JP2002024507A

JP2002024507A - 商法計算書類作成システム及び商法計算書類作成処理プログラムを記憶した記録媒体

Info

Publication number: JP2002024507A
Application number: JP2000201412A
Authority: JP
Inventors: Atsushi Kodama; 厚兒玉
Original assignee: THREE C CONSULTING KK
Current assignee: THREE C CONSULTING KK
Priority date: 2000-07-03
Filing date: 2000-07-03
Publication date: 2002-01-25

Abstract

(57)【要約】【課題】各財務システムから出力された総勘定科目の
データから、商法計算書類である貸借対照表・損益計算
書・営業報告書・附属明細書・利益処分案・貸借対照表
注記を作成し、商法計算書類の間で整合性を取って作成
する。【解決手段】各財務システムから出力された総勘定科
目のデータと商法計算書類の科目を対応付け、貸借対照
表・損益計算書を作成し、さらに、営業報告書に関する
実績値や、附属明細書に関する実績値と商法計算書類科
目とが照合を検証し、利益処分案に関する金額が適正で
あるか検証する。さらに、不照合・不適正の場合は、営
業報告書に関する実績値や、附属明細書に関する実績値
・利益処分案に関する金額を修正する。

Description

【発明の詳細な説明】

【０００１】

【発明の属する技術分野】本発明は、商法および商法計
算書類規則に従って、商法計算書類としての貸借対照
表、損益計算書、利益処分案（損失処理案を含む）、貸
借対照表関係注記・損益計算書関係注記、営業報告書及
び附属明細書を作成するものに関する。

【０００２】

【従来の技術】すべての株式会社は、貸借対照表、損益
計算書、利益処分案（損失処理案）及び営業報告書を作
成し、招集通知に添付し、株主に直接開示する必要（株
主総会の承認（報告義務））がある（商法２８１条第１
項、商法２８３条第２項（以下、商法を商とし、１項を
Ｉとしアラビア数字で表す））。

【０００３】また、附属明細書を作成し、閲覧の制度
（商２８２）により、株主に間接開示する必要がある。
さらに、貸借対照表の要旨、大会社にあっては損益計算
書の要旨も公告が義務づけられている（商２８３ＩＩ
Ｉ、商特１６ＩＩ）。商法計算書類及び附属明細書は、
取締役会の承認を経て、監査役（監査役会）の監査を受
けなければならない（商２８１Ｉ・ＩＩ）。大会社にお
いては、会計監査人（公認会計士）の監査を受ける必要
がある（商特２）。

【０００４】商法は、商法計算書類及び附属明細書の手
続スケジュ−ルを規定しており、厳格な遵守が求められ
ている。現行の決算制度は、「確定決算主義」であるの
で、株主総会で承認を受ける商法計算書類及び附属明細
書が基礎となる。つまり、公開会社においては、決算短
信（個別・連結決算発表）や有価証券報告書（連結財務
諸表）の基礎となる。

【０００５】また、連結決算中心へと大きく変化する中
で、非公開の子会社、関連会社も実質上の公開情報（連
結財務諸表）の部分を構成することになるので、商法計
算書類及び附属明細書を法令に準拠して迅速に作成する
ことが不可欠となる。しかしながら、各株式会社は、決
算実務においては、下記の問題・課題を抱えている。商法及び商法計算書類規則を正確に理解している決算
担当者が不足している（特に、連結対象の子会社、関係
会社、公開準備会社等において）。多くの決算修正が行われ、その度に、商法計算書類間
の表示チェックに決算担当者、監査役、会計士は忙殺さ
れていることが多い。商法に定められている決算手続スケジュ−ルに準拠し
て、タイムリ−に商法計算書類を作成することが困難に
なってきている（特に連結決算の関係により）。取締役会等への提出用の商法計算書類を手書きないし
ワ−プロ等により作成している為、修正が行われる度に
関係箇所を修正している。

【０００６】

【発明が解決しようとする課題】財務データをもとに、
貸借対照表、損益計算書、営業報告書、貸借対照表注
記、利益処分案、及び附属明細書（以下「商法計算書
類」という。）を商法及び商法計算書類規則に準拠して
作成し、かつ、データのインテグリティを確保する。さ
らに、商法及び商法計算書類規則に従った表示単位で出
力した商法計算書類を取締役会・株主総会（招集通知）
提出資料として利用できるようにする。財務データと
は、各財務システム（財務システムとは会計システムや
各種の業務システムなどを指す。）から出力されたデー
タや財務諸表に記載されているものを指す概念である。

【０００７】

【課題を解決するための手段】前述の課題を解決するた
め、本発明に係る商法計算書類作成システムは、財務デ
ータをもとに、商法計算書類を作成するに当たり、財務
データを商法計算書類とを関連付け、さらに、商法計算
書類科目で関連するデータを照合する機能を持った商法
計算書類作成システムであって、次のような手段を採用
する。

【０００８】即ち、請求項１では、商法及び商法計算書
類規則に従い財務データから商法計算書類を作成する商
法計算書類作成システムであって、商法計算書類科目名
を登録する商法計算書類科目入力部と、総勘定科目名を
登録し試算表数値を入力する総勘定科目入力部と、商法
計算書類科目に総勘定科目を関連付けて登録する科目対
応部と、総勘定科目の試算表数値を商法計算書類科目の
決算数値として集計する商法計算書類科目算出部とを備
える。

【０００９】上記構成によれば、財務データである総勘
定科目と商法計算書類科目に対応付け、総勘定科目別の
決算数値を集計して商法計算書類科目別の決算数値を作
成する。

【００１０】また、請求項２では、商法及び商法計算書
類規則に従い財務データから商法計算書類を作成する商
法計算書類作成システムであって、商法計算書類科目名
を登録する商法計算書類科目入力部と、総勘定科目名を
登録し、総勘定科目別の試算表数値を入力する総勘定科
目入力部と、必要に応じて総勘定科目別の修正値を入力
し、試算表数値を修正した修正後数値を算出する修正値
入力部と、商法計算書類科目に総勘定科目を関連付けて
登録する科目対応部と、総勘定科目の修正後数値を商法
計算書類科目の決算数値として集計する商法計算書類科
目算出部とを備える。

【００１１】上記構成によれば、財務データである総勘
定科目と商法計算書類科目に対応付け、総勘定科目別の
試算表数値に修正値を加えて集計し商法計算書類科目別
の決算数値を作成する。

【００１２】また、請求項３において、修正値入力部で
は、前記総勘定科目毎に修正値を入力し、修正値を総勘
定科目の貸借区分に応じて集計した伝票数値を前記試算
表数値に加えた修正後数値とする。

【００１３】上記構成によれば、修正値は貸借区分に応
じて総勘定科目別の試算表数値に加えられる。

【００１４】また、請求項４において、前記商法計算書
類科目名と前記決算数値より貸借対照表を作成する貸借
対照表作成部を備える。

【００１５】上記構成によれば、商法計算書類科目名と
前記決算数値より貸借対照表を作成する。

【００１６】また、請求項５において、前記貸借対照表
作成部は前記商法計算書類科目を貸借対照表に関連づけ
る貸借対照表対応部と、前記商法計算書類科目を区分に
関連付ける区分対応部とを備える。

【００１７】上記構成によれば、商法計算書類科目を貸
借対照表に対応付けてさらに区分分けする。

【００１８】また、請求項６において、前記区分に関連
付けた商法計算書類科目は区分毎に貸借対照表で表示す
る表示順位を入力する。

【００１９】上記構成によれば、貸借対照表を表示する
順番を区分毎に入力する。

【００２０】また、請求項７において、前記商法計算書
類科目名と前記決算数値より損益計算書を作成する損益
計算書作成部を備える。

【００２１】上記構成によれば、商法計算書類科目名と
前記決算数値より損益計算書を作成する。

【００２２】また、請求項８において、前記損益計算書
作成部は前記商法計算書類科目を損益計算書に関連付け
る損益計算書対応部と、前記商法計算書類科目を区分に
関連付ける区分対応部とを備える。

