CN107749028A - 一种税务数字化稽查方法 - Google Patents

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Abstract

本发明涉及一种信息化稽查方法，具体为一种税务数字化稽查方法，包括企业ERP系统、采集软件、税务征管系统、第三方数据源、数据仓库、查账软件、行业模型模版；企业ERP系统通过采集软件对财务数据进行采集；税务征管系统开放征管接口；第三方数据源和征管接口都与数据仓库连接；数据仓库与选案软件配合，对数据仓库中案件数据进行选案操作；征管接口、采集软件和选案软件都与查账软件形成调用关系；行业模型模版分别作为选案软件和查账软件的调用源；选案软件通过行业模型模版在数据仓库中选择对应的行业典型案例数据。

Description

一种税务数字化稽查方法
技术领域
本发明涉及一种信息化稽查方法，具体为一种税务数字化稽查方法。
背景技术
目前在税务中进行纳税和财务数据上报和审计时往往对于其中出现的违法违规的数据均是采用人工操作的方式进行甄别，即主要是拥有会计和税务知识和经验的人员或是税务局的工作人员依靠个人经验或上级指定或举报线索进行审查，但这样的审查方式需要对海量的数据过滤如大海捞针，并且根据申报数据对指标进行人工计算，每个单项指标运算一次会导致计算量大，并且还往往是要在过去半年中的地区所有案源进行筛选，导致耗时过长。
同时目前现在有的查账软件，也存在较多的问题，例如本地存储的财务数据存在数据安全隐患，同时数据分散不集中也无法自动汇总到案例库中。
所以综上所述，可以看出目前现有技术的税务稽查方法效率低下且交互性较差。
发明内容
本发明的目的在于，提供一种数据交互性好、稽查效率高且可以实现自动化数字稽查的税务数字化稽查方法。
发明解决其技术问题所采用的技术方案是：一种税务数字化稽查方法，包括企业ERP系统、采集软件、税务征管系统、第三方数据源、数据仓库、查账软件和行业模型模版；
所述企业ERP系统通过采集软件对财务数据进行采集；
税务征管系统开放征管接口；
第三方数据源和征管接口都与数据仓库连接；
数据仓库与选案软件配合，对数据仓库中案件数据进行选案操作；
征管接口、采集软件和选案软件都与查账软件形成调用关系；
行业模型模版分别作为选案软件和查账软件的调用源；
选案软件通过行业模型模版在数据仓库中选择对应的行业典型案例数据；
查账软件对采集软件采集的财务数据进行数据调用，再通过选案软件对数据仓库中选择的典型比对数据进行调用，再对行业模型模版进行调用，再进行财务数据进行稽查。
作为优选，所述企业ERP系统通过采集软件对财务数据进行采集包括企业数据导入、税务数据导入、第三方导入、数据验证和科目对应。作为优选，所述查账软件对采集软件采集的财务数据进行数据调用是指查账软件对采集软件采集的财务数据进行智能分析即对数据进行智能分析，建立指标分析、账户分析、会计分录、账户检测、流向分析、比对分析、个税分析和涉税报告。
作为优选，所述查账软件对行业模型模版进行调用是指建立阅账平台，并在阅账平台上显示财务总账数据、科目明细账数据、项目账数据、会计凭证数据、会计报表数据、固定资产数据、存货总账数据、存货明细账数据、存货单据数据、采购发票数据和销售发票数据。作为优选，所述查账软件通过选案软件对数据仓库中选择的典型比对数据进行调用是指对进行智能分析后的数据进行项目检查，分别对营业税、企业所得税和增值税进行项目检查。
作为优选，所述行业模型模版包括行业设置、科目类别、标准科目、违法事实、检查类别、检查项目、个税设置、辅助资料、数据项设置和税法库。
作为优选，所述行业模型模版还包括指标设置、账户分析、账户检测、流向分析、会计分录、比对分析、查询模板和报表模板。
本发明的有益效果是：本发明的税务数字化稽查方法可以实现检查案件全覆盖(含电子案件)，查前分析数据丰富，分行业分税种的行业检查预案，实现引导式稽查，充分体现案件痕迹化管理、标准化底稿，检查结果问题标准化(对稽查行业分析意义重大，对检查预案指引意义重大)。
附图说明
图1为本发明的税务数字化稽查系统的架构示意图。
图2为本发明的税务数据采集方法的示意图。
具体实施方式
现在结合附图对发明作进一步详细的说明。这些附图均为简化的示意图，仅以示意方式说明发明的基本结构，因此其仅显示与发明有关的构成。
