JP7432970B1 - Ｋｐｉ設定システムおよびｋｐｉ設定プログラム - Google Patents

Abstract

【課題】比較的簡単にＫＰＩを設定させることができ、しかも業績評価において重要な指標になる適切なＫＰＩを設定させることができるＫＰＩ設定システムを提供する。【解決手段】ＫＰＩ設定システムは、コンピュータによって、第１所定期間における計画売上高、計画変動費、計画限界利益、計画限界利益率、計画固定費および計画利益を、その各項目とともに表示する第１エリアＥ１を表示させ、計画売上高および計画固定費の入力を受け付け、計画変動費および計画限界利益率またはそのいずれかの入力を受け付けるとともに、入力された値に基づいて、計画変動費または計画限界利益率を算出し、入力された値に基づいて、計画限界利益、計画利益を算出し、入力または算出された値によって、第１エリアＥ１の各値を更新する。【選択図】図３

Description

特許法第３０条第２項適用 展示日：２０２３年２月１６日～１７日 展示会名：京都ビジネス交流フェア２０２３

本発明は、ＫＰＩ（key performance indicator）に関するＫＰＩ設定システムおよびＫＰＩ設定プログラムに関する。

従来、ＫＰＩ（重要業績評価指標）の適切な設定は、組織が目標を達成するために必要不可欠であり、業績評価において重要な指標になるとされている。ＫＰＩを設定することにより、組織のパフォーマンスを把握し、目標達成のためのプロセスを数値化して評価することが可能となる。つまり、ＫＰＩは組織にとって目標達成のための方向性を示し、正しい設定により、目標達成への取り組みを促進することができると言える。このような、ＫＰＩの設定、分析は、例えば、特許文献１および特許文献２において開示されている。特許文献１では、経営指標計算システムが開示されており、特許文献２では、ＫＰＩ分析方法が開示されている。

ところで、ＫＰＩの設定および設定したＫＰＩを分析することは重要であるが、会社の経営者は、必ずしもＫＰＩの設定、分析に長けているわけではない。また、ＫＰＩに関するシステムは、例えば、特許文献１および特許文献２に開示のように、複雑な動作を含むシステムが多く、使いこなすには熟練を要するものが多い。したがって、実際のところ、上述のようなシステムを使用せずに、来期の目標として営業利益を「前年対比＋１０％」などと安易な設定をしてみたり、その設定した目標をどのように達成するのかを明確にしないまま来期の計画を終えたりする企業が多い。

特開２００５－１１２７８号公報 特開２０２１－１４４７０１号公報

そこで、本発明が開示しようとする課題は、比較的簡単にＫＰＩを設定させることができ、しかも業績評価において重要な指標になる適切なＫＰＩを設定させることができるＫＰＩ設定システム、ＫＰＩ設定方法およびＫＰＩ設定プログラムを提供することにある。

上記課題を解決するために、本発明に係るＫＰＩ設定システムは、
第１所定期間におけるＫＰＩ（key performance indicator）をユーザに設定させるＫＰＩ設定システムであって、
演算装置および記憶装置を有するコンピュータを備え、
コンピュータは、
第１所定期間における計画売上高、計画変動費、計画限界利益、計画限界利益率、計画固定費および計画利益を、その各項目とともに表示する第１エリアを表示させ、
計画売上高および計画固定費の入力を受け付け、
計画変動費および計画限界利益率またはそのいずれかの入力を受け付けるとともに、入力された値に基づいて、計画変動費または計画限界利益率を算出し、
入力された値に基づいて、計画限界利益、計画利益を算出し、
入力または算出された値によって、第１エリアの各値を更新する。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第２所定期間における実績売上高、実績変動費、実績限界利益、実績限界利益率、実績固定費および実績利益を記憶し、
第２所定期間における実績売上高、実績変動費、実績限界利益、実績限界利益率、実績固定費および実績利益を、その項目とともに表示する第２エリアを、第１エリアとともに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第２所定期間における計画された旧計画売上高、旧計画限界利益率、旧計画固定費および旧計画利益を記憶し、
第２所定期間における計画された旧計画売上高、旧計画限界利益率、旧計画固定費および旧計画利益と、第２所定期間における実績売上高、実績限界利益率、実績固定費および実績利益との各差分を算出し、
算出した当該各差分を特定の各項目とともに表示する第３エリアを、第１エリアおよび第２エリアとともに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第２所定期間における計画された旧計画売上高、旧計画限界利益率、旧計画固定費および旧計画利益と、を記憶し、
次の各式により、売上高増減要因、限界利益率増減要因を算出し、
式ａ：売上高増減要因＝（第２所定期間実績売上高－旧計画売上高）×旧計画限界利益率
式ｂ：限界利益率増減要因＝（第２所定期間実績限界利益率－旧計画限界利益率）×第２所定期間実績売上高
第２所定期間における計画された旧計画固定費および旧計画利益と、第２所定期間における実績固定費および実績利益との各差分を算出し、
算出した当該各差分および売上高増減要因、限界利益率増減要因を特定の各項目とともに表示する第３エリアを、第１エリアおよび第２エリアとともに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第２所定期間における計画された旧計画変動費および旧計画限界利益を記憶し、
第２所定期間における計画された旧計画売上高、旧計画変動費、旧計画限界利益、旧計画限界利益率、旧計画固定費および旧計画利益をその項目とともに表示する第４エリアを、第１エリア、第２エリアおよび第３エリアとともに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
営業外収益および営業外費用の入力を受け付け、
第１エリアにおいて営業外収益および営業外費用を、さらに表示させ、
さらに入力された営業外収益および営業外費用に基づいて、計画利益を算出する。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第２所定期間における実績営業外収益および実績営業外費用を記憶し、
第２所定期間における計画された計画営業外収益および計画営業外費用を記憶し、
第２エリアにおいて実績営業外収益および実績営業外費用をさらに表示させ、
第２所定期間における計画営業外収益および計画営業外費用と、第２所定期間における実績営業外収益および実績営業外費用との各差分を算出し、
算出した当該各差分を特定の各項目とともに第３エリアにおいて、さらに表示させ、
第２所定期間における計画営業外収益および計画営業外費用を第４エリアにおいて、さらに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
各差分を、正の数かまたは負の数かによって色分けして表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第３所定期間における実績売上高、実績限界利益率、実績固定費および実績利益を記憶し、
第２および第３所定期間における実績売上高、実績限界利益率、実績固定費および実績利益の各差分を算出し、
算出した当該各差分を特定の各項目とともに表示する第５エリアを、第１エリアおよび第２エリアとともに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第３所定期間における実績売上高、実績限界利益率、実績固定費および実績利益を記憶し、
次の各式により、売上高増減要因、限界利益率増減要因を算出し、
式ｃ：売上高増減要因＝（第２所定期間実績売上高－第３所定期間実績売上高）×第３所定期間実績限界利益率
式ｄ：限界利益率増減要因＝（第２所定期間実績限界利益率－第３所定期間実績限界利益率）×第２所定期間実績売上高第２および第３所定期間における実績固定費および実績利益の各差分を算出し、
算出した当該各差分および売上高増減要因、限界利益率増減要因を特定の各項目とともに表示する第５エリアを、第１エリアおよび第２エリアとともに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第３所定期間における実績変動費および実績限界利益を記憶し、
第３所定期間における実績売上高、実績変動費、実績限界利益、実績限界利益率、実績固定費および実績利益をその項目とともに表示する第６エリアを、第１エリア、第２エリアおよび第５エリアとともに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
営業外収益および営業外費用の入力を受け付け、
第１エリアにおいて営業外収益および営業外費用を、さらに表示させ、
さらに入力された営業外収益および営業外費用に基づいて、計画利益を算出し、
第２所定期間における実績営業外収益、実績営業外費用を記憶し、
第３所定期間における実績営業外収益および実績営業外費用を記憶し、
第２エリアにおいて実績営業外収益、実績営業外費用を、さらに表示させ、
第２および第３所定期間における実績営業外収益および実績営業外費用の各差分を算出し、
算出した当該各差分を特定の各項目とともに第５エリアにおいて、さらに表示させ、
第２所定期間における実績営業外収益、実績営業外費用を第６エリアにおいて、さらに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、各差分を、正の数かまたは負の数かによって色分けして表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
第１エリアにおける各項目の各入力を受け付けるためのスピンボタンを第１エリアにおいて、さらに表示させ、
当該スピンボタンを用いた各値の入力を受け付ける。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
少なくとも計画売上高、計画限界利益率および計画固定費に基づいて、損益分岐点比率を算出し、
算出した損益分岐点比率を第１エリアにおいてさらに表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、好ましくは、
コンピュータが、さらに、
現在の売上高と、現在の売上総利益とを記憶し、
計画売上高に対する現在の売上高の達成率を算出し、
参照期間の入力を受け付け、
縦軸を金額とし横軸を入力された参照期間とする１つのプロットエリアにおいて、月ごとの売上総利益および月ごとの売上高を棒グラフで並べて表示するとともに月ごとの売上総利益を折れ線グラフで表示するグラフエリアを生成し、
計画売上高に対する現在の売上高の達成率とともに、生成したグラフエリアを表示させる。

