JP5145784B2 - 情報処理システム及び情報処理プログラム - Google Patents
情報処理システム及び情報処理プログラム Download PDFInfo
- Publication number
- JP5145784B2 JP5145784B2 JP2007159057A JP2007159057A JP5145784B2 JP 5145784 B2 JP5145784 B2 JP 5145784B2 JP 2007159057 A JP2007159057 A JP 2007159057A JP 2007159057 A JP2007159057 A JP 2007159057A JP 5145784 B2 JP5145784 B2 JP 5145784B2
- Authority
- JP
- Japan
- Prior art keywords
- voucher
- action
- item
- population
- storage means
- Prior art date
- Legal status (The legal status is an assumption and is not a legal conclusion. Google has not performed a legal analysis and makes no representation as to the accuracy of the status listed.)
- Active
Links
- 230000010365 information processing Effects 0.000 title claims abstract description 14
- 230000009471 action Effects 0.000 claims abstract description 107
- 238000012545 processing Methods 0.000 claims description 84
- 238000011156 evaluation Methods 0.000 claims description 28
- 230000006870 function Effects 0.000 claims description 6
- 238000005070 sampling Methods 0.000 description 94
- 238000007726 management method Methods 0.000 description 83
- 238000000034 method Methods 0.000 description 36
- 230000008569 process Effects 0.000 description 29
- 238000012360 testing method Methods 0.000 description 18
- 238000004891 communication Methods 0.000 description 12
- 230000010354 integration Effects 0.000 description 11
- 230000000875 corresponding effect Effects 0.000 description 10
- 238000010586 diagram Methods 0.000 description 8
- 238000004590 computer program Methods 0.000 description 7
- 238000012795 verification Methods 0.000 description 6
- 238000013474 audit trail Methods 0.000 description 4
- 230000006399 behavior Effects 0.000 description 4
- 230000008676 import Effects 0.000 description 4
- 238000007689 inspection Methods 0.000 description 4
- 238000012550 audit Methods 0.000 description 3
- 230000005540 biological transmission Effects 0.000 description 3
- 230000000694 effects Effects 0.000 description 3
- 230000004044 response Effects 0.000 description 3
- 238000004364 calculation method Methods 0.000 description 2
- 238000012790 confirmation Methods 0.000 description 2
- 239000000284 extract Substances 0.000 description 2
- 239000011159 matrix material Substances 0.000 description 2
- 238000012954 risk control Methods 0.000 description 2
- 230000008859 change Effects 0.000 description 1
- 230000006835 compression Effects 0.000 description 1
- 238000007906 compression Methods 0.000 description 1
- 238000005516 engineering process Methods 0.000 description 1
- 239000004973 liquid crystal related substance Substances 0.000 description 1
- 238000012423 maintenance Methods 0.000 description 1
- 230000007246 mechanism Effects 0.000 description 1
- 230000002093 peripheral effect Effects 0.000 description 1
- 230000003449 preventive effect Effects 0.000 description 1
- 238000007639 printing Methods 0.000 description 1
- 230000001105 regulatory effect Effects 0.000 description 1
- 238000005204 segregation Methods 0.000 description 1
- 238000000926 separation method Methods 0.000 description 1
- 238000012384 transportation and delivery Methods 0.000 description 1
- 230000000007 visual effect Effects 0.000 description 1
Images
Classifications
-
- G—PHYSICS
- G06—COMPUTING; CALCULATING OR COUNTING
- G06Q—INFORMATION AND COMMUNICATION TECHNOLOGY [ICT] SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES; SYSTEMS OR METHODS SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES, NOT OTHERWISE PROVIDED FOR
- G06Q30/00—Commerce
- G06Q30/04—Billing or invoicing
-
- G—PHYSICS
- G06—COMPUTING; CALCULATING OR COUNTING
- G06Q—INFORMATION AND COMMUNICATION TECHNOLOGY [ICT] SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES; SYSTEMS OR METHODS SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES, NOT OTHERWISE PROVIDED FOR
- G06Q10/00—Administration; Management
- G06Q10/06—Resources, workflows, human or project management; Enterprise or organisation planning; Enterprise or organisation modelling
- G06Q10/063—Operations research, analysis or management
- G06Q10/0639—Performance analysis of employees; Performance analysis of enterprise or organisation operations
-
- G—PHYSICS
- G06—COMPUTING; CALCULATING OR COUNTING
- G06Q—INFORMATION AND COMMUNICATION TECHNOLOGY [ICT] SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES; SYSTEMS OR METHODS SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES, NOT OTHERWISE PROVIDED FOR
- G06Q40/00—Finance; Insurance; Tax strategies; Processing of corporate or income taxes
- G06Q40/12—Accounting
Landscapes
- Business, Economics & Management (AREA)
- Engineering & Computer Science (AREA)
- Development Economics (AREA)
- Strategic Management (AREA)
- Human Resources & Organizations (AREA)
- Economics (AREA)
- Marketing (AREA)
- Accounting & Taxation (AREA)
- General Business, Economics & Management (AREA)
- General Physics & Mathematics (AREA)
- Finance (AREA)
- Theoretical Computer Science (AREA)
- Physics & Mathematics (AREA)
- Educational Administration (AREA)
- Entrepreneurship & Innovation (AREA)
- Game Theory and Decision Science (AREA)
- Operations Research (AREA)
- Quality & Reliability (AREA)
- Tourism & Hospitality (AREA)
- Technology Law (AREA)
- Management, Administration, Business Operations System, And Electronic Commerce (AREA)
- Financial Or Insurance-Related Operations Such As Payment And Settlement (AREA)
Description
本発明は、情報処理システム及び情報処理プログラムに関する。
近年、財務内部統制が求められている。財務内部統制（以下、内部統制ともいう）とは、１９９２年にＣＯＳＯ（トレッドウェイ委員会組織委員会）が発表した「内部統制−統合的枠組み」が、事実上の標準となっており、「（１）業務の有効性・効率性、（２）財務諸表の信頼性、（３）関連法規の遵守の３つの目的を達成するために、合理的な保証を提供することを意図した、取締役会、経営者及びその他の職員によって遂行される一つのプロセス」と定義されている。
内部統制報告を行うにあたり、運用評価時に統制の有効性を示すサンプリング対象となった証憑を探索し照合する必要がある。また、それら証憑は外部監査より提示要求があった場合に証拠として速やかに示す必要がある。
内部統制報告を行うにあたり、運用評価時に統制の有効性を示すサンプリング対象となった証憑を探索し照合する必要がある。また、それら証憑は外部監査より提示要求があった場合に証拠として速やかに示す必要がある。