一种税务数字化稽查方法，包括企业ERP系统、采集软件、税务征管系统、第三方数据源、数据仓库、查账软件和行业模型模版；
所述企业ERP系统通过采集软件对财务数据进行采集；
税务征管系统开放征管接口；
第三方数据源和征管接口都与数据仓库连接；
数据仓库与选案软件配合，对数据仓库中案件数据进行选案操作；
征管接口、采集软件和选案软件都与查账软件形成调用关系；
行业模型模版分别作为选案软件和查账软件的调用源；
选案软件通过行业模型模版在数据仓库中选择对应的行业典型案例数据；
查账软件对采集软件采集的财务数据进行数据调用，再通过选案软件对数据仓库中选择的典型比对数据进行调用，再对行业模型模版进行调用，再进行财务数据进行稽查。
所述企业ERP系统通过采集软件对财务数据进行采集包括企业数据导入、税务数据导入、第三方导入、数据验证和科目对应。
所述查账软件对采集软件采集的财务数据进行数据调用是指查账软件对采集软件采集的财务数据进行智能分析即对数据进行智能分析，建立指标分析、账户分析、会计分录、账户检测、流向分析、比对分析、个税分析和涉税报告。
所述查账软件对行业模型模版进行调用是指建立阅账平台，并在阅账平台上显示财务总账数据、科目明细账数据、项目账数据、会计凭证数据、会计报表数据、固定资产数据、存货总账数据、存货明细账数据、存货单据数据、采购发票数据和销售发票数据。
所述查账软件通过选案软件对数据仓库中选择的典型比对数据进行调用是指对进行智能分析后的数据进行项目检查，分别对营业税、企业所得税和增值税进行项目检查。
所述行业模型模版包括行业设置、科目类别、标准科目、违法事实、检查类别、检查项目、个税设置、辅助资料、数据项设置和税法库。所述行业模型模版还包括指标设置、账户分析、账户检测、流向分析、会计分录、比对分析、查询模板和报表模板。
【智能对应】
企业科目是自行设置的，对于不同的行业可能出现的科目，查账软件建立标准科目和企业科目的对照表(即智能对照表)，这样即使企业的科目名称不规范，只要是行业内常用的科目名称，就能通过检索智能对照表找到相应的检查科目。
【过滤对应】
过滤对应是为了解决企业在费用、成本等会计科目中大量设置二级科目造成难以对应的问题。
【导入导出】
系统提供导入、导出科目对应关系，以方便检查同一企业多年度账套时进行科目对应。
【自动计算】
在各检查项目中有部分检查项目设置为归集科目的发生额，在科目转换过程中系统将自动归集到项目中(检查人员在检查过程中可以重新归集、调整)，同时自动运算项目计算表，最后根据系统中定义好的财务报表格式自动生成财务报表。
智能分析
(1)指标分析
利用企业财务和征管理数据，选择相应的指标进行单项或联动分析来提示被查企业可能存在的涉税疑点问题，提示检查人员确定检查范围、方法和方向。
(2)账户分析
查账软件应提供一个帐户分析平台，将平时检查人员优秀的帐户分析经验不断积累，以实现经验共享。帐户分析既可以根据单帐户静态或动态数据进行分析，也应可以根据多帐户静态或动态数据进行分析。
(3)账户检测
根据科目类型，设置异常判定条件，对异常的期间信息，进行显示，供用户进一步分析、查证。对于企业存在长期挂帐业务以及红字挂帐业务将自动分析出结果
(4)流向分析
对一些重点科目的借贷方流向进行分析，从中发现涉税问题。
(5)会计分录
分录比对是对系统中设置异常的会计分录模型，通过分录批量比对或单个比对功能，与企业的会计分录相核对，导出企业会计处理中的疑点凭证。会计分录模型从关注、异常方面进行设置。通过系统设置的异常会计分录模型，对被查企业的会计分录进行全面检查，归类导出疑点会计分录一览表，通过检查人员对原始凭证的核对，从中发现有无违反税收法律、法规的涉税问题，并记录疑点问题工具栏，形成稽查记录。
(6)比对分析
所谓比较分析法是将该报表中的本年数与上年数进行对比，确定各报表项目数据的增减变动情况。
(7)涉税报告
通过一系列的模型检查以后，不同的模型会得出相应的检查分析结果，同时也得出相应的热点帐户，系统将把指标分析、帐户分析、分录比对、帐户检测等结果汇总报告，为检查人员的检查提供一个整体的概要提纲。通过分析评估报告，可以对企业的财务总帐－会计凭证－财务报表有一个总的理解，系统对分析结果提供逐步逼近的分析检查方法，检查人员可以根据模型结果来对各模型得出的稽查方向逐步缩小疑点范围，继而找出企业的违法、违规等涉税问题。