上記ＫＰＩ設定システムは、例えば、
コンピュータが、さらに、
次の式により月ごとの利益率を算出し、
式ｅ：月ごとの利益率＝月ごとの売上総利益÷月ごとの売上高
プロットエリアにおいて縦軸に率を追加し、
生成するグラフエリアを、月ごとの売上総利益の折れ線グラフの代わりに、算出した月ごとの利益率の折れ線グラフを表示するグラフエリアとする。

上記課題を解決するために、本発明に係るＫＰＩ設定プログラムは、
第１所定期間におけるＫＰＩ（key performance indicator）をユーザに設定させるＫＰＩ設定プログラムであって、演算装置および記憶装置を有するコンピュータに、
第１所定期間における計画売上高、計画変動費、計画限界利益、計画限界利益率、計画固定費および計画利益を、その各項目とともに表示する第１エリアを表示させることと、
計画売上高および計画固定費の入力を受け付けることと、
計画変動費および計画限界利益率またはそのいずれかの入力を受け付けるとともに、入力された値に基づいて、計画変動費または計画限界利益率を算出することと、
入力された値に基づいて、計画限界利益、計画利益を算出することと、
入力または算出された値によって、第１エリアの各値を更新することとを実行させる。

本発明に係るＫＰＩ設定システムは、比較的簡単にＫＰＩを設定させることができ、しかも業績評価において重要な指標になる適切なＫＰＩを設定させることができる。

本発明の実施例に係るＫＰＩ設定システムの全体図である。 コンピュータのブロック図である。 第１画像を示す図である。 第２画像を示す図である。 第３画像を示す図である。

以下、添付図を参照しつつ、本発明のＫＰＩ設定システムおよびＫＰＩ設定プログラムに係る一実施例について説明する。

まず、本明細書におけるいくつかの語句について説明する。本発明における第１、第２、第３所定期間における期間は、本実施例では、事業年度ごととしており、各「１年間」としているが、単なる一例であって、１年未満でもよい。また、事業年度における決算期は、本実施例では、「９月」としているがこれも単なる一例であって、他の月を決算期としてもよい。

また、「第１所定期間」とは、ＫＰＩを設定する所望の期間（事業期間）のことである。「第２所定期間」とは、後で説明するユーザによって設定される期間（事業期間）のことである。また、「第３所定期間」とは、第２所定期間の前年の期間（事業期間）のことである。なお、第１所定期間と第２所定期間とが同じ期間となることがある。また、本実施例における「当年度」とは、第２所定期間のことであり、「前年度」とは、第３所定期間のことである。

「実績経常利益」、「旧計画経常利益」および「計画経常利益」が、本発明の「実績利益」、「旧計画利益」および「計画利益」にそれぞれ相当する。

＜ハードウェア構成＞
次に、本実施例おけるハードウェア構成について説明する。図１は、本実施例に係るＫＰＩ設定システムＳの全体図である。図１に示すように、ＫＰＩ設定システムＳは、コンピュータ１と、表示装置５と、入力装置６と、を備えている。

コンピュータ１は、演算装置Ｃ１（ＣＰＵ：Central Processing Unit）と、記憶装置Ｃ２と、メモリＣ３と、を有する。コンピュータ１は、パーソナルコンピュータ、スマートフォン、タブレットでもよいし、いわゆるサーバコンピュータであってもよい。コンピュータ１は、表示装置５および入力装置６と有線または無線によって通信可能に構成されている。記憶装置Ｃ２には、ＯＳ（Operating System）の他に、ＫＰＩ設定プログラムＰが記憶されている。

表示装置５は、コンピュータ１から入力された情報を表示する。表示装置５は、例えば、コンピュータ１から分離されたモニタでもよいし、スマートフォン、タブレットのようにコンピュータ１に一体化されたモニタでもよく、特に限定されない。

入力装置６は、コンピュータ１に値を入力するための装置であって、マウス、キーボードだけでなく、タッチパネルを有するスマートフォン、タブレットといったデバイスでもよく、特に限定されない。

＜コンピュータの構成＞
次に、コンピュータ１の機能的構成について説明する。図２は、コンピュータ１のブロック図である。図２に示すように、コンピュータ１は、記憶部１０と、期間入力部１１と、切り替え入力部１２と、表示部１３と、実績値入力部１６と、限界利益算出部１７と、限界利益率算出部１８と、経常利益算出部２４と、差分算出部２６と、増減要因算出部２８と、小計算出部３０と、計画値入力部３２と、変動費算出部３４と、損益分岐点比率算出部３７と、達成率算出部３８と、参照期間入力部３９と、商品入力部４０と、グラフ生成部４１と、レポート出力部４２と、比較算出部４３と、を有する。

記憶部１０は、表示装置５に表示させるための第１画像Ｇ１、第２画像Ｇ２および第３画像Ｇ３を記憶している。また、記憶部１０は、識別子、原価、販売数量および販売先を含む各商品の商品情報、前年度および現在の年度（本実施例では２０２３年度）の売上高、前年度および現在の年度の売上総利益、ならびに計画された旧計画売上高、旧計画変動費、旧計画限界利益、旧計画限界利益率、旧計画固定費および旧計画経常利益を予め記憶している。なお、本実施例では、記憶部１０は、他のデータを事前に記憶していないことを前提に説明しているが、記憶部１０は、予め他のデータを記憶していてもよいし、現在の年度の売上高を記憶していなくてもよい。

また、記憶部１０は、ユーザによって直接入力されたデータおよびコンピュータ１によって算出されたデータを記憶する。また、記憶部１０は、別のデバイスや別の記憶装置から受信したデータを記憶してもよい。