これに関連する技術として、例えば、特許文献１には、コストのかかる印刷機構を設けずに、二重スキャン検証対象の帳票に関する情報を予め登録する手間を削減すると共に複数の読み取り装置からのスキャンにも対応する、二重スキャン検証を実現する電子化文書保管システムを提供することを課題とし、スキャナが読み込んだ領収書や申込書から作成する電子化文書と、登録装置が作成する関連情報とを、電子化文書管理装置が保管する電子化文書保管システムにおいて、電子化文書管理装置は、登録装置から特徴量を含む二重スキャン検査要求を受信すると、二重スキャン検証ルールと二重スキャン検査用登録データを参照し、二重スキャン検査を実行し、検査結果を登録装置へ送信し、登録装置は、二重スキャンと判断した場合は、作成した電子化文書と該当する関連情報を削除することが開示されている。
また、例えば、特許文献２には、複数のネットワークシステムを有する複合ネットワークシステムにおいて、監査証跡を一元的に管理することを可能にすると共に、当該一元管理された監査証跡を有効利用することができる監査証跡管理サーバ等を提供することを課題とし、異なる複数のネットワークシステムから、各ネットワークシステム上において発生した事象に基づいて生成される監査証跡を取得し、これを一元管理し、取得された監査証跡は、時系列に配列され、所定の条件に従って解析されることが開示されている。
特開２００６−３３０８６３号公報
特開２００７−０２６２０７号公報
ところで、内部統制における運用評価を行う場合に、サンプリング対象となった証憑を探し出すことは困難である場合がある。
本発明は、内部統制における運用評価を行う場合に、業務の遂行に必要な行動の項目を用いて、サンプリング対象となった証憑を探し出すための項目を出力する情報処理システム及び情報処理プログラムを提供することを目的としている。
本発明は、内部統制における運用評価を行う場合に、業務の遂行に必要な行動の項目を用いて、サンプリング対象となった証憑を探し出すための項目を出力する情報処理システム及び情報処理プログラムを提供することを目的としている。
かかる目的を達成するための本発明の要旨とするところは、次の各項の発明に存する。
［１］ 業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶装置に記憶させる行動記憶手段と、
前記行動記憶手段に記憶されている行動の項目を、操作者の操作に基づいて選択する選択手段と、
前記選択手段によって選択された行動の項目を証憑に関する項目として前記記憶装置に記憶させる証憑項目記憶手段と、
前記証憑項目記憶手段に記憶されている証憑に関する項目に基づいて、証憑収集のための項目をスキャナーの表示装置に出力する項目出力手段と、
内部統制の評価で用いる証憑を特定する証憑特定手段と、
前記証憑特定手段によって特定された証憑の画像を、前記スキャナーで読み込み、前記項目出力手段によって出力された項目である属性を付与して受け付ける証憑画像受付手段と、
前記証憑画像受付手段によって受け付けられた証憑の画像をサンプル用証憑として前記記憶装置に記憶させるサンプル証憑記憶手段
を具備することを特徴とする情報処理システム。
［１］ 業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶装置に記憶させる行動記憶手段と、
前記行動記憶手段に記憶されている行動の項目を、操作者の操作に基づいて選択する選択手段と、
前記選択手段によって選択された行動の項目を証憑に関する項目として前記記憶装置に記憶させる証憑項目記憶手段と、
前記証憑項目記憶手段に記憶されている証憑に関する項目に基づいて、証憑収集のための項目をスキャナーの表示装置に出力する項目出力手段と、
内部統制の評価で用いる証憑を特定する証憑特定手段と、
前記証憑特定手段によって特定された証憑の画像を、前記スキャナーで読み込み、前記項目出力手段によって出力された項目である属性を付与して受け付ける証憑画像受付手段と、
前記証憑画像受付手段によって受け付けられた証憑の画像をサンプル用証憑として前記記憶装置に記憶させるサンプル証憑記憶手段
を具備することを特徴とする情報処理システム。
［２］ 業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶する第１の行動記憶手段と、
前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目とは異なる業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶する第２の行動記憶手段と、
前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目と対応する前記第２の行動記憶手段に記憶されている行動の項目を選択する項目選択手段と、
前記項目選択手段によって選択された項目に基づいて、前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目及び該行動の記録並びに前記第２の行動記憶手段に記憶されている行動の項目及び該行動の記録を統合することによって、前記行動記憶手段に記憶される業務における行動の項目及び該行動の記録を生成する行動記憶生成手段
を具備することを特徴とする［１］に記載の情報処理システム。
前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目とは異なる業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶する第２の行動記憶手段と、
前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目と対応する前記第２の行動記憶手段に記憶されている行動の項目を選択する項目選択手段と、
前記項目選択手段によって選択された項目に基づいて、前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目及び該行動の記録並びに前記第２の行動記憶手段に記憶されている行動の項目及び該行動の記録を統合することによって、前記行動記憶手段に記憶される業務における行動の項目及び該行動の記録を生成する行動記憶生成手段
を具備することを特徴とする［１］に記載の情報処理システム。
［３］ コンピュータを、
業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶装置に記憶させる行動記憶手段と、
前記行動記憶手段に記憶されている行動の項目を、操作者の操作に基づいて選択する選択手段と、
前記選択手段によって選択された行動の項目を証憑に関する項目として前記記憶装置に記憶させる証憑項目記憶手段と、
前記証憑項目記憶手段に記憶されている証憑に関する項目に基づいて、証憑収集のための項目をスキャナーの表示装置に出力する項目出力手段と、
内部統制の評価で用いる証憑を特定する証憑特定手段と、
前記証憑特定手段によって特定された証憑の画像を、前記スキャナーで読み込み、前記項目出力手段によって出力された項目である属性を付与して受け付ける証憑画像受付手段と、
前記証憑画像受付手段によって受け付けられた証憑の画像をサンプル用証憑として前記記憶装置に記憶させるサンプル証憑記憶手段
として機能させることを特徴とする情報処理プログラム。
業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶装置に記憶させる行動記憶手段と、
前記行動記憶手段に記憶されている行動の項目を、操作者の操作に基づいて選択する選択手段と、
前記選択手段によって選択された行動の項目を証憑に関する項目として前記記憶装置に記憶させる証憑項目記憶手段と、
前記証憑項目記憶手段に記憶されている証憑に関する項目に基づいて、証憑収集のための項目をスキャナーの表示装置に出力する項目出力手段と、
内部統制の評価で用いる証憑を特定する証憑特定手段と、
前記証憑特定手段によって特定された証憑の画像を、前記スキャナーで読み込み、前記項目出力手段によって出力された項目である属性を付与して受け付ける証憑画像受付手段と、
前記証憑画像受付手段によって受け付けられた証憑の画像をサンプル用証憑として前記記憶装置に記憶させるサンプル証憑記憶手段
として機能させることを特徴とする情報処理プログラム。
請求項１記載の情報処理システムによれば、業務の遂行に必要な行動の項目を用いて、サンプリング対象となった証憑を探し出すための項目を出力することができるようになる。内部統制の評価に必要なサンプル用証憑の画像に属性を付与して記憶することができるようになる。
請求項２記載の情報処理システムによれば、少なくとも２つ以上の行動記憶手段に記憶されている業務における行動の項目及び該行動の記録を統合して取り扱うことができるようになる。
請求項３記載の情報処理プログラムによれば、業務の遂行に必要な行動の項目を用いて、サンプリング対象となった証憑を探し出すための項目を出力することができるようになる。
本実施の形態は、内部統制における証憑の管理に関するものである。
まず、本実施の形態の概要を説明する。
分散された母集団を統合（結合という概念を含む）することで、探索すべき証憑の項目が含まれている統合母集団の作成を行う。そして、紙媒体の証憑については、証憑と統合母集団との関連付けを行い、その項目を担当者に提示して、サンプリング対象となった証憑を担当者が探索する。また、電子化されている証憑については、記憶されている証憑のリンクと統合母集団の属性との関連付けを用いることによって、サンプリング対象の証憑の収集を行う。
まず、本実施の形態の概要を説明する。
分散された母集団を統合（結合という概念を含む）することで、探索すべき証憑の項目が含まれている統合母集団の作成を行う。そして、紙媒体の証憑については、証憑と統合母集団との関連付けを行い、その項目を担当者に提示して、サンプリング対象となった証憑を担当者が探索する。また、電子化されている証憑については、記憶されている証憑のリンクと統合母集団の属性との関連付けを用いることによって、サンプリング対象の証憑の収集を行う。
次に、内部統制の「基本４文書」、「リスク」、「コントロール」、「母集団」等について説明する。
基本４文書とは、財務内部統制の対象となる業務プロセスごとに作成される基本文書のことをいい、具体的には、業務記述書、業務フロー図、ＲＣＭ（リスク・コントロール・マトリックス）、職務分離表がある。この基本４文書に従って、業務プロセスの処理が行われる。
業務記述書とは、ナラティブとも呼ばれる。取引の開始から最終的な総勘定元帳への記帳、報告へ至るまでの一連の業務の流れを文書化したものである。人事規定、経理業務規定などの規定書類は、業務記述書の上位文書であり、その改訂は、業務記述書に影響を与える。また、業務マニュアルは、業務記述書の下位文書であり、その改訂に影響を受ける。
業務フロー図とは、取引の開始から最終的な総勘定元帳への記帳、報告へ至るまでの一連の業務の流れを視覚的にフローチャート化したものである。リスクとコントロールもこのフロー上に配置される。
ＲＣＭ（リスク・コントロール・マトリックス）とは、業務プロセスに関連する内部統制活動について、達成されるべき統制上の要点（アサーション）、想定されるリスク、対応する内部統制活動を一覧表としてまとめたものである。
職務分離表とは、業務プロセスの流れの中で、財務統制上問題となるような、同一の担当者による処理の重複が発生していないかをチェックするためのものである。
なお、アサーションとは、財務情報が信頼性ある情報といえるための前提条件となるものであり、具体的には、実在性、網羅性、評価、権利と義務、期間／配分、表示の６項目が一般的には使用されるが、各社また監査法人により一部変更があるため、カスタマイズできることが望ましい。
リスクとは、業務プロセス上で想定されるアサーションに対する阻害要因のことをいう。例えば、領収書処理業務におけるリスクとしては、「領収書が添付されていなくても承認されてしまうこと」のようなものがある。
コントロールとは、リスクに対する内部統制活動のことをいい、統制のタイプとして、防止的、発見的等がある。例えば、領収書処理業務の前記のようなリスクに対するコントロールとして「経理部の領収書処理受け付け担当者が、精算内容と添付された領収書の現物を必ず照合すること」のようなものがある。
基本４文書とは、財務内部統制の対象となる業務プロセスごとに作成される基本文書のことをいい、具体的には、業務記述書、業務フロー図、ＲＣＭ（リスク・コントロール・マトリックス）、職務分離表がある。この基本４文書に従って、業務プロセスの処理が行われる。
業務記述書とは、ナラティブとも呼ばれる。取引の開始から最終的な総勘定元帳への記帳、報告へ至るまでの一連の業務の流れを文書化したものである。人事規定、経理業務規定などの規定書類は、業務記述書の上位文書であり、その改訂は、業務記述書に影響を与える。また、業務マニュアルは、業務記述書の下位文書であり、その改訂に影響を受ける。
業務フロー図とは、取引の開始から最終的な総勘定元帳への記帳、報告へ至るまでの一連の業務の流れを視覚的にフローチャート化したものである。リスクとコントロールもこのフロー上に配置される。
ＲＣＭ（リスク・コントロール・マトリックス）とは、業務プロセスに関連する内部統制活動について、達成されるべき統制上の要点（アサーション）、想定されるリスク、対応する内部統制活動を一覧表としてまとめたものである。
