JP2001283128A

JP2001283128A - 経理管理装置、方法、記録媒体

Info

Publication number: JP2001283128A
Application number: JP2000097036A
Authority: JP
Inventors: Hiroichi Maruta; 博一丸田; Nobuyuki Takashima; 伸行高嶋
Original assignee: Bank of Tokyo Mitsubishi Ltd
Current assignee: MUFG Bank Ltd
Priority date: 2000-03-31
Filing date: 2000-03-31
Publication date: 2001-10-12

Abstract

(57)【要約】【課題】複数の企業を一体として経理の管理を行える
経理管理装置を提供する。【解決手段】統括口座１０と、少なくとも一時的に統
括口座１０との間でのみ入出金を行う被統括口座２０
Ａ、Ｂ、Ｃと、を有する資金集中系を管理する経理管理
装置４０であって、統括口座１０への出金額、入金額お
よび入出金先を記録する入出金情報記録部３０から入出
金情報を読みこんで、入出金先２０Ａ、Ｂ、Ｃごとに、
出金額および入金額を計算する貸借管理部４１、を備
え、統括口座１０と被統括口座２０Ａ、Ｂ、Ｃとの貸借
状態として、被統括口座２０Ａ、Ｂ、Ｃの状態を管理で
きる。

Description

【発明の詳細な説明】

【０００１】

【発明の属する技術分野】本発明は、グループ本社がグ
ループ会社全体の経理を管理するシステムに関する。

【０００２】

【従来の技術】企業の入出金処理にあたっては、企業が
銀行に預金口座を設けて入出金処理を行う場合が多い。
企業に入金してもらう場合には、この預金口座に入金し
てもらう。企業が出金する場合には、この預金口座から
金を引き出す。このようにすれば、預金口座の状態を見
れば、企業の入出金の状態を把握できる。

【０００３】また、近年では、連結会計が導入され、親
会社と子会社の関係にあるようなグループ企業について
は、グループ会社全体で会計処理を行う必要がある。

【０００４】

【発明が解決しようとする課題】しかしながら、企業ご
とに預金口座を設け、この預金口座の状態を見るので
は、グループ企業の各社ごとの入出金額等を集計する等
の手間がかかり、グループ企業全体の連結会計を行いが
たい。

【０００５】そこで、本発明は、複数の企業を一体とし
て経理の管理を行える経理管理システム等を提供するこ
とを課題とする。

【０００６】

【課題を解決するための手段】請求項１に記載の発明
は、統括口座と、少なくとも一時的に前記統括口座との
間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有する資金集中
系を管理する経理管理装置であって、前記統括口座から
の出金額、前記統括口座への入金額および入出金先を記
録する入出金情報記録手段から情報を読みこんで、入出
金先ごとに、出金額および入金額を計算する貸借管理手
段、を備えるように構成される。

【０００７】「少なくとも一時的に統括口座との間での
み入出金を行う」とは、外部との資金の流通を遮断し
て、統括口座と被統括口座との間で入出金を行う時期が
あるということである。

【０００８】このような資金集中系は、統括口座の入出
金のみを把握しておけば、被統括口座における入出金の
状態を把握できるという利点がある。

【０００９】そこで、上記のように構成された経理管理
装置は、このような資金集中系の利点を活かして、統括
口座と被統括口座との貸借状態として、被統括口座の状
態を管理する。すなわち、貸借管理手段が、被統括口座
である入出金先ごとに出金額および入金額を計算するた
め、統括口座の被統括口座に対する貸付金額（出金額）
および借入金額（入金額）が計算できる。よって、貸付
金額および借入金額に着目すれば、被統括口座の状態が
わかる。

【００１０】請求項２に記載された発明は、請求項１に
記載の発明であって、貸借管理手段は、入出金先ごとの
出金額の合計および入金額の合計を計算する、ものであ
る。

【００１１】請求項３に記載された発明は、請求項２に
記載の発明であって、入出金先ごとの出金額の合計およ
び入金額の合計に金利を乗算して貸付利息および借入利
息を計算する利息計算手段を備えるように構成される。

【００１２】請求項４に記載の発明は、請求項３に記載
の発明であって、金利は、出金額の合計および前記入金
額の合計に応じて異なるものである。

【００１３】請求項５に記載の発明は、請求項３に記載
の発明であって、金利は、出金額の合計および前記入金
額の合計を分割したものに乗算するものである。

【００１４】請求項６に記載の発明は、請求項４または
５に記載の発明であって、ある一定の額を出金額の合計
および入金額の合計が超えれば、金利はそれまでと異な
った傾向で変動する。これは、いわゆるペナルティ金利
である。

【００１５】請求項７に記載された発明は、請求項２に
記載の発明であって、入出金先ごとの出金額の合計が所
定の金額以上になった場合に、警告を行う与信管理手段
を備えるように構成される。

【００１６】請求項８に記載の発明は、請求項２に記載
の発明であって、入出金先ごとの入金額の合計が所定の
金額以上になった場合に、警告を行う借入枠管理手段を
備えるように構成される。

【００１７】請求項９に記載の発明は、請求項１ないし
８のいずれか一項に記載の発明であって、計算の結果の
配列を被統括口座の名義人ごとに入れかえる、ものであ
る。

【００１８】請求項１０に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理装置であって、被統括口座の名義人の各々が送信す
る、入出金予定日、出金予定額および入金予定額を有す
る被統括口座資金繰り予定情報を受理する資金繰り予定
情報受理手段と、受理された被統括口座資金繰り予定情
報を単一のデータとして、入出金予定日順に並べ替える
資金繰り予定情報並べ替え手段と、統括口座の残高と並
べ替えられた情報とを合算して将来の統括口座の残高を
予測する資金繰り予測手段と、を備えるように構成され
る。いわば、資金繰り予測である。

【００１９】資金繰り予定情報並べ替え手段が、被統括
口座資金繰り予定情報を単一のデータとして、入出金予
定日順に並べ替えるため、いつ、どれだけの入出金があ
るかを予測できる。その予測結果と、統括口座の残高と
を、資金繰り予測手段が合算するので、将来の資金繰り
が予測できる。

【００２０】請求項１１に記載の発明は、請求項１０に
記載の発明であって、資金繰り予測手段は、統括口座の
入出金予定日、出金予定額および入金予定額を、さらに
合算するものである。

【００２１】請求項１２に記載の発明は、請求項１０に
記載の発明であって、資金繰り予定情報並べ替え手段
は、被統括口座ごとに被統括口座資金繰り予定情報を並
べ替え、資金繰り予測手段は、被統括口座の残高と並べ
替えられた情報とを合算して将来の被統括口座の残高を
予測する、ものである。

【００２２】請求項１３に記載の発明は、請求項１０ま
たは１２に記載の発明であって、資金繰り予定情報受理
手段は、被統括口座資金繰り予定情報のデータの配列を
所定の配列に並べ替えるものである。

【００２３】請求項１４に記載の発明は、請求項１０に
記載の発明であって、資金繰り予測手段は、統括口座の
実際の残高と資金繰り予測手段の予測結果とを対比す
る、ように構成される。いわば、資金繰り予実管理であ
る。

【００２４】請求項１５に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理装置であって、被統括口座の名義人の各々が送信す
る、支払予定日、支払予定額および支払先を有する被統
括口座支払い予定情報を受理する支払い予定情報受理手
段と、受理された支払い予定情報を単一のデータとし
て、支払予定日順に並べ替える支払い予定情報並べ替え
手段と、並べ替えられた情報を支払い指示として、統括
口座の設けられている組織に送信する支払い指示手段
と、を備えるように構成される。いわば、支払い代行で
ある。

【００２５】支払い予定情報並べ替え手段が支払い予定
情報を単一のデータとして、支払予定日順に並べ替える
ので、いつ、どれだけの金額の支払いを行うべきかがわ
かる。そこで、統括口座の設けられている組織（銀行、
信用金庫、信用組合等の金融機関）に、その支払い情報
を送れば、統括口座の設けられている組織が支払いを代
行できる。

【００２６】請求項１６に記載の発明は、請求項１５に
記載の発明であって、支払い予測手段は、統括口座の支
払予定日、支払予定額および支払先を、さらに合算する
ものである。

【００２７】請求項１７に記載の発明は、請求項１５に
記載の発明であって、支払い予定情報受理手段は、被統
括口座支払い予定情報のデータの配列を所定の配列に並
べ替えるものである。

【００２８】請求項１８に記載の発明は、請求項１５に
記載の発明であって、支払い指示手段は、支払い指示を
キャンセルするか、あるいは支払い拒絶を受理すること
ができ、統括口座の実残高にキャンセルあるいは拒絶さ
れた支払いの額を加算できるものである。

【００２９】請求項１９に記載された発明は、請求項１
５に記載の発明であって、並べ替えられた情報におい
て、支払先が被統括口座である場合には、支払いを統括
口座と被統括口座との入出金として記録するグループ間
記帳手段、を備えるように構成される。

