KR101891090B1 - 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법 - Google Patents
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Abstract
본 발명은 기업검색만으로도 간편하게 재무분석 결과를 출력할 수 있으면서도, 인증여부와 분식회계 여부를 반영하여 정확하고 적절한 맞춤식 권고의견서를 출력할 수 있는 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법에 관한 것이다.
이를 위해 본 발명은 (a) 검색 화면의 검색창에 사업자등록번호, 대표자명, 기업명 중 어느 하나를 입력받아 운영서버에 검색결과를 호출하는 단계; (b) 검색결과를 호출받은 운영서버가 기 협약된 신용평가정보회사의 서버에 검색결과를 호출하는 단계; (c) 신용평가정보회사의 서버에 검색요청 기업의 재무 데이터가 존재하는 경우 운영서버로 재무상태표, 차입금구조, 손익계산서, 제조원가명세서, 이익잉여금, 현금흐름분석을 포함하는 재무 데이터를 전송하는 단계; (d) 운영서버가 재무 데이터를 스크래핑하여 분석보고서의 포맷으로 매핑하는 단계; (e) 운영서버가 재무비율분석, 현금흐름분석, 운전자금분석을 포함한 재무분석을 수행하는 단계; (f) 운영서버가 기업부설연구소 인증, ISO 인증, 벤처기업인증, 이노비즈 인증, 메인비즈 인증을 포함한 인증기관의 웹 스크래핑(web scraping)을 통해 인증여부를 확인하는 단계; (g) 운영서버가 (e) 및 (f)단계를 통해 재무진단 결과를 도출하여 분석보고서를 작성하고, 재무진단 결과 중 특정 항목에 대해 그래프를 포함한 이미지로 표현하는 단계; (h) 운영서버가 가지급금 유무, 매출채권 과대 또는 과소계상 여부, 재고자산 과대 또는 과소계상 여부, 당기순이익 과대 또는 과소계상 여부, 차입금 과대 또는 과소계상 여부를 포함한 분식회계 체크리스트를 화면에 표시하고, 각 항목에 대한 체크상태를 입력받는 단계; 및 (i) (h)단계의 결과 모든 분식회계 체크리스트에 해당사항이 없는 경우에는 (e) 및 (f)단계의 분석결과대로 운영서버가 종합의견, 유동성, 수익성, 안정성, 성장성, 활동성을 포함한 권고의견서를 생성하고, 분식회계 체크리스트 중 적어도 하나 이상에 해당사항이 있는 경우에는 (e) 및 (f)단계의 분석결과에 추가하여 '실제 재무구조와 진단결과의 상이함으로 신뢰도가 낮을 수 있으며, 권고의견서를 참조하여 신뢰성이 낮은 재무비율을 분석하고 기업에 적합한 전략 수립 및 제도개선이 필요하다'는 취지의 문구를 종합의견에 삽입함으로써, 분식회계에 의한 재무 데이터와 실제 재무상태의 차이점을 반영하여 맞춤형 권고의견서를 생성하는 단계를 포함하는, 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법을 제공한다.
이를 위해 본 발명은 (a) 검색 화면의 검색창에 사업자등록번호, 대표자명, 기업명 중 어느 하나를 입력받아 운영서버에 검색결과를 호출하는 단계; (b) 검색결과를 호출받은 운영서버가 기 협약된 신용평가정보회사의 서버에 검색결과를 호출하는 단계; (c) 신용평가정보회사의 서버에 검색요청 기업의 재무 데이터가 존재하는 경우 운영서버로 재무상태표, 차입금구조, 손익계산서, 제조원가명세서, 이익잉여금, 현금흐름분석을 포함하는 재무 데이터를 전송하는 단계; (d) 운영서버가 재무 데이터를 스크래핑하여 분석보고서의 포맷으로 매핑하는 단계; (e) 운영서버가 재무비율분석, 현금흐름분석, 운전자금분석을 포함한 재무분석을 수행하는 단계; (f) 운영서버가 기업부설연구소 인증, ISO 인증, 벤처기업인증, 이노비즈 인증, 메인비즈 인증을 포함한 인증기관의 웹 스크래핑(web scraping)을 통해 인증여부를 확인하는 단계; (g) 운영서버가 (e) 및 (f)단계를 통해 재무진단 결과를 도출하여 분석보고서를 작성하고, 재무진단 결과 중 특정 항목에 대해 그래프를 포함한 이미지로 표현하는 단계; (h) 운영서버가 가지급금 유무, 매출채권 과대 또는 과소계상 여부, 재고자산 과대 또는 과소계상 여부, 당기순이익 과대 또는 과소계상 여부, 차입금 과대 또는 과소계상 여부를 포함한 분식회계 체크리스트를 화면에 표시하고, 각 항목에 대한 체크상태를 입력받는 단계; 및 (i) (h)단계의 결과 모든 분식회계 체크리스트에 해당사항이 없는 경우에는 (e) 및 (f)단계의 분석결과대로 운영서버가 종합의견, 유동성, 수익성, 안정성, 성장성, 활동성을 포함한 권고의견서를 생성하고, 분식회계 체크리스트 중 적어도 하나 이상에 해당사항이 있는 경우에는 (e) 및 (f)단계의 분석결과에 추가하여 '실제 재무구조와 진단결과의 상이함으로 신뢰도가 낮을 수 있으며, 권고의견서를 참조하여 신뢰성이 낮은 재무비율을 분석하고 기업에 적합한 전략 수립 및 제도개선이 필요하다'는 취지의 문구를 종합의견에 삽입함으로써, 분식회계에 의한 재무 데이터와 실제 재무상태의 차이점을 반영하여 맞춤형 권고의견서를 생성하는 단계를 포함하는, 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법을 제공한다.
Description
본 발명은 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법에 관한 것이다. 보다 상세하게는 기업검색만으로도 간편하게 재무분석 결과를 출력할 수 있으면서도, 인증여부와 분식회계 여부를 반영하여 정확하고 적절한 맞춤식 권고의견서를 출력할 수 있는 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법에 관한 것이다.
