CN108416661A - 一种财务审计询证方法 - Google Patents

Abstract

本发明公开了一种财务审计询证方法，包括向被审计单位索取被询证方的企业信息，所述被询证方为所述被审计单位的客户和/或供应商；从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实；根据模板生成询证函，并通过快递或邮寄方式寄给被询证方；收到被询证方通过快递或邮寄方式寄回的经被征询方处理后的询证函并进行电子扫描处理询证函电子文件，对所述询证函电子文件进行自动识别处理。本发明的财务审计询证方法极大地提高工作效率，节约人力成本，同时具备灵活性、可拓展性等特点。

Description

一种财务审计询证方法

技术领域

本发明涉及财务审计领域，具体涉及一种财务审计询证方法。

背景技术

按照审计法，企业在经营时需要按照要求进行各种年度审计、专项审计等，审计机构为具有相应资质的第三方专业机构。其中在针对上市公司的财务审计中，为了做到公平、公正，及对股东负责，需要对企业的收入、支出等进行逐笔确认。具体操作过程包括如下4个步骤：

(1)审计机构对需要询证的内容向客户(被审计单位)索取被询证方(被审计单位的客户或供应商)的企业信息；

(2)审计机构审核、确认被询证方信息；

(3)生成询证函并寄给被询证方；

(4)收到被询证方寄回的询证函并进行处理(查看结果，情况属实或不属实，并把文件做电子化处理存档，一般为扫描)；

以上流程各环节目前全部为人工方式进行处理，工作量较大，所以这也是上市公司审计所需时间较久的原因之一。

其中以上流程需要人工处理的原因如下：在第1步中被审计单位所提供的信息不可能是不正确信息，即被审计单位有可能提供虚假的信息给审计机构(有可能存在多家企业联合欺骗审计机构的情况)，所以审计机构需要先核对信息的真实性。在最后收到被询证方寄回的询证函时，除了查看结果外(结果只有两种，情况属实及不属实，一般为两列，直接在相应列内盖章，不属实的还另外说明原因)，也要对询证函的内容进行再次校对，是否为当初寄出的文件内容(以防止出现被询证方虽然盖章在情况属实列，却篡改了询证函的内容的情况)。

发明内容

本发明的目的在于克服现有技术不足，提出一种财务审计询证方法。

本发明采用如下技术方案，一种财务审计询证方法，包括如下步骤：

步骤一，向被审计单位索取被询证方的企业信息，所述被询证方为所述被审计单位的客户和/或供应商；

步骤二，从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实；

步骤三，被询证方的企业信息根据模板生成询证函，并通过快递或邮寄方式寄给被询证方；所述模板的内容包括固定部分内容和不固定部分内容，根据被询证方的企业信息修改所述模板的不固定部分内容；

步骤四，收到被询证方通过快递或邮寄方式寄回的经被征询方处理后的询证函进行电子扫描处理询证函电子文件，对所述询证函电子文件进行自动识别处理；

所述自动识别处理包含判断以下一种或者多种：内容是否有修改、被询证方的印章盖的位置、被询证方的印章内容是否与被询证方一致。

需要说明的是，因为在实际询证时98％以上都是情况属实的，所以本发明方法只处理情况属实的，不属实的则分离出来进行人工处理。

其中，电子扫描处理为将被询证方回寄的询证函进行电子扫描形成询证函电子文件，并存档处理。

进一步的，优选的，所述生成询证函过程，还包括在询证函的页眉和页脚处分别设有一条直线作为标记线，两条所述直线的方向均与纸张平行。

进一步的，上述财务审计询证方法的步骤四中，对所述询证函电子文件进行自动识别处理前，还对所述询证函电子文件进行修正处理。

上述的修正处理，具体为：根据所述询证函的页眉和页脚的两条标记线，判断所述询证函电子文件的倾斜度数，并根据倾斜度数对所述询证函电子文件做相应的修正。因为在扫描及用户寄回(也有可能是传真，或扫描发邮件)过程中，文件可能会出现倾斜的情况，影响扫描后的自动识别，根据所做的两条标记线，判断文档倾斜的度数，并在系统中做相应的修正。

进一步，优选的，本发明的一种财务审计询证方法，所述生成询证函过程，还包括在询证函的关键内容处做信息标识符处理。

其中，所述标识符为括号、下划线、或引号。符号不影响文本的语文理解与阅读。如甲公司欠乙公司人民币1000万元整，此句内容在询证函文中为关键信息，则在该句起止处添加信息标识符。

相对应上述的财务审计询证方法，所述自动识别处理的所述判断内容是否有修改为将所述标识符作为识别定位点，对识别定位点的内容进行识别判断是否被修改。最难的是判断询证函文件内容是否有修改，对将所述标识符作为识别定位点，以加快信息的识别及基准确性。因为未被标识部分为无意义文本，修改其内容对结果不造成影响，所以无需进行全篇识别。