図３は、第１画像Ｇ１を示している。図３に示すように、第１画像Ｇ１は、第１エリアＥ１（希望年度の計画エリア）、第２エリアＥ２（当年度実績エリアの上段）、第５エリアＥ５（当年度実績エリアの下段）および第６エリアＥ６（前年度実績エリア）を有する。第５エリアＥ５における各項目の色は、他のエリアの色と異なっている。これにより、第５エリアＥ５を他のエリアよりも際立たせ、ユーザによる第５エリアＥ５の認識を高めている。

また、図４は、第２画像Ｇ２を示している。図４に示すように、第２画像Ｇ２は、第１エリアＥ１（希望年度の計画エリア）、第２エリアＥ２（当年度実績エリアの上段）、第３エリアＥ３（当年度実績エリアの下段）および第４エリアＥ４（当年度計画エリア）を有する。第１および第２画像Ｇ１、Ｇ２における第１エリアＥ１および第２エリアＥ２は、第１および第２画像Ｇ１、Ｇ２における共通のエリアである。

本実施例では、第１および第２画像Ｇ１、Ｇ２は、期間入力エリアＥ７を左上に有し、画像切替エリアＥ８を左右方向中央の上部に有する。画像切替エリアＥ８は、「時系列比較分析」、「計画対実績比較分析」の各語句とともにオプションボタンを有する。第１画像Ｇ１が時系列比較分析に対応する画像であって、第２画像Ｇ２が計画対実績比較分析に対応する画像である。

また、第１および第２画像Ｇ１、Ｇ２は、図中における「＊」印が示された各項目において、各入力エリアを有する。

期間入力部１１は、期間入力エリアＥ７に入力された当年度（第２所定期間）の入力を受け付ける。期間入力部１１は、入力されたデータを記憶部１０および表示部１３に送信する。本実施例では、「２０２３」のデータが期間入力エリアＥ７に表示されている。すなわち、本実施例では、２０２２年１０月から２０２３年９月までの期間が「第２所定期間」であり、２０２１年１０月から２０２２年９月までの期間が「第３所定期間」である。なお、本実施例では、希望年度の計画における期間（第１所定期間）は、２０２３年１０月から２０２４年９月としているが、例えば、第２所定期間と同じ２０２２年１０月から２０２３年９月までとしてもよく、必ずしも当年度の次の年度に限定されない。

切り替え入力部１２は、画像切替エリアＥ８におけるオプションボタンの入力を受け付けている。切り替え入力部１２は、ユーザによっていずれかのオプションボタンがクリックされると、「時系列比較分析」、「計画対実績比較分析」のいずれのオプションボタンがクリックされたのかを表示部１３に送信する。

表示部１３は、期間入力部１１から受信した期間に基づいて、対応する期間の第１画像Ｇ１または第２画像Ｇ２を表示させる。また、表示部１３は、切り替え入力部１２から受信したデータに基づいて、表示装置５に表示させる画像を第１画像Ｇ１または第２画像Ｇ２に切り替える。

また、表示部１３は、ユーザによって各エリアに入力されたデータ、各算出部によって算出されたデータ、および予め記憶されているデータを第１および第２画像Ｇ１、Ｇ２において表示装置５に表示させる。

次に、図２、図３および図４を参照しつつ、各入力部および各算出部について説明する。なお、図３～図５における画像は、単なるサンプル画像であって、図中の数字について互いに整合性がとれていないことがある。

実績値入力部１６は、第２エリアＥ２における対応する年度（本実施例では２０２３年度）の実績変動費、実績固定費、実績営業外収益および実績営業外費用の入力を受け付ける。なお、第２エリアＥ２における実績売上高に関しては、上述したとおり、現在の年度（本実施例では２０２３年度）の売上高を予め記憶しているので、入力する必要はない。ただし、これは、単なる一例であって、実績値入力部１６は、当年度の実績売上高の入力を受け付けてもよい。実績売上高が入力されない場合、第２エリアＥ２には記憶されている実績売上高が表示される。

また、実績値入力部１６は、第６エリアＥ６における対応する年度の実績売上高、実績変動費、実績固定費、実績営業外収益および実績営業外費用の入力を受け付ける。なお、本実施例では、前年度の売上高も記憶されているので、入力されない場合、第６エリアＥ６には記憶されている実績売上高が表示される。

第２エリアＥ２および第６エリアＥ６に入力された各実績値は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は、受信した各実績値を記憶し、表示部１３は、受信した各実績値を、図３、図４に示すように、第２エリアＥ２および第６エリアＥ６において表示装置５に表示させる。

限界利益算出部１７は、前年度実績および当年度実績に係る各実績売上高および各実績変動費から次の式（１）により、各実績限界利益を算出し、算出した値を記憶部１０および表示部１３に送信する。記憶部１０は、算出された各実績限界利益を記憶し、表示部１３は、算出された各実績限界利益を第２エリアＥ２、第４エリアＥ４および第６エリアＥ６に表示させる。
式（１）：限界利益＝売上高－変動費

限界利益率算出部１８は、前年度実績および当年度実績に係る各実績売上高および各実績限界利益から次の式（２）により、各実績限界利益率を算出し、算出した値を記憶部１０および表示部１３に送信する。記憶部１０は、算出された各実績限界利益率を記憶し、表示部１３は、算出された各実績限界利益率を第２エリアＥ２、第４エリアＥ４および第６エリアＥ６に表示させる。
式（２）：限界利益率（％）＝限界利益÷売上高×１００

経常利益算出部２４は、前年度実績および当年度実績に係る各実績限界利益、各実績固定費、各実績営業外収益および各実績営業外費用から次の式（３）により、各実績経常利益を算出し、算出した値を記憶部１０および表示部１３に送信する。記憶部１０は、算出された各実績経常利益を記憶し、表示部１３は、算出された各実績経常利益を第２エリアＥ２、第４エリアＥ４および第６エリアＥ６に表示させる。
式（３）：経常利益＝限界利益－固定費＋営業外収益－営業外費用

差分算出部２６は、次の式（４）～（７）によって、当年度実績および前年度実績に係る実績経常利益、実績固定費、実績営業外収益および実績営業外費用の各差分を算出する。記憶部１０は、算出された各差分を記憶する。表示部１３は、算出された実績経常利益の差分を「経常利益増減額」、実績固定費増減要因の差分を「固定費増減要因」、実績営業外収益の差分を「営業外収益増減要因」、および実績営業外費用の差分を「営業外費用増減要因」として第５エリアＥ５に表示させる。これにより、ＫＰＩ設定システムＳは、経常利益の差分に対して、固定費、営業外収益および営業外費用がどの程度影響しているのかをユーザに認識させることができる。
式（４）：経常利益増減額＝当年度経常利益－前年度経常利益
式（５）：固定費増減要因＝前年度固定費－当年度固定費
式（６）：営業外収益増減要因＝当年度営業外収益－前年度営業外収益
式（７）：営業外費用増減要因＝前年度営業外費用－当年度営業外費用

増減要因算出部２８は、次の式（８）および（９）によって、前年度実績および当年度実績に係る売上高増減要因および限界利益率増減要因を算出する。記憶部１０は、算出された売上高増減要因および限界利益率増減要因を記憶する。表示部１３は、算出された売上高増減要因および限界利益率増減要因を第１画像Ｇ１の当年度実績エリアの下段（第５エリアＥ５）に表示させる。これにより、ＫＰＩ設定システムＳは、前年度および当年度の経常利益の差分に対して、前年度および当年度の売上高の差分と、前年度および当年度の限界利益率の差分のうちどちらがより影響させているのかをユーザに認識させることができる。
式（８）：売上高増減要因＝（当年度売上高－前年度売上高）×前年度限界利益率
式（９）：限界利益率増減要因＝（当年度限界利益率－前年度限界利益率）×当年度売上高