【００２３】上記構成によれば、商法計算書類科目を損
益計算書に対応付けてさらに区分分けする。

【００２４】また、請求項９において、前記区分に関連
付けた商法計算書類科目は区分毎に損益計算書で表示す
る表示順位を入力することを特徴とする。

【００２５】上記構成によれば、損益計算書を表示する
順番を区分毎に入力する。

【００２６】また、請求項１０において、前記商法計算
書類科目名と前記決算数値と営業報告書実績数値より営
業報告書を作成する営業報告書作成部を備える。

【００２７】上記構成によれば、商法計算書類科目名と
決算数値と営業報告書に必要な実績値を入力して営業報
告書を作成することができる。

【００２８】また、請求項１１において、前記営業報告
書作成部は、営業報告書実績数値を入力する営業報告書
実績値入力部と、前記商法計算書類科目を営業報告書に
関連付け、営業報告書実績数値と営業報告書とを関連付
けた商法計算書類科目の決算数値とを照合する営業報告
書照合部とを備える。

【００２９】上記構成によれば、営業報告書の実績値と
商法計算書類科目の決算数値と照合することができる。

【００３０】また、請求項１２において、前記営業報告
書照合部は営業報告書と関連付けた商法計算書類科目の
決算数値を、前記営業報告書実績値の集計値と照合す
る。

【００３１】上記構成によれば、営業報告書と対応付け
た商法計算書類科目の決算数値は、営業報告書実績値の
集計値と照合することができる。

【００３２】また、請求項１３において、システム導入
年度において、商法計算書類科目の前期決算数値と前期
営業報告書実績数値とを入力する。

【００３３】上記構成によれば、導入年度は前期の決算
数値や部門実績値を入力することができる。

【００３４】また、請求項１４において、営業報告書作
成後、年度更新処理により営業報告書と関連付けた決算
数値を翌年度の前期決算数値とし、営業報告書実績数値
を翌年度の前期営業報告書実績数値とする。

【００３５】上記構成によれば、導入の翌年度以降は前
期の決算数値や部門実績値が繰り越される。

【００３６】また、請求項１５において、営業報告書と
関連付けた商法計算科目の決算数値と前期決算数値との
増減比率と、営業報告書実績数値と前期営業報告書実績
数値との増減比率とを求める。

【００３７】上記構成によれば、前期と当期の増減比率
が求められる。

【００３８】また、請求項１６において、前記商法計算
書類科目名と前記決算数値と附属明細書実績値より附属
明細書を作成する附属明細書作成部を備える。

【００３９】上記構成によれば、商法計算書類科目名と
決算数値と附属明細書に必要な実績値を入力して附属明
細書を作成することができる。

【００４０】また、請求項１７において、前記附属明細
書作成部は、附属明細書実績値を入力する附属明細書実
績値入力部と、前記商法計算書類科目を附属明細書に関
連付け、附属明細書実績値と附属明細書とを関連付けた
商法計算書類科目の決算数値とを照合する附属明細書照
合部とを備える。

【００４１】上記構成によれば、附属明細書と対応付け
た商法計算書類科目の決算数値は、附属明細書実績値と
照合することができる。

【００４２】また、請求項１８において、システム導入
年度において、前記商法計算書類科目の前期決算数値を
入力する。

【００４３】上記構成によれば、システム導入年度にお
いては前期決算数値を入力できる。

【００４４】また、請求項１９において、附属明細書作
成後、年度更新処理より前記附属明細書と関連付けた決
算数値としての期末残高を翌年度の期首残高（前期決算
数値）とする。

【００４５】上記構成によれば、システム導入の翌年度
以降は前期の決算数値が繰り越される。

【００４６】また、請求項２０において、期首残高（前
期決算数値）に附属明細書実績値を加算及び減算した期
末残高と決算数値とを照合する。

【００４７】上記構成によれば、前期決算数値に附属明
細書実績値を加えた期末残高が決算数値と一致するか照
合する。

【００４８】また、請求項２１において、前記附属明細
書の附属明細書実績数値は増加額または減少額である。

【００４９】上記構成によれば、附属明細書実績数値は
増加額または減少額で入力される。

【００５０】また、請求項２２において、前記附属明細
書の附属明細書実績数値は増減額である。

【００５１】上記構成によれば、附属明細書実績数値は
増減額で入力される。

【００５２】また、請求項２３において、前記決算数値
と利益処分案または損失処理案に関する金額と取得目的
別の自己株式内訳の金額より利益処分案または損失処理
案を作成する利益処分案作成部を備える。

【００５３】上記構成によれば、利益処分案または損失
処理案に関する金額と自己株式内訳の金額より利益処分
案または損失処理案を作成することができる。

【００５４】また、請求項２４において、前記利益処分
案作成部は、利益処分案または損失処理案に関する金額
と取得目的別の自己株式内訳の金額を入力する利益処分
案関連数値入力部と、商法第２９０条第１項関連の値を
算出後、商法第２８８条の利益準備金の積立額の検証
と、商法第２９０条の配当可能利益の検証を行う、利益
処分案検証及び商法第２９０条第１項関連算出部と、商
法第２８８条の損益計算書の中間配当に伴う利益準備金
の検証を行う中間配当に伴う利益準備金積立額の検証部
とを備える。

【００５５】上記構成によれば、利益処分案または損失
処理案に関する金額と自己株式内訳の金額の検証を行う
ことができる。

【００５６】また、請求項２５において、前記商法第２
９０条第１項５号合計額の算出において、貸借対照表の
流動資産の自己株式及び貸借対照表の固定資産の自己株
式の決算数値と算出した取得目的別の自己株式の流動資
産の内訳合計額及び自己株式の固定資産の内訳合計額と
を照合する。

【００５７】上記構成によれば、商法第２９０条第１項
５号合計額に関する照合を行うことができる。

【００５８】また、請求項２６において、前記商法第２
９０条第１項関連算出値を貸借対照表注記に記載する。

【００５９】上記構成によれば、商法第２９０条第１項
関連の値を貸借対照表注記に記載することができる。

【００６０】また、請求項２７において、貸借対照表ま
たは損益計算書または営業報告書または附属明細書に
は、表示単位が設定され表示単位に基づいて作成され
る。

【００６１】上記構成によれば、貸借対照表または損益
計算書または営業報告書または附属明細書には、指定し
た単位で表示することができる。

【００６２】また、請求項２８において、前記商法計算
書類とは、貸借対照表、損益計算書、営業報告書、附属
明細書、利益処分案、貸借対照表注記または損益計算書
注記である。

【００６３】上記構成によれば、貸借対照表または損益
計算書または営業報告書または附属明細書または利益処
分案または損失処理案または貸借対照表注記または損益
計算書注記である。

【００６４】請求項２９において、商法及び商法計算書
類規則に従い財務データから商法計算書類を作成する商
法計算書類作成システムであって、商法計算書類科目名
を登録する商法計算書類科目を入力し、総勘定科目名を
登録し、総勘定科目別の試算表数値を入力し、商法計算
書類科目に総勘定科目を関連付けて登録し、総勘定科目
別の試算表数値を商法計算書類科目の決算数値として集
計して、総勘定科目と商法計算書類科目とを関連付けて
商法計算書類を作成する商法計算書類作成処理プログラ
ムを記憶した記憶媒体。

【００６５】上記構成によれば、各財務システムの科目
である総勘定科目を商法計算書類科目に対応付けて財務
データを集計して商法計算書類を作成するプログラムを
記録した記憶媒体。

【００６６】請求項３０において、商法及び商法計算書
類規則に従い財務データから商法計算書類を作成する商
法計算書類作成システムであって、商法計算書類科目名
を登録する商法計算書類科目を入力し、総勘定科目名を
登録し、総勘定科目別の試算表数値を入力し、総勘定科
目別の修正値を入力して、試算表数値を修正した修正後
数値を算出し、商法計算書類科目に総勘定科目を関連付
けて登録し、総勘定科目の修正後数値を商法計算書類科
目の決算数値として集計して、総勘定科目と商法計算書
類科目とを関連付けて商法計算書類を作成する商法計算
書類作成処理プログラムを記憶した記憶媒体。

【００６７】上記構成によれば、各財務システムの科目
である総勘定科目別の試算表数値に修正値を加え、商法
計算書類科目に対応付けて財務データを集計して商法計
算書類を作成するプログラムを記録した記憶媒体。

【００６８】請求項３１において、前記商法計算書類と
は、貸借対照表または損益計算書または営業報告書また
は附属明細書または利益処分案または損失処理案または
貸借対照表注記または損益計算書注記である。

【００６９】上記構成によれば、貸借対照表または損益
計算書または営業報告書または附属明細書または利益処
分案または損失処理案または貸借対照表注記または損益
計算書注記である