職務分離表とは、業務プロセスの流れの中で、財務統制上問題となるような、同一の担当者による処理の重複が発生していないかをチェックするためのものである。
なお、アサーションとは、財務情報が信頼性ある情報といえるための前提条件となるものであり、具体的には、実在性、網羅性、評価、権利と義務、期間／配分、表示の６項目が一般的には使用されるが、各社また監査法人により一部変更があるため、カスタマイズできることが望ましい。
リスクとは、業務プロセス上で想定されるアサーションに対する阻害要因のことをいう。例えば、領収書処理業務におけるリスクとしては、「領収書が添付されていなくても承認されてしまうこと」のようなものがある。
コントロールとは、リスクに対する内部統制活動のことをいい、統制のタイプとして、防止的、発見的等がある。例えば、領収書処理業務の前記のようなリスクに対するコントロールとして「経理部の領収書処理受け付け担当者が、精算内容と添付された領収書の現物を必ず照合すること」のようなものがある。
母集団とは、内部統制の対象である業務プロセスで実施される行動（行為を含む）を記録したデータの集合のことをいう。具体的には、例えば、その行動によって発生したものの取引番号、取引明細、取引日などが記録されたデータベースを指す。本実施の形態で用いる母集団は、この本来の母集団の中から運用評価でテスト対象となるキーコントロールが有効に働いていることを示すのに必要十分な部分を母集団という。
仮想的に母集団はひとつであるが、実際には管理システム（経理システム、配送システムなど）ごとに複数の母集団が分散しているケースも多い。本実施の形態では、複数の母集団が分散しているケースを主に対象とする。
証憑とは、請求書、受領書などの業務プロセスを実施していく中で、その行動を証拠として記録しているものをいう。また、証憑は、そのようなものの中で、紙媒体となっているものと電子化されているもの（電子文書、データの集合等）がある。
証跡とは、証憑上に記録された証拠となるデート印や署名などの印のことをいう。
行動とは、業務プロセスにおいて管理システムで行われる所為をいい、具体的にはその管理システムを用いた操作者による入力、承認等の操作、又はその管理システムが行う計算、送信等の処理をいう。また、行動の項目とは、その行動を記録する場合に、その行動一般を名指す又は分類するための名称をいう。前述の例では、「入力」、「承認」、「計算」、「送信」等が該当する。
仮想的に母集団はひとつであるが、実際には管理システム（経理システム、配送システムなど）ごとに複数の母集団が分散しているケースも多い。本実施の形態では、複数の母集団が分散しているケースを主に対象とする。
証憑とは、請求書、受領書などの業務プロセスを実施していく中で、その行動を証拠として記録しているものをいう。また、証憑は、そのようなものの中で、紙媒体となっているものと電子化されているもの（電子文書、データの集合等）がある。
証跡とは、証憑上に記録された証拠となるデート印や署名などの印のことをいう。
行動とは、業務プロセスにおいて管理システムで行われる所為をいい、具体的にはその管理システムを用いた操作者による入力、承認等の操作、又はその管理システムが行う計算、送信等の処理をいう。また、行動の項目とは、その行動を記録する場合に、その行動一般を名指す又は分類するための名称をいう。前述の例では、「入力」、「承認」、「計算」、「送信」等が該当する。
以下、図面に基づき本発明を実現するにあたっての好適な一実施の形態の例を説明する。
図１は、本実施の形態の構成例についての概念的なモジュール構成図を示している。
なお、モジュールとは、一般的に論理的に分離可能なソフトウェア（コンピュータ・プログラム）、ハードウェア等の部品を指す。したがって、本実施の形態におけるモジュールはコンピュータ・プログラムにおけるモジュールのことだけでなく、ハードウェア構成におけるモジュールも指す。それゆえ、本実施の形態は、コンピュータ・プログラム、システム及び方法の説明をも兼ねている。ただし、説明の都合上、「記憶する」、「記憶させる」、これらと同等の文言を用いるが、これらの文言は、実施の形態がコンピュータ・プログラムの場合は、記憶装置に記憶させる、又は記憶装置に記憶させるように制御するの意である。また、モジュールは機能にほぼ一対一に対応しているが、実装においては、１モジュールを１プログラムで構成してもよいし、複数モジュールを１プログラムで構成してもよく、逆に１モジュールを複数プログラムで構成してもよい。また、複数モジュールは１コンピュータによって実行されてもよいし、分散又は並列環境におけるコンピュータによって１モジュールが複数コンピュータで実行されてもよい。なお、１つのモジュールに他のモジュールが含まれていてもよい。また、以下、「接続」とは物理的な接続の他、論理的な接続（データの授受、指示、データ間の参照関係等）を含む。
また、システム又は装置とは、複数のコンピュータ、ハードウェア、装置等がネットワーク（一対一対応の通信接続を含む）等の通信手段で接続されて構成されるほか、１つのコンピュータ、ハードウェア、装置等によって実現される場合も含まれる。
図１は、本実施の形態の構成例についての概念的なモジュール構成図を示している。
なお、モジュールとは、一般的に論理的に分離可能なソフトウェア（コンピュータ・プログラム）、ハードウェア等の部品を指す。したがって、本実施の形態におけるモジュールはコンピュータ・プログラムにおけるモジュールのことだけでなく、ハードウェア構成におけるモジュールも指す。それゆえ、本実施の形態は、コンピュータ・プログラム、システム及び方法の説明をも兼ねている。ただし、説明の都合上、「記憶する」、「記憶させる」、これらと同等の文言を用いるが、これらの文言は、実施の形態がコンピュータ・プログラムの場合は、記憶装置に記憶させる、又は記憶装置に記憶させるように制御するの意である。また、モジュールは機能にほぼ一対一に対応しているが、実装においては、１モジュールを１プログラムで構成してもよいし、複数モジュールを１プログラムで構成してもよく、逆に１モジュールを複数プログラムで構成してもよい。また、複数モジュールは１コンピュータによって実行されてもよいし、分散又は並列環境におけるコンピュータによって１モジュールが複数コンピュータで実行されてもよい。なお、１つのモジュールに他のモジュールが含まれていてもよい。また、以下、「接続」とは物理的な接続の他、論理的な接続（データの授受、指示、データ間の参照関係等）を含む。
また、システム又は装置とは、複数のコンピュータ、ハードウェア、装置等がネットワーク（一対一対応の通信接続を含む）等の通信手段で接続されて構成されるほか、１つのコンピュータ、ハードウェア、装置等によって実現される場合も含まれる。
本実施の形態は、図１に示すように、母集団ＤＢ１１０、母集団読み込みモジュール１１１、母集団属性処理モジュール１１２、母集団管理モジュール１１３、母集団統合処理モジュール１１４、統合母集団ＤＢ１１５、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６、証憑情報入力モジュール１１７、証憑情報管理モジュール１１８、証憑情報ＤＢ１１９、サンプリング処理モジュール１２０、証憑読み込みモジュール１２１、証憑管理モジュール１２２、証憑リポジトリ１２３、属性キー照合モジュール１２４、サンプリング証憑管理モジュール１２５、サンプリング証憑リポジトリ１２６を有している。
母集団ＤＢ１１０（１１０Ａ、１１０Ｂ、・・・、１１０Ｎ）は、母集団読み込みモジュール１１１と接続されており、各管理システムにおける業務における行動の項目（属性を含む）及び該行動の記録を記憶している。また、母集団ＤＢ１１０Ｂは、母集団ＤＢ１１０Ａに記憶されている行動の項目とは異なる業務における行動の項目及びその行動の記録を記憶する。つまり、具体的には、各管理システムは母集団ＤＢ１１０を有しており、その管理システムにおける業務プロセスで実施された行動のデータ（例えば、操作記録等のログ）を記憶している。各管理システムが処理する業務プロセスは、他の管理システムが処理する業務プロセスとは異なっている。ただし、その業務プロセス内の行動の項目が一致するものがあってもよい。そして、母集団読み込みモジュール１１１へその行動のデータ（行動の項目を含む）を供給する。
母集団読み込みモジュール１１１は、母集団ＤＢ１１０、母集団属性処理モジュール１１２と接続されており、統合すべき母集団ＤＢ１１０を指定し、その母集団ＤＢ１１０からデータを読み込み、母集団属性処理モジュール１１２へ渡す。ここで、母集団ＤＢ１１０の指定は、操作者の操作に応じて行ってもよいし、予め設定されている母集団ＤＢ１１０を指定するようにしてもよい。
母集団読み込みモジュール１１１は、母集団ＤＢ１１０、母集団属性処理モジュール１１２と接続されており、統合すべき母集団ＤＢ１１０を指定し、その母集団ＤＢ１１０からデータを読み込み、母集団属性処理モジュール１１２へ渡す。ここで、母集団ＤＢ１１０の指定は、操作者の操作に応じて行ってもよいし、予め設定されている母集団ＤＢ１１０を指定するようにしてもよい。
母集団属性処理モジュール１１２は、母集団読み込みモジュール１１１、母集団管理モジュール１１３と接続されており、母集団読み込みモジュール１１１から受け取ったデータの項目のうち、対応する行動の項目、すなわちそれぞれの母集団を結びつけるためのキーとなる項目を選択する。ここで、項目の選択は、操作者の操作に応じて行ってもよいし、同じ名前である項目を抽出して、その項目を選択するようにしてもよいし、予め定めたルールに従って項目を選択するようにしてもよい。選択した項目及び母集団ＤＢ１１０内のデータを母集団管理モジュール１１３へ渡す。
母集団管理モジュール１１３は、母集団属性処理モジュール１１２、母集団統合処理モジュール１１４、統合母集団ＤＢ１１５、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６、サンプリング処理モジュール１２０と接続されており、母集団属性処理モジュール１１２から渡された属性項目及び複数の母集団読み込みモジュール１１１内のデータを母集団統合処理モジュール１１４へ渡し、それら母集団読み込みモジュール１１１の関連付け処理（統合母集団の生成処理）の指示を母集団統合処理モジュール１１４に対して行う。そして、母集団統合処理モジュール１１４から完成した統合母集団を受け取り、統合母集団ＤＢ１１５に格納する。また、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６に対して証憑と統合母集団の属性との関連付けを指示し、サンプリング処理モジュール１２０に対して運用評価のための証憑のサンプリング処理を指示する。
母集団管理モジュール１１３は、母集団属性処理モジュール１１２、母集団統合処理モジュール１１４、統合母集団ＤＢ１１５、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６、サンプリング処理モジュール１２０と接続されており、母集団属性処理モジュール１１２から渡された属性項目及び複数の母集団読み込みモジュール１１１内のデータを母集団統合処理モジュール１１４へ渡し、それら母集団読み込みモジュール１１１の関連付け処理（統合母集団の生成処理）の指示を母集団統合処理モジュール１１４に対して行う。そして、母集団統合処理モジュール１１４から完成した統合母集団を受け取り、統合母集団ＤＢ１１５に格納する。また、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６に対して証憑と統合母集団の属性との関連付けを指示し、サンプリング処理モジュール１２０に対して運用評価のための証憑のサンプリング処理を指示する。
母集団統合処理モジュール１１４は、母集団管理モジュール１１３と接続されており、母集団属性処理モジュール１１２によって選択された項目に基づいて、各母集団ＤＢ１１０に記憶されている行動の項目及びその行動の記録を統合することによって、統合母集団ＤＢ１１５に記憶される業務における行動の項目及びその行動の記録を生成する。つまり、具体的には、母集団管理モジュール１１３からの指示に従って、受け取った母集団読み込みモジュール１１１内のデータを指定された項目で関連付ける。これによって、１つの統合母集団が生成される。そして、生成した統合母集団を母集団管理モジュール１１３へ渡す。
統合母集団ＤＢ１１５は、母集団管理モジュール１１３と接続されており、業務における行動の項目及びその行動の記録を記憶する。つまり、母集団管理モジュール１１３から渡された統合母集団を記憶する。また、母集団管理モジュール１１３からの指示により記憶している統合母集団のデータを渡す。
統合母集団ＤＢ１１５は、母集団管理モジュール１１３と接続されており、業務における行動の項目及びその行動の記録を記憶する。つまり、母集団管理モジュール１１３から渡された統合母集団を記憶する。また、母集団管理モジュール１１３からの指示により記憶している統合母集団のデータを渡す。
証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６は、母集団管理モジュール１１３、証憑情報管理モジュール１１８と接続されており、統合母集団ＤＢ１１５に記憶されている行動の項目を選択して、証憑と統合母集団の項目を関連付ける。つまり、具体的には、母集団管理モジュール１１３からの指示に従って、統合母集団内の行動の項目を、証憑と関連付けるための項目として選択する。