小計算出部３０は、次の式（１０）によって、各要因（額）の合計を算出する。記憶部１０は、算出された各要因（額）の合計を記憶し、表示部１３は、算出された各要因（額）の合計を「小計」として第３エリアＥ３に表示させる。
式（１０）：小計＝売上高増減要因＋限界利益率増減要因＋固定費増減要因＋営業外収益増減要因＋営業外費用増減要因

表示部１３は、第３エリアＥ３および第５エリアＥ５における値の表示において、正の値と、負の値とで色分けして表示させる。本実施例では、表示部１３は、正の値を緑色、負の値を赤色で表示させる。これにより、ＫＰＩ設定システムＳは、経常利益の差分に対して、いずれの要因によってマイナスの影響を与えたのか、いずれの要因によってプラスの影響を与えたのかをユーザに直感的に認識させることができる。なお、色分けに係る各色は、単なる一例であって、表示部１３による色分けは上述の色に限定されない。

計画値入力部３２は、第１エリアＥ１における計画売上高、計画限界利益率、計画固定費、計画営業外収益および計画営業外費用の入力を受け付ける。第１エリアＥ１のおける各項目には、スピンボタンＳＢが隣接して配置されており、計画値入力部３２は、ユーザによるスピンボタンＳＢの操作の入力を受け付けるよう構成されている。入力された各計画値は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は、入力された各計画値を記憶し、表示部１３は、入力された各計画値を表示装置５に表示させる。

限界利益算出部１７は、計画売上高および計画限界利益率から次の式（１１）により、計画限界利益を算出し、算出した値を記憶部１０および表示部１３に送信する。記憶部１０は、算出された計画限界利益を記憶し、表示部１３は、算出された計画限界利益を第１エリアＥ１に表示させる。
式（１１）：限界利益＝売上高×限界利益率

変動費算出部３４は、計画売上高および計画限界利益から次の式（１２）により、計画変動費を算出し、算出した値を記憶部１０および表示部１３に送信する。記憶部１０は、算出された計画変動費を記憶し、表示部１３は、算出された計画変動費を第１エリアＥ１に表示させる。
式（１２）：変動費＝売上高－限界利益

損益分岐点比率算出部３７は、次の式（１３）により、損益分岐点比率を算出する。算出された損益分岐点比率は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は、算出された損益分岐点比率を記憶し、表示部１３は、算出された損益分岐点比率を第１エリアＥ１（損益分岐点比率表示エリアＥ９）に表示させる。なお、式（１３）では、営業外収益および営業外費用を含めて損益分岐点比率を算出しているが、一例であって、損益分岐点比率算出部３７は、営業外収益および営業外費用を除いて損益分岐点比率を算出してもよい。この場合、損益分岐点比率を算出する式は、式（１３－１）になる。
式（１３）：損益分岐点比率（％）＝（（固定費－営業外収益＋営業外費用）÷限界利益率）÷売上高×１００
式（１３－１）：損益分岐点比率（％）＝（固定費÷限界利益率）÷売上高×１００

経常利益算出部２４は、計画限界利益、計画固定費、計画営業外収益および計画営業外費用から上述の式（３）により、計画経常利益を算出し、算出した値を記憶部１０および表示部１３に送信する。記憶部１０は、算出された計画経常利益を記憶し、表示部１３は、算出された計画経常利益を第１エリアＥ１に表示させる。

各算出部は、ユーザによる計画値の入力に応じて各計画値をリアルタイムで算出するので、ＫＰＩ設定システムＳは、計画値の入力によるリアルタイムの各値の変化をユーザに直感的に認識させることができる。より具体的には、計画売上高、計画限界利益率、計画固定費、計画営業外収益および計画営業外費用の増減により、計画経常利益がどの程度変動するのか、計画限界利益率の増減により、変動費、限界利益がどの程度変動するのかを、ユーザに直感的に認識させることができる。

損益分岐点比率は、実際の売上高を１００％とした場合に、損益分岐点売上高がどの割合になるのかを示す財務分析の指標である。ＫＰＩ設定システムＳは、損益分岐点比率を表示させることにより、新商品や新規事業の立ち上げに必要な最低限の売上高、コスト削減や効率化のために必要な最低限の売上高をユーザに特定させることができる。また、損益分岐点比率の高低から、経営にどのくらいの余裕があるのかをユーザに認識させることができる。例えば、損益分岐点比率が高い場合、経営に余裕がない、すなわち利益幅が少なくなっていることをユーザに認識させることができる。逆に損益分岐点比率が低い場合、利益幅が多く安全であることをユーザに認識させることができる。損益分岐点比率が１００％を超えている場合、赤字であるということを一目でユーザに理解させることができる。なお、損益分岐点比率は、安全余裕率（安全余裕率（％）＝１００－損益分岐点比率）を算出するのに利用してもよい。安全余裕率は、損益分岐点比率が高いと低くなるので、経営に余裕がないことをユーザに認識させることができる。

ＫＰＩ設定システムＳは、計画営業利益ではなく計画経常利益を本発明における「計画利益」として構成されている。経常利益は、「経常的に得た利益」、すなわち経営面で常に確保したい一定の利益を示している。したがって、経常利益は、現在、会社が全体として儲かっているのかどうかの指標になる。また、営業外損益は固定費扱いされることもあるところ、経常利益は、営業外損益が含まれているので会社全体の利益目標として考えやすい。一方、営業利益は、会社の本業での実力を知るには良いが、営業外損益が除かれているため、現在、会社が全体として儲かっているのかどうかの指標にならない。さらに、情報サービス提供会社によって提供される基本分析表（優良企業・黒字企業・欠損企業の比較表）においては、経常利益が比較対象になっているため、経常利益を用いることにより会社がどの位置（優良・黒字・欠損・平均）にあるのかを確認することができる。

ＫＰＩ設定システムＳは、上記構成を備えていることにより、前年度の各実績値と当年度の各実績値とを参照させるだけでなく、それらの増減要因をも参照させながらユーザにＫＰＩ設定をさせることができる。具体的には、ユーザは、次の事項を確認しながらＫＰＩ設定をすることができる。
・前年度実績経常利益と当年度実績経常利益との差分は、いずれの要因に基づいているのか。
・経常利益を上げるために、どの程度の量、どの程度の割合で売上高を上げればよいのか。
・経常利益を上げるために、限界利益率をどの程度上昇させればよいのか。

記憶部１０は、このようにして設定された希望年度の各計画値（ＫＰＩ）を希望年度に対応付けて記憶する。

表示部１３は、当年度における計画された旧計画売上高、旧計画変動費、旧計画限界利益、旧計画限界利益率、旧計画固定費、旧計画営業外収益、旧計画営業外費用および旧計画経常利益をその項目とともに第４エリアＥ４に表示する。

