CN108765116A - 财务智能风控预警方法 - Google Patents

Abstract

本发明涉及一种财务智能风控预警方法，其包括以下步骤：S1、建立风险框架及数据库，将风险项目进行分类，风险项目包括税负类、收入类、成本类、费用类、资金往来类以及存货类，采集往期财务报表数据建立数据库；S2、设定各类风险项目的预警指标、预警函数以及预警阈值，设定预警指标的组成元素，根据组成元素设定预警函数及预警阈值；S3、数据上报及指标值计算，将本期财务报表数据上传至数据库，并从数据库中获得风险框架中对应的风险项目及数据，计算得到指标值，并上传到预警系统；S4、将指标值与预警阈值进行对比分析，预警系统给出相应的预警建议。本发明能快速、准确的对企业经营状况、财务状况进行分析，提出合理建议，规避潜在风险。

Description

财务智能风控预警方法

技术领域

本发明属于财务管理技术领域，涉及一种财务智能风控预警方法。

背景技术

随着社会进步，信息量爆炸性增长，计算机软件在全行业的广泛使用，虽然现在财会做财会报表时已基本实现了电脑化，无须手写和记录，大大简化和方便了财会的工作，但一些中小型企业并不能及时发现企业自身的资金状况、财务状况、经营状况上的问题，而这些企业的管理者又不愿意消费大量的人力和物力来处理这一问题，因此，不可避免出现一些内部决策的错误，不利于多个种类的财务管理，容易造成经济损失，不利于企业的财产安全。

发明内容

针对现有技术的不足，本发明提供一种财务智能风控预警方法，涉及涉税及财务经营状况的内部控制，同时能进行财务安全预警，智能进行财务状况的监控及管理。

本发明是这样实现的：

一种财务智能风控预警方法，其包括以下步骤：

S1、建立风险框架及数据库，将风险项目进行分类，所述风险项目包括税负类、收入类、成本类、费用类、资金往来类以及存货类，采集往期财务报表数据建立数据库；

S2、设定各类风险项目的预警指标、预警函数以及预警阈值，设定预警指标的组成元素，根据组成元素设定预警函数及预警阈值；

所述税负类的预警指标包括增值税一般纳税人税负变动率，所述增值税一般纳税人税负变动率＝(本期税负-上期税负)/上期税负，其中，税负＝应纳税额/应税销售收入；

所述收入类的预警指标包括主营业务收入与工资总额弹性系数、流转税申报收入与所得税申报收入差值；所述主营业务收入与工资总额弹性系数＝营业收入变化率/工资总额变化率；流转税申报收入与所得税申报收入差值＝流转税申报收入-所得税申报收入；

所述成本类的预警指标包括销售成本与销售收入差值，所述销售成本与销售收入差值＝销售成本-销售收入；

所述费用类的预警指标包括企业毛利率、营业外支出占主营业务收入比重、待摊费用余额占主营业务收入比重、销售费用中销售副项的占比、管理费用中管理副项的占比以及财务费用中财务副项的占比；企业毛利率＝期间费用总额/主营业务收入，营业外支出占主营业务收入比重＝营业外支出/主营业务收入，待摊费用余额占主营业务收入比重＝待摊费用余额/主营业务收入，销售费用中销售副项的占比＝销售副项金额/销售费用总额，管理费用管理副项的占比＝管理副项金额/管理费用总额，财务费用中财务副项的占比＝财务副项金额/财务费用总额；

所述资金往来类的预警指标包括不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值、不涉及货物交易的应收款期末余额、不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值、应付账款与销售收入的差值、预付账款以及预收账款占销售收入的比重，所述不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值＝不涉及货物交易的应付款期末余额-销售收入的差值，不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值＝不涉及货物交易的应收款-销售收入，应付账款与销售收入的差值＝应付账款-销售收入，预收账款占销售收入的比重＝预收账款/销售收入，资金往来类的预警阈值包括资金往来类的第一预警阈值和第二预警阈值；

所述存货类的预警指标为存货量、存货量占销售收入的比重以及增值税留抵税金占期末存货的比重，存货量占销售收入的比重＝存货量/销售收入，增值税留抵税金占期末存货的比重＝增值税留抵税金/期末存货，存货类的预警阈值包括存货类的第一预警阈值、第二预警阈值和第三预警阈值；

