KR20130027811A - 세무신고 검증 방법 및 세무신고 검증 시스템 및 세무신고 검증 방법 - Google Patents

세무신고 검증 방법 및 세무신고 검증 시스템 및 세무신고 검증 방법 Download PDF

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KR20130027811A
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Abstract

본 발명은 세무신고 검증 시스템 및 세무신고 검증 방법에 관한 것으로, 특히 세무신고 데이터의 오류에 의해 발생되는 문제를 미연에 방지할 수 있는 세무신고 검증 시스템 및 세무신고 검증 방법에 관한 것이다. 본 발명의 실시 형태인 세무신고 검증 시스템은, 복수의 클라이언트 단말기와, 상기 복수의 클라이언트 단말기로부터 세무신고 데이터를 수집하여, 세무신고 기준 정보와 상기 수집된 세무신고 데이터를 근거로 검증 DB를 생성하며, 상기 생성한 검증 DB를 이용하여 각각의 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터의 적정성을 검증하는 세무신고 검증 서버를 포함한다.

Description

세무신고 검증 방법 및 세무신고 검증 시스템 및 세무신고 검증 방법{Tax data verification system and method for operating the same}
본 발명은 세무신고 검증 시스템 및 세무신고 검증 방법에 관한 것으로, 특히 세무신고 데이터의 오류에 의해 발생되는 문제를 미연에 방지할 수 있는 세무신고 검증 시스템 및 세무신고 검증 방법에 관한 것이다.
세무회계정보는 국가 기관에서 관리하며, 사용자에 의해 제공된 증빙 서류를 기반으로 세금의 부과 등이 이루어지게 된다. 이와 같은 국가 기관에서 이루어지는 세금의 부과에 대한 부담을 최소화하기 위해서는, 사용자가 세금계산서, 전표, 증빙 서류 등을 꼼꼼히 챙기고 이를 국가 기관에 제공해야 한다.
한편, 사용자에 의해 이루어져야 하는 서류의 제공 등을 대리하기 위하여, 세무 및 회계 관련 업무 종사자(이하, '대리인'이라 한다)가 이들을 대신 처리해주고 있다. 세무 회계 관련 업무 종사자들이 세금계산서, 전표, 증빙 등의 파일을 파일 형태로서 전산망을 통해 국가 기관에 제공하고 있다.
세무 신고자가 세무신고 데이터를 국가 기관에 제출하면, 국가 기관은 이를 바탕으로 세금을 부과한다. 이와 같은 국가 기관에서 이루어지는 세금의 부과에 대한 부담을 최소화하기 위해서는, 세무 신고자가 세금 계산서, 전표, 증빙 서류 등을 꼼꼼히 챙기고 이를 바탕으로 작성한 세무신고 데이터를 국가 기관에 제공해야 한다.
또한, 세무 신고자에 의해 이루어져야 하는 세무신고 관련 업무를 대리하기 위하여, 세무 및 회계 관련 업무 종사자(이하 '대리인'이라 한다)가 이러한 업무를 대신 처리해주기도 한다.
상기 세무신고 관련 업무는 다루기가 까다롭고 복잡하여, 최근에는 세무 신고자나 대리인의 업무를 도와주는 프로그램이 많이 개발되고 있으며, 세무신고 관련 업무를 쉽게 처리하도록 도와주는 서비스를 제공하는 시스템이 개발되고 있다.
이러한 경우에도, 세무 신고자나 대리인의 실수, 착오 등으로 인하여 국가 기관에 제공해야 하는 세무신고 데이터에 오류가 있으면, 세무 신고자는 이러한 내용을 알기가 힘들며, 누락이나 오류의 정도에 따라서는 큰 불이익을 받게 되는 문제가 있다.
한국공개특허 10-2009-0120747
본 발명의 기술적 과제는 세무신고 데이터의 오류를 간편하게 검증하여 오류를 방지할 수 있는 세무신고 검증 시스템 및 세무신고 검증 방법을 제공하는 것에 있다. 또한 본 발명의 기술적 과제는 다수의 납세자의 세무신고 데이터를 이용하여 개별 세무신고 데이터의 오류를 검증하는 방안을 제공하는데 있다. 또한 본 발명의 기술적 과제는 수시로 변경되는 세무 규정을 반영하여 검증에 이용하는 방안을 제공하는데 있다.
본 발명의 실시 형태인 세무신고 검증 시스템은, 복수의 클라이언트 단말기와, 상기 복수의 클라이언트 단말기로부터 세무신고 데이터를 수집하여, 세무신고 기준 정보와 상기 수집된 세무신고 데이터를 근거로 검증 DB를 생성하며, 상기 생성한 검증 DB를 이용하여 각각의 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터의 적정성을 검증하는 세무신고 검증 서버를 포함한다.
상기 검증 DB는, 세무신고항목 누락을 체크할 때 사용되는 DB로서, 세무신고 시에 기재되어야 하는 세무신고 항목 및 신고 모범값이 저장된 세무신고항목 체크 DB와, 과세 업종 검증에 이용되는 DB로서, 사업자 등록 번호 및 이에 대응하는 사업자 업종이 저장된 과세 업종 DB와, 업종별 매입액 평균 비중을 검증할 때 사용되는 DB로서, 복수의 클라이언트 단말기로부터 수집한 세무신고 데이터로부터 사업자 업종별 총 매출 금액 및 총 매입 금액을 추출하고, 업종별 총 매출액 대비 총 매입액 비중을 %로 산출하여 업종별 매입액 평균 비중으로 저장한 업종별 매입액 평균 비중 DB를 포함한다.
또한, 클라이언트 단말기로부터 신고된 세무신고 데이터에 대해서, 상기 세무신고항목 체크 DB를 이용하여 세무신고항목의 누락을 체크하는 세무신고항목 체크 검증과, 비과세로 신고된 매입자의 사업자 등록 번호가 과세 업종인지를 상기 과세 업종 DB를 이용하여 검증하는 과세 업종 검증과, 신고된 매입액 비중이 해당 업종의 매입액 평균 비중과 비교할 때 임계치 범위 내인지를 검증하는 업종별 매입액 비중 검증을 수행하는 세무신고 검증부를 포함한다.
또한 본 발명의 실시 형태인 세무신고 검증 방법은, 복수의 클라이언 단말기로부터 세무신고 데이터를 수신받는 과정과, 세무신고 기준 정보와 상기 수집된 세무신고 데이터를 근거로 검증 DB를 생성하는 과정과,
상기 검증 DB를 이용하여 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터에 대한 적정성 검증을 수행하는 과정과, 상기 세무신고 데이터의 적정성에 대한 검증 결과를 상기 클라이언트 단말기에 통보하는 과정을 포함한다.
본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 방법 및 세무신고 검증 서버에 따르면, 세무 신고자로부터 입력받은 세무신고 데이터를 검증하여 통지함으로써, 세무신고 데이터의 오류로 인하여 발생할 수 있는 불이익을 미연에 방지할 수 있다. 또한, 본 발명의 실시 형태에 따르면 납세자 및 세무 회계 사무소 종사자의 부가가치세 관련 업무를 효과적으로 지원해주는 것과 동시에, 사용자의 실수, 세법 및 규정의 미숙지, 신고자료의 부정확 등으로 발생할 수 있는 피해를 최소화함으로써, 보다 효과적인 부가가치세 신고 업무를 수행할 수 있다.