进一步的，本发明的上述的财务审计询证方法中，所述工商信息查询网站包含以下一种或者几种：商事主体网站、天眼查网站、企查查网站；所述工商信息查询网站包含以下一种或者几种：商事主体网站、天眼查网站、企查查网站。

进一步的，本发明的上述的财务审计询证方法中，步骤二中，采用爬虫技术从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实，判断企业注册地址、企业联系地址是否一致。

其中，所述相关网站包含以下一种或者几种：工商信息查询网站、招聘网站、营销网站。

与现有技术相比，本发明的财务审计询证方法，保证了被审计单位所提供的信息准确性，同时使得财务审计询证工作操作更便捷，提高工作效率，节约人力成本，同时避免了因人工操作导致遗漏或不同工作人员导致差异；本发明将所述标识符作为识别定位点，对识别定位点的内容进行识别判断是否被修改以加快信息的识别及基准确性。

附图说明

此处所说明的附图用来提供对发明的进一步理解，构成本发明的一部分，本发明的示意性实施例及其说明用于解释本发明，并不构成对本发明的不当限定。在附图中：

图1为本发明实施例1的财务审计询证方法的流程示意图；

图2为本发明实施例2的财务审计询证方法的流程示意图。

具体实施方式

为了使本发明所要解决的技术问题、技术方案及有益效果更加清楚、明白，以下结合附图和实施例，对本发明进行进一步详细说明。应当理解，此处所描述的具体实施例仅用以解释本发明，并不用于限定本发明。

实施例1

本发明提供了一种财务审计询证方法，如附图1所示，包括步骤S11-S14，

步骤S11，向被审计单位索取被询证方的企业信息，所述被询证方为所述被审计单位的客户和/或供应商；

步骤S12，从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实；

步骤S13，被询证方的企业信息根据模板生成询证函，在询证函的页眉和页脚处分别设有一条直线作为标记线，两条所述直线的方向均与纸张平行，并通过快递或邮寄方式将所述询证函寄给被询证方；所述模板的内容包括固定部分内容和不固定部分内容，根据被询证方的企业信息修改所述模板的不固定部分内容；

步骤S14，收到被询证方通过快递或邮寄方式寄回的经被征询方处理后的询证函进行电子扫描处理询证函电子文件，对所述询证函电子文件进行自动识别处理；

所述自动识别处理包含判断以下一种或者多种：内容是否有修改、被询证方的印章盖的位置、被询证方的印章内容是否与被询证方一致。

需要说明的是，因为在实际询证时98％以上都是情况属实的，所以本发明方法只处理情况属实的，不属实的则分离出来进行人工处理。

其中，电子扫描处理为将被询证方回寄的询证函进行电子扫描形成询证函电子文件，并存档处理。

进一步的，上述财务审计询证方法的步骤S14中，对所述询证函电子文件进行自动识别处理前，还对所述询证函电子文件进行修正处理。

上述的修正处理，具体为：根据所述询证函的页眉和页脚的两条标记线，判断所述询证函电子文件的倾斜度数，并根据倾斜度数对所述询证函电子文件做相应的修正。因为在扫描及用户寄回(也有可能是传真，或扫描发邮件)过程中，文件可能会出现倾斜的情况，影响扫描后的自动识别，根据所做的两条标记线，判断文档倾斜的度数，并在系统中做相应的修正。

进一步的，本发明的上述的财务审计询证方法中，所述工商信息查询网站包含以下一种或者几种：商事主体网站、天眼查网站、企查查网站。

进一步的，本发明的上述的财务审计询证方法中，步骤二中，采用爬虫技术从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实，判断企业注册地址、企业联系地址是否一致。

其中，所述相关网站包含以下一种或者几种：工商信息查询网站、招聘网站、营销网站。

实施例2

本发明提供了另一种财务审计询证方法，如附图2所示，包括步骤S21-S24：

步骤S21，向被审计单位索取被询证方的企业信息，所述被询证方为所述被审计单位的客户和/或供应商；

步骤S22，从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实；

步骤S23，被询证方的企业信息根据模板生成询证函，并在询证函的关键内容处做信息标识符处理，再通过快递或邮寄方式将询证函寄给被询证方；所述模板的内容包括固定部分内容和不固定部分内容，根据被询证方的企业信息修改所述模板的不固定部分内容；

