CN109685638B - 一种审计覆盖率测量方法、装置及存储介质 - Google Patents

Abstract

本申请实施例公开了一种审计覆盖率测量方法，包括：根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找归属业务领域集合的目标业务领域；计算目标业务领域的个数与业务领域集合的元素个数的比值，得到审计业务领域覆盖率；计算各个目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比值，得到各个目标业务领域对应的审计抽样率；计算各个审计抽样率的总和与审计业务领域覆盖率的乘积，得到审计覆盖率；解决了目前对审计覆盖率的定义单薄，计算出的审计覆盖率并不能很好反映真实的审计覆盖情况，且审计覆盖率通常为人工计算，效率低下问题。

Description

一种审计覆盖率测量方法、装置及存储介质

技术领域

本申请涉及自动化审计技术领域，尤其涉及一种审计覆盖率测量方法、 装置及存储介质。

背景技术

审计是指由专设机关依照法律对金融机构、企业事业组织的重大项目和 财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

随着经济体制的不断深化，审计范围也在不断扩大，从最初的财务收支 真实性审计，逐步扩展到绩效审计、经济责任审计等各个方面，同时也扩展 到了工程施工、环境安全、公共治理、金融监管等多个领域。

审计覆盖率是用于表示审计覆盖范围的数据，然而，目前对审计覆盖率 的定义单薄，计算出的审计覆盖率并不能很好反映真实的审计覆盖情况，且 审计覆盖率通常为人工计算，效率低下。

发明内容

本申请实施例提供了一种审计覆盖率测量方法、装置及存储介质，解决 了目前对审计覆盖率的定义单薄，计算出的审计覆盖率并不能很好反映真实 的审计覆盖情况，且审计覆盖率通常为人工计算，效率低下问题。

有鉴于此，本申请第一方面提供了一种审计覆盖率测量方法，包括；

根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找归属所述业务领域集合 的目标业务领域；

计算所述目标业务领域的个数与所述业务领域集合的元素个数的比值， 得到审计业务领域覆盖率；其中，所述业务领域集合为，预先将被审计单位 的所有业务按业务领域进行分类，以分类出的业务领域为元素生成的业务领 域集合；

计算各个所述目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比值，得到各个 所述目标业务领域对应的审计抽样率；

计算各个所述审计抽样率的总和与所述审计业务领域覆盖率的乘积，得 到审计覆盖率。

优选的，所述计算各个所述目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比 值，得到各个所述目标业务领域对应的审计抽样率之前还包括：

从导入的审计日志中提取各个所述目标业务领域的抽查样本数。

优选的，所述从导入的审计日志中提取各个所述目标业务领域的抽查样 本数之前还包括：

对导入的所述审计日志按照第二预设信息结构进行编排处理。

优选的，还包括：

将计算得到的所述审计抽样率作为审计覆盖3D柱状图中对应柱体的Z轴 高度。

优选的，所述根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找归属所述 业务领域集合的目标业务领域之前还包括：

对导入的所述年审计计划按照第一预设信息结构进行编排处理。

优选的，所述年审计计划具体为Excel表格格式的文档。

优选的，所述根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找归属所述 业务领域集合的目标业务领域之后还包括：

根据查找出的所述目标业务领域，在所述目标业务领域于预设图表中对 应的单元格内填充覆盖标识，在所述预设图表其余的对应业务领域的单元格 内填充未覆盖标识。

优选的，其特征在于，所述覆盖标识为1，所述未覆盖标识为0。

本申请第二方面提供一种审计覆盖率测量装置，包括：

查找单元，用于根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找对应所 述业务领域集合的目标业务领域；

