KR101697245B1 - Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법 - Google Patents

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Abstract

본 발명은 외국법인을 위한 부가세 환급 방법에 관한 것으로서, 보다 상세하게는 외국사업자가 상용목적으로 지불한 호텔숙박비, 식비, 광고선전비 등 출장경비 비롯하여 현지에서의 활동에 소요되는 용역을 구입하거나 제공받았을 때, 부가가치세에 해당 금액을 외국사업자에게 환급하도록 거래영수증에서 해당거래를 특정하는 Unique Key를 추출하여 자동으로 부가세 환급을 받을 수 있도록 구성된 Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법에 관한것이다.
이에, 본 발명은 외국법인이 부가세 환급 신청시에 원본영수증 제출없이 중복환급체크가 가능하도록 구축된 외국법인 전용 부가세 환급시스템을 통한 환급방법을 제시한다.

Description

Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법{The automatic tax refund method using unique key for foreign corporation}
본 발명은 외국법인을 위한 부가세 환급방법에 관한 것으로서, 보다 상세하게는 외국사업자가 상용목적으로 지불한 호텔숙박비, 식비, 광고선전비 등 출장경비 비롯하여 현지에서의 활동에 소요되는 용역을 구입하거나 제공받았을 때, 부가가치세에 해당 금액을 외국사업자에게 환급하는 정책과 관련된 발명이다.
구체적으로는, 거래영수증에서 해당거래를 특정하는 Unique Key를 추출하여 자동으로 부가세 환급을 받을 수 있도록 구성된 Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법에 관한것이다.
'조세특례제한법 제107조 제6항'에 따르면 "국내에 사업장이 없는 외국법인 또는 비거주자로서 외국에서 사업을 하는 자(이하 이 조에서 외국사업자라 한다)가 국내에서 사업상 재화 또는 용역을 구입하거나 제공받았을 때에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 그 재화 또는 용역과 관련된 부가가치세를 해당 외국사업자에게 환급할 수 있다"라고 규정하고 있다.
외국법인 사업자가 아닌 외국인 개인의 경우, 사후면세점에서 소정의 재화의 구매행위에 있어 결제금액에 포함된 부가세를 상기 외국인에게 용이하게 환급해 주는 부가세 환급제도가 있다.
다시말해, 상기 부가세 환급제도는 외국인 관광객의 해외여행의 경우, 관광객이 재화를 쇼핑시에 상품가격에 포함되어 있는 부가세를 환급하여 주는 제도로서, 우리나라의 경우에도 외국인이 국내에서 상품을 구입하는 경우 출국심사후에 부가세 등을 환급받을 수 있게 하고 있다.
구체적으로 '외국인관광객에 대한 부가가치세 및 특별소비세 특례규정'에 따르면, 사전면세업소인 면세점 외에 사후면세업소인 백화점 등 국세청이 지정한 판매장에서 물건을 구입한 외국인관광객이 출국수속을 끝낸 후 출국장 보세구역 내에 있는 부가세환급창구에서 출국에 앞서 바로 환급받을 수 있도록 제도화 되어있다.
그러나, 외국인관광객이 부가세 환급을 받고자 할 때, 사후면세업소에서 매번 구매에 따른 환급전표를 받아서 보관하고 있다가 출국시에 세관의 확인을 받아서 환급창구에 제출하여야 하는데, 환급전표를 매번 발급받는 것이나 그것을 보관하고 다시 세관의 확인을 받아야 하는 모든 과정이 매우 번거롭고, 상기 환급전표를 분실하거나 또는 훼손하였을 경우에 재발급을 받아야 하는 등의 불편이 있어서 환급을 포기하거나 또는 환급이 불가능하게 되는 경우가 빈번하다.
이에 대해, 외국인 개인 부가세환급을 편리하게 받을 수 있는 다양한 방법이 선행공개문헌 등을 통해 제시되고 있다.
국내등록공고된 10-0757398호에는 카드로 거래시 환급전표를 받지 않고도 전용기기를 통해 해당 환급내역 전체에 대해 확인하고 출력할 수 있는 방법을 제시하고 있다. 그러나, 외국법인 부가세 환급의 경우에는 카드사용뿐 아니라 현금으로 거래시에 현금영수증 처리한 거래도 많을 뿐 아니라, 세금계산서로 발행된 거래도 상당하기 때문에 이러한 시스템을 이용하기는 한계가 있다.
