CN117237131A - 一种基于大数据的企业财务造假识别系统 - Google Patents
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Abstract
本发明公开了一种基于大数据的企业财务造假识别系统,财务造假识别系统包括登录模块、企业财务数据接收模块、企业所属行业分析模块、企业财务数据分析模块、企业财务数据对比模块、企业财务数据甄别模块和企业财务进行反馈模块,所述财务造假识别系统通过API接口分别与国家税务系统和存储数据库信号连接。本发明通过企业财务造假识别系统第一根据不同的行业特色,正确识别公司的关键指标,按照管理层操纵指标的难易程度对指标质量进行分类,并选择最合理的指标加以分析,同时配以其他指标进行辅助和验证,当前企业历史数据对比和所属行业横向比较,针对通过识别财务指标造假发现财务报告舞弊的探索仍需不断走向深入。
Description
技术领域
本发明涉及一种造假识别系统,特别涉及一种基于大数据的企业财务造假识别系统,属于财务系统技术领域。
背景技术
目前企业财务报表造假已经是一种普遍现象,财务报表造假主要有以下几种原因:为了给业绩考核撑门面;为了获取信贷资金和商业信用;为了发行股票并早日上市,为了偷逃税款或者操纵股价;为推卸企业和个人的责任;其他情况,当企业遇到天灾人祸的时候,或者是企业的高管卷到经济案件的时侯,企业很可能利用这样的机会财务造假,从而达到推卸责任的目的。
目前的企业报表造假,对于非专业的人员无法查看处企业财务报表是否有造假现象,从而导致部分财务报表掺杂有假数据,影响国家对税务的征收和造成部分企业资金流失的问题,为此我们提供了一种基于大数据的企业财务造假识别系统。
发明内容
本发明的目的在于提供一种基于大数据的企业财务造假识别系统,以解决上述背景技术中提出的问题。
为实现上述目的,本发明提供如下技术方案:财务造假识别系统包括登录模块、企业财务数据接收模块、企业所属行业分析模块、企业财务数据分析模块、企业财务数据对比模块、企业财务数据甄别模块和企业财务进行反馈模块,所述财务造假识别系统通过API接口分别与国家税务系统和存储数据库信号连接;
所述登录模块:用于企业登录验证,并通过登录模块进入财务识别系统,上传企业财务报表至财务识别系统中;
所述企业财务数据接收模块:用于接收企业上传的财务报表,财务报表具体包括:账表、凭证、账单核对表,并对上传的财务报表进行分类处理;
所述企业所属行业分析模块:根据企业提交的财务报表确定企业所属行业和企业的详细信息;
所述企业所属行业分析模块:对接收的财务报表数据进行分析处理,通过不同渠道搜集同一时点的财务报表,对比异同点据以提出质疑,连续向企业要同一时点的财务报表,对有差异的数据进行质疑,核对各财务报表内部的平衡关系和报表之间的勾稽关系,找出疑点,与平时观察掌握的经营状况进行对比,找出关键或重要财务项目的漏洞,现场调查,进行账表、账账、账证和账实核对;
所述企业财务数据对比模块:包括当前企业历史数据对比和所属行业横向比较;
所述企业财务数据甄别模块:确定财务造假类型,对报表数据进行甄别;
所述企业财务进行反馈模块:对企业财务识别造假分析后,提供分析结果,并发送至对应企业,让企业重新确认提交。
作为本发明的一种优选技术方案,所述登录模块具体为:企业通过授权用户名和密码登录财务识别系统,并选择对应的行业、属于小微企业、中型企业和大型企业,并上传企业营业执照进行验证,验证成功登录至财务识别系统界面。
作为本发明的一种优选技术方案,所述企业财务数据分析模块具体包括:不良资产剔除法,关联交易剔除法、异常利润剔除法和现金流量分析法。
作为本发明的一种优选技术方案,所述不良资产剔除法:在虚拟资产项目外,还包括可能产生潜亏的资产项目,如高龄应收款项、存货跌价和积压损失、投资损失、固定资产损失,一是将不良资产总额与净资产进行比较,如果不良资产总额接近或超过净资产,说明企业的持续经营能力有问题,表明企业在过去几年因人为夸大利润形成资产泡沫,二是将当期不良资产的增加额和增减幅度与当期的利润总额和利润增加幅度相比较,不良资产的增加额及增加幅度超过利润总额的增加额及增加当期的损益表含有造假情况。
作为本发明的一种优选技术方案,所述关联交易剔除法:指将来白关联企业的营业收人和利润总额予以剔除,分析某一特定企业的盈利能力在多大程度上依赖于关联企业,以判断该企业的盈利基础是否扎实、利润来源是否稳定,如果企业的营业收入和利润来源主要来自关联企业,就应特别关注关联交易的定价政策,分析企业是否存在以不等价交换方式与关联企业交易从而虚增或虚减利润的现象。
作为本发明的一种优选技术方案,所述异常利润剔除法:将其他业务利润、投资收益、补贴收人、营业外收入从企业的利润总额中剔除,以分析企业利润来源的稳定性。
作为本发明的一种优选技术方案,所述现金流量分析法:将经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、现金净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析,以判断企业主营业务利润、投资收益和净利润的质量。