计算单元，用于计算各个所述审计抽样率的总和与所述审计业务领域覆 盖率的乘积，得到审计覆盖率；

集合生成单元，用于预先将被审计单位的所有业务按业务领域进行分类， 以分类出的业务领域为元素生成的业务领域集合。

本申请第三方面提供一种计算机可读存储介质，所述计算机可读存储介 质用于存储程序代码，所述程序代码用于执行上述第一方面提供的任一种审 计覆盖率测量方法。

从以上技术方案可以看出，本申请实施例具有以下优点：

本申请实施例中，提供了一种审计覆盖率测量方法，包括：根据业务领 域集合，从导入的年审计计划中查找归属业务领域集合的目标业务领域；计 算目标业务领域的个数与业务领域集合的元素个数的比值，得到审计业务领 域覆盖率；其中，业务领域集合为，预先将被审计单位的所有业务按业务领 域进行分类，以分类出的业务领域为元素生成的业务领域集合；计算各个目 标业务领域的抽查样本数和样本总数的比值，得到各个目标业务领域对应的 审计抽样率；计算各个审计抽样率的总和与审计业务领域覆盖率的乘积，得到审计覆盖率。

本申请实施例提供的审计覆盖率测量方法中，审计覆盖率的定义与传统 的不同，传统的定义通常是指审计单位数与应审单位数的比值，而本申请实 施例中，审计覆盖率结合了审计业务领域覆盖率与审计抽样率，使得计算出 的审计覆盖率在反映审计覆盖情况时更有代表性，更能反映真实情况，反映 的信息也更丰富。本申请实施例提供的审计覆盖率测量方法还实现了审计覆 盖率的自动化计算，提高了审计效率。

附图说明

图1为本申请第一个实施例提供的一种审计覆盖率测量方法的流程图；

图2为本申请第二个实施例提供的一种审计覆盖率测量方法的流程图；

图3为本申请第二个实施例提供的一种演示图表；

图4为本申请第二个实施例提供的一种审计覆盖3D柱状图；

图5为本申请第三个实施例提供的一种审计覆盖率测量装置的结构示意 图。

具体实施方式

为了使本技术领域的人员更好地理解本申请方案，下面将结合本申请实 施例中的附图，对本申请实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述，显然， 所描述的实施例仅是本申请一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本申 请中的实施例，本领域普通技术人员在没有做出创造性劳动前提下所获得的 所有其他实施例，都属于本申请保护的范围。

审计覆盖率在传统的定义是实施审计的覆盖率，可以用审计(调查)单 位数占应审单位数的比率来表示。然而，该定义反映的内容对于单个企业或 者单位而言过于空泛，没有参考价值，无法体现一个单位内审计覆盖率的真 实情况。因此，本申请实施例提供了一种新定义的审计覆盖率，其结合了审 计业务领域覆盖率与审计抽样率，使得计算出的审计覆盖率在反映审计覆盖 情况时更有代表性，更能反映真实情况，反映的信息也更丰富。另一方面， 传统的审计覆盖率通常为人工计算，耗时耗力，且容易出错，而本申请实施 例提供的审计覆盖率测量方法实现了审计覆盖率的自动化测量。

请参见图1，图1为本申请第一个实施例提供的一种审计覆盖率测量方法 的流程图，该方法包括：

步骤101、根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找归属该业务领 域集合的目标业务领域。

需要说明的是，业务领域集合是一个以业务领域为元素形成的集合，该 集合内包含了被审计单位的所有业务领域，当然，在生成业务领域集合之前， 需要预先将被审计单位的所有业务按业务领域进行分类。

比如，对于电力行业而言，将其业务按业务领域分类，可以分出业扩管 理、用电检查、线损管理、到货检验、入库管理、竣工验收等多个业务领域， 将这些业务领域均作为一个集合的元素，生成业务领域集合。

年审计计划表示单位当年下达的审计工作整体计划，用于明确被审计对 象及其投入资源和时间安排。因此，可以从年审计计划包含的被审计对象的 信息中，提取或者查找出被审计对象对应的业务领域，即目标业务领域。

步骤102、计算查找到的目标业务领域的个数与业务领域集合的元素个数 的比值，得到审计业务领域覆盖率。

审计覆盖率结合了审计业务领域覆盖率与审计抽样率。其中审计业务领 域覆盖率为新定义的、针对单个企业或单位的业务领域覆盖情况的指标，在 计算时，应当用查找到的目标业务领域的个数与业务领域集合的元素个数的 比值来表示。