도 1은 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 시스템을 나타내는 개략도이다.
도 2는 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 서버의 내부 구성을 개략적으로 나타낸 블록도이다.
도 3은 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 과정을 나타낸 플로차트이다.
도 4 내지 도 7은 본 발명의 실시예에 따라 세무신고 데이터 검증 결과가 표시되는 클라이언트 단말기의 디스플레이창을 나타낸 도면이다.
이하, 첨부된 도면을 참조하여 본 발명의 실시 예를 더욱 상세히 설명하기로 한다. 그러나 본 발명은 이하에서 개시되는 실시 예에 한정되는 것이 아니라 서로 다른 다양한 형태로 구현될 것이며, 단지 본 실시 예들은 본 발명의 개시가 완전하도록 하며, 통상의 지식을 가진 자에게 발명의 범주를 완전하게 알려주기 위해 제공되는 것이다. 도면상에서 동일 부호는 동일한 요소를 지칭한다.
도 1은 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 시스템을 나타내는 개략도이고, 도 2는 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 서버의 내부 구성을 개략적으로 나타낸 블록도이다.
도 1을 참조하면, 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 시스템은 통신망(200)에 연결된 세무신고 검증 서버(100)와 복수의 클라이언트 단말기(300;300a,300b,,,,,300n)를 포함한다. 세무신고 검증 서버(100)는 복수의 클라이언트 단말기로부터 각각 세무신고 데이터를 전송받고, 이들 복수의 세무신고 데이터를 이용하여 검증에 필요한 검증 DB(120), 즉, 세무신고항목 체크 DB(121) 및 과세 업종 DB(122) 및 업종별 매입액 평균 비중 DB(123)를 생성한다. 또한 세무신고 검증 서버(100)는, 전송받은 세무신고 데이터에 대해서 상기 검증 DB(120)를이용하여, 세무신고항목 체크 검증, 과세 업종 검증, 업종별 매입액 비중 검증 등을 수행한다.
클라이언트 단말기(300)는 세무 신고의 의무가 있는 사업자 또는 대리인이 사용하는 개인용컴퓨터와 같은 단말기로서 통신망(200)을 통하여 상기 세무신고 검증 서버(100)에 접속된다. 상기 클라이언트 단말기(300)는 개인용컴퓨터 뿐만 아니라 노트북, 스마트폰, 태블릿PC 등과 같이 통신망에 접속할 수 있는 단말기라면 그 종류에 제한이 없을 것이다.
세무 신고의 의무가 있는 사업자 또는 대리인은 자신의 클라이언트 단말기(300a,300b,300n)를 이용하여 상기 통신망(200)을 통하여 상기 세무신고 검증 서버(100)에 세무신고 데이터를 송신하고, 상기 세무신고 검증 서버(100)로부터 상기 세무신고 데이터에 대한 검증 결과 데이터를 수신할 수 있다. 상기 통신망(200)으로는 바람직하게 인터넷망을 이용할 수 있다.
즉, 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 시스템은, 세무 신고자가 상기 클라이언트 단말기(300)들을 통하여 상기 세무신고 검증 서버(100)에 세무신고 데이터를 전송하고, 상기 세무신고 검증 서버(100)는 수신되는 복수의 세무신고 데이터들을 이용하여, 세무신고 데이터의 오류를 검증하고 검증 결과를 상기 클라이언트 단말기(300)로 전송한다. 따라서 클라이언트 단말기(300)는 국세청으로 세무신고 하기 전에, 세무신고 검증 서버로부터 세무신고 오류 등의 정보를 미리 수신받고 세무신고 내용을 수정할 수 있게 된다. 수정된 세무신고 내용으로 국세청으로 세무신고하여, 세무신고 오류를 방지할 수 있다.
도 2를 참조하면 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 서버(100)는 통신부(130), 세무신고항목 체크 DB(121) 및 과세 업종 DB(122) 및 업종별 매입액 평균 비중 DB(123)를포함하는 검증 DB(120), 세무신고 검증부(110)를 포함한다.
통신부(130)는 상기 통신망(200)을 통하여 복수의 클라이언트 단말기(300)로부터 세무신고 데이터를 입력받거나 및 검증 결과를 전송하는 등의 데이터의 교환 기능을 구비한다. 상기 통신부(130)는 프록시, 방화벽, 암호화, 인증키 등을 이용한 기능을 포함할 수 있다. 상기 프록시, 방화벽은 인터넷 통신 기술을 업으로 삼는 자라면 누구나 알 수 있는 내용으로 상세한 설명은 생략한다.
상기 전송되는 세무신고 데이터는 국세청 등의 세무관련기관에 신고하는 세무신고전자 파일과 동일한 형태로 구현될 수 있으며, 세무신고 데이터에는, 세무신고하는 클라이언트의 사업자 등록번호 및 사업자 업종, 총 매입 금액(매입분 계산서 합계표, 매입분 세금계산서 합계표), 총 매출 금액(매출분 계산서 합계표, 매출분 세금계산서 합계표), 적어도 하나 이상의 매출 전표 데이터 및 매입 전표 데이터 등이 포함되어 있다.
상기 사업자 등록 번호는 상기 클라이언트의 사업자 등록 번호를 말하며, 사업자 업종은 상기 클라이언트의 사업 업종을 말하며, 총 매입금액은 상기 클라인트가 사업을 위해 구입한 물건의 매입 총액을 말하며, 총 매출금액은 상기 클라이언트가 매출을 통해 발생한 매출 총액을 말한다.
또한, 상기 매출 전표 데이터는, 클라이언트의 사업 상호명, 사업자 등록 번호, 사업자 업종, 매출액 등이 기재된다. 또한, 상기 매입 전표 데이터는 클라이언트의 사업 상호명, 사업자 등록 번호, 업종, 매출액, 물건을 매입한 사람의 사업자 등록번호 등을 포함하는데, 매입 전표 데이터에는 매입한 사업자의 업종은 매출 전표에 기록되어 있지 않다.
이밖에, 세무신고 데이터는, 매입세금 계산서 합계표, 매출전표, 매입세액공제표, 예정신고 미환급 세액, 면세사업 수입금액, 의제매입 구입금액 등을 포함한다.
상기 매입세금 계산서 합계표는 상기 클라이언트가 수취한 매입세금 계산서들의 합계를 나타낸 표를 말하며, 상기 매출전표는 상기 클라이언트가 매출을 통해 발생한 매출전표들을 말하며, 상기 매입세액공제표는 상기 클라이언트가 매입한 물건중에서 세액공제되는 대상의 매입세액공제액을 취합한 표를 말하며, 상기 예정신고 미환급 세액은 예정부가가치신고서의 환급구분 항목에 기재되는 예정신고 미환급 세액을 말하며, 면세사업 수입 금액은 면세대상이 되는 물건의 수입 금액을 말하며, 상기 의제매입 구입금액은 물건을 매입했다고 가정되어 신고되는 금액을 말한다.