또한, 대한민국 공개특허 제2004-89769호에서는 신용카드 거래처리에 있어서 신용카드 거래에 관련된 물품의 세금환급 대상여부와 이에 따른 세금환급액을 자동으로 결정해 주기 위한 장치 및 방법에 관하여 개시하고 있으나, 세금환급액을 자동으로 계산해 주는데 그치고 있다.
또한, 대한민국 공개특허 제2004-106875호에서는 외국인 관광객을 대상으로 사후 면세 제도의 신용카드 매출전표 기능을 포함하는 환급전표를 자동으로 연산하여 단말기를 통해 출력시킬 수 있는 환급전표, 환급운영방법 및 시스템을 개시하고 있으나, 사후면세점에서 환급전표를 발행하고 이를 외국인 관광객이 받아서 보관하여야 한다는 불편은 여전히 존재하였고, 대한민국 공개특허 제2003-64266호에서도 수작업을 자동화하는 것에 국한되는 제한은 여전하였다.
특히, 외국사업자인 법인부가세 환급절차에 있어서는, 외국인 개인과는 달리, 재화뿐만 아니라 용역등도 포함되어 있으며, 카드 거래뿐 아니라 현금처리 및 세금계산서를 발행받아 매입처리한 거래내역 등도 상당하게 포함되어 있다.
따라서, 도 1에 도시된 바처럼, 외국법인 부가세 처리 절차는 종래의 외국인 개인들의 경우처럼 공항에서 출국시 부가세환급절차를 이용하는 방식이 아니라, 현재 국내에 소재하는 현지 외국법인 연락사무소 등에서 국세청과 기타관청을 통해 부가세 환급절차를 오프라인 방식으로 처리하고 있다.
보다 자세하게는, 현재 외국법인 부가세 환급을 위해서는 외국인 사업자 또는 대리인이 신청서류를 우편/방문하여 서울지방 국세청에 접수함으로써 이루어지며, 접수된 서류를 기본으로 관할세무서에서 실적확인 필요시 공급한 사업장에서 거래정보를 확인처리하고 남대문세무서를 통해 법인 부가세 환급을 진행하고 있다.
이러한 현재 외국법인 부가세 환급시스템의 경우 다음과 같은 문제점이 있다. 첫번째로, 서울 지방 국세청에서 이루어지는 외국법인 부가세 환급 절차는 대부분 직원들의 수기로 처리되고 있어 고된 작업에 따른 직원들의 피로누적과 그에 따른 국세청업무의 효율성이 떨어지는 문제점이 있다.
또한, 수기로 처리되고 있는 국세청의 절차상 한계로, 외국법인 부가세 환급이용현황 및 통계수치가 확인 불가능하여, 법인 부가세 환급 이력에 대한 중복체크가 어렵다는 문제점이 있다.
이에, 외국법인 부가세 환급 신청시 부가세 환급에 대한 중복환급을 방지하기 위해 반드시 원본 영수증만 접수할 수 있도록 규제화되어 있어, 외국법인은 부가세 환급 신청시까지 원본 영수증을 필히 보관하고 있어야만 하는 불편과 원본 영수증을 분실하는 경우는 부가세 환급 신청이 불가하다는 문제점이 있다.
또한, 수기로 처리되고 있는 국세청의 절차상 한계로, 국세청에서 외국법인들의 부가세 환급 신청에 대한 신청서류 보관 및 관리에 따른 물리적 공간이 부족해지는 문제점이 있다.
따라서, 현행 환급절차 및 시스템으로는 외국사업자가 외국법인 부가세를 환급받고자 할 때 따르는 불편함이 해소되지 못하고 있을 뿐더러, 국세청의 경우도 번거로운 작업에 대한 비효율성과 전산처리 미비와 공간부족 등의 문제점에 대한 개선이 요구되고 있는 실정이다.
상기의 문제점을 해결하기 위하여, 본 발명은 외국법인이 부가세 환급 신청시에 원본영수증 제출없이 중복환급체크가 가능하도록 구축된 외국법인 전용 부가세 환급시스템을 통한 환급방법을 제시하는 것을 목적으로 한다.
또한, 본 발명은 외국법인 전용 부가세 환급시스템을 구축하여 외국사업자가 서류제출시 발생할 수 있는 제출서류 분실 및 손실을 방지하고, 환급접수기관에서는 데이터 수기 등록, 원본 서류 보관, 관할 세무서 거래정보 확인 등 단계별 불편요소를 해결하도록 거래서류를 통해 Unique Key를 추출, 저장하여 구축된 데이터베이스를 이용하여 구성된 해외법인 부가세 자동환급방법을 제시하는 것을 목적으로 한다.
