CN107644300A - 一种涉税风险分析体系 - Google Patents

Abstract

本发明涉及一种风险分析体系，具体为一种可对企业纳税进行涉税风险分析的涉税风险分析体系，包括数据源和分析体系；所述数据源包括财务数据、金三数据、第三方数据等；所述财务数据包括明细账数据、总账数据、会计凭证数据和会计报表数据等；所述金三数据包括各税申报数据、各税种入库数据、企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据等；所述各税申报数据包括增值税申报报表数据和企业所得税申报表数据等；所述各税种入库数据为企业根据申报表数据申报后，各税种实际缴纳入库国家的数据。

Description

一种涉税风险分析体系

技术领域

本发明涉及一种风险分析体系，具体为一种涉税风险分析体系。

背景技术

税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据税收法规，运用会计基本理论和方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人，包括法人和非法人。企业税务会计与财务会计、管理会计为会计学科的三大分支，与财务会计发展类似，最终都需要走上信息化道路，企业税务会计软件是信息化大势所趋。

企业所得税作为影响企业利润的比较重要的一个税种，同时也是税务征管部门税务稽查监控的重要税种，每年在年度申报和季度/月份所得税预缴过程中或之后，税务征管部门都会针对企业申报的申报表数据进行分析和监控，同时也会对申报表数据与财务数据不符的地方发放企业自查通知，企业根据税局要求进行自查。比如：实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2013]635号)第一条规定申报的情况。

发明内容

本发明的目的在于，提供一种可对企业纳税进行涉税风险分析的涉税风险分析体系。

发明解决其技术问题所采用的技术方案是：一种企业涉税风险分析体系，包括数据源和分析体系；

所述数据源包括财务数据、金三数据和第三方数据；

所述财务数据包括明细账数据、总账数据、会计凭证数据和会计报表数据；

所述金三数据包括各税申报数据、各税种入库数据、企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据；

所述各税申报数据包括增值税申报报表数据和企业所得税申报表数据；

所述各税种入库数据为企业根据申报表数据申报后，各税种实际缴纳入库国家的数据；

所述企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据包括企业自行申报的资产负债表、损益表和现金流量表；

所述第三方数据源包括行业特有数据；

所述分析体系包括案头分析、智能分析和项目检查；

案头分析包括行业重点、预案指南和查前分析；

所述行业重点包括行业简介、行业特殊会计核算、行业涉税重点和行业检查重点；

所述预案指南包括以往企业的相关涉税情况；

所述查前分析包括报表趋势分析、报表结构分析、各税种申报趋势分析和税种税负率趋势分析；

所述报表趋势分析包括资产负债表趋势分析和损益表趋势分析；

所述报表结构分析包括资产负债表结构分析和损益表结构分析；

所述智能分析包括比对分析、指标分析、账户分析、账户检测、会计分录、流向分析和查询模板；

所述项目检查包括增值税、企业所得税、消费税、关税、车辆购置税、房产税、土地使用税、印花税、营业税、契税、耕地占用税、车船税、土地增值税、资源税和个人所得税。

本发明的有益效果是：本发明的企业涉税风险分析体系可以根据不同行业，建立不同类型的模型框架和会计报表模型，对企业的过去数据进行汇总并对过去数据和该行业的模型以及法律法规相结合，从而预测该企业的涉税风险。

附图说明

图1为本发明的涉税风险分析体系的系统架构图。

具体实施方式

一种企业涉税风险分析体系，包括数据源和分析体系；

所述数据源包括财务数据、金三数据、第三方数据；

所述财务数据包括明细账数据、总账数据、会计凭证数据和会计报表数据；

所述金三数据包括各税申报数据、各税种入库数据、企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据；

所述各税申报数据包括但不限于增值税申报报表数据和企业所得税申报表数据；还包括其他税种的申报表数据，如消费税、土地增值税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船税、营业税申报数据等企业申报给税务局的报表及数据；

所述各税种入库数据为企业根据申报表数据申报后，各税种实际缴纳入库国家的数据；

所述企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据包括企业自行申报的资产负债表、损益表和现金流量表；

所述第三方数据源包括行业特有数据；如：房地产行业的销控表、制造业的水电气。

所述分析体系包括案头分析、智能分析和项目检查；

案头分析包括行业重点、预案指南和查前分析；

案头分析模块用于对被查企业的初步分析，了解行业(企业)的经营规模和基本情况。

智能分析模块为系统内设的智能分析模型体系，通过导入的数据进行综合分析判断，通过分析结构对企业存在的潜在的涉税风险进行提示和应对指引。

所述行业重点包括行业简介、行业特殊会计核算、行业涉税重点和行业检查重点；

所述行业简介根据国标行业(GB/T4754-2017)分类对各个行业做的简介，所述行业特殊会计核算包括各行业中特殊业务会计核算的特点，所述行业涉税重点包括各行业中有哪些涉及税务的重点内容，所述行业检查重点包括各行业中需要检查人员重点关注的地方。