【００７０】

【発明の実施の形態】以下、本発明に係る商法計算書類
作成システムの実施の形態を図面に基づいて説明する。
図１は、本発明に係る実施の形態である商法計算書類シ
ステム１のプログラム構成を表す図である。

【００７１】商法計算書類作成システム１は、商法計算
書類科目を算出する商法計算書類科目算出部１０と、商
法計算書類である貸借対照表の作成を行う貸借対照表作
成部２０、損益計算書の作成を行う損益計算書作成部３
０、営業報告書の作成を行う営業報告書作成部４０、附
属明細書の作成を行う附属明細書作成部５０、利益処分
案算出・検証を行う利益処分案算出・検証部６０を備え
る。さらに、商法計算書類科目や総勘定科目を格納する
データベース１６を備える。

【００７２】まず、商法計算書類科目算出部１０は、商
法計算書類科目を登録する商法計算書類科目入力部１１
と、各財務データ７を総勘定科目に入力する総勘定科目
入力部１２と、総勘定科目のデータを修正する値を入力
し、貸借区分に対応して修正値を加える修正値入力部１
３を備える。さらに、総勘定科目と商法計算書類の科目
である商法計算書類科目と関連付け、さらに、商法計算
書類科目を区分付けする科目対応部１４と総勘定科目か
ら商法計算書類科目を算出する商法計算書類科目算出部
１５を備える。

【００７３】貸借対照表作成部２０は、商法計算書類科
目の科目のうち貸借対照表に関連する科目を関連付ける
貸借対照表対応部２１とさらに貸借対照表の科目を流動
資産・固定資産などの区分に対応させる区分対応部２２
とを備え商法計算書類科目より貸借対照表を出力する。

【００７４】損益計算書作成部３０には、商法計算書類
科目の科目のうち損益計算書に関連する科目を関連付け
る損益計算書対応部３１とさらに損益計算書の科目を営
業収益、営業費用、営業外収益、営業外費用などの区分
に対応させる区分対応部３２とを備え商法計算書類科目
より損益計算書を出力する。

【００７５】営業報告書作成部４０には、商法計算書類
科目の科目のうち売上高に対応する部門別売上高を入力
する営業報告書実績値入力部４１と、売上高と部門別売
上高とを照合する営業報告書照合部４２とを備え、商法
計算書類科目の決算数値と不照合なく営業報告書を作成
する。

【００７６】附属明細書作成部５０には、商法計算書類
科目を附属明細書と関連付け、対応する実績値である増
加額・減少額を入力する附属明細書実績値入力部５１
と、附属明細書と関連付けた商法計算書類科目の決算数
値と期首残高に実績値である増加額・減少額を加減した
期末残高とを照合する附属明細書照合部５２を備え、商
法計算書類科目の決算数値と不照合なく附属明細書を作
成する。

【００７７】利益処分案作成部６０には、利益処分案あ
るいは損失処理案に関連する数値を利益処分案関連数値
入力部６１から入力し、商法計算書類科目の決算数値と
利益処分案に関連する数値から商法第２９０条第１項４
号と商法第２９０条第１項５号の算出と利益処分案の検
証を行う利益処分案検証及び商法第２９０条第１項関連
算出部６２と中間配当に伴う利益準備金積立額の検証を
行う中間配当に伴う利益準備金積立額の検証部６４を備
え、利益処分案関連数値が適正であるか判定し、利益処
分案を作成する。

【００７８】図２は、データベース１６を表し、貸借対
照表・損益計算書・営業報告書・附属明細書の表示単位
を格納する表示単位テーブル９０・商法計算書類科目を
格納する商法計算書類科目テーブル１００・商法計算書
類の貸借対照表・損益計算書の区分を格納する区分対応
テーブル１１０・総勘定科目を登録して商法計算書類科
目に関連付ける総勘定科目／商法計算書類科目対応テー
ブル２００・営業報告書の部門を格納する部門テーブル
５００・附属明細書と商法計算書類科目を関連付ける附
属明細書／商法計算書類科目対応テーブル７００があ
る。

【００７９】図３は、商法計算書類１１１である貸借対
照表・損益計算書と商法計算書類科目１０１（または１
０２）と総勘定科目２０１（または２０２）との関係を
表す図である。商法計算書類科目１０１（または１０
２）は、貸借対照表或いは損益計算書のいずれかに対応
し、さらに、貸借対照表或いは損益計算書のいずれかの
区分１０３に対応する。商法計算書類科目１０１（また
は１０２）は、各財務システムから出力したデータであ
る総勘定科目２０１（または２０２）をとりまとめて商
法計算書類１０１（または１０２）を作成するための科
目である。また、総勘定科目２０１（または２０２）に
は、貸方科目か借方科目かを表す貸借区分２０３があ
る。

【００８０】図４は、商法計算書類の表示単位が格納さ
れている表示単位テーブル９０である。表示単位テーブ
ル９０は貸借対照表の表示単位９１・損益計算書の表示
単位９２・営業報告書の表示単位９３・附属明細書の表
示単位９４で構成されている。

【００８１】図５に示すように、商法計算書類科目テー
ブル１００は商法計算書類で使う科目名とその決算数値
などを格納する。商法計算書類科目テーブル１００に
は、貸借対照表・損益計算書で使う商法計算書類科目の
名前を入力する商法計算書類科目名１０２と、その決算
数値１０５と、総勘定科目などと関連付けるために使う
商法科目番号１０１がある。貸借対照表や損益計算書の
区分、例えば、貸借対照表の流動資産・固定資産などと
商法計算書類科目とを対応を付ける区分１０３と貸借対
照表や損益計算書で表示する順番を区分１０３毎に決め
る表示順位１０４がある。

【００８２】図６に示すように、区分対応テーブル１１
０は各区分１０３と商法計算書類１１１である貸借対照
表・損益計算書との対応を表すものである。

【００８３】図７に示すように、総勘定科目／商法計算
書類科目対応テーブル２００は総勘定科目と商法計算書
類科目を対応づけるものである。総勘定科目／商法計算
書類科目対応テーブル２００には、各財務システムの科
目名に対応する総勘定科目名２０２と試算表数値２０
４、商法計算書類科目などと関連付けるために使う総勘
定科目番号２０１とが格納される。この総勘定科目の区
分が貸方科目であるか借方科目であるか対応付ける貸借
区分２０３と、総勘定科目名２０２に対応する商法科目
番号１０１を格納する。さらに、総勘定科目の試算表数
値２０４を修正するために伝票形式で入力した修正数値
を貸方科目か借方科目かによって集計した値である伝票
数値２０５を格納し、さらに、修正した履歴を残すため
に、試算表数値２０４に伝票数値２０５を加えた値は修
正後数値２０６として格納する。

【００８４】図８に示すように、部門テーブル５００に
は営業報告書で必要となる部門名５０２を格納し、その
部門番号５０１、営業報告書実績数値である、各部門の
実績を表す部門実績値５０４と前期の部門実績値を格納
する前期部門実績値５０３より構成される。また、商法
計算書類科目の売上高の前期の決算数値１０５を前期決
算数値５１０に格納する。

【００８５】図９に示すように、附属明細書／商法計算
書類科目対応テーブル７００には附属明細書で必要とな
る商法計算書類科目の商法科目番号１０１を登録し、附
属明細書番号７０１と商法計算書類科目の前期の決算数
値１０５を格納する前期決算数値７０２と、附属明細書
実績値である増加額７０３と減少額７０４を格納する。

【００８６】ここで、第１の実施の形態である貸借対照
表の作成方法についての図１０に示すフローチャートと
図１１から図１６に示す画面と図１７の貸借対照表に基
づいて説明する。

【００８７】まず、貸借対照表の表示単位を登録し、表
示単位テーブル９０の貸借対照表の表示単位９１に格納
する（Ｓ１）。次に商法計算書類科目入力部１１で、図
１１に示すような画面から貸借対照表に対応する商法科
目番号１０１と商法計算書類科目名１０２と貸借対照表
の区分１０３、例えば、流動資産を登録すると、商法計
算書類科目テーブル１００の商法科目番号１０１と商法
計算書類科目名１０２と区分１０３が登録される。さら
に、区分対応テーブル１１０の貸借対照表の区分１０３
に格納される（Ｓ２）。