【００３０】請求項２０に記載された発明は、請求項１
０ないし１９のいずれか一項に記載の発明であって、予
定情報を承認すべき人と承認すべき順序を記録した承認
順序記録テーブルと、予定情報を承認すべき順序に従っ
て承認すべき人に提示し、承認を受ける承認受理手段
と、承認受理手段が承認を全ての承認すべき人から受け
終えた場合には、予定情報を送信する予定情報送信手段
と、を備えるように構成される。いわば、承認をもらう
流れであるワークフローの管理である。

【００３１】請求項２１に記載された発明は、請求項１
０ないし１９のいずれか一項に記載の発明であって、予
定情報受理手段は、予定情報を承認すべき人と承認すべ
き順序を記録した承認順序記録テーブルと、予定情報を
承認すべき順序に従って承認すべき人に提示し、承認を
受ける承認受理手段と、を備え、承認受理手段が承認を
全ての承認すべき人から受け終えた場合には、予定情報
を受理する、ように構成される。いわば、承認をもらう
流れであるワークフローの管理である。

【００３２】請求項２２に記載された発明は、請求項２
０または２１に記載の発明であって、承認受理手段は、
承認すべき人の承認が得られない場合は、直前の承認す
べき順序の人に予定情報を提示するように構成される。
いわば、承認をもらう流れであるワークフローの管理で
あって、差し戻しの機能にあたる。

【００３３】請求項２３に記載の発明は、請求項２０な
いし２２のいずれか一項に記載の発明であって、承認受
理手段の提示は、承認すべき人への通告の送信を含む、
ものである。

【００３４】通告の送信とは、例えばe-mail、掲示板
（後述）によるものである。承認すべき予定情報がある
ことを、e-mail等で知らせておく（通告）ため、承認す
べき人が、うっかり忘れたりすることを防止できる。

【００３５】請求項２４に記載された発明は、請求項１
０ないし１９のいずれか一項に記載の発明であって、予
定情報受理手段が、所定の期日になっても名義人から予
定情報を受理しない場合は、名義人に警告を送信する、
ように構成される。

【００３６】この警告は例えば、e-mail、掲示板（後
述）であってよい。いわば、e-mail等による、督促機能
である。

【００３７】請求項２５に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理装置であって、統括口座と被統括口座とにおける入
出金に対応する貸借記種別を記録する貸借記種別記録手
段と、統括口座と被統括口座とにおける入出金の記録を
行う入出金記録手段と、入出金の記録の際に、貸借記種
別を貸借記種別記録手段から読み出して付加する貸借記
種別付加手段と、を備えるように構成される。いわば、
仕訳の記帳である。

【００３８】口座への入出金を記録する際には、貸付、
借入などの貸借記種別を併記するとわかりやすい。そこ
で、貸借記種別付加手段が貸借記種別を貸借記種別記録
手段から読み出して口座への入出金の記録に付加するた
め、口座への入出金の記録を読む際にわかりやすくな
る。

【００３９】請求項２６に記載の発明は、請求項２５に
記載の発明であって、計算の結果の配列および貸借記種
別を被統括口座の名義人ごとに入れかえるものである。

【００４０】請求項２７に記載の発明は、請求項１ない
し２６のいずれか一項に記載の機能を前記被統括口座の
名義人ごとに使用許可を行うものである。

【００４１】請求項２８に記載の発明は、統括口座およ
び被統括口座の名義人は、一人以上の構成員から構成さ
れる組織であり、請求項１ないし２６のいずれか一項に
記載の機能を構成員ごとに使用許可を行う、ものであ
る。

【００４２】請求項２９に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理方法であって、統括口座からの出金額、統括口座へ
の入金額および入出金先を読みこんで、入出金先ごと
に、出金額および入金額を計算する貸借管理工程、を備
えるように構成される。

【００４３】請求項３０に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理方法であって、被統括口座の名義人の各々が送信す
る、入出金予定日、出金予定額および入金予定額を有す
る被統括口座資金繰り予定情報を受理する資金繰り予定
情報受理工程と、受理された被統括口座資金繰り予定情
報を単一のデータとして、入出金予定日順に並べ替える
資金繰り予定情報並べ替え工程と、統括口座の残高と並
べ替えられた情報とを合算して将来の統括口座の残高を
予測する資金繰り予測工程と、を備えるように構成され
る。

【００４４】請求項３１に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理方法であって、被統括口座の名義人の各々が送信す
る、支払予定日、支払予定額および支払先を有する被統
括口座支払い予定情報を受理する支払い予定情報受理工
程と、受理された支払い予定情報を単一のデータとし
て、支払予定日順に並べ替える支払い予定情報並べ替え
工程と、並べ替えられた情報を支払い指示として、統括
口座の設けられている組織に送信する支払い指示工程
と、を備えるように構成される。

【００４５】請求項３２に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理方法であって、統括口座と被統括口座とにおける入
出金に対応する貸借記種別を記録する貸借記種別記録工
程と、統括口座と被統括口座とにおける入出金の記録を
行う入出金記録工程と、入出金の記録の際に、貸借記種
別を付加する貸借記種別付加工程と、を備えるように構
成される。

【００４６】請求項３３に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理処理をコンピュータに実行させるためのプログラム
を記録したコンピュータによって読み取り可能な記録媒
体であって、統括口座からの出金額、統括口座への入金
額および入出金先を読みこんで、入出金先ごとに、出金
額および入金額を計算する貸借管理処理、を備えた記録
媒体である。

【００４７】請求項３４に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理処理をコンピュータに実行させるためのプログラム
を記録したコンピュータによって読み取り可能な記録媒
体であって、被統括口座の名義人の各々が送信する、入
出金予定日、出金予定額および入金予定額を有する被統
括口座資金繰り予定情報を受理する資金繰り予定情報受
理処理と、受理された被統括口座資金繰り予定情報を単
一のデータとして、入出金予定日順に並べ替える資金繰
り予定情報並べ替え処理と、統括口座の残高と並べ替え
られた情報とを合算して将来の統括口座の残高を予測す
る資金繰り予測処理と、を備えた記録媒体である。

【００４８】請求項３５に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理処理をコンピュータに実行させるためのプログラム
を記録したコンピュータによって読み取り可能な記録媒
体であって、被統括口座の名義人の各々が送信する、支
払予定日、支払予定額および支払先を有する被統括口座
支払い予定情報を受理する支払い予定情報受理処理と、
受理された支払い予定情報を単一のデータとして、支払
予定日順に並べ替える支払い予定情報並べ替え処理と、
並べ替えられた情報を支払い指示として、統括口座の設
けられている組織に送信する支払い指示処理と、を備え
た記録媒体である。

【００４９】請求項３６に記載された発明は、統括口座
と、少なくとも一時的に統括口座との間でのみ入出金を
行う被統括口座と、を有する資金集中系を管理する経理
管理処理をコンピュータに実行させるためのプログラム
を記録したコンピュータによって読み取り可能な記録媒
体であって、統括口座と被統括口座とにおける入出金に
対応する貸借記種別を記録する貸借記種別記録処理と、
統括口座と被統括口座とにおける入出金の記録を行う入
出金記録処理と、入出金の記録の際に、貸借記種別を付
加する貸借記種別付加処理と、を備えた記録媒体であ
る。

【００５０】

【発明の実施の形態】以下、本発明の実施の形態を図面
を参照して説明する。まず、本発明の実施形態において
前提となっている口座の関係について図１を参照しなが
ら説明する。

【００５１】図１に示すように、統括口座１０と被統括
口座２０Ａ、Ｂ、Ｃとが存在する。これらの口座は銀
行、信用金庫等の金融機関に設けられている。これらの
口座は、実際の決済に使用されている。しかし、ある期
間は、外部との資金の流通を断ち、統括口座１０と被統
括口座２０Ａ−Ｃとの間でのみ資金の流通が行われる。
例えば、１５時以降は外部との資金の流通を断ち、１９
時から夜中にかけて統括口座１０と被統括口座２０Ａ−
Ｃとの間の資金の流通を行う。なお、被統括口座２０Ａ
−Ｃ相互間での資金の流通は行われない。このような関
係の口座群を、ここでは、「資金集中系」という。

【００５２】各口座に「当初」とあるのは、外部との資
金の流通を断ち、未だ統括口座１０と被統括口座２０Ａ
−Ｃとの間で資金の流通を行っていないときの残高を意
味する。「最終」とは、統括口座１０と被統括口座２０
Ａ−Ｃとの間で資金の流通を全て終えたときの残高を意
味する。統括口座１０と被統括口座２０Ａ−Ｃとの間の
線に資金の流れ（キャッシュフロー）が示されている。
「デイリー」とは、一日ごとのキャッシュフローであ
り、「ターム」とは、ある一定の期間（例、一月）を意
味する。なお、口座に記入されている金額の単位は、例
えば「百万円」である。また、被統括口座２０Ａ−Ｃの
Ａ−Ｃとは、グループ会社であるＡ社、Ｂ社、Ｃ社を想
定している。