S3、数据上报及指标值计算，将本期财务报表数据上传至数据库，并从数据库中获得风险框架中对应的风险项目及数据，计算得到指标值，并上传到预警系统；

S4、将指标值与预警阈值进行对比分析，预警系统给出相应的建议；

增值税一般纳税人税负变动率大于税负率的预警阈值时，预警系统给出税负类预警建议；

当主营业务收入与工资总额弹性系数小于收入类的预警阈值时，并且营业收入变化率大于0、工资总额变化率小于0时，预警系统给出收入类第一预警建议；当流转税申报收入与所得税申报收入差值不等于收入类的预警阈值时，预警系统给出收入类第二预警建议；

当销售成本与销售收入差值大于成本类的预警阈值时，预警系统给出成本类预警建议；

当企业毛利率大于费用类的第一预警阈值时，预警系统给出费用类第一预警建议；当营业外支出占主营业务收入比重大于费用类的第二预警阈值时，预警系统给出费用类第二预警建议；当待摊费用余额占主营业务收入比重大于费用类的第二预警阈值时，预警系统给出费用类第三预警建议；销售费用中销售副项的占比大于费用类的第三预警阈值时，预警系统给出费用类第四预警建议；当管理费用中管理副项的占比大于费用类的第三预警阈值，预警系统给出费用类第五预警建议；财务费用中财务副项的占比大于费用类的第三预警阈值，预警系统给出费用类第六预警建议；

当不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值大于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第一预警建议；当不涉及货物交易的应付款期末余额小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第二预警建议；当不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值大于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第三预警建议；当不涉及货物交易的应收款小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第四预警建议；当应付账款与销售收入的差值大于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第五预警建议；当应付账款小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第六预警建议；当应收账款与销售收入的差值大于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第七预警建议；当应收账款小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第八预警建议；当预付账款小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第九预警建议；当预收账款占销售收入比重大于资金往来类的第二预警阈值时，预警系统给出资金往来类第十预警建议；

当存货量小于存货类的第一阈值时，预警系统给出存货类第一预警建议；当存货量占销售收入的比重大于存货类的第二阈值时，预警系统给出存货类第二预警建议；当增值税留抵税金占期末存货的比重大于存货类的第三阈值时，预警系统给出存货类第三预警建议。

优选的，所述财务报表包括发生额余额表和增值税纳税申报表。

优选的，税负类的预警阈值为30％，收入类的预警阈值为0，成本类的预警阈值为0，费用类的第一预警阈值为30％、第二预警阈值为10％、第三预警阈值为20％，资金往来类的第一预警阈值为0、第二预警阈值为20％，存货类的第一预警阈值为0、第二预警阈值为30％、第三预警阈值为17％。

优选的，所述税负类第一预警建议为：纳税人自身税负变化过大，存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、税额发票或虚开发票等问题；

所述收入类第一预警建议为：存在隐瞒收入或者虚开工资的风险，所述收入类第二预警建议为：存在隐瞒收入、偷税漏税的风险；

所述成本类第一预警建议为：存在虚增主营业务成本或者少记收入的风险；

所述费用类第一预警建议为：存在正常费用挤入的风险，所述费用类第二预警建议为：营业外支出金额较大，存在将应由税后列支的与生产经营无关的各种罚款、滞纳金、违约金、赞助、捐助等列入营业外支出，将固定资产、流动资产净损失、各种减值准备列入营业外支出的风险，所述费用类第三预警建议为：存在企业将不属于待摊费用的项目混入了待摊费用的风险，应查明每笔待摊费用的真实性质；所述费用类第四预警建议为：需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据，所述费用类第五预警建议为：需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据，所述费用类第六预警建议为：需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据；