재무진단과 분석은 경제활동주체의 재무 데이터를 기초로 하여 재무상태와 경영성과를 분석적 방법에 의해 판단 및 인식하는 방법을 의미한다. 특히 기업의 재무진단 및 분석은 재무제표의 수치를 통해 기업의 재무상태 및 경영성과를 과학적으로 측정하고, 이를 통해 향후 재무계획을 수립하는 것으로, 기업경영에 매우 중요한 역할을 수행한다.
한편, 최근 법인보험 시장이 확대되면서 법인보험 영업조직들 간의 경쟁이 치열해지고, 그에 따라 법인보험의 수요자인 고객사(법인기업)들에게 영업용도로 재무진단 및 분석서비스를 제공하는 것이 일반화되고 있다.
법인보험 영업조직에 속해있는 영업자들은 고객사를 방문하기 전에 신용평가회사의 유료서비스를 통해 해당 고객사의 재무제표를 확보하고, 이를 분석하여 보험영업의 기초자료로 사용하고 있다. 그러나, 이러한 유료 신용평가회사의 자료는 단순한 조회용 이상의 의미가 없으므로 영업용으로 직접 사용할 수 없어, 영업자들이 별도의 시간과 노력을 투자하여 분석하고 보고서를 작성하여야 하는 번거로움이 있다.
더욱이, 법인보험 영업조직의 영업자들의 평균 연령대가 높은 관계로 컴퓨터 활용능력이 원활하지 않은 경우가 많고 그에 따라 고객사에 제공할 만한 품질의 재무분석 보고서를 만들기에 애로사항이 있다.
한편, 법인보험 영업조직의 영업자들은 우수한 영업능력을 보유하고 있으나, 기업의 재무데이터를 분석하여 명확한 방향을 제시할 수 있는 전문성은 상대적으로 떨어지므로, 고객사가 만족할 만한 권고의견을 제시하는데 한계가 있다.
KR 등록특허공보 제0848697호(2008.7.28.공고)에는 인터넷을 통해 기업의 경영상태를 진단하고 개선하는 재무분석 및 예측에 관한 기술이 개시되어 있다. 상기 선행기술은 인터넷을 통해 기업으로부터 재무데이터를 수신하고, 이를 분석하여 재무 분석 및 예측결과를 생성한 후, 그래프, 도표 등으로 시각화하여 기업에게 분석 및 예측결과를 제시하는 내용을 제시하고 있다.
그러나, 상기 선행기술은 다음과 같은 과제를 여전히 해결하지 못하고 있다.
첫째, 고객사인 기업이 인터넷에 접속하여 자사의 재무데이터를 업로드하여야 이를 기초자료로 재무분석을 수행할 수 있어, 법인보험 영업조직과 같이 고객사 방문 전에 재무분석 보고서를 작성해야 하고 최초 접촉 전에 고객사에게 재무데이터를 요청하기 어려운 상황에는 적합하지 않다.
둘째, 계정자가분석, 비율자가분석, EVA분석, 비용 및 BEP 분석, 계정핵심분석, 비율핵심분석, 추정재무분석 등의 분석결과를 도출한다고 하나, 기업의 재무제표만을 기초로 분석이 이루어지는 관계로, 기업으로부터 제공받은 재무제표에 분식회계요소가 반영되어 있는 경우, 예컨대 가지급금 존재, 매출채권 과다계상, 재고자산 과다계상 등의 이면적인 상황이 존재하는 경우에는 재무분석 보고서가 기업의 실질을 반영하지 못하는 한계가 있다.
셋째, 기업이 기관으로부터 정책자금을 조달할 수 있기 위해서는 업종, 업종별 부채제한비율 이내 부채비율, 자본잠식률, 제조업 전업률 등의 기본요건에 관한 기준을 만족하여야 하고, 자금난에 봉착한 기업은 이러한 정책자금 조달에 관심을 보이게 되는데, 이에 대한 분석과 권고의견을 제시하지 못한다.
넷째, 절세방안, 융자이율혜택 등에 관한 권고의견을 제시하기 위해서는 기업부설연구소, ISO 인증, 벤처기업인증 등 기업인증유무가 파악되어야 하나, 이러한 내용에 관하여 언급하고 있지 않아 권고의견 제시가 어렵다.
본 발명은 상기와 같은 문제점을 해결하기 위해 안출된 것으로, 특히 간편성, 정확성, 신뢰성, 적절성이 확보된 자동화된 재무분석 및 권고의견서 도출방법을 제공하는 데 그 목적이 있다.
