CN110428313A - 税务征管系统及其方法 - Google Patents

Abstract

本发明提出了基于电子发票的税务征管系统及其方法，该税务征管系统及方法至少需要销售方、购买方、征管方、电子服务方和经办银行这五方的参与，确保了所采集申报税务信息的真实性、完整性、不可抵赖性和时效性；销售方装置、购买方装置、征管方装置、银行接口装置或者其他用户装置通过联接网络与电子服务方装置建立通信连接，也可以在参与方之间直接建立网络连接；可以使各个征管人共享征管信息，从而避免了信息不对称现象发生；此外，由于使用专门的银行接口装置，与经办银行帐户实现联动，确保了征管业务的完整性。

Description

税务征管系统及其方法

相关申请的交叉引用

本申请主张在2009年11月02日提交的关于“电子发票及其生成装置、税务征管系统和方法”的中国专利申请号：2009102120628的权益，该申请在此通过引用而整体并入本文中。

技术领域

本发明涉及应用在计算机系统中的税务征管系统及其方法。

背景技术

通过使用纸质发票对商品和服务购销活动进行管理和征税是市场经济体制下主要的管理手段，纸质发票是目前最常用的发票流通形式，它以简单、易用、方便携带等优势而存在多年，但是纸质发票容易伪造，为了加强纸质发票的防伪功能，一些机构和个人发明了不少方法和系统。

中国专利申请CN1107990A（申请号95101303.3）公开了一种票据防伪开票机和识伪认证机及其防伪识别方法。按照该方法，用该票据防伪开票机开出的专用纸质票据，包括一个与开票内容有关的密码信息，用识伪认证机解密需认证发票的密文，得到明文，根据验证该明文信息与票据内容是否一致来确认该票据是否真实，开票内容不包括税目信息。

中国专利申请CN1553392A（申请号200310115956.8）公开了一种二维条码防伪发票专用章与防伪发票信息核验网络系统，按照该系统所示，把发票内容压缩成一个摘要信息，再用二维条码表示出来，打印在纸质发票上，验证时扫描二维条码获取摘要信息，再把收到的发票内容用相同压缩方法生成新的摘要信息，与扫描出来的摘要信息比较，相同则发票为真，否则就是伪造发票。

中国专利申请CN 1374607A（申请号01107625.9）公开了增值税发票的开票认证与查询方法及其信息管理系统, 按照该方法，开票方每次开票须向税务管理平台申请一个许可证号，并把该许可证号打印在纸质发票上，认证时通过许可证号向税务机关查询该发票的存根联和客户联是否一致。

目前的发票防伪认证系统和方法主要存在以下缺陷:

1．纸质发票的印刷、分发、保管、销售成本高，由于发票的抵扣税款性质，使得税务机关要花费大量人员、柜台和装备进行管理；

2、纸质发票使用成本高，每个企业都要购置专门的针式打印机，打印时要多次调试以对准发票格式，办理申购、认证、作废、申报业务每次要到税务机关柜台，每次都要在不同柜台排队等候；

3、无法杜绝虚假发票的流通，由于纸质发票的属性，使其伪造容易，同时不同征管人如国税机构和海关机构采用不同的认证技术，信息不能在各个征管人之间共享，使得阴阳发票，用低税率商品发票替代高税率商品发票进行抵扣或退税等现象无法杜绝；

4、目前的发票使用方法主要解决增值税发票一种应用，没有解决其它税种发票的应用,使得纳税人和征管方无法实现全业务作业无纸化；

5、没有与经办银行的代办业务联动起来，无法及时反映税金帐户或结汇帐户变化信息。

发明内容

本发明的目的在于克服现有技术的缺点与不足，提供电子发票及电子发票生成装置，降低了现有技术中使用纸质发票进行税务征管的成本，使得征管信息得以共享，也提高了税务征管的管理效率、所申报税务信息的真实性、完整性和时效性等。

本发明的目的通过下述技术方案实现：本发明的电子发票包括电子发票表格、数字特征、发票序列号；所述电子发票表格包括现有纸质发票所含信息和所征商品或劳务的税目信息，主要包括发票类型信息、征管方信息、购买方名称或税务登记信息、应税货物及劳务信息、税目名称及其编码信息、计税信息、应税金额信息、销售方税务登记信息、开票专员信息、开票时间信息以及备注信息；数字特征包括销售方数字证书信息、销售方数字签名信息、电子发票密文信息；所述发票序列号包括销售方代码、开票时间编码及开票流水号。

本发明的电子发票生成装置，包括依次连接的电子发票表格生成器、加密单元及发票输出器；所述加密单元根据电子发票表格生成数字特征并将数字特征、发票序列号与电子发票表格组合在一起，形成电子发票。