【００８８】さらに、図１２で示すような画面から、各
財務システムから出力されたデータを入力する総勘定科
目の総勘定科目番号２０１と総勘定科目名２０２と貸借
区分２０３を登録する。また、総勘定科目に対応する商
法科目番号１０１を入力すると、商法計算書類科目テー
ブル１００をもとに商法計算書類科目名１０２と区分１
０３が表示され、確認後に登録する（Ｓ３）。例えば、
総勘定科目名２０２に登録されている総勘定科目番号２
０００の「現金」と総勘定科目番号２００１の「当座預
金」は商法科目番号１００１の「現金及び預金」にまと
められる。

【００８９】また、登録された内容は総勘定科目／商法
計算書類科目対応テーブル２００の総勘定科目番号２０
１・総勘定科目名２０２・貸借区分２０３・商法科目番
号１０１にも格納される。

【００９０】以上のようにして、総勘定科目と商法計算
書類科目の関連付けをおこない、これをもとに商法計算
書類科目を作成していく。

【００９１】まず、総勘定科目入力部１２では、図１３
に示すような画面から各財務システムから算出された試
算表数値２０４を、総勘定科目ごとに入力する（Ｓ
４）。ここで入力された試算表数値２０４は、総勘定科
目／商法計算書類科目対応テーブル２００の試算表数値
２０４に格納される。

【００９２】さらに、各株式会社で各財務システムから
算出された試算表数値２０４を修正する必要がある場合
は（Ｓ５）、図１４に示すような伝票形式で入力を行
う。

【００９３】修正値入力部１３では、伝票形式で入力さ
れた借方金額・貸方金額より伝票数値２０５の算出をお
こない、総勘定科目の試算表数値２０４に伝票数値２０
５を加えた修正後数値２０６を求める。

【００９４】総勘定科目／商法計算科目対応表の伝票数
値２０５は、伝票形式で入力された借方４０１の金額４
０１１か貸方４０２の金額４０２１から求められる。伝
票数値２０５の算出方法は、貸借区分２０３が貸方科目
か借方科目かにより異なる。借方４０１の総勘定科目で
は、伝票数値２０５＝借方金額４０１１の合計−貸方金額４
０２１の合計貸方４０２の総勘定科目では、伝票数値２０５＝貸方金額４０２１の合計−借方金額４
０１１の合計となる（Ｓ６）。

【００９５】ここで、伝票形式による修正がない場合
は、伝票数値２０５は初期値として「０」が格納されて
いるものとする。

【００９６】さらに、伝票数値２０５と試算表数値２０
４に基づき総勘定科目／商法計算科目対応テーブル２０
０の修正後数値２０６を算出する。修正後数値２０６
は、修正後数値２０６＝試算表数値２０４＋伝票数値２
０５となる（Ｓ７）。上記の計算結果は、総勘定科目／
商法計算科目対応テーブル２００の伝票数値２０５と修
正後数値２０６に格納され、図１５に示すように試算表
数値２０４が修正前金額として表示され、修正後数値２
０６が修正後金額として表示される。

【００９７】次に、科目対応部１４で、総勘定科目／商
法計算科目対応テーブル２００をもとに、総勘定科目の
修正後数値２０６を商法計算書類科目ごとに取り出す。
さらに、商法計算書類科目算出部１５で総勘定科目の修
正後数値２０６を集計し（Ｓ８）、商法計算書類科目テ
ーブル１００の決算数値１０５に格納する。

【００９８】例えば、図１６に示すように貸借対照表の
流動資産区分は商法計算書類科目ごとに総勘定科目の修
正後数値２０６を集計した決算数値１０５が金額に表示
され、そこで、区分１０３毎に商法計算書類科目の表示
順位１０４を格納する（Ｓ９）。

【００９９】以上の結果をもとに、貸借対照表を作成す
るために貸借対照表対応部２１では、商法計算書類科目
テーブル１００を参照して、指定された表示単位９１で
貸借対照表に対応する商法計算書類科目の決算数値１０
５を取り出す。さらに、区分対応部２２で区分１０３毎
の表示順位１０４を取り出し商法計算書類科目名１０２
決算数値１０５を並べ替え、区分対応テーブル１１０に
したがって区分１０３毎に図１７に示すような貸借対照
表を印刷または表示する（Ｓ１０）。

【０１００】第２の実施の形態である損益計算書につい
ても商法計算書類科目と総勘定科目とを対応付けて、貸
借対照表と同様の手順で作成される。

【０１０１】第１の実施の形態と第２の実施の形態では
総勘定科目の試算表数値を伝票形式で試算表数値の修正
を行う場合について述べたが、伝票形式で試算表数値の
修正する機能はなくても直接総勘定科目の試算表数値を
修正しても良い。

【０１０２】第３の実施の形態である営業報告書の作成
方法について、図１８のフローチャートと図１９の画面
の図と図２０の営業報告書の出力を表す図に基づいて説
明する。商法計算書類科目の決算数値１０５は、第１の
実施の形態と同様にして求める。以下、営業報告書作成
に必要なことについて述べる。

【０１０３】まず、営業報告書の表示単位を登録すると
表示単位テーブル９０の営業報告書の表示単位９３に格
納される（Ｓ２０）。

【０１０４】まず、営業報告書実績値入力部４１で、図
１９に示すように画面から損益計算書の売上高を構成す
る部門売上高に対応する部門番号５０１と部門名５０２
を登録し、図８の部門テーブル５００に格納する（Ｓ２
１）。

【０１０５】システム導入年度か判断し（Ｓ２２）、シ
ステム導入年度は、前期部門実績値５０３と前期決算数
値（売上高）５１０を入力し、部門テーブルに格納する
（Ｓ２３）。導入年度でなければ、格納されている前期
部門実績値５０３と前期決算値（売上高）５１０を読み
出す（Ｓ２４）。

【０１０６】ところで、営業報告書実績数値は、各部門
の部門実績値であるとする。そこで、各部門名と部門実
績数値５０４を入力し（図１９）、部門テーブル５００
の部門実績値５０４に格納する（Ｓ２５）。

【０１０７】さらに、営業報告書照合部４２では、各部
門の部門実績値５０４の合計と売上高の決算数値１０５
との照合差額を算出する（Ｓ２６）。例えば、図１９に
示すように、部門には甲部門と乙部門があり、当期の売
上高（商法計算書類科目）をＡ１、甲部門の当期の売上
高（当期実績数値）をＢ１、乙部門の当期の売上高（当
期実績数値）をＣ１とすると、Ａ１−（Ｂ１＋Ｃ１）＝０でなければ不照合とする。

【０１０８】不照合が起こる場合は（Ｓ２７）、登録後
に、総勘定科目を伝票形式で決算数値を修正したことに
より起こる。各部門の部門実績値５０４を入力する画面
が不照合リストにのるので（Ｓ２８）、変更が必要であ
る部門の部門実績値５０４を修正し（Ｓ２５）、再度計
算し不照合が起こらないか調べる。

【０１０９】以上の操作を繰り返し、不照合がなくなる
と売上高の決算数値１０５と前期決算数値５１０の増減
比率および部門実績値５０４と前期部門実績値５０３と
の増減比率を求める。図１９に示すように、前期の売上
高（商法計算書類科目）をＡ２、甲部門の前期の売上高
（当期実績数値）をＢ２、乙部門の前期の売上高（当期
実績数値）をＣ２とする。売上高の増減比率をＡ３、甲
部門の増減比率をＢ３、乙部門の増減比率をＣ３は、Ａ３＝（Ａ１−Ａ２）／Ａ２Ｂ３＝（Ｂ１−Ｂ２）／Ｂ２Ｃ３＝（Ｃ１−Ｃ２）／Ｃ２より算出される（Ｓ２９）。以上より、図２０に示すよ
うに売上高Ａ１、部門売上高Ｂ１、Ｃ１と増減比Ａ３、
Ｂ３、Ｃ３が営業報告書に記載され作成される（Ｓ３
０）。

【０１１０】営業報告書を作成すると、年度更新処理に
より、決算数値（売上高）１０５を翌年度の前期決算数
値５１０とし、部門実績値５０４を翌年度の前期部門実
績値５０３とする（Ｓ３１）。

【０１１１】第３の実施の形態で営業報告書の作成方法
について、売上高を例に述べたが他の商法計算書類科目
についても同様に行える。

【０１１２】第４の実施の形態である附属明細書の作成
方法について、図２１のフローチャートと図２２に示す
附属明細書に基づいて説明する。商法計算書類科目の決
算数値１０５は、第１の実施の形態と同様にして求め
る。以下、附属明細書作成に必要なことについて述べ
る。

