CN105719069A - 测算企业现金流量的方法和系统 - Google Patents
测算企业现金流量的方法和系统 Download PDFInfo
- Publication number
- CN105719069A CN105719069A CN201610029660.1A CN201610029660A CN105719069A CN 105719069 A CN105719069 A CN 105719069A CN 201610029660 A CN201610029660 A CN 201610029660A CN 105719069 A CN105719069 A CN 105719069A
- Authority
- CN
- China
- Prior art keywords
- forecast
- time span
- calculating
- cash flow
- cash
- Prior art date
- Legal status (The legal status is an assumption and is not a legal conclusion. Google has not performed a legal analysis and makes no representation as to the accuracy of the status listed.)
- Pending
Links
Classifications
-
- G—PHYSICS
- G06—COMPUTING; CALCULATING OR COUNTING
- G06Q—INFORMATION AND COMMUNICATION TECHNOLOGY [ICT] SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES; SYSTEMS OR METHODS SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES, NOT OTHERWISE PROVIDED FOR
- G06Q10/00—Administration; Management
- G06Q10/06—Resources, workflows, human or project management; Enterprise or organisation planning; Enterprise or organisation modelling
- G06Q10/063—Operations research, analysis or management
- G06Q10/0631—Resource planning, allocation, distributing or scheduling for enterprises or organisations
- G06Q10/06313—Resource planning in a project environment
Landscapes
- Business, Economics & Management (AREA)
- Human Resources & Organizations (AREA)
- Engineering & Computer Science (AREA)
- Economics (AREA)
- Strategic Management (AREA)
- Entrepreneurship & Innovation (AREA)
- Development Economics (AREA)
- Quality & Reliability (AREA)
- Biodiversity & Conservation Biology (AREA)
- Game Theory and Decision Science (AREA)
- Life Sciences & Earth Sciences (AREA)
- Marketing (AREA)
- Operations Research (AREA)
- Educational Administration (AREA)
- Tourism & Hospitality (AREA)
- Physics & Mathematics (AREA)
- General Business, Economics & Management (AREA)
- General Physics & Mathematics (AREA)
- Theoretical Computer Science (AREA)
- Financial Or Insurance-Related Operations Such As Payment And Settlement (AREA)
Abstract
本发明涉及一种测算企业现金流量的方法和系统。所述方法包括：获取预定义的影响预测期内企业现金流量的关键指标，并对所述关键指标进行量化；所述关键指标包括企业外部影响因素指标和企业内部经营决策指标；将量化后的关键指标作为输入变量或模型参数，构建测算模型，所述测算模型包括固定资产测算子模型和无形资产测算子模型；获取所述固定资产测算子模型和无形资产测算子模型的测算结果，根据所述计算结果计算利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据；根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，以得到企业预测现金流量表。通过本发明可有效提高测算企业现金流量的准确度。
Description
技术领域
本发明涉及分析预警技术领域，特别是涉及测算企业现金流量的方法和系统。
背景技术
现金流量表作为电网企业财务报表的基本报表之一，反映企业在一定时期的现金增减变动状况。通过预测现金流量，可分析企业在短期内有没有足够现金去应付开销，以合理规划企业现金收支，协调现金收支与经营、投资、融资活动的关系，保持现金收支平衡和偿债能力，同时也为现金控制提供依据。现有的现金流量预测方法主要包括：现金收支法和净收益调整法。其中，现金收支法是将计划期全部可能发生的现金收支分类列出，分别测算，以确定现金余缺的方法；净收益调整法，是对企业的净收益按实际收付现金进行调整，以确定企业的现金流量。现有的预测现金流量主要是利用企业内部财务数据之间的关系进行，预测的准确度不高。