本发明的税务征管系统，包括：销售方装置，用于生成并发送电子发票及申报税务信息；购买方装置，用于接收、验证、申报销售方的电子发票及申报税务信息；征管方装置，用于在电子服务方设置征管规则，从电子服务方获取征管结果统计信息；电子服务方装置，用于发行电子发票，接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征管信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管；银行接口装置，用于在接收到电子服务方或征管方发送的纳税人征管交易信息后，启动资金结算逻辑，并将结果信息响应电子服务方或征管方；以及初始化网络，用于在销售方装置、购买方装置、征管方装置、电子服务方装置及银行接口装置之间建立并管理安全通道，保证申报税务信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性；所述电子发票含有销售方数字签名。

在上述税务征管系统中，所述销售方装置包括：销售方信息管理器，用于建立和管理销售方税务登记信息库；电子发票表格生成器，用于建立和管理所开电子发票内容信息库，并按指定格式生成一份电子发票表格；加密单元，用于生成数字特征，并将数字特征、发票序列号与电子发票表格组合在一起，形成电子发票；发票输出器，用于存储、输出或发送电子发票；税务申报器，用于销售方申报税务信息，接收电子服务方响应信息。

在上述税务征管系统中，所述购买方装置包含：发票接收器，用于接收销售方发送的电子发票；发票验证器，用于根据销售方数字签名验证销售方身份和电子发票的内容信息；发票申报器，用于将验证正确的电子发票向电子服务方申报，并接收电子服务方的响应信息。

在上述税务征管系统中，所述征管方装置包含：征管规则管理器，用于建立和管理征管规则信息库；信息查询器，用于从电子服务方获取征管结果统计信息。

在上述税务征管系统中，所述电子服务方装置包含：信息格式管理器，用于建立和管理包括电子发票、征管规则、申报税务信息和银行接口信息格式库；征管规则管理器，用于建立和管理征管方的征管规则信息库；申报税务信息管理器，用于建立和管理申报税务信息库，接收包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息；发票信息验证器，用于验证销售方和购买方申报相同序列号之电子发票表格信息是否相符；应税计算器，用于根据纳税人申报税务信息和征管规则计算纳税人当期应税款项；征管器，用于向经办银行发送当期应税、汇信息，接收经办银行的响应信息，如果响应信息是肯定，则完成本次征管；如果响应信息是否定，则给纳税人反馈否定及其原因信息，并在一定时间后再次向经办银行发送当期应税、汇信息；若发送三次都不成功，则把该纳税人列入黑名单信息库。

在上述税务征管系统中，所述银行接口装置包含：扣税函数调用器，用于向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；退税函数调用器，用于向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；结汇函数调用器，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；购汇函数调用器，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；查询函数调用器，用于向经办银行发送税金帐户余额及变化查询信息，接收经办银行的响应信息。

在上述税务征管系统中，所述初始化网络包含：联接网络，用于在销售方装置、购买方装置、征管方装置、电子服务方装置及银行接口装置之间建立通信连接；发送器，用于按设定时间发送信息并对所发送信息加注发送端标识；接收器，用于接收信息并验证发送端标识，以确认所发送信息真实性、可追溯性和完整性。

在上述税务征管系统中，所述征管规则管理器包含：纳税人管理器，用于建立、管理纳税人、代理人及其税务专员的信息库；征管人管理器，用于建立、管理征管人及其专管员信息库；税则管理器，用于建立、管理征管方征管税目、税种及税率信息库；申报周期管理器，用于建立、管理申报周期信息库；编码信息管理器，用于建立、管理包括纳税人代码表，征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别或地区代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表的一系列信息库。

本发明的税务征管方法，包括下列步骤：步骤A:在销售方、购买方、征管方、电子服务方及经办银行之间建立并管理安全通道，保证申报税务信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性;步骤B：销售方生成并发送电子发票及申报税务信息，所述电子发票含有销售方数字签名；步骤C: 购买方接收、验证并申报销售方电子发票信息；步骤D: 征管方在电子服务方设置征管规则，从电子服务方获取征管结果统计信息；步骤E:电子服务方接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇或查询信息，并在接收到经办银行响应信息后通知纳税人，完成当次征管；步骤F: 在接收到电子服务方或征管方发送的纳税人申报税务信息后，启动税汇资金结算逻辑，并将结算结果信息返回发送方。

