CN104636972A - 一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法及其系统 - Google Patents

Abstract

本发明提供一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法及其系统，所述方法包括如下步骤：进行进项商品数据准备，执行进项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的进项商品数据集合；进行销项商品数据准备，执行销项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的销项商品数据集合;从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，做进项商品构成的计算，得到主要的进项商品构成数据集；将生成的主要的进项商品构成数据集中的商品名称，按顺序逐条取出进行虚抵分析。本发明可发现企业虚抵发票的疑点，以此监控企业的生产经营活动，进一步规范企业的正常生产经营，避免企业的违法违规经营。

Description

一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法及其系统

技术领域

本发明涉及税控技术领域，特别涉及一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法及其系统。

背景技术

增值税防伪税控系统的发明、推广和使用极大地增加了国家税收并已成为我国税收征管强有力的手段之一，但仍有不法企业利用现有税收征管手段不足，从事违法违规的经营活动，从而导致了“有进无销、有销无进、销售不实、抵扣不符、阴阳票”等问题的出现。其中，企业利用了防伪税控系统在办理抄报税和认证的过程中，只需要核对七要素的条件，任意修改进项发票和销项发票中的商品明细信息，从而达到逃税的目的。

因此，如何避免上述情况的发生，而发明一种监控企业虚抵发票的方法及其系统，即为本领域技术人员的研究方向所在。

发明内容

本发明的主要目的是提供一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法及其系统，本发明需要解决以下技术问题：

1、进项发票中企业名称和商品明细的采集。要求在企业进行抵扣联认证的时候，能够采集进项发票中的全部信息，包括企业的中文名称信息及商品明细的名称、单位、单价、数量、金额。其中，企业每月都要办理认证业务，税局会提供办理认证业务的软件，办理认证业务的时候，会将相关信息上传到税局数据库中。

2、销项发票中企业名称和商品明细的采集。要求在企业进行存根联抄报的时候，能够采集销项发票中的全部信息，包括企业的中文名称信息及商品明细的名称、单位、单价、数量、金额。其中，企业每月都要办理抄报税业务，税局会提供办理抄报业务的软件，办理抄报业务的时候，会将相关信息上传到税局数据库中。

3、商品构成算法。通过对企业进销项发票数据中的商品明细数据的分析计算，找出有虚抵疑点的企业。

为了达到上述目的，本发明提供一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其包括如下步骤：

进行进项商品数据准备，执行进项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的进项商品数据集合；

进行销项商品数据准备，执行销项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的销项商品数据集合;

从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，做进项商品构成的计算，得到主要的进项商品构成数据集；

将生成的主要的进项商品构成数据集中的商品名称，按顺序逐条取出进行虚抵分析。

其中，在执行进项数据查询的过程中，是根据查询条件“所属期范围”和“纳税人识别号”，在进项发票明细数据中，对该纳税人按商品名称做分组计算,输出结果为由商品名称、金额合计、数量合计、金额占比构成的进项商品数据集合。

其中，在进项商品数据准备过程中，包括一判断是否作废发票步骤：是根据本条数据中的是否作废标志判断，如果作废标志为‘已作废’，则是作废发票。

其中，分组计算时采用SQL语句，将全部明细数据中的金额字段及数量字段用ORACLE函数计算合计值，分别为金额合计及数量合计，在分组计算中，如果按商品名称分组，得出的是每种商品名称的金额合计和数量合计；如果不按商品名称分组，则得到全部商品的金额合计和数量合计。

其中，在执行销项数据查询的过程中，是根据查询条件“所属期范围”和“纳税人识别号”，在销项发票明细数据中，对该纳税人按商品名称做分组计算，以得到销项商品明细中的商品名称列表，输出结果为包含销项商品名称的销项商品集合。