【０１１３】まず、附属明細書の表示単位を登録すると
表示単位テーブル９０の附属明細書の表示単位９４に格
納される（Ｓ４０）。さらに、附属明細書で必要となる
商法科目番号１０１を登録し、対応する附属明細書番号
７０１を附属明細書／商法計算書類科目対応テーブル７
００に格納する（Ｓ４１）。

【０１１４】このシステムを初めて導入する年度では
（Ｓ４２）、前期の附属明細書で必要とする商法計算書
類科目の決算数値を附属明細書／商法計算書類科目対
応テーブルの前期決算数値７０２に入力する（Ｓ４
３）。導入年度以外では、格納されている前期決算数値
７０２を附属明細書／商法計算書類科目対応テーブルか
ら読み出す（Ｓ４４）。

【０１１５】ところで、附属明細書実績数値は、増加額
・減少額として説明する。そこで、附属明細書実績値入
力部５１で、商法計算書類科目に対応する当期の増加額
７０３・減少額７０４を入力する（Ｓ４５）。

【０１１６】附属明細書照合部５２では、前期決算数値
７０２に増加額７０３・減少額７０４を加減した期末残
高と当期の商法計算書類科目の決算数値１０５との照合
差額を算出する（Ｓ４６）。

【０１１７】図２２で示すように、前期決算数値７０２
をＡ３とし、増加額７０３をＢ３とし、減少額７０４を
Ｃ３とし、当期の商法計算書類科目の決算数値１０５を
Ｄ３と置くと、Ａ３＋Ｂ３−Ｃ３＝Ｄ３でなければ（Ｓ４７）、不照合として、不照合リストが
表示される（Ｓ４８）。

【０１１８】不照合が起こる場合は（Ｓ４８）、登録後
に、総勘定科目を伝票形式で決算数値を修正したことに
より起こる。図３５が示すように、不照合リストには、
当期の増加額７０３と減少額７０４の入力画面が表示さ
れ、当期の増加額７０３と減少額７０４を再入力し（Ｓ
４５）、再度計算し不照合が起こらないか調べる。

【０１１９】不照合がなくなると、図２２に示されるよ
うな附属明細書が作成される（Ｓ４９）。さらに、年度
更新処理により附属明細書／商法計算書類科目対応テー
ブル７００に格納されている商法科目番号１０１を基に
対応する商法計算書類科目テーブル１００の決算数値１
０５を翌年度の前期決算数値７０２とする（Ｓ５０）。

【０１２０】ここでは、附属明細書実績数値は増加額・
減少額であるとしたが、増加額・減少額を合わせて増減
額としても同様にできる。

【０１２１】第５の実施の形態である利益処分案（損失
処理案）に関する算出及び検証する方法並びに中間配当
に伴う利益準備金積立額の検証方法について図２３から
図２６のフローチャートに基づいて説明する。商法計算
書類科目の決算数値１０５は、第１の実施の形態と同様
にして求める。以下、利益処分案（損失処理案）に関す
る算出及び検証に必要なことについて述べる。

【０１２２】この第５の実施の形態は、利益処分案（損
失処理案）の作成方法及び中間配当に伴う利益準備金積
立額の検証方法２つのフェーズＩ・ＩＩに分かれてい
る。

【０１２３】フェーズＩの構成は、１．商法第２９０条第１項５号合計額、商法第２９
０条第１項４号超過額及び商法第２９０条第１項６号純
資産額の算出方法２．利益準備金積立額の検証３．配当可能利益の検証である。また、フェーズＩＩの構成は、１．中間配当に伴う利益準備金積立額の検証方法である。

【０１２４】そこで、フェ−ズＩを図２３から図２５の
フローチャートに基づき説明する。図２７で示すよう
に、損益計算書の末尾の商法計算書類科目名、当期未処
分利益（当期未処理損失）Ａ（８００）より（Ｓ６
０）、損益計算書の末尾が当期未処分利益か当期未処理
損失かを判定する（Ｓ６１）。当期未処分利益の場合
は、利益処分案の処理を行う（Ｓ６４）。当期未処理損
失の場合は、次のように分かれる（Ｓ６２）。配当・役員賞与等の利益処分を行う場合は利益処分案
の処理を行う（Ｓ６４）。配当・役員賞与等の利益処分を行わない場合は損失処
理案の処理を行う（Ｓ６３）。

【０１２５】（１）利益処分案、（２）損失処理案それ
ぞれについて説明する。

【０１２６】（１）利益処分案まず、図２７で示すように任意積立金取崩額Ｂを入力す
る。利益処分案の場合、利益処分財源に加えるための任
意積立金取崩額の科目名・金額を入力する。（Ｓ６４）

【０１２７】１．商法第２９０条第１項５号合計
額、商法第２９０条第１項４号超過額及び商法第２９０
条第１項６号合計額の算出方法＜商法第２９０条第１項５号合計額の算出方法＞利益処
分案に関して、図２８（Ａ）に示す様に、貸借対照表の
流動資産・固定資産の自己株式金額を、流動資産の区分の自己株式Ａ' 固定資産の区分の自己株式Ｎ' とする。

【０１２８】ここで、Ａ' とＮ' の区分別に取得目的別
の自己株式内訳額を入力し、Ａ' とＮ' に対応する配当
制限自己株式額であるＳ' （＝Ｍ' ＋Ｒ' ）を算出し、
Ａ'に対応する配当制限外の自己株式額であるＩ' の額
を算出する。

【０１２９】図２８（Ａ）は、自己株式内訳額の入力を
表す表で、アルファベットＤ' 〜Ｓ' は金額である。図
２８（Ａ）において、配当制限外の自己株式である内訳
について株式消却の為の取得Ｄ' 、合併・営業譲受の為
の取得Ｅ' 、会社の権利実行の為の取得Ｆ' 、単位未満
株式等の買取の為の取得Ｇ' 、利益消却の為の取得Ｈ'
、配当制限のある自己株式である内訳について譲渡制
限株式の譲渡承認をしない場合の取得Ｊ' 、取締役又は
使用人に株式を譲渡する為の取得Ｋ' 、譲渡制限株式の
相続人からの取得Ｌ' 、ストックオプションによる取得
Ｑ' を入力する（Ｓ６５）。

【０１３０】配当制限外の自己株式額計Ｉ' 、流動資産
区分の配当制限自己株式額計Ｍ' 、固定資産区分の配当
制限自己株式額計Ｒ' 、配当制限自己株式額計Ｓ' 、流
動資産区分の自己株式の内訳合計額Ｂ' 、固定資産区分
の自己株式の内訳合計額Ｏ'は以下の式で求める（Ｓ６
６）。Ｉ' ＝Ｄ' ＋Ｅ' ＋Ｆ' ＋Ｇ' ＋Ｈ' Ｍ' ＝Ｊ' ＋Ｋ' ＋Ｌ' Ｒ' ＝Ｑ' Ｓ' ＝Ｍ' ＋Ｒ' Ｂ' ＝Ｉ' ＋Ｍ' Ｏ' ＝Ｒ'

【０１３１】そこで、流動資産の区分の自己株式の内訳合計額Ｂ' 貸借対照表の流動資産の区分の自己株式Ａ' において、照合差額Ｃ' （＝Ａ' −Ｂ '）が「０」でな
ければ不照合である（Ｓ６７）。

【０１３２】さらに、固定資産の区分の自己株式の内訳合計額Ｏ' 貸借対照表の固定資産の区分の自己株式Ｎ' において、Ｐ' （＝Ｎ' −Ｏ '）が「０」でなければ不
照合である（Ｓ６７）。

【０１３３】また、配当制限自己株式合計Ｓ' を、図３
１に示す様に貸借対照表関係注記の商法第２９０条第１
項第５号の合計額とする（Ｓ６６）。

【０１３４】不照合が起こる場合は、上記デ−タ登録後
に、伝票入力修正等により、商法計算書類科目（自己株
式）の金額が修正されることにより起こる。不照合が起
こった場合は（Ｓ６７）、図３５で示す様に、不照合リ
ストが表示される（Ｓ６９）。そこで、自己株式内訳金
額を修正する（Ｓ６５）。

【０１３５】＜商法第２９０条第１項第４号超過額の算
出方法＞図２８の（Ｂ）で示す、利益準備金積立額Ｃを
入力する。また、貸借対照表の下記の商法計算書類科目
の決算数値を、開業準備費Ｄ１開発費Ｄ２試験研究費Ｄ３法定準備金Ｄ４とおく。配当制限繰延資産超過額をＥとすると、Ｅ＝（Ｄ１＋Ｄ２+ Ｄ３）−（Ｄ４＋Ｃ）より算出される。ただし、Ｅが０未満の場合は、Ｅ＝０
とする。