상기 목적을 달성하기 위해 안출된 본 발명에 따른 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법은 (a) 검색 화면의 검색창에 사업자등록번호, 대표자명, 기업명 중 어느 하나를 입력받아 운영서버에 검색결과를 호출하는 단계; (b) 검색결과를 호출받은 운영서버가 기 협약된 신용평가정보회사의 서버에 검색결과를 호출하는 단계; (c) 신용평가정보회사의 서버에 검색요청 기업의 재무 데이터가 존재하는 경우 운영서버로 재무상태표, 차입금구조, 손익계산서, 제조원가명세서, 이익잉여금, 현금흐름분석을 포함하는 재무 데이터를 전송하는 단계; (d) 운영서버가 재무 데이터를 스크래핑하여 분석보고서의 포맷으로 매핑하는 단계; (e) 운영서버가 재무비율분석, 현금흐름분석, 운전자금분석을 포함한 재무분석을 수행하는 단계; (f) 운영서버가 기업부설연구소 인증, ISO 인증, 벤처기업인증, 이노비즈 인증, 메인비즈 인증을 포함한 인증기관의 웹 스크래핑(web scraping)을 통해 인증여부를 확인하는 단계; (g) 운영서버가 (e) 및 (f)단계를 통해 재무진단 결과를 도출하여 분석보고서를 작성하고, 재무진단 결과 중 특정 항목에 대해 그래프를 포함한 이미지로 표현하는 단계; (h) 운영서버가 가지급금 유무, 매출채권 과대 또는 과소계상 여부, 재고자산 과대 또는 과소계상 여부, 당기순이익 과대 또는 과소계상 여부, 차입금 과대 또는 과소계상 여부를 포함한 분식회계 체크리스트를 화면에 표시하고, 각 항목에 대한 체크상태를 입력받는 단계; 및 (i) (h)단계의 결과 모든 분식회계 체크리스트에 해당사항이 없는 경우에는 (e) 및 (f)단계의 분석결과대로 운영서버가 종합의견, 유동성, 수익성, 안정성, 성장성, 활동성을 포함한 권고의견서를 생성하고, 분식회계 체크리스트 중 적어도 하나 이상에 해당사항이 있는 경우에는 (e) 및 (f)단계의 분석결과에 추가하여 '실제 재무구조와 진단결과의 상이함으로 신뢰도가 낮을 수 있으며, 권고의견서를 참조하여 신뢰성이 낮은 재무비율을 분석하고 기업에 적합한 전략 수립 및 제도개선이 필요하다'는 취지의 문구를 종합의견에 삽입함으로써, 분식회계에 의한 재무 데이터와 실제 재무상태의 차이점을 반영하여 맞춤형 권고의견서를 생성하는 단계를 포함한다.
또한, (i)단계의 종합의견은 재무분석결과에 대한 권고의견, 정책자금 조달유무 결과에 따른 권고의견, 손익분기점 분석결과에 대한 권고의견, 개인사업자 법인전환 대상확인에 따른 권고의견을 포함하고, 분식회계 체크리스트의 체크결과 적어도 하나의 항목에 해당사항이 있는 경우 유동비율, 당좌비율, 매출채권 대 매입채무, 매출액순이익률, 총자산순이익률, 자기자본순이익률, 부채비율을 포함한 재무분석항목 중 적어도 어느 하나의 권고내용에 체크결과에 대한 경우의 수마다 일대일로 기 준비되어 있는 문구를 삽입하여 권고의견서를 생성할 수 있다.
또한, (f)단계는 운영서버의 웹 크롤링(web crawling) 로봇이 각 인증 사이트에 접속하여 인증 여부를 검색하는데 필요한 정보인 기업명, 대표자명, 사업자등록번호, 기업주소지 중 적어도 둘 이상을 자동으로 입력하고 인증여부 결과를 호출하면, 호출된 정보 중 필요한 정보인 인증 여부와 인증 상세정보를 인증서버가 정규식을 통해 추출하고 (g)단계로 진행할 수 있다.
본 발명에 의하면 기업명을 검색하는 행위만으로 기업현황조회, 시각화된 분석보고서, 영업맞춤형 권고의견서를 자동으로 생성하여 법인보험 영업조직을 비롯한 다양한 분야에 비교적 저렴한 비용으로 폭넓게 활용될 수 있는 효과가 있다.
또한, 본 발명에 의하면 기업의 재무제표를 보유하고 있는 신용평가정보회사와의 협약을 통해 운영서버를 통한 재무제표 검색이 가능하도록 하여 고객사인 기업으로부터 자사의 재무데이터를 제출받지 않아도 되는 효과가 있다.
또한, 본 발명에 의하면 웹 크롤링 로봇이 웹 스프래핑을 통해 기업인증유무를 자동으로 확인함으로써 절세방안, 융자이율혜택 등에 관한 권고의견을 정확하게 제시할 수 있는 효과가 있다.
또한, 본 발명에 의하면 재무제표를 기초로 하되 분식회계 관련 항목을 반영함으로써 기업의 실제 경영상황에 맞는 맞춤형 권고의견서를 도출할 수 있고, 이를 통해 보고서의 신뢰도를 향상시키고 기업에 적절한 방향을 제시할 수 있는 효과가 있다.
도 1은 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법의 흐름도,
도 2는 도 1 중 인증여부 확인단계의 상세 흐름도,
도 3은 도 1 중 특정 항목에 대해 이미지로 표현한 보고서의 예시를 도시한 도면,
도 4는 도 1 중 분식회계 체크리스트 반영을 위한 체크리스트 화면을 도시한 도면,
도 5는 도 1 중 권고의견서의 종합의견의 예시를 도시한 도면,
도 6은 도 1 중 권고의견서의 유동성 항목의 예시를 도시한 도면이다.
도 2는 도 1 중 인증여부 확인단계의 상세 흐름도,
도 3은 도 1 중 특정 항목에 대해 이미지로 표현한 보고서의 예시를 도시한 도면,
도 4는 도 1 중 분식회계 체크리스트 반영을 위한 체크리스트 화면을 도시한 도면,
도 5는 도 1 중 권고의견서의 종합의견의 예시를 도시한 도면,
도 6은 도 1 중 권고의견서의 유동성 항목의 예시를 도시한 도면이다.
이하, 본 발명의 바람직한 실시예를 첨부된 도면들을 참조하여 상세히 설명한다. 우선 각 도면의 구성 요소들에 참조 부호를 부가함에 있어서, 동일한 구성 요소들에 대해서는 비록 다른 도면상에 표시되더라도 가능한 한 동일한 부호를 가지도록 하고 있음에 유의해야 한다. 또한, 본 발명을 설명함에 있어, 관련된 공지 구성 또는 기능에 대한 구체적인 설명이 본 발명의 요지를 흐릴 수 있다고 판단되는 경우에는 그 상세한 설명은 생략한다. 또한, 이하에서 본 발명의 바람직한 실시예를 설명할 것이나, 본 발명의 기술적 사상은 이에 한정하거나 제한되지 않고 당업자에 의해 변형되어 다양하게 실시될 수 있음은 물론이다.