发明内容
基于此，本发明提供一种测算企业现金流量的方法和系统，能够提高测算企业现金流量的准确度。
本发明一方面提供一种测算企业现金流量的方法，包括：
获取预定义的影响预测期内企业现金流量的关键指标，并对所述关键指标进行量化；所述关键指标包括企业外部影响因素指标和企业内部经营决策指标；
将量化后的关键指标作为输入变量或模型参数，构建固定资产测算子模型和无形资产测算子模型；
获取所述固定资产测算子模型和无形资产测算子模型的测算结果，根据所述计算结果计算利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据；
根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，以得到企业预测现金流量表。
本发明另一方面提供一种测算企业现金流量的系统，包括：
指标获取模块，用于获取预定义的影响预测期内企业现金流量的关键指标，并对所述关键指标进行量化；所述关键指标包括企业外部影响因素指标和企业内部经营决策指标；
模型构建模块，用于将量化后的关键指标作为输入变量或模型参数，构建固定资产测算子模型和无形资产测算子模型；
第一测算模块，用于获取所述固定资产测算子模型和无形资产测算子模型的测算结果，根据所述计算结果计算利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据；
第二测算模块，用于根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，以得到企业预测现金流量表。
本发明上述技术方案，通过量化外部环境因素和内部经营决策，以此作为输入变量或模型参数建立测算模型，通过测算模型分别计算预测期内经营活动、投资活动、融资活动等情形下产生的现金流量，进而得出利润测算表和资产负债测算表中的项目数据，以此为基础计算现金流量表中各测算项目的值，以得到企业预测现金流量表。本发明能够更加准确的计算预测期内企业现金流量，有助于企业及时做出正确的经营决策。
附图说明
图1为本发明实施例提供的测算企业现金流量的方法的示意性流程图；
图2为本发明实施例提供的测算企业现金流量的方法的另一示意性流程图；
图3为本发明实施例提供的计算预测期末企业现金流量的示意性流程图；
图4为本发明实施例提供的测算企业现金流量的系统的示意性结构图。
具体实施方式
为了使本发明的目的、技术方案及优点更加清楚明白，以下结合附图及实施例，对本发明进行进一步详细说明。应当理解，此处所描述的具体实施例仅仅用以解释本发明，并不用于限定本发明。
本发明提供的实施例包括测算企业现金流量的方法实施例，还包括相应的测算企业现金流量的系统实施例。以下分别进行详细说明。
图1为本发明实施例提供的测算企业现金流量的方法的示意性流程图；如图1所示，本实施例的测算企业现金流量的方法包括如下步骤S1至S4，各步骤详述如下：
S1，获取预定义的影响预测期内企业现金流量的关键指标，并对所述关键指标进行量化；所述关键指标包括企业外部影响因素指标和企业内部经营决策指标；
本实施例中，所述企业外部影响因素指标包括：电力供需指标(购电量、售电量)、电价政策指标(购电价、售电价)、财政指标(经济增速)、税收指标(如所得税率)和/或利率指标(贷款利率)等；所述企业内部经营决策指标包括：投资指标(如新增加资本性投资规模)、融资指标(包括融资需求、带息负债规模)、资本运营指标(发债规模)和/或成本决策指标(包括职工薪酬、可控供电成本、三费支出)等。可以理解的是，对影响预测期内企业现金流量的企业外部影响因素指标和企业内部经营决策指标的具体定义，可根据企业实际情况进行，不限于上述列举的情形。
需要说明的是，为了提高预测准确度，本实施例中对所述关键指标进行量化的依据为：各项指标对企业现金流量的影响程度。具体的，可根据企业现金流量统计的经验值对各项指标分配影响权重，结合影响权重对所述关键指标进行量化。
需要说明的是，本实施例中关键指标的定义和量化均以一个预测期为统计单位。
S2，将量化后的关键指标作为输入变量或模型参数，构建测算模型；
本实施例中，所述测算模型包括固定资产测算子模型和无形资产测算子模型两部分。其中，固定资产指的是输电线路、变电设备、配电线路、企业办公设备以及基建项目；无形资产指的是土地使用权和软件。
可以理解的是，根据企业的实际情况，固定资产或无形资产还可包括其它部分，例如无形资还可包括特许权、商标权、专利权等部分。
S3，获取所述固定资产测算子模型和无形资产测算子模型的测算结果，根据所述计算结果计算利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据；
S4，根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，以得到企业预测现金流量表。
优选的，所述利润测算表包括的项目有：主营业务收入、主营业务成本(包括营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、投资损失等)、利润总额、所得税费用以及净利润。所述资产负债测算表包括的项目有：流动资产(存货及经营性应收项目、经营性应付项目)、非流动资产(金融资产、固定资产原值、固定资产累计折旧、固定资产减值准备、在建工程、工程物资、无形资产、开发支出以及递延所得税资产等)、负债(带息负债、无息负债)以及所有者权益等。
本实施例中现金流量表包括的测算项目有：经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额、汇率变动对现金及现金等价物的影响净额、现金及现金等价物净增加额以及期末现金及现金等价物余额。其中，经营活动现金流量净额具体由净利润、资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、固定资产报废损失、财务费用、投资损失、递延所得税资产减少、存货及经营性应收项目的减少以及经营性应付项目的增加等若干子项目构成。
本实施例中，可根据所述固定资产测算子模型的测算结果、无形资产测算子模型的测算结果，得出利润测算表和资产负债测算表中的项目数据，进而计算得出企业在预测期内的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额。
可以理解的，上述仅是对企业现金流量表、利润测算表和资产负债测算表的一种优选实施方式，根据企业实际情况还可增加其它相关的项目。