其中，在销项商品数据准备过程中，包括一判断是否作废发票步骤：根据本条数据中的是否作废标志判断，如果作废标志为‘已作废’，则是作废发票。

其中，从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，从排序数据的第一条数据开始做计算，取出首条金额占比及商品名称，计算金额占比累计值；再取出下一条金额占比及商品名称，计算金额占比累计值；依次循环计算，逐条取出金额占比及商品名称，并计算金额占比累计值，最终得到主要的进项商品构成数据集。

其中，将生成的主要的进项商品构成数据集中的商品名称，按顺序逐条取出进行分析计算：首先取出首条数据的商品名称进行分析，再取出下一条数据的商品名称进行分析，依次将数据集中的商品名称全部取出进行分析。

其中，依次将数据集中的商品名称全部取出进行分析的过程为：将取出的商品名称在销项商品数据准备中生成的“销项商品集合”中进行全名称匹配查询，如果没有查询到此商品名称，则列为虚抵疑点。

为了达到上述目的，本发明还提供一种通过商品构成监控企业虚抵发票的系统，其包括：

进项商品数据查询模块，用于进行进项商品数据准备，执行进项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的进项商品数据集合；

销项商品数据查询模块，用于进行销项商品数据准备，执行销项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的销项商品数据集合;

进项商品构成计算模块，从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，做进项商品构成的计算，得到主要的进项商品构成数据集；

虚抵分析模块，将生成的主要的进项商品构成数据集中的商品名称，按顺序逐条取出进行虚抵分析。

与现有技术相比，本发明的有益效果在于：通过此方法对增值税发票中的进销项商品构成进行分析，发现企业虚抵发票的疑点，以此监控企业的生产经营活动，进一步规范企业的正常生产经营，避免企业的违法违规经营。

附图说明

图1为本发明实施例所提供的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法流程图；

图2为本发明实施例所提供的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的系统框图。

附图标记说明：11－进项商品数据查询模块；12－销项商品数据查询模块；13－进项商品构成计算模块；14－虚抵分析模块。

具体实施方式

以下结合附图，对本发明上述的和另外的技术特征和优点作更详细的说明。

如图1所示，为本发明实施例所提供的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，本发明的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法包括以下几个步骤：

步骤S1：进行进项商品数据准备，执行进项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的进项商品数据集合。

在上述步骤S1中，在执行进项数据查询的过程中，是根据查询条件“所属期范围”和“纳税人识别号”，在进项发票明细数据中，对该纳税人按商品名称做分组计算,输出结果为由商品名称、金额合计、数量合计、金额占比构成的进项商品数据集合。

分组计算时采用SQL语句，将全部明细数据中的金额字段用ORACLE函数计算合计值，即：SUM(金额)，此为金额合计；将全部明细数据中的数量字段用ORACLE函数计算合计值，即：SUM(数量)，此为数量合计；

分组计算金额合计和数量合计的SQL语句格式为：“SELECT商品名称、SUM(金额)、SUM(数量)FROM进项发票明细数据表WHERE纳税人识别号=‘税号’AND所属期范围BETWEEN‘日期范围’GROUP BY商品名称”。

在分组计算中，如果按商品名称分组，即：GROUP BY商品名称”，得出的是每种商品名称的金额合计和数量合计；如果不按商品名称分组，则得到全部商品的金额合计和数量合计，即，SQL语句格式为：“SELECT SUM(金额)、SUM(数量)FROM进项发票明细数据表WHERE纳税人识别号=‘税号’AND所属期范围BETWEEN‘日期范围’”。将某一商品全部明细的金额合计除以全部商品明细的金额合计的百分比得到金额占比。

在步骤S1的进项商品数据准备过程中，包括如下子步骤：

步骤S11：判断是否作废发票，其是根据本条数据中的是否作废标志判断，如果作废标志为‘已作废’，则是作废发票，需要排除已经作废的发票。其中，作废标志是在企业办理认证、抄报业务时，需要上传到税局的数据项，作废标志直接标明是正常发票还是作废发票。

