JP2014127156A - 情報処理装置、情報処理方法及びプログラム - Google Patents
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Abstract
【解決手段】償却原価算出部101は、貸出金について、実効金利が変更になるイベント日における元本変動未勘案の償却原価を算出する。償却額算出部102は、上記元本変動未勘案の償却原価と上記イベント日を含む月の前月の元本残高との差を元本変動未勘案の償却額として算出し、上記元本変動未勘案の償却額に基づいて上記イベント日における償却額を算出する。イベント日簿価残高算出部103は、上記イベント日における償却額と上記イベント日を含む月の月末時点の元本残高とを加算することにより、上記イベント日における簿価残高を算出する。実効金利算出部104は、上記イベント日における簿価残高と上記イベント日を含む月の月末時点の元本残高について展開されたキャッシュフローとに基づいて、上記イベント日以降の実効金利を算出する。
【選択図】図1
Description
ここで、約定金利変更前の償却原価の計算例として、図12に示す2009/11/30の計算について説明する。償却原価は、次式により算出される。なお、ここで基準日とは、償却原価の計算を行う日のことであり、利払日とは、利息等を受け取る日のことである。なお、基準日=利払日のこともある。また、次式に含まれる期間年率は、直前の利払日(2009/9/30)(直前の利払日が存在しない場合は、貸出日)から基準日(2009/11/30)(償却原価の計算日)までの期間の期間年率である。
3,000,405,594(2009/11/30の割引償却原価)(図12の1201)=3,000,455,102(前回利払日の割引償却原価)×(1+4.989369%(図11の1101)×61日(前回利払日〜基準日の日数)/365日)−25,068,493(経過利息)
Irr:実効金利(4.989369%)(図11の1101)
元本CF=30億
利息CF=元本(30億)(図11の1102)×約定金利(5%)(図11の1103)×期間年率(貸出日又は前回利払日から利息CF発生日までの日数/365)
先ず、図9に示すように、貸出元本、約定金利、及び、利払日までの期間年率に基づいて、CFが展開される。なお、図9において、CFin1〜4は、貸出時点で予想された利息CF(=元本×貸出時の約定金利×期間年率(利払日間隔/365)である。CFin5は、返済額(=元本)である。CFout1は、貸出元本+手数料・費用(未償却分)である。
CFin1=2009/9/30の利息CF(75,205,479)
CFin2=2010/3/31の利息CF(74,794,521)(図12の1202)
CFin3=2010/9/30の利息CF(75,205,479)(図12の1203)
CFin4=2011/3/31の利息CF(74,794,521)(図12の1204)
CFin5=2011/3/31の元本CF(30,000,000,000)(図12の1205)
CFout=2009/3/31の簿価残高(貸出元本+手数料・費用)(3,000,600,000)(図12の1206)
次に、次式のような実効金利計算関数f(irr)=0となる解を求めることにより、貸出実行時の実効金利(4.989369%)(図11の1101)が算出される。
次に、繰り上げ返済発生日の償却原価の計算例として、図13に示す2009/12/10の計算について説明する。2009/12/10時点では、元本については、10億円の繰り上げ返済が発生していることから、20億(図11の1103)となっている。また、繰り上げ返済によっては実効金利の再計算は発生しないため、2009/12/10の時点の償却原価は、貸出時の実効金利を用いて計算される。償却原価の計算式は、2009/11/30の例で示したものと同様である。但し、繰り上げ返済によって、将来CFが大きく変わるため、算出される償却原価は、11/30時点で算出された償却原価と値が異なる。
2,000,264,986(2009/12/10の割引償却原価)(図13の1301)=2,000,303,401(前回利払日まで割り引いた割引現在価値)×(1+4.989369%(図11の1101)×71日(前回利払日〜基準日の日数)/365日)−19,452,055(経過利息)
irr:実効金利(4.989369%)(図11の1101)
元本CF=20億
利息CF=繰上返済後の元本(20億)(図11の1104)×貸出時の約定金利(5%)(図11の1103)×期間年率(前回利払日から利息CF発生日までの日数/365)
利息CFの期間年率は、直前利払日から基準日直後の利払日までの期間の期間年率、及び、以降の利払日間隔の期間年率である。
CFin1=2010/3/31の利息CF(49,863,014)(図13の1302)