証憑情報入力モジュール１１７は、証憑情報管理モジュール１１８と接続されており、業務プロセスにおける行動によって発生する証憑に関する情報を入力する。ここでの入力は、操作者の操作に応じての入力でもよいし、各管理システムからの入力でもよい。そして、入力した証憑に関する情報を証憑情報管理モジュール１１８へ渡す。
証憑情報入力モジュール１１７は、証憑情報管理モジュール１１８と接続されており、業務プロセスにおける行動によって発生する証憑に関する情報を入力する。ここでの入力は、操作者の操作に応じての入力でもよいし、各管理システムからの入力でもよい。そして、入力した証憑に関する情報を証憑情報管理モジュール１１８へ渡す。
証憑情報管理モジュール１１８は、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６、証憑情報入力モジュール１１７、証憑情報ＤＢ１１９、サンプリング処理モジュール１２０と接続されており、証憑に関する情報を管理する。具体的には、証憑情報入力モジュール１１７から受け取った証憑に関する情報を証憑情報ＤＢ１１９に格納し、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６によって関連付けられた項目を証憑情報ＤＢ１１９に格納する。また、サンプリング処理モジュール１２０からの指示に応じて、サンプルとなる証憑に関する情報をサンプリング処理モジュール１２０へ渡す。
証憑情報ＤＢ１１９は、証憑情報管理モジュール１１８と接続されており、証憑情報管理モジュール１１８から受け取った証憑に関する情報を記憶する。そして、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６によって選択された行動の項目を証憑に関する項目として記憶する。さらに、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６によって選択された行動の項目及び証憑リポジトリ１２３に記憶されている証憑の電子情報の記憶場所に関する情報を証憑に関する項目として記憶する。証憑の電子情報の記憶場所に関する情報とは、例えば、ＵＲＩ（Ｕｎｉｆｏｒｍ Ｒｅｓｏｕｒｃｅ Ｉｄｅｎｔｉｆｉｅｒ、なお、ＵＲＬ：Ｕｎｉｆｏｒｍ Ｒｅｓｏｕｒｃｅ Ｌｏｃａｔｏｒを含む）である。
証憑情報ＤＢ１１９は、証憑情報管理モジュール１１８と接続されており、証憑情報管理モジュール１１８から受け取った証憑に関する情報を記憶する。そして、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６によって選択された行動の項目を証憑に関する項目として記憶する。さらに、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６によって選択された行動の項目及び証憑リポジトリ１２３に記憶されている証憑の電子情報の記憶場所に関する情報を証憑に関する項目として記憶する。証憑の電子情報の記憶場所に関する情報とは、例えば、ＵＲＩ（Ｕｎｉｆｏｒｍ Ｒｅｓｏｕｒｃｅ Ｉｄｅｎｔｉｆｉｅｒ、なお、ＵＲＬ：Ｕｎｉｆｏｒｍ Ｒｅｓｏｕｒｃｅ Ｌｏｃａｔｏｒを含む）である。
サンプリング処理モジュール１２０は、母集団管理モジュール１１３、証憑情報管理モジュール１１８、証憑読み込みモジュール１２１、証憑管理モジュール１２２、属性キー照合モジュール１２４と接続されており、内部統制の運用評価で用いる証憑を特定する。つまり、具体的には、母集団管理モジュール１１３、証憑情報管理モジュール１１８からの情報を用いて、操作者の操作に応じて、運用評価で検証する証憑をサンプリングする。そして、その証憑が紙媒体である場合は、証憑読み込みモジュール１２１に対して、その証憑の属性を示す項目及びその内容を渡す。また、その証憑が電子情報である場合は、証憑管理モジュール１２２に対して、その証憑の取り出しを指示する。そして、サンプリングされた証憑の取り出しを属性キー照合モジュール１２４に指示する。
証憑読み込みモジュール１２１は、サンプリング処理モジュール１２０、サンプリング証憑管理モジュール１２５と接続されており、証憑情報ＤＢ１１９に記憶されている証憑に関する項目を証憑情報管理モジュール１１８、サンプリング処理モジュール１２０を介して受け取って、その項目に基づいて、証憑収集のための項目を出力する。また、統合母集団ＤＢ１１５に記憶されている項目に対応する内容を母集団管理モジュール１１３、サンプリング処理モジュール１２０を介して受け取って、その内容を項目名とともに出力するようにしてもよい。つまり、具体的には、紙媒体である証憑の画像を読み取るために、その証憑を探索するための項目、その内容（例えば、証憑名、取引番号等）を、スキャナの画面に表示する。そして、サンプリング処理モジュール１２０によって特定された証憑の画像を、前述の出力された項目である属性を付与して受け付ける。つまり、具体的には、操作者がその証憑をスキャナによって読み込ませ、スキャナの画面に出力された項目を属性として付与し、サンプルの証憑の画像として、サンプリング証憑管理モジュール１２５へ渡す。
証憑読み込みモジュール１２１は、サンプリング処理モジュール１２０、サンプリング証憑管理モジュール１２５と接続されており、証憑情報ＤＢ１１９に記憶されている証憑に関する項目を証憑情報管理モジュール１１８、サンプリング処理モジュール１２０を介して受け取って、その項目に基づいて、証憑収集のための項目を出力する。また、統合母集団ＤＢ１１５に記憶されている項目に対応する内容を母集団管理モジュール１１３、サンプリング処理モジュール１２０を介して受け取って、その内容を項目名とともに出力するようにしてもよい。つまり、具体的には、紙媒体である証憑の画像を読み取るために、その証憑を探索するための項目、その内容（例えば、証憑名、取引番号等）を、スキャナの画面に表示する。そして、サンプリング処理モジュール１２０によって特定された証憑の画像を、前述の出力された項目である属性を付与して受け付ける。つまり、具体的には、操作者がその証憑をスキャナによって読み込ませ、スキャナの画面に出力された項目を属性として付与し、サンプルの証憑の画像として、サンプリング証憑管理モジュール１２５へ渡す。
証憑管理モジュール１２２は、サンプリング処理モジュール１２０、証憑リポジトリ１２３と接続されており、サンプリング処理モジュール１２０によって特定された証憑を、証憑情報ＤＢ１１９によって記憶されている記憶場所に関する情報に基づいて、証憑リポジトリ１２３から抽出する。つまり、具体的には、証憑が電子情報である場合には、その証憑が記憶されている証憑リポジトリ１２３から、その証憑の電子情報を取り出す。
証憑リポジトリ１２３は、証憑管理モジュール１２２と接続されており、業務における行動によって発生した証憑の電子情報を記憶する。
証憑リポジトリ１２３は、証憑管理モジュール１２２と接続されており、業務における行動によって発生した証憑の電子情報を記憶する。
属性キー照合モジュール１２４は、サンプリング処理モジュール１２０、サンプリング証憑管理モジュール１２５と接続されている。この属性キー照合モジュール１２４は、サンプリング処理モジュール１２０からの指示に応じて、証憑情報ＤＢ１１９に記憶されているサンプルとなる証憑の属性キーを証憑情報管理モジュール１１８からサンプリング証憑処理モジュール１２０を介して取得する。また、属性キー照合モジュール１２４は、証憑リポジトリ１２３に記憶されている証憑の属性キーを証憑管理モジュール１２２から取得する。そして、属性キー照合モジュール１２４は、証憑情報管理モジュール１１８から取得した証憑の属性キーと証憑管理モジュール１２２から取得した証憑の属性キーの値を照合し、所定の条件を満たす場合に（例えば値が等しいなど）サンプリング処理モジュール１２０へ証憑リポジトリ１２３に記憶されている証憑のコピーを要求する。
サンプリング処理モジュール１２０は、属性キー照合モジュール１２４からの要求に応じて証憑リポジトリ１２３に記憶されている証憑のコピーを証憑管理モジュール１２２から取得し、属性キー照合モジュール１２４を介してサンプリング証憑管理モジュール１２５へ送信する。
サンプリング証憑管理モジュール１２５は、証憑読み込みモジュール１２１、属性キー照合モジュール１２４、サンプリング証憑リポジトリ１２６と接続されている。このサンプリング証憑管理モジュール１２５は、サンプリング処理モジュール１２０から属性キー照合モジュール１２４を介して送られてきた証憑のコピーをサンプリング証憑リポジトリ１２６に格納する。 サンプリング証憑リポジトリ１２６は、サンプリング証憑管理モジュール１２５と接続されており、証憑読み込みモジュール１２１によって受け付けた証憑の画像をサンプル用証憑として記憶する。また、サンプリング処理モジュール１２０によって抽出された証憑の電子情報をサンプル用証憑として記憶する。
サンプリング処理モジュール１２０は、属性キー照合モジュール１２４からの要求に応じて証憑リポジトリ１２３に記憶されている証憑のコピーを証憑管理モジュール１２２から取得し、属性キー照合モジュール１２４を介してサンプリング証憑管理モジュール１２５へ送信する。
サンプリング証憑管理モジュール１２５は、証憑読み込みモジュール１２１、属性キー照合モジュール１２４、サンプリング証憑リポジトリ１２６と接続されている。このサンプリング証憑管理モジュール１２５は、サンプリング処理モジュール１２０から属性キー照合モジュール１２４を介して送られてきた証憑のコピーをサンプリング証憑リポジトリ１２６に格納する。 サンプリング証憑リポジトリ１２６は、サンプリング証憑管理モジュール１２５と接続されており、証憑読み込みモジュール１２１によって受け付けた証憑の画像をサンプル用証憑として記憶する。また、サンプリング処理モジュール１２０によって抽出された証憑の電子情報をサンプル用証憑として記憶する。
図２を用いて、本実施の形態を実現するためのシステム構成例を説明する。図２に示すシステムは、管理システム２１０Ａ、管理システム２１０Ｂ、管理システム２１０Ｎ、内部統制システム２１１、文書ＤＢシステム２１２、複合機２１３が、通信回線２１４を介してそれぞれ接続されている。
各管理システム２１０は、母集団ＤＢ１１０を有しており、業務プロセスを処理するためのものである。
複合機２１３は、証憑読み込みモジュール１２１を有しており、紙媒体の証憑の画像を入力する複合機（スキャナ、プリンタ、複写機、ファックス等のいずれかの機能を有している画像処理装置）である。複合機の他にスキャナ、ファックスであってもよい。
文書ＤＢシステム２１２は、証憑情報ＤＢ１１９、証憑リポジトリ１２３、サンプリング証憑リポジトリ１２６の証憑等の電子文書（電子データからなるもの、画像データであるもの等を含む）を記憶するデータベースシステムである。
内部統制システム２１１は、母集団読み込みモジュール１１１〜証憑情報管理モジュール１１８、サンプリング処理モジュール１２０、証憑管理モジュール１２２、属性キー照合モジュール１２４、サンプリング証憑管理モジュール１２５を有しており、内部統制を管理するためのシステムである。
なお、図２に示したシステム等と図１に示したモジュール等との関係を示したが、これらは一例であり、各モジュールは前述したシステム以外に、他のシステム内に構築されていてもよい。
各管理システム２１０は、母集団ＤＢ１１０を有しており、業務プロセスを処理するためのものである。
複合機２１３は、証憑読み込みモジュール１２１を有しており、紙媒体の証憑の画像を入力する複合機（スキャナ、プリンタ、複写機、ファックス等のいずれかの機能を有している画像処理装置）である。複合機の他にスキャナ、ファックスであってもよい。
文書ＤＢシステム２１２は、証憑情報ＤＢ１１９、証憑リポジトリ１２３、サンプリング証憑リポジトリ１２６の証憑等の電子文書（電子データからなるもの、画像データであるもの等を含む）を記憶するデータベースシステムである。
内部統制システム２１１は、母集団読み込みモジュール１１１〜証憑情報管理モジュール１１８、サンプリング処理モジュール１２０、証憑管理モジュール１２２、属性キー照合モジュール１２４、サンプリング証憑管理モジュール１２５を有しており、内部統制を管理するためのシステムである。
なお、図２に示したシステム等と図１に示したモジュール等との関係を示したが、これらは一例であり、各モジュールは前述したシステム以外に、他のシステム内に構築されていてもよい。
図３を用いて、母集団に関連するデータ処理例の概要を説明する。
データベース３１０Ａ、データベース３１０Ｂ、ＣＳＶ（Ｃｏｍｍａ Ｓｅｐａｒａｔｅｄ Ｖａｌｕｅ）ファイル３１２Ｃ、ＣＳＶファイル３１２Ｄ、ＣＳＶファイル３１２Ｅは、母集団ＤＢ１１０に対応し、それらにはそれぞれ母集団３１１Ａ、母集団３１１Ｂ、母集団３１３Ｃ、母集団３１３Ｄ、母集団３１３Ｅが格納されている。つまり、母集団ＤＢ１１０は、データベースの形式であってもよいし、ＣＳＶファイル等の形式であってもよい。各母集団３１１，３１３は、行動の記録として、Ｎｏ．、名称、取引日という項目名の属性を有しているテーブルである。なお、各母集団３１１，３１３の項目は例示であり、他の項目を有していてもよいし、それぞれが異なる項目を有していてもよい。