步骤103、计算查找到的各个目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比 值，得到各个目标业务领域对应的审计抽样率。

审计抽样是指内部审计人员在审计业务实施过程中，从被审查和评价的 审计总体中抽取一定数量具有代表性的样本进行测试。

需要说明的是，对应每一个业务领域都有一个审计抽样率。在上述步骤 101中，已经筛选出了有经过审计的目标业务领域，其他的业务领域是未覆盖 审计的，因此，也不需要计算对应的审计抽样率，只要针对目标业务领域即 可，审计抽样率等于抽查样本数和样本总数的比值。

步骤104、计算各个审计抽样率的总和与审计业务领域覆盖率的乘积，得 到审计覆盖率。

本申请实施例提供的审计覆盖率结合了审计业务领域覆盖率与审计抽样 率。具体结合时，首先需要将计算出的各个审计抽样率的求和，再利用求和 结果与审计业务领域覆盖率相乘，从而得到审计覆盖率。这样定义的审计覆 盖率，能够更真实的反映某个单位或者企业审计覆盖的情况。

本实施例提供的审计覆盖率测量方法中，审计覆盖率的定义与传统的不 同，传统的定义通常是指审计单位数与应审单位数的比值，而本申请实施例 中，审计覆盖率结合了审计业务领域覆盖率与审计抽样率，使得计算出的审 计覆盖率在反映审计覆盖情况时更有代表性，更能反映真实情况，反映的信 息也更丰富。本申请实施例提供的审计覆盖率测量方法还实现了审计覆盖率 的自动化计算，提高了审计效率。

以上为对本申请第一个实施例提供的一种审计覆盖率测量方法的详细说 明，下面请参考图2，图2为本申请第二个实施例提供的一种审计覆盖率测量 方法的流程图，该方法包括：

步骤201、对导入的年审计计划按照第一预设信息结构进行编排处理。

为方便后续步骤中的信息查找或提取，导入的年审计计划可以按照第一 预设信息结构进行编排处理。第一预设信息结构可以为各种形式的信息结构， 但该信息结构应当能够凸显有效信息，滤除无效信息或者弱化无效信息。

可以理解的是，年审计计划可以设置成Excel表格格式的文档，更方便信 息的提取与编排。

步骤202、根据业务领域集合，从处理后的年审计计划中查找归属该业务 领域集合的目标业务领域。

该步骤与上一个实施例中的步骤101相同，在此不再赘述。

步骤203、根据查找出的目标业务领域，在目标业务领域于预设图表中对 应的单元格内填充覆盖标识，在预设图表其余的对应业务领域的单元格内填 充未覆盖标识。

可以将从导入的年审计计划中查找到的业务领域称之为目标业务领域， 若一个业务领域被查找到(即目标业务领域)，则表示在该业务领域中实现了 审计覆盖，因此，可以在该业务领域于预设图表中对应的单元格内填充覆盖 标识，相应的，其余属于业务领域集合但未被查找到的业务领域，其在预设 图表对应的单元格内可以填充未覆盖标识，如此，形成一幅直观的图表，使 审计人员能够迅速把握有效信息。

预设图表的具体实现方式可以参考图3，图3中示出了一个矩形表格，每 一行表示一个地市级单位，每一列表示一个业务领域，其中用“1”作为覆盖 标识，“0”作为未覆盖标识，直观的示出各地市级单位的业务审计覆盖范围。

步骤204、计算查找到的目标业务领域的个数与业务领域集合的元素个数 的比值，得到审计业务领域覆盖率。

该步骤与上一个实施例中的步骤102相同，不再赘述。

步骤205、对导入的审计日志按照第二预设信息结构进行编排处理。

审计日志是在实时审计项目过程中，审计人员的工作日志，用于明确每 一个审计事项的审计方式、范围、干系人等信息。因此可以在审计日志中提 取到审计抽查样本的各方面的信息。