所述资金往来类第一预警建议为：存在将有货物交易的本应计入应收账款和应付账款的款项专门混入不涉及货物交易的应付科目的风险，所述资金往来类第二预警建议为：存在企业将收回的款项隐瞒在该科目逃避纳税的风险，所述资金往来类第三预警建议为：存在将有货物交易的本应计入应收账款的款项专门混入不涉及货物交易的应收科目，将不涉及货物交易的应收款项比照应收款项的要求进行异常监控；所述资金往来类第四预警建议为：存在多收回了款项或乱用、错用科目的风险，所述资金往来类第五预警建议为：企业销售的货物购进时都没有付款，购货长期不用付款使交易的虚假成分增大，虚开的风险也很大，所述资金往来类第六预警建议为：存在将收回的款项隐瞒在该科目逃避纳税的行为，所述资金往来类第七预警建议为：除本期销售没有收回货款外，上期销售也有大量没收回的货款，存在只销售货物不收回货款的风险；所述资金往来类第七预警建议为：除本期销售没有收回货款外，上期销售也有大量没收回的货款，存在只销售货物不收回货款的风险；所述资金往来类第八预警建议为：多收回了款项，存在将收回的款项记在应收账款以隐瞒收入的风险，所述资金往来类第九预警建议为：存在将收回的货款隐瞒在该科目逃避纳税的风险，所述资金往来类第十预警建议为：存在未及时确认销售收入的风险；

所述存货类第一预警建议为：存在多转成本、货物未估价入库已销售的风险，所述存货类第二预警建议为：账面库存与实际库存不符，所述存货类第三预警建议为：存在销售价格低于进货成本、非成本因素的税金抵扣过大或进项票取得不及时的风险。

优选的，税负＝(应交税费-未交增值税贷方发生额)/(主营业务收入-销售收入贷方发生额)；本期税负＝(本期应交税费-本期未交增值税贷方发生额)/(本期主营业务收入-本期销售收入贷方发生额)；上期税负＝(上期应交税费-上期未交增值税贷方发生额)/(上期主营业务收入-上期销售收入贷方发生额)。

优选的，营业收入变化率＝(本期营业收入-上期营业收入)/上期营业收入，其中，营业收入＝主营业收入+营业外收入，营业收入变化率＝[(本期主营业收入+本期营业外收入)-(上期主营业收入+上期营业外收入)]/(上期主营业收入+上期营业外收入)。

优选的，工资总额变化率＝(本期工资总额-上期工资总额)/上期工资总额；其中，工资总额＝应付职工薪酬-工资薪金，工资总额变化率＝[(应付职工薪酬-工资薪金)-(应付职工薪酬-工资薪金)]/(应付职工薪酬-工资薪金)。

优选的，增值税留抵税金＝应交税费-未交增值税贷方负数余额，期末存货＝库存商品+原材料。

与现有技术相比，本发明具有以下有益效果：

(1)本发明的财务智能风控预警方法，涉及涉税及财务经营状况的内部控制，同时能进行财务安全预警，智能进行财务状况的监控及管理，快速、准确的对企业经营状况、财务状况进行分析，提出合理建议，规避潜在风险。

(2)本发明的财务智能风控预警方法，节省了公司管理人员在分析财务报表的工作量，缩短了工作时间。

(3)本发明的财务智能风控预警方法，能自动对财务报表数据进行对比分析及预警，便于及时发现经营与财务风险，督促企业管理者在危机发生前采取有效措施，为公司下一步发展决策的方向提供帮助，促进公司内部控制的有效性，起到未雨绸缪的作用。并且，分析公司的纳税状况，避免企业漏税。

(4)本发明为企业提供财务风险智能体检和预警，合理规避财务风险，避免漏税，为企业决策提供合理的导向，减少财务分析工作的人力消耗、时间成本和财力支出，为企业合理有效的内部控制提供合理保证。

附图说明

图1为本发明的财务智能风控预警方法的流程图。

具体实施方式

以下将参考附图详细说明本发明的示例性实施例、特征和方面。附图中相同的附图标记表示功能相同或相似的元件。尽管在附图中示出了实施例的各种方面，但是除非特别指出，不必按比例绘制附图。

如图1所述，本发明提供一种财务智能风控预警方法，其包括以下步骤：

S1、建立风险框架及数据库，将风险项目进行分类，所述风险项目包括税负类、收入类、成本类、费用类、资金往来类以及存货类，采集往期财务报表数据建立数据库；财务报表包括发生额余额表和增值税纳税申报表；