在上述税务征管方法中，所述步骤B包括下列步骤：建立和管理销售方税务登记信息库；建立和管理所开电子发票内容信息库，并按指定格式生成一份电子发票表格；把上述电子发票表格发送到销售方的加密单元生成数字特征，把数字特征和电子发票表格组合在一起，再加上发票序列号形成一件电子发票；存储、输出或发送所形成的电子发票；申报应税信息，接收电子服务方的响应信息。

在上述税务征管方法中，所述步骤C包括下列步骤：接收销售方发送的电子发票；根据数字特征验证销售方身份和电子发票正确性；对验证正确的电子发票向电子服务方申报，并接收电子服务方的响应信息。

在上述税务征管方法中，所述步骤D包括下列步骤：建立并管理征管规则信息库；从电子服务方获取税务征管结果统计信息。

在上述税务征管方法中，所述步骤E包括下列步骤：建立、管理包括电子发票、征管规则、申报税务信息和银行接口的信息格式库；建立、管理征管规则信息库；建立、管理申报税务信息库，接收包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息；验证销售方和购买方申报的相同发票序列号的电子发票表格信息是否相符；根据纳税人申报税务信息和征管规则计算纳税人当期应税款项；向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息，接收经办银行的响应信息，如果响应信息是肯定，则完成本次征管；如果响应信息是否定，则给纳税人反馈否定及其原因信息，并在一定时间后再次向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息；若发送三次都不成功，则把该纳税人列入黑名单信息库。

在上述税务征管方法中，所述步骤F包括下列步骤：根据指令向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；向经办银行发送税金帐户余额及变化查询信息，接收经办银行的响应信息。

在上述税务征管方法中，所述步骤A包括下列步骤：在销售方、购买方、征管方、电子服务方及经办银行之间建立通信连接；销售方按设定时间发送信息并对所发送信息加注发送端标识；购买方接收所发送信息并验证发送端标识，以确认信息真实性、可追溯性和完整性。

在上述税务征管方法中，所述建立并管理征管规则信息库还包括下列步骤：建立、管理纳税人、代理人及其税务专员的信息库；建立、管理征管人及其专管员信息库；建立、管理征管方的征管税目及征收规则（如征收税种和税率）信息库；建立、管理申报周期信息库；建立、管理编码信息库，包括：纳税人代码表，征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别或地区代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表。

本发明相对于现有技术具有如下的优点及效果：

1、通过全面使用电子发票，降低了税务征管机构管理纸质发票和征管税收的成本；也降低了纳税人使用纸质发票和税务申报成本；方便纳税人无纸化申报及办理税务业务。

2、由于电子发票具有数字特征等信息，难以伪造，因而大大提高了电子发票的防伪性能。

3、通过使用初始化网络，确保采集的申报税务信息的真实性、完整性、不可抵赖性和时效性。

4、借助电子服务方，可以使各个征管人共享征管信息，避免信息不对称现象发生。

5、通过使用专门的银行接口装置，与经办银行帐户实现联动，确保征管业务的完整性。

附图说明

图1是本发明的电子发票结构示意图；

图2是本发明税务征管系统的结构示意图；

图3是初始化网络的结构示意图；

图4是销售方装置的结构示意图；

图5是购买方装置的结构示意图；

图6是征管方装置的结构示意图；

图7是银行接口装置的结构示意图；

图8是电子服务方装置的结构示意图；

图9是征管规则管理器的结构示意图；

图10是本发明税务征管方法的流程图。

具体实施方式

下面结合实施例及附图对本发明作进一步详细的描述，但本发明的实施方式不限于此。

实施例

如图1所示，本发明的电子发票，是指按一定格式以电子数据形式产生和流通的数据包；具体包括电子发票表格、数字特征、发票序列号，其中电子发票表格根据现有纸质发票所包含信息和所征商品或劳务的税目信息制成，主要包括发票类型信息、征管方信息、购买方名称或税务登记信息、应税货物及劳务信息、税目名称及其编码信息、计税信息、应税金额信息、销售方税务登记信息、开票专员信息、开票时间信息以及备注信息；数字特征包括销售方数字证书信息、销售方数字签名信息、电子发票密文信息；发票序列号包括销售方代码、开票时间编码及开票流水号。

本发明的税务征管系统及方法中，一般有5方参与：销售方、购买方、征管方、电子服务方和经办银行。当纳税人既是销售方又是购买方时，需要同时安装销售方装置和购买方装置；当纳税人是自然人时，不需要安装任何装置。征管方可以是中国目前的国家税务局及下属各级分局，也可以是中国目前的地方税务局及下属各级分局，还可以是国外的税务机构及其分支机构，又可以是海关机构及下属各分关。电子服务方可以是一家企业，也可以是政府机构。经办银行可以是任何一家商业银行或中央银行，只要纳税人和征管方在该行开立帐户即可。