优选的，所述现金流量表中测算项目的计算模型包括：
经营活动现金流量净额＝净利润+资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+固定资产报废损失+投资损失+财务费用+递延所得税资产减少+经营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加；
投资活动现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加-经营活动现金流量净额-筹资活动现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响净额；
筹资活动现金流量净额＝吸收投资收到的现金+借款活动所收到的现金净流入-分配股利、利润或偿付利息所支出的现金；
其中，固定资产报废损失＝预测期内报废固定资产原值*报废净值率*(1-变卖回收比例)。
本实施例中，上述测算的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额均属于预测期内现金流，根据所述预测期内现金流还可计算预测期末企业现金流为：预测期末现金余额＝预测期内现金流+预测期初现金余额。即：所述现金流量表中的测算项目还可包括预测期末现金余额(包括期末现金及现金等价物的余额)，其计算模型可为：
预测期末现金余额＝经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响净额+预测期初现金余额。
需要说明的是，根据具体情况，可以半年或一年作为一个预测期；并且，各项关键指标、各项关键指标的量化、利润测算表的项目数据和资产负债测算表的项目数据均以一个预测期为统计单位。如无特别说明，本实施例中预测期指的是一年。
如图2所示，实施本发明上述实施例的测算企业现金流量的方法的具体过程可如下：
(1)模型的假设：假设企业现金流量测算模型包括固定资产测算和无形资产测算两部分。
具体的，可假设固定资产测算的模型为：预测期内报废固定资产原值等于预测期内减少固定资产原值。然而，由于实际上预测期内减少固定资产原值是大于预测期内报废固定资产原值，因此可知，基于此假设的模型得出的“预测期末固定资产原值”和“预测期内新增累计折旧”的预测值相比实际值均偏大。
若假设无形资产测算模型为：无形资产仅包含土地使用权和软件。然而，由于实际上企业无形资产还包含特许权、专利权等，因此可知，基于此假设的模型得出的“预测期内新增无形资产”、“预测期内计提摊销”、“预测期末无形资产原值”、“预测期末无形资产净值”的预测值相比实际值均偏小。
(2)将电力供需、电价政策、财政、税收、利率等企业外部影响因素指标，以及投资、融资、资本运营、成本决策等企业内部经营决策指标定义为影响预测期内企业现金流量的关键指标，并量化这些指标；
(3)以量化后的关键指标作为输入变量和模型参数构建测算模型，具体包括固定资产测算子模型和无形资产测算子模型；
其中，固定资产测算子模型用以测算预测期内的固定资产的新增值、减少值和预测期末值，以及固定资产累计折旧的新增值、减少值和预测期末值。具体的，所述固定资产测算子模型包括：
预测期末固定资产原值＝预测期初固定资产原值+预测期内新增固定资产原值-预测期内减少固定资产原值；
预测期末累计折旧＝预测期初累计折旧+预测期内新增累计折旧-预测期内减少累计折旧。
因此，所述固定资产测算子模型的测算项目主要是预测期内新增固定资产原值、预测期内减少固定资产原值、预测期内减少累计折旧以及预测期内新增累计折旧。下面对这些测算项目的预测方式分别进行说明。
所述预测期内新增固定资产原值考虑在建工程转出部分、接受用户资产和其他固定资产增加三种固定资产增加途径。对应的，其计算模型可为：
预测期内新增固定资产原值＝预测期内转出在建工程转增固定资产+接收用户资产+其他固定资产增加。其中，接受用户资产作为资本公积计入所有者权益，其他固定资产可根据企业实际情况定义。
所述预测期内减少固定资产原值可以预测期内报废固定资产原值作为模型参数预测得出。
所述预测期内减少累计折指的是预测期内报废固定资产原值所引起的累计折旧减少部分，计算模型可为：
预测期内减少累计折旧＝预测期内报废固定资产原值*(1-报废净值率-固定资产减值准备与固定资产原值比率)。其中，报废净值率、固定资产减值准备与固定资产原值比率是作为模型参数预测得出。
所述预测期内新增累计折旧有三种预测方法：综合折旧法、存量+增量预测法、分类预测法，下面分别进行说明。
1)综合折旧法：考虑将已提前折旧的固定资产原值从平均固定资产原值中去除，提高新增累计折旧计算准确性，计算模型可为：
预测期内新增累计折旧＝(预测期初固定资产原值+预测期末固定资产原值)/2*综合折旧率；
需要说明的是，上述综合折旧率是指一个预测期内的折旧率。
2)存量+增量法：考虑现有固定资产及新增固定资产根据其不同折旧率计算其折旧，计算模型为：
预测期内新增累计折旧＝预测期初固定资产原值*存量综合折旧率+预测期内新增固定资产*增量资产综合折旧率
需要说明的是，上述存量综合折旧率、增量资产综合折旧率均是指一个预测期内的折旧率。
3)分类预测法：考虑将固定资产细分为输电、配电、变电等不同类别分别测算其折旧，汇总得到新增累计折旧，计算模型可为：
预测期内新增累计折旧＝平均输电线路资产原值*输电线路资产综合折旧率+平均变电设备资产原值*变电设备资产综合折旧率+平均配电线路及设备资产原值*配电线路及设备资产综合折旧率+平均其他资产原值*其他资产综合折旧率。其中，其他资产以及其他资产综合折旧率可根据企业的实际情况定义。
需要说明的是，上述输电线路资产综合折旧率、变电设备资产综合折旧率、配电线路及设备资产综合折旧率以及其他资产综合折旧率均是指一个预测期内的折旧率。
另一方面，所述无形资产测算模型用以测算预测期内的无形资产的新增值和预测期末值，以及无形资产累计摊销的新增值和预测期末值。本实施例中，无形资产包括土地使用权和软件两部分，其中土地使用权是基建工程项目的一部分，软件则是信息化项目投资转为无形资产形成的。具体的，所述无形资产测算子模型包括：
预测期内新增土地使用权原值＝基建项目预测期内实际支出数*土地投资与基建项目投资之比率；
预测期内新增软件原值＝信息化及科技项目预测期内实际支出数*信息化及科技项目转出率；
预测期内土地使用权计提摊销＝(预测期初土地使用权原值+预测期末土地使用权原值)/2*土地使用权摊销率；
预测期内软件计提摊销＝(预测期初软件原值+预测期末软件原值)/2*软件摊销率。