한편, 세무신고 검증 서버(100)는 클라이언트 단말기(300)로부터 수신되는 세무신고 데이터와, 세무신고 기준 정보를 이용하여 세무신고항목 체크 DB(121) 및 과세 업종 DB(122) 및 업종별 매입액 평균 비중 DB(123)를 생성한다. 참고로, 상기 세무신고 기준 정보는 세법 등에서 제시되는 세무 신고될 때의 기준 정보로서, 세법 등이 바뀌면 이에 따라 수시로 업데이트된다.
상기 세무신고항목 체크 DB(121)는 세무신고 시에 기재되어야 하는 세무신고 항목 및 신고 모범값이 기록된 DB이다. 상기 세무신고항목 체크 DB는 신고항목 누락을 체크할 때 사용되는 DB이다. 상기 세무신고항목 체크 DB는 세법 등의 세무신고 기준 정보를 통해 생성되는 DB로서, 세법 등이 바뀌거나 하면 세무신고항목 체크 DB는 업데이트되어야 한다.
예를 들어, 상기 세무신고항목 체크 DB의 세무신고 항목 및 신고 모범값의 예시는 다음과 같다.
-개인면세사업자: 사업자 등록 번호 구분코드 가운데 2자리 숫자가 '90~99'
-종교단체, 기타단체: 사업자 등록 번호 구분코드 가운데 2자리 숫자가 '89,90'
-국가지방자치단체(세관은 제외됨): 사업자 등록 번호 구분코드 가운데 2자리 숫자가 '83'
과세 업종 DB(122)는 세무신고 데이터의 사업자 등록 번호 및 이에 대응하는 사업자 업종이 저장된 데이터베이스이다. 상기 과세 업종 DB는 과세 업종 검증에 이용되는 데이터베이스이다. 각 사업자 등록 번호별로 사업자 업종이 기재되는데, 이러한 사업자 등록 번호별 사업자 업종은 복수의 클라이언트 단말기로부터 취합한 세무신고 데이터로부터 생성한다.
예를 들어, 각 클라이언트 단말기가 전송하는 세무신고 데이터에는, 해당 클라이언트의 상호명, 클라이언트의 사업자 등록 번호, 클라이언트의 사업자 업종, 매입자의 사업자 등록번호 등이 기록되어 있다. 따라서 세무신고 검증 서버는 제1클라이언트단말기, 제2클라이언트 단말기,,,,,제N클라이언트 단말기로부터 수집한 사업자 등록번호에 매칭시켜 사업자 업종을 기록한 과세 업종 DB를 생성한다.
업종별 매입액 평균 비중 DB(123)는 복수의 클라이언트 단말기로부터 수집한 세무신고 데이터로부터 사업자 업종별 총 매출 금액 및 총 매입 금액을 산출하고, 총매출액 대비 총 매입액 비중을 %로 산출한 평균 비중을 업종별로 저장한 DB이다. 복수의 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터 중에서, 예를 들어, '식당'이라는 사업자 업종을 가진 사업자들의 매출액을 합산한 총 매출 금액이 10억이고, '식당'이라는 사업자 업종을 가진 사업자들이 매입한 식자재 물건의 매입액을 합산한 총 매입 금액이 5억이라 할 때, 식당 업종의 매입액 비중은 5억/10억*100% = 50%가 된다. 마찬가지로, '학원'이라는 사업자 업종을 가진 사업자들의 총 매출액이 20억이고, 책상 등의 학원 소모품의 총 매입액이 1억이라 할 때, 학원 업종의 매입액 비중은 1억/20억*100% = 5%가 된다.
한편, 세무신고 검증부(110)는, 클라이언트 단말기로부터 전송받은 세무신고 데이터에 대한 적정성을 검증하여 그 결과를 해당 클라이언트 단말기로 전송한다. 상기 세무신고 데이터의 적정성 검증은 세무신고항목 체크, 과세 업종 검증, 업종별 매입액 비중 검증 등의 세가지 방식으로 적정성 검증이 이루어진다.
우선, 세무신고항목 체크 검증에 대해서 설명한다.
세무신고항목 체크 검증은, 클라이언트가 국세청에 세무신고하기 전에 세무신고 항목의 누락을 세무신고 검증 서버의 세무신고 검증부가 미리 체크하는 기능이다. 세무신고 검증부가 이러한 세무신고항목 체크를 하는 것은, 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터를 세무신고항목 체크 DB에 저장된 데이터와 비교하여, 누락된 신고항목 및 잘못 기재된 항목을 체크함으로써 이루어진다.
예를 들어, 세법 등에 의하여 신고해야할 항목이 있음에도 이를 기재하지 않은 경우 세무신고 검증부는 이를 체크하여 클라이언트 단말기에 알려준다. 또한, 세무신고 항목에 기재하였다 하더라도 올바르게 기재되지 않은 경우(예컨대, 사업자 등록 번호 오류)에도 이를 체크하여 해당 클라이언트 단말기에 전송한다. 예컨대, 개인면세 사업자의 클라이언트의 경우, 사업자 등록 번호가 90~99를 가져야 하는데 개인면세 사업자가 이러한 사업자 등록번호를 가지지 않는 경우 이를 체크하여 클라이언트 단말기에 알려준다.
이하, 세무신고항목 체크 검증을 하는 예시를 기재한다.
1) 매입세금 계산서 합계표의 적정 여부의 누락 체크
- 매입세금 계산서 합계표 중에서 아래의 업체로부터 수취한 세금계산서가 있을 경우 부적정으로 표시하고 그 내용을 리스트로 보여준다.
예1:개인면세사업자: 사업자 등록 번호 구분코드 가운데 두 자리 숫자가 '90~99'
예2:종교단체, 기타단체: 사업자 등록 번호 구분코드 가운데 두 자리 숫자가 '89,90'
예3:국가지방자치단체(세관은 제외됨): 사업자 등록 번호 구분코드 가운데 두 자리 숫자가 '83'
2)신용카드 매출전표 수취분 적정 여부의 누락 체크
클라이언트 단말기의 부가가치세 신고자료 중에서 신용카드매출전표 수취분에 대해서, 매입세금계산서합계표 수취분 적정여부, 신용카드매출전표 등 수취금액합계표 전자파일 제출여부, 기재된 카드번호에 대한 자리수, 카드번호회원체계(IBN)의 국내유통여부, “신용카드매출전표 등 수취금액합계표(갑)”의 공급가액과 부가세신고서상의 “신용카드매출전표 등 수치명세서” 제출분(일반매입+고정자산매입)의 금액과의 일치 여부를 기준으로 전자파일의 적정성 여부를 검증한다.
- 신용카드매출전표 수취금액 합계표 중에서 개인면세사업자, 종교단체 및 기타단체, 국가지방자치단체로부터 수취한 세금계산서가 있을 경우 부적정으로 표시하고 그 내용을 리스트로 보여준다.
- 신용카드매출전표 등 수취매입세액공제를 받기 위해서는 신용카드매출전표 등 수취금액합계표”를 제출하여야 함에도 이를 제출하지 아니한 경우 이를 체크하여 검증한다.
- 신용카드매출전표 등 수취금액합계표에 기재한 카드회원번호가 다음의 부실기재 또는 허위기재 유형에 해당되는 경우 이를 체크하여 검증한다.