S2、设定各类风险项目的预警指标、预警函数以及预警阈值，设定预警指标的组成元素，根据组成元素设定预警函数及预警阈值；

税负类的预警指标包括增值税一般纳税人税负变动率，增值税一般纳税人税负变动率＝(本期税负-上期税负)/上期税负，其中，税负＝应纳税额/应税销售收入，税负类的预警阈值为30％；进一步的，税负＝(应交税费-未交增值税贷方发生额)/(主营业务收入-销售收入贷方发生额)，故本期税负＝(本期应交税费-本期未交增值税贷方发生额)/(本期主营业务收入-本期销售收入贷方发生额)；上期税负＝(上期应交税费-上期未交增值税贷方发生额)/(上期主营业务收入-上期销售收入贷方发生额)，从发生额余额表取数；

收入类的预警指标包括主营业务收入与工资总额弹性系数、流转税申报收入与所得税申报收入差值；主营业务收入与工资总额弹性系数＝营业收入变化率/工资总额变化率，从发生额余额表取数，其中，营业收入变化率＝(本期营业收入-上期营业收入)/上期营业收入，工资总额变化率＝(本期工资总额-上期工资总额)/上期工资总额；流转税申报收入与所得税申报收入差值＝流转税申报收入-所得税申报收入，收入类的预警阈值为0，主营业务收入与工资总额弹性系数从发生额余额表中取数，流转税申报收入与所得税申报收入差值从增值税纳税申报表中取数；

进一步的，营业收入＝主营业收入+营业外收入，营业收入变化率＝[(本期主营业收入+本期营业外收入)-(上期主营业收入+上期营业外收入)]/(上期主营业收入+上期营业外收入)；工资总额＝应付职工薪酬-工资薪金，工资总额变化率＝[(应付职工薪酬-工资薪金)-(应付职工薪酬-工资薪金)]/(应付职工薪酬-工资薪金)，均从发生额余额表中取数。

成本类的预警指标包括销售成本与销售收入差值，销售成本与销售收入差值＝销售成本-销售收入，所述成本类的预警阈值为0；从发生额余额表取数。

费用类的预警指标包括企业毛利率、营业外支出占主营业务收入比重、待摊费用余额占主营业务收入比重、销售费用中销售副项的占比、管理费用中管理副项的占比以及财务费用中财务副项的占比；企业毛利率＝期间费用总额/主营业务收入，营业外支出占主营业务收入比重＝营业外支出/主营业务收入，待摊费用余额占主营业务收入比重＝待摊费用余额/主营业务收入，优选的，销售副项为财务报表中“销售费用”中的“其他”项，销售费用中销售副项的占比＝销售副项金额/销售费用总额＝“其他”项金额/销售费用总额，管理副项为财务报表中“管理费用”中的“其他”项，管理费用中管理副项的占比＝管理副项/管理费用总额＝“其他”项金额/管理费用总额，财务副项为“财务费用”中的“其他”项，财务费用中财务副项的占比＝财务副项/财务费用总额＝“其他”项金额/财务费用总额，费用类的第一预警阈值为30％、第二预警阈值为10％、第三预警阈值为20％；从发生额余额表取数。

资金往来类的预警指标包括不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值、不涉及货物交易的应收款期末余额、不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值、应付账款与销售收入的差值、预付账款以及预收账款占销售收入的比重，不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值＝不涉及货物交易的应付款期末余额-销售收入的差值，不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值＝不涉及货物交易的应收款-销售收入，应付账款与销售收入的差值＝应付账款-销售收入，预收账款占销售收入的比重＝预收账款/销售收入，资金往来类的第一预警阈值为0、第二预警阈值为20％；从发生额余额表取数。

存货类的预警指标为存货量、存货量占销售收入的比重以及增值税留抵税金占期末存货的比重，存货量占销售收入的比重＝存货量/销售收入，增值税留抵税金占期末存货的比重＝增值税留抵税金/期末存货，进一步的，增值税留抵税金＝应交税费-未交增值税贷方负数余额，期末存货＝库存商品+原材料，存货类的第一阈值为0、第二阈值为30％、第三阈值为17％；从发生额余额表取数。

S3、数据上报及指标值计算，将本期财务报表数据上传至数据库，并从数据库中获得风险框架中对应的风险项目及数据，从发生额余额表或增值税纳税申报表中取数，计算得到指标值，并上传到预警系统；

S4、将指标值与预警阈值进行对比分析，预警系统给出相应的建议；优选的，预警系统可以划分风险等级，风险等级包括“极低”和“爆表”；

增值税一般纳税人税负变动率大于30％时，纳税人自身税负变化较大，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出税负率预警建议“纳税人自身税负变化过大，存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、税额发票或虚开发票等问题”；