需要说明的是，上述土地投资与基建项目投资之比率、信息化及科技项目转出率、土地使用权摊销率以及软件摊销率均以一个预测期为统计单位的指标。
(4)根据所述固定资产测算子模型的测算结果以及所述无形资产测算子模型的测算结果，测算利润测算表、资产负债测算表中的项目数据，进而计算现金流量表各测算项目的值，汇总得到预测现金流量表。
需要说明的是，本实施例中利润测算表、资产负债测算表中包含的项目数据均以一个预测期为统计单位的指标。
本实施例中，现金流量表包括的测算项目有：经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额、汇率变动对现金及现金等价物的影响净额、现金及现金等价物净增加额以及期末现金及现金等价物余额。各测算项目的计算模型包括：
经营活动现金流量净额＝净利润+资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+固定资产报废损失+投资损失+财务费用+递延所得税资产减少+经营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加；
其中，固定资产报废损失＝预测期内报废固定资产原值*报废净值率*(1-变卖回收比例)；
递延所得税资产减少＝预测期初递延所得税资产-预测期末递延所得税资产；
存货及经营性应收项目的减少＝预测期初其他流动资产-预测期末其他流动资产；
经营性应付项目的增加＝预测期末无息负债-预测期初无息负债。
其中，净利润、资产减值准备、财务费用、投资损失可来自利润测算表，递延所得税资产减少、固定资产折旧、存货及经营性应收项目的减少、经营性应付项目的增加来自资产负债测算表。
投资活动现金流量由预测期内现金流去掉其他活动产生的现金流倒算出来的。这种设计方式一方面考虑投资活动现金流不易测算，另一方面可作为投资能力测算的一个衡量指标。本实施例中，投资活动现金流量净额的计算模型可为：
投资活动现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加-经营活动现金流量净额-筹资活动现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响净额。
筹资活动产生的现金流量包括吸收投资收到的现金、借款活动所收到的现金净流入、分配股利、利润或偿付利息所支出的现金。其中吸收投资收到的现金即国家拨款，是预定义的影响预测期内企业现金流量的关键指标，量化后作为模型参数；借款活动所收到的现金净流入即预测期内带息负债净增加(融资需求)，分配股利、利润或偿付利息所支出的现金包括利息支出和利润上缴两部分。本实施例中，筹资活动现金流量净额的计算模型可为：
筹资活动现金流量净额＝吸收投资收到的现金+借款活动所收到的现金净流入-分配股利、利润或偿付利息所支出的现金。
此外，期初、预测期末现金余额可从资产负债测算表获得，一般来说，期初、预测期末现金余额是比较稳定的，因而较易于预测。因此根据“预测期内现金流＝期末-期初”。本实施例中，预测期内现金流通过经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、汇率变动对现金及现金等价物的影响净额共同组成，所述预测期内现金流加上期初现金余额便可得到期末现金余额。即如图3所示，本实施例中，所述现金流量表中的测算项目还包括预测期末现金余额(包括现金及现金等价物的余额)，其计算模型包括：
预测期末现金余额＝(经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响净额)+预测期初现金余额。
根据预测现金流量表，企业可以预测公司未来一定时期的现金流量，了解其公司的现金变动情况，以便合理规划企业现金收支，协调现金收支与经营、投资、融资活动的关系，保持现金收支平衡和偿债能力，同时也为现金控制提供依据，有利于及时进行经营决策的制定与调整。
通过本实施例的测算企业现金流量的方法，综合考虑电力供需，电价政策，财政、税收、利率等外部影响因素，以及投资、融资、资本运营、成本决策等公司内部经营决策，对未来年度电网企业现金流量表进行预测，以反映企业未来时期现金增减变动状况，以便于分析企业在短期内有没有足够现金去应付开销，有助于合理规划企业现金收支，协调现金收支与经营、投资、融资活动的关系，保持现金收支平衡和偿债能力，应对企业经营环境快速变化所带来的挑战，及时进行分析与预警。
需要说明的是，对于前述的方法实施例，为了简便描述，将其都表述为一系列的动作组合，但是本领域技术人员应该知悉，本发明并不受所描述的动作顺序的限制，因为依据本发明，某些步骤可以采用其它顺序或者同时进行。
以下对可用于执行上述测算企业现金流量的方法的测算企业现金流量的系统实施例进行说明。为了便于说明，测算企业现金流量的系统实施例的结构示意图中，仅仅示出了与本发明实施例相关的部分，本领域技术人员可以理解，图中示出的系统结构并不构成对系统的限定，可以包括比图示更多或更少的部件，或者组合某些部件，或者不同的部件布置。
图4为本发明实施例提供的测算企业现金流量的系统的示意性结构图；如图4所示，本实施例的测算企业现金流量的系统包括：指标获取模块510、模型构建模块520、第一测算模块530以及第二测算模块540，各模块详述如下：
指标获取模块510，用于获取预定义的影响预测期内企业现金流量的关键指标，并对所述关键指标进行量化；所述关键指标包括企业外部影响因素指标和企业内部经营决策指标；
所述企业外部影响因素指标包括：电力供需指标、电价政策指标、财政指标、税收指标和/或利率指标等；所述企业内部经营决策指标包括：投资指标、融资指标、资本运营指标和/或成本决策指标等。可根据企业实际情况进行选取，不限于上述列举的情形。
模型构建模块520，用于将量化后的关键指标作为输入变量或模型参数，构建测算模型；
本实施例中所述测算模型包括固定资产测算子模型和无形资产测算子模型；其中，固定资产指的是输电线路、变电设备、配电线路、企业办公设备以及基建项目；无形资产包含土地使用权和软件。当然，根据实际情况，固定资产和无形资产还可包括其它部分，例如无形资还可包括特许权、商标权、专利权等部分。
所述固定资产测算子模型包括：
预测期末固定资产原值＝预测期初固定资产原值+预测期内新增固定资产原值-预测期内减少固定资产原值；
预测期末累计折旧＝预测期初累计折旧+预测期内新增累计折旧-预测期内减少累计折旧；