【００５３】図１の例においては、被統括口座２０Ａか
らはデイリーの入金１００が統括口座１０にあり、ター
ムごとの借入２０を被統括口座２０Ａが統括口座１０か
らしている。被統括口座２０Ｂからはデイリーの入金７
０が統括口座１０にある。被統括口座２０Ｃにはデイリ
ーの入金５０が統括口座１０からある。なお、統括口座
１０の当初の残高は３００、被統括口座２０Ａの当初の
残高は１００、被統括口座２０Ｂの当初の残高は７０、
被統括口座２０Ｃの当初の残高は−５０である。

【００５４】上記のようなキャッシュフローを経て、各
口座は図１に示す最終残高になる。ここで、被統括口座
２０Ａ−Ｃの最終残高を計算するためには、被統括口座
２０Ａ−Ｃの当初残高と、統括口座１０への入出金の情
報が与えられればよい。被統括口座２０Ａ−Ｃは、統括
口座１０としか資金の流通を行わないからである。例え
ば、被統括口座２０Ａの当初残高は１００、被統括口座
２０Ａから統括口座１０への入金１００、被統括口座２
０Ａへの統括口座１０からの出金２０、といった情報か
ら、被統括口座２０Ａの最終残高は、１００−１００＋
２０＝２０となる。

【００５５】このように、資金集中系においては、被統
括口座２０Ａ−Ｃの状態を把握するために、統括口座１
０の状態だけを把握すればよいことがわかる。なお、資
金集中系においては、上記のようにデイリーものも、タ
ームものも、まとめて取り扱える。以後、特にことわら
ない限り、貸借および入出金についてはデイリーもの、
タームものの双方を含む。

【００５６】第一の実施形態まず、第一の実施形態の構成を説明する。第一の実施形
態の経理管理装置４０は、図２（ａ）に示すように、貸
借管理部４１、経理データ保管部４２、利息計算部４
４、与信（借入）管理部４６を備える。

【００５７】経理管理装置４０は、入出金情報記録手段
３０から、統括口座１０からの出金額、統括口座１０へ
の入金額および入出金先を読み出して利用する。入出金
情報記録手段３０には、入出金情報記録テーブル３０ａ
があり、入出金情報記録テーブル３０ａに統括口座１０
への出金額等が記載されている。入出金情報記録テーブ
ル３０ａの内容は図２（ｂ）に示すように、統括口座１
０からの出金額、統括口座１０への入金額および入出金
先が記録されている。例えば、図２（ｂ）の内容では、
Ａ社から１００入金があったこと等が記載されている。

【００５８】貸借管理部４１は、入出金情報記録テーブ
ル３０ａから、統括口座１０からの出金額等を読み出し
て、入出金先すなわちＡ社、Ｂ社、Ｃ社ごとに入出金額
を計算し、さらに統括口座１０の入出金額を計算し、経
理データ保管部４２の貸借管理記録テーブル４２ａに出
力する。

【００５９】経理データ保管部４２は、貸借管理記録テ
ーブル４２ａ、貸借金利テーブル４２ｂ、与信枠（借入
枠）記録テーブル４２ｃを有する。

【００６０】貸借管理記録テーブル４２ａの記録内容を
図３に示す。図３（ａ）におけるＡ社、Ｂ社、Ｃ社の下
の「出」は、統括口座１０からＡ社等への出金、「入」
は、統括口座１０へのＡ社等からの入金、を意味する。
なお、統括口座、Ａ社、Ｂ社、Ｃ社については、入金額
の合計、出金額の合計も求めておく。利息計算に用いる
ためである。図３（ｂ）に示したものは、Ａ社が自らの
会計処理に用いるのに便利なように、「出」「入」の金
額を入れ替えたものである。統括口座１０から見た入出
金と、被統括口座から見た入出金とは逆である。そこ
で、統括口座１０から見た入出金の「出」「入」の金額
を入れかえるとＡ社等は処理しやすい。このように、計
算結果の配列を変更する機能が、経理データ保管部４２
にあってもよい。

【００６１】貸借金利テーブル４２ｂの記録内容を図４
に示す。貸借金利テーブル４２ｂには、図4（ａ）に示
すように、統括口座１０から被統括口座２０Ａ−Ｃ（Ａ
社、Ｂ社、Ｃ社）への貸借金利が記録されている。ま
た、貸借の金額に応じて金利を変更することもできる
（図４（ｂ）参照）。図４（ｂ）に示すように、貸借金
額が上昇するにつれて、金利を下降させることが可能で
ある。しかし、ある所定の額を超えると、懲罰的に金利
を上昇させてもよい。なお、金利が上昇していたものを
下降させる、あるいは金利が下降（上昇）していたもの
を、下降（上昇）値を小さくさせてもよい。所定額内に
おける金利の変動傾向と異ならせて、貸借金額が所定額
を超えたときの金利を決定すればよい。ある所定の額
は、与信枠（借入枠）に応じて定めてもよい。なお、貸
借金利の定め方は、ベース金利（金額により不変）にス
プレッド金利（金額により変わる）を加えて求めてもよ
い。

【００６２】与信枠（借入枠）記録テーブル４２ｃの記
録内容を図５に示す。与信枠（借入枠）記録テーブル４
２ｃには、デイリーおよびタームごとの統括口座１０か
ら被統括口座２０Ａ−Ｃ（Ａ社、Ｂ社、Ｃ社）へ貸付け
てもよい金額（与信枠）（図５（ａ）参照）および統括
口座１０が被統括口座２０Ａ−Ｃ（Ａ社、Ｂ社、Ｃ社）
から借入てもよい金額（借入枠）（図５（ｂ）参照）が
記録されている。なお、「予備警告」とあるのは、与信
枠に「予備警告」の係数を乗算した額に貸付けが達すれ
ば、予備的な警告（例、「そろそろ与信枠が近づいてい
ます。」）を行うためのものである。例えば、Ａ社につ
いては、１００×０．８＝８０以上に貸付け額が達する
と、予備的な警告が行われる。なお、このように係数を
もって予備警告を行う額を決定する他に具体的な金額を
カッコ書きの数字のように与信枠（借入枠）記録テーブ
ル４２ｃに記録しておいてもよい。

【００６３】利息計算部４４は、貸借管理記録テーブル
４２ａおよび貸借金利テーブル４２ｂの記録内容から、
貸借の利息を計算する。与信（借入）管理部４６は、貸
借金利テーブル４２ｂおよび与信枠（借入枠）記録テー
ブル４２ｃの記録内容から、統括口座１０から被統括口
座２０Ａ−Ｃ（Ａ社、Ｂ社、Ｃ社）へ貸付けてもよい金
額（与信枠）および統括口座１０が被統括口座２０Ａ−
Ｃ（Ａ社、Ｂ社、Ｃ社）から借入てもよい金額（借入
枠）の管理を行う。具体的には、上述の予備的警告や警
告（与信枠または借入枠を超えた場合）を行う。なお、
被統括口座２０Ａ−Ｃの残金不足によるＡ社、Ｂ社、Ｃ
社が不渡りを起こすことを防ぐために、警告のみを行
い、貸付け停止までは行わないことが好ましい。

【００６４】次に、第一の実施形態の動作を説明する。
図６は第一の実施形態の動作を示すフローチャートであ
る。

【００６５】まず、経理管理装置４０を動作させる前提
として、資金集中系において資金流通を行っておき（Ｓ
１０）、入出金情報記録手段３０が有する入出金情報記
録テーブル３０ａに統括口座１０からの出金額、統括口
座１０への入金額および入出金先を記録しておく（Ｓ１
２）。

【００６６】次に、貸借管理部４１が入出金情報記録テ
ーブル３０ａから、統括口座１０からの出金額等を読み
出して、入出金先すなわちＡ社、Ｂ社、Ｃ社ごとに入出
金額を計算し、さらに統括口座１０の入出金額を計算す
る。その結果は、貸借管理記録テーブル４２ａに出力さ
れる（Ｓ１４）。

【００６７】貸借管理記録テーブル４２ａの記録内容を
図３に示したとおりである。Ａ社、Ｂ社、Ｃ社の下の
「出」は、統括口座１０からＡ社等への出金、「入」
は、統括口座１０へのＡ社等からの入金、を意味する。
統括口座１０からＡ社等への出金額は、統括口座１０か
らＡ社等への貸付金額を意味する。統括口座１０へのＡ
社等からの入金額は、統括口座１０がＡ社等から借り入
れる借入金額を意味する。

【００６８】また、図３における「出」「入」は統括口
座１０を基準としており、Ａ社等のグループ企業、被統
括口座を基準とすれば「出」「入」は逆になる。例え
ば、Ａ社（被統括口座２０Ａ）から見れば、２０入金、
１００出金となる。