当主营业务收入与工资总额弹性系数小于0时，并且营业收入变化率大于0、工资总额变化率小于0时，正常情况下，营业收入变化率与工资总额变化率应该一致，故预警系统划分风险等级为“爆表”并给出收入类第一预警建议“存在隐瞒收入或者虚开工资的风险”；当流转税申报收入与所得税申报收入差值不等于0时，即流转税申报收入与所得税申报收入不一致，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出收入类第二预警建议“存在隐瞒收入、偷税漏税的风险”；

当销售成本与销售收入差值0时，即销售成本大于销售收入时，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出成本类预警建议“存在虚增主营业务成本或者少记收入的风险”；

当企业毛利率大于30％时，企业不能正常运转，企业毛利率大于30％一般是由于非正常费用挤入造成的，最常见的一是多列运费，二是多列成品油，三是多列过桥过路费，四是虚构工资津贴补贴等，五是多列其他各项杂费等，其中许多项目既多抵扣进项税费又多列支费用，故预警系统划分风险等级为“爆表”并给出费用类第一预警建议“存在正常费用挤入的风险”；当营业外支出占主营业务收入比重大于10％时，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出费用类第二预警建议“营业外支出金额较大，存在将应由税后列支的与生产经营无关的各种罚款、滞纳金、违约金、赞助、捐助等列入营业外支出，将固定资产、流动资产净损失、各种减值准备列入营业外支出的风险”；当待摊费用余额占主营业务收入比重大于10％时，待摊费用主要核算各种个预先支付但不能一次摊入成本费用的支出，主要包括开办费、预付的租金、保险费、修理费等，正常情况下，待摊费用余额占主营业务收入比重应该低于10％，如果待摊费用金额过大，则很可能企业将不属于待摊费用的项目混入了待摊费用。如将基建支出、与生产经营无关的摊派、集资款、捐献以及运费、上级管理费、统筹费、违约金等各种杂费列入待摊项目，待摊费用较大时就有扩大成本费用挤占利润之嫌，应查明每笔待摊费用的真实性质，故预警系统划分风险等级为“爆表”并给出费用类第三预警建议“存在企业将不属于待摊费用的项目混入了待摊费用的风险，应查明每笔待摊费用的真实性质”；销售费用中销售副项的占比大于20％时，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出费用类第四预警建议“需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据”；当管理费用中管理副项的占比大于20％时，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出费用类第五预警建议“需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据”；财务费用中财务副项的占比大于20％，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出费用类第六预警建议“需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据”；

当不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值大于0时，即不涉及货物交易的应付款期末余额大于销售收入，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第一预警建议“存在将有货物交易的本应计入应收账款和应付账款的款项专门混入不涉及货物交易的应付科目的风险”；当不涉及货物交易的应付款期末余额小于0时，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第二预警建议“存在企业将收回的款项隐瞒在该科目逃避纳税的风险”；当不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值大于0时，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第三预警建议“存在将有货物交易的本应计入应收账款的款项专门混入不涉及货物交易的应收科目，将不涉及货物交易的应收款项比照应收款项的要求进行异常监控”；当不涉及货物交易的应收款小于0时，即实际收回的款项大于应收的款项，也就是多收回了款项，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第四预警建议“存在多收回了款项或乱用、错用科目的风险”；当应付账款与销售收入的差值大于0时，即应付账款大于销售收入，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第五预警建议“企业销售的货物购进时都没有付款，购货长期不用付款使交易的虚假成分增大，虚开的风险也很大”；当应付账款小于0时，反映的是没有应付的款项，而有收回的款项，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第六预警建议“存在将收回的款项隐瞒在该科目逃避纳税的行为”；当应收账款与销售收入的差值大于0时，应收账款是核算企业销售后未收回的货项，出现应收账款大于销售收入，说明除本期销售没有收回货款外，上期销售也有大量没收回的货款，这就是只销售货物不收回货款(或基本不收回货款)的情况，一个没有经营性现金流的交易行为我们有理由怀疑其交易的真实性，故预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第七预警建议“除本期销售没有收回货款外，上期销售也有大量没收回的货款，存在只销售货物不收回货款的风险”；当应收账款小于0时，实际收回的款项大于应收的款项，即多收回了款项，正常情况下是不应该出现的，故预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第八预警建议“多收回了款项，存在将收回的款项记在应收账款以隐瞒收入的风险”；当预付账款小于0时，反映的是没有预付的货款而有收回的货款，故预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第九预警建议“存在将收回的货款隐瞒在该科目逃避纳税的风险”；当预收账款占销售收入比重大于20％时，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出资金往来类第十预警建议“存在未及时确认销售收入的风险”；