CFin2=2010/9/30の利息CF(50,136,986)(図13の1303)
CFin3=2011/3/31の利息CF(49,863,014)(図13の1304)
CFin4=2009/12/10における2011/3/31の元本CF(2,000,000,000)(図13の1305)
次に、金利変更時の実効金利の再計算の例として、図14に示す2009/12/15の計算について説明する。先ず、2009/12/15の時点の償却原価が再計算前の実効金利を用いて計算される。償却原価の計算式は、2009/11/30の例で示したものと同様である。
具体的には、基準日(2009/12/15)の償却原価は、次のように求められる。
2,000,262,280(2009/12/15の割引償却原価)(図14の1401)=2,000,303,401(前回利払日まで割り引いた割引償却原価)×(1+4.989369%(図11の1101)×76日(前回利払日〜再計算日の日数)/365日)−20,821,918(経過利息)
irr:再計算前の実効金利(4.989369%)(図11の1101)
元本CF=20億
利息CF=繰上返済後の元本(20億)(図11の1104)×変更前の約定金利(5%)(図11の1105)×期間年率(前回利払日から金利変更直後の利払日までの期間、及び、以降の利払日間隔/365)
CFin1=2010/3/31の利息CF(49,863,014)(図13の1302)
CFin2=2010/9/30の利息CF(50,136,986)(図13の1303)
CFin3=2011/3/31の利息CF(49,863,014)(図13の1304)
CFin4=2011/3/31の元本CF(2,000,000,000)(図14の1405)
(i)キャッシュフロー(CF)の展開
図10に示すように、貸出元本(繰上返済後元本)、金利更改日の簿価残高、変更後の約定金利、利払日までの期間年率に基づいて、CFが展開される。なお、実効金利再計算に用いられるCFについては、日々計算してもよいし、2009/12/15時点の簿価残高を計算する際に算出したCFを使い回すこともできる。
CFout1=2009/12/15の簿価残高(2,000,262,280)(図14の1401)
CFin1=2010/3/31の利息CF(23,232,877)(図14の1402)
CFin2=2010/9/30の利息CF(40,109,589)(図14の1403)
CFin3=2011/3/31の利息CF(39,890,411)(図14の1404)
CFin4=2009/12/15における2011/3/31の元本CF(2,000,000,000)(図14の1405)
次式のような実効金利計算関数f(irr)=0となる解を求めることにより、再計算後の実効金利(3.989482%)(図11の1106)が算出される。
次に、2009/12/31の償却原価の計算例を図15に示す。2009/12/31には、次式のように、再計算後の実効金利(3.989482%)(図11の1106)を用いて、償却原価が再計算される。2009/12/16以降同様の計算が日々繰り返される。
イベント日からイベント日の直後の利払い日までの基準日の償却原価=イベント日の割引現在価値×(1+再計算後の実効金利×期間年率)−元本×約定金利×期間年率
2,000,253,517(2009/12/31の割引償却原価)(図15の1501)=2,000,262,280(実効金利再計算日まで割り引いた割引償却原価)×(1+3.989482%(図11の1106)×16日(実効金利再計算日〜12月31日)/365日)−3,506,849(12月31日計算用経過利息)(図15の1502)
先ず、約定金利変更前の償却原価の計算例として、図5に示す11月(2009/11/30)の計算について説明する。
3,000,405,594(2009/11/30の償却原価)(図5の501)=3,000,455,102(基準日直前の利払日の割引償却原価(前回利払日の割引償却原価))(図5の502)×(1+4.989369%(図4の403)×61日(前回利払日〜再計算日の日数)/365日)−25,068,493(経過利息)(図5の507)
利息CF=元本(30億)×約定金利(5%)×期間年率(貸出日、又は、基準日直前の利払日以降の利払日間隔)
・利息CF
CF1=2010/3/31の利息CF(74,794,521)(図5の503)
CF2=2010/9/30の利息CF(75,205,479)(図5の504)
CF3=2011/3/31の利息CF(74,794,521)(図5の505)
・元本CF
CF4=2011/3/31の元本CF(30,000,000,000)(図5の506)
基準日の償却原価(基準日償却原価)=(基準日直後の利払日の償却原価÷(1+実効金利利率×利払間隔「日数」)×(1+実効金利利率×利息計算間隔「前回利払日〜基準日の実日数/365」)−経過利息
より具体的には、次式により計算してもよい。