作为本发明的一种优选技术方案,所述企业历史数据对比:连分析若干周期就会发现财务指标的不稳定性,可确定企业的波动峰值,对异常月份进行重点分析处理。
作为本发明的一种优选技术方案,所述所属行业横向比较具体为:跟同行业、同类型公司的横向对比。
与现有技术相比,本发明的有益效果是:
本发明一种基于大数据的企业财务造假识别系统,通过企业财务造假识别系统第一根据不同的行业特色,正确识别公司的关键指标,按照管理层操纵指标的难易程度对指标质量进行分类,并选择最合理的指标加以分析,同时配以其他指标进行辅助和验证,当前企业历史数据对比和所属行业横向比较,针对通过识别财务指标造假发现财务报告舞弊的探索仍需不断走向深入。
附图说明
图1为本发明的结构示意图。
具体实施方式
下面将结合本发明实施例中的附图,对本发明实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述,显然,所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例,而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例,本领域普通技术人员在没有做出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例,都属于本发明保护的范围。
请参阅图1,本发明提供了一种基于大数据的企业财务造假识别系统的技术方案:
根据图1所示,财务造假识别系统包括登录模块、企业财务数据接收模块、企业所属行业分析模块、企业财务数据分析模块、企业财务数据对比模块、企业财务数据甄别模块和企业财务进行反馈模块,财务造假识别系统通过API接口分别与国家税务系统和存储数据库信号连接;
登录模块:用于企业登录验证,并通过登录模块进入财务识别系统,上传企业财务报表至财务识别系统中;
企业财务数据接收模块:用于接收企业上传的财务报表,财务报表具体包括:账表、凭证、账单核对表,并对上传的财务报表进行分类处理;
企业所属行业分析模块:根据企业提交的财务报表确定企业所属行业和企业的详细信息;
企业所属行业分析模块:对接收的财务报表数据进行分析处理,通过不同渠道搜集同一时点的财务报表,对比异同点据以提出质疑,连续向企业要同一时点的财务报表,对有差异的数据进行质疑,核对各财务报表内部的平衡关系和报表之间的勾稽关系,找出疑点,与平时观察掌握的经营状况进行对比,找出关键或重要财务项目的漏洞,现场调查,进行账表、账账、账证和账实核对;
企业财务数据对比模块:包括当前企业历史数据对比和所属行业横向比较;
企业财务数据甄别模块:确定财务造假类型,对报表数据进行甄别;
企业财务进行反馈模块:对企业财务识别造假分析后,提供分析结果,并发送至对应企业,让企业重新确认提交。
登录模块具体为:企业通过授权用户名和密码登录财务识别系统,并选择对应的行业、属于小微企业、中型企业和大型企业,并上传企业营业执照进行验证,验证成功登录至财务识别系统界面。
企业财务数据分析模块具体包括:不良资产剔除法,关联交易剔除法、异常利润剔除法和现金流量分析法;
不良资产剔除法:在虚拟资产项目外,还包括可能产生潜亏的资产项目,如高龄应收款项、存货跌价和积压损失、投资损失、固定资产损失,一是将不良资产总额与净资产进行比较,如果不良资产总额接近或超过净资产,说明企业的持续经营能力有问题,表明企业在过去几年因人为夸大利润形成资产泡沫,二是将当期不良资产的增加额和增减幅度与当期的利润总额和利润增加幅度相比较,不良资产的增加额及增加幅度超过利润总额的增加额及增加当期的损益表含有造假情况;
关联交易剔除法:指将来白关联企业的营业收人和利润总额予以剔除,分析某一特定企业的盈利能力在多大程度上依赖于关联企业,以判断该企业的盈利基础是否扎实、利润来源是否稳定,如果企业的营业收入和利润来源主要来自关联企业,就应特别关注关联交易的定价政策,分析企业是否存在以不等价交换方式与关联企业交易从而虚增或虚减利润的现象;
异常利润剔除法:将其他业务利润、投资收益、补贴收人、营业外收入从企业的利润总额中剔除,以分析企业利润来源的稳定性;
现金流量分析法:将经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、现金净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析,以判断企业主营业务利润、投资收益和净利润的质量。
企业历史数据对比:连分析若干周期就会发现财务指标的不稳定性,可确定企业的波动峰值,对异常月份进行重点分析处理,所属行业横向比较具体为:跟同行业、同类型公司的横向对比。
在本发明的描述中,需要理解的是,指示的方位或位置关系为基于附图所示的方位或位置关系,仅是为了便于描述本发明和简化描述,而不是指示或暗示所指的装置或元件必须具有特定的方位、以特定的方位构造和操作,因此不能理解为对本发明的限制。
在本发明中,除非另有明确的规定和限定,例如,可以是固定连接,也可以是可拆卸连接,或成一体;可以是机械连接,也可以是电连接;可以是直接相连,也可以通过中间媒介间接相连,可以是两个元件内部的连通或两个元件的相互作用关系,除非另有明确的限定,对于本领域的普通技术人员而言,可以根据具体情况理解上述术语在本发明中的具体含义。