【０１３６】「配当制限繰延資産超過額」Ｅを、図３１
に示す様に貸借対照表関係注記の商法第２９０条第１項
第４号超過額とする（Ｓ７０）。

【０１３７】＜商法第２９０条第１項第６号純資産額の
算出方法＞図２８の（Ｃ）で示す様に、損益計算書及び
貸借対照表の下記の商法計算書類科目を、資産評価益Ｆ１評価差額の部合計Ｆ２繰延税金負債（流動負債）Ｆ３繰延税金負債（固定負債）Ｆ４とする。配当制限純資産額Ｆとすると、Ｆ＝（Ｆ１＋Ｆ２−Ｆ３−Ｆ４）より算出される。「配当制限純資産額」Ｆを、図３１に
示す様に貸借対照表関係注記の商法第２９０条第１項第
６号純資産額とする（Ｓ７０）。

【０１３８】２．利益準備金積立額の検証＜利益処分案に関する利益準備金の積立額の検証＞図２
９の利益処分案関連画面をもとに説明する。期末発行済
株式数Ｇ１、期末自己株式数Ｇ２と、１株当たりの配当
金額Ｇ４を入力する。「配当対象株式数」Ｇ３はＧ３＝Ｇ１−Ｇ２となる。さらに、「配当金額」Ｇは、Ｇ＝Ｇ３×Ｇ４となる（Ｓ７１）。

【０１３９】さらに、取締役賞与Ｈ１・監査役賞与Ｈ２
を入力し、合計値より役員賞与計Ｈは、Ｈ＝Ｈ１＋Ｈ２となる（Ｓ７２）。

【０１４０】ここで、図２８（Ｂ）で示すように利益準
備金積立額Ｃを当期利益処分案の利益準備金積立額Ｃと
する。貸借対照表の資本金Ｉ1 と利益準備金Ｉ3 より、
利益準備金積立限度額Ｉ２は、Ｉ２＝Ｉ1 ×１／４となる（Ｓ７３）。

【０１４１】また、期末利益準備金積立可能額Ｊは、Ｊ＝Ｉ２−Ｉ3 となる。ただし、Ｊが０未満の場合は、Ｊ＝０とする。
ここで、「最低利益準備金積立必要額」Ｋは、Ｋ１＝
（Ｇ＋Ｈ）×１０％を算出し、Ｊ＜Ｋ１のときは、Ｋ＝ＪＪ≧Ｋ1 のときは、Ｋ＝Ｋ１とする（Ｓ７４）。

【０１４２】ここで、利益準備金積立額Ｃにおいて検証
結果は、０≦Ｃ≦Ｋの場合は、適正その他の場合は、不適正である（Ｓ７５）。不照合が起こる場合は（Ｓ７５）、
上記デ−タ登録後に、伝票入力修正等により、商法計算
書類科目（資本金、法定準備金、自己株式、開業準備
費、開発費、試験研究費）の金額が修正される場合、あ
るいは配当金、役員賞与、利益準備金積立額が修正され
た場合により、利益準備金積立額検証項目において不適
正が起こる。不適正が起こった場合は、図３５が示す様
に、不照合リストが表示される（Ｓ７６）。不適正が起
こった場合は、入力した利益処分案に関する利益準備金
積立額を修正入力する（Ｓ６９）。

【０１４３】＜配当可能利益の検証＞図３０の配当可能
利益の検証を表す表をもとに説明する。貸借対照表の商
法計算書類科目の期末純資産（資本の部合計）をＬ、資
本金をＩ１、法定準備金をＤ４とする。前述の項目であ
る、利益準備金積立額Ｃ、商法第２９０条第１項第５号
合計額Ｓ' 、商法第２９０条第１項第４号超過額Ｅ、商
法第２９０条第１項第６号純資産額Ｆ、利益配当金Ｇ、
役員賞与Ｈより配当可能利益の検証を行う。

【０１４４】配当可能利益をＭとすると、Ｍ＝Ｌ−（Ｉ１＋Ｄ４＋Ｃ）−（Ｓ' ＋Ｅ＋Ｆ＋Ｈ）となる。ただし、Ｍが０未満の場合はＭ＝０とする（Ｓ
８１）。ここで、利益配当金額Ｇにおいて検証結果は、０≦Ｇ≦Ｍの場合は、適正その他の場合は、不適正である（Ｓ７７）。

【０１４５】不適正が起こる場合は、上記デ−タ登録後
に、伝票入力修正等により、商法計算書類科目金額（資
本金、法定準備金、自己株式、開業準備費、開発費、試
験研究費、当期未処分利益または当期未処理損失）が修
正される場合、あるいは配当金、役員賞与、利益準備金
積立額及び配当制限金融資産評価益金額が修正された場
合により、配当可能利益検証項目において不適正が起こ
る。不適正が起こった場合は、図３５が示す様に、不照
合リストに配当可能利益検証項目が表示される（Ｓ７
９）。入力した利益処分案に関する１株当たりの配当金
額、役員賞与、利益準備金積立額を修正し再計算する
（Ｓ７１）。

【０１４６】図２７が示す様に、任意積立金額Ｎを入力
する。（Ｓ８０）

【０１４７】下記の算式より、次期繰越利益あるいは次
期繰越損失（Ｓ８１、Ｓ８４）を算出する。ここで、当
期未処分利益Ａ、任意積立金取崩額Ｂ、利益準備金積立
額Ｃ、利益配当金Ｇ、役員賞与Ｈ、任意積立金ＮよりＯ１＝Ａ＋Ｂ−Ｃ−Ｇ−Ｈ−ＮＯ１≧０の場合、利益処分案の科目名（８１０）は次期繰越利益であり、
その値はＯ１である。Ｏ１＜０の場合、利益処分案の科目名（８１０）は次期繰越損失であり、
その値はＯ２＝｜Ｏ１｜（｜Ｏ１｜はＯ１の絶対値を表
すものである。以下同様の表記をする。）である（Ｓ８
２）。

【０１４８】利益処分案それぞれで任意注記事項を入力
する。（Ｓ８２）以上より、図３２に示すような利益処
分案を作成する（Ｓ８３）。

【０１４９】（２）損失処理案まず、図２７で示す様に任意積立金取崩額Ｂを入力す
る。損失処理案の場合、損失処理に充当するための任意
積立金取崩額の科目名・金額を入力する。（Ｓ６３）ここで、当期未処理損失Ａ、任意積立金取崩額Ｂより、Ｏ３＝−Ａ＋ＢＯ３≧０の場合、利益処分案の科目名（８１０）は次期繰越利益となり、
その値はＯ３である。Ｏ３＜０の場合、利益処分案の科目名（８１０）は次期繰越損失となり、
その値はＯ４＝｜Ｏ３｜である。（Ｓ８４）

【０１５０】損失処理案それぞれで「任意注記事項」を
入力する。（Ｓ８５）以上より、図３３に示すような損失処理案を作成する
（Ｓ８６）。

【０１５１】次に、フェ−ズＩＩの損益計算書の中間配
当に伴う利益準備金積立額の検証について、図２６のフ
ローチャートに基づいて説明する。

【０１５２】図３４に示すように損益計算書の中間配当
額をＱとし、中間配当に伴う利益準備金積立額をＲとす
る（Ｓ９０）。図２９の利益準備金積立額の検証を表す
表に示したように、貸借対照表の資本金Ｉ１とし、利益
準備金Ｉ３とする。ここで、利益準備金積立必要額Ｓ
は、Ｓ＝Ｑ×１／１０である（Ｓ９０）。

【０１５３】ここで、利益準備金積立可能額Ｔは、Ｔ＝Ｉ１×１／４−（Ｉ３−Ｒ）となる。ただし、Ｔが０未満の場合はＴ＝０とする。こ
こで、検証結果は、０≦Ｓ≦Ｒ≦Ｔあるいは０≦Ｒ≦Ｔ
≦Ｓの場合は、適正とする。その他の場合は、不適正と
する（Ｓ９１）。