図7に示すように、実効金利算出部104は、貸出元本、約定金利、及び、利払日までの期間年率に基づいて、CFを展開する。図7において、CFin1〜4は、貸出時点の利息CF(=元本×貸出時の約定金利×期間年率(利払日間隔/365))である。CFin5は、返済額(=元本CF)である。CFout0は、貸出時点の簿価残高(=貸出元本+手数料)である。
CFin1=貸出時点の2009/9/30の利息CF(75,205,479)(図5の510)
CFin2=貸出時点の2010/3/30の利息CF(74,794,521)(図5の503)
CFin3=貸出時点の2010/9/30の利息CF(75,205,479)(図5の504)
CFin4=貸出時点の2011/3/31の利息CF(74,794,521)(図5の505)
CFin5=貸出時点の2011/3/31の元本CF(30,000,000,000)(図5の506)
CFout0=貸出時点の簿価残高(3,000,600,000)(図5の508)
実効金利算出部104は、次式のような実効金利計算関数f(irr)=0となる解を求めることにより、貸出実行時の実効金利(4.989369%)(図4の403)を算出する。
次に、約定金利変更時の実効金利の再計算の例として、図6に示す2009/12/31の計算について説明する。本実施形態では、日次ではなく月次で計算を行うため、約定金利は12/15に変更になるが、実効金利の再計算は、2009/12/31に行われる。
3,000,393,420(2009/12/15の償却原価)(図6の601)=3,000,455,102(前回利払日の割引償却原価)(図6の602)×(1+4.989369%(図4の403)×76日(前回利払日〜イベント日の日数)/365日)−31,232,877(経過利息)(図5の509)
また、「繰り上げ返済を勘案しない場合の償却原価」は、イベント日の直前の償却原価(前月末の償却原価)から線形補間により算出することもできる。即ち、次式により計算することもできる。
イベント日の償却原価=イベント日を含む月の前月末の割引現在価値×期間年率3÷期間年率1−前回利払い日の割引現在価値×期間年率2÷期間年率1
ここで、期間年率1は、前回利払日〜前月末の日数÷1年の実日数相当数、で求められる値である。また、期間年率2は、前月末〜イベント日の日数÷1年の実日数相当数、で求められる値である。また、期間年率3は前回利払い日〜イベント日の日数÷1年の実日数相当数、で求められる値である。
3,000,393,420(イベント日(2009/12/15)の償却原価)(図6の601)=3,000,405,594(2009/11/30の割引償却原価)(図5の501)×76日(前回利払日〜イベント日の日数)÷61日(前回利払日〜前月末の日数)−3,000,455,102(図5の502)×15日(前月末〜イベント日の日数)÷61日(前回利払日〜前月末の日数)
393,420(図6の603)=3,000,393,420(イベント日(2009/12/15)の償却原価)(図6の601)−3,000,000,000(前月末元本残高(図4の401))
393,420(「繰り上げ返済勘案前の償却額」(図6の603))×2,000,000,000(当月末元本残高)/3,000,000,000(当月予定元本残高)=262,280(「イベント日における償却額」(図6の604))
262,280(「イベント日における償却額」(図6の604))+2,000,000,000(当月末元本残高(図4の404))=2,000,262,280(「イベント日における償却原価(簿価残高)」(図6の605))
利息CF=元本(20億)(図4の404)×約定金利(4%)(図4の406)×期間年率(イベント日からイベント日直後の利払日の期間の期間年率、又は、イベント日直後の利払日以降の利払日間隔の期間年率)
CFin1=2010/3/31の利息CF(23,232,877)(図6の606)
CFin2=2010/9/30の利息CF(40,109,589)(図6の607)
CFin3=2011/3/31の利息CF(39,890,411)(図6の608)
CFin4=2011/3/31の元本CF(2,000,000,000)(図6の609)
利息CF=イベント日直後の元本残高(20億)(図4の404)×変更後の約定金利(4%)(図4の406)×期間年率(イベント日からイベント日直後の利払日までの間隔の期間年率、又は、イベント日直後の利払日以降の利払日間隔の期間年率)
CFin1=2010/3/31の利息CF(23,232,877)(図6の606)
CFin2=2010/9/30の利息CF(40,109,589)(図6の607)
CFin3=2011/3/31の利息CF(39,890,411)(図6の608)
CFin4=2011/3/31の元本CF(2,000,000,000)(図6の609)