步骤S24，收到被询证方通过快递或邮寄方式寄回的经被征询方处理后的询证函进行电子扫描处理询证函电子文件，对所述询证函电子文件进行自动识别处理；

所述自动识别处理包含判断以下一种或者多种：内容是否有修改、被询证方的印章盖的位置、被询证方的印章内容是否与被询证方一致。

需要说明的是，因为在实际询证时98％以上都是情况属实的，所以本发明方法只处理情况属实的，不属实的则分离出来进行人工处理。

其中，电子扫描处理为将被询证方回寄的询证函进行电子扫描形成询证函电子文件，并存档处理。

其中，所述标识符为括号、下划线、或引号。符号不影响文本的语文理解与阅读。如甲公司欠乙公司人民币1000万元整，此句内容在询证函文中为关键信息，则在该句起止处添加信息标识符。

相对应上述的财务审计询证方法，所述自动识别处理的所述判断内容是否有修改为将所述标识符作为识别定位点，对识别定位点的内容进行识别判断是否被修改。最难的是判断询证函文件内容是否有修改，对将所述标识符作为识别定位点，以加快信息的识别及基准确性。因为未被标识部分为无意义文本，修改其内容对结果不造成影响，所以无需进行全篇识别。

进一步的，本发明的上述的财务审计询证方法中，所述工商信息查询网站包含以下一种或者几种：商事主体网站、天眼查网站、企查查网站。

进一步的，本发明的上述的财务审计询证方法中，步骤S22中，采用爬虫技术从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实，判断企业注册地址、企业联系地址是否一致。

其中，所述相关网站包含以下一种或者几种：工商信息查询网站、招聘网站、营销网站；所述工商信息查询网站包含以下一种或者几种：商事主体网站、天眼查网站、企查查网站。

需要说明的，本发明可以将实施例1和实施例2进行结合，形成新的实施例，所述生成询证函过程，还包括在询证函的关键内容处做信息标识符处理，同时，可以在对所述询证函电子文件进行自动识别处理前，还对所述询证函电子文件进行修正处理，本领域技术人员很容易结合实施例1和实施例2知晓，在此不再赘述。

上述说明描述了本发明的优选实施例，但应当理解本发明并非局限于上述实施例，且不应看作对其他实施例的排除。通过本发明的启示，本领域技术人员结合公知或现有技术、知识所进行的改动也应视为在本发明的保护范围内。

Claims (10)

1.一种财务审计询证方法，其特征在于，

包括如下步骤：

步骤一，向被审计单位索取被询证方的企业信息，所述被询证方为所述被审计单位的客户和/或供应商；

步骤二，从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实；

步骤三，被询证方的企业信息根据模板生成询证函，并通过快递或邮寄方式将所述询证函寄给被询证方；所述模板的内容包括固定部分内容和不固定部分内容，根据被询证方的企业信息修改所述模板的不固定部分内容；

步骤四，收到被询证方通过快递或邮寄方式寄回的经被征询方处理后的询证函进行电子扫描处理询证函电子文件，对所述询证函电子文件进行自动识别处理；

所述自动识别处理包含判断以下一种或者多种：内容是否有修改、被询证方的印章盖的位置、被询证方的印章内容是否与被询证方一致。

2.根据权利要求1所述的财务审计询证方法，其特征在于，

所述生成询证函过程，还包括在询证函的页眉和页脚处分别设有一条直线作为标记线，两条所述直线的方向均与纸张平行。

3.根据权利要求2所述的财务审计询证方法，其特征在于，

步骤四中，对所述询证函电子文件进行自动识别处理前，还对所述询证函电子文件进行修正处理。

4.根据权利要求3所述的财务审计询证方法，其特征在于，

根据所述询证函的页眉和页脚的两条标记线，判断所述询证函电子文件的倾斜度数，并根据倾斜度数对所述询证函电子文件做相应的修正。

5.根据权利要求1所述的财务审计询证方法，其特征在于，

所述生成询证函过程，还包括在询证函的关键内容处做信息标识符处理。

6.根据权利要求5所述的财务审计询证方法，其特征在于，

所述标识符为括号、下划线、或引号。

7.根据权利要求6所述的财务审计询证方法，其特征在于，

所述判断内容是否有修改为将所述标识符作为识别定位点，对识别定位点的内容进行识别判断是否被修改。

8.根据权利要求1所述的财务审计询证方法，其特征在于，

所述工商信息查询网站包含以下一种或者几种：商事主体网站、天眼查网站、企查查网站。

9.根据权利要求1所述的财务审计询证方法，其特征在于，

采用爬虫技术从互联网的相关网站上检索获取被询证方信息，并对被审计单位提供的被询证方的企业信息进行核实，判断企业注册地址、企业联系地址是否一致。

10.根据权利要求1所述的财务审计询证方法，其特征在于，

所述相关网站包含以下一种或者几种：工商信息查询网站、招聘网站、营销网站；所述工商信息查询网站包含以下一种或者几种：商事主体网站、天眼查网站、企查查网站。