阅账平台
(1)总账
总账是反映企业财务数据的重要平台，它可以帮助税务人员快速浏览企业的一些重要数据，从而能够比较鲜明的反映出企业财务数据的一些大的问题。
软件提供从“科目总账”转换到科目的“项目账”或“明细账”，进而进入“会计凭证”。穿透阅账是一种从整体账务快速浏览明细账务最后查阅会计业务的查账方式，它完全符合税务人员在日常工作中的习惯，是使用最为频繁的功能。为了最大力度的方便税务人员查阅财务总账，采用了按类别选择性查阅的功能，检查人员可以选择某些类型的会计科目作为阅账的基础，然后穿透查阅；同时也可以把一些相互之间有关联的科目选中，然后进行比较查阅。对于一些大型企业或是会计科目特别复杂的企业数据，检查人员要确定某些类型的会计科目比较困难，提供对总账科目的过滤功能，来帮助检查人员快速查找到所需科目总账。此检查工具是系统自身完成数据检索及数据显示，检查人员不需要作相应的公式编辑，系统提供打印与导出数据的功能，以方便检查人员自由分析和系统平台外的编辑及处理软件还提供多年数据的查询。
(2)明细账
明细分类账簿也称明细分类账，简称明细账。它是根据二级会计科目或明细子目开设账页、明细登记某一类经济业务的账簿，明细分类账簿是根据企业单位经营管理的需要由企业单位自主设置。一般说来，企业单位对各种财产物资、费用成本和收入成果、债权债务等往来款项，都应在有关总账科目下设置明细分类账，进行明细分类核算。是提供各类会计要素明细核算资料和金额，这类账簿是根据企业单位的需要，经济资源阶性质。
明细分类账簿的用途是提供有关经济业务的详细资料。明细分类账户是对总分类账户进一步分类核算的账户。它根据实际需要设置，具体、详细地记录和反映经济业务，是总分类账户的具体化。对明细分类账的检查，必须注意它与分类账的相互关系。
明细账中所记载的经济业务是否真实，单价、数量、金额的计算、填写是否正确，方向是否一致。必要时应与相关原始凭证或原始凭证汇总表核对。
明细账与总分类账的记账方向是否相同，记账数额是否相符，本期发生额和期末余额是否相符。
检查实物明细账(如材料、库存商品等账户)时，应注意所属各实物明细账的数额相加之和与总分类账余额是否相等，如果不等，可能存在问题，必须深入检查。
软件还提供多年数据的查询。
(3)项目账
辅助核算是针对科目的，是对账务处理的一种补充，即实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。辅助核算一般通过核算项目来实现。核算项目是会计科目的一种延伸，设置某科目有相应的辅助核算后，相当于设置了该科目按核算项目进行更为明细的核算。但核算项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多个科目下挂接。而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目，例如可以将应收账款(1131)科目同时设置为往来核算与部门核算，方便进行财务管理。
常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等类项目。例如，往来科目可能设置往来单位辅助核算，按部门或职员进行核算的科目一般有收入或费用科目。另外企业经常发生或经常需要统计的内容也可考虑设置为核算项目。
辅助核算的设置包括两个方面：一是辅助核算种类，一是具体的核算项目。系统一般预设了往来、部门、职员等常用的核算类别，用户可以根据需要从中选择，也可以利用设置功能增加新的核算类别。除了往来、职员之外，其他核算项目的设置内容可能不多，一般可设置代码和名称，但具体项目一般较多，工作量较大。核算项目的名称按实际需要自定。
(1)会计凭证
软件提供的会计凭证是企业根据审核后的原始凭证编制的记账凭证。对会计凭证的检查，主要是分析企业在记账时是否符合税法的各种规定，记账凭证中记录的经济业务是否真实、有效。对于会计凭证的检查，一般有详查法、抽查法等。详查法要求税务人员对企业的记账凭证逐笔业务进行分析、核对，它比较耗时、繁杂，效率太低，不适合大批量凭证的检查；抽查法是以海量凭证为检查对象，使用各种查询、过滤，抽样工具来缩小检查范围，确定检查方向的凭证检查方法。它利用计算机高效的计算分析能力，结合税务人员的查账经验，以有效的查询条件为导向，逐步逼近所需的会计凭证。