步骤S2:进行销项商品数据准备，执行销项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的销项商品数据集合。

在上述步骤S2中，在执行销项数据查询的过程中，是根据查询条件“所属期范围”和“纳税人识别号”，在销项发票明细数据中，对该纳税人按商品名称做分组计算，以得到销项商品明细中的商品名称列表，输出结果为包含销项商品名称的销项商品集合。

分组计算采用分SQL语句，分组计算的SQL语句格式为：“SELECT商品名称FROM销项发票明细数据表WHERE纳税人识别号=‘税号’AND所属期范围BETWEEN‘日期范围’GROUP BY商品名称”。

在步骤S2的销项商品数据准备过程中，包括如下子步骤：

步骤S21:判断是否作废发票。根据本条数据中的是否作废标志判断，如果作废标志为‘已作废’，则是作废发票，需要排除已经作废的发票。其中，作废标志是在企业办理认证、抄报业务时，需要上传到税局的数据项，作废标志直接标明是正常发票还是作废发票。

步骤S3:从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，做进项商品构成的计算，得到主要的进项商品构成数据集。

从步骤S1获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，从排序数据的第一条数据开始做计算的具体实现方式是：取出首条金额占比及商品名称，计算金额占比累计值，金额占比累计=金额占比；再取出下一条金额占比及商品名称，计算金额占比累计值，金额占比累计=金额占比累计+金额占比；依次循环计算，逐条取出金额占比及商品名称，并计算金额占比累计值。如果金额占比累计值大于百分之八十则停止计算，此时依次参与过金额占比累计计算时取出的全部商品名称为此企业主要的进项商品构成，得到主要的进项商品构成数据集。

步骤S4：将生成的“主要的进项商品构成数据集”中的商品名称，按顺序逐条取出进行虚抵分析。

将步骤S3中生成的“主要的进项商品构成数据集”中的商品名称，按顺序逐条取出进行分析计算的具体实现方式是：首先取出首条数据的商品名称进行分析，再取出下一条数据的商品名称进行分析，依次将数据集中的商品名称全部取出进行分析。

分析过程为：将取出的商品名称在步骤S2销项商品数据准备中生成的“销项商品集合”中进行全名称匹配查询，如果没有查询到此商品名称，则列为虚抵疑点，即：一段时间内，企业申报抵扣的货物不销售或很少销售，纳税人可能存在取得与自身经营无关的第三方进销发票的问题。

如图2所示，为本发明实施例所提供的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的系统组成框图，本发明提供一种通过商品构成监控企业虚抵发票的系统，其包括：进项商品数据查询模块11、销项商品数据查询模块12、进项商品构成计算模块13、虚抵分析模块14，其中：

所述的进项商品数据查询模块11，用于进行进项商品数据准备，执行进项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的进项商品数据集合；

所述的销项商品数据查询模块12，用于进行销项商品数据准备，执行销项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的销项商品数据集合;

所述的进项商品构成计算模块13，从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，做进项商品构成的计算，得到主要的进项商品构成数据集；

所述的虚抵分析模块14，将生成的主要的进项商品构成数据集中的商品名称，按顺序逐条取出进行虚抵分析。

综上所述，本发明是通过商品构成分析监控企业虚抵发票以逃税的方法，是为了达到如下监控目的：

一段时间内，企业申报抵扣的货物不销售或很少销售，纳税人可能存在取得与自身经营无关的第三方进销发票的问题，即虚抵。

本发明主要是利用从企业在办理抄报税和认证的过程中采集上来的进销项发票明细数据信息，通过对进项和销项商品的构成进行分析，筛选出有虚抵疑点的企业，为税务机关提供一种监控企业违规经营的方法，以进一步加强增值税的风险管理，强化税源监控，遏制不法分子利用目前税收管理的技术瓶颈偷逃税现象的发生。