상기의 목적을 달성하기 위하여, 본 발명은 외국법인을 위한 부가세 환급 방법에 있어서, (a) 외국사업자의 부가세환급을 위해 거래영수증을 포함한 신청서류가 온라인을 통해 환급접수서버에 접수되는 단계; (b) 법인부가세 환급서버에 상기 접수되는 신청서류에 포함된 거래영수증을 통해 환급금액이 포함된 거래정보와 상기 거래정보를 호출하기 위한 해당거래에 유일한 Unique key가 추출되어 저장되는 단계; (c) 상기 환급접수서버에서 접수된 신청서류에 포함된 거래영수증의 Unique key로 상기 법인부가세 환급서버로 해당 거래정보를 호출하여 부가세 환급의 유효성 체크를 요청하는 단계; 및 (d) 상기 법인부가세 환급서버에서 체크된 해당 거래정보에 대한 부가세 환급의 유효성 정보를 상기 환급접수서버로 전송하는 단계;를 포함하여 구성된 것을 특징으로 하는 Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법을 제시한다.
또한, 본 발명은 신청서류의 중복신청여부를 판단하기 위하여, (e) 상기 법인부가세 환급서버에서 해당거래의 부가세 환급의 유효성을 체크하면 환급이력정보가 생성되어 저장되는 단계; 및 (f) 상기 환급접수서버에서 동일한 Unique key로 상기 법인부가세 환급서버로 해당 거래정보를 재호출하여 부가세 환급의 유효성체크를 요청하게 되면, 상기 법인부가세 환급서버에서 상기 환급이력정보를 토대로 해당거래의 부가세 환급의 유효성을 체크하는 중복신청체크단계;를 더 포함하여 구성된 된다.
상기 (b)단계는, 상기 법인부가세 환급서버에서 상기 거래영수증을 통해 환급금액이 포함된 거래정보를 스캔하여 저장하는 단계; 및 상기 법인부가세 환급서버에서 상기 거래정보를 호출하기위한 해당거래에 유일한 Unique key를 상기 거래영수증에 포함된 카드승인번호, 외국사업자등록번호, 가맹점번호, 세금계산서 발행번호를 숫자디지트 개수 인식방식으로 자동인지하여 추출하는 단계를 포함하여 구성된다.
또한, 상기 (c)단계는, 상기 환급접수서버에서 접수된 신청서류에 포함된 거래영수증의 Unique key로 상기 법인부가세 환급서버에 접속하여 해당 거래정보를 호출하는 단계; 및 (c-2) 상기 환급접수서버에서 상기 법인부가세 환급서버로 호출된 해당 거래정보에 대한 부가세 환급의 유효성 체크를 요청하는 단계;를 포함하여 구성된다.
본 발명인 Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법을 통해 다음과 같은 효과를 달성할 수 있다.
첫 번째로, 본 발명의 외국법인의 거래시 거래서류를 통해 Unique Key를 추출하여 데이터베이스를 구축한 법인부가세 환급서버를 통해 외국법인 부가세 환급이용현황 및 통계수치가 확인가능하고 환급접수서버로 제출되는 서류에 대한 중복체크가 가능해지기 때문에 외국법인 부가세 환급 신청자는 사본영수증도 제출이 가능해져 종래처럼 원본영수증의 분실과 손실에 따른 피해를 방지할 수 있는 효과가 있다.
두 번째로, 본 발명의 외국법인의 거래시 거래서류를 통해 Unique Key를 추출하여 데이터베이스를 구축한 법인부가세 환급서버를 통해, 환급접수기관에서는 데이터 수기등록에 대한 비효율성, 원본서류보관에 대한 공간부족, 관할세무서 거래정보 확인등의 번잡한 절차 등의 종래의 단계별 불편요소를 해결할 수 있는 효과가 있다.
도 1은 종래방법에 의한 해외법인 부가세 환급절차를 나타낸 상태도이다.
도 2는 본 발명의 실시예에 따른 해외법인 부가세 자동 환급방법에 대한 개념설명도이다.
도 3은 본 발명의 실시예에 따른 해외법인 부가세 자동 환급방법에 대한 대한 시스템 구성도이다.
도 4는 본 발명의 실시예에 따른 해외법인 부가세 자동 환급방법에 대한 흐름도이다.
이하 본 발명인 Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법에 대해 첨부된 도면을 참조하여 자세하게 설명한다.
도 2는 본 발명의 실시예에 따른 해외법인 부가세 자동 환급방법에 대한 개념설명도이다.