イベント日を含む月の基準日の償却原価=イベント日の割引現在価値×(1+実効金利×期間年率)−元本×約定金利×期間年率
上式の期間年率は、イベント日(2009/12/15)から基準日(2009/12/31)までの期間の期間年率である。また、元本×約定金利×期間年率=経過利息である。
2,000,253,517(2010/12/31の償却原価)=2,000,262,280((イベント日の割引現在価値(実効金利再計算日(2009/12/15)まで割り引いた償却原価))(図6の611)×(1+3.989482%(図4の405)×16日(イベント日〜再計算日の日数)/365日)−(3,506,849(12月31日計算用経過利息(図6の612))))
経過利息=元本×約定金利×期間年率(3,506,849=2,000,000,000*0.04*16/365)
Claims (8)
- 貸出金について、実効金利が変更になるイベント日における元本変動未勘案の償却原価を算出する第1の償却原価算出手段と、
前記元本変動未勘案の償却原価と前記イベント日を含む処理対象期間の直前の処理対象期間の元本残高との差を元本変動未勘案の償却額として算出し、前記元本変動未勘案の償却額に基づいて前記イベント日における償却額を算出する償却額算出手段と、
前記イベント日における償却額と前記イベント日を含む処理対象期間の終了時点の元本残高とを加算することにより、前記イベント日における簿価残高を算出するイベント日簿価残高算出手段と、
前記イベント日における簿価残高と前記イベント日を含む処理対象期間終了時点の元本残高について展開されたキャッシュフローとに基づいて、前記イベント日以降の実効金利を算出する実効金利算出手段とを有することを特徴とする情報処理装置。 - 前記償却額算出手段は、前記元本変動未勘案の償却額を、前記イベント日における償却額として算出することを特徴とする請求項1に記載の情報処理装置。
- 前記償却額算出手段は、前記元本変動未勘案の償却額、及び、前記イベント日を含む処理対象期間の終了時点の元本残高と予定元本残高との割合に基づいて、前記イベント日における償却額を算出することを特徴とする請求項1又は2に記載の情報処理装置。
- 前記第1の償却原価算出手段は、前記イベント日を含む処理対象期間の直前の処理対象期間の償却原価から線形補間により、前記元本変動未勘案の償却原価を算出することを特徴とする請求項1乃至3の何れか1項に記載の情報処理装置。
- 前記実効金利算出手段により算出された前記実効金利を用いて、前記イベント日を含む処理対象期間の償却原価を算出する第2の償却原価算出手段を更に有することを特徴とする請求項1乃至4の何れか1項に記載の情報処理装置。
- 前記第1の償却原価算出手段は、前記イベント日を含む処理対象期間に複数のイベント日が存在する場合、前記複数のイベント日のうちの最後のイベント日における前記元本変動未勘案の償却原価を算出することを特徴とする請求項1乃至5の何れか1項に記載の情報処理装置。
- 情報処理装置によって実行される情報処理方法であって、
貸出金について、実効金利が変更になるイベント日における元本変動未勘案の償却原価を算出する償却原価算出ステップと、
前記元本変動未勘案の償却原価と前記イベント日を含む処理対象期間の直前の処理対象期間の元本残高との差を元本変動未勘案の償却額として算出し、前記元本変動未勘案の償却額に基づいて前記イベント日における償却額を算出する償却額算出ステップと、
前記イベント日における償却額と前記イベント日を含む処理対象期間の終了時点の元本残高とを加算することにより、前記イベント日における簿価残高を算出するイベント日簿価残高算出ステップと、
前記イベント日における簿価残高と前記イベント日を含む処理対象期間の終了時点の元本残高について展開されたキャッシュフローとに基づいて、前記イベント日以降の実効金利を算出する実効金利算出ステップとを有することを特徴とする情報処理方法。 - 貸出金について、実効金利が変更になるイベント日における元本変動未勘案の償却原価を算出する償却原価算出ステップと、
前記元本変動未勘案の償却原価と前記イベント日を含む処理対象期間の直前の処理対象期間の元本残高との差を元本変動未勘案の償却額として算出し、前記元本変動未勘案の償却額に基づいて前記イベント日における償却額を算出する償却額算出ステップと、
前記イベント日における償却額と前記イベント日を含む処理対象期間の終了時点の元本残高とを加算することにより、前記イベント日における簿価残高を算出するイベント日簿価残高算出ステップと、
前記イベント日における簿価残高と前記イベント日を含む処理対象期間の終了時点の元本残高について展開されたキャッシュフローとに基づいて、前記イベント日以降の実効金利を算出する実効金利算出ステップとをコンピュータに実行させるためのプログラム。
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