(5)会计报表
报表检查主要是对采集得到的企业财务数据经过数据加工处理后所自动生成的标准会计报表进行分析检查的方法。税务人员可以根据公式中所包含的标准科目来逼近分析所对应的企业科目的明细账，设计思路简捷，充分考虑到税务人员在实际检查过程中从不同角度来分析企业数据的灵活性、准确性、导向性。系统全程实现了从分析－账簿－凭证－业务的逆向检查逼近分析，大大方便了税务人员对企业数据的穿透分析。
资产负债表是总括反映纳税人在某一特定日期财务状况的报表，又称静态报表。资产负债表有报告式资产负债表和账户式资产负债表两种格式，我国《企业会计制度》规定采用账户式格式。它的基本结构分为左右两方，左边反映资产，右方反映负债和所有者权益。资产和负债均照流动性的大小排列。在对资产负债表进行检查时，检查人员应按规定的填列方法对该表的填列内容进行检查，通过对报表合法性、合理性的检查，判断纳税人的依法纳税程度。
利润分配表是专门反映纳税人对其在一定会计期间实现的净利润及以前年度的未分配利润进行分配或亏损弥补的报表。利润分配表的检查要点如下：
(1)检查企业对时间性差异、永久性差异调整方法选择的科学性、准确性；将利润总额调整成立纳税所得额和所得税费用计算的正确性。
(2)检查各种基金计算是否正确
(6)存货总账
将企业的存货按存货类别汇总形成存货总账，并提供双击穿透到存货明细账及存货单据的功能。
(7)存货明细账
展示同一类别的存货的全年收发存明细，并按月份进行小计，可双击穿透到存货单据。
(8)存货单据
显示仓库管理员记录的单笔收货及发货单据。
(9)固定资产
显示从企业采集回来的固定资产卡片明细，并自动计算税法规定的计提金额
(10)采购、销售发票
项目检查
分行业分税种，设置不同行业不同税种的检查要点和检查方法，包含营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税和其他税费八大功能模块.
(1)营业税项目检查，提供不同行业的营业税检查重点及检查方法
(2)企业所得税项目检查，提供不同行业的企业所得税检查要点及检查方法
(3)个人所得税项目检查，对从企业采集的工资清单进行自动计算个人所得税应纳税额
(4)房产税项目，房产税的依据应根据企业帐簿上固定资产—房屋建筑物的原值分析录入数据。
(5)土地增值税，提供对土地增值税的检查重点与检查方法
(6)土地使用税，提供对土地使用税的检查重点与检查方法
(7)印花税项目，提供不同行业印花税的检查重点和检查方法
(8)其他税费，提供对地方型小税种的检查要点与检查方法
综合查询
结案处理
1.疑点管理
将查阅账及智能分析过程中发现的疑点进行归集汇总，并提供导出EXCEL打印功能
2.问题确认
对于检查人员使用各种方法检查分析出来的各种疑点，需要进一步检查取证，以确定问题。从不同案件的实际检查结果来看，企业涉税问题的线索有很多是检查人员采用特殊手段从帐外发现的，为了保证稽查报告的完整性，查账软件应提供帐外问题的录入口，将相关问题录入查账软件进行统一的底稿处理。
3.稽查报告
按照规范化稽查的要求将企业有关数据及涉税问题生成税务稽查报告。稽查报告的内容主要包括：企业基本情况简介(生产经营情况、销售及应交税金情况)、检查时间、检查方法、检查所属期、主要违法事实、处理意见等。
基础资料
(1)行业设置
设置自动检查模型的行业类别
(2)科目类别
设置该行业检查模型内的科目类别
(3)标准科目
设置该行业模型内的标准会计科目，以便检查模型能自动读取企业账内数据。
(4)检查类别
设置该行业模型内的检查类别
(5)检查项目
设置自动检查模型内的各税种检查项目表
(6)项目设置
设置相关税种的检查表及自动计算公式
(7)个税设置
设置个税检查模块内的个税检查项目及相关计算公式
(8)辅助资料
设置该行业模型内的涉税辅助资料
模型设置
模型管理提供对软件中各种模型、模板、涉税问题类型、标准科目等基础数据进行后台管理。税务员可以根据模型管理中相应的功能把检查经验、方法提炼成共享的模型、模板。
(1)科目类别
会计科目按其所反映的经济内容的不同，一般可分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、损益类科目和成本类科目五大类。