如图2所示，本发明税务征管系统包括初始化网络101，以及分别与初始化网络101相互连接的销售方装置102、购买方装置103、征管方装置104、银行接口装置105、电子服务方装置106，销售方装置102、购买方装置103、征管方装置104、银行接口装置105、电子服务方装置106之间通过初始化网络101进行通信。

初始化网络101用于在销售方装置、购买方装置、征管方装置、电子服务方装置及银行接口装置之间建立并管理安全通道，保证申报税务信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性；如图3所示，初始化网络101包括用于在销售方装置、购买方装置、征管方装置、电子服务方装置及银行接口装置之间建立通信连接的联接网络1011，用于按设定时间发送信息并对所发送信息加注发送端标识的发送器1012，以及用于接收信息并验证发送端标识以确认所发送信息真实性、可追溯性和完整性的接收器1013。销售方装置、购买方装置、征管方装置、银行接口装置或者其他用户装置通过联接网络1011与电子服务方装置建立通信连接，也可以在参与方之间直接建立网络连接。而发送器1012的一个实施方法是发送端向接收端先发送签到信息，签到信息包括发送端代码如纳税人编号或身份证号码或数字证书、签到时间、签到动作码、操作员代码等，用初始密钥加密后发送，在获得肯定响应后获得工作密钥，进入工作状态，发送端在得到信息后，用工作密钥加密信息后再发送，获得肯定响应后完成发送；在获得签到否定响应信息或者发送方向接收方发送签退信息后，发送端不能进入工作状态，不能发送任何信息，签退信息包括发送方代码如纳税人编号或身份证号码或数字证书、签退时间、签退动作码、操作员代码等，另一实施方法可以是无需经过签到，直接在发送信息中加注发送端标识，标识信息包括发送方编码或数字证书或数字信封信息。接收器1013的一个实施例是与发送器1012的方法配套，通过通讯接口接收发送端信息，通过验证发送方标识，确定该信息是否满足真实性、完整性、可追溯性，该技术由ISO/TC68定义,也可以采用基于PKCS#1或PKCS#5或PKCS#7标准给出，例如把接收到信息的数字证书取出，通过CA验证其身份，验证成功后再用接收方私有密钥解密数字信封得到工作密钥，再用工作密钥对接收信息密文进行解密，得到信息明文，另一种方法是取出发送端标识，与预留的标识比较是否一致，一致就是真，不一致就是伪；再一种方法是发送端用约定的工作密钥对发送信息进行加密，接收端再用该工作密钥解密信息得到明文信息。

销售方装置102用于生成并发送销售方电子发票及申报税务信息，在销售方装置102中，可以使用任何生成并发送销售方电子发票及申报税务信息的常规方法。如图4所示，销售方装置102包括用于建立和管理销售方税务登记信息库的销售方信息管理器1021，用于建立和管理所开电子发票内容信息库并按指定格式生成一份电子发票表格的电子发票表格生成器1022，用于生成数字特征并将数字特征、发票序列号与电子发票表格组合在一起从而形成电子发票的加密单元1023，用于存储、输出或发送电子发票的发票输出器1024，以及用于销售方申报税务信息和接收电子服务方响应信息的税务申报器1025。销售方信息管理器1021的一个实施例是通过生成数据库表完成管理功能，另一实施例是用结构化文件完成该管理功能；数据库表或结构化文件至少包括纳税人名称、纳税人编号、法定代表人、地址、登记注册类型、应用范围、批准设立机关、分支机构设置、纳税人银行开户登记证号、发证日期、帐户性质、开户银行、账号、开户时间、变更时间、注销时间，税务专员姓名、性别、身份证号码、联系电话等，纳税人编号由一定位数的数字组成，例如第一、二位数是纳税人性质代码，第三～五位是国别（地区）代码，第六～十位是所在地区代码，后面数字是序列号或自然人身份证号码或其它证件号码。电子发票表格生成器1022的一个实施例是通过生成数据库表完成管理功能，另一实施例是用结构化文件完成该管理功能；数据库表或结构化文件参数包括购买方税务登记信息，货物或应税劳务名称，规格型号，税目名称及编码，税率，数量，单价，金额，税额，价税合计，开票日期，备注等。加密单元1023的一个实施例是具有加密算法电路或协处理器的黑匣子及基于黑匣子的数字签名函数和电子发票生成函数，通过调用数字签名函数，根据时间产生一个随机数密钥，用该随机数对电子发票表格或其摘要进行加密得到电子发票密文，用销售方私人密钥对该随机数加密形成数字签名，把这些与电子发票表格和销售方身份信息一一对应的信息组合起来就是数字特征信息（包括电子发票密文、销售方数字签名、销售方数字证书），再可以用购买方公开密钥对该随机数加密得到数字信封，用于发送电子发票；把电子发票表格与数字特征、电子发票序列号组合起来就是一份电子发票，电子发票序列号由纳税人编号加开票时间编码及开票流水号组成；黑匣子是一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设或插卡，通过计算机接口或插槽进行连接，例如带RSA,DH,EIGama1,ECC公钥密码算法协处理器的智能卡及配套读卡器，也可以是只带DES,3DES,AES对称密码算法或第三方加密算法的智能卡及配套读卡器，还可以是内置智能卡芯片的U盘或其他外设或插卡，通过计算机串口、USB接口、PCI扩展槽与计算机连接，按照驱动指令对输入信息进行加密/解密运算。发票输出器1024的实施方式之一是通过电子通讯方式发送该电子发票，另一种方式是采用打印在纸质材料上的方式输出该电子发票，还有的方式是存储在便携式存储设备中，例如U盘，光盘，磁盘等。税务申报器1025的实施方式之一是采用基于浏览器的网络在线申报方式，例如在线填写申报表并带电子发票附件，另一种实施方式可以是事先通过工具生成申报表，再通过网络传送申报表带电子发票附件，还有实施方式是把事先生成的申报表数据通过专门工具或手工方式导入到在线申报表中带电子发票附件传送，再有实施方式是可以把申报表内容带电子发票附件存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复已成功接收申报信息后完成本次申报。