差分算出部２６は、次の式（１４）～（１７）によって、当年度実績および当年度計画に係る実績経常利益、実績固定費、実績営業外収益および実績営業外費用と、当年度（第２所定期間）における計画された旧計画売上高、旧計画変動費、旧計画限界利益、旧計画限界利益率、旧計画固定費および旧計画経常利益と、の各差分を算出し、算出した値を記憶部１０および表示部１３に送信する。記憶部１０は、算出された各差分を記憶する。表示部１３は、算出された経常利益の差分を「経常利益増減額」、固定費増減要因の差分を「固定費増減要因」、営業外収益の差分を「営業外収益増減要因」、および営業外費用の差分を「営業外費用増減要因」として第２画像Ｇ２の第３エリアＥ３に表示させる。
式（１４）：経常利益増減額＝当年度経常利益－旧計画経常利益
式（１５）：固定費増減要因＝旧計画固定費－当年度固定費
式（１６）：営業外収益増減要因＝当年度営業外収益－旧計画営業外収益
式（１７）：営業外費用増減要因＝旧計画営業外費用－当年度営業外費用

増減要因算出部２８は、次の式（１８）および（１９）によって、当年度実績および当年度計画に係る売上高増減要因および限界利益率増減要因を算出し、算出した値を記憶部１０および表示部１３に送信する。記憶部１０は、算出された売上高増減要因および限界利益率増減要因を記憶する。表示部１３は、算出された売上高増減要因および限界利益率増減要因を第３エリアＥ３に表示させる。
式（１８）：売上高増減要因＝（当年度売上高－旧計画売上高）×旧計画限界利益率
式（１９）：限界利益率増減要因＝（当年度限界利益率－旧計画限界利益率）×当年度売上高

ＫＰＩ設定システムＳは、上記構成を備えていることにより、当年度の各計画値と当年度の各実績値とを参照させるだけでなく、それらの増減要因をも参照させながらユーザにＫＰＩ設定をさせることができる。これにより、ユーザは、次の事項を確認しながらＫＰＩ設定をすることができる。
・計画経常利益と実績経常利益との差分は、いずれの要因に基づいているのか。
・計画と実績とのずれをどの項目によって、どの程度修正すべきか。

次に、図２および図５を参照しつつ、ＫＰＩ設定システムＳの構成についてさらに説明する。

記憶部１０は、さらに第３画像Ｇ３を記憶している。図５に示すように、第３画像Ｇ３は、参照期間入力エリアＥ１０と、グラフ表示エリアＥ１１と、ＫＰＩ達成率表示エリアＥ１２と、売上高表示エリアＥ１３と、販売数量表示エリアＥ１４と、売上総利益表示エリアＥ１５と、在庫高表示エリアＥ１６と、商品別レポート表示エリアＥ１７と、地域別販売数量表示エリアＥ１８と、売上高比較エリアＥ１９と、販売数量比較エリアＥ２０と、売上総利益比較エリアＥ２１と、商品入力エリアＥ２２と、を有する。

達成率算出部３８は、記憶されている商品情報と計画された計画売上高とに基づいて、計画売上高に対する現在の売上高の達成率を算出する。算出された達成率は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は算出された達成率を記憶し、表示部１３は算出された達成率をＫＰＩ達成率表示エリアＥ１２に表示させる。本実施例では、ＫＰＩ達成率表示エリアＥ１２は、ゲージグラフを有し、達成率をゲージグラフおよびゲージグラフ内の数値で表示している。これにより、ＫＰＩ設定システムＳは、現在のＫＰＩの達成率をユーザに直感的に認識させることができる。

参照期間入力部３９は、参照期間の入力を受け付ける。入力された値は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は、入力された参照期間を記憶し、表示部１３は、入力された参照期間を参照期間入力エリアＥ１０に表示させる。

商品入力部４０は、商品の識別子の入力を受け付ける。入力された商品の識別子は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は、入力された商品の識別子を記憶し、表示部１３は、入力された商品の識別子を商品入力エリアＥ２２に表示させる。

グラフ生成部４１は、縦軸を金額とし横軸を入力された参照期間とする１つのプロットエリアにおいて、月ごとの売上総利益および月ごとの売上高を棒グラフで並べて表示するとともに売上総利益の傾向を折れ線グラフで表示するグラフエリアを生成する。生成されたグラフエリアは、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は生成されたグラフエリアを記憶し、表示部１３は、生成されたグラフエリアをグラフ表示エリアＥ１１に表示させる。

レポート出力部４２は、入力された参照期間に対応する売上高、販売数量、売上総利益、および地域別販売数量、ならびに現在の在庫高を出力する。出力された各値は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は、出力された各値を記憶する。表示部１３は、出力された各値を売上高表示エリアＥ１３、販売数量表示エリアＥ１４、売上総利益表示エリアＥ１５、地域別販売数量表示エリアＥ１８および在庫高表示エリアＥ１６にそれぞれ表示させる。なお、出力される販売数量は全商品の販売数量であり、出力される在庫高は全商品の在庫高であり、出力される地域別販売数量は全商品に関する地域別の販売数量である。

レポート出力部４２は、さらに、入力された商品の識別子および参照期間に対応する商品の売上高を出力する。出力された商品の売上高は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は、出力された商品の売上高を記憶し、表示部１３は、出力された商品の売上高を商品別レポート表示エリアＥ１７に表示させる。

グラフ生成部４１は、レポート出力部４２によって出力された商品の売上高に基づいて棒グラフをさらに生成する。生成された棒グラフは、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は、生成された棒グラフを記憶し、表示部１３は、生成された棒グラフを商品別レポート表示エリアＥ１７に表示させる。

比較算出部４３は、入力された参照期間の最初の月における売上高、販売数量および売上総利益が、対応する月の前年の売上高、販売数量および売上総利益に対してどの程度の割合（％）で増減しているのかを算出する。算出された各割合は、記憶部１０および表示部１３に送信される。記憶部１０は算出された各割合を記憶し、表示部１３は、算出された各割合を売上高比較エリアＥ１９、販売数量比較エリアＥ２０および売上総利益比較エリアＥ２１にそれぞれ表示させる。

ＫＰＩ設定システムＳは、第３画像Ｇ３をユーザに参照させることにより、ＫＰＩ達成率、すなわち、計画売上高に対する現在の売上高の達成率とともに、グラフエリア表示によって参照期間における売上総利益、売上高、売上総利益の傾向をユーザに直感的に認識させることができる。

しかも、ＫＰＩ設定システムＳは、ユーザが特に気になる商品については、商品入力エリアＥ２２にその商品の識別子を入力させ、入力された商品別の売上高を商品別レポート表示エリアＥ１７に表示させることで、ユーザに商品別の売上高を認識させることができる。

さらに、ＫＰＩ設定システムＳは、参照期間の最初の月と対応する前年度の月との売上高、販売数量および売上総利益を比較を表示させることで、ユーザに売上高、販売数量および売上総利益の前年度との比較を月単位で認識させることができる。

以上の構成を備えていることにより、ＫＰＩ設定システムＳは、次のような効果を有する。

＜前年度実績と当年度実績との比較、要因の認識＞
ＫＰＩ設定システムＳは、第２エリアＥ２および第６エリアＥ６における前年度と当年度との各実績値を参照させることで、前年度と当年度との経常利益の差をユーザに認識させることができる。

また、負数の色と正数の色とを異ならせた第５エリアＥ５を参照させることにより、前年度と当年度との経常利益の差がどの要因に基づくのかを、直感的に認識させることができる。しかも、ＫＰＩ設定システムＳは、経常利益の差の要因を認識させるために、前年度の売上高および限界利益と当年度の売上高および限界利益との差分を単に示すのではなく、式（８）、式（９）によって各差分に前年度限界利益率、当年度売上高をそれぞれ乗ずることで、経常利益の差の要因を売上高増減、限界利益増減として認識させることができる。