예1:카드회원번호가 아닌 사업자등록번호를 기재
예2:카드회원번호 자릿수가 국내유통되지 않는 자릿수인 경우
예3:카드회원번호 체계(IBN, Bank Identifiner Number)가 국내 유통되지 않는 번호인 경우
- 신용카드매출전표등 수취금액합계표(갑)의 공급가액과 부가가치세신고서상의 신용카드매출전표등 수취명세서제출분(일반매입+고정자산매입) 금액이 일치하지 아니하는 경우에는 신용카드매출전표 수취분 합계금액과 부가세신고서상의 금액이 일치하지 않는다는 메시지 출력한다. 만약, 일부 면세카드 수취내용을 신용카드수취명세서 쪽으로 기재한 후 의제매입세액공제받는 경우가 있는데 면세카드수취내용은 의제매입세액공제명세서 쪽으로 반영하여야 한다.
3) 재활용폐자원 등 매입세액공제 대상자 여부의 누락 체크
- 이하에 기재된 매입세액공제 비 대상자의 업종코드를 체크하여 검증하는데, 소매업 중 기타중고품판매업(고철, 폐품 524091)은 일반소비자를 상대로 한 소매업이고 재활용하지 아니하는 것이기 때문에 원칙적으로 공제대상 업종이 아니기 때문이다.
매입세액공제 비 대상자의 업종코드: 중고차소매업(501201), 재생재료수집 및 판매(514971), 폐기물수집 및 처리업(900100), 폐차장(900300), 금속재생재료 가공처리업(371000), 비금속재생재료 가공처리업(372000),
-“재활용폐자원 매입세액공제신고서” 상 공급자 명세서에서 매입처의 주민등록번호가 불명이거나 공란인 경우 체크함
- 재활용폐자원 매입세액 공제한도를 초과하여 매입세액 공제를 받은 경우 체크함
- 재활용폐자원 및 중고품 매입세액공제신고서(갑)의 한도액과 공제대상금액을 비교하여 공제대상금액이 한도액을 초과하였을 경우 “한도초과”라는 문구를 출력하여 체크함
4) 공통매입세액 안분계산 적정여부(예정, 확정, 기별정산)의 누락 체크
- 면세수입금액이 총매출액에서 차지하는 비율이 5%이상임에도, ①공통매입세액면세사업분 항목 또는 ② 공제받지 못할 매입세액면세서 상 면세사업관련에 해당금액이 기재되지 아니할 경우
- 주유소업종(505001)은 제외(면세유관련 매입세액 공제됨)
- 매입세액이 있는 경우에만 적용됨
5) 신용카드 매출전표 등 발행세액공제의 누락 체크
- 한도초과여부: 1년간 공제액이 500만원 또는 700만원 초과여부 검증하여 초과한 경우 부정적으로 오류 체크
- 납부세액 초과여부: ①신용카드발행세액공제액, ②(납부세액 - 기타경감세액 + 가산세액 - 기타공제경감세액명세서)일 때, ① > ② 경우 부적정으로 오류 체크
6) 예정신고 미환급세액의 확정신고 반영여부의 누락 체크
예정신고 미환급세액의 확정신고 반영에 대해, 예정부가가치세 신고서 V101서식의 53번 항목 환급구분코드1(일반환급)에 기재된 해당금액이 확정부가가치세 신고서상 예정신고 미환급 세액(21,마)에 기재누락 및 금액 일치성(9원까지 오차 절사 기준) 여부를 판단하여 일치하지 않을 때 부적정으로 오류 체크
7) 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표의 누락 체크
부가가치세 신고시 신용카드매출전표 등 발행금액을 빠뜨리지 않고 매출금액에 반영하여 신고하여야 함에도 이를 누락 또는 과소신고하는 사례가 있을 경우 체크하여 과세신고혐의 금액을 보여줌
과세신고혐의 금액(2009년1기 확정분부터 적용) = 신용카드매출전표등 발행금액집계표 상의 금액(과세매출분합계①+면세매출분합계②-세금계산서교부금액③-계산서교부금액④) - 부가가치세 신고서 상의 금액(신용카드현금영수증발행분 금액 A + 신용카드현금영수증발행분 세액 B + 면세사업수입금액 C+영세율기타 D)
과세신고혐의 금액(2009년 1기예정 이전부터 적용) = 신용카드매출전표등 발행금액집계표 상의 금액(과세매출분합계①+면세매출분합계②-세금계산서교부금액③-계산서교부금액④) - 부가가치세 신고서 상의 금액(기타과세매출금액 A + 세액 B + 면세사업수입금액 C+영세율기타 D)
8) 면세사업수입금액 적정여부(예정, 확정)의 누락 체크
면세사업수입금액과 계산서교부금액과 비교하여 계산서교부금액이 면세사업수입금액보다 클 경우 부적정 체크함
9)의제매입 세액 공제 신고시의 누락 체크
의제매입 세액 공제 금애기 있는 업체는 첨부서류에 의해 의제매입 세액 공제 신고서가 없을 경우 누락 체크함
한편, 세무신고 검증부는 세무신고항목 체크 뿐만 아니라 과세 업종 검증을 수행한다. 매입 전표는 클라이언트가 사용한 매입 금액이 적혀 있어 부과가치세 공제 대상으로 면세 처분된다. 그러나, 예컨대, 룸싸롱, 골프장, 안마시술소 등과 같이 과세 유흥 업종에서 사용한 금액의 경우 특별소비세로 과세 처분된다. 그런데, 매입 전표에는 매입한 사업자 등록번호, 매입전표 발행 사업자 등록번호, 매입 금액만 기재될 뿐 매입전표 발행 사업자의 업종은 기재되지 않는다. 따라서 세무신고 담당자는 매입 전표 발행자의 사업자 등록번호만 알 수 있을 뿐 매입 전표 발행자의 업종을 알 수 없다. 따라서 클라이언트 회계 담당자는 과세 유흥 장소에서 사용한 금액에 대해서도 해당 매입 전표와 함께 부과가치세 공제 대상 처리하여 세무신고하는 실수를 범한다.
상술하면, 일반적으로 전문적인 세법지식을 가지고 있는 세무사나 그 종사직원 등 세무전문가 등이 부가가치세 신고서 및 세금계산서 등의 서류를 육안으로 살펴보는 방식으로 오류 등을 검증한다.
이러한 육안 확인 방식은 거래처가 많기 때문에 대량 확인이 곤란하다. 예를 들어 어떤 한 업체의 매입세금계산서를 수취한 상대 거래처와 신용카드로 물건을 구매했다든지 식사를 한 경우 그 신용카드를 사용한 상대방 거래처가 너무나 많아 이에 대한 적정성 여부를 확인할 수가 없다. 참고로 구매액의 10%를 세금 공제받을 수도 있고, 공제받지 못할 수도 있는데, 공제받지 못할 거래처인경우에도 공제를 받는다든지, 아니면, 공제받을 수 있음에도 공제를 못 받는 상황이 너무 많이 발생한다.