(2)标准科目
按经济内容对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计要素作进一步分类的类别名称。每一个会计科目都应当明确反映一定的经济内容，科目和科目之间在内容上不能相互交叉。设置不同会计制度使用的会计科目。
(3)辅助资料
系统使用的辅助资料的管理。
(4)模型导出
可以将系统数据库中的模型选择性导出。
(5)模型导入
系统自动读取“备份文件”所包含内容，经用户确认后，导入系统数据库。
(6)报表项目
2.1.9系统管理
系统管理功能主要是为保证系统正常运而提供的各种维护功能，主要包括：案件管理、部门管理、角色管理、用户管理、日志管理、系统参数。
(1)案件管理
设定案件所属部门和检查人员，和检查期间。
包括对案件的新增、修改、删除、复查、备份、还原等操作。
(2)部门管理
实现部门的分级管理，可以根据企业的组织架构，设定部门的树状结构。
(3)角色管理
系统实现了角色的统一管理。可以根据企业的不同需要定义多个角色，如：检查人员、管理人员、系统管理员、部门领导等，定义不同的角色的作用就是可以对这些角色下属用户进行分类统一管理，如权限分配、查询等。
(4)用户管理
创建用户，完善用户的基本信息并且分配相应的角色，实现对用户信息的新增、修改、启用禁用等功能的综合管理，新增用户在分配角色之后，才能对系统有一定的操作权限。
(5)日志管理
其主要目的就是跟踪到每一个用户在系统的操作行为，如对数据进行查询、新增、编辑或删除甚至是登录等行为。更进一步的理解可以说是对用户使用系统情况的跟踪。
(6)系统参数
修改、查询系统参数。
以上述依据发明的理想实施例为启示，通过上述的说明内容，相关工作人员完全可以在不偏离本项发明技术思想的范围内，进行多样的变更以及修改，本项发明的技术性范围并不局限于说明书上的内容，必须要根据权利要求范围来确定其技术性范围。

Claims (7)

1.一种税务数字化稽查方法，其特征在于：包括企业ERP系统、采集软件、税务征管系统、第三方数据源、数据仓库、查账软件和行业模型模版；
所述企业ERP系统通过采集软件对财务数据进行采集；
税务征管系统开放征管接口；
第三方数据源和征管接口都与数据仓库连接；
数据仓库与选案软件配合，对数据仓库中案件数据进行选案操作；
征管接口、采集软件和选案软件都与查账软件形成调用关系；
行业模型模版分别作为选案软件和查账软件的调用源；
选案软件通过行业模型模版在数据仓库中选择对应的行业典型案例数据；
查账软件对采集软件采集的财务数据进行数据调用，再通过选案软件对数据仓库中选择的典型比对数据进行调用，再对行业模型模版进行调用，再进行财务数据进行稽查。
2.根据权利要求1所述的税务数字化稽查方法，其特征在于：所述企业ERP系统通过采集软件对财务数据进行采集包括企业数据导入、税务数据导入、第三方导入、数据验证和科目对应。
3.根据权利要求1所述的税务数字化稽查方法，其特征在于：所述查账软件对采集软件采集的财务数据进行数据调用是指查账软件对采集软件采集的财务数据进行智能分析即对数据进行智能分析，建立指标分析、账户分析、会计分录、账户检测、流向分析、比对分析、个税分析和涉税报告。
4.根据权利要求1所述的税务数字化稽查方法，其特征在于：所述查账软件对行业模型模版进行调用是指建立阅账平台，并在阅账平台上显示财务总账数据、科目明细账数据、项目账数据、会计凭证数据、会计报表数据、固定资产数据、存货总账数据、存货明细账数据、存货单据数据、采购发票数据和销售发票数据。
5.根据权利要求1所述的税务数字化稽查方法，其特征在于：所述查账软件通过选案软件对数据仓库中选择的典型比对数据进行调用是指对进行智能分析后的数据进行项目检查，分别对营业税、企业所得税和增值税进行项目检查。
6.根据权利要求1所述的税务数字化稽查方法，其特征在于：所述行业模型模版包括行业设置、科目类别、标准科目、违法事实、检查类别、检查项目、个税设置、辅助资料、数据项设置和税法库。
7.根据权利要求1所述的税务数据采集方法，其特征在于：所述行业模型模版还包括指标设置、账户分析、账户检测、流向分析、会计分录、比对分析、查询模板和报表模板。
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