도 1은 본 발명의 바람직한 실시예에 따른 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법의 흐름도이다. 도 2는 도 1 중 인증여부 확인단계의 상세 흐름도이다. 도 3은 도 1 중 특정 항목에 대해 이미지로 표현한 보고서의 예시를 도시한 도면이다. 도 4는 도 1 중 분식회계 체크리스트 반영을 위한 체크리스트 화면을 도시한 도면이다. 도 5는 도 1 중 권고의견서의 종합의견의 예시를 도시한 도면이다. 도 6은 도 1 중 권고의견서의 유동성 항목의 예시를 도시한 도면이다.
제1 단계는 검색 화면의 검색창에 기업명, 대표자명, 사업자등록번호 중 어느 하나를 입력받아 운영서버에 검색결과를 호출하는 단계이다. 기업명과 대표자명의 경우 중복가능성이 있으므로, 기업명, 대표자명, 사업자등록번호 중 선택된 2가지를 입력받아 운영서버에 검색결과를 호출할 수도 있다. 또한, 기업명, 대표자명, 사업자등록번호, 기업주소지 중 선택된 2가지를 입력받아 운영서버에 검색결과를 호출할 수도 있음은 물론이다.
제2 단계는 검색결과를 호출받은 운영서버가 기 협약된 신용평가정보회사의 서버에 검색결과를 호출하는 단계이다. 발명의 배경이 되는 기술에서 언급한 바와 같이 고객사인 기업이 자사의 재무데이터를 제출하도록 하면 최초 방문시 재무분석 보고서를 들고 가야 하는 법인보험 영업자의 상황에 적합하지 않으며, 제출을 거부할 수도 있다.
본 발명에서는 기업의 재무제표를 보유하고 있는 신용평가정보회사와의 협약을 통해 운영서버를 통한 재무제표 검색이 가능하도록 함으로써 이러한 문제를 해결한다.
제3 단계는 신용평가정보회사의 서버에 검색요청 기업의 재무 데이터가 존재하는 경우 운영서버로 재무상태표, 차입금구조, 손익계산서, 제조원가명세서, 이익잉여금, 현금흐름분석을 포함하는 재무 데이터를 전송하는 단계이다.
신용평가정보회사의 서버에 검색요청 기업의 재무 데이터가 존재하지 않는 경우 신용평가정보회사에 재무자료를 제출하는 다른 사이트, 예컨대 홈텍스 민원증명 사이트, 회계 프로그램 사이트 등을 이용하여 해당 기업의 재무 데이터를 받을 수 있다.
제4 단계는 운영서버가 재무 데이터를 스크래핑하여 분석보고서의 포맷으로 매핑(mapping)하는 단계이다.
구체적으로 운영서버는 신용평가정보회사의 DB를 원단위로 매핑한 후 분석보고서의 요구단위로 환산 작용한다.
예컨대, 재무상태표의 경우 최근 결산 3개년도를 운영서버에 기 세팅된 세부계정에 맞도록 금액만 매핑하고, 각 항목의 금액 구성비는 계산식에 의해 자동으로 산출한다. 이는 차입금구조, 손익계산서, 제조원가명세서, 이익잉여금처분계산서, 현금흐름분석 등의 재무 데이터도 마찬가지이다.
제5 단계는 운영서버가 재무비율분석, 현금흐름분석, 운전자금분석을 포함한 재무분석을 수행하는 단계이다. 이외에도 재무분석으로는 주요 계정비율 분석, 자기자본이익률 분석, ROE 듀퐁분석 등 다양한 항목이 가능하며, 여기서 재무분석의 종류를 한정하는 것은 아니다. 제5 단계는 제4 단계를 통해 분석보고서의 포맷으로 환산(data conversion)된 재무제표의 항목을 이용하여 기 세팅된 계산식에 의해 자동으로 산출되도록 구현된다.
제6 단계는 운영서버가 기업부설연구소 인증, ISO 인증, 벤처기업인증, 이노비즈 인증, 메인비즈 인증을 포함한 인증기관의 웹 스크래핑(web scraping)을 통해 인증여부를 확인하는 단계이다.
발명의 배경이 되는 기술에서 언급한 바와 같이, 절세방안, 융자이율혜택 등에 관한 권고의견을 제시하기 위해서는 기업부설연구소, ISO 인증, 벤처기업인증 등 기업인증유무가 파악되어야 한다. 예컨대 기업부설연구소 인증이 있는 경우 연구인력개발비 세액공제, 연구시험용 시설투자 세액공제 등의 조세지원, 자금지원, 관세지원 등의 혜택이 존재하므로, 이러한 사항은 제7 단계의 분석보고서에 반영되어야 한다.
도 2를 참조하면, 운영서버의 웹 크롤링(web crawling) 로봇이 각 인증 사이트에 접속하여 인증 여부를 검색하는데 필요한 정보인 기업명, 대표자명, 사업자등록번호, 기업주소지 중 적어도 둘 이상을 자동으로 입력하고 인증여부 결과를 호출하면, 호출된 정보 중 필요한 정보인 인증 여부와 인증 상세정보를 인증서버가 정규식을 통해 추출한다.
기업부설연구소 인증, ISO 인증, 벤처기업인증, 이노비즈인증, 메인비즈 인증은 각각 인증확인 사이트주소를 구축하고 있다. 운영서버의 웹 크롤링 로봇은 인증확인 사이트 주소와 매칭 키워드를 이용하여 자동확인이 가능하도록 구현된다. 매칭 키워드로는 기업부설연구소의 경우 기업명과 주소지, ISO 인증의 경우 기업명과 대표자명 등으로 인증확인 사이트별로 기 설정되어 있다.
제7 단계는 제5 단계 및 제6 단계를 통해 운영서버가 재무진단 결과를 도출하여 분석보고서를 작성하고, 재무진단 결과 중 특정 항목에 대해 그래프를 포함한 이미지로 표현하는 단계이다.