도 2에 도시된 바를 참조하면, 본 발명의 시스템은 종래의 오프라인의 처리방식을 개선하여 자동화 환급방식을 구성하기 위해, 외국사업자의 부가세 환급신청방식을 온라인화하였으며, 또한 법인부가세 환급서버(200)를 별도로 두어, 환급접수서버(100)와 서비스가 연계하는 시스템을 구성하고 있다.
상기 법인부가세 환급서버(200)는 외국사업자가 환급접수서버(100)에 부가세 환급신청시 첨부하는 신청서류에 포함된 국내에서 거래시에 발급받은 영수증 등의 거래서류를 통해 거래를 특정할 수 있는 고유번호인 Unique Key를 스캔하여 추출하면서 데이터베이스를 구축하도록 구성된다.
상기 Unique Key는 해당거래를 특정할 수 있도록 거래영수증에 포함된 카드승인번호, 외국사업자등록번호, 가맹점번호, 세금계산서 발행(승인)번호 등을 의미한다.
상기 법인부가세 환급서버(200)를 통해 종래의 국세청 등 관할 접수기관에서 시행하던 데이터 수기등록에 대한 비효율성, 원본서류보관에 대한 공간부족, 관할세무서 거래정보 확인등의 번잡한 절차 등의 종래의 단계별 불편요소를 해결할 수 있는 효과가 있다.
이하 본 발명의 특징인 Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법 에 대해 설명한다.
도 3은 본 발명의 실시예에 따른 해외법인 부가세 자동 환급방법에 대한 대한 시스템 구성도이며, 도 4는 본 발명의 실시예에 따른 해외법인 부가세 자동 환급방법에 대한 흐름도이다.
도시된 바를 참조하면, 본 발명의 외국법인을 위한 부가세 환급방법은 먼저, 외국사업자의 부가세환급을 위해 거래영수증을 포함한 신청서류가 온라인을 통해 환급접수서버(100)에 접수된다.(단계1)
다음으로, 법인부가세환급서버(200)에서 상기 환급접수서버(100)에 접수되는 신청서류에 포함된 거래영수증을 통해 환급금액이 포함된 거래정보와 상기 거래정보를 호출하는 해당거래에 유일한 Unique key를 추출하여 저장하면서 데이터베이스를 구축하게 된다.(단계2)
보다 자세하게는, 상기 법인부가세환급서버(200)에서 환급접수서버(100)에 접수되는 상기 거래영수증을 통해 환급금액이 포함된 거래정보를 스캔하여 등록시켜 저장한다. 또한, 상기 거래정보를 호출하기 위하여 해당거래에 유일한 Unique key를 추출하도록 구성된다.
즉, 상기 법인부가세환급서버(200)에 등록되어 저장된 거래정보를 호출하기 위해서는 해당거래영수증에서 추출된 Unique key를 매개로 호출할 수 있다.
상기 Unique key는 해당 거래를 특정하기 위한 고유값으로서, 상기 거래영수증에 포함된 카드승인번호, 외국사업자등록번호, 가맹점번호, 세금계산서 발행(승인)번호 등을 의미한다.
본 발명의 경우, 상기 법인부가세환급서버(200)로 추출되는 거래영수증에 포함된 거래정보나 Unique key는 수기에 의해서도 가능하고, 다른 방법으로서 자동스캔방식이나 자동인지방법으로 추출되어 저장될 수 있다.
상기 자동인지방법으로서, 상기 법인부가세환급서버(200)는 숫자디지트 개수 인식방식으로 자동인지하여 Unique key를 추출하게 된다.
보다 상세하게는, 상기 거래영수증에 포함된 카드승인번호의 숫자개수는 8bit, 사업자등록번호는 10bit, 가맹점번호는 9bit, 그리고 세금계산서 발행(승인)번호는 22bit로 구성된다. 상기 법인부가세환급서버(200)는 이러한 숫자디지트 개수 인식방식으로 상기 거래영수증에 포함된 다양한 숫자개수를 자동으로 인지하면서 Unique key를 추출하게 된다.
물론, 이러한 추출 방식은 당업자의 입장에서 고려될 수 있는 다양한 스캔방식이나 문자인식방식 등의 다양한 판독방식으로 변환이 가능할 것이다.
다음으로, 상기 환급접수서버(100)에서 접수된 신청서류에 포함된 거래영수증의 Unique key로 상기 법인부가세환급서버(200)로 해당 거래정보를 호출하여 부가세 환급의 유효성 체크, 다시말해, 해당거래에 대한 환급내역을 확인요청하게 된다.(단계3)
구체적으로 설명하면, 상기 환급접수서버(100)에서 접수된 신청서류에 포함된 거래영수증의 Unique key로 상기 법인부가세환급서버(200)에 접속하여 해당 거래정보를 호출하면서, 상기 호출된 해당 거래정보에 대한 부가세 환급의 유효성 체크를 상기 법인부가세환급서버(200)에 요청하는 방식이다.