예를 들어, 음식점에서 식사를 하고 신용카드로 계산한 경우, ① 그 음식점이 일반과세자이면 세금공제가능하며, ② 그 음식점이 면세사업자이거나, 간이과세자인 경우 세금공제 불가능하며, ③ 그 음식점이 일반과세자이어도 골프장직영 음식점이거나, 유흥업소 등 일정한 업종이면 세금공제 불가능하다.
세무사사무실 여직원 1명이 30~50개 업체를 관리하는데 그 업체당 거래처수가 적게는 30개~500개 가량되므로, 세무사사무실여직원 1인당 최소 900개~25,000개의 거래내용을 일일이 가려낼 수 없다.
또한, 거래처가 적더라도 거래상대방의 업종 등을 알 수 없어 오류를 검증할 수 없다. 세금계산서나 신용카드영수증에 기재된 사업자등록번호만으로는 부가세를 공제받을 수 있는지 공제받을 수 있는지 알 수 없다.
이러한 실수를 막기 위하여, 세무신고 검증부는 과세 유흥 업종 등에서 발행한 매입 전표의 경우, 이를 감지하여 과세 처분 대상임을 클라이언트에게 통보한다.
이를 위하여 세무신고 검증부는 클라이언트에서 전송되어온 매입 전표의 사업자 등록 번호를 추출하여, 과세 업종 DB에 있는 사업자 등록 번호와 일치하는지를 판정한다. 일치하는 사업자 등록 번호가 있을 경우, 해당 사업자 등록 번호의 업종을 과세 업종 DB에서 파악한다. 해당 사업자 등록 번호를 가진 업종이 과세 처분 대상 업종인 경우에는, 해당 매입 전표에 대해서 과세처분으로 신고되었는지를 판단한다. 만약, 과세 처분 신고되지 않고 경비 처리 등으로 부과가치세 면제 대상으로 신고된 경우, 잘못 신고되었음을 클라이언트 단말기에 통보한다.
이하, 과세 업종 검증을 하는 예시를 기재한다.
1) 재활용 폐자원 등 매입세액 공제 대상자 여부의 과세 업종 검증
- 공제신고서 누락여부
- 고철 등 공급자 주민등록번호별 전국 합산하여 공급자별 년간 4천8백만원이 넘는 공급자의 경우 공제받지 못할 대상자임
2) 대리운전업체가 발행한 세금계산서의 과세 업종 검증
- 대리운전용역을 제공받고, 매입세금계산서를 수취할 경우 이는 매입세액 불공제대상임
- 세금계산서 합계표 중 대리운전업종(등록업체기준)으로부터 받은 세금계산서가 있는 경우 이를 출력하여 불공제여부를 체크하도록 출력함
- 세금계산서 발행자의 업종코드가 930197(대리운전업체), 940913(대리운전기사)일 경우 이 업체가 발행한 세금계산서합계표를 검색하여 추출함
3) 과세유흥장소 등으로부터 받은 신용카드매출전표 등의 수취 매입세액 은 접대성경비로 보아 매입세액 불공제 되므로 이를 과세 업종으로 검증
- 신용카드매출전표 수취금액합계표 상의 사업자등록번호의 업종코드가 과세유흥장소, 골프장, 안마시술소인 경우(등록업체기준) 그 업체명칭과 그 매입금액을 추출하여 보여줌
- 신용카드매출전표 수취금액합계표 상의 사업자등록번호의 업종코드가 룸싸롱(업종코드:552201), 빠(552202), 카바레, 나이트클럽(552203), 관광음식점(552204), 요정(552206) 등과 같이 과세유흥장소(특소세부과대상)인 경우 그 업체 명칭과 그 매입 금액을 추출하여 보여줌
- 신용카드매출전표 수취금액합계표 상의 사업자등록번호의 업종코드가 룸골프장(업종코드:924303), 안마시술소(930907)인 경우 그 업체 명칭과 그 매입 금액을 추출하여 보여줌
4) 영수증발행사업자로부터 받은 신용카드 매출전표 매입세액 불공제 체크가 있는 경우 이를 검증
- 신용카드매출전표 수취금액합계표 상의 사업자등록번호의 업종코드가 다음과 같은 경우 그 업체명칭과 그 매입금액을 추출하여 보여줌
- 목욕, 이발, 미용업, 여객운송업(전세버스제외), 입장권을 발행하여 영위하는 사업자로부터 받은 신용카드 매출전표 매입세액은 불공제대상이므로 이를 추출하여 체크함(등록업체를 기준으로 함)
- 이용업(업종코드:930201), 미용업(930203), 목욕탕(930902), 고속버스(602101), 시외버스(602102), 602103(시내버스), 기타(602109), 택시(602201), 모범택시(602203), 직영여객(602204), 5) 영화상영업(921200), 기타(602209),
클라이언트에서 전송되어온 매입 전표의 사업자 등록 번호를 추출하여, 과세 업종 DB에 있는 사업자 등록 번호와 일치하는지를 판정한다. 일치하는 사업자 등록 번호가 있을 경우, 해당 사업자 등록 번호의 업종을 과세 업종 DB에서 파악한다. 해당 사업자 등록 번호를 가진 업종이 과세 처분 대상 업종인 경우에는, 해당 매입 전표에 대해서 과세처분으로 신고되었는지를 판단한다. 만약, 과세 처분 신고되지 않고 경비 처리 등으로 부과가치세 면제 대상으로 신고된 경우, 잘못 신고되었음을 클라이언트 단말기에 통보한다.
한편, 세무신고 검증부는 상기에서 설명한 세무신고항목 체크 검증, 과세 업종 검증 이외에 업종별 매입액 비중 검증을 수행한다.
상기 업종별 매입액 비중 검증은, 업종별 매입액 평균 비중 DB의 업종별 매입액 평균 비중을 참조하여 매입 신고액의 적정성을 검증하는 것이다. 매출액에 비하여 너무 많은 매입액을 기재할 경우, 허위 세무신고로 오인될 수 있기 때문에 이를 검증하는 것이다.
예를 들어, 제1클라이언트가 10억 매출 신고한 식당 사업자인데, 식자재 등의 매입 비용으로 8억을 신고한 경우, 80%의 매입 비중을 가지게 되어 다른 식당 업자에 비해 매입 비용을 과다하게 신고한 결과가 된다. 업종별 매입액 평균 비중 DB에 기록되어 있는 동일 계열의 식당 업자들의 평균 매입 비용은 50%에 불과한데, 제1클라이언트는 80% 매입 비중을 가지고 있기 때문에, 과다한 매입 비용 세무신고로 인한 세무조사 받을 우려가 있다.
현재 국세청에서는 어떠한 특정 음식점의 매출액 대비 음식재료비 구매비율이 평균보다 20% 높은 경우 매출누락이 있다고 보아 세금을 더 내라는 안내문을 보내고 있다. 현재로서는 매출액 대비 음식재료비 구매비율 평균통계를 알 수 도 없거나와 어떠한 특정 음식점의 음식재료비 구매비율이 평균과 어느정도 떨어져 있는지 알수 없는 상황이다.