일례로, 분석보고서는 표지, 머리말, 기업개요, 재무제표, 재무비율분석, 기업부실예측, 현금흐름분석, 재무제표 주요계정 비율분석, 자기자본이익률 분석, 부가가치를 통한 적정인건비 분석 및 추정, 운전자금분석, 손익분기점분석, 기업가치평가, 가업승계분석, 기업인증분석, R&D 로드맵, 재무진단결과 종합, 부록(평가등급설명, 재무지표해설) 등을 포함할 수 있으며, 여기서 분석보고서의 세부구성을 한정하는 것은 아니다.
도 3을 참조하면, 분석보고서의 내용 중 기업인증, 손익분기점, 재무정보 요약, 상시 근로자수, 정책자금 가능유무, 경영안전률, 종합평가등급 등에 대한 항목을 일목요연하게 그래프와 이미지로 표현함으로써, 한눈에 주요지표를 파악할 수 있도록 한다.
제8 단계는 운영서버가 가지급금 유무, 매출채권 과대 또는 과소계상 여부, 재고자산 과대 또는 과소계상 여부, 당기순이익 과대 또는 과소계상 여부, 차입금 과대 또는 과소계상 여부를 포함한 분식회계 체크리스트를 화면에 표시하고, 각 항목에 대한 체크상태를 입력받는 단계이다.
발명의 배경이 되는 기술에서 언급한 바와 같이, 기업의 재무제표만을 기초로 분석이 수행되면 재무제표에 분식회계요소가 반영되어 있는 경우에는 기업의 실제 경영상황을 반영하지 못하는 문제점이 있다. 예컨대 재무제표 상에 매출채권이 과다계상된 경우 재무분석 내용 중 유동비율, 당좌비율, 매출채권대 매입채무 항목에 영향을 미치게 되며, 그 결과 이러한 항목에 의해 도출된 권고의견서는 신뢰도가 저하될 뿐만 아니라 기업에 적절한 방향을 제시하지 못하게 된다.
도 4를 참조하면, 분식회계 체크리스트는 가지급금 존재 여부, 매출채권 과다계상 또는 과소계상, 재고자산 과다계상 또는 과소계상, 당기순이익 과다계상 또는 과소계상, 차입금 과다계상 또는 과소계상 등을 포함하며, 이에 한정되지 않는다.
제9 단계에서는 제8 단계의 결과 모든 분식회계 체크리스트에 해당사항이 없는 경우에는 제5 단계 및 제6 단계의 분석결과대로 운영서버가 종합의견, 유동성, 수익성, 안정성, 성장성, 활동성을 포함한 권고의견서를 생성한다.
반면, 분식회계 체크리스트 중 적어도 하나 이상에 해당사항이 있는 경우에는 제5 단계 및 제6 단계의 분석결과에 추가 멘트를 삽입한다. 추가 멘트로는 '실제 재무구조와 진단결과의 상이함으로 신뢰도가 낮을 수 있으며, 권고의견서를 참조하여 신뢰성이 낮은 재무비율을 분석하고 기업에 적합한 전략 수립 및 제도개선이 필요하다'는 취지의 문구가 가능하다.
제9 단계에서는 분식회계에 해당되는 사항이 존재하는 경우 이러한 추가 멘트를 권고의견서의 종합의견에 삽입함으로써, 분식회계에 의한 재무 데이터와 실제 재무상태의 차이점을 반영하여 맞춤형 권고의견서를 생성하게 된다.
도 5를 참조하면, 권고의견서의 종합의견 화면이 도시되어 있다.
종합의견은 재무분석결과에 대한 권고의견, 정책자금 조달유무 결과에 따른 권고의견, 손익분기점 분석결과에 대한 권고의견, 개인사업자 법인전환 대상확인에 따른 권고의견, 기업가치평가에 따른 권고의견 등을 포함한다.
1순위인 재무분석결과에 대한 권고의견은 재무분석결과에 대한 신용등급을 기호로 표시하고, 이에 대한 의견을 제시한다. 권고의견은 분식회계 체크리스트의 체크 결과에 따라 자동으로 작성된다.
예컨대, 체크리스트 중 어느 것에도 해당하지 않는 것으로 체크될 경우 신용등급 AAA는 종합의견란에 "귀사의 경우 재무진단결과 AAA(최우량)로 평가되었습니다. 재무상태가 매우 우수하여 채무상환능력이 안정적이며 투자위험도가 극히 낮으며, 환경변화에 충분한 대처가 가능한 기업으로 판단됩니다. 자세한 내용은 권고의견서를 참조하시기 바랍니다"라는 문구가 기재되도록 미리 세팅되어 있다.
반면, 체크리스트 중 적어도 어느 하나에 해당하는 것으로 체크될 경우 신용등급 AAA는 종합의견란에 "귀사의 경우 자체 재무진단결과 AAA(최우량)로 평가되었습니다. 재무상태가 매우 우수하여 채무상환능력이 안정적이며 투자위험도가 극히 낮은 것으로 판단됩니다. 그러나 기업의 실제 재무구조와는 상이해 진단결과에는 신뢰도가 다소 낮을 수 있습니다. 권고의견서를 참조하여 신뢰성이 낮은 재무비율을 분석한 후 기업에 적합한 전략수립 및 제도개선이 필요합니다"라는 문구가 기재되도록 미리 세팅되어 있다.
2순위인 정책자금 조달유무 결과에 따른 권고의견은 분석대상 기업의 부채비율이 기관(예컨대 중소기업진흥공단)에서 제시하는 업종별 부채제한비율을 넘지 않는지 여부, 산업분류코드 C(제조업), J, M, G에 해당되는 업종인지 여부, 최근 결산 재무제표의 자본잠식 여부, 제조업전업률이 특정 비율(예컨대 35%)가 넘는지 여부를 판단하여 대상기업의 부채비율이 업종별 부채 제한비율보다 작고, 산업분류코드 중 어느 하나에 해당되며, 자본잠식이 발생하지 않고, 제조업 전업률이 특정비율 이상인 조건을 모두 동시에 만족할 경우 정책자금 조달가능성이 있다는 의견과 함께 구체적인 전략수립이 필요한 항목을 제시한다.