其中，所述预测期内新增固定资产原值包括预测期内转出在建工程转增固定资产和接收用户资产；所述预测期内减少固定资产原值根据预测期内报废固定资产原值预测得出；
所述预测期内减少累计折旧的计算模型包括：
预测期内减少累计折旧＝预测期内报废固定资产原值*(1-报废净值率-固定资产减值准备与固定资产原值的比率)；
所述预测期内新增累计折旧的计算模型包括：
预测期内新增累计折旧＝(预测期初固定资产原值+预测期末固定资产原值)/2*综合折旧率，
或者，预测期内新增累计折旧＝预测期初固定资产原值*存量综合折旧率+预测期内新增固定资产*增量资产综合折旧率，
或者，预测期内新增累计折旧＝平均输电线路资产原值*输电线路资产综合折旧率+平均变电设备资产原值*变电设备资产综合折旧率+平均配电线路及设备资产原值*配电线路及设备资产综合折旧率；
所述无形资产包括：土地使用权和软件；
所述无形资产测算子模型包括：
预测期内新增土地使用权原值＝基建项目预测期内实际支出数*土地投资与基建项目投资的比率；
预测期内新增软件原值＝信息化及科技项目预测期内实际支出数*信息化及科技项目转出率；
预测期内土地使用权计提摊销＝(预测期初土地使用权原值+预测期末土地使用权原值)/2*土地使用权摊销率；
预测期内软件计提摊销＝(预测期初软件原值+预测期末软件原值)/2*软件摊销率。
第一测算模块530，用于获取所述固定资产测算子模型和无形资产测算子模型的测算结果，根据所述计算结果计算利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据；
第二测算模块540，用于根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，以得到企业预测现金流量表。
本实施例中，所述利润测算表包括的项目有：主营业务收入、主营业务成本(包括营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、投资损失等)、利润总额、所得税费用以及净利润。所述资产负债测算表包括的项目有：流动资产(存货及经营性应收项目、经营性应付项目)、非流动资产(金融资产、固定资产原值、固定资产累计折旧、固定资产减值准备、在建工程、工程物资、无形资产、开发支出以及递延所得税资产等)、负债(带息负债、无息负债)以及所有者权益等。
优选的，所述现金流量表包括的测算项目有：经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额、汇率变动对现金及现金等价物的影响净额、现金及现金等价物净增加额以及期末现金及现金等价物余额。其中，经营活动现金流量净额具体由净利润、资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、固定资产报废损失、财务费用、投资损失、递延所得税资产减少、存货及经营性应收项目的减少以及经营性应付项目的增加等若干子项目构成。可根据固定资产测算子模型、无形资产测算子模型得到利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据，基于所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算得到现金流量表中各测算项目的值。
本实施例中，上述测算的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额作为预测期内现金流，进一步的，根据预测期内现金流可预测企业预测期末现金流。即所述第二测算模块540，用于获取所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据，根据所述项目数据计算预测期内的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额，计算模型包括：
经营活动现金流量净额＝净利润+资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+固定资产报废损失+投资损失+财务费用+递延所得税资产减少+经营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加；
投资活动现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加-经营活动现金流量净额-筹资活动现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响净额；
筹资活动现金流量净额＝吸收投资收到的现金+借款活动所收到的现金净流入-分配股利、利润或偿付利息所支出的现金；
其中，固定资产报废损失＝预测期内报废固定资产原值*报废净值率*(1-变卖回收比例)；
所述第二测算模块540，还用于获取预测期内的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额，结合预测期初现金余额计算预测期末现金余额，计算模型包括：
预测期末现金余额＝经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响净额+预测期初现金余额。
需要说明的是，上述示例的测算企业现金流量的系统实施方式中，各模块之间的信息交互、执行过程等内容，由于与本发明前述方法实施例基于同一构思，其带来的技术效果与本发明前述方法实施例相同，具体内容可参见本发明方法实施例中的叙述，此处不再赘述。
此外，上述示例的测算企业现金流量的系统实施方式中，各功能模块的逻辑划分仅是举例说明，实际应用中可以根据需要，例如出于相应硬件的配置要求或者软件的实现的便利考虑，将上述功能分配由不同的功能模块完成，即将所述测算企业现金流量的系统的内部结构划分成不同的功能模块，以完成以上描述的全部或者部分功能。
以上所述实施例仅表达了本发明的几种实施方式，不能理解为对本发明专利范围的限制。应当指出的是，对于本领域的普通技术人员来说，在不脱离本发明构思的前提下，还可以做出若干变形和改进，这些都属于本发明的保护范围。因此，本发明专利的保护范围应以所附权利要求为准。
Claims (10)
1.一种测算企业现金流量的方法，其特征在于，包括：
获取预定义的影响预测期内企业现金流量的关键指标，并对所述关键指标进行量化；所述关键指标包括企业外部影响因素指标和企业内部经营决策指标；
将量化后的关键指标作为输入变量或模型参数，构建固定资产测算子模型和无形资产测算子模型；