与上述的步骤201相类似，在提取抽查样本数之前，可以对导入的审计 日志先按照第二预设信息结构进行编排，使得后续的信息提取更为方便。

步骤206、从处理后的审计日志中提取各个目标业务领域的抽查样本数。

步骤207、计算提取出的各个目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比 值，得到各个目标业务领域对应的审计抽样率。

该步骤与上一个实施例中的步骤103相同，不再赘述。

步骤208、计算各个审计抽样率的总和与审计业务领域覆盖率的乘积，得 到审计覆盖率。

该步骤与上一个实施例中的步骤104相同，不再赘述。

为了在视觉更直观的表示审计抽样率审计业务领域覆盖率，可以利用3D 柱状图的形式，形成审计覆盖3D柱状图。审计覆盖3D柱状图具体可以参考 图4，图4中，Y轴表示业务领域，X轴表示单位(每一单位宽度代表一单位)， Z轴表示审计抽样率，当然，X轴与Y轴表示的内容也可以互换。在计算出 审计抽样率后，审计抽样率可以作为审计覆盖3D柱状图中对应柱体的Z轴高 度输出到Echart软件中，自动化生产3D柱状图。

本实施例提供的审计覆盖率测量方法中，审计覆盖率的定义与传统的不 同，传统的定义通常是指审计单位数与应审单位数的比值，而本申请实施例 中，审计覆盖率结合了审计业务领域覆盖率与审计抽样率，使得计算出的审 计覆盖率在反映审计覆盖情况时更有代表性，更能反映真实情况，反映的信 息也更丰富。本申请实施例提供的审计覆盖率测量方法还实现了审计覆盖率 的自动化计算，提高了审计效率。并且，本实施例还进一步将审计抽样率与 审计覆盖率通过3D柱状图的形式结合显示，大大提高了审计人员获取有效信 息的效率。

以上为对本申请第二个实施例提供的一种审计覆盖率测量方法的详细说 明，下面请参考图5，图5为本申请第三个实施例提供的一种审计覆盖率测量 装置的结构示意图，该装置包括：

查找单元501，用于根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找对应 所述业务领域集合的目标业务领域；

第一计算单元502，用于计算所述目标业务领域的个数与所述业务领域集 合的元素个数的比值，得到审计业务领域覆盖率；

第二计算单元503，用于计算各个所述目标业务领域的抽查样本数和样本 总数的比值，得到各个所述目标业务领域对应的审计抽样率。

第三计算单元504，用于计算各个所述审计抽样率的总和与所述审计业务 领域覆盖率的乘积，得到审计覆盖率。

集合生成单元505，用于预先将被审计单位的所有业务按业务领域进行分 类，以分类出的业务领域为元素生成的业务领域集合。

本实施例提供的审计覆盖率测量装置，各单元之间配合实现了以下方法： 根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找归属业务领域集合的目标业 务领域；计算目标业务领域的个数与业务领域集合的元素个数的比值，得到 审计业务领域覆盖率；其中，业务领域集合为，预先将被审计单位的所有业 务按业务领域进行分类，以分类出的业务领域为元素生成的业务领域集合； 计算各个目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比值，得到各个目标业务 领域对应的审计抽样率；计算各个审计抽样率的总和与审计业务领域覆盖率 的乘积，得到审计覆盖率。

其中，本实施例提供的审计覆盖率的定义与传统的不同，传统的定义通 常是指审计单位数与应审单位数的比值，而本申请实施例中，审计覆盖率结 合了审计业务领域覆盖率与审计抽样率，使得计算出的审计覆盖率在反映审 计覆盖情况时更有代表性，更能反映真实情况，反映的信息也更丰富。本申 请实施例提供的审计覆盖率测量方法还实现了审计覆盖率的自动化计算，提 高了审计效率。并且，本实施例还进一步将审计抽样率与审计覆盖率通过3D 柱状图的形式结合显示，大大提高了审计人员获取有效信息的效率。