本发明相对于现有技术可带来如下有益效果，这种效果可分为税局效果和企业效果。

税局效果：该算法丰富了税务机关对不法企业虚抵的监控，是保障税务收入的重要手段；提高了税务机关纳税评估、税务稽查等方面的工作效率。

企业效果：减少不规范开具发票的风险，促进企业的合法规范经营；有效地遏制不法企业偷逃税款现象的发生。

以上说明对本发明而言只是说明性的，而非限制性的，本领域普通技术人员理解，在不脱离权利要求所限定的精神和范围的情况下，可作出许多修改、变化或等效，但都将落入本发明的保护范围之内。

Claims (10)

1.一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，其包括如下步骤：

进行进项商品数据准备，执行进项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的进项商品数据集合；

进行销项商品数据准备，执行销项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的销项商品数据集合;

从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，做进项商品构成的计算，得到主要的进项商品构成数据集；

将生成的主要的进项商品构成数据集中的商品名称，按顺序逐条取出进行虚抵分析。

2.根据权利要求1所述的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，在执行进项数据查询的过程中，是根据查询条件“所属期范围”和“纳税人识别号”，在进项发票明细数据中，对该纳税人按商品名称做分组计算,输出结果为由商品名称、金额合计、数量合计、金额占比构成的进项商品数据集合。

3.根据权利要求1或2所述的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，在进项商品数据准备过程中，包括一判断是否作废发票步骤：是根据本条数据中的是否作废标志判断，如果作废标志为‘已作废’，则是作废发票。

4.根据权利要求1所述的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，分组计算时采用SQL语句，将全部明细数据中的金额字段及数量字段用ORACLE函数计算合计值，分别为金额合计及数量合计，在分组计算中，如果按商品名称分组，得出的是每种商品名称的金额合计和数量合计；如果不按商品名称分组，则得到全部商品的金额合计和数量合计。

5.根据权利要求1所述的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，在执行销项数据查询的过程中，是根据查询条件“所属期范围”和“纳税人识别号”，在销项发票明细数据中，对该纳税人按商品名称做分组计算，以得到销项商品明细中的商品名称列表，输出结果为包含销项商品名称的销项商品集合。

6.根据权利要求1所述的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，在销项商品数据准备过程中，包括一判断是否作废发票步骤：根据本条数据中的是否作废标志判断，如果作废标志为‘已作废’，则是作废发票。

7.根据权利要求1所述的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，从排序数据的第一条数据开始做计算，取出首条金额占比及商品名称，计算金额占比累计值；再取出下一条金额占比及商品名称，计算金额占比累计值；依次循环计算，逐条取出金额占比及商品名称，并计算金额占比累计值，最终得到主要的进项商品构成数据集。

8.根据权利要求1所述的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，将生成的主要的进项商品构成数据集中的商品名称，按顺序逐条取出进行分析计算：首先取出首条数据的商品名称进行分析，再取出下一条数据的商品名称进行分析，依次将数据集中的商品名称全部取出进行分析。

9.根据权利要求8所述的一种通过商品构成监控企业虚抵发票的方法，其特征在于，依次将数据集中的商品名称全部取出进行分析的过程为：将取出的商品名称在销项商品数据准备中生成的“销项商品集合”中进行全名称匹配查询，如果没有查询到此商品名称，则列为虚抵疑点。

10.一种通过商品构成监控企业虚抵发票的系统，其特征在于，其包括：

进项商品数据查询模块，用于进行进项商品数据准备，执行进项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的进项商品数据集合；

销项商品数据查询模块，用于进行销项商品数据准备，执行销项数据查询,对纳税人按照商品名称做分组计算，得到构成的销项商品数据集合;

进项商品构成计算模块，从获取的进项商品数据集合中，按照金额占比降序排序，做进项商品构成的计算，得到主要的进项商品构成数据集；

虚抵分析模块，将生成的主要的进项商品构成数据集中的商品名称，按顺序逐条取出进行虚抵分析。