尽管已经示出和描述了本发明的实施例,对于本领域的普通技术人员而言,可以理解在不脱离本发明的原理和精神的情况下可以对这些实施例进行多种变化、修改、替换和变型,本发明的范围由所附权利要求及其等同物限定。
Claims (9)
1.一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于,财务造假识别系统包括登录模块、企业财务数据接收模块、企业所属行业分析模块、企业财务数据分析模块、企业财务数据对比模块、企业财务数据甄别模块和企业财务进行反馈模块,所述财务造假识别系统通过API接口分别与国家税务系统和存储数据库信号连接;
所述登录模块:用于企业登录验证,并通过登录模块进入财务识别系统,上传企业财务报表至财务识别系统中;
所述企业财务数据接收模块:用于接收企业上传的财务报表,财务报表具体包括:账表、凭证、账单核对表,并对上传的财务报表进行分类处理;
所述企业所属行业分析模块:根据企业提交的财务报表确定企业所属行业和企业的详细信息;
所述企业所属行业分析模块:对接收的财务报表数据进行分析处理,通过不同渠道搜集同一时点的财务报表,对比异同点据以提出质疑,连续向企业要同一时点的财务报表,对有差异的数据进行质疑,核对各财务报表内部的平衡关系和报表之间的勾稽关系,找出疑点,与平时观察掌握的经营状况进行对比,找出关键或重要财务项目的漏洞,现场调查,进行账表、账账、账证和账实核对;
所述企业财务数据对比模块:包括当前企业历史数据对比和所属行业横向比较;
所述企业财务数据甄别模块:确定财务造假类型,对报表数据进行甄别;
所述企业财务进行反馈模块:对企业财务识别造假分析后,提供分析结果,并发送至对应企业,让企业重新确认提交。
2.根据权利要求1所述的一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于:所述登录模块具体为:企业通过授权用户名和密码登录财务识别系统,并选择对应的行业、属于小微企业、中型企业和大型企业,并上传企业营业执照进行验证,验证成功登录至财务识别系统界面。
3.根据权利要求1所述的一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于:所述企业财务数据分析模块具体包括:不良资产剔除法,关联交易剔除法、异常利润剔除法和现金流量分析法。
4.根据权利要求3所述的一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于:所述不良资产剔除法:在虚拟资产项目外,还包括可能产生潜亏的资产项目,如高龄应收款项、存货跌价和积压损失、投资损失、固定资产损失,一是将不良资产总额与净资产进行比较,如果不良资产总额接近或超过净资产,说明企业的持续经营能力有问题,表明企业在过去几年因人为夸大利润形成资产泡沫,二是将当期不良资产的增加额和增减幅度与当期的利润总额和利润增加幅度相比较,不良资产的增加额及增加幅度超过利润总额的增加额及增加当期的损益表含有造假情况。
5.根据权利要求3所述的一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于:所述关联交易剔除法:指将来白关联企业的营业收人和利润总额予以剔除,分析某一特定企业的盈利能力在多大程度上依赖于关联企业,以判断该企业的盈利基础是否扎实、利润来源是否稳定,如果企业的营业收入和利润来源主要来自关联企业,就应特别关注关联交易的定价政策,分析企业是否存在以不等价交换方式与关联企业交易从而虚增或虚减利润的现象。
6.根据权利要求3所述的一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于:所述异常利润剔除法:将其他业务利润、投资收益、补贴收人、营业外收入从企业的利润总额中剔除,以分析企业利润来源的稳定性。
7.根据权利要求3所述的一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于:所述现金流量分析法:将经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、现金净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析,以判断企业主营业务利润、投资收益和净利润的质量。
8.根据权利要求1所述的一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于:所述企业历史数据对比:连分析若干周期就会发现财务指标的不稳定性,可确定企业的波动峰值,对异常月份进行重点分析处理。
9.根据权利要求1所述的一种基于大数据的企业财务造假识别系统,其特征在于:所述所属行业横向比较具体为:跟同行业、同类型公司的横向对比。
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