따라서 본 발명의 실시예에 따른 업종별 매입액 비중 검증은, 특정 업종의 부가가치세 신고서 전자신고파일을 복수의 클라이언트 단말기로부터 수신하여 공유(수집)함으로써, 이를 바탕으로 업종별 매입액 평균 비중 DB를 구축하고 평균 음식재료비 구매비율을 산정한 다음 이러한 평균비율보다 20% 높다는 사실을 해당 특정 음식점(클라이언트 단말기)에게 알려주어 불성실한 신고를 방지하여 세무조사가 나올 위험성을 방지할 수 있다.
따라서 제1클라이언트가 신고한 매입 비중이 전체 동종 업자의 평균 매입 비중보다 임계치 범위 이상으로 클 경우(예컨대, 20% 이상 더 클 경우), 이를 제1클라이언트에게 통보하여 매입액의 세무 신고액을 다시 검토하도록 한다.
이하, 업종별 매입액 비중 검증을 하는 예시를 기재한다.
1) 음식업종코드별로 의제매입 구입금액이 매출총액에서 차지하는 비율이 가입(등록)업체 전국평균보다 20%p이상일 경우 체크(기별분석)함
- 음식업종코드(552101외 17개)에 한함: 한식점업(552101), 중국음식점업(552102), 일본음식점업(552103), 서양음식점업(552104), 음식출장조달업(552105), 프랜차이즈음식업(552107), 기타음식점업(552109), 룸싸롱(552201), 빠(552202), 나이트, 캬바레(552203), 관광음식점업(552204), 호프전문점(552205), 요정(552206), 단란주점(552207), 기타주점(552209), 제과점(552301), 다방(552303), 고속도로휴게소(552305)
참고로, 상기에서 의제매입 구입 금액이라 함은, 사업자가 식자재 등을 매입했을 때 드는 총 비용을 말한다.
상기와 같이 세무신고 검증부는 클라이언트 단말기로부터 수신받는 세무신고 데이터로부터, 신고항목 누락 체크, 과세 업종 검증, 업종별 매입액 평균 비중 등의 검증 작업을 수행하여 클라이언트 단말기에 통보한다. 따라서 클라이언트는 이러한 검증 정보를 바탕으로 국세청에 세무 신고할 때 오류없는 세무 신고를 수행할 수 있다.
도 3은 본 발명의 실시예에 따른 세무신고 검증 과정을 나타낸 플로차트이다.
세무신고 검증 서버는, 세무신고 검증을 받으려는 복수의 클라이언트의 단말기(클라이언트 단말기)로부터 세무신고 데이터를 수신받는다(S301). 상기 세무신고 데이터는, 세무회계관련 국가기관에 업로드되는 전자신고파일과 동일한 포맷을 갖는다.
상기 세무신고 데이터는, 세무신고하는 클라이언트의 사업자 등록번호 및 사업자 업종, 총 매입 금액(매입분 계산서 합계표, 매입분 세금계산서 합계표), 총 매출 금액(매출분 계산서 합계표, 매출분 세금계산서 합계표), 적어도 하나 이상의 매출 전표 데이터 및 매입 전표 데이터 등이 포함되어 있다.
상기 사업자 등록 번호는 상기 클라이언트의 사업자 등록 번호를 말하며, 사업자 업종은 상기 클라이언트의 사업 업종을 말하며, 총 매입금액은 상기 클라인트가 사업을 위해 구입한 물건의 매입 총액을 말하며, 총 매출금액은 상기 클라이언트가 매출을 통해 발생한 매출 총액을 말한다.
또한, 상기 매출 전표 데이터는, 클라이언트의 사업 상호명, 사업자 등록 번호, 사업자 업종, 매출액 등이 기재된다. 또한, 상기 매입 전표 데이터는 클라이언트의 사업 상호명, 사업자 등록 번호, 업종, 매출액, 물건을 매입한 사람의 사업자 등록번호 등을 포함하는데, 매입 전표 데이터에는 매입한 사업자의 업종은 매출 전표에 기록되어 있지 않다.
이밖에, 세무신고 데이터는, 매입세금 계산서 합계표, 매출전표, 매입세액공제표, 예정신고 미환급 세액, 면세사업 수입금액, 의제매입 구입금액 등을 포함한다.
상기 매입세금 계산서 합계표는 상기 클라이언트가 수취한 매입세금 계산서들의 합계를 나타낸 표를 말하며, 상기 매출전표는 상기 클라이언트가 매출을 통해 발생한 매출전표들을 말하며, 상기 매입세액공제표는 상기 클라이언트가 매입한 물건중에서 세액공제되는 대상의 매입세액공제액을 취합한 표를 말하며, 상기 예정신고 미환급 세액은 예정부가가치신고서의 환급구분 항목에 기재되는 예정신고 미환급 세액을 말하며, 면세사업 수입 금액은 면세대상이 되는 물건의 수입 금액을 말하며, 상기 의제매입 구입금액은 물건을 매입했다고 가정되어 신고되는 금액을 말한다.
복수의 클라이언트 단말기로부터 세무신고 데이터를 수신한 후에는, 세무신고 검증에 사용되는 검증 DB, 즉, 세무신고항목 체크 DB 및 과세 업종 DB 및 업종별 매입액 평균 비중 DB를 생성한다(S302). 상기 세무신고항목 체크 DB는 세법 등의 세무신고 기준정보를 이용하여 생성한 DB로서, 세무신고시에 기재되어야 하는 세무신고 항목 및 신고기준값이 기록된 DB이다. 상기 세무신고항목 체크 DB는 신고항목 누락을 체크할 때 사용되는 DB이다. 상기 세무신고항목 체크 DB는 세법 등의 세무신고 기준 정보를 통해 생성되는 DB로서, 세법 등이 바뀌거나 하면 세무신고항목 체크 DB는 업데이트되어야 한다. 예를 들어, 개인면세사업자의 경우, 사업자 등록 번호 구분코드 가운데 두 자리 숫자가 '90~99'를 포함하고 있어야 한다는 기준정보가 DB로서 저장되어 있다.
또한, 과세 업종 DB는, 세무신고 데이터의 사업자 등록 번호 및 이에 대응하는 사업자 업종이 저장된 데이터베이스이다. 상기 과세 업종 DB는 과세 업종 검증에 이용되는 데이터베이스이다. 각 사업자 등록 번호별로 사업자 업종이 기재되는데, 이러한 사업자 등록 번호별 사업자 업종은 복수의 클라이언트 단말기로부터 취합한 세무신고 데이터로부터 생성한다.
또한, 업종별 매입액 평균 비중 DB는, 복수의 클라이언트 단말기로부터 수집한 세무신고 데이터로부터 사업자 업종별 총 매출 금액 및 총 매입 금액을 산출하고, 총매출액 대비 총 매입액 비중을 %로 산출하여 업종별로 저장한 DB이다. 복수의 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터 중에서, 예를 들어, '식당'이라는 사업자 업종을 가진 사업자들의 매출액을 합산한 총 매출 금액이 10억이고, '식당'이라는 사업자 업종을 가진 사업자들이 매입한 식자재 물건의 매입액을 합산한 총 매입 금액이 5억이라 할 때, 식당 업종의 매입액 비중은 5억/10억*100% = 50%가 되어, 이러한 매입액 비중이 식당 업종의 매입액 비중으로서 DB로서 저장된다.