获取所述固定资产测算子模型和无形资产测算子模型的测算结果，根据所述计算结果计算利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据；
根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，以得到企业预测现金流量表。
2.根据权利要求1所述的测算企业现金流量的方法，其特征在于，所述固定资产测算子模型包括：
预测期末固定资产原值＝预测期初固定资产原值+预测期内新增固定资产原值-预测期内减少固定资产原值；
预测期末累计折旧＝预测期初累计折旧+预测期内新增累计折旧-预测期内减少累计折旧；
其中，所述预测期内新增固定资产原值包括预测期内转出在建工程转增固定资产和接收用户资产；所述预测期内减少固定资产原值根据预测期内报废固定资产原值预测得出；
所述预测期内减少累计折旧的计算模型包括：
预测期内减少累计折旧＝预测期内报废固定资产原值*(1-报废净值率-固定资产减值准备与固定资产原值的比率)；
所述预测期内新增累计折旧的计算模型包括：
预测期内新增累计折旧＝(预测期初固定资产原值+预测期末固定资产原值)/2*综合折旧率，
或者，预测期内新增累计折旧＝预测期初固定资产原值*存量综合折旧率+预测期内新增固定资产*增量资产综合折旧率，
或者，预测期内新增累计折旧＝平均输电线路资产原值*输电线路资产综合折旧率+平均变电设备资产原值*变电设备资产综合折旧率+平均配电线路及设备资产原值*配电线路及设备资产综合折旧率。
3.根据权利要求1所述的测算企业现金流量的方法，其特征在于，所述无形资产包括：土地使用权和软件；
所述无形资产测算子模型包括：
预测期内新增土地使用权原值＝基建项目预测期内实际支出数*土地投资与基建项目投资的比率；
预测期内新增软件原值＝信息化及科技项目预测期内实际支出数*信息化及科技项目转出率；
预测期内土地使用权计提摊销＝(预测期初土地使用权原值+预测期末土地使用权原值)/2*土地使用权摊销率；
预测期内软件计提摊销＝(预测期初软件原值+预测期末软件原值)/2*软件摊销率。
4.根据权利要求1所述的测算企业现金流量的方法，其特征在于，所述利润测算表中的项目包括：净利润、资产减值准备、固定资产折旧、财务费用以及投资损失；所述资产负债测算表中的项目包括：递延所得税资产减少、存货及经营性应收项目的减少以及经营性应付项目的增加；
所述现金流量表中测算项目包括：经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额；
所述根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，包括：
获取所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据，根据所述项目数据计算预测期内的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额，计算模型包括：
经营活动现金流量净额＝净利润+资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+固定资产报废损失+投资损失+财务费用+递延所得税资产减少+经营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加；
投资活动现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加-经营活动现金流量净额-筹资活动现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响净额；
筹资活动现金流量净额＝吸收投资收到的现金+借款活动所收到的现金净流入-分配股利、利润或偿付利息所支出的现金；
其中，固定资产报废损失＝预测期内报废固定资产原值*报废净值率*(1-变卖回收比例)。
5.根据权利要求4所述的测算企业现金流量的方法，其特征在于，所述现金流量表中测算项目还包括预测期末现金余额；
所述根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，还包括：
获取预测期内的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额，结合预测期初现金余额计算预测期末现金余额，计算模型包括：
预测期末现金余额＝经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响净额+预测期初现金余额。
6.根据权利要求1所述的测算企业现金流量的方法，其特征在于，所述企业外部影响因素指标包括：电力供需指标、电价政策指标、财政指标、税收指标和/或利率指标；
所述企业内部经营决策指标包括：投资指标、融资指标、资本运营指标和/或成本决策指标；
所述对所述关键指标进行量化包括：
设置各项关键指标对应的权重，根据所述权重对所述关键指标进行量化。
7.一种测算企业现金流量的系统，其特征在于，包括：
指标获取模块，用于获取预定义的影响预测期内企业现金流量的关键指标，并对所述关键指标进行量化；所述关键指标包括企业外部影响因素指标和企业内部经营决策指标；
模型构建模块，用于将量化后的关键指标作为输入变量或模型参数，构建固定资产测算子模型和无形资产测算子模型；
第一测算模块，用于获取所述固定资产测算子模型和无形资产测算子模型的测算结果，根据所述计算结果计算利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据；
第二测算模块，用于根据所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据计算现金流量表中各测算项目的值，以得到企业预测现金流量表。
8.根据权利要求7所述的测算企业现金流量的系统，其特征在于，所述固定资产测算子模型包括：
预测期末固定资产原值＝预测期初固定资产原值+预测期内新增固定资产原值-预测期内减少固定资产原值；
预测期末累计折旧＝预测期初累计折旧+预测期内新增累计折旧-预测期内减少累计折旧；
其中，所述预测期内新增固定资产原值包括预测期内转出在建工程转增固定资产和接收用户资产；所述预测期内减少固定资产原值根据预测期内报废固定资产原值预测得出；
所述预测期内减少累计折旧的计算模型包括：
预测期内减少累计折旧＝预测期内报废固定资产原值*(1-报废净值率-固定资产减值准备与固定资产原值的比率)；