在销售方装置102中，电子发票表格生成器1022、加密单元1023以及发票输出器1024组成本发明的电子发票表格生成装置。

购买方装置103用于接收、验证并申报销售方电子发票信息及申报税务信息；接收方式可以通过网络连线接收，也可以通过数据存储介质方式接收，还可以通过打印在纸上传输，再输入到购买方装置中；购买方接收销售方电子发票后，首先由初始化网络验证信息的真实性、完整性、可追溯性，对通过初始化网络验证的信息再由购买方验证销售方电子发票表格特征值是否与约定的特征值相符，还验证电子发票表格与其数字特征是否互相对应，验证合格后发送给电子服务方。如图5所示，购买方装置103包括用于接收销售方发送的电子发票的发票接收器1031，用于根据数字特征验证销售方身份和电子发票的内容信息的发票验证器1032，用于将验证正确的电子发票向电子服务方申报并接收电子服务方的响应信息的发票申报器1033。发票接收器1031的实施方式之一是通过网络接口方式接收，例如电子邮件附件或即时通讯工具例如QQ、MSN等方式接收，另一种方式可以是通过脱机接口方式接收，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给接收方，还有的实施方式是可以把电子发票打印成纸质，再通过键盘或扫描仪等设备输入到接收方。发票验证器1032的实施方式之一是把接收的电子发票中数字特征取出，通过预留标识或第三方认证机构（例如根CA）验证其身份，再验证电子发票表格信息是否与购买方约定的内容一致，还可以用购买方私钥解开数字信封得到随机数密钥，用该密钥解开密文得到明文，用该明文与电子发票表格验证，一致就是真，不一致就是伪；其中发票验证器1032中含有解密单元，解密单元也可以采用如同加密单元那样的黑匣子及基于黑匣子的数字验证函数来实施。发票申报器1034的实施方法之一可以采用基于连接网络在线申报方式，例如在线填写申报表并带电子发票附件，也可以事先通过财务工具生成申报表，再通过网络传送申报表带电子发票附件，还可以把事先生成的申报表数据通过专门工具或手工方式导入到在线申报表中带电子发票附件传送，实施方法之二是把申报表内容带电子发票附件存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，还再一种方式是把申报信息打印成纸质文件，再通过电脑外设（键盘、扫描仪等）输入到接收方电脑系统中，经电子服务方回复已成功接收信息后完成本次申报。