＜第１画像におけるＫＰＩ設定＞
そして、ＫＰＩ設定システムＳは、第５エリアＥ５を表示させ前年度と当年度との比較・その要因をユーザに認識させた状態でＫＰＩ設定エリア（第１エリアＥ１）を表示させるので、ユーザに過去の経常利益の要因を容易に認識させながらＫＰＩの設定をさせることができる。

しかも、ＫＰＩ設定システムＳは、設定された売上高、その他の値をスピンボタンＳＢで上下させることにより、変動費、限界利益、特に、経常利益の変動をリアルタイムに認識させながら各値を設定させることができる。これにより、ＫＰＩ設定システムＳは、ユーザに各値を変動させたときの経常利益をシミュレーションさせることができる。

＜当年度計画と当年度実績との比較、要因の認識＞
ＫＰＩ設定システムＳは、第２エリアＥ２および第４エリアＥ４における当年度計画と当年度実績とを参照させることで、当年度計画と当年度実績との差をユーザに認識させることができる。

また、ＫＰＩ設定システムＳは、負数の色と正数の色とを異ならせた第３エリアＥ３を参照させることにより、計画と実績における経常利益の差がどの要因に基づくのかを、直感的に認識させることができる。しかも、ＫＰＩ設定システムＳは、これら経常利益の差の要因を認識させるために、売上高および限界利益における計画と実績との差分を単に示すのではなく、式（１８）、式（１９）によって各差分に旧計画限界利益率、当年度売上高をそれぞれ乗ずることで、経常利益の差の要因を売上高増減、限界利益増減として認識させることができる。

＜第２画像におけるＫＰＩ設定＞
そして、ＫＰＩ設定システムＳは、第３エリアＥ３を表示させ、計画と実績との比較、その要因をユーザに認識させた状態でＫＰＩ設定エリア（第１エリアＥ１）を表示させるので、ユーザに計画と実績との差の要因を容易に認識させながらＫＰＩの設定をさせることができる。

しかも、ＫＰＩ設定システムＳは、上述したように、設定された売上高、その他の値をスピンボタンＳＢで上下させることにより、変動費、限界利益、特に、経常利益の変動をリアルタイムに認識させながら各値を設定させることができる。

＜第３画像におけるＫＰＩ達成率の認識＞
さらに、ＫＰＩ設定システムＳは、第３画像Ｇ３において、現在のＫＰＩ達成率をリアルタイムで表示させながら、参照期間を入力させ、その参照期間における売上高、売上高総利益、および売上総利益の傾向をユーザに認識させることができる。これにより、現在のＫＰＩ達成率がどのような売上高の推移による結果であるかをユーザに容易に認識させることができる。しかも、ＫＰＩ設定システムＳは、参照期間を任意に入力させることにより、指定月における当年度と前年度との売上高、販売数量、売上高総利益の差を認識させることができる。

加えて、ＫＰＩ設定システムＳは、地域ごとの販売数量を表示させることにより、地域差によるＫＰＩ達成率（売上高達成率）の要因をユーザに認識させ、指定の商品の販売数量を表示させることにより、商品に基づくＫＰＩ達成率（売上高達成率）の要因をユーザに認識させることができる。

＜第２画像におけるＫＰＩの更新＞
ＫＰＩ設定システムＳは、当年度と希望年度とを同一の年度とさせることもできる。したがって、ＫＰＩ設定システムＳは、ＫＰＩ設定後、第３画像Ｇ３においてＫＰＩ達成率とその推移をユーザに認識させ、かつ、第２画像Ｇ２において当年度のＫＰＩ設定を認識させた状態で、改めて当年度のＫＰＩを設定（更新）させることができる。これにより、ユーザは、適切にＫＰＩを更新することができる。

以上、本発明のＫＰＩ設定システムＳおよびＫＰＩ設定プログラムＰの一実施例について説明してきたが、本発明は、上記実施例に限定されるものではない。例えば、本発明に係るＫＰＩ設定システムＳおよびＫＰＩ設定プログラムＰは、以下の変形例を組み合わせて実施されてもよい。

＜変形例＞
・ＫＰＩ設定システムＳは、営業外収益および営業外費用を除くことにより、経常利益の代わりに営業利益を本発明における「計画利益」、「実績利益」、「旧計画利益」としてもよい。この場合、ＫＰＩ設定システムＳは、企業の通常の事業活動で得る利益（すなわち、営業利益）に係るＫＰＩ設定をユーザに行わせることができる。

・第１エリアＥ１における売上高、限界利益率、固定費、営業外収益、営業外費用の入力は、スピンボタンＳＢに限定されない。例えば、スピンボタンＳＢの代わりに、直接値を入力させたり、スライダーによって値を入力させてもよい。

・上記実施例では、第１エリアＥ１では、限界利益率を入力させ、限界利益算出部１７および変動費算出部３４によって変動費および限界利益を算出させていたが、その代わりに、変動費を入力させ、限界利益算出部１７によって限界利益を算出させ、かつ、限界利益率算出部１８によって限界利益率を算出させてもよい。

・第５エリアＥ５における売上高増減要因ならびに限界利益率増減要因は、単に、前年度の実績売上高および当年度の実績売上高の差分、ならびに前年度の実績限界利益率および当年度の実績限界利益率の差分のみを示してもよい。この場合、差分算出部２６は、次の式（２０）、（２１）により売上高増減要因ならびに限界利益率増減要因を算出する。これにより、ＫＰＩ設定システムＳは、前年度と当年度との実績売上高および実績限界利益率の差分をユーザに明確に認識させることができる。
式（２０）：売上高増減要因＝当年度売上高－前年度売上高
式（２１）：限界利益率増減要因＝当年度限界利益率－前年度限界利益率

・第３エリアＥ３における売上高増減要因ならびに限界利益率増減要因は、単に、旧計画売上高および当年度の売上高の差分、ならびに前年度の旧計画限界利益および当年度の実績限界利益率の差分のみを示してもよい。この場合、差分算出部２６は、次の式（２２）、（２３）により売上高増減要因ならびに限界利益率増減要因を算出する。これにより、ＫＰＩ設定システムＳは、旧計画と当年度実績との売上高および限界利益率の差分をユーザに明確に認識させることができる。
式（２２）：売上高増減要因＝当年度実績売上高－旧計画売上高
式（２３）：限界利益率増減要因＝当年度実績限界利益率－旧計画限界利益率

・第２画像Ｇ２は、グラフ表示エリアＥ１１を含んでもよい。これにより、ＫＰＩ設定システムＳは、過去のＫＰＩの設定、過去の売上高、売上総利益の推移を認識させつつ、ユーザにＫＰＩ設定をさせることができる。

・コンピュータは、次の式（２４）により月ごとの利益率を算出し、グラフ表示エリアＥ１１において、プロットエリアの縦軸に率を追加し、さらに、生成するグラフエリアを、月ごとの売上総利益の折れ線グラフの代わりに（または加えて）、算出した月ごとの利益率の折れ線グラフを表示するグラフエリアとしてもよい。
式（２４）：月ごとの利益率（％）＝月ごとの売上総利益÷月ごとの売上高×１００