【００６９】すなわち、貸借管理記録テーブル４２ａに
は、統括口座１０から見た、統括口座１０と被統括口座
２０Ａ−Ｃ（Ａ社、Ｂ社、Ｃ社）との貸借関係が記録さ
れており、この貸借関係が被統括口座２０Ａ−Ｃの状態
を示している。

【００７０】よって、貸借管理部４１によって、統括口
座１０と被統括口座２０Ａ−Ｃ（Ａ社、Ｂ社、Ｃ社）と
の貸借関係の形式をとって、被統括口座２０Ａ−Ｃの状
態を管理できる。

【００７１】図６に戻り、利息計算部４４は、貸借管理
記録テーブル４２ａおよび貸借金利テーブル４２ｂの記
録内容から、貸借の利息を計算する（Ｓ１６）。計算法
を図７（ａ）に示す。貸借の金額は貸借管理記録テーブ
ル４２ａ（図４（ａ）参照）から読み出し、貸借金利は
貸借金利テーブル４２ｂから読み出し、それらを乗算し
て利息を得る。ここで、図７（ａ）のＡ社の欄には、貸
借の双方に記載がある。これは、貸２０はタームの貸付
けであり、借１００はデイリーはデイリーの借入なの
で、期間が異なり相殺できないからである。もし、貸２
０、借１００が共にデイリーならば、借８０というよう
に相殺される。

【００７２】なお、図７（ａ）のように、貸借額の全額
に金利を乗算してもよいが、図７（ｂ）のように、貸借
額を分割して、金利（図４（ｂ）参照）を乗算してもよ
い。

【００７３】図６に戻り、与信（借入）管理部４６は、
貸借金利テーブル４２ｂおよび与信枠（借入枠）記録テ
ーブル４２ｃの記録内容から、統括口座１０と被統括口
座２０Ａ−Ｃ（Ａ社、Ｂ社、Ｃ社）への貸付け金額と与
信枠との比較を行う（Ｓ２０）。もし、「予備警告」を
すべき額に貸付け金額が達していれば、予備警告を行い
（Ｓ２２）、与信枠を超えていれば、警告を行う（Ｓ２
４）。ただし、借入枠については、予備警告はなくても
よい。すなわち、枠を超えなければ終了し、枠を超えれ
ば警告（Ｓ２４）する。

【００７４】図３より、Ａ社には２０貸付け、Ｂ社には
貸付けなし、Ｃ社には５０の貸付けがある。Ａ社、Ｂ社
は予備警告の額にも達しない。Ｃ社は与信枠を超えない
ものの予備警告の額（４８）を超えているため、予備警
告を行う。借入枠については、Ａ社から１００借入、Ｂ
社から７０借入、Ｃ社から借入なしである。いずれの企
業も借入枠におさまっているので、そのまま終了する。

【００７５】第一の実施形態によれば、資金集中系を前
提としていることから、統括口座１０の状態に着目し
て、被統括口座２０Ａ−Ｃの状態を様々に管理できる。

【００７６】第二の実施形態第一の実施形態の経理管理装置においては、統括口座１
０および被統括口座２０Ａ−Ｃの現状分析が可能である
一方で、第二の実施形態の経理管理装置は、被統括口座
２０Ａ−Ｃの名義人からの入力を受け付けることで、将
来の資金繰り予測や支払い依頼をも可能な点が異なる。

【００７７】第二の実施形態の経理管理装置５０は、図
８に示すように、予定情報受理部５２、予定情報並べ替
え部５４、資金繰り予測部５６、支払い指示部５８、グ
ループ間記帳部５９を備える。

【００７８】経理管理装置５０は、クライアント６０
Ａ、６０Ｂ、６０Ｃからの入力を受け付けるＷＷＷ（Wo
rld Wide Web）サーバである。経理管理装置５０は、例
えば、Windows NT（商品名）、UNIX（商標名）をOS（Op
erating System）とするコンピュータである。なお、ク
ライアント６０Ａ、６０Ｂ、６０ＣはＷＷＷクライアン
トである。クライアント６０Ａ、６０Ｂ、６０Ｃは、例
えば、Netscape（商品名）、Internet Explorer（商標
名）をインストールしたコンピュータである。

【００７９】なお、第二の実施形態においては、サーバ
とクライアントとが別々のコンピュータであることを想
定している。しかし、サーバ用ソフトとクライアント用
ソフトとは同一のコンピュータにインストールすること
も可能であることから、サーバとクライアントとが同一
のコンピュータ上で実装されていてもよい。

【００８０】クライアント６０Ａ、６０Ｂ、６０Ｃは、
被統括口座２０Ａ−Ｃの名義人であるＡ−Ｃ社の従業員
等からの入力を受け付ける。ここで、名義人について説
明する。名義人は人格を持つ自然人、法人であってもよ
い。しかし、自然人、法人に限らず、人格を持たない組
織であってもよい。

【００８１】予定情報受理部５２は、クライアント６０
Ａ―Ｃから送信されてくる被統括口座ごとの資金繰り予
定情報および支払い予定情報を受理する。資金繰り予定
情報のフォーマットを図９（ａ）に、支払い予定情報の
フォーマットを図９（ｂ）に示す。なお、このフォーマ
ットの送信日付は、４月２０日とする。

【００８２】図９（ａ）に示すように、被統括口座ごと
の資金繰り予定情報には、入出金を予定している入出金
予定日付、その入出金予定日付に出金を予定する出金予
定額、その入出金日付に入金を予定する入金予定額、が
含まれている。例えば、Ａ社は、５月１日に入金５０を
予定しており、Ｂ社は５月１０日に出金５０を予定して
いる。なお、被統括口座ごとの資金繰り予定情報に、入
出金先や貸借記種別などを付加することは任意である。
４月２０日送信のため、５月１日などの入出金は、あく
まで予定である。

【００８３】図９（ｂ）に示すように、被統括口座ごと
の支払い予定情報には、支払いを予定している支払予定
日付、その支払予定日付に出金を予定する支払予定金
額、支払い先、が含まれている。例えば、Ａ社は、５月
１日に甲に対して支払い２０を予定しており、Ｂ社は５
月３日にＡ社に対して支払い３０を予定している。ここ
で、支払い先にＡ、Ｂとなっているのは、グループ会社
である。甲、乙となっているのは、グループ会社ではな
い外部の企業である。なお、被統括口座ごとの支払い予
定情報に、貸借記種別などを付加することは任意であ
る。４月２０日送信のため、５月１日などの入出金は、
あくまで予定である。なお、同一支払い先への支払い予
定はひとまとめに記載することが好ましい。

【００８４】なお、図９（ａ）（ｂ）においては、Ａ
社、Ｂ社ともにデータの配列が同一である。すなわち、
図９（ａ）においては、Ａ社、Ｂ社ともに、入出金予定
日付、出金予定額、入金予定額の順にデータが配列され
ている。図９（ｂ）においては、Ａ社、Ｂ社ともに支払
予定日付、支払予定金額、支払先の順にデータが配列さ
れている。しかし、Ａ社、Ｂ社が異なった種類の経理シ
ステムを使用していると、データの配列が異なってしま
うことがある。

【００８５】そこで、予定情報受理部５２は、Ａ社、Ｂ
社が送信してくる予定情報をデータの配列を並べ替えて
共通のデータ配列にしてしまうこともできる。これは、
例えば、以下のような方法で実現できる。その方法を図
９（ｃ）を参照して説明する。まず、図９（ｃ）左側を
参照し、Ａ社からは、出金予定額、入金予定額、入出金
予定日付の順でデータが送信されてくるとする。共通の
データ配列は、入出金予定日付、出金予定額、入金予定
額の順であるとする。ここで、図９（ｃ）右側を参照
し、Ａ社のデータ項目ａは共通のデータ配列のデータ項
目２に対応するといった旨の変換テーブルを予定情報受
理部５２が備えておく。すると、変換テーブルによっ
て、Ａ社のデータ配列を並べ替えて共通のデータ配列に
できる。なお、共通のデータ配列を各グループ企業ごと
の配列に変換することも同様に可能である。

【００８６】図８に戻り、予定情報受理部５２は、所定
の期日までに予定情報を受理しないと、その予定情報に
対応するグループ会社の名義人にe-mail、あるいは掲示
板（Webブラウザ上で、自らのなすべき送信等の一覧を
示すもので、予定情報送信用画面にリンクを張っておい
てもよい）で、督促を行う。例えば、被統括口座２０Ａ
の予定情報を受理していなければ、被統括口座２０Ａの
名義人であるＡ社の従業員などにe-mailを送る。期日は
様々な種類を定めることができる。例えば、締切日と締
切日の数日前を期日として、締切日の数日前になっても
なお予定情報を送らない場合と、締切日を経過してもな
お予定情報を送らない場合に、e-mail等で、督促を行う
ようにしてもよい。

【００８７】予定情報並べ替え部５４は、受理された被
統括口座ごとの資金繰り予定情報および支払い予定情報
を単一のデータとして、予定日順に並べ替える。予定情
報並べ替え部５４の並べ替えの例を図１０（ａ）（ｂ）
を参照して説明する。