当存货量小于0时，预警系统划分风险等级为“爆表”并给出存货类第一预警建议“存在多转成本、货物未估价入库已销售的风险”；当存货量占销售收入的比重大于30％时，商业企业存货是库存商品，工业企业存货是原材料、在产品、产成品等，按照存货周转率的要求，企业的存货一年至少要转5圈以上，即存货为销售成本的20％。在企业存货周转率考核中，低于3圈的为不达标，即存货为销售成本的33％以上为不达标，反映为存货太大。另外，从实际运营情况看，存货达到销售收入30％，则意味着存货够3.6个月销售，已经超出企业一般备货2-3个月储量的要求。企业超大库存往往是货物已经销售，但不及销售，不转成本，不申报纳税而长期趴在库存中隐藏使账面库存与实际库存不符，形成库存虚数。有的企业库存商品明细账记载某商品进货后几年都不动，实际早已无货，且数额巨大，动辄几百万，几千万，甚至上亿元库存，税收疑点明显，故预警系统划分风险等级为“爆表”并给出存货类第二预警建议“账面库存与实际库存不符”；当增值税留抵税金占期末存货的比重大于17％时，造成其原因一是因为企业销售价格低于进货成本，即成本大于收入；二是非成本因素的税金抵扣过大，如固定资产、运费、成品油、农产品等；三是进项票取得不及时，即估价入库的货物已销售，但进项发票滞后取得；以上无论哪种情况，税收上都存在明显疑点。故预警系统划分风险等级为“爆表”并给出存货类第三预警建议“存在销售价格低于进货成本、非成本因素的税金抵扣过大或进项票取得不及时的风险”。企业管理人员收到预警系统给出的预警建议后，能有针对性的对财务进行管理，对存在风险项进行监管，便于及时发现经营与财务风险，督促企业管理者在危机发生前采取有效措施。同时，避免了人工进行财务分析的大量繁琐的工作，也避免了人为出错的弊端，更加高效、快捷。

当上述各指标的值未达到预警阈值时，预警系统划分风险等级为“极低”，说明无财务状况，公司运转正常。

本发明能快速、准确的对企业的经营状况和财务状况进行分析并给出建议，规避潜在的风险，便于企业的管理。

最后应说明的是：以上所述的各实施例仅用于说明本发明的技术方案，而非对其限制；尽管参照前述实施例对本发明进行了详细的说明，本领域的普通技术人员应当理解：其依然可以对前述实施例所记载的技术方案进行修改，或者对其中部分或全部技术特征进行等同替换；而这些修改或替换，并不使相应技术方案的本质脱离本发明各实施例技术方案的范围。

Claims (8)

1.一种财务智能风控预警方法，其特征在于：其包括以下步骤：

S1、建立风险框架及数据库，将风险项目进行分类，所述风险项目包括税负类、收入类、成本类、费用类、资金往来类以及存货类，采集往期财务报表数据建立数据库；

S2、设定各类风险项目的预警指标、预警函数以及预警阈值，设定预警指标的组成元素，根据组成元素设定预警函数及预警阈值；

所述税负类的预警指标包括增值税一般纳税人税负变动率，所述增值税一般纳税人税负变动率＝(本期税负-上期税负)/上期税负，其中，税负＝应纳税额/应税销售收入；

所述收入类的预警指标包括主营业务收入与工资总额弹性系数、流转税申报收入与所得税申报收入差值；所述主营业务收入与工资总额弹性系数＝营业收入变化率/工资总额变化率；流转税申报收入与所得税申报收入差值＝流转税申报收入-所得税申报收入；