所述预案指南包括以往企业的相关涉税情况；

所述查前分析包括报表趋势分析、报表结构分析、各税种申报趋势分析和税种税负率趋势分析；

所述各税种申报趋势分析包括各税种连续多年申报数据，以及数据之间的变动趋势；所述税种税负率趋势分析包括通过计算各年税种税负率，比较企业税种税负率的变动分析。

所述报表趋势分析包括资产负债表趋势分析和损益表趋势分析；

所述资产负债表趋势分析包括连续多年资产负债表申报数据以及数据之间变动趋势分析；所述损益表趋势分析包括连续多年损益表申报数据以及数据之间变动趋势分析。

所述报表结构分析包括资产负债表结构分析和损益表结构分析；

其中资产负债表结构分析包括资产负债表中各项目占比分析，所述损益表结构分析包括损益表中各项目占比分析。

所述智能分析包括比对分析、指标分析、账户分析、账户检测、会计分录、流向分析和查询模板；

所述比对分析包括资产负债表、损益表比对分析(申报数据VS会计财务数据)；所述指标分析主要包括税务、财务、行业指标分析、通过账户之间的关联关系构建的指标分析模型；所述账户分析包括账户变动分析和关联账户分析，账户变动分析是同一账户不同时期分析，关联账户分析是同一时期不同关联账户之间的分析；资产、负债、所有权权益、成本、损益、共同类会计科目账户的检测，根据科目自身属性，通过借方额、贷方产生额、借方累计发生额、贷方累计发生额、期末余额、期初余额等会计科目进行分析，主要是行业特性业务查询、重要涉税业务查询，根据企业财务数据，通过摘要包括(不包括)、会计科目主条件、并列条件、不包含条件等构建各种需要的分录分析模型。

会计科目的流向分析主要是针对企业的具体会计科目进行对应流进、流出的分析；适用于所有行业的标准会计分录的模板，根据企业财务数据，通过摘要、标准科目名称、会计科目名称、会计期间包括(或不包括)的并联关系，借方金额、贷方金额，大于、小于、不等于、大于等于、小于等于、之间等关系构建的一个标准分录查询。

所述项目检查包括增值税、企业所得税、消费税、关税、车辆购置税、房产税、土地使用税、印花税、营业税、契税、耕地占用税、车船税、土地增值税、资源税和个人所得税；以税种为类别，以行业为导向，对不同行业每个税种下的重要涉税点进行提示和检查指引，该模块可与智能分析模块结合使用。

以上述依据发明的理想实施例为启示，通过上述的说明内容，相关工作人员完全可以在不偏离本项发明技术思想的范围内，进行多样的变更以及修改，本项发明的技术性范围并不局限于说明书上的内容，必须要根据权利要求范围来确定其技术性范围。

Claims (1)

1.一种企业涉税风险分析体系，其特征在于：

包括数据源和分析体系；

所述数据源包括财务数据、金三数据和第三方数据；

所述财务数据包括明细账数据、总账数据、会计凭证数据和会计报表数据；

所述金三数据包括各税申报数据、各税种入库数据、企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据；

所述各税申报数据包括增值税申报报表数据和企业所得税申报表数据；

所述各税种入库数据为企业根据申报表数据申报后，各税种实际缴纳入库国家的数据；

所述企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据包括企业自行申报的资产负债表、损益表和现金流量表；

所述第三方数据源包括行业特有数据；

所述分析体系包括案头分析、智能分析和项目检查；

案头分析包括行业重点、预案指南和查前分析；

所述行业重点包括行业简介、行业特殊会计核算、行业涉税重点和行业检查重点；

所述预案指南包括以往企业的相关涉税情况；

所述查前分析包括报表趋势分析、报表结构分析、各税种申报趋势分析和税种税负率趋势分析；

所述报表趋势分析包括资产负债表趋势分析和损益表趋势分析；

所述报表结构分析包括资产负债表结构分析和损益表结构分析；

所述智能分析包括比对分析、指标分析、账户分析、账户检测、会计分录、流向分析和查询模板；

所述项目检查包括增值税、企业所得税、消费税、关税、车辆购置税、房产税、土地使用税、印花税、营业税、契税、耕地占用税、车船税、土地增值税、资源税和个人所得税。