【００８８】図９（ａ）に示す被統括口座ごとの資金繰
り予定情報の並べ替えの結果が、図１０（ａ）のように
なる。ただし、右端二列は並べ替えの結果にさらに付加
されるデータである。図９（ａ）に示す被統括口座ごと
の資金繰り予定情報は、各グループ企業（Ａ社、Ｂ社、
…）ごとに分かれていたが、予定情報並べ替え部５４は
それらを一体にして、予定日順に並べ替える。

【００８９】図９（ｂ）に示す被統括口座ごとの資金繰
り予定情報の並べ替えの結果が、図１０（ｂ）のように
なる。図１０（ｂ）に示す被統括口座ごとの支払い予定
情報は、各グループ企業（Ａ社、Ｂ社、…）ごとに分か
れていたが、予定情報並べ替え部５４はそれらを一体に
して、予定日順に並べ替える。

【００９０】資金繰り予測部５６は、予定情報並べ替え
部５４が被統括口座ごとの資金繰り予定情報を並べ替え
た結果（図１０（ａ）参照）と、入出金情報記録手段３
０（図２（ａ）参照）から読み出した統括口座の残高と
を合算する。さらに、入出金情報記録手段３０から読み
出して、資金繰り予定情報に対応した日付の統括口座の
実際の残高を表示する。資金繰り予測部５６の動作を図
１０（ａ）を参照して説明する。資金繰り予測部５６は
４月２０日現在（被統括口座ごとの資金繰り予定情報の
送信日）の残高を読み出して、統括口座１０の当初残高
＝４００を得る。ここで、仮に、４月２０日から４月末
日まで全く統括口座１０の入出金がないとする。する
と、当初残高＝４００に入金額を加え、出金額を減じれ
ば、図１０（ａ）の右端から二列目のように予測残高が
計算される。なお、上記の記載は、統括口座１０自体が
外部との入出金を行わないことを想定している。しか
し、統括口座１０が外部との入出金を行うならば、統括
口座１０自体の入出金予定日付、出金予定額、入金予定
額をも加算すればよい。

【００９１】また、資金繰り予測部５６は、入出金予定
日付が到来すれば、その時点での統括口座１０の残高
（実残高）を読み出して、予測残高と対比する。図１０
（ａ）の右端列のように実残高が表示される。例えば、
５月１日現在の実残高は４００、５月３日現在の実残高
は４３０というように表示される。

【００９２】また、予定情報並べ替え部５４が、被統括
口座２０Ａ−Ｃごとに、資金繰り予定情報の並べ替えを
行って、並べ替えの結果に、資金繰り予測部５６が、被
統括口座２０Ａ−Ｃの残高を加算すれば、グループ企業
Ａ−Ｃ社ごとの資金繰りの予測が可能である。さらに、
資金繰り予測部５６が、被統括口座２０Ａ−Ｃごとの実
残高を併せて表示することもできる。

【００９３】支払い指示部５８は、予定情報並べ替え部
５４が被統括口座ごとの支払い予定情報（図１０（ｂ）
参照）を並べ替えた結果を、統括口座１０の設けられて
いる組織（例、銀行等の金融機関）に送信する。銀行等
は統括口座１０から支払いを行う。ただし、支払い先が
グループ企業である場合は、そのデータのみは、グルー
プ間記帳部５９に送信する。なお、同一支払先への支払
が分割して記載されていれば、ひとまとめにする（例、
ＡからＢへ１０支払、ＣからＢへ３０支払→Ｂへ４０支
払）。なお、上記の記載は、統括口座１０自体が被統括
口座２０Ａ−Ｃの支払い代行以外には、外部との入出金
を行わないことを想定している。しかし、統括口座１０
がそれ自体の外部への支払いを行うならば、統括口座１
０自体の支払予定日付、支払予定金額、支払い先をも加
算すればよい。

【００９４】グループ間記帳部５９は、被統括口座ごと
の支払い予定情報の内、払い先がグループ企業であるも
のについては、貸借管理部４１と同様にして記帳を行う
（図３参照）。記帳のみですますことができるので、送
金・振替手数料を払わずにすむなどの長所がある。

【００９５】グループ間記帳部５９の動作について、図
１０（ｂ）（ｃ）を参照して説明する。図１０（ｂ）を
参照すると、５月３日にＢ社からＡ社（被統括口座２０
Ｂから２０Ａへ）に金額３０の支払い予定があることが
わかる。これは、（１）被統括口座２０Ｂから統括口座
１０へ入金３０、（２）統括口座１０から被統括口座２
０Ａへ出金３０、という会計操作で実現可能である。そ
こで、図１０（ｃ）のように、統括口座１０、被統括口
座２０Ａから統括口座１０への入出金、被統括口座２０
Ｂから統括口座１０への入出金を記帳する。なお、図１
０（ｂ）を参照すると、５月１０日にＡ社からＢ社（被
統括口座２０Ａから２０Ｂへ）に金額３０の支払い予定
があることがわかる。これも同様に、図１０（ｃ）に示
すように記帳する。記帳した結果は貸借管理記録テーブ
ル４２ａ（図２（ａ）参照）に送られて合算される。

【００９６】次に、第二の実施形態の動作を説明する。
図１１および図１２は第二の実施形態の動作を示すフロ
ーチャートである。なお、図１１は、資金繰り予定情報
を受理した場合の動作を示す。図１２は、支払い予定情
報を受理した場合の動作を示す。

【００９７】まず、資金繰り予定情報を受理した場合の
動作を図１１を参照して説明する。まず、予定情報受理
部５２は被統括口座ごとの資金繰り予定情報を期日まで
に受理したかを確認する（Ｓ３０）。もし、受理してい
なければ（Ｓ３０、Ｎｏ）、未受理の資金繰り予定情報
に対応する被統括口座の名義人に督促のe-mailを発送す
る（Ｓ３１）。そして、受理確認（Ｓ３０）に戻る。も
し、受理していれば（Ｓ３０、Ｙｅｓ）、予定情報並べ
替え部５４は受理された被統括口座ごとの資金繰り予定
情報を単一のデータとして、予定日順に並べ替える（Ｓ
３２）。次に、資金繰り予測部５６は予定情報並べ替え
部５４が被統括口座ごとの資金繰り予定情報を並べ替え
た結果（図１０（ａ）参照）と、入出金情報記録手段３
０（図２（ａ）参照）から読み出した統括口座の残高と
を合算することで、将来の資金繰りを予測する（Ｓ３
４）。そして、資金繰り予測部５６は、入出金予定日付
が到来すれば、その時点での統括口座１０の残高（実残
高）を読み出して、予測残高と対比する（Ｓ３６）。

【００９８】図１０（ａ）を参照すると、統括口座１０
の予測残高と実残高とは必ずしも一致していないことが
わかる。これは、予定された入出金が行われていないこ
とを意味する。図１０（ａ）の例でいえば、５月１日に
５０の入金が行われるべきところ、入金されていないこ
とから予測残高と実残高とが一致しない。このように、
統括口座１０の予測残高と実残高とを対比することで、
予定された入出金が正確に行われているかを正確に把握
できるので経理の管理に有益である。

【００９９】次に、支払い予定情報を受理した場合の動
作を図１２を参照して説明する。まず、予定情報受理部
５２は被統括口座ごとの支払い予定情報を期日までに受
理したかを確認する（Ｓ３０）。もし、受理していなけ
れば（Ｓ３０、Ｎｏ）、未受理の支払い予定情報に対応
する被統括口座の名義人に督促のe-mailを発送する（Ｓ
３１）。そして、受理確認（Ｓ３０）に戻る。もし、受
理していれば（Ｓ３０、Ｙｅｓ）、予定情報並べ替え部
５４は受理された被統括口座ごとの支払い予定情報を単
一のデータとして、予定日順に並べ替える（Ｓ３２）。
支払い指示部５８は予定情報並べ替え部５４が被統括口
座ごとの支払い予定情報を並べ替えた結果（図１０
（ｂ）参照）を見て、支払い先がグループ企業か否かを
判定する（Ｓ４０）。

【０１００】もし、支払い先がグループ企業ならば（Ｓ
４０、Ｙｅｓ）、グループ間記帳部５９に支払い予定情
報を送信し、グループ間記帳部５９が記帳を行う（図１
０（ｃ）参照）（Ｓ４２）。

【０１０１】もし、支払い先がグループ企業ではないな
らば（Ｓ４０、Ｎｏ）、統括口座１０の設けられている
組織（例、銀行等の金融機関）に支払い予定情報送信し
て、支払いを指示する（Ｓ４４）。ここで、もし支払い
指示をキャンセルもせず、しかも銀行に「口座番号が不
正である」などの理由で拒絶されなければ、（Ｓ４６、
Ｎｏ）支払いの指示を受けた銀行等は統括口座１０から
支払いを行う。もし、キャンセルあるいは拒絶されれ
ば、入出金情報記録手段３０に記録される統括口座の実
残高に、キャンセルなどにより実際に支払われなかった
支払い額を加算する（Ｓ４８）。実残高はすでに、支払
ったものとみて書きかえられているので、それを訂正す
るためである。このようにして、被統括口座２０Ａ−Ｃ
が別々に支払いを行う代わりに統括口座１０から支払い
を行うことができる。