Ｓ ＫＰＩ設定システム
Ｃ１ 演算装置
Ｃ２ 記憶装置
Ｃ３ メモリ
Ｇ１ 第１画像
Ｇ２ 第２画像
Ｇ３ 第３画像
Ｅ１ 第１エリア（希望年度の計画エリア）
Ｅ２ 第２エリア（当年度実績エリアの上段）
Ｅ３ 第３エリア（第２画像の当年度実績エリアの下段）
Ｅ４ 第４エリア（当年度計画エリア）
Ｅ５ 第５エリア（第１画像の当年度実績エリアの下段）
Ｅ６ 第６エリア（前年度実績エリア）
Ｅ７ 期間入力エリア
Ｅ８ 画像切替エリア
Ｅ９ 損益分岐点比率表示エリア
Ｅ１０ 参照期間入力エリア
Ｅ１１ グラフ表示エリア
Ｅ１２ ＫＰＩ達成率表示エリア
Ｅ１３ 売上高表示エリア
Ｅ１４ 販売数量表示エリア
Ｅ１５ 売上総利益表示エリア
Ｅ１６ 在庫高表示エリア
Ｅ１７ 商品別レポート表示エリア
Ｅ１８ 地域別販売数量表示エリア
Ｅ１９ 売上高比較エリア
Ｅ２０ 販売数量比較エリア
Ｅ２１ 売上総利益比較エリア
Ｅ２２ 商品入力エリア
ＳＢ スピンボタン
Ｐ ＫＰＩ設定プログラム
１ コンピュータ
１０ 記憶部
１１ 期間入力部
１２ 切り替え入力部
１３ 表示部
１６ 実績値入力部
１７ 限界利益算出部
１８ 限界利益率算出部
２４ 経常利益算出部
２６ 差分算出部
２８ 増減要因算出部
３０ 小計算出部
３２ 計画値入力部
３４ 変動費算出部
３７ 損益分岐点比率算出部
３８ 達成率算出部
３９ 参照期間入力部
４０ 商品入力部
４１ グラフ生成部
４２ レポート出力部
４３ 比較算出部
５ 表示装置
６ 入力装置

Claims (13)