所述预测期内新增累计折旧的计算模型包括：
预测期内新增累计折旧＝(预测期初固定资产原值+预测期末固定资产原值)/2*综合折旧率，
或者，预测期内新增累计折旧＝预测期初固定资产原值*存量综合折旧率+预测期内新增固定资产*增量资产综合折旧率，
或者，预测期内新增累计折旧＝平均输电线路资产原值*输电线路资产综合折旧率+平均变电设备资产原值*变电设备资产综合折旧率+平均配电线路及设备资产原值*配电线路及设备资产综合折旧率。
9.根据权利要求7所述的测算企业现金流量的系统，其特征在于，所述无形资产包括：土地使用权和软件；
所述无形资产测算子模型包括：
预测期内新增土地使用权原值＝基建项目预测期内实际支出数*土地投资与基建项目投资的比率；
预测期内新增软件原值＝信息化及科技项目预测期内实际支出数*信息化及科技项目转出率；
预测期内土地使用权计提摊销＝(预测期初土地使用权原值+预测期末土地使用权原值)/2*土地使用权摊销率；
预测期内软件计提摊销＝(预测期初软件原值+预测期末软件原值)/2*软件摊销率。
10.根据权利要求7所述的测算企业现金流量的系统，其特征在于，所述利润测算表中的项目包括：净利润、资产减值准备、固定资产折旧、财务费用以及投资损失；
所述资产负债测算表中的项目包括：递延所得税资产减少、存货及经营性应收项目的减少以及经营性应付项目的增加；
所述现金流量表中的测算项目包括：经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额，还包括预测期末现金余额；
所述第二测算模块，用于获取所述利润测算表中的项目数据和资产负债测算表中的项目数据，根据所述项目数据计算预测期内的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额，计算模型包括：
经营活动现金流量净额＝净利润+资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+固定资产报废损失+投资损失+财务费用+递延所得税资产减少+经营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加；
投资活动现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加-经营活动现金流量净额-筹资活动现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响净额；
筹资活动现金流量净额＝吸收投资收到的现金+借款活动所收到的现金净流入-分配股利、利润或偿付利息所支出的现金；
其中，固定资产报废损失＝预测期内报废固定资产原值*报废净值率*(1-变卖回收比例)；
所述第二测算模块，还用于获取预测期内的经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和汇率变动对现金及现金等价物的影响净额，结合预测期初现金余额计算预测期末现金余额，计算模型包括：
预测期末现金余额＝经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响净额+预测期初现金余额。
Priority Applications (1)
| Application Number | Priority Date | Filing Date | Title |
|---|---|---|---|
| CN201610029660.1A CN105719069A (zh) | 2016-01-15 | 2016-01-15 | 测算企业现金流量的方法和系统 |
Applications Claiming Priority (1)
| Application Number | Priority Date | Filing Date | Title |
|---|---|---|---|
| CN201610029660.1A CN105719069A (zh) | 2016-01-15 | 2016-01-15 | 测算企业现金流量的方法和系统 |
Publications (1)
| Publication Number | Publication Date |
|---|---|
| CN105719069A true CN105719069A (zh) | 2016-06-29 |
Family
ID=56147109
Family Applications (1)
| Application Number | Title | Priority Date | Filing Date |
|---|---|---|---|
| CN201610029660.1A Pending CN105719069A (zh) | 2016-01-15 | 2016-01-15 | 测算企业现金流量的方法和系统 |
Country Status (1)
| Country | Link |
|---|---|
| CN (1) | CN105719069A (zh) |
Cited By (3)
| Publication number | Priority date | Publication date | Assignee | Title |
|---|---|---|---|---|
| CN110009465A (zh) * | 2019-01-15 | 2019-07-12 | 国网浙江省电力有限公司信息通信分公司 | 财务资产精益化管理平台 |
| CN110310012A (zh) * | 2019-06-04 | 2019-10-08 | 平安科技（深圳）有限公司 | 数据分析方法、装置、设备及计算机可读存储介质 |
| CN115222540A (zh) * | 2022-07-14 | 2022-10-21 | 北京融信数联科技有限公司 | 一种商圈消费数据分析方法、系统和可读存储介质 |
-
2016
- 2016-01-15 CN CN201610029660.1A patent/CN105719069A/zh active Pending
Cited By (4)
| Publication number | Priority date | Publication date | Assignee | Title |
|---|---|---|---|---|