상기와 같이 세무신고항목 체크 DB 및 과세 업종 DB 및 업종별 매입액 평균 비중 DB를 생성한 후에는, 클라이언트 단말기로부터 수신된 세무신고 데이터에 대해서 세무신고항목 체크 검증, 과세 업종 검증, 업종별 매입액 비중 검증 등의 적정성 검증 과정을 가진다(S303).
세무신고항목 체크 검증은, 클라이언트가 국세청에 세무신고하기 전에 세무신고 항목의 누락을 세무신고 검증 서버의 세무신고 검증부가 미리 체크하는 기능이다. 이러한 세무신고항목 체크를 하는 것은, 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터를 세무신고항목 체크 DB에 저장된 데이터와 비교하여, 누락된 신고항목 및 잘못 기재된 항목을 체크함으로써 이루어진다. 예를 들어, 세법 등에 의하여 신고해야 할 항목이 있음에도 이를 기재하지 않은 경우 세무신고 검증부는 이를 체크하여 클라이언트 단말기에 알려준다. 또한, 세무신고 항목에 기재하였다 하더라도 올바르게 기재되지 않은 경우(예컨대, 사업자 등록 번호 오류)에도 이를 체크하여 해당 클라이언트 단말기에 전송한다. 예컨대, 개인면세 사업자의 클라이언트의 경우, 사업자 등록 번호가 90~99를 가져야 하는데 개인면세 사업자가 이러한 사업자 등록번호를 가지지 않는 경우 이를 체크하여 클라이언트 단말기에 알려준다.
한편, 과세 업종 검증은, 클라이언트에서 전송되어온 매입 전표의 사업자 등록 번호를 추출하여, 과세 업종 DB에 있는 사업자 등록 번호와 일치하는지를 판정한다. 일치하는 사업자 등록 번호가 있을 경우, 해당 사업자 등록 번호의 업종을 과세 업종 DB에서 파악한다. 해당 사업자 등록 번호를 가진 업종이 과세 처분 대상 업종인 경우에는, 해당 매입 전표에 대해서 과세처분으로 신고되었는지를 판단한다. 만약, 과세 처분 신고되지 않고 경비 처리 등으로 부과가치세 면제 대상으로 신고된 경우, 잘못 신고되었음을 클라이언트 단말기에 통보한다.
한편, 업종별 매입액 비중 검증은, 업종별 매입액 평균 비중 DB의 매입액 평균 비중을 참조하여 세무신고 데이터의 매입 신고액의 적정성을 검증하는 것이다. 매출액에 비하여 너무 많은 매입액을 기재할 경우, 허위 세무신고로 오인될 수 있기 때문에 이를 검증하는 것이다. 예를 들어, 제1클라이언트가 10억 매출 신고한 식당 사업자인데, 식자재 등의 매입 비용으로 8억을 신고한 경우, 다른 식당 업자에 비해 매입 비용을 과다하게 신고한 결과가 된다. 업종별 매입액 평균 비중 DB에 기록되어 있는 식당 업자의 평균 매입 비용은 50%에 불과한데, 제1클라이언트는 80% 매입 비중을 가지고 있기 때문에, 과다한 매입 비용 세무신고로 인한 세무조사 받을 우려가 있다.
따라서 업종별 매입액 비중 검증은, 제1클라이언트가 신고한 매입액 비중이 전체 동종 업자의 매입액 평균 비중보다 임계치 이상으로 클 경우(예컨대, 20% 이상 더 클 경우), 이를 제1클라이언트에게 통보하여 매입액의 세무 신고액을 다시 검토하도록 한다.
상기에서 설명한 바와 같이 클라이언트 단말기로부터 수신된 세무신고 데이터에 대해서 세무신고 항목 체크, 과세 업종 검증, 업종별 매입액 비중 검증이 완료된 후에는, 이를 클라이언트 단말기에 통보함으로써, 국세청에 세무신고하기 전에 클라이언트가 세무신고 데이터를 다시 검토하여 오류없이 재작성하도록 한다.
참고로, 도 4 내지 도 7은 본 발명의 실시예에 따라 세무신고 데이터 검증 결과가 표시되는 클라이언트 단말기의 디스플레이창을 나타낸 것으로서, 각 클라이언트에서 신고된 세무신고 데이터의 적정성이 검증되어 통보되었음을 알 수 있다.
본 발명을 첨부 도면과 전술된 바람직한 실시예를 참조하여 설명하였으나, 본 발명은 그에 한정되지 않으며, 후술되는 특허청구범위에 의해 한정된다. 따라서, 본 기술분야의 통상의 지식을 가진 자라면 후술되는 특허청구범위의 기술적 사상에서 벗어나지 않는 범위 내에서 본 발명을 다양하게 변형 및 수정할 수 있다.
100: 세무신고 검증 서버 110: 세무신고 검증부
120: 검증 DB 121: 세무신고항목 체크 DB
122: 과세 업종 DB 123: 업종별 매입액 평균 비중 DB
130: 통신부 300: 클라이언트 단말기

Claims (19)

  1. 복수의 클라이언트 단말기;
    상기 복수의 클라이언트 단말기로부터 세무신고 데이터를 수집하여, 세무신고 기준 정보와 상기 수집된 세무신고 데이터를 근거로 검증 DB를 생성하며, 상기 생성한 검증 DB를 이용하여 각각의 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터의 적정성을 검증하는 세무신고 검증 서버;
    를 포함하는 세무신고 검증 시스템.
  2. 청구항 1에 있어서, 상기 검증 DB는,
    세무신고항목 누락을 체크할 때 사용되는 DB로서, 세무신고 시에 기재되어야 하는 세무신고 항목 및 신고 모범값이 저장된 세무신고항목 체크 DB;
    과세 업종 검증에 이용되는 DB로서, 사업자 등록 번호 및 이에 대응하는 사업자 업종이 저장된 과세 업종 DB;
    업종별 매입액 평균 비중을 검증할 때 사용되는 DB로서, 복수의 클라이언트 단말기로부터 수집한 세무신고 데이터로부터 사업자 업종별 총 매출 금액 및 총 매입 금액을 추출하고, 업종별 총 매출액 대비 총 매입액 비중을 %로 산출하여 업종별 매입액 평균 비중으로 저장한 업종별 매입액 평균 비중 DB;
    를 포함하는 세무신고 검증 시스템.
  3. 청구항 2에 있어서,
    클라이언트 단말기로부터 신고된 세무신고 데이터에 대해서, 상기 세무신고항목 체크 DB를 이용하여 세무신고항목의 누락을 체크하는 세무신고항목 체크 검증과, 비과세로 신고된 매입자의 사업자 등록 번호가 과세 업종인지를 상기 과세 업종 DB를 이용하여 검증하는 과세 업종 검증과, 신고된 매입액 비중이 해당 업종의 매입액 평균 비중과 비교할 때 임계치 범위 내인지를 검증하는 업종별 매입액 비중 검증을 수행하는 세무신고 검증부를 포함하는 세무신고 검증 시스템.