1. 第１所定期間におけるＫＰＩ（key performance indicator）をユーザに設定させるＫＰＩ設定システムであって、
   演算装置および記憶装置を有するコンピュータを備え、
   前記コンピュータは、
   前記第１所定期間における計画売上高、計画変動費、計画限界利益、計画限界利益率、計画固定費および計画利益を、その各項目とともに表示する第１エリアを表示させ、
   前記計画売上高および前記計画固定費の入力を受け付け、
   前記計画変動費および前記計画限界利益率またはそのいずれかの入力を受け付けるとともに、入力された値に基づいて、前記計画変動費または前記計画限界利益率を算出し、
   入力された値に基づいて、前記計画限界利益、前記計画利益を算出し、
   入力または算出された値によって、前記第１エリアの各値を更新し、
   第２所定期間における実績売上高、実績変動費、実績限界利益、実績限界利益率、実績固定費および実績利益を記憶し、
   前記第２所定期間における前記実績売上高、前記実績変動費、前記実績限界利益、前記実績限界利益率、前記実績固定費および前記実績利益を、その項目とともに表示する第２エリアを、前記第１エリアとともに表示させ、
   前記第２所定期間における計画された旧計画売上高、旧計画限界利益率、旧計画固定費および旧計画利益を記憶し、
   次の各式により、売上高増減要因、限界利益率増減要因を算出し、
   式ａ：売上高増減要因＝（前記第２所定期間前記実績売上高－前記旧計画売上高）×前記旧計画限界利益率
   式ｂ：限界利益率増減要因＝（前記第２所定期間前記実績限界利益率－前記旧計画限界利益率）×前記第２所定期間前記実績売上高
   前記第２所定期間における計画された前記旧計画固定費および前記旧計画利益と、前記第２所定期間における前記実績固定費および前記実績利益との各差分を算出し、
   算出した当該各差分および前記売上高増減要因、前記限界利益率増減要因を特定の各項目とともに表示する第３エリアを、前記第１エリアおよび前記第２エリアとともに表示させる、ＫＰＩ設定システム。
2. 前記コンピュータは、さらに、
   前記第２所定期間における計画された旧計画変動費および旧計画限界利益を記憶し、
   前記第２所定期間における計画された前記旧計画売上高、前記旧計画変動費、前記旧計画限界利益、前記旧計画限界利益率、前記旧計画固定費および前記旧計画利益をその項目とともに表示する第４エリアを、前記第１エリア、前記第２エリアおよび前記第３エリアとともに表示させる、請求項１に記載のＫＰＩ設定システム。
3. 前記コンピュータは、さらに、
   営業外収益および営業外費用の入力を受け付け、
   前記第１エリアにおいて前記営業外収益および前記営業外費用を、さらに表示させ、
   さらに入力された前記営業外収益および前記営業外費用に基づいて、前記計画利益を算出する、請求項２に記載のＫＰＩ設定システム。
4. 前記コンピュータは、さらに、
   前記第２所定期間における実績営業外収益および実績営業外費用を記憶し、
   前記第２所定期間における計画された計画営業外収益および計画営業外費用を記憶し、
   前記第２エリアにおいて前記実績営業外収益および前記実績営業外費用を、さらに表示させ、
   前記第２所定期間における前記計画営業外収益および前記計画営業外費用と、前記第２所定期間における前記実績営業外収益および前記実績営業外費用との各差分を算出し、
   算出した当該各差分を特定の各項目とともに前記第３エリアにおいて、さらに表示させ、
   前記第２所定期間における前記計画営業外収益および前記計画営業外費用を前記第４エリアにおいて、さらに表示させる、請求項３に記載のＫＰＩ設定システム。
5. 第１所定期間におけるＫＰＩ（key performance indicator）をユーザに設定させるＫＰＩ設定システムであって、
   演算装置および記憶装置を有するコンピュータを備え、
   前記コンピュータは、
   前記第１所定期間における計画売上高、計画変動費、計画限界利益、計画限界利益率、計画固定費および計画利益を、その各項目とともに表示する第１エリアを表示させ、
   前記計画売上高および前記計画固定費の入力を受け付け、
   前記計画変動費および前記計画限界利益率またはそのいずれかの入力を受け付けるとともに、入力された値に基づいて、前記計画変動費または前記計画限界利益率を算出し、
   入力された値に基づいて、前記計画限界利益、前記計画利益を算出し、
   入力または算出された値によって、前記第１エリアの各値を更新し、
   第２所定期間における実績売上高、実績変動費、実績限界利益、実績限界利益率、実績固定費および実績利益を記憶し、
   前記第２所定期間における前記実績売上高、前記実績変動費、前記実績限界利益、前記実績限界利益率、前記実績固定費および前記実績利益を、その項目とともに表示する第２エリアを、前記第１エリアとともに表示させ、
   第３所定期間における前記実績売上高、前記実績限界利益率、前記実績固定費および前記実績利益を記憶し、
   次の各式により、売上高増減要因、限界利益率増減要因を算出し、
   式ｃ：売上高増減要因＝（前記第２所定期間前記実績売上高－前記第３所定期間前記実績売上高）×前記第３所定期間前記実績限界利益率
   式ｄ：限界利益率増減要因＝（前記第２所定期間前記実績限界利益率－前記第３所定期間前記実績限界利益率）×前記第２所定期間前記実績売上高
   前記第２および前記第３所定期間における前記実績固定費および前記実績利益の各差分を算出し、
   算出した当該各差分および前記売上高増減要因、前記限界利益率増減要因を特定の各項目とともに表示する第５エリアを、さらに前記第１エリアおよび前記第２エリアとともに表示させる、ＫＰＩ設定システム。
6. 前記コンピュータは、さらに、
   前記第３所定期間における前記実績変動費および前記実績限界利益を記憶し、
   前記第３所定期間における前記実績売上高、前記実績変動費、前記実績限界利益、前記実績限界利益率、前記実績固定費および前記実績利益をその項目とともに表示する第６エリアを、前記第１エリア、前記第２エリアおよび前記第５エリアとともに表示させる、請求項５に記載のＫＰＩ設定システム。
7. 前記コンピュータは、さらに、
   営業外収益および営業外費用の入力を受け付け、
   前記第１エリアにおいて前記営業外収益および前記営業外費用を、さらに表示させ、
   さらに入力された前記営業外収益および前記営業外費用に基づいて、前記計画利益を算出し、
   前記第２所定期間における実績営業外収益、実績営業外費用を記憶し、
   前記第３所定期間における前記実績営業外収益および前記実績営業外費用を記憶し、
   前記第２エリアにおいて前記実績営業外収益、前記実績営業外費用を、さらに表示させ、
   前記第２および前記第３所定期間における前記実績営業外収益および前記実績営業外費用の各差分を算出し、
   算出した当該各差分を特定の各項目とともに前記第５エリアにおいて、さらに表示させ、
   前記第２所定期間における前記実績営業外収益、前記実績営業外費用を前記第６エリアにおいて、さらに表示させる、請求項６に記載のＫＰＩ設定システム。
8. 前記コンピュータは、さらに、
   前記第１エリアにおける各項目の各入力を受け付けるためのスピンボタンを前記第１エリアにおいて、さらに表示させ、
   当該スピンボタンを用いた各値の入力を受け付ける、請求項１～７のいずれか１項に記載のＫＰＩ設定システム。
9. 前記コンピュータは、さらに、
   少なくとも前記計画売上高、前記計画限界利益率および前記計画固定費に基づいて、損益分岐点比率を算出し、
   算出した前記損益分岐点比率を前記第１エリアにおいてさらに表示させる、請求項１～７のいずれか１項に記載のＫＰＩ設定システム。
10. 前記コンピュータは、さらに、
    現在の売上高と、現在の売上総利益とを記憶し、
    前記計画売上高に対する現在の売上高の達成率を算出し、
    参照期間の入力を受け付け、
    縦軸を金額とし横軸を入力された参照期間とする１つのプロットエリアにおいて、月ごとの売上総利益および月ごとの売上高を棒グラフで並べて表示するとともに前記月ごとの売上総利益を折れ線グラフで表示するグラフエリアを生成し、
    前記計画売上高に対する現在の売上高の達成率とともに、生成した前記グラフエリアを表示させる、請求項１～７のいずれか１項に記載のＫＰＩ設定システム。
11. 前記コンピュータは、さらに、
    次の式により月ごとの利益率を算出し、
    式ｅ：月ごとの利益率＝月ごとの売上総利益÷月ごとの売上高
    前記プロットエリアにおいて縦軸に率を追加し、
    生成する前記グラフエリアを、前記月ごとの売上総利益の折れ線グラフの代わりに、算出した前記月ごとの利益率の折れ線グラフを表示するグラフエリアとする、請求項１０に記載のＫＰＩ設定システム。
12. 第１所定期間におけるＫＰＩ（key performance indicator）をユーザに設定させるＫＰＩ設定プログラムであって、
    演算装置および記憶装置を有するコンピュータに、
    前記第１所定期間における計画売上高、計画変動費、計画限界利益、計画限界利益率、計画固定費および計画利益を、その各項目とともに表示する第１エリアを表示させることと、
    前記計画売上高および前記計画固定費の入力を受け付けることと、
    前記計画変動費および前記計画限界利益率またはそのいずれかの入力を受け付けるとともに、入力された値に基づいて、前記計画変動費または前記計画限界利益率を算出することと、
    入力された値に基づいて、前記計画限界利益、前記計画利益を算出することと、
    入力または算出された値によって、前記第１エリアの各値を更新することと、
    第２所定期間における実績売上高、実績変動費、実績限界利益、実績限界利益率、実績固定費および実績利益を記憶することと、
    前記第２所定期間における前記実績売上高、前記実績変動費、前記実績限界利益、前記実績限界利益率、前記実績固定費および前記実績利益を、その項目とともに表示する第２エリアを、前記第１エリアとともに表示させることと、
    前記第２所定期間における計画された旧計画売上高、旧計画限界利益率、旧計画固定費および旧計画利益を記憶することと、
    次の各式により、売上高増減要因、限界利益率増減要因を算出することと、
    式ａ：売上高増減要因＝（前記第２所定期間前記実績売上高－前記旧計画売上高）×前記旧計画限界利益率
    式ｂ：限界利益率増減要因＝（前記第２所定期間前記実績限界利益率－前記旧計画限界利益率）×前記第２所定期間前記実績売上高
    前記第２所定期間における計画された前記旧計画固定費および前記旧計画利益と、前記第２所定期間における前記実績固定費および前記実績利益との各差分を算出することと、
    算出した当該各差分および前記売上高増減要因、前記限界利益率増減要因を特定の各項目とともに表示する第３エリアを、前記第１エリアおよび前記第２エリアとともに表示させることとを実行させる、ＫＰＩ設定プログラム。
13. 第１所定期間におけるＫＰＩ（key performance indicator）をユーザに設定させるＫＰＩ設定プログラムであって、
    演算装置および記憶装置を有するコンピュータに、
    前記第１所定期間における計画売上高、計画変動費、計画限界利益、計画限界利益率、計画固定費および計画利益を、その各項目とともに表示する第１エリアを表示させることと、
    前記計画売上高および前記計画固定費の入力を受け付けることと、
    前記計画変動費および前記計画限界利益率またはそのいずれかの入力を受け付けるとともに、入力された値に基づいて、前記計画変動費または前記計画限界利益率を算出することと、
    入力された値に基づいて、前記計画限界利益、前記計画利益を算出することと、
    入力または算出された値によって、前記第１エリアの各値を更新することと、
    第２所定期間における実績売上高、実績変動費、実績限界利益、実績限界利益率、実績固定費および実績利益を記憶することと、
    前記第２所定期間における前記実績売上高、前記実績変動費、前記実績限界利益、前記実績限界利益率、前記実績固定費および前記実績利益を、その項目とともに表示する第２エリアを、前記第１エリアとともに表示させることと、
    第３所定期間における前記実績売上高、前記実績限界利益率、前記実績固定費および前記実績利益を記憶することと、
    次の各式により、売上高増減要因、限界利益率増減要因を算出することと、
    式ｃ：売上高増減要因＝（前記第２所定期間前記実績売上高－前記第３所定期間前記実績売上高）×前記第３所定期間前記実績限界利益率
    式ｄ：限界利益率増減要因＝（前記第２所定期間前記実績限界利益率－前記第３所定期間前記実績限界利益率）×前記第２所定期間前記実績売上高
    前記第２および前記第３所定期間における前記実績固定費および前記実績利益の各差分を算出することと、
    算出した当該各差分および前記売上高増減要因、前記限界利益率増減要因を特定の各項目とともに表示する第５エリアを、さらに前記第１エリアおよび前記第２エリアとともに表示させることとを実行させる、ＫＰＩ設定プログラム。
    

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