| CN110009465A (zh) * | 2019-01-15 | 2019-07-12 | 国网浙江省电力有限公司信息通信分公司 | 财务资产精益化管理平台 |
| CN110310012A (zh) * | 2019-06-04 | 2019-10-08 | 平安科技（深圳）有限公司 | 数据分析方法、装置、设备及计算机可读存储介质 |
| CN110310012B (zh) * | 2019-06-04 | 2023-07-28 | 平安科技（深圳）有限公司 | 数据分析方法、装置、设备及计算机可读存储介质 |
| CN115222540A (zh) * | 2022-07-14 | 2022-10-21 | 北京融信数联科技有限公司 | 一种商圈消费数据分析方法、系统和可读存储介质 |
Similar Documents
| Publication | Publication Date | Title |
|---|---|---|
| Wang et al. | The measurement of green finance index and the development forecast of green finance in China | |
| Desai et al. | Domestic effects of the foreign activities of US multinationals | |
| CN105719013A (zh) | 测算企业资产负债的方法和系统 | |
| Malikov | Methodological approaches to assessing and forecasting the tax potential of the region | |
| KR101793619B1 (ko) | 단기의 월별 전사 경영계획관리지원을 위한 경영계획관리지원 방법 | |
| CN101149821A (zh) | 基于完整信息的动态交互式企业财务模型构建及运行方法 | |
| Du | Mean–variance portfolio optimization with deep learning based-forecasts for cointegrated stocks | |
| Aziz | Optimizing strategy for repetitive construction projects within multi-mode resources | |
| CN1971610A (zh) | 一种用于评价银行贷款风险的系统及方法 | |
| CN105719069A (zh) | 测算企业现金流量的方法和系统 | |
| CN101149833A (zh) | 基于公开信息的动态交互式企业财务模型构建及运行方法 | |
| Li et al. | Subjective perception of economic policy uncertainty and corporate social responsibility: Evidence from China | |
| An et al. | Green credit and bank risk: Does corporate social responsibility matter? | |
| Casarin et al. | Risk management of risk under the Basel Accord: A Bayesian approach to forecasting Value-at-Risk of VIX futures | |
| Liang et al. | Financial technology, macroeconomic uncertainty, and commercial banks’ proactive risk-taking in China | |
| CN104463366A (zh) | 一种分析优化电网投资规模的方法 | |
| Lukin | Risk management technologies within the system of state financial control | |
| Christoffel et al. | The new area-wide model of the euro area | |
| CN104408558B (zh) | 一种财务运营仿真模拟模型体系 | |
| US9619769B2 (en) | Operational leading indicator (OLI) management using in-memory database | |
| Feltenstein et al. | Modeling tax reform in developing countries | |
| CN111899093A (zh) | 一种违约损失率的预测方法及装置 | |
| JP6363740B2 (ja) | 経営シミュレーションプログラム | |
| JP2002109198A (ja) | 経営効率改善システム | |
| Liu | Discussion on the construction of financial risk control system of electric power research institutes under the background of informational |
Legal Events
| Date | Code | Title | Description |
|---|---|---|---|
| C06 | Publication | ||
| PB01 | Publication | ||
| C10 | Entry into substantive examination | ||
| SE01 | Entry into force of request for substantive examination | ||
| RJ01 | Rejection of invention patent application after publication |
Application publication date: 20160629 |
|
| RJ01 | Rejection of invention patent application after publication |