【０１０２】第三の実施形態第三の実施形態は、第二の実施形態におけるクライアン
ト６０Ａ、６０Ｂ、６０Ｃや予定情報受理部５２に複数
のユーザが予定情報を承認する機能を付加したものであ
る。

【０１０３】図１３は、本発明の第三の実施形態の特徴
部分である、クライアント６０Ａおよび予定情報受理部
５２の内部構成を示した図である。クライアント６０
Ｂ、６０Ｃは、クライアント６０Ａと同様の内部構成ゆ
え図示省略する。

【０１０４】クライアント６０Ａは、承認順序記録テー
ブル６２Ａ、承認受理部６４Ａ、予定情報送信部６６Ａ
を備える。予定情報受理部５２は、承認順序記録テーブ
ル５２Ａ、承認受理部５２Ｂを備える。

【０１０５】承認順序記録テーブル６２Ａの内容を図１
４に示す。資金繰り予定情報や支払い予定情報の承認を
すべき人およびその順序が記録されている。図１４の例
でいえば、人Ｘ１、Ｘ２、Ｙ１、Ｙ２の順番に承認を得
なければならないことを意味している。なお、承認すべ
き人は部門Ｘから二人（担当者Ｘ１、責任者Ｘ２）、部
門Ｙから二人（担当者Ｙ１、責任者Ｙ２）、選ばれてい
る。部門Ｘは例えば営業、部門Ｙは例えば経理というよ
うにする。

【０１０６】承認受理部６４Ａは、資金繰り予定情報や
支払い予定情報を承認すべき順序に従って承認すべき人
に提示し、承認を受ける。なお、承認を受けられず却下
された場合は、直前の承認すべき順序の人に予定情報を
提示する。すなわち、差し戻す。なお、提示には、イン
ターネットや社内LAN（Local Area Network）において
使用されるe-mailによる督促、あるいは掲示板（Webブ
ラウザ上で、自らのなすべき承認等の一覧を示すもの
で、承認用画面にリンクを張っておいてもよい）を含む
ものとする。すなわち、承認すべき人はe-mailにより、
承認すべき予定情報があることを知り、図示省略した承
認用の画面を開いて承認を行うことが可能である。

【０１０７】予定情報送信部６６Ａは、承認受理部６４
Ａが承認を全ての承認すべき人から受け終えた場合に
は、予定情報を送信する。

【０１０８】承認順序記録テーブル５２Ａの内容を図１
５に示す。資金繰り予定情報や支払い予定情報の承認を
すべき人およびその順序が記録されている。図１５の例
でいえば、人Ｚ１、Ｚ２、Ｚ３の順番に承認を得なけれ
ばならないことを意味している。なお、承認すべき人は
部門Ｚから三人選ばれている。部門Ｚは例えば経理とい
うようにする。

【０１０９】承認受理部５２Ｂは、資金繰り予定情報や
支払い予定情報を承認すべき順序に従って承認すべき人
に提示し、承認を受ける。なお、承認を受けられず却下
された場合は、直前の承認すべき順序の人に予定情報を
提示する。すなわち、差し戻す。もし、全ての人から承
認を得られれば、予定情報を受理する。

【０１１０】次に、第三の実施形態の動作を説明する。
図１６は、クライアント６０Ａの動作を示すフローチャ
ートである。図１７は、予定情報受理部５２の動作を示
すフローチャートである。

【０１１１】まず、クライアント６０Ａの動作を図１６
を参照して説明する。まず、承認受理部６４Ａは、承認
順序記録テーブル６２Ａに記録されている全ての人Ｘ
１、Ｘ２、Ｙ１、Ｙ２から承認を得られたかを確認する
（Ｓ５０）。

【０１１２】まだ、得られていないならば（Ｓ５０、Ｎ
ｏ）、承認受理部６４Ａは、承認順序記録テーブル６２
Ａを参照して、次の順番の人にe-mailの送信および予定
情報を提示する（Ｓ５２）。例えば、今までＸ１、Ｘ２
の承認を得られていれば、Ｙ１に予定情報を提示する。

【０１１３】そこで、承認受理部６４Ａは、承認を得ら
れたかを確認する（Ｓ５４）。承認を得られれば（Ｓ５
４、Ｙｅｓ）、全ての承認が得られたかの確認（Ｓ５
０）に戻る。承認を得られなければ（Ｓ５４、Ｎｏ）、
提示した人の直前の順序の人にe-mailの送信および予定
情報を提示する（Ｓ５６）。すなわち、差し戻しであ
る。例えば、Ｙ１の承認が得られなければ、Ｘ２に差し
戻す。そして、全ての承認が得られたかの確認（Ｓ５
０）に戻る。

【０１１４】なお、全ての人Ｘ１、Ｘ２、Ｙ１、Ｙ２か
ら承認を得られたならば（Ｓ５０、Ｙｅｓ）、承認受理
部６４Ａから予定情報が予定情報送信部６６Ａに送信さ
れ、予定情報送信部６６Ａが、経理管理装置５０へ予定
情報を送信する（Ｓ５８）。

【０１１５】次に、予定情報受理部５２の動作を図１７
を参照して説明する。まず、承認受理部５２Ｂは、承認
順序記録テーブル５２Ａに記録されている全ての人Ｚ
１、Ｚ２、Ｚ３から承認を得られたかを確認する（Ｓ５
０）。

【０１１６】まだ、得られていないならば（Ｓ５０、Ｎ
ｏ）、承認受理部５２Ｂは、承認順序記録テーブル５２
Ａを参照して、次の順番の人にe-mailの送信および予定
情報を提示する（Ｓ５２）。例えば、今までＺ１、Ｚ２
の承認を得られていれば、Ｚ３に予定情報を提示する。

【０１１７】そこで、承認受理部５２Ｂは、承認を得ら
れたかを確認する（Ｓ５４）。承認を得られれば（Ｓ５
４、Ｙｅｓ）、全ての承認が得られたかの確認（Ｓ５
０）に戻る。承認を得られなければ（Ｓ５４、Ｎｏ）、
提示した人の直前の順序の人にe-mailの送信および予定
情報を提示する（Ｓ５６）。すなわち、差し戻しであ
る。例えば、Ｚ３の承認が得られなければ、Ｚ２に差し
戻す。そして、全ての承認が得られたかの確認（Ｓ５
０）に戻る。

【０１１８】なお、全ての人Ｚ１、Ｚ２、Ｚ３から承認
を得られたならば（Ｓ５０、Ｙｅｓ）、承認受理部６４
Ａは予定情報を受理し（Ｓ６０）、予定情報並べ替え部
５４により予定情報が処理される。

【０１１９】第三の実施形態によれば、予定情報の送信
および受理にあたって、数名の者のチェックをうけるこ
ととなり、予定情報の取り扱いに万全を期すことができ
る。貸借については、デイリーものについては自動的に
行うことが好適であるが、タームもの（一ヶ月などのあ
る程度期間のあるもの）については、ある程度は検討の
ための時間がとれるので、第三の実施形態にかかる装置
が好適である。

【０１２０】第四の実施形態第四の実施形態は、第一から第三の実施形態まで記載さ
れたグループ間の記帳に貸借記種別を付加するものであ
る。

【０１２１】図１８は、本発明の第四の実施形態の構成
を示すブロック図である。本発明の第四の実施形態にか
かる経理管理装置は、入出金記録部１００、貸借記種別
記録部２００、貸借記種別付加部３００を備える。

【０１２２】入出金記録部１００は、統括口座１０と被
統括口座２０Ａ−Ｃとにおける入出金の記録を行う。入
出金記録部１００は、第一の実施形態における貸借管理
部４１（図２（ａ）参照）、第二の実施形態におけるグ
ループ間記帳部５９（図８参照）、に相当する。

【０１２３】貸借記種別付加部３００は、記録の際に、
貸借記種別を貸借記種別記録手段から読み出して付加す
る。貸借記種別付加部３００は、第一の実施形態におけ
る貸借管理記録テーブル４２ａ（図２（ａ）参照）に相
当する。

【０１２４】貸借種別記録部２００は、統括口座１０と
被統括口座２０Ａ−Ｃとにおける入出金に対応する貸借
種別を記録する。貸借種別記録部２００の記録内容を図
１９に示す。例えば、統括口座１０から被統括口座２０
Ａ−Ｃへ資金が流れれば貸付、統括口座１０と被統括口
座２０Ａ−Ｃとの間に資金の流れがなければ利息といっ
たように記録してある。なお、被統括口座２０Ａ−Ｃか
ら見れば、貸付、借入は逆である。