そして、母集団３１１Ａは、母集団３１１Ｂ、母集団３１３Ｄと関連しており、母集団３１１Ｂは母集団３１３Ｃと関連しており、さらに、母集団３１３Ｃと母集団３１３Ｅは結合されるものである。ここでの関連、結合は、各母集団３１１、母集団３１３内の項目が対応していること等によって行われる。
データベース３１０Ａ、データベース３１０Ｂ、ＣＳＶ（Ｃｏｍｍａ Ｓｅｐａｒａｔｅｄ Ｖａｌｕｅ）ファイル３１２Ｃ、ＣＳＶファイル３１２Ｄ、ＣＳＶファイル３１２Ｅは、母集団ＤＢ１１０に対応し、それらにはそれぞれ母集団３１１Ａ、母集団３１１Ｂ、母集団３１３Ｃ、母集団３１３Ｄ、母集団３１３Ｅが格納されている。つまり、母集団ＤＢ１１０は、データベースの形式であってもよいし、ＣＳＶファイル等の形式であってもよい。各母集団３１１，３１３は、行動の記録として、Ｎｏ．、名称、取引日という項目名の属性を有しているテーブルである。なお、各母集団３１１，３１３の項目は例示であり、他の項目を有していてもよいし、それぞれが異なる項目を有していてもよい。
そして、母集団３１１Ａは、母集団３１１Ｂ、母集団３１３Ｄと関連しており、母集団３１１Ｂは母集団３１３Ｃと関連しており、さらに、母集団３１３Ｃと母集団３１３Ｅは結合されるものである。ここでの関連、結合は、各母集団３１１、母集団３１３内の項目が対応していること等によって行われる。
母集団統合処理モジュール１１４は、これらの母集団３１１、母集団３１３を受け取り、対応する項目に従って、統合してテスト対象母集団３２０を生成する。つまり、統合母集団を生成する。テスト対象母集団３２０は、各母集団の項目を集めたものであるので、項目数が増えている。
次に、サンプリング処理モジュール１２０は、テスト対象母集団３２０から運用評価で用いるサンプルとなる証憑を抽出してサンプリングデータ３３０を生成する。
そして、サンプリング証憑管理モジュール１２５は、サンプリングデータ３３０内の項目に対応して証憑リポジトリ３４０に記憶されている証憑の電子情報、証憑の画像を取り出す。なお、証憑リポジトリ３４０は、証憑リポジトリ１２３又はサンプリング証憑リポジトリ１２６に対応する。
次に、サンプリング処理モジュール１２０は、テスト対象母集団３２０から運用評価で用いるサンプルとなる証憑を抽出してサンプリングデータ３３０を生成する。
そして、サンプリング証憑管理モジュール１２５は、サンプリングデータ３３０内の項目に対応して証憑リポジトリ３４０に記憶されている証憑の電子情報、証憑の画像を取り出す。なお、証憑リポジトリ３４０は、証憑リポジトリ１２３又はサンプリング証憑リポジトリ１２６に対応する。
統合母集団の生成処理について、より詳細に説明する。この処理は、母集団ＤＢ１１０〜統合母集団ＤＢ１１５により行われるものである。
（１−１） 母集団読み込みモジュール１１１は、統合すべき母集団を指定する。指定先の母集団は、運用評価すべき行動が記録されているものである。なお、指定先の母集団のデータ形式として、データベース、ＣＳＶファイルなどの種別は問わない。
（１−２） 母集団読み込みモジュール１１１は、母集団からデータを取得する。なお、このときに、操作者の操作に応じて、母集団内の項目の取捨選択、項目名の変更などを行うことができる。
（１−３） 母集団が一つだけの場合は、その母集団をサンプリング対象の母集団とする。
（１−４） 母集団が複数に分散している場合は、（１−１）〜（１−２）の手順を繰り返し、複数の母集団内のデータを個別に取得する。
（１−５） 母集団属性処理モジュール１１２は、（１−４）で取得された複数の母集団でそれぞれの母集団を結びつけるキーとなる項目を指定する。そして、母集団統合処理モジュール１１４は、それらの母集団を関連付ける。
（１−６） 母集団統合処理モジュール１１４は、（１−５）で関連付けた属性をキー属性ごとにまとめて新たにサンプリング対象となる統合母集団を作成する。そして、母集団管理モジュール１１３は統合母集団ＤＢ１１５に格納する。
（１−１） 母集団読み込みモジュール１１１は、統合すべき母集団を指定する。指定先の母集団は、運用評価すべき行動が記録されているものである。なお、指定先の母集団のデータ形式として、データベース、ＣＳＶファイルなどの種別は問わない。
（１−２） 母集団読み込みモジュール１１１は、母集団からデータを取得する。なお、このときに、操作者の操作に応じて、母集団内の項目の取捨選択、項目名の変更などを行うことができる。
（１−３） 母集団が一つだけの場合は、その母集団をサンプリング対象の母集団とする。
（１−４） 母集団が複数に分散している場合は、（１−１）〜（１−２）の手順を繰り返し、複数の母集団内のデータを個別に取得する。
（１−５） 母集団属性処理モジュール１１２は、（１−４）で取得された複数の母集団でそれぞれの母集団を結びつけるキーとなる項目を指定する。そして、母集団統合処理モジュール１１４は、それらの母集団を関連付ける。
（１−６） 母集団統合処理モジュール１１４は、（１−５）で関連付けた属性をキー属性ごとにまとめて新たにサンプリング対象となる統合母集団を作成する。そして、母集団管理モジュール１１３は統合母集団ＤＢ１１５に格納する。
統合母集団と証憑情報との関連付け処理について、より詳細に説明する。この処理は、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６〜証憑情報ＤＢ１１９により行われるものである。
（２−１） 証憑情報入力モジュール１１７は、登録する証憑情報のエントリーを作成する。
（２−２） 証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６は、証憑に関連付ける統合母集団の項目を選択する。
（２−３） 証憑が紙媒体である場合、証憑情報管理モジュール１１８は、証憑に関連する統合母集団の項目の集合を、証憑情報として証憑情報ＤＢ１１９へ登録する。例えば、証憑甲は、統合母集団の項目Ａ、項目Ｂ、項目Ｃからなること、証憑乙は、統合母集団の項目Ａ、項目Ｃ、項目Ｆからなること等を証憑情報ＤＢ１１９へ登録する。
（２−４） また、証憑が電子情報であり証憑リポジトリ１２３に格納されている場合は、その電子化された証憑の項目と統合母集団の項目とを関連付ける。なお、母集団の１つの項目と複数の証憑とを関連付けしてもよい。逆に、母集団の複数の項目を証憑の１つの項目と関連付けてもよい。
（２−１） 証憑情報入力モジュール１１７は、登録する証憑情報のエントリーを作成する。
（２−２） 証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６は、証憑に関連付ける統合母集団の項目を選択する。
（２−３） 証憑が紙媒体である場合、証憑情報管理モジュール１１８は、証憑に関連する統合母集団の項目の集合を、証憑情報として証憑情報ＤＢ１１９へ登録する。例えば、証憑甲は、統合母集団の項目Ａ、項目Ｂ、項目Ｃからなること、証憑乙は、統合母集団の項目Ａ、項目Ｃ、項目Ｆからなること等を証憑情報ＤＢ１１９へ登録する。
（２−４） また、証憑が電子情報であり証憑リポジトリ１２３に格納されている場合は、その電子化された証憑の項目と統合母集団の項目とを関連付ける。なお、母集団の１つの項目と複数の証憑とを関連付けしてもよい。逆に、母集団の複数の項目を証憑の１つの項目と関連付けてもよい。
図４を用いて、統合母集団と証憑情報との関連付け処理における操作画面を説明する。
証憑画面４００は、証憑一般情報領域４０１、証憑保存先領域４０２、関連母集団領域４０３、母集団との属性関連付け領域４０４を有している。
証憑一般情報領域４０１内には、証憑名、その保管場所、証跡の箇所、証跡の記録者、確認事項等を提示する。
証憑保存先領域４０２内には、証憑ＤＢを指定できるようになっており、参照ボタンが操作者によって押下されると、証憑取り込み先画面４１０を提示する。証憑取り込み先画面４１０には、サンプリング時の証憑取り込み先を指定できるように各データベースを階層的に表示する。そして、証憑取り込み先画面４１０は、証憑保存先のリポジトリ属性との関連付け領域４１１を有している。証憑保存先のリポジトリ属性との関連付け領域４１１内には、証憑の項目と一致する母集団の項目とを指定できるようになっている。
関連母集団領域４０３内には、関連母集団を指定できるようになっている。
母集団との属性関連付け領域４０４内には、統合母集団内の項目名（属性名）とその項目の値のサンプルを対にして提示しており、チェック欄に操作者がチェックを施すことによって母集団との関連付けを行えるようになっている。
証憑画面４００は、証憑一般情報領域４０１、証憑保存先領域４０２、関連母集団領域４０３、母集団との属性関連付け領域４０４を有している。
証憑一般情報領域４０１内には、証憑名、その保管場所、証跡の箇所、証跡の記録者、確認事項等を提示する。
証憑保存先領域４０２内には、証憑ＤＢを指定できるようになっており、参照ボタンが操作者によって押下されると、証憑取り込み先画面４１０を提示する。証憑取り込み先画面４１０には、サンプリング時の証憑取り込み先を指定できるように各データベースを階層的に表示する。そして、証憑取り込み先画面４１０は、証憑保存先のリポジトリ属性との関連付け領域４１１を有している。証憑保存先のリポジトリ属性との関連付け領域４１１内には、証憑の項目と一致する母集団の項目とを指定できるようになっている。
関連母集団領域４０３内には、関連母集団を指定できるようになっている。
母集団との属性関連付け領域４０４内には、統合母集団内の項目名（属性名）とその項目の値のサンプルを対にして提示しており、チェック欄に操作者がチェックを施すことによって母集団との関連付けを行えるようになっている。
サンプリング処理（証憑が紙媒体であり、その証憑の画像を読み込む場合）について、より詳細に説明する。この処理は、サンプリング処理モジュール１２０、証憑読み込みモジュール１２１により行われるものである。
（３−１） サンプリング処理モジュール１２０は、統合母集団からサンプリング条件や方法を指定して、サンプリングを行う。
（３−２） サンプリング処理モジュール１２０は、各サンプリング結果のレコードと証憑情報管理モジュール１１８が母集団に関連付けた証憑情報から、サンプリングに必要な証憑種類とその属性値（証憑に関する取引番号などの具体的なデータ）を取得する。
（３−３） 証憑読み込みモジュール１２１は、（３−２）の結果情報を複合機２１３の画面に提示する。つまり、複合機２１３のスキャナ機能によって入稿すべき証憑を担当者に伝える。なお、担当者に伝えるのに、複合機２１３の画面に提示することの他に、メール、Ｗｅｂページ等を用いるようにしてもよい。
（３−４） 担当者は提示された情報を基に現物の証憑を探し、複合機２１３のスキャナ機能によって入稿する。
（３−１） サンプリング処理モジュール１２０は、統合母集団からサンプリング条件や方法を指定して、サンプリングを行う。
（３−２） サンプリング処理モジュール１２０は、各サンプリング結果のレコードと証憑情報管理モジュール１１８が母集団に関連付けた証憑情報から、サンプリングに必要な証憑種類とその属性値（証憑に関する取引番号などの具体的なデータ）を取得する。
（３−３） 証憑読み込みモジュール１２１は、（３−２）の結果情報を複合機２１３の画面に提示する。つまり、複合機２１３のスキャナ機能によって入稿すべき証憑を担当者に伝える。なお、担当者に伝えるのに、複合機２１３の画面に提示することの他に、メール、Ｗｅｂページ等を用いるようにしてもよい。
（３−４） 担当者は提示された情報を基に現物の証憑を探し、複合機２１３のスキャナ機能によって入稿する。
図５、図６、図８〜図１０を用いて、サンプリング処理（証憑が紙媒体）における操作画面例を説明する。
図５を用いて、サンプリング処理モジュール１２０によって提示されるサンプリング処理における操作画面例を説明する。
サンプリング実施画面５００は、テスト名欄５０１、テストＩＤ欄５０２、実施開始日欄５０３、実施完了日欄５０４、担当者欄５０５、承認者欄５０６、キー属性名欄５０７、サンプリング数欄５０８、予備数欄５０９、サンプリング方法欄５１０、サンプリング結果一覧５２０、このサンプリング結果でテストを依頼する依頼ボタン５２５、取り消す取り消しボタン５２６を有している。また、サンプリング結果一覧５２０は、Ｓ−Ｎｏ．欄５２１、キー属性欄５２２、関連属性１欄５２３、サンプリング実施日欄５２４を有している。
操作者は、テスト名欄５０１〜承認者欄５０６で運用評価に必要な項目を入力し、キー属性名欄５０７〜サンプリング方法欄５１０でサンプル方法及びサンプル数を指定する。そして、サンプリングの結果をサンプリング結果一覧５２０に提示する。そして、このサンプリング結果でテストを依頼する依頼ボタン５２５が操作者の操作によって押下されると、運用評価を行う担当者に運用評価の依頼が通知される。
図５を用いて、サンプリング処理モジュール１２０によって提示されるサンプリング処理における操作画面例を説明する。
サンプリング実施画面５００は、テスト名欄５０１、テストＩＤ欄５０２、実施開始日欄５０３、実施完了日欄５０４、担当者欄５０５、承認者欄５０６、キー属性名欄５０７、サンプリング数欄５０８、予備数欄５０９、サンプリング方法欄５１０、サンプリング結果一覧５２０、このサンプリング結果でテストを依頼する依頼ボタン５２５、取り消す取り消しボタン５２６を有している。また、サンプリング結果一覧５２０は、Ｓ−Ｎｏ．欄５２１、キー属性欄５２２、関連属性１欄５２３、サンプリング実施日欄５２４を有している。