所述成本类的预警指标包括销售成本与销售收入差值，所述销售成本与销售收入差值＝销售成本-销售收入；

所述费用类的预警指标包括企业毛利率、营业外支出占主营业务收入比重、待摊费用余额占主营业务收入比重、销售费用中销售副项的占比、管理费用中管理副项的占比以及财务费用中财务副项的占比；企业毛利率＝期间费用总额/主营业务收入，营业外支出占主营业务收入比重＝营业外支出/主营业务收入，待摊费用余额占主营业务收入比重＝待摊费用余额/主营业务收入，销售费用中销售副项的占比＝销售副项金额/销售费用总额，管理费用管理副项的占比＝管理副项金额/管理费用总额，财务费用中财务副项的占比＝财务副项金额/财务费用总额；

所述资金往来类的预警指标包括不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值、不涉及货物交易的应收款期末余额、不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值、应付账款与销售收入的差值、预付账款以及预收账款占销售收入的比重，所述不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值＝不涉及货物交易的应付款期末余额-销售收入的差值，不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值＝不涉及货物交易的应收款-销售收入，应付账款与销售收入的差值＝应付账款-销售收入，预收账款占销售收入的比重＝预收账款/销售收入，资金往来类的预警阈值包括资金往来类的第一预警阈值和第二预警阈值；

所述存货类的预警指标为存货量、存货量占销售收入的比重以及增值税留抵税金占期末存货的比重，存货量占销售收入的比重＝存货量/销售收入，增值税留抵税金占期末存货的比重＝增值税留抵税金/期末存货，存货类的预警阈值包括存货类的第一预警阈值、第二预警阈值和第三预警阈值；

S3、数据上报及指标值计算，将本期财务报表数据上传至数据库，并从数据库中获得风险框架中对应的风险项目及数据，计算得到指标值，并上传到预警系统；

S4、将指标值与预警阈值进行对比分析，预警系统给出相应的建议；

增值税一般纳税人税负变动率大于税负率的预警阈值时，预警系统给出税负类预警建议；

当主营业务收入与工资总额弹性系数小于收入类的预警阈值时，并且营业收入变化率大于0、工资总额变化率小于0时，预警系统给出收入类第一预警建议；当流转税申报收入与所得税申报收入差值不等于收入类的预警阈值时，预警系统给出收入类第二预警建议；

当销售成本与销售收入差值大于成本类的预警阈值时，预警系统给出成本类预警建议；

当企业毛利率大于费用类的第一预警阈值时，预警系统给出费用类第一预警建议；当营业外支出占主营业务收入比重大于费用类的第二预警阈值时，预警系统给出费用类第二预警建议；当待摊费用余额占主营业务收入比重大于费用类的第二预警阈值时，预警系统给出费用类第三预警建议；销售费用中销售副项的占比大于费用类的第三预警阈值时，预警系统给出费用类第四预警建议；当管理费用中管理副项的占比大于费用类的第三预警阈值，预警系统给出费用类第五预警建议；财务费用中财务副项的占比大于费用类的第三预警阈值，预警系统给出费用类第六预警建议；

当不涉及货物交易的应付款期末余额与销售收入的差值大于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第一预警建议；当不涉及货物交易的应付款期末余额小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第二预警建议；当不涉及货物交易的应收款与销售收入的差值大于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第三预警建议；当不涉及货物交易的应收款小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第四预警建议；当应付账款与销售收入的差值大于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第五预警建议；当应付账款小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第六预警建议；当应收账款与销售收入的差值大于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第七预警建议；当应收账款小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第八预警建议；当预付账款小于资金往来类的第一预警阈值时，预警系统给出资金往来类第九预警建议；当预收账款占销售收入比重大于资金往来类的第二预警阈值时，预警系统给出资金往来类第十预警建议；

当存货量小于存货类的第一阈值时，预警系统给出存货类第一预警建议；当存货量占销售收入的比重大于存货类的第二阈值时，预警系统给出存货类第二预警建议；当增值税留抵税金占期末存货的比重大于存货类的第三阈值时，预警系统给出存货类第三预警建议。

2.根据权利要求1所述的财务智能风控预警方法，其特征在于：所述财务报表包括发生额余额表和增值税纳税申报表。

3.根据权利要求1所述的财务智能风控预警方法，其特征在于：税负类的预警阈值为30％，收入类的预警阈值为0，成本类的预警阈值为0，费用类的第一预警阈值为30％、第二预警阈值为10％、第三预警阈值为20％，资金往来类的第一预警阈值为0、第二预警阈值为20％，存货类的第一预警阈值为0、第二预警阈值为30％、第三预警阈值为17％。