征管方装置104用于在电子服务方设置征管规则信息，从电子服务方获取征管结果统计信息；征管规则设置方式可以通过网络连线发送，也可以通过数据存储介质方式发送，还可以通过记录在纸张传输，再输入到征管规则信息库，更可以是由电子服务方生成征管规则信息，征管方予以确认；从电子服务方获取的信息包括按时间、征管状态、征管人编码、税种、税目、交易类型、纳税人等索引生成的统计信息。如图6所示，征管方装置104包括用于建立和管理征管规则信息库的征管规则管理器1041，以及用于从电子服务方获取征管结果统计信息的信息查询器1042。征管规则管理器1041 的实施方法之一可以采用基于连接网络在线填报方式，例如在线填写规则，也可以事先通过工具生成规则表，再通过网络传送，还可以把事先生成的规则表数据通过专门工具或手工方式导入到在线填写表中带附件传送；实施方法之二是把规则内容存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传接入电子服务方电脑系统，还再一种方式是把规则信息打印成纸质文件，再通过电脑外设（键盘、扫描仪等）输入到接收方电脑系统中，经电子服务方回复已成功接收信息后完成本次管理，更可以是由电子服务方生成征管规则信息，征管方予以确认。信息查询器1042的实施方式包括可以采用基于网络在线查询方式，例如在线下载统计信息表格特征值，也可以事先通过工具生成特征值数据包，再通过网络下载；还可以把事先生成的统计信息特征值数据通过电子邮件传送，再可以把统计信息存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给征管方，还可以把统计信息打印成纸质文件送达。

银行接口装置105用于经办银行接收电子服务方或征管方发送的纳税人征管交易信息，启动资金结算逻辑，并对所发送的纳税人征管交易信息向电子服务方或征管方给以响应结果；银行接口装置的这些功能可以通过生成交易函数的方式实现，也可以通过约定报文通讯方式实现。如图7所示，银行接口装置105包括用于向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息和接收经办银行的肯定或否定的响应信息的扣税函数调用器1051，用于向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息的退税函数调用器1052，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息和接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息的结汇函数调用器1053，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息和接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息的购汇函数调用器1054，以及用于向经办银行发送税金帐户余额及变化查询信息和接收经办银行的响应信息的查询函数调用器1055。电子服务方通过调用这些函数，实现税收资金和外汇的结算及查询；另一种方式是采用发送和接收数据报文方式，报文格式由电子服务方或双方约定；无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码（如扣减、增加、复制）、纳税人编号及帐号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等。

电子服务方装置106用于发行电子发票，制定信息格式并按指定格式接收和验证包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息，根据征税规则计算应税款项（如应征或应退或减免税款），向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇等征管信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管。

如图8所示，电子服务方装置106包括用于建立和管理包括电子发票、征管规则、申报税务信息和银行接口信息格式库的信息格式管理器1061，用于建立和管理征管方的征管规则信息库的征管规则管理器1062，用于建立和管理申报税务信息库、接收包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息的申报税务信息管理器1063，用于验证销售方和购买方申报相同序列号之电子发票表格信息是否相符的发票信息验证器1064，用于根据纳税人申报税务信息和征管规则计算纳税人当期应税款项的应税计算器1065，以及征管器1066；其中征管器1066用于向经办银行发送当期应税、汇信息，接收经办银行的响应信息，如果响应信息是肯定，则完成本次征管；如果响应信息是否定，则给纳税人反馈否定及其原因信息，并在一定时间后再次向经办银行发送当期应税、汇信息；若发送三次都不成功，则把该纳税人列入黑名单信息库。

如图9所示，图6中征管规则管理器1041包括用于建立、管理纳税人、代理人及其税务专员的信息库的纳税人管理器10411，用于建立、管理征管人及其专管员信息库的征管人管理器10412，用于建立、管理征管机构，征管税目、税种及税率信息库的税则管理器10413，用于建立、管理申报周期信息库的申报周期管理器10414，以及编码信息管理器10415；其中编码信息管理器10415用于建立、管理包括纳税人代码表，征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别或地区代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表等的一系列信息库。纳税人管理器10411的实施方式是建立数据库表或结构性文件，数据库表或结构性文件包括纳税人、代理人、税务专员名称及编号、所属征管机构及编码等参数，通过录入或更改上述信息进行管理。征管人管理器10412的实施方式是建立数据库表或结构性文件，数据库表或结构性文件包括征管机构及代码、经办人名称及编号、经办人职位、管辖纳税人名称及编码等参数，通过录入或更改上述信息进行管理。税则管理器10413的实施方式是建立数据库表或结构性文件，数据库表或结构性文件包括：海关及国税业务征管规则表，地方税务业务征管规则表，通过录入或更改上述信息进行管理。申报周期管理器10414的实施方式是建立数据库表或结构性文件，数据库表或结构性文件包括纳税人性质，税种，滞纳金，申报周期，起止时间。编码信息管理器10415的实施方式是建立一系列数据库表或结构性文件，包括：纳税人代码表，征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别（地区）代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表。

如图10所示，本发明的税务征管方法包括以下步骤：

步骤S1：在销售方、购买方、征管方、电子服务方及经办银行之间建立并管理安全通道，保证申报税务信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性。本步骤具体包括：步骤S11:在销售方、购买方、征管方、电子服务方及经办银行之间建立通信连接；步骤S12：销售方按设定时间发送信息并对所发送信息加注发送端标识；步骤S13:购买方接收所发送信息并验证发送端标识，以确认信息真实性、可追溯性和完整性。