操作者は、テスト名欄５０１〜承認者欄５０６で運用評価に必要な項目を入力し、キー属性名欄５０７〜サンプリング方法欄５１０でサンプル方法及びサンプル数を指定する。そして、サンプリングの結果をサンプリング結果一覧５２０に提示する。そして、このサンプリング結果でテストを依頼する依頼ボタン５２５が操作者の操作によって押下されると、運用評価を行う担当者に運用評価の依頼が通知される。
図６を用いて、サンプリング処理モジュール１２０によって提示される運用評価（サンプリングテスト）における操作画面例を説明する。この画面は、主に運用評価を行う担当者によって操作される。
サンプリングテスト結果詳細画面６００は、テスト名欄６０１、Ｓ−ＩＤ欄６０２、テスト結果欄６０３、テストコメント欄６０４、テストに必要な証憑一覧６１０、証憑名欄６２１、保管場所欄６２２、証跡の箇所欄６２３、証跡の記録者欄６２４、確認事項欄６２５、適用ボタン６３１、更新ボタン６３２、取り消しボタン６３３を有している。そして、テストに必要な証憑一覧６１０は、証憑名欄６１１、属性情報欄６１２、証憑の状態欄６１３を有している。
運用評価を行う担当者は、サンプリングされた証憑を確認し、テスト結果欄６０３の選択、テストコメント欄６０４への記載を行う。なお、属性情報欄６１２に、統合母集団の項目と関連付けた項目を提示する。
サンプリングテスト結果詳細画面６００は、テスト名欄６０１、Ｓ−ＩＤ欄６０２、テスト結果欄６０３、テストコメント欄６０４、テストに必要な証憑一覧６１０、証憑名欄６２１、保管場所欄６２２、証跡の箇所欄６２３、証跡の記録者欄６２４、確認事項欄６２５、適用ボタン６３１、更新ボタン６３２、取り消しボタン６３３を有している。そして、テストに必要な証憑一覧６１０は、証憑名欄６１１、属性情報欄６１２、証憑の状態欄６１３を有している。
運用評価を行う担当者は、サンプリングされた証憑を確認し、テスト結果欄６０３の選択、テストコメント欄６０４への記載を行う。なお、属性情報欄６１２に、統合母集団の項目と関連付けた項目を提示する。
図８〜図１０は、複合機２１３に提示する操作画面の例を示している。
図８を用いて、メニュー画面８００の例について説明する。
メニュー画面８００は、整備評価用証憑／チェックリスト登録欄８０１、運用評価用証憑／チェックリスト登録欄８０２、取り消しボタン８０３を有している。操作者の操作によって運用評価用証憑／チェックリスト登録欄８０２が押下されると、運用評価画面９００を提示する。なお、予めその操作者は複合機２１３を介して、内部統制システム２１１にログインしている。そして、操作者名を各画面の右上に提示する。
図８を用いて、メニュー画面８００の例について説明する。
メニュー画面８００は、整備評価用証憑／チェックリスト登録欄８０１、運用評価用証憑／チェックリスト登録欄８０２、取り消しボタン８０３を有している。操作者の操作によって運用評価用証憑／チェックリスト登録欄８０２が押下されると、運用評価画面９００を提示する。なお、予めその操作者は複合機２１３を介して、内部統制システム２１１にログインしている。そして、操作者名を各画面の右上に提示する。
図９を用いて、運用評価画面９００の例について説明する。
運用評価画面９００は、取り消しボタン９０１、プロセス一覧９１０を有している。また、プロセス一覧９１０は、種類欄９１１、タイトル欄９１２、未保存／全数欄９１３を有している。その操作者に依頼されている証憑の読み込みの文書名を提示している。
運用評価画面９００は、取り消しボタン９０１、プロセス一覧９１０を有している。また、プロセス一覧９１０は、種類欄９１１、タイトル欄９１２、未保存／全数欄９１３を有している。その操作者に依頼されている証憑の読み込みの文書名を提示している。
図１０を用いて、登録画面１０００の例について説明する。
登録画面１０００は、取り消しボタン１００１、登録ボタン１００２、登録証憑属性表示領域１０１０、更新日欄１０２１、プロセス欄１０２２、テスト欄１０２３、サンプルＩＤ欄１０２４を有している。運用評価画面９００によって読み込むべき証憑が選択された場合、読み込むべき証憑の詳細な項目、その項目の内容を提示する。つまり、登録証憑属性表示領域１０１０に項目：取引番号、その項目の内容：１２３４５６７８９０、項目：取引名称、その項目の内容：ＸＸＸ出荷依頼のように提示する。その他の項目についても、更新日欄１０２１等に提示する。
つまり、読み込むべき証憑の項目として関連付けられた統合母集団内の選択された項目に基づいて、登録証憑属性表示領域１０１０にその項目とその内容を提示する。また、証憑の画像を読み込んだ後、その提示された項目等をその証憑の画像の属性としてサンプリング証憑リポジトリ１２６に記憶する。
登録画面１０００は、取り消しボタン１００１、登録ボタン１００２、登録証憑属性表示領域１０１０、更新日欄１０２１、プロセス欄１０２２、テスト欄１０２３、サンプルＩＤ欄１０２４を有している。運用評価画面９００によって読み込むべき証憑が選択された場合、読み込むべき証憑の詳細な項目、その項目の内容を提示する。つまり、登録証憑属性表示領域１０１０に項目：取引番号、その項目の内容：１２３４５６７８９０、項目：取引名称、その項目の内容：ＸＸＸ出荷依頼のように提示する。その他の項目についても、更新日欄１０２１等に提示する。
つまり、読み込むべき証憑の項目として関連付けられた統合母集団内の選択された項目に基づいて、登録証憑属性表示領域１０１０にその項目とその内容を提示する。また、証憑の画像を読み込んだ後、その提示された項目等をその証憑の画像の属性としてサンプリング証憑リポジトリ１２６に記憶する。
サンプリング処理（証憑が電子情報であり、項目を照合することにより自動サンプリングする場合）について、より詳細に説明する。この処理は、サンプリング処理モジュール１２０、証憑管理モジュール１２２、証憑リポジトリ１２３により行われるものである。
（４−１） サンプリング処理モジュール１２０は、統合母集団からサンプリング条件や方法を指定して、サンプリングを行う。
（４−２） サンプリング処理モジュール１２０は、各サンプリング結果のレコードと証憑情報管理モジュール１１８が母集団に関連付けた証憑情報から、サンプリングに必要な証憑種類とその属性値（証憑に関する取引番号などの具体的なデータ）を取得する。
（４−３） 証憑が電子情報であり、それらの証憑が（２−４）で関係付けられている場合、サンプリング処理モジュール１２０は、証憑リポジトリ１２３内の該当のオリジナル証憑をサンプリング対象証憑としてサンプリング証憑リポジトリ１２６へコピーする。その場合に、証憑の電子情報の記憶場所に関する情報（例えば、ＵＲＩ）を用いてアクセスする。なお、証憑の電子情報の記憶場所に関する情報は、証憑に関する項目として証憑情報ＤＢ１１９に記憶されている。
（４−１） サンプリング処理モジュール１２０は、統合母集団からサンプリング条件や方法を指定して、サンプリングを行う。
（４−２） サンプリング処理モジュール１２０は、各サンプリング結果のレコードと証憑情報管理モジュール１１８が母集団に関連付けた証憑情報から、サンプリングに必要な証憑種類とその属性値（証憑に関する取引番号などの具体的なデータ）を取得する。
（４−３） 証憑が電子情報であり、それらの証憑が（２−４）で関係付けられている場合、サンプリング処理モジュール１２０は、証憑リポジトリ１２３内の該当のオリジナル証憑をサンプリング対象証憑としてサンプリング証憑リポジトリ１２６へコピーする。その場合に、証憑の電子情報の記憶場所に関する情報（例えば、ＵＲＩ）を用いてアクセスする。なお、証憑の電子情報の記憶場所に関する情報は、証憑に関する項目として証憑情報ＤＢ１１９に記憶されている。
図７を用いて、サンプリング処理（証憑が電子情報）例の概要を説明する。
証憑情報ＤＢ１１９内には、証憑情報管理テーブル７０１が格納されている。また、証憑リポジトリ１２３内には証憑リポジトリ属性テーブル７０２が格納されている。
この例では、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６によって、証憑情報管理テーブル７０１の項目の管理番号と証憑リポジトリ属性テーブル７０２の項目の取引番号とが対応している。
そして、サンプリング処理モジュール１２０は、サンプリング処理時において、証憑情報管理テーブル７０１内のエントリに対応する証憑を証憑リポジトリ属性テーブル７０２から抽出する。つまり、この例では、証憑情報管理テーブル７０１内の項目である管理番号の内容を、証憑リポジトリ属性テーブル７０２の対応する項目である取引番号の内容と突き合わせる。一致するもの（この例では「２６８９５」）の証憑７０３をサンプリング証憑リポジトリ１２６へコピーする。
証憑情報ＤＢ１１９内には、証憑情報管理テーブル７０１が格納されている。また、証憑リポジトリ１２３内には証憑リポジトリ属性テーブル７０２が格納されている。
この例では、証憑−母集団属性関連付け処理モジュール１１６によって、証憑情報管理テーブル７０１の項目の管理番号と証憑リポジトリ属性テーブル７０２の項目の取引番号とが対応している。
そして、サンプリング処理モジュール１２０は、サンプリング処理時において、証憑情報管理テーブル７０１内のエントリに対応する証憑を証憑リポジトリ属性テーブル７０２から抽出する。つまり、この例では、証憑情報管理テーブル７０１内の項目である管理番号の内容を、証憑リポジトリ属性テーブル７０２の対応する項目である取引番号の内容と突き合わせる。一致するもの（この例では「２６８９５」）の証憑７０３をサンプリング証憑リポジトリ１２６へコピーする。
なお、本実施の形態としてのプログラムが実行されるコンピュータのハードウェア構成は、図１１に示すように、一般的なコンピュータであり、具体的にはパーソナルコンピュータ、サーバーとなり得るコンピュータ等である。母集団読み込みモジュール１１１、母集団統合処理モジュール１１４、サンプリング処理モジュール１２０等のプログラムを実行するＣＰＵ１１０１と、そのプログラムやデータを記憶するＲＡＭ１１０２と、本コンピュータを起動するためのプログラム等が格納されているＲＯＭ１１０３と、補助記憶装置であるＨＤ１１０４（例えばハードディスクを用いることができる）と、キーボード、マウス等のデータを入力する入力装置１１０６と、ＣＲＴや液晶ディスプレイ等の出力装置１１０５と、通信ネットワークと接続するための通信回線インタフェース１１０７（例えばネットワークインタフェースカードを用いることができる）、そして、それらをつないでデータのやりとりをするためのバス１１０８により構成されている。これらのコンピュータが複数台互いにネットワークによって接続されていてもよい。
前述の実施の形態のうち、コンピュータ・プログラムによるものについては、本ハードウェア構成のシステムにソフトウェアであるコンピュータ・プログラムを読み込ませ、ソフトウェアとハードウェア資源とが協働して、前述の実施の形態が実現される。
なお、図１１に示すハードウェア構成は、１つの構成例を示すものであり、本実施の形態は、図１１に示す構成に限らず、本実施の形態において説明したモジュールを実行可能な構成であればよい。例えば、一部のモジュールを専用のハードウェア（例えばＡＳＩＣ等）で構成してもよく、一部のモジュールは外部のシステム内にあり通信回線で接続しているような形態でもよく、さらに図１１に示すシステムが複数互いに通信回線によって接続されていて互いに協調動作するようにしてもよい。また、特に、パーソナルコンピュータの他、情報家電、複写機、ファックス、スキャナ、プリンタ、複合機などに組み込まれていてもよい。
なお、図１１に示すハードウェア構成は、１つの構成例を示すものであり、本実施の形態は、図１１に示す構成に限らず、本実施の形態において説明したモジュールを実行可能な構成であればよい。例えば、一部のモジュールを専用のハードウェア（例えばＡＳＩＣ等）で構成してもよく、一部のモジュールは外部のシステム内にあり通信回線で接続しているような形態でもよく、さらに図１１に示すシステムが複数互いに通信回線によって接続されていて互いに協調動作するようにしてもよい。また、特に、パーソナルコンピュータの他、情報家電、複写機、ファックス、スキャナ、プリンタ、複合機などに組み込まれていてもよい。
前記実施の形態においては、母集団等のデータの形態としてテーブル構造を示したが、他のデータ構造であってもよい。例えば、リスト構造等であってもよい。また、項目は例示されているもの以外のものであってもよく、その他の項目を追加してもよい。
なお、説明したプログラムについては、記録媒体に格納して提供してもよく、また、そのプログラムを通信手段によって提供してもよい。その場合、例えば、前記説明したプログラムについて、「プログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体」の発明として捉えてもよい。
「プログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体」とは、プログラムのインストール、実行、プログラムの流通などのために用いられる、プログラムが記録されたコンピュータで読み取り可能な記録媒体をいう。