所属领域的技术人员可以清楚地了解到，为描述的方便和简洁，上述描 述的单元的具体工作过程，可以参考前述方法实施例中的对应过程，在此不 再赘述。

本申请实施例还提供一种计算机可读存储介质，用于存储程序代码，该 程序代码用于执行前述方法的各个实施例所述的一种审计覆盖率测量方法中 的任意一种实施方式。

本申请的说明书及上述附图中的术语“第一”、“第二”、“第三”、“第四”等 (如果存在)是用于区别类似的对象，而不必用于描述特定的顺序或先后次 序。应该理解这样使用的数据在适当情况下可以互换，以便这里描述的本申 请的实施例例如能够以除了在这里图示或描述的那些以外的顺序实施。此外， 术语“包括”和“具有”以及他们的任何变形，意图在于覆盖不排他的包含，例如， 包含了一系列步骤或单元的过程、方法、系统、产品或设备不必限于清楚地 列出的那些步骤或单元，而是可包括没有清楚地列出的或对于这些过程、方 法、产品或设备固有的其它步骤或单元。

应当理解，在本申请中，“至少一个(项)”是指一个或者多个，“多个” 是指两个或两个以上。“和/或”，用于描述关联对象的关联关系，表示可以存 在三种关系，例如，“A和/或B”可以表示：只存在A，只存在B以及同时存 在A和B三种情况，其中A，B可以是单数或者复数。字符“/”一般表示前后 关联对象是一种“或”的关系。“以下至少一项(个)”或其类似表达，是指这些项 中的任意组合，包括单项(个)或复数项(个)的任意组合。例如，a，b或 c中的至少一项(个)，可以表示：a，b，c，“a和b”，“a和c”，“b和c”，或 “a和b和c”，其中a，b，c可以是单个，也可以是多个。

在本申请所提供的几个实施例中，应该理解到，所揭露的装置和方法， 可以通过其它的方式实现。例如，以上所描述的装置实施例仅仅是示意性的， 例如，所述单元的划分，仅仅为一种逻辑功能划分，实际实现时可以有另外 的划分方式，例如多个单元或组件可以结合或者可以集成到另一个系统，或 一些特征可以忽略，或不执行。另一点，所显示或讨论的相互之间的耦合或 直接耦合或通信连接可以是通过一些接口，装置或单元的间接耦合或通信连 接，可以是电性，机械或其它的形式。

所述作为分离部件说明的单元可以是或者也可以不是物理上分开的，作 为单元显示的部件可以是或者也可以不是物理单元，即可以位于一个地方， 或者也可以分布到多个网络单元上。可以根据实际的需要选择其中的部分或 者全部单元来实现本实施例方案的目的。

另外，在本申请各个实施例中的各功能单元可以集成在一个处理单元中， 也可以是各个单元单独物理存在，也可以两个或两个以上单元集成在一个单 元中。上述集成的单元既可以采用硬件的形式实现，也可以采用软件功能单 元的形式实现。

所述集成的单元如果以软件功能单元的形式实现并作为独立的产品销售 或使用时，可以存储在一个计算机可读取存储介质中。基于这样的理解，本 申请的技术方案本质上或者说对现有技术做出贡献的部分或者该技术方案的 全部或部分可以以软件产品的形式体现出来，该计算机软件产品存储在一个 存储介质中，包括若干指令用以使得一台计算机设备(可以是个人计算机， 服务器，或者网络设备等)执行本申请各个实施例所述方法的全部或部分步 骤。而前述的存储介质包括：U盘、移动硬盘、只读存储器(英文全称：Read-Only Memory，英文缩写：ROM)、随机存取存储器(英文全称：Random Access Memory，英文缩写：RAM)、磁碟或者光盘等各种可以存储程序代码的介质。

以上所述，以上实施例仅用以说明本申请的技术方案，而非对其限制； 尽管参照前述实施例对本申请进行了详细的说明，本领域的普通技术人员应 当理解：其依然可以对前述各实施例所记载的技术方案进行修改，或者对其 中部分技术特征进行等同替换；而这些修改或者替换，并不使相应技术方案 的本质脱离本申请各实施例技术方案的精神和范围。