다음으로, 상기 법인부가세환급서버(200)에서 체크된 해당 거래정보에 대한 부가세 환급의 유효성 정보를 상기 환급접수서버(100)로 전송하게 된다.(단계4)
상기 부가세 환급의 유효성 정보는 환급가능, 환급내역이 없는 경우 환급불가, 또한 중복된 환급내역의 신청인 경우에 중복신청 등으로 구성될 수 있다.
상기 단계 3에서 상기 법인부가세환급서버(200)에서 요청된 해당거래의 부가세 환급의 유효성을 체크하면 환급내역에 대한 환급이력정보가 생성되어 저장된다. 따라서, 만약 상기 환급접수서버(100)에서 동일한 Unique key로 상기 법인부가세환급서버(200)에 해당 거래정보를 재호출하여 부가세 환급의 유효성체크를 요청하게 되면, 상기 법인부가세환급서버(200)에서 상기 환급이력정보를 토대로 해당거래의 부가세 환급의 유효성을 다시 체크하는 중복신청체크단계가 더 구성될 수 있다.
즉, 이러한 단계를 통해 외국법인 부가세 환급이용현황 및 통계수치가 확인가능하고 국세청에 제출되는 서류에 대한 중복체크가 가능해지기 때문에 외국법인 부가세 환급 신청자는 사본영수증도 제출이 가능해져 종래처럼 원본영수증의 분실과 손실에 따른 피해를 방지할 수 있는 효과가 있다.
마지막으로, 상기 법인부가세환급서버(200)에서 체크된 해당 거래정보에 대한 부가세 환급의 유효성 정보를 상기 환급접수서버(100)에서 수신하면, 그에 따라 온라인을 통해 외국사업자 또는 환급내역안내서버(300)에게 환급가능여부를 통보하며, 상기 환급접수서버(100)에서 환급내역안내서버(300)로 환급가능 명단이 통보되면 환급금이 외국사업자에게 지급된다.
이상 본 발명의 상세한 설명에서는 구체적인 실시예에 관해서 설명하였으나, 본 발명의 범위에서 벗어나지 않는 한도내에서 여러가지 변형이 가능함은 당해 분야에서 통상의 지식을 가진 자에게 있어서 자명하다 할 것이다.
100: 환급접수서버 200: 법인부가세 환급서버
300: 환급내역 안내서버

Claims (4)

  1. 외국법인을 위한 부가세 환급 방법에 있어서,
    (a) 외국사업자의 부가세환급을 위해 거래영수증을 포함한 신청서류가 온라인을 통해 환급접수서버에 접수되는 단계;
    (b) 법인부가세 환급서버에 상기 접수되는 신청서류에 포함된 거래영수증을 통해 환급금액이 포함된 거래정보를 스캔하여 저장하면서 상기 법인부가세 환급서버에서 상기 거래정보를 호출하기위한 해당거래에 유일한 Unique key를 상기 거래영수증에 포함된 카드승인번호, 외국사업자등록번호, 가맹점번호, 세금계산서 발행번호에서 숫자디지트 개수 인식방식으로 자동인지하여 추출하는 단계;
    (c) 상기 환급접수서버에서 접수된 신청서류에 포함된 거래영수증의 Unique key로 상기 법인부가세 환급서버로 해당 거래정보를 호출하여 부가세 환급의 유효성 체크를 요청하는 단계; 및
    (d) 상기 법인부가세 환급서버에서 체크된 해당 거래정보에 대한 부가세 환급의 유효성 정보를 상기 환급접수서버로 전송하는 단계;
    (e) 상기 법인부가세 환급서버에서 해당거래의 부가세 환급의 유효성을 체크하면 환급이력정보가 생성되어 저장되는 단계; 및
    (f) 상기 환급접수서버에서 동일한 Unique key로 상기 법인부가세 환급서버로 해당 거래정보를 재호출하여 부가세 환급의 유효성체크를 요청하게 되면, 상기 법인부가세 환급서버에서 상기 환급이력정보를 토대로 해당거래의 부가세 환급의 유효성을 체크하는 중복신청체크단계;를 포함하여 구성된 것을 특징으로 하는 Unique Key를 이용한 해외법인 부가세 자동환급방법.
  2. 삭제
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