步骤S2：销售方生成并发送电子发票及申报税务信息，所述电子发票含有数字特征。本步骤具体包括下列步骤：步骤S21：建立和管理销售方税务登记信息库；步骤S22：建立和管理所开电子发票内容信息库，并按指定格式生成一份电子发票表格；步骤S23：把上述电子发票表格发送到销售方的加密单元生成数字特征，把数字特征和电子发票表格及发票序列号组合，形成一件电子发票；步骤S24：存储、输出或发送所形成的电子发票；步骤S25:申报应税信息，接收电子服务方的响应信息。

步骤S3：购买方接收、验证并申报销售方电子发票信息。本步骤具体包括下列步骤：步骤S31：接收销售方发送的电子发票；步骤S32：根据数字特征验证销售方身份和电子发票内容的正确性；步骤S33:对验证正确的电子发票向电子服务方申报，并接收电子服务方的响应信息。

步骤S4：征管方在电子服务方设置征管规则，从电子服务方获取征管结果统计信息。本步骤具体包括下列步骤：步骤S41：建立并管理征管规则信息库；步骤S42：从电子服务方获取税务征管结果统计信息。

其中所述建立并管理征管规则信息库具体为：建立、管理纳税人、代理人及其税务专员的信息库；建立、管理征管人及其专管员信息库；建立、管理征管机构，税目，税种，税率信息库；建立、管理申报周期信息库；建立、管理编码信息库，包括：纳税人代码表，征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别或地区代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表。

步骤S5：电子服务方接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇或查询信息，并在接收到经办银行响应信息后通知纳税人，完成当次征管。本步骤具体包括下列步骤：步骤S51：建立、管理包括电子发票、征管规则、申报税务信息和银行接口的信息格式库；步骤S52：建立、管理征管规则信息库；步骤S53：建立、管理申报税务信息库，接收包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息；步骤S54：验证销售方和购买方申报的相同发票序列号的电子发票表格信息是否相符；步骤S55：根据纳税人申报税务信息和征管规则计算纳税人当期应税款项；步骤S56：向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息，接收经办银行的响应信息，如果响应信息是肯定，则完成本次征管；如果响应信息是否定，则给纳税人反馈否定及其原因信息，并在一定时间后再次向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息；若发送三次都不成功，则把该纳税人列入黑名单信息库。

步骤S6：在接收到电子服务方或征管方发送的纳税人申报税务信息后，启动税汇资金结算逻辑，并将结算结果信息返回发送方。本步骤具体包括下列步骤：步骤S61：向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；步骤S62：向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；步骤S63：向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；步骤S64：向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；步骤S65：向经办银行发送税金帐户余额及变化查询信息，接收经办银行的响应信息。

上述实施例为本发明较佳的实施方式，但本发明的实施方式并不受上述实施例的限制，其他的任何未背离本发明的精神实质与原理下所作的改变、修饰、替代、组合、简化，均应为等效的置换方式，都包含在本发明的保护范围之内。

Claims (12)

1.税务征管系统，其特征在于包括：

销售方装置，用于生成并发送电子发票及申报税务信息；

购买方装置，用于接收、验证、申报销售方的电子发票及申报税务信息；

征管方装置，用于在电子服务方设置征管规则，从电子服务方获取征管结果统计信息；

电子服务方装置，用于发行电子发票，接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征管信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管；

银行接口装置，用于在接收到电子服务方或征管方发送的纳税人征管交易信息后，启动资金结算逻辑，并将结果信息响应电子服务方或征管方；以及

初始化网络，用于在销售方装置、购买方装置、征管方装置、电子服务方装置及银行接口装置之间建立并管理安全通道，保证申报税务信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性；销售方装置、购买方装置、征管方装置、银行接口装置或者其他用户装置通过联接网络与电子服务方装置建立通信连接，也可以在参与方之间直接建立网络连接。