【０１５４】不適正が起こる場合は、上記デ−タ登録後
に、伝票入力修正等により、商法計算書類科目金額（資
本金、利益準備金、中間配当額、中間配当に伴う利益準
備金積立額）が修正されることにより、中間配当にとも
なう利益準備金積立額検証項目において「不適正」が起
こる。不適正が起こった場合は（Ｓ９２）、図３５に示
すように不照合リストに「中間配当にともなう利益準備
金積立額検証項目」が表示される（Ｓ９３）。「中間配
当にともなう利益準備金積立額」を再度入力する（Ｓ６
９）。図３４が示す様に、損益計算書の中間配当に伴う
利益準備金積立額が正しく表示される。

【０１５５】以上のようにして、貸借対照表・損益計算
書・利益処分案・貸借対照表注記の間でデータのインテ
グリティが確保されるように作成し、利益処分案の数値
が適正であるか検証する。

【０１５６】

【発明の効果】以上のように、本発明の商法計算書類作
成システムによれば、まず、各財務システムの総勘定科
目と、商法及び商法計算書類規則に従った商法計算書類
の中の貸借対照表、損益計算書の商法計算書類科目に、
どれが対応するかを各企業で取り決める。また、必要に
応じて総勘定科目ごとに貸借区分に対応して修正を加え
ることができる。この構造より以下のことが容易に行え
る。

【０１５７】貸借対照表・損益計算書の作成は、この総
勘定科目と商法計算書類科目の関係により、総勘定科目
別の数値が決算修正等によりいかに修正されても、商法
及び商法計算書類規則に従って、法定区分及び所定の表
示順位に分け、所定の表示単位で商法計算書類科目とそ
の決算数値を正しく記載することができる。

【０１５８】営業報告書は商法計算書類科目の売上高と
販売管理システムなどの財務システムから出力された各
部門の売上高と照合するように作成できる。

【０１５９】附属明細書は附属明細書に関係する商法計
算書類科目について、当期の増減を前期の決算数値に加
えた期末残高が当期の決算数値と照合するように作成で
きる。

【０１６０】利益処分案に関する金額と商法計算書類科
目の決算数値とをもとに、商法第２９０条第１項４号超
過額、商法第２９０条第１項５号合計額、商法第２９０
条第１項６号純資産額を求めることができ、利益処分案
に関する金額が商法計算書類科目の決算数値をもとに適
正であるか検証することができ、不適正であれば、利益
処分案に関する金額を修正できる。

【０１６１】総勘定科目の試算表数値を変更すれば、連
動して商法計算書類科目の決算数値が変わるので、営業
報告書、貸借対照表注記、利益処分案、及び附属明細書
において、不照合や不適正が発生すると不照合リストで
すぐに確認を取ることができる。

【０１６２】総勘定科目に修正値を入力しても、上記と
同様に不照合が発生した箇所を不照合リストですぐに確
認を取ることができる。

【０１６３】以上挙げたように、商法計算書類科目を通
じて営業報告書、貸借対照表注記、利益処分案、及び附
属明細書において、データのインテグリティを確保する
ことができる。

【図面の簡単な説明】

【図１】プログラム構成を表す図である。

【図２】データベースを表す図である。

【図３】総勘定科目と商法計算書類科目に関するデータ
構成を表す図である。

【図４】商法計算書類の表示単位テーブルを表す図であ
る。

【図５】商法計算書類科目テーブルを表す図である。

【図６】区分対応テーブルを表す図である。

【図７】総勘定科目／商法計算書類科目対応テーブルを
表す図である。

【図８】部門テーブルを表す図である。

【図９】附属明細書／商法計算書類科目対応テーブルを
表す図である。

【図１０】貸借対照表作成方法のフローチャートであ
る。

【図１１】商法計算書類の商法科目番号と商法計算書類
科目名と区分との対応を入力する画面である。

【図１２】総勘定科目の総勘定科目番号と総勘定科目名
と貸借区分と商法計算書類科目との対応を入力する画面
である。

【図１３】総勘定科目に財務システムから算出された試
算表数値を入力する画面である。

【図１４】伝票形式で試算表数値の修正を入力する画面
である。

【図１５】修正前の試算表数値に総勘定科目別の伝票数
値を加減した修正後数値を表示している画面である。

【図１６】総勘定科目別の修正後数値を商法計算書類科
目別に再集計し、区分ごとの表示順位を設定する画面で
ある。

【図１７】貸借対照表の出力を表す図である。

【図１８】営業報告書の作成方法のフローチャートであ
る。

【図１９】損益計算書の売上高と部門別の売上高を表す
図である。

【図２０】営業報告書の出力を表す図である。

【図２１】附属明細書の作成方法のフローチャートであ
る。

【図２２】附属明細書の出力を表す図である。

【図２３】利益処分案に関する算出及び検証する方法の
第１のフローチャートである。

【図２４】利益処分案に関する算出及び検証する方法の
第２のフローチャートである。

【図２５】利益処分案に関する算出及び検証する方法の
第３のフローチャートである。

【図２６】中間配当に伴う利益準備金積立額の検証方法
のフローチャートである。

【図２７】任意積立金取崩額及び任意積立金額の入力画
面を表す表である。

【図２８】商法第２９０条第１項５号合計額、商法第２
９０条第１項６号純資産額及び商法第２９０条第１項４
号超過額を算定する表である。

【図２９】利益準備金積立額の検証を表す表である。

【図３０】配当可能利益の検証を表す表である。

【図３１】貸借対照表関係注記を表す図である。

【図３２】利益処分案の出力を表す図である。

【図３３】損失処理案の出力を表す図である。

【図３４】中間配当利益準備金積立額に関する損益計算
書部分の出力を表す図である。

【図３５】不照合リストを表す図である。

【符号の説明】

１商法計算書類作成システム７財務システム１０商法計算書類科目算出部１１商法計算書類科目入力部１２総勘定科目入力部１３修正値入力部１４科目対応部１５商法計算書類科目算出部１６データベース２０貸借対照表作成部２１貸借対照表対応部２２区分対応部３０損益計算書作成部３１損益計算書対応部３２区分対応部４０営業報告書作成部４１営業報告書実績値入力部４２営業報告書照合部５０附属明細書作成部５１附属明細書実績値入力部５２附属明細書照合部６０利益処分案作成部６１利益処分案関連数値入力部６２利益処分案検証及び商法第２９０条第１項関
連算出部６３中間配当に伴う利益準備金積立額の検証部９０表示単位テーブル１００商法計算書類科目テーブル１０１商法科目番号１０２商法計算書類科目名１０３区分１０４表示順位１０５決算数値１１０区分対応テーブル２００総勘定科目／商法書類科目対応テーブル２０１総勘定科目番号２０２総勘定科目名２０３貸借区分２０４試算表数値２０５伝票数値２０６修正後数値５００部門テーブル５０１部門番号５０２部門名５０３前期部門実績値５０４部門実績値５１０前期決算数値（売上高）７００附属明細書／商法計算書類科目対応テーブル７０１附属明細書番号７０２前期決算数値７０３増加額７０４減少額