3순위인 손익분기점 분석결과에 대한 권고의견은 산업분류코드가 C(제조업)인지 비제조업인지에 따라 손익분기점률을 도출하고, 손익분기점률의 수치범위에 따라 초안전, 안전, 건전, 요주의, 위험, 매우위험 등으로 구분하고 의견을 제시한다. 예컨대 손익분기점률이 61~70%로 계산된 경우 '건전' 의견과 함께 '귀사의 경우 비용관리를 비교적 효율적으로 한 결과 손익분기점의 수익이 건전합니다. 이는 기업의 이익증가를 가져오기 때문에 법인세 절감을 위한 절세 전략이 필요합니다'라는 기 세팅된 세부의견을 출력한다.
4순위인 개인사업자 법인전환 대상확인에 따른 권고의견은 최근 결산년도 수입금액을 기준으로 성실신고 대상인지 여부를 약식으로 판단하여 최근 결산 매출액이 기준수입금액을 넘어서는지에 따라 "법인전환 대상" 또는 "법인전환 비대상"을 출력한다.
도 6을 참조하면, 권고의견서의 유동성 평가의견에 관한 화면이 도시되어 있다.
제9 단계에서 분식회계 체크리스트의 체크결과 적어도 하나의 항목에 해당사항이 있는 경우에는 유동비율, 당좌비율, 매출채권 대 매입채무, 매출액순이익률, 총자산순이익률, 자기자본순이익률, 부채비율을 포함한 재무분석항목 중 적어도 어느 하나의 권고내용에 체크결과에 대한 경우의 수마다 일대일로 기 준비되어 있는 문구를 삽입하여 권고의견서를 자동으로 생성한다.
예컨대, 유동비율의 경우 분식회계 체크리스트에 해당사항이 전혀 없는 것을 전제로, 유동비율 산출결과 적합인 경우 '귀사는 유동비율의 산업평균에 상회하여 적합으로 진단되었습니다. 유동비율이 높다는 것은 보유하고 있는 현금성자산이 단기채무에 대하여 지급능력이 높다는 것을 의미합니다. 그러나 필요이상으로 높을 경우 다른 투자활동을 통하여 얻을 수 있는 수익의 일부를 상실하고 있다는 측면에서 투자의 비효율성을 가질 수 있습니다' 라는 기본글을, 유동비율 산출결과 부적합인 경우 '귀사는 유동비율이 산업평균에 하회하여 부적합으로 진단되었습니다. 유동비율이 낮다는 것은 보유하고 있는 현금성 자산이 단기 채부에 대하여 지급능력이 낮다는 것을 의미합니다. 금융기관, 투자자를 통한 추가적인 자금조달에 불리하게 적용될 수 있습니다' 라는 기본글을 출력한다.
한편, 유동비율의 경우 분식회계 체크리스트에 가지급금이 있는 것을 전제로, 유동비율 산출결과 적합인 경우 '유동비율이 높다는 것은 보유하고 있는 현금성 자산이 단기 채무에 대하여 지급능력이 높다는 것을 의미합니다. 그러나 증빙할 수 없는 지출(가지급금)이 과대 계상되어 있어 이를 제외하면 부적합으로 진단되었습니다. 향후 인정이자, 자금조달, 정부지원사업, 공공기관 입찰과 관련 불이익을 줄이기 위한 재무구조 개선이 시급합니다' 라는 권고내용을, 유동비율 산출결과 부적합인 경우 '유동비율이 낮다는 것은 보유하고 있는 현금성 자산이 단기 채무에 대하여 지급능력이 낮다는 것을 의미합니다. 또한 증빙할 수 없는 지출(가지급금)이 과대 계상되어 있어 이를 제외하면 유동비율은 위험수준으로 진단되었습니다. 향후 인정이자, 자금조달, 정부지원사업, 공공기관 입찰과 관련 불이익을 줄이기 위한 재무구조 개선이 시급합니다' 라는 권고내용을 자동으로 출력한다.
이와 같이 분식회계 체크리스트의 체크결과가 반영되면 분식회계 체크리스트 반영 전의 유동비율 계산결과가 적합이고, 체크결과에 분식회계 관련 항목 중 적어도 어느 하나에 해당하는 경우, 분식회계 체크리스트 반영 전의 유동비율 계산결과가 부적합이고, 체크결과에 분식회계 관련 항목 중 적어도 어느 하나에 해당하는 경우로 경우의 수가 발생한다. 또한, 분식회계 관련 항목 중 적어도 어느 하나에 해당되는 것도 가지급금만 존재하는 경우, 매출채권 과대 계상만 존재하는 경우, 가지급금과 매출채권 과대 계상이 동시에 존재하는 경우 등 다양한 경우의 수가 발생한다. 이러한 다양한 경우의 수마다 권고내용은 미리 세팅되어 있어 자동으로 권고의견서를 작성한다. 이는 당좌비율, 현금비율 등 유동성에 관한 다른 항목에도 마찬가지로 적용된다. 또한, 이는 유동성뿐만 아니라, 수익성, 성장성, 활동성 등의 항목에도 마찬가지로 적용된다.
이상의 설명은 본 발명의 기술 사상을 예시적으로 설명한 것에 불과한 것으로서, 본 발명이 속하는 기술 분야에서 통상의 지식을 가진 자라면 본 발명의 본질적인 특성에서 벗어나지 않는 범위 내에서 다양한 수정, 변경 및 치환이 가능할 것이다. 따라서, 본 발명에 개시된 실시예 및 첨부된 도면들은 본 발명의 기술 사상을 한정하기 위한 것이 아니라 설명하기 위한 것이고, 이러한 실시예 및 첨부된 도면에 의하여 본 발명의 기술 사상의 범위가 한정되는 것은 아니다. 본 발명의 보호 범위는 아래의 청구범위에 의하여 해석되어야 하며, 그와 동등한 범위 내에 있는 모든 기술 사상은 본 발명의 권리범위에 포함되는 것으로 해석되어야 할 것이다.