2.根据权利要求1所述的税务征管系统，其特征在于所述销售方装置包括：

销售方信息管理器，用于建立和管理销售方税务登记信息库；

电子发票表格生成器，用于建立和管理所开电子发票内容信息库，并按指定格式生成一份电子发票表格；

加密单元，用于生成数字特征，并将数字特征、发票序列号与电子发票表格组合在一起，形成电子发票；

发票输出器，用于存储、输出或发送电子发票；

税务申报器，用于销售方申报税务信息，接收电子服务方响应信息。

3.根据权利要求1所述的税务征管系统，其特征在于所述购买方装置包含：

发票接收器，用于接收销售方发送的电子发票；

发票验证器，用于根据数字特征验证销售方身份和电子发票的内容信息；

发票申报器，用于将验证正确的电子发票向电子服务方申报，并接收电子服务方的响应信息。

4.根据权利要求1所述的税务征管系统，其特征在于所述征管方装置包含：

征管规则管理器，用于建立和管理征管规则信息库；

信息查询器，用于从电子服务方获取征管结果统计信息。

5.根据权利要求1所述的税务征管系统，其特征在于所述电子服务方装置包含：

信息格式管理器，用于建立和管理包括电子发票、征管规则、申报税务信息和银行接口信息格式库；

征管规则管理器，用于建立和管理征管方的征管规则信息库；

申报税务信息管理器，用于建立和管理申报税务信息库，接收包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息；

发票信息验证器，用于验证销售方和购买方申报相同序列号之电子发票表格信息是否相符；

应税计算器，用于根据纳税人申报税务信息和征管规则计算纳税人当期应税款项；

征管器，用于向经办银行发送当期应税、汇信息，接收经办银行的响应信息，如果响应信息是肯定，则完成本次征管；如果响应信息是否定，则给纳税人反馈否定及其原因信息，并在一定时间后再次向经办银行发送当期应税、汇信息；若发送三次都不成功，则把该纳税人列入黑名单信息库。

6.根据权利要求1所述的税务征管系统，其特征在于所述银行接口装置包含：

扣税函数调用器，用于向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；

退税函数调用器，用于向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；

结汇函数调用器，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；

购汇函数调用器，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；

查询函数调用器，用于向经办银行发送税金帐户余额及变化查询信息，接收经办银行的响应信息。

7.税务征管方法，其特征在于包括下列步骤：

步骤A:在销售方、购买方、征管方、电子服务方及经办银行之间建立并管理安全通道，保证申报税务信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性，销售方、购买方、征管方、银行接口方或者其他用户方通过联接网络与电子服务方建立通信连接，也可以在参与方之间直接建立网络连接；

步骤B：销售方生成并发送电子发票及申报税务信息，所述电子发票含有数字特征；

步骤C: 购买方接收、验证并申报销售方电子发票信息；

步骤D: 征管方在电子服务方设置征管规则，从电子服务方获取征管结果统计信息；

步骤E:电子服务方接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇或查询信息，并在接收到经办银行响应信息后通知纳税人，完成当次征管；

步骤F: 在接收到电子服务方或征管方发送的纳税人申报税务信息后，启动税汇资金结算逻辑，并将结算结果信息返回发送方。

8.根据权利要求7所述的税务征管方法，其特征在于所述步骤B包括下列步骤：

建立和管理销售方税务登记信息库；

建立和管理所开电子发票内容信息库，并按指定格式生成一份电子发票表格；

把上述电子发票表格发送到销售方的加密单元生成数字特征，把数字特征、电子发票表格及发票序列号组合在一起，形成一件电子发票；

存储、输出或发送所形成的电子发票；

申报应税信息，接收电子服务方的响应信息。

9.根据权利要求7所述的税务征管方法，其特征在于所述步骤C包括下列步骤：

接收销售方发送的电子发票；

根据数字特征验证销售方身份和电子发票内容的正确性；

对验证正确的电子发票向电子服务方申报，并接收电子服务方的响应信息。

10.根据权利要求7所述的税务征管方法，其特征在于所述步骤D包括下列步骤：

建立并管理征管规则信息库；

从电子服务方获取税务征管结果统计信息。

11.根据权利要求7所述的税务征管方法，其特征在于所述步骤E包括下列步骤：

建立、管理包括电子发票、征管规则、申报税务信息和银行接口的信息格式库；

建立、管理征管规则信息库；

建立、管理申报税务信息库，接收包括销售方和购买方的纳税人申报税务信息；

验证销售方和购买方申报的相同发票序列号的电子发票表格信息是否相符；

根据纳税人申报税务信息和征管规则计算纳税人当期应税款项；

向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息，接收经办银行的响应信息，如果响应信息是肯定，则完成本次征管；如果响应信息是否定，则给纳税人反馈否定及其原因信息，并在一定时间后再次向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息；若发送三次都不成功，则把该纳税人列入黑名单信息库。

12.根据权利要求7所述的税务征管方法，其特征在于所述步骤F包括下列步骤：

向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；

向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收经办银行的肯定或否定的响应信息；

向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；

向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收外汇管理机构或经办银行的肯定或否定的响应信息；

向经办银行发送税金帐户余额及变化查询信息，接收经办银行的响应信息。