 구분 정보를 포함하는 매출 조합 정보와 기 저장된 매출 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정하는 단계와,
    결정한 상기 매출 기재란에 상기 매출 조합 정보에 해당하는 매출 거래의 거래 정보를 기재하는 단계를 포함하는
    부가가치세 신고서 매출부분 자동 작성 방법.
  4. 부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 장치에 의한 매입부분 자동 작성 방법으로서,
    전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 공제가능 카드, 공제가능 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매입 증빙서에 대한 매입 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    적어도 상기 매입 증빙 구분 정보를 포함하는 매입 조합 정보와 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정하는 단계와,
    결정한 상기 매입 기재란에 상기 매입 조합 정보에 해당하는 매입 거래의 거래 정보를 기재하는 단계를 포함하는
    부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법.
  5. 제 4 항에 있어서,
    과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받는 단계를 더 포함하며,
    상기 매입 기재란을 결정하는 단계는, 상기 과세 구분 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 상기 매입 조합 정보 및 상기 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 상기 매입 기재란을 결정하는
    부가가치세 신고서 매입부분 자동 작성 방법.
  6. 부가가치세 신고서 자동 작성 장치에 의한 신고서 자동 작성 방법으로서,
    법인사업자 또는 개인사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 회사 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    과세사업자, 면세사업자 또는 겸영사업자 중에서 어느 하나에 해당하는 과세 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    상기 회사 구분 정보 및 상기 과세 구분 정보를 포함하는 사업자 조합 정보와 기 저장된 양식 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고양식을 결정하는 단계와,
    과세매출, 영세매출 또는 면세매출 중에서 어느 하나에 해당하는 매출계정과목 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 카드, 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매출 증빙서에 대한 매출 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    상기 매출계정과목 구분 정보 및 상기 매출 증빙 구분 정보를 포함하는 매출 조합 정보와 기 저장된 매출 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매출 기재란을 결정하는 단계와,
    결정한 상기 부가가치세 신고양식의 상기 매출 기재란에 상기 매출 조합 정보에 해당하는 매출 거래의 거래 정보를 기재하는 단계와,
    전자세금계산서, 세금계산서, 계산서, 공제가능 카드, 공제가능 현금영수증 또는 정규영수증 이외 중에서 어느 하나에 해당하는 매입 증빙서에 대한 매입 증빙 구분 정보를 입력 받는 단계와,
    적어도 상기 매입 증빙 구분 정보를 포함하는 매입 조합 정보와 기 저장된 매입 기재란 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고서 내의 매입 기재란을 결정하는 단계와,
    결정한 상기 매입 기재란에 상기 매입 조합 정보에 해당하는 매입 거래의 거래 정보를 기재하는 단계를 포함하는
    부가가치세 신고서 자동 작성 방법.
  7. 제 6 항에 있어서,
    상기 부가가치세 신고양식을 결정하는 단계는, 상기 조합 정보와 기 저장된 일자 매칭 정보와의 비교 결과에 따라 부가가치세 신고일자를 결정하는
    부가가치세 신고서 자동 작성 방법.
  8. 제 6 항에 있어서,
    상기 매출 기재란을 결정하는 단계 또는 상기 매입 기재란을 결정하는 단계는, 상기 매출 증빙서 또는 상기 매입 증빙서를 전자파일의 형태로 입력 받고, 입력 받은 상기 전자파일로부터 상기 거래 정보를 추출하여 상기 매출 기재란 또는 상기 매입 기재란에 기재하는
    부가가치세 신고서 자동 작성 방법.
  9. 제 6 항에 있어서,
    상기 매출 기재란을 결정하는 단계 또는 상기 매입 기재란을 결정하는 단계는, 상기 거래 정보를 입력 받고, 입력 받은 상기 거래 정보를 상기 매출 기재란 또는 상기 매입 기재란에 기재하는
    부가가치세 신고서 자동 작성 방법.
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* Cited by examiner, † Cited by third party
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KR102136880B1 (ko) 2020-03-27 2020-07-23 차삼준 다목적세금계산서를 이용한 부가가치세 산출 시스템 및 그 방법

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