なお、記録媒体としては、例えば、デジタル・バーサタイル・ディスク（ＤＶＤ）であって、ＤＶＤフォーラムで策定された規格である「ＤＶＤ−Ｒ、ＤＶＤ−ＲＷ、ＤＶＤ−ＲＡＭ等」、ＤＶＤ＋ＲＷで策定された規格である「ＤＶＤ＋Ｒ、ＤＶＤ＋ＲＷ等」、コンパクトディスク（ＣＤ）であって、読出し専用メモリ（ＣＤ−ＲＯＭ）、ＣＤレコーダブル（ＣＤ−Ｒ）、ＣＤリライタブル（ＣＤ−ＲＷ）等、光磁気ディスク（ＭＯ）、フレキシブルディスク（ＦＤ）、磁気テープ、ハードディスク、読出し専用メモリ（ＲＯＭ）、電気的消去及び書換可能な読出し専用メモリ（ＥＥＰＲＯＭ）、フラッシュ・メモリ、ランダム・アクセス・メモリ（ＲＡＭ）等が含まれる。
そして、前記のプログラム又はその一部は、前記記録媒体に記録して保存や流通等させてもよい。また、通信によって、例えば、ローカル・エリア・ネットワーク（ＬＡＮ）、メトロポリタン・エリア・ネットワーク（ＭＡＮ）、ワイド・エリア・ネットワーク（ＷＡＮ）、インターネット、イントラネット、エクストラネット等に用いられる有線ネットワーク、あるいは無線通信ネットワーク、さらにこれらの組み合わせ等の伝送媒体を用いて伝送させてもよく、また、搬送波に乗せて搬送させてもよい。
さらに、前記のプログラムは、他のプログラムの一部分であってもよく、あるいは別個のプログラムと共に記録媒体に記録されていてもよい。また、複数の記録媒体に分割して
記録されていてもよい。また、圧縮や暗号化など、復元可能であればどのような態様で記録されていてもよい。
「プログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体」とは、プログラムのインストール、実行、プログラムの流通などのために用いられる、プログラムが記録されたコンピュータで読み取り可能な記録媒体をいう。
なお、記録媒体としては、例えば、デジタル・バーサタイル・ディスク（ＤＶＤ）であって、ＤＶＤフォーラムで策定された規格である「ＤＶＤ−Ｒ、ＤＶＤ−ＲＷ、ＤＶＤ−ＲＡＭ等」、ＤＶＤ＋ＲＷで策定された規格である「ＤＶＤ＋Ｒ、ＤＶＤ＋ＲＷ等」、コンパクトディスク（ＣＤ）であって、読出し専用メモリ（ＣＤ−ＲＯＭ）、ＣＤレコーダブル（ＣＤ−Ｒ）、ＣＤリライタブル（ＣＤ−ＲＷ）等、光磁気ディスク（ＭＯ）、フレキシブルディスク（ＦＤ）、磁気テープ、ハードディスク、読出し専用メモリ（ＲＯＭ）、電気的消去及び書換可能な読出し専用メモリ（ＥＥＰＲＯＭ）、フラッシュ・メモリ、ランダム・アクセス・メモリ（ＲＡＭ）等が含まれる。
そして、前記のプログラム又はその一部は、前記記録媒体に記録して保存や流通等させてもよい。また、通信によって、例えば、ローカル・エリア・ネットワーク（ＬＡＮ）、メトロポリタン・エリア・ネットワーク（ＭＡＮ）、ワイド・エリア・ネットワーク（ＷＡＮ）、インターネット、イントラネット、エクストラネット等に用いられる有線ネットワーク、あるいは無線通信ネットワーク、さらにこれらの組み合わせ等の伝送媒体を用いて伝送させてもよく、また、搬送波に乗せて搬送させてもよい。
さらに、前記のプログラムは、他のプログラムの一部分であってもよく、あるいは別個のプログラムと共に記録媒体に記録されていてもよい。また、複数の記録媒体に分割して
記録されていてもよい。また、圧縮や暗号化など、復元可能であればどのような態様で記録されていてもよい。
１１０…母集団ＤＢ
１１１…母集団読み込みモジュール
１１２…母集団属性処理モジュール
１１３…母集団管理モジュール
１１４…母集団統合処理モジュール
１１５…統合母集団ＤＢ
１１６…証憑−母集団属性関連付け処理モジュール
１１７…証憑情報入力モジュール
１１８…証憑情報管理モジュール
１１９…証憑情報ＤＢ
１２０…サンプリング処理モジュール
１２１…証憑読み込みモジュール
１２２…証憑管理モジュール
１２３…証憑リポジトリ
１２４…属性キー照合モジュール
１２５…サンプリング証憑管理モジュール
１２６…サンプリング証憑リポジトリ
２１０…管理システム
２１１…内部統制システム
２１２…文書ＤＢシステム
２１３…複合機
２１４…通信回線
７０１…証憑情報管理テーブル
７０２…証憑リポジトリ属性テーブル
７０３…証憑
１１０１…ＣＰＵ
１１０２…ＲＡＭ
１１０３…ＲＯＭ
１１０４…ＨＤ
１１０５…出力装置
１１０６…入力装置
１１０７…通信回線インタフェース
１１０８…バス
１１１…母集団読み込みモジュール
１１２…母集団属性処理モジュール
１１３…母集団管理モジュール
１１４…母集団統合処理モジュール
１１５…統合母集団ＤＢ
１１６…証憑−母集団属性関連付け処理モジュール
１１７…証憑情報入力モジュール
１１８…証憑情報管理モジュール
１１９…証憑情報ＤＢ
１２０…サンプリング処理モジュール
１２１…証憑読み込みモジュール
１２２…証憑管理モジュール
１２３…証憑リポジトリ
１２４…属性キー照合モジュール
１２５…サンプリング証憑管理モジュール
１２６…サンプリング証憑リポジトリ
２１０…管理システム
２１１…内部統制システム
２１２…文書ＤＢシステム
２１３…複合機
２１４…通信回線
７０１…証憑情報管理テーブル
７０２…証憑リポジトリ属性テーブル
７０３…証憑
１１０１…ＣＰＵ
１１０２…ＲＡＭ
１１０３…ＲＯＭ
１１０４…ＨＤ
１１０５…出力装置
１１０６…入力装置
１１０７…通信回線インタフェース
１１０８…バス
Claims (3)
- 業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶装置に記憶させる行動記憶手段と、
前記行動記憶手段に記憶されている行動の項目を、操作者の操作に基づいて選択する選択手段と、
前記選択手段によって選択された行動の項目を証憑に関する項目として前記記憶装置に記憶させる証憑項目記憶手段と、
前記証憑項目記憶手段に記憶されている証憑に関する項目に基づいて、証憑収集のための項目をスキャナーの表示装置に出力する項目出力手段と、
内部統制の評価で用いる証憑を特定する証憑特定手段と、
前記証憑特定手段によって特定された証憑の画像を、前記スキャナーで読み込み、前記項目出力手段によって出力された項目である属性を付与して受け付ける証憑画像受付手段と、
前記証憑画像受付手段によって受け付けられた証憑の画像をサンプル用証憑として前記記憶装置に記憶させるサンプル証憑記憶手段
を具備することを特徴とする情報処理システム。 - 業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶する第１の行動記憶手段と、
前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目とは異なる業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶する第２の行動記憶手段と、
前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目と対応する前記第２の行動記憶手段に記憶されている行動の項目を選択する項目選択手段と、
前記項目選択手段によって選択された項目に基づいて、前記第１の行動記憶手段に記憶されている行動の項目及び該行動の記録並びに前記第２の行動記憶手段に記憶されている行動の項目及び該行動の記録を統合することによって、前記行動記憶手段に記憶される業務における行動の項目及び該行動の記録を生成する行動記憶生成手段
を具備することを特徴とする請求項１に記載の情報処理システム。 - コンピュータを、
業務における行動の項目及び該行動の記録を記憶装置に記憶させる行動記憶手段と、
前記行動記憶手段に記憶されている行動の項目を、操作者の操作に基づいて選択する選択手段と、
前記選択手段によって選択された行動の項目を証憑に関する項目として前記記憶装置に記憶させる証憑項目記憶手段と、
前記証憑項目記憶手段に記憶されている証憑に関する項目に基づいて、証憑収集のための項目をスキャナーの表示装置に出力する項目出力手段と、
内部統制の評価で用いる証憑を特定する証憑特定手段と、
前記証憑特定手段によって特定された証憑の画像を、前記スキャナーで読み込み、前記項目出力手段によって出力された項目である属性を付与して受け付ける証憑画像受付手段と、
前記証憑画像受付手段によって受け付けられた証憑の画像をサンプル用証憑として前記記憶装置に記憶させるサンプル証憑記憶手段
として機能させることを特徴とする情報処理プログラム。
Priority Applications (3)
| Application Number | Priority Date | Filing Date | Title |
|---|---|---|---|
| JP2007159057A JP5145784B2 (ja) | 2007-06-15 | 2007-06-15 | 情報処理システム及び情報処理プログラム |
| US12/016,237 US20080312993A1 (en) | 2007-06-15 | 2008-01-18 | Information processing system, information processing method, and computer readable medium |
| CNA2008100059495A CN101324938A (zh) | 2007-06-15 | 2008-02-18 | 信息处理系统、信息处理方法和计算机可读介质 |
Applications Claiming Priority (1)
| Application Number | Priority Date | Filing Date | Title |
|---|---|---|---|
| JP2007159057A JP5145784B2 (ja) | 2007-06-15 | 2007-06-15 | 情報処理システム及び情報処理プログラム |
Publications (2)
| Publication Number | Publication Date |
|---|---|
| JP2008310667A JP2008310667A (ja) | 2008-12-25 |
| JP5145784B2 true JP5145784B2 (ja) | 2013-02-20 |
Family
ID=40133190
Family Applications (1)
| Application Number | Title | Priority Date | Filing Date |
|---|---|---|---|
| JP2007159057A Active JP5145784B2 (ja) | 2007-06-15 | 2007-06-15 | 情報処理システム及び情報処理プログラム |
Country Status (3)
| Country | Link |
|---|---|
| US (1) | US20080312993A1 (ja) |
| JP (1) | JP5145784B2 (ja) |
| CN (1) | CN101324938A (ja) |
Cited By (1)
| Publication number | Priority date | Publication date | Assignee | Title |
|---|---|---|---|---|
| JP7261386B2 (ja) | 2019-01-21 | 2023-04-20 | 大同特殊鋼株式会社 | 水冷ケーブルの劣化検出方法 |
Families Citing this family (7)
| Publication number | Priority date | Publication date | Assignee | Title |
|---|---|---|---|---|
| JP2010134561A (ja) * | 2008-12-02 | 2010-06-17 | Hitachi Software Eng Co Ltd | 業務文書処理装置 |
| JP5397111B2 (ja) * | 2009-09-11 | 2014-01-22 | 富士ゼロックス株式会社 | 情報処理システム |
| JP2014123389A (ja) * | 2014-01-31 | 2014-07-03 | Obic Co Ltd | 項目名変更装置、項目名変更方法及び項目名変更プログラム |
| CN106485421A (zh) * | 2016-10-19 | 2017-03-08 | 江苏电力信息技术有限公司 | 一种基于工单数据的员工绩效评估系统及方法 |
| CN108415884B (zh) * | 2018-02-24 | 2021-07-02 | 大连理工大学 | 一种结构模态参数实时追踪方法 |
| JP7484292B2 (ja) | 2020-03-25 | 2024-05-16 | 富士フイルムビジネスイノベーション株式会社 | 情報処理装置及び情報処理プログラム |
| JP7505222B2 (ja) | 2020-03-25 | 2024-06-25 | 富士フイルムビジネスイノベーション株式会社 | 情報処理装置及び情報処理プログラム |
Family Cites Families (13)
| Publication number | Priority date | Publication date | Assignee | Title |
|---|---|---|---|---|
| JPH09147037A (ja) * | 1995-11-21 | 1997-06-06 | Mitsubishi Electric Corp | 自動仕訳方法 |