4.根据权利要求3所述的财务智能风控预警方法，其特征在于：所述税负类预警建议为：纳税人自身税负变化过大，存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、税额发票或虚开发票等问题；

所述收入类第一预警建议为：存在隐瞒收入或者虚开工资的风险，所述收入类第二预警建议为：存在隐瞒收入、偷税漏税的风险；

所述成本类预警建议为：存在虚增主营业务成本或者少记收入的风险；

所述费用类第一预警建议为：存在正常费用挤入的风险，所述费用类第二预警建议为：营业外支出金额较大，存在将应由税后列支的与生产经营无关的各种罚款、滞纳金、违约金、赞助、捐助等列入营业外支出，将固定资产、流动资产净损失、各种减值准备列入营业外支出的风险，所述费用类第三预警建议为：存在企业将不属于待摊费用的项目混入了待摊费用的风险，应查明每笔待摊费用的真实性质；所述费用类第四预警建议为：需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据，所述费用类第五预警建议为：需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据，所述费用类第六预警建议为：需要提供给税务机关书面说明材料及明细数据；

所述资金往来类第一预警建议为：存在将有货物交易的本应计入应收账款和应付账款的款项专门混入不涉及货物交易的应付科目的风险，所述资金往来类第二预警建议为：存在企业将收回的款项隐瞒在该科目逃避纳税的风险，所述资金往来类第三预警建议为：存在将有货物交易的本应计入应收账款的款项专门混入不涉及货物交易的应收科目，将不涉及货物交易的应收款项比照应收款项的要求进行异常监控；所述资金往来类第四预警建议为：存在多收回了款项或乱用、错用科目的风险，所述资金往来类第五预警建议为：企业销售的货物购进时都没有付款，购货长期不用付款使交易的虚假成分增大，虚开的风险也很大，所述资金往来类第六预警建议为：存在将收回的款项隐瞒在该科目逃避纳税的行为，所述资金往来类第七预警建议为：除本期销售没有收回货款外，上期销售也有大量没收回的货款，存在只销售货物不收回货款的风险；所述资金往来类第七预警建议为：除本期销售没有收回货款外，上期销售也有大量没收回的货款，存在只销售货物不收回货款的风险；所述资金往来类第八预警建议为：多收回了款项，存在将收回的款项记在应收账款以隐瞒收入的风险，所述资金往来类第九预警建议为：存在将收回的货款隐瞒在该科目逃避纳税的风险，所述资金往来类第十预警建议为：存在未及时确认销售收入的风险；

所述存货类第一预警建议为：存在多转成本、货物未估价入库已销售的风险，所述存货类第二预警建议为：账面库存与实际库存不符，所述存货类第三预警建议为：存在销售价格低于进货成本、非成本因素的税金抵扣过大或进项票取得不及时的风险。

5.根据权利要求1所述的财务智能风控预警方法，其特征在于：税负＝(应交税费-未交增值税贷方发生额)/(主营业务收入-销售收入贷方发生额)；本期税负＝(本期应交税费-本期未交增值税贷方发生额)/(本期主营业务收入-本期销售收入贷方发生额)；上期税负＝(上期应交税费-上期未交增值税贷方发生额)/(上期主营业务收入-上期销售收入贷方发生额)。

6.根据权利要求1所述的财务智能风控预警方法，其特征在于：营业收入变化率＝(本期营业收入-上期营业收入)/上期营业收入，其中，营业收入＝主营业收入+营业外收入，营业收入变化率＝[(本期主营业收入+本期营业外收入)-(上期主营业收入+上期营业外收入)]/(上期主营业收入+上期营业外收入)。

7.根据权利要求1所述的财务智能风控预警方法，其特征在于：工资总额变化率＝(本期工资总额-上期工资总额)/上期工资总额，其中，工资总额＝应付职工薪酬-工资薪金，工资总额变化率＝[(应付职工薪酬-工资薪金)-(应付职工薪酬-工资薪金)]/(应付职工薪酬-工资薪金)。

8.根据权利要求1所述的财务智能风控预警方法，其特征在于：增值税留抵税金＝应交税费-未交增值税贷方负数余额，期末存货＝库存商品+原材料。