【０１２５】なお、資金集中系の特色として、貸借記種
別が限られているということがいえる。例えば、統括口
座１０から被統括口座２０Ａ−Ｃへ資金が流れれば貸借
記種別は貸付と一意に定まる。

【０１２６】第四の実施形態の動作を図２０を参照して
説明する。図２０（ａ）に示してあるのは、統括口座１
０から被統括口座２０Ａへの入出金をあらわした表であ
る。このような表を、入出金記録部１００が作成する。
作成された表は、貸借記種別付加部３００に送られる。
貸借記種別付加部３００は、貸借記種別記録部２００か
ら貸借記種別を読み込んで、貸借記種別を図２０（ｂ）
のように付加する。

【０１２７】すなわち、統括口座１０から被統括口座２
０Ａへ出金２０があったので、図１９によれば仕訳は貸
付である。そこで、貸付と記載する。統括口座１０へ被
統括口座２０Ａから入金１００があったので、図１９に
よれば仕訳は借入である。そこで、借入と記載する。

【０１２８】なお、図２０（ｃ）のように、Ａ社用に
「出」「入」を入れかえるとＡ社にとって処理しやすく
好適である。統括口座から見た入出金と被統括口座から
見た入出金は、逆だからである。なお、貸借記種別をコ
ンピュータで処理しやすくするために、コード化してあ
ることが多い。例えば、統括口座では貸付を２０Ａ、借
入を１０Ａとしているとする。一方、Ａ社では貸付を０
２α、借入を０１αとしているとする。このような場合
は、貸借記種別を各グループ企業でどのようにコード化
しているかを貸借記種別付加部３００に記録しておけ
ば、貸借記種別を変換することもできる。

【０１２９】本発明の第四の実施形態によれば、貸借記
種別が併記されているため、口座への入出金の記録を読
む際にわかりやすくなる。

【０１３０】なお、上記の第一から第四の実施形態にお
いては、単一の統括口座に複数の被統括口座があるとい
う前提で説明をすすめてきた。しかし、図２１（ａ）の
ように、複数の統括口座があってもよい。あるいは、図
２１（ｂ）のように、複数の統括口座をさらに統括する
口座を設けてもよい。

【０１３１】また、上記の第一から第四の実施形態は、
以下のようにして実現できる。ＣＰＵ、ハードディス
ク、メディア（フロッピー（登録商標）ディスク、ＣＤ
−ＲＯＭなど）読み取り装置を備えたコンピュータのメ
ディア読み取り装置に、上記の各部分を実現するプログ
ラムを記録したメディアを読み取らせて、ハードディス
クにインストールする。このような方法でも、上記の機
能を実現できる。

【０１３２】さらに、上記の第一から第四の実施形態を
同一の装置上に実装してもよい。そして、Ａ−Ｃ社の各
グループ企業ごとに、使用できる機能を許可してもよ
い。例えば、Ａ社には全機能の使用を許可し、Ｂ社には
統括口座１０からの支払いの代行を許可しないというこ
とも可能である。

【０１３３】この場合、クライアント６０Ａ−Ｃに各機
能に対応したボタンを表示しておき、Ａ−Ｃ社の各グル
ープ企業の従業員がボタンをクリックすると、各機能を
行うソフトウェアが起動させるようにしてもよい。この
とき、Ａ社のクライアント６０Ａには全機能に対応した
ボタンを表示し、Ｂ社のクライアント６０Ｂには統括口
座１０からの支払いの代行に対応するボタンを表示しな
いということも可能である。また、Ａ社の従業員の○○
氏には全機能に対応したボタンを表示し、××氏には統
括口座１０からの支払いの代行に対応するボタンを表示
しないということも可能である。すなわち、許可された
機能に対応するボタンのみをクライアントに表示すれば
よい。

【０１３４】上記の第一から第四の実施形態によれば、
複数の企業を一体として経理の管理を行える。しかも、
資金集中系内部での資金流通により、会計処理を行うた
め、外部に資金を流通させる際の手数料および事務処理
労力を削減できる。

【０１３５】

【発明の効果】本発明によれば、資金集中系の特色に基
づき、グループ企業の経理の状態を適確に把握できる。

【図面の簡単な説明】

【図１】本発明の実施形態において前提となっている口
座の関係（資金集中系）を示す概念図である。

【図２】第一の実施形態の経理管理装置の構成を示すブ
ロック図である。

【図３】貸借管理記録テーブル４２ａの記録内容を示す
図である。

【図４】貸借金利テーブル４２ｂの記録内容を示す図で
ある。

【図５】与信枠（借入枠）記録テーブル４２ｃの記録内
容を示す図である。

【図６】第一の実施形態の動作を示すフローチャートで
ある。

【図７】貸借の利息の計算法を示す表である。

【図８】第二の実施形態の経理管理装置の構成を示すブ
ロック図である。

【図９】予定情報のフォーマットを示す図であり、図９
（ａ）は資金繰り予定情報のフォーマットを、図９
（ｂ）は支払い予定情報のフォーマットを示す図であ
る。

【図１０】資金繰り予測部５６の動作結果（図１０
（ａ））、支払い指示部５８の動作結果（図１０
（ｂ））、グループ間記帳部５９の動作結果（図１０
（ｃ））を示す図である。

【図１１】資金繰り予定情報を受理した場合の動作を示
すフローチャートである。

【図１２】支払い予定情報を受理した場合の動作を示す
フローチャートである。

【図１３】本発明の第三の実施形態の特徴部分である、
クライアント６０Ａおよび予定情報受理部５２の内部構
成を示した図である。

【図１４】承認順序記録テーブル６２Ａの内容を示す図
である。

【図１５】承認順序記録テーブル５２Ａの内容を示す図
である。

【図１６】クライアント６０Ａの動作を示すフローチャ
ートである。

【図１７】予定情報受理部５２の動作を示すフローチャ
ートである。

【図１８】本発明の第四の実施形態の構成を示すブロッ
ク図である。

【図１９】貸借記種別記録部２００の記録内容を示す図
である。

【図２０】第四の実施形態の動作を説明するための概念
図である。

【図２１】統括口座と被統括口座との関係の変形例を示
す図である。

【符号の説明】

１０統括口座２０Ａ、Ｂ、Ｃ被統括口座３０入出金情報記録手段３０ａ入出金情報記録テーブル４０経理管理装置４１貸借管理部４２経理データ保管部４４利息計算部４６与信（借入）管理部５０経理管理装置５２予定情報受理部５４予定情報並べ替え部５６資金繰り予測部５８支払い指示部５９グループ間記帳部６０Ａ、６０Ｂ、６０Ｃクライアント６２Ａ承認順序記録テーブル６４Ａ承認受理部６６Ａ予定情報送信部５２Ａ承認順序記録テーブル５２Ｂ承認受理部１００入出金記録部２００貸借記種別記録部３００貸借記種別付加部