| US6311166B1 (en) * | 1996-07-25 | 2001-10-30 | Price Waterhouse World Firm Services Bv | Method for analyzing effectiveness of internal controls in a model of an accounting system |
| US6935957B1 (en) * | 2001-05-14 | 2005-08-30 | Barona Tribal Gaming Authority | Method and system for wireless validation of gaming vouchers |
| US7539634B2 (en) * | 2002-06-27 | 2009-05-26 | Oracle International Corporation | Account reconciliation system and method |
| WO2004017240A1 (ja) * | 2002-08-13 | 2004-02-26 | Grow Bright Fujihara Corp. | 会計データの管理システム、管理方法、及び管理用プログラム |
| JP2004178480A (ja) * | 2002-11-29 | 2004-06-24 | Fujitsu Ltd | 取引伝票管理方法及び取引伝票管理プログラム |
| EP1599819A1 (en) * | 2003-02-28 | 2005-11-30 | Sap Ag | Method and software application for processing electronic documents |
| US7941353B2 (en) * | 2003-06-17 | 2011-05-10 | Oracle International Corporation | Impacted financial statements |
| US20050137883A1 (en) * | 2003-12-19 | 2005-06-23 | Hiroaki Nohgawa | Business form issuing apparatus and electronic business form system |
| JP2006106879A (ja) * | 2004-09-30 | 2006-04-20 | System Master:Kk | 経営情報システム及び経営情報提供方法、並びに経営情報サーバ装置及び情報処理端末機 |
| US8688507B2 (en) * | 2005-03-21 | 2014-04-01 | Oversight Technologies, Inc. | Methods and systems for monitoring transaction entity versions for policy compliance |
| JP4561474B2 (ja) * | 2005-05-24 | 2010-10-13 | 株式会社日立製作所 | 電子化文書保管システム |
| US7735726B2 (en) * | 2005-11-17 | 2010-06-15 | Target Brands, Inc. | Voucher system and method of use |
-
2007
- 2007-06-15 JP JP2007159057A patent/JP5145784B2/ja active Active
-
2008
- 2008-01-18 US US12/016,237 patent/US20080312993A1/en not_active Abandoned
- 2008-02-18 CN CNA2008100059495A patent/CN101324938A/zh active Pending
Cited By (1)
| Publication number | Priority date | Publication date | Assignee | Title |
|---|---|---|---|---|
| JP7261386B2 (ja) | 2019-01-21 | 2023-04-20 | 大同特殊鋼株式会社 | 水冷ケーブルの劣化検出方法 |
Also Published As
| Publication number | Publication date |
|---|---|
| JP2008310667A (ja) | 2008-12-25 |
| US20080312993A1 (en) | 2008-12-18 |
| CN101324938A (zh) | 2008-12-17 |
Similar Documents
| Publication | Publication Date | Title |
|---|---|---|
| JP5145784B2 (ja) | 情報処理システム及び情報処理プログラム | |
| Curbera et al. | Business provenance–a technology to increase traceability of end-to-end operations | |
| JP5218068B2 (ja) | 情報処理装置及び情報処理プログラム | |
| JP5152206B2 (ja) | パッチ候補選択装置、パッチ候補選択プログラムおよびパッチ候補選択方法 | |
| US8384930B2 (en) | Document management system for vouchers and the like | |
| US20100050264A1 (en) | Spreadsheet risk reconnaissance network for automatically detecting risk conditions in spreadsheet files within an organization | |
| US20100049746A1 (en) | Method of classifying spreadsheet files managed within a spreadsheet risk reconnaissance network | |
| JP2007200136A (ja) | 業務支援システム、業務支援プログラムおよび業務支援方法 | |
| US20100049745A1 (en) | Method of implementing an organization's policy on spreadsheet documents monitored using a spreadsheet risk reconnaissance network | |
| US20100049565A1 (en) | Method of computing spreadsheet risk within a spreadsheet risk reconnaissance network employing a research agent installed on one or more spreadsheet file servers | |
| US20120209846A1 (en) | Document processing system and computer readable medium | |
| US20100049723A1 (en) | Spreadsheet risk reconnaissance network for automatically detecting risk conditions in spreadsheet documents within an organization using principles of objective-relative risk analysis | |
| JP2008090758A (ja) | 情報処理システムおよび情報処理プログラム | |
| CN101211361A (zh) | 信息处理装置、信息处理系统和信息处理方法 | |
| JP4944439B2 (ja) | 進捗管理装置システム、進捗管理装置および進捗管理プログラム | |
| JP4983028B2 (ja) | 財務統制支援プログラムおよび財務統制支援システム | |
| JP5157309B2 (ja) | 情報処理システム及び情報処理プログラム | |
| US20100050230A1 (en) | Method of inspecting spreadsheet files managed within a spreadsheet risk reconnaissance network | |
| US20080033995A1 (en) | Identifying events that correspond to a modified version of a process | |
| US7246377B2 (en) | Method and apparatus for mediation of security information, and a computer product | |
| JP5195108B2 (ja) | 情報処理装置及び情報処理プログラム | |
| JP2008052347A (ja) | 文書処理装置および文書処理プログラム | |
| JP2008234503A (ja) | 情報処理システム及び情報処理プログラム | |
| JP2008176769A (ja) | 文書処理装置及び文書処理プログラム | |
| JP2010044705A (ja) | 情報処理装置及び情報処理プログラム |
Legal Events
| Date | Code | Title | Description |
|---|---|---|---|
| A621 | Written request for application examination |
Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: A621 Effective date: 20100520 |
|
| A977 | Report on retrieval |
Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: A971007 Effective date: 20120222 |
|
| A131 | Notification of reasons for refusal |
Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: A131 Effective date: 20120313 |
|
| A521 | Request for written amendment filed |
Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: A523 Effective date: 20120423 |
|
| TRDD | Decision of grant or rejection written | ||
| A01 | Written decision to grant a patent or to grant a registration (utility model) |
Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: A01 Effective date: 20121030 |
|
| A61 | First payment of annual fees (during grant procedure) |
Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: A61 Effective date: 20121112 |
|
| R150 | Certificate of patent or registration of utility model |
Ref document number: 5145784 Country of ref document: JP Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: R150 Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: R150 |
|
| FPAY | Renewal fee payment (event date is renewal date of database) |
Free format text: PAYMENT UNTIL: 20151207 Year of fee payment: 3 |
|
| S533 | Written request for registration of change of name |
Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: R313533 |
|
| R350 | Written notification of registration of transfer |
Free format text: JAPANESE INTERMEDIATE CODE: R350 |