Claims (3)
- (a) 검색 화면의 검색창에 사업자등록번호, 대표자명, 기업명 중 어느 하나를 입력받아 운영서버에 검색결과를 호출하는 단계;
(b) 검색결과를 호출받은 운영서버가 기 협약된 신용평가정보회사의 서버에 검색결과를 호출하는 단계;
(c) 신용평가정보회사의 서버에 검색요청 기업의 재무 데이터가 존재하는 경우 운영서버로 재무상태표, 차입금구조, 손익계산서, 제조원가명세서, 이익잉여금, 현금흐름분석을 포함하는 재무 데이터를 전송하는 단계;
(d) 운영서버가 재무 데이터를 스크래핑하여 분석보고서의 포맷으로 매핑하는 단계;
(e) 운영서버가 재무비율분석, 현금흐름분석, 운전자금분석을 포함한 재무분석을 수행하는 단계;
(f) 운영서버가 기업부설연구소 인증, ISO 인증, 벤처기업인증, 이노비즈 인증, 메인비즈 인증을 포함한 인증기관의 웹 스크래핑(web scraping)을 통해 인증여부를 확인하는 단계;
(g) 운영서버가 (e) 및 (f)단계를 통해 재무진단 결과를 도출하여 분석보고서를 작성하고, 재무진단 결과 중 특정 항목에 대해 그래프를 포함한 이미지로 표현하는 단계;
(h) 운영서버가 가지급금 유무, 매출채권 과대 또는 과소계상 여부, 재고자산 과대 또는 과소계상 여부, 당기순이익 과대 또는 과소계상 여부, 차입금 과대 또는 과소계상 여부를 포함한 분식회계 체크리스트를 화면에 표시하고, 각 항목에 대한 체크상태를 입력받는 단계; 및
(i) (h)단계의 결과 모든 분식회계 체크리스트에 해당사항이 없는 경우에는 (e) 및 (f)단계의 분석결과대로 운영서버가 종합의견, 유동성, 수익성, 안정성, 성장성, 활동성을 포함한 권고의견서를 생성하고, 분식회계 체크리스트 중 적어도 하나 이상에 해당사항이 있는 경우에는 (e) 및 (f)단계의 분석결과에 추가하여 '실제 재무구조와 진단결과의 상이함으로 신뢰도가 낮을 수 있으며, 권고의견서를 참조하여 신뢰성이 낮은 재무비율을 분석하고 기업에 적합한 전략 수립 및 제도개선이 필요하다'는 취지의 문구를 종합의견에 삽입함으로써, 분식회계에 의한 재무 데이터와 실제 재무상태의 차이점을 반영하여 맞춤형 권고의견서를 생성하는 단계
를 포함하고,
(i)단계의 종합의견은 재무분석결과에 대한 권고의견, 정책자금 조달유무 결과에 따른 권고의견, 손익분기점 분석결과에 대한 권고의견, 개인사업자 법인전환 대상확인에 따른 권고의견을 포함하고, 분식회계 체크리스트의 체크결과 적어도 하나의 항목에 해당사항이 있는 경우 유동비율, 당좌비율, 매출채권 대 매입채무, 매출액순이익률, 총자산순이익률, 자기자본순이익률, 부채비율을 포함한 재무분석항목 중 적어도 어느 하나의 권고내용에 체크결과에 대한 경우의 수마다 일대일로 기 준비되어 있는 문구를 삽입하여 권고의견서를 생성하며,
(f)단계는 운영서버의 웹 크롤링(web crawling) 로봇이 각 인증 사이트에 접속하여 인증 여부를 검색하는데 필요한 정보인 기업명, 대표자명, 사업자등록번호, 기업주소지 중 적어도 둘 이상을 자동으로 입력하고 인증여부 결과를 호출하면, 호출된 정보 중 필요한 정보인 인증 여부와 인증 상세정보를 인증서버가 정규식을 통해 추출하고 (g)단계로 진행하며,
(d)단계에서 운영서버는 신용평가정보회사의 DB를 원단위로 매핑한 후 분석보고서의 요구단위로 환산 적용하되, 재무상태표, 차입금구조, 손익계산서, 제조원가명세서, 이익잉여금처분계산서, 현금흐름분석은 최근 결산 3개년도를 운영서버에 기 세팅된 세부계정에 맞도록 금액만 매핑하고, 각 항목의 금액 구성비는 계산식에 의해 자동으로 산출하며,
(e)단계는 (d)단계를 통해 분석보고서의 포맷으로 환산(data conversion)된 재무제표의 항목을 이용하여 기 세팅된 계산식에 의해 자동으로 산출되도록 구현되고,
(g)단계에서 분석보고서의 내용 중 기업인증, 손익분기점, 재무정보 요약, 상시 근로자수, 정책자금 가능유무, 경영안전률, 종합평가등급에 대한 항목을 그래프와 이미지로 표현하고,
권고의견서의 종합의견에서 1순위인 재무분석결과에 대한 권고의견은 재무분석결과에 대한 신용등급을 기호로 표시하고, 이에 대한 의견을 제시하되, 권고의견은 분식회계 체크리스트의 체크 결과에 따라 자동으로 작성되고, 체크리스트 중 어느 것에도 해당하지 않는 것으로 체크될 경우 신용등급 AAA는 종합의견란에 "귀사의 경우 재무진단결과 AAA(최우량)로 평가되었습니다. 재무상태가 매우 우수하여 채무상환능력이 안정적이며 투자위험도가 극히 낮으며, 환경변화에 충분한 대처가 가능한 기업으로 판단됩니다. 자세한 내용은 권고의견서를 참조하시기 바랍니다"라는 문구가 기재되도록 미리 세팅되어 있고, 체크리스트 중 적어도 어느 하나에 해당하는 것으로 체크될 경우 신용등급 AAA는 종합의견란에 "귀사의 경우 자체 재무진단결과 AAA(최우량)로 평가되었습니다. 