Claims

【特許請求の範囲】

【請求項１】商法及び商法計算書類規則に従い財務デ
ータから商法計算書類を作成する商法計算書類作成シス
テムであって、商法計算書類科目名を登録する商法計算書類科目入力部
と、総勘定科目名を登録し試算表数値を入力する総勘定科目
入力部と、商法計算書類科目に総勘定科目を関連付けて登録する科
目対応部と、総勘定科目の試算表数値を商法計算書類科目の決算数値
として集計する商法計算書類科目算出部と、を備える商
法計算書類作成システム。
【請求項２】商法及び商法計算書類規則に従い財務デ
ータから商法計算書類を作成する商法計算書類作成シス
テムであって、商法計算書類科目名を登録する商法計算書類科目入力部
と、総勘定科目名を登録し試算表数値を入力する総勘定科目
入力部と、総勘定科目の試算表数値に修正値を入力し、試算表数値
を修正した修正後数値を算出する修正値入力部と、商法計算書類科目に総勘定科目を関連付けて登録する科
目対応部と、総勘定科目の修正後数値を商法計算書類科
目の決算数値として集計する商法計算書類科目算出部
と、を備える商法計算書類作成システム。
【請求項３】請求項２記載の商法計算書類作成システ
ムにおいて、修正値入力部では、前記総勘定科目毎に修正値を入力
し、修正値を総勘定科目の貸借区分に応じて集計した伝
票数値を前記試算表数値に加えた修正後数値とすること
を特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項４】請求項１〜３のいずれか記載の商法計算
書類作成システムにおいて、前記商法計算書類科目名と前記決算数値より貸借対照表
を作成する貸借対照表作成部を備えることを特徴とする
商法計算書類作成システム。
【請求項５】請求項４記載の前記商法計算書類作成シ
ステムにおいて、前記貸借対照表作成部は前記商法計算書類科目を貸借対
照表に関連づける貸借対照表対応部と、前記商法計算書
類科目を区分に関連付ける区分対応部とを備えることを
特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項６】請求項５記載の商法計算書類作成システ
ムにおいて、前記区分に関連付けた商法計算書類科目は
区分毎に貸借対照表で表示する表示順位を入力すること
を特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項７】請求項１〜３のいずれか記載の商法計算
書類作成システムにおいて、前記商法計算書類科目名と前記決算数値より損益計算書
を作成する損益計算書作成部を備えることを特徴とする
商法計算書類作成システム。
【請求項８】請求項７記載の前記商法計算書類作成シ
ステムにおいて、前記損益計算書作成部は前記商法計算書類科目を損益計
算書に関連付ける損益計算書対応部と、前記商法計算書
類科目を区分に関連付ける区分対応部とを備えることを
特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項９】請求項８記載の商法計算書類作成システ
ムにおいて、前記区分に関連付けた商法計算書類科目は
区分毎に損益計算書で表示する表示順位を入力すること
を特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項１０】請求項１〜３のいずれか記載の商法計
算書類作成システムにおいて、前記商法計算書類科目名と前記決算数値と営業報告書実
績数値より営業報告書を作成する営業報告書作成部を備
えることを特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項１１】請求項１０記載の商法計算書類作成シ
ステムにおいて、前記営業報告書作成部は、営業報告書実績数値を入力する営業報告書実績値入力部
と、前記商法計算書類科目を営業報告書に関連付け、営業報
告書実績数値と営業報告書とを関連付けた商法計算書類
科目の決算数値とを照合する営業報告書照合部とを備え
ることを特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項１２】請求項１１記載の商法計算書類作成シ
ステムにおいて、前記営業報告書照合部は営業報告書と
関連付けた商法計算書類科目の決算数値を、前記営業報
告書実績値の集計値と照合することを特徴とする商法計
算書類作成システム。
【請求項１３】請求項１０〜１２のいずれか記載の商
法計算書類作成システムにおいて、システム導入年度に
おいて、商法計算書類科目の前期決算数値と前期営業報
告書実績数値とを入力することを特徴とする商法計算書
類作成システム。
【請求項１４】請求項１０〜１２のいずれか記載の商
法計算書類作成システムにおいて、営業報告書作成後、
年度更新処理により営業報告書実績数値を翌年度の前期
営業報告書実績数値とすることを特徴とする商法計算書
類作成システム。
【請求項１５】請求項１０〜１４のいずれか記載の商
法計算書類作成システムにおいて、営業報告書と関連付
けた商法計算科目の決算数値と前期決算数値との増減比
率と、営業報告書実績数値と前期営業報告書実績数値と
の増減比率とを求めることを特徴とする商法計算書類作
成システム。
【請求項１６】請求項１〜３のいずれか記載の商法計
算書類作成システムにおいて、前記商法計算書類科目名と前記決算数値と附属明細書実
績値より附属明細書を作成する附属明細書作成部を備え
ることを特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項１７】請求項１６記載の商法計算書類作成シ
ステムにおいて、前記附属明細書作成部は、附属明細書実績値を入力する附属明細書実績値入力部
と、前記商法計算書類科目を附属明細書に関連付け、附属明
細書実績値と附属明細書とを関連付けた商法計算書類科
目の決算数値とを照合する附属明細書照合部とを備える
ことを特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項１８】請求項１６または１７記載の商法計算
書類作成システムにおいて、システム導入年度におい
て、前記商法計算書類科目の前期決算数値を附属明細書
の期首残高として入力することを特徴とする商法計算書
類作成システム。
【請求項１９】請求項１６または１７記載の商法計算
書類作成システムにおいて、附属明細書作成後、年度更
新処理により前記附属明細書と関連付けた決算数値を翌
年度の附属明細書の期首残高（前期決算数値）とするこ
とを特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項２０】請求項１６〜１９のいずれか商法計算
書類作成システムにおいて、期首残高（前期決算数値）
に附属明細書実績値を加算及び減算した期末残高と決算
数値とを照合することを特徴とする商法計算書類作成シ
ステム。
【請求項２１】請求項１６〜２０のいずれか記載の商
法計算書類作成システムにおいて、前記附属明細書の附
属明細書実績数値は増加額または減少額であることを特
徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項２２】請求項１６〜２０のいずれか記載の商
法計算書類作成システムにおいて、前記附属明細書の附
属明細書実績数値は増減額であることを特徴とする商法
計算書類作成システム。
【請求項２３】請求項１〜３のいずれか記載の商法計
算書類作成システムにおいて、前記決算数値と利益処分案または損失処理案に関する金
額と自己株式内訳の金額より利益処分案または損失処理
案を作成する利益処分案作成部を備えることを特徴とす
る商法計算書類作成システム。
【請求項２４】請求項２３記載の商法計算書類作成シ
ステムにおいて、前記利益処分案作成部は、利益処分案または損失処理案に関する金額と自己株式内
訳の金額を入力する利益処分案関連数値入力部と、商法第２９０条第１項関連の値を算出後、商法第２８８
条の利益準備金の積立額の検証と、商法第２９０条の配
当可能利益の検証を行う、利益処分案検証及び商法第２
９０条第１項関連算出部と、商法第２８８条の損益計算書の中間配当に伴う利益準備
金の検証を行う中間配当に伴う利益準備金積立額の検証
部と、を備えることを特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項２５】請求項２３または２４記載の商法計算
書類作成システムにおいて、前記商法第２９０条第１項
５号合計額の算出において、貸借対照表の流動資産の自
己株式の決算数値及び貸借対照表の固定資産の自己株式
の決算数値と算出した自己株式の流動資産の内訳合計額
及び自己株式の固定資産の内訳合計額とを照合すること
を特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項２６】請求項２３または２４記載の商法計算
書類作成システムにおいて、前記商法第２９０条第１項
関連算出値を貸借対照表注記に記載することを特徴とす
る商法計算書類作成システム。
【請求項２７】請求項１、２、４、７、１０、１６、
２３のいずれか記載の商法計算書類作成システムにおい
て、貸借対照表または損益計算書または営業報告書また
は附属明細書には、表示単位が設定され表示単位に基づ
いて作成されることを特徴とする商法計算書類作成シス
テム。
【請求項２８】請求項１〜２７のいずれか記載の商法
計算書類作成システムにおいて、前記商法計算書類と
は、貸借対照表、損益計算書、営業報告書、附属明細
書、利益処分案、貸借対照表注記または損益計算書注記
であることを特徴とする商法計算書類作成システム。
【請求項２９】商法に従い財務データから商法計算書
類を作成する商法計算書類作成システムであって、商法計算書類科目名を登録する商法計算書類科目を入力
し、総勘定科目名を登録し、総勘定科目別の試算表数値を入
力し、商法計算書類科目に総勘定科目を関連付けて登録
し、総勘定科目の試算表数値を商法計算書類科目の決算
数値として集計して、総勘定科目と商法計算書類科目とを関連付けて商法計算
書類を作成する商法計算書類作成処理プログラムを記憶
した記憶媒体。
【請求項３０】商法及び商法計算書類規則に従い財務
データから商法計算書類を作成する商法計算書類作成シ
ステムであって、商法計算書類科目名を登録する商法計算書類科目を入力
し、総勘定科目名を登録し、総勘定科目別の試算表数値
を入力し、必要に応じて総勘定科目別の修正値を入力し
て、試算表数値を修正した修正後数値を算出し、商法計
算書類科目に総勘定科目を関連付けて登録し、総勘定科
目の修正後数値を商法計算書類科目の決算数値として集
計して、総勘定科目と商法計算書類科目とを関連付けて商法計算
書類を作成する商法計算書類作成処理プログラムを記憶
した記憶媒体。
【請求項３１】請求項２９または３０記載の商法計算
書類作成システムにおいて、前記商法計算書類とは、貸
借対照表または損益計算書または営業報告書または附属
明細書または利益処分案または損失処理案または貸借対
照表注記または損益計算書注記であることを特徴とする
商法計算書類作成処理プログラムを記憶した記憶媒体。