  4. 복수의 클라이언 단말기로부터 세무신고 데이터를 수신받는 과정;
    세무신고 기준 정보와 상기 수집된 세무신고 데이터를 근거로 검증 DB를 생성하는 과정;
    상기 검증 DB를 이용하여 클라이언트 단말기로부터 수신한 세무신고 데이터에 대한 적정성 검증을 수행하는 과정;
    상기 세무신고 데이터의 적정성에 대한 검증 결과를 상기 클라이언트 단말기에 통보하는 과정;
    을 포함하는 세무신고 검증 방법.
  5. 청구항 4에 있어서, 상기 세무신고 기준 정보는, 세법을 포함하는 세무신고 관련 규정인 세무신고 검증 방법.
  6. 청구항 4에 있어서, 상기 세무신고 데이터는, 세무회계관련 국가기관에 업로드되는 전자신고파일과 동일한 포맷을 갖는 세무신고 검증 방법.
  7. 청구항 4에 있어서, 상기 검증 DB는,
    세무신고항목 누락을 체크할 때 사용되는 DB로서, 세무신고 시에 기재되어야 하는 세무신고 항목 및 신고 모범값이 저장된 세무신고항목 체크 DB;
    과세 업종 검증에 이용되는 DB로서, 사업자 등록 번호 및 이에 대응하는 사업자 업종이 저장된 과세 업종 DB;
    업종별 매입액 평균 비중을 검증할 때 사용되는 DB로서, 복수의 클라이언트 단말기로부터 수집한 세무신고 데이터로부터 사업자 업종별 총 매출 금액 및 총 매입 금액을 추출하고, 업종별 총 매출액 대비 총 매입액 비중을 %로 산출하여 업종별 매입액 평균 비중으로 저장한 업종별 매입액 평균 비중 DB;
    를 포함하는 세무신고 검증 방법.
  8. 청구항 7에 있어서, 상기 세무신고 데이터에 대한 적정성 검증은,
    클라이언트 단말기로부터 신고된 세무신고 데이터에 대하여, 상기 세무신고항목 체크 DB를 이용하여 세무신고항목의 누락을 체크하는 세무신고항목 체크 검증;
    비과세로 신고된 매입자의 사업자 등록 번호가 과세 업종인지를 상기 과세 업종 DB를 이용하여 검증하는 과세 업종 검증;
    신고된 매입액 비중이 해당 업종의 매입액 평균 비중과 비교할 때 임계치 범위 내인지를 검증하는 업종별 매입액 비중 검증;
    을 포함하는 세무신고 검증 방법.
  9. 청구항 8에 있어서, 상기 세무신고항목 체크 검증은,
    매입세금 계산서 합계표 중에서 개인면세사업자, 종교단체, 국가지방자치단체(세관 제외)의 사업자 등록 번호를 가진 세금계산서가 있을 경우 부적정으로 판단하는 세무신고 검증 방법.
  10. 청구항 8에 있어서, 상기 세무신고항목 체크 검증은,
    클라이언트 단말기의 부가가치세 신고자료 중에서 신용카드매출전표 수취분에 대해서, 매입세금계산서합계표 수취분 적정여부, 신용카드매출전표 등 수취금액합계표 전자파일 제출여부, 기재된 카드번호에 대한 자리수, 카드번호회원체계(IBN)의 국내유통여부, “신용카드매출전표 등 수취금액합계표(갑)”의 공급가액과 부가세신고서상의 “신용카드매출전표 등 수치명세서” 제출분(일반매입+고정자산매입)의 금액과의 일치 여부를 판단하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  11. 청구항 8에 있어서, 상기 세무신고항목 체크 검증은,
    재활용폐자원 등 매입세액 공제에 대해서, 중고차소매업, 재생재료수집 및 판매, 폐차장, 금속재생재료 가공처리업, 비금속재생재료 가공처리업에 대한 업종코드 기준, 공제신고서 누락여부 점검, 공급자 주민번호별 전국 합산하여 공급자별 년간 48백만원 초과여부 점검, 재활용폐자원 매입세액 공제한도 초과여부를 판단하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  12. 청구항 8에 있어서, 상기 세무신고항목 체크 검증은,
    공통매입세액 안분계산에 대해, 면세수입금액이 총 매출액의 5%이상일 경우, 공통매입세액 면세사업분 항목 또는 공제받지 못할 매입세액 면세서상 면세사업관련에 해당금액 누락여부 점검, 주유소업종 적용여부 점검, 매입세액 존재여부를 판단하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  13. 청구항 8에 있어서, 상기 세무신고항목 체크 검증은,
    신용카드 매출전표 등 발행세액공제에 대해, 년간 공제액이 500만원 또는 700만원 초과여부 및 납부세액의 초과여부(신용카드발행세액공제액이 납부세액-기타경감세액+가산세액 보다 클 경우)를 판단하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  14. 청구항 8에 있어서, 상기 세무신고항목 체크 검증은,
    예정신고 미환급세액의 확정신고 반영에 대해, 예정부가가치세 신고서 V101서식의 53번 항목 환급구분코드1(일반환급)에 기재된 해당금액이 확정부가가치세 신고서상 예정신고 미환급 세액(21,마)에 기재누락 및 금액 일치성(9원까지 오차 절사 기준) 여부를 판단하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  15. 청구항 8에 있어서, 상기 세무신고항목 체크 검증은,
    신용카드매출전표 등 발행금액 집계표에 대해, 과소신고혐의 금액(신용카드매출전표등 발행금액 집계표상 과세매출분 합계 + 면세매출분 합계 - 세금계산서교부금액 - 계산서교부금액 - (부가세신고서상 신용카드 현금영수증 발행분 금액 + 신용카드 현금영수증 발행분 세액 + 면세사업수입금액 + 영세율기타))이 발생되는지를 판단하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  16. 청구항 8에 있어서, 상기 세무신고항목 체크 검증은,
    면세사업수입금액 적정여부에 대해서, 면세사업수입금액과 계산서교부금액을 비교하여 계산서교부금액이 면세사업수입금액보다 큰지를 판단하여 부적정 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  17. 청구항 8에 있어서, 상기 과세 업종 검증은,
    접대성 경비건에 대한 매입세액 공제 점검에 대해서, 과세유흥장소 등으로부터 받은 신용카드매출전표 등의 수취 매입세액 공제건에 대한 업종코드가 552201, 552202, 552203, 552204, 552206, 924303, 930907의 업종코드를 가졌는지를 판단하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  18. 청구항 8에 있어서, 상기 과세 업종 검증은,
    영수증발행사업자로부터 받은 신용카드 매출전표 매입세액 공제에 대해서, 신용카드매출전표 수취금액 합계표상의 사업자등록번호의 업종코드가 목욕,이발, 미용업, 여객운송업, 입장권을 발행하는 사업자가 발행한 매출전표 등은 매입세액 불공제 기준임을 적용하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
  19. 청구항 8에 있어서, 상기 업종별 매입액 비중 검증은,
    의제매입세액 공제에 대해서, 음식업종별로 의제매입 구입금액이 매출총액에서 차지하는 비율이 가입업체 전국평균보다 20%p 이상일 경우를 기준으로 적정성여부를 점검하며, 의제매입세액 공제금액이 있는 업체의 의제매입세액공제신고서 전자파일 제출 누락 여부를 판단하여 적정성 여부를 검증하는 세무신고 검증 방법.
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