재무상태가 매우 우수하여 채무상환능력이 안정적이며 투자위험도가 극히 낮은 것으로 판단됩니다. 그러나 기업의 실제 재무구조와는 상이해 진단결과에는 신뢰도가 다소 낮을 수 있습니다. 권고의견서를 참조하여 신뢰성이 낮은 재무비율을 분석한 후 기업에 적합한 전략수립 및 제도개선이 필요합니다"라는 문구가 기재되도록 미리 세팅되어 있고, 2순위인 정책자금 조달유무 결과에 따른 권고의견은 분석대상 기업의 부채비율이 기관에서 제시하는 업종별 부채제한비율을 넘지 않는지 여부, 산업분류코드 C(제조업), J, M, G에 해당되는 업종인지 여부, 최근 결산 재무제표의 자본잠식 여부, 제조업전업률이 특정 비율을 넘는지 여부를 판단하여 대상기업의 부채비율이 업종별 부채 제한비율보다 작고, 산업분류코드 중 어느 하나에 해당되며, 자본잠식이 발생하지 않고, 제조업 전업률이 특정비율 이상인 조건을 모두 동시에 만족할 경우 정책자금 조달가능성이 있다는 의견과 함께 구체적인 전략수립이 필요한 항목을 제시하고, 3순위인 손익분기점 분석결과에 대한 권고의견은 산업분류코드가 C(제조업)인지 비제조업인지에 따라 손익분기점률을 도출하고, 손익분기점률의 수치범위에 따라 초안전, 안전, 건전, 요주의, 위험, 매우위험으로 구분하고 의견을 제시하되, 손익분기점률이 61~70%로 계산된 경우 '건전' 의견과 함께 '귀사의 경우 비용관리를 비교적 효율적으로 한 결과 손익분기점의 수익이 건전합니다. 이는 기업의 이익증가를 가져오기 때문에 법인세 절감을 위한 절세 전략이 필요합니다'라는 기 세팅된 세부의견을 출력하며, 4순위인 개인사업자 법인전환 대상확인에 따른 권고의견은 최근 결산년도 수입금액을 기준으로 성실신고 대상인지 여부를 약식으로 판단하여 최근 결산 매출액이 기준수입금액을 넘어서는지에 따라 "법인전환 대상" 또는 "법인전환 비대상"을 출력하고,
권고의견서의 유동성 평가의견에서 유동비율의 경우 분식회계 체크리스트에 해당사항이 전혀 없는 것을 전제로, 유동비율 산출결과 적합인 경우 '귀사는 유동비율의 산업평균에 상회하여 적합으로 진단되었습니다. 유동비율이 높다는 것은 보유하고 있는 현금성자산이 단기채무에 대하여 지급능력이 높다는 것을 의미합니다. 그러나 필요이상으로 높을 경우 다른 투자활동을 통하여 얻을 수 있는 수익의 일부를 상실하고 있다는 측면에서 투자의 비효율성을 가질 수 있습니다' 라는 기본글을, 유동비율 산출결과 부적합인 경우 '귀사는 유동비율이 산업평균에 하회하여 부적합으로 진단되었습니다. 유동비율이 낮다는 것은 보유하고 있는 현금성 자산이 단기 채부에 대하여 지급능력이 낮다는 것을 의미합니다. 금융기관, 투자자를 통한 추가적인 자금조달에 불리하게 적용될 수 있습니다' 라는 기본글을 출력하고, 유동비율의 경우 분식회계 체크리스트에 가지급금이 있는 것을 전제로, 유동비율 산출결과 적합인 경우 '유동비율이 높다는 것은 보유하고 있는 현금성 자산이 단기 채무에 대하여 지급능력이 높다는 것을 의미합니다. 그러나 증빙할 수 없는 지출(가지급금)이 과대 계상되어 있어 이를 제외하면 부적합으로 진단되었습니다. 향후 인정이자, 자금조달, 정부지원사업, 공공기관 입찰과 관련 불이익을 줄이기 위한 재무구조 개선이 시급합니다' 라는 권고내용을, 유동비율 산출결과 부적합인 경우 '유동비율이 낮다는 것은 보유하고 있는 현금성 자산이 단기 채무에 대하여 지급능력이 낮다는 것을 의미합니다. 또한 증빙할 수 없는 지출(가지급금)이 과대 계상되어 있어 이를 제외하면 유동비율은 위험수준으로 진단되었습니다. 향후 인정이자, 자금조달, 정부지원사업, 공공기관 입찰과 관련 불이익을 줄이기 위한 재무구조 개선이 시급합니다' 라는 권고내용을 자동으로 출력하며, 이와 같이 분식회계 체크리스트의 체크결과가 반영되면 분식회계 체크리스트 반영 전의 유동비율 계산결과가 적합이고, 체크결과에 분식회계 관련 항목 중 적어도 어느 하나에 해당하는 경우, 분식회계 체크리스트 반영 전의 유동비율 계산결과가 부적합이고, 체크결과에 분식회계 관련 항목 중 적어도 어느 하나에 해당하는 경우로 경우의 수가 발생하고, 분식회계 관련 항목 중 적어도 어느 하나에 해당되는 것도 가지급금만 존재하는 경우, 매출채권 과대 계상만 존재하는 경우, 가지급금과 매출채권 과대 계상이 동시에 존재하는 경우를 포함한 다양한 경우의 수가 발생하고, 이러한 다양한 경우의 수마다 권고내용은 미리 세팅되어 있어 자동으로 권고의견서를 작성하는, 재무분석과 진단 및 맞춤형 권고의견서 자동 도출 방법.
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| KR (1) | KR101891090B1 (ko) |
Cited By (3)
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