Claims (8)

1.一种审计覆盖率测量方法，其特征在于，包括；

对导入的年审计计划按照第一预设信息结构进行编排处理，其中，所述第一预设信息结构用于凸显有效信息，滤除无效信息或者弱化无效信息；

根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找归属所述业务领域集合的目标业务领域，其中，所述年审计计划为被审计单位下达的审计工作整体计划，用于从年审计计划中包括的被审计对象的信息中，提取出目标业务领域，其中，所述业务领域集合中的元素包括：业扩管理业务领域、用电检查业务领域、线损管理业务领域、到货检验业务领域、入库管理业务领域、竣工验收业务领域；

根据查找出的所述目标业务领域，在所述目标业务领域于预设图表中对应的单元格内填充覆盖标识，在所述预设图表其余的对应业务领域的单元格内填充未覆盖标识；

计算所述目标业务领域的个数与所述业务领域集合的元素个数的比值，得到审计业务领域覆盖率；其中，所述业务领域集合为，预先将被审计单位的所有业务按业务领域进行分类，以分类出的业务领域为元素生成的业务领域集合；

计算各个所述目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比值，得到各个所述目标业务领域对应的审计抽样率；

计算各个所述审计抽样率的总和与所述审计业务领域覆盖率的乘积，得到审计覆盖率。

2.根据权利要求1所述的一种审计覆盖率测量方法，其特征在于，所述计算各个所述目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比值，得到各个所述目标业务领域对应的审计抽样率之前还包括：

从导入的审计日志中提取各个所述目标业务领域的抽查样本数。

3.根据权利要求2所述的一种审计覆盖率测量方法，其特征在于，所述从导入的审计日志中提取各个所述目标业务领域的抽查样本数之前还包括：

对导入的所述审计日志按照第二预设信息结构进行编排处理。

4.根据权利要求1所述的一种审计覆盖率测量方法，其特征在于，还包括：

将计算得到的所述审计抽样率作为审计覆盖3D柱状图中对应柱体的Z轴高度。

5.根据权利要求1所述的一种审计覆盖率测量方法，其特征在于，所述年审计计划具体为Excel表格格式的文档。

6.根据权利要求1所述的一种审计覆盖率测量方法，其特征在于，所述覆盖标识为1，所述未覆盖标识为0。

7.一种审计覆盖率测量装置，其特征在于，包括：

编排单元，用于对导入的年审计计划按照第一预设信息结构进行编

排处理，其中，所述第一预设信息结构用于凸显有效信息，滤除无效信息或者弱化无效信息；

查找单元，用于根据业务领域集合，从导入的年审计计划中查找对应所述业务领域集合的目标业务领域，其中，所述年审计计划为被审计单位下达的审计工作整体计划，用于从年审计计划中包括的被审计对象的信息中，提取出目标业务领域，其中，所述业务领域集合中的元素包括：业扩管理业务领域、用电检查业务领域、线损管理业务领域、到货检验业务领域、入库管理业务领域、竣工验收业务领域；

填充单元，用于根据查找出的所述目标业务领域，在所述目标业务领域于预设图表中对应的单元格内填充覆盖标识，在所述预设图表其余的对应业务领域的单元格内填充未覆盖标识；

第一计算单元，用于计算所述目标业务领域的个数与所述业务领域集合的元素个数的比值，得到审计业务领域覆盖率；

第二计算单元，用于计算各个所述目标业务领域的抽查样本数和样本总数的比值，得到各个所述目标业务领域对应的审计抽样率；

第三计算单元，用于计算各个所述审计抽样率的总和与所述审计业务领域覆盖率的乘积，得到审计覆盖率；

集合生成单元，用于预先将被审计单位的所有业务按业务领域进行分类，以分类出的业务领域为元素生成的业务领域集合。

8.一种计算机可读存储介质，其特征在于，所述计算机可读存储介质用于存储程序代码，所述程序代码用于执行权利要求1-6任一项所述的审计覆盖率测量方法。

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