Claims

【特許請求の範囲】

【請求項１】統括口座と、少なくとも一時的に前記統括
口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有する
資金集中系を管理する経理管理装置であって、前記統括口座からの出金額、前記統括口座への入金額お
よび入出金先を記録する入出金情報記録手段から情報を
読みこんで、前記入出金先ごとに、前記出金額および前
記入金額を計算する貸借管理手段、を備えた経理管理装置。
【請求項２】前記貸借管理手段は、前記入出金先ごとの
前記出金額の合計および前記入金額の合計を計算する、
請求項１に記載の経理管理装置。
【請求項３】前記入出金先ごとの前記出金額の合計およ
び前記入金額の合計に金利を乗算して貸付利息および借
入利息を計算する利息計算手段を備えた、請求項２に記
載の経理管理装置。
【請求項４】前記金利は、前記出金額の合計および前記
入金額の合計に応じて異なるものである請求項３に記載
の経理管理装置。
【請求項５】前記金利は、前記出金額の合計および前記
入金額の合計を分割したものに乗算するものである請求
項３に記載の経理管理装置。
【請求項６】前記金利は、ある一定の額を前記出金額の
合計および前記入金額の合計が超えれば、それまでと異
なった傾向で変動する請求項４または５に記載の経理管
理装置。
【請求項７】前記入出金先ごとの前記出金額の合計が所
定の金額以上になった場合に、警告を行う与信管理手段
を備えた請求項２に記載の経理管理装置。
【請求項８】前記入出金先ごとの前記入金額の合計が所
定の金額以上になった場合に、警告を行う借入枠管理手
段を備えた請求項２に記載の経理管理装置。
【請求項９】前記計算の結果の配列を前記被統括口座の
名義人ごとに入れかえる、請求項１ないし８のいずれか
一項に記載の経理管理装置。
【請求項１０】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理装置であって、前記被統括口座の名義人の各々が送信する、入出金予定
日、出金予定額および入金予定額を有する被統括口座資
金繰り予定情報を受理する資金繰り予定情報受理手段
と、受理された前記被統括口座資金繰り予定情報を単一のデ
ータとして、前記入出金予定日順に並べ替える資金繰り
予定情報並べ替え手段と、前記統括口座の残高と並べ替えられた情報とを合算して
将来の前記統括口座の残高を予測する資金繰り予測手段
と、を備えた経理管理装置。
【請求項１１】前記資金繰り予測手段は、前記統括口座
の入出金予定日、出金予定額および入金予定額を、さら
に合算する請求項１０に記載の経理管理装置。
【請求項１２】前記資金繰り予定情報並べ替え手段は、
前記被統括口座ごとに前記被統括口座資金繰り予定情報
を並べ替え、前記資金繰り予測手段は、前記被統括口座の残高と並べ
替えられた情報とを合算して将来の前記被統括口座の残
高を予測する、請求項１０に記載の経理管理装置。
【請求項１３】前記資金繰り予定情報受理手段は、前記
被統括口座資金繰り予定情報のデータの配列を所定の配
列に並べ替える請求項１０または１２に記載の経理管理
装置。
【請求項１４】前記資金繰り予測手段は、前記統括口座
または前記被統括口座の実際の残高と前記資金繰り予測
手段の予測結果とを対比する、請求項１０または１２に
記載の経理管理装置。
【請求項１５】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理装置であって、前記被統括口座の名義人の各々が送信する、支払予定
日、支払予定額および支払先を有する被統括口座支払い
予定情報を受理する支払い予定情報受理手段と、受理された前記支払い予定情報を単一のデータとして、
前記支払予定日順に並べ替える支払い予定情報並べ替え
手段と、並べ替えられた情報を支払い指示として、前記統括口座
の設けられている組織に送信する支払い指示手段と、を備えた経理管理装置。
【請求項１６】前記支払い予測手段は、前記統括口座の
支払予定日、支払予定額および支払先を、さらに合算す
る請求項１５に記載の経理管理装置。
【請求項１７】前記支払い予定情報受理手段は、前記被
統括口座支払い予定情報のデータの配列を所定の配列に
並べ替える請求項１５に記載の経理管理装置。
【請求項１８】前記支払い指示手段は、支払い指示をキ
ャンセルするか、あるいは支払い拒絶を受理することが
でき、前記統括口座の実残高にキャンセルあるいは拒絶
された支払いの額を加算できる請求項１５に記載の経理
管理装置。
【請求項１９】前記並べ替えられた情報において、前記
支払先が前記被統括口座である場合には、支払いを前記
統括口座と前記被統括口座との入出金として記録するグ
ループ間記帳手段、を備えた請求項１５に記載の経理管
理装置。
【請求項２０】前記予定情報を承認すべき人と承認すべ
き順序を記録した承認順序記録テーブルと、前記予定情報を前記承認すべき順序に従って前記承認す
べき人に提示し、承認を受ける承認受理手段と、前記承認受理手段が承認を全ての承認すべき人から受け
終えた場合には、前記予定情報を送信する予定情報送信
手段と、を備えた請求項１０ないし１９のいずれか一項に記載の
経理管理装置。
【請求項２１】前記予定情報受理手段は、前記予定情報を承認すべき人と承認すべき順序を記録し
た承認順序記録テーブルと、前記予定情報を前記承認すべき順序に従って前記承認す
べき人に提示し、承認を受ける承認受理手段と、を備え、前記承認受理手段が承認を全ての承認すべき人から受け
終えた場合には、前記予定情報を受理する、請求項１０ないし１９のいずれか一項に記載の経理管理
装置。
【請求項２２】前記承認受理手段は、前記承認すべき人
の承認が得られない場合は、直前の前記承認すべき順序
の人に前記予定情報を提示する、請求項２０または２１
に記載の経理管理装置。
【請求項２３】前記承認受理手段の前記提示は、前記承
認すべき人への通告の送信を含む、請求項２０ないし２
２のいずれか一項に記載の経理管理装置。
【請求項２４】前記予定情報受理手段が、所定の期日に
なっても前記名義人から予定情報を受理しない場合は、
前記名義人に警告を送信する、請求項１０ないし１９の
いずれか一項に記載の経理管理装置。
【請求項２５】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理装置であって、前記統括口座と前記被統括口座とにおける入出金に対応
する貸借記種別を記録する貸借記種別記録手段と、前記統括口座と前記被統括口座とにおける入出金の記録
を行う入出金記録手段と、前記入出金の記録の際に、前記貸借記種別を前記貸借記
種別記録手段から読み出して付加する貸借記種別付加手
段と、を備えた経理管理装置。
【請求項２６】前記計算の結果の配列および前記貸借記
種別を前記被統括口座の名義人ごとに入れかえる、請求
項２５に記載の経理管理装置。
【請求項２７】請求項１ないし２６のいずれか一項に記
載の機能を前記被統括口座の名義人ごとに使用許可を行
う、経理管理装置。
【請求項２８】前記統括口座および前記被統括口座の名
義人は、一人以上の構成員から構成される組織であり、請求項１ないし２６のいずれか一項に記載の機能を前記
構成員ごとに使用許可を行う、経理管理装置。
【請求項２９】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理方法であって、前記統括口座からの出金額、前記統括口座への入金額お
よび入出金先を読みこんで、前記入出金先ごとに、前記
出金額および前記入金額を計算する貸借管理工程、を備えた経理管理方法。
【請求項３０】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理方法であって、前記被統括口座の名義人の各々が送信する、入出金予定
日、出金予定額および入金予定額を有する被統括口座資
金繰り予定情報を受理する資金繰り予定情報受理工程
と、受理された前記被統括口座資金繰り予定情報を単一のデ
ータとして、前記入出金予定日順に並べ替える資金繰り
予定情報並べ替え工程と、前記統括口座の残高と並べ替えられた情報とを合算して
将来の前記統括口座の残高を予測する資金繰り予測工程
と、を備えた経理管理方法。
【請求項３１】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理方法であって、前記被統括口座の名義人の各々が送信する、支払予定
日、支払予定額および支払先を有する被統括口座支払い
予定情報を受理する支払い予定情報受理工程と、受理された前記支払い予定情報を単一のデータとして、
前記支払予定日順に並べ替える支払い予定情報並べ替え
工程と、並べ替えられた情報を支払い指示として、前記統括口座
の設けられている組織に送信する支払い指示工程と、を備えた経理管理方法。
【請求項３２】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理方法であって、前記統括口座と前記被統括口座とにおける入出金に対応
する貸借記種別を記録する貸借記種別記録工程と、前記統括口座と前記被統括口座とにおける入出金の記録
を行う入出金記録工程と、前記入出金の記録の際に、前記貸借記種別を付加する貸
借記種別付加工程と、を備えた経理管理方法。
【請求項３３】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理処理をコンピュータに
実行させるためのプログラムを記録したコンピュータに
よって読み取り可能な記録媒体であって、前記統括口座からの出金額、前記統括口座への入金額お
よび入出金先を読みこんで、前記入出金先ごとに、前記
出金額および前記入金額を計算する貸借管理処理、を備えた記録媒体。
【請求項３４】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理処理をコンピュータに
実行させるためのプログラムを記録したコンピュータに
よって読み取り可能な記録媒体であって、前記被統括口座の名義人の各々が送信する、入出金予定
日、出金予定額および入金予定額を有する被統括口座資
金繰り予定情報を受理する資金繰り予定情報受理処理
と、受理された前記被統括口座資金繰り予定情報を単一のデ
ータとして、前記入出金予定日順に並べ替える資金繰り
予定情報並べ替え処理と、前記統括口座の残高と並べ替えられた情報とを合算して
将来の前記統括口座の残高を予測する資金繰り予測処理
と、を備えた記録媒体。
【請求項３５】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理処理をコンピュータに
実行させるためのプログラムを記録したコンピュータに
よって読み取り可能な記録媒体であって、前記被統括口座の名義人の各々が送信する、支払予定
日、支払予定額および支払先を有する被統括口座支払い
予定情報を受理する支払い予定情報受理処理と、受理さ
れた前記支払い予定情報を単一のデータとして、前記支
払予定日順に並べ替える支払い予定情報並べ替え処理
と、並べ替えられた情報を支払い指示として、前記統括口座
の設けられている組織に送信する支払い指示処理と、を備えた記録媒体。
【請求項３６】統括口座と、少なくとも一時的に前記統
括口座との間でのみ入出金を行う被統括口座と、を有す
る資金集中系を管理する経理管理処理をコンピュータに
実行させるためのプログラムを記録したコンピュータに
よって読み取り可能な記録媒体であって、前記統括口座と前記被統括口座とにおける入出金に対応
する貸借記種別を記録する貸借記種別記録処理と、前記統括口座と前記被統括口座とにおける入出金の記録
を行う入出金記録処理と、前記入出金の記録の際に、前記貸借記種別を付加する貸
借記種別付加処理と、を備えた記録媒体。