JP4555689B2 - 消費税届出書管理装置 - Google Patents
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Description
(1−1)「消費税課税事業者届出書」
(1−2)「消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書」
(2−1)「消費税簡易課税制度選択届出書」(継続義務期間2年)
(2−2)「消費税簡易課税制度選択不適用届出書」
(3−1)「消費税課税事業者選択届出書」(継続義務期間2年)
(3−2)「消費税課税事業者選択不適用届出書」
(4−1)「消費税課税期間特例選択届出書」(継続義務期間2年)
(4−2)「消費税課税期間特例選択不適用届出書」
(5−1)「消費税課税売上割合に準ずる割合の適用承認申請書」
(5−2)「消費税課税売上割合に準ずる割合の不適用届出書」
これらの届出書は税務署へ提出されると、その届出書に記載されている適用開始日から適用されるようになっている(その開始日を適用開始日あるいは適用日とも呼ぶ)。また、上記5組のように対になった届出書の場合、提出された届出書によりその適用が開始されると、相対応する届出書(組になっている相手側)が提出され、その相対応する届出書の適用開始日の前日までが有効であるとして継続される。従って、その届出書が適用されている期間を、有効期間あるいは継続期間とも呼ぶ。また、届出書によっては、その提出により選択した制度を適用開始から決められた期間は継続しなければならない継続義務期間があるものがある。この継続義務期間内に相対応する届出書を提出して適用中の制度を途中でやめることは、原則として出来ないことになっている。
き下げられたことにより、消費税を納めなければならない事業者の急増(個人88万人、
法人48万社)が予想されるため、会計事務所の消費税申告業務の作業量が急増するとと
もに、会計事務所の届出書失念により顧問先から損害賠償を求められる事件が増えることが予想される。
ムは、各種消費税届出書(以下、消費税届出書を「届出書」と称する)を管理する消費税トータルシステムにおいて、少なくとも、前々期、前期、および当期の課税売上高および届出書の提出日・適用日を含む届出書履歴データを年度別に各々登録した消費税ファイルを記憶する第1の記憶手段と、前記年度別の消費税ファイルに登録されている課税売上高および届出書履歴データを読み出して、少なくとも5期分(前々期、前期、当期、来期、来々期)の課税売上高および届出書履歴データを時系列に纏めた届出書管理表データを第2の記憶手段上に作成する届出書管理表データ作成手段と、前記第2の記憶手段上に作成された届出書管理表データに基づいて、少なくとも5期分(前々期、前期、当期、来期、来々期)の課税売上高および届出書履歴データを時系列に記述した届出書管理表画面を、表示手段の表示画面に表示する制御を行う表示制御手段と、を備えたことを特徴とする。
図1は、本発明にかかる消費税トータルシステムとして動作し、本発明の消費税届出書管理用プログラムを実行可能な一般的な計算機システムの構成を示す図である。
ト102と、表示ユニット103と、入力ユニット104と、CD−ROMドライブユニ
ット105(DVDドライブユニット、FDドライブユニットであってもよい)と、ディ
スクユニット106と、外部I/Fユニット107と、印刷ユニット108とを備え、これらの各ユニットは、それぞれシステムバスAを介して接続されている。
つづいて、上記消費税トータルシステムの概要について説明する。図2−1は、上記消費税トータルシステムの機能(メインメニュー)を示す図である。なお、上記消費税トータルシステムは、従来の消費税の申告に関する処理に加えて、さらに平成15年消費税法改正に対応する。具体的には、
(1)免税業者判定基準引き下げ
(2)簡易課税適用基準引き下げ
(3)中間納付税額および納付回数の改正
(4)消費税等の内税表示
に対応する。そして、上記消費税トータルシステムは、制御ユニット101の制御により
、既知の会計システムにて生成された会計ファイルと連動して消費税申告書を作成する。具体的には、図3に示すすべての申告方式による消費税額を試算できる。
つづいて、本発明にかかる消費税届出書管理用プログラムによる処理の概略を図4〜図6−2を参照して説明する。
(1)過年度データ連動機能
過年度に年度別で登録されている「課税売上高」および「届出書履歴」情報を自動収集して複数年度における「課税売上高」、「届出書履歴データ」を時系列データとして作成する。
(2)年度別情報計算処理機能
収集した過年度の各年度「課税売上高」および「届出書履歴」情報により、各年度の「基準期間の課税売上高」、課税区分(免税/簡易/原則)を自動計算(判定)する。
(3)時系列届出書管理表表示・訂正機能
具体的には、自動計算した結果及び各年度の「届出書履歴」情報を時系列一覧表形式の「届出書管理表」として表示する。また、利用者は、過年度における届出書の「提出日」、「適用日」状況および「課税売上高」、「基準期間の課税売上高」、「設備投資等の有無」を必要に応じて、追加・訂正することができる。この追加・訂正が行われた場合に、「基準期間の課税売上高」、「他の届出書の提出・適用状況」、「有効期間」等からその整合性を判定し、不整合と判定した場合には、不整合要因の警告メッセージを表示し、該当する入力項目をエラーマーキングする。また、利用者は、当期、来期、来々期に提出する予定の届出書がある場合は、その適用日を仮設定することができる。仮設定された適用日と「基準期間の課税売上高」、「他の届出書の提出・適用状況」、「有効期間」等からその「整合性」を判断し、「不整合」と判断される「金額」、「適用日」が入力された場合は、不整合要因の注意メッセージが表示され、該当する入力項目をエラーマーキングする。また、利用者は当期、来期、来々期に適用予定の「課税区分」(免税/簡易/原則)がある場合は、その「課税区分」を仮設定することができる。仮設定された課税区分に対し、「基準期間の課税売上高」、「他の届出書の提出・適用状況」等からその「整合性」を判定し、「不整合」と判定される「課税区分」が選択された場合は、不整合要因の警告メッセージが表示され、「課税区分」の仮設定を禁止する。
(4)消費税届出書作成機能
提出すべき届出書が確定した場合は、提出書類を作成して印刷する。
(5)時系列届出書管理表印刷・保持機能
訂正・仮設定した時系列届出管理表を印刷する。訂正・仮設定した時系列届出管理表を当期用の「届出書管理表」データとして保存する。保存したデータは任意に読み出し・変更可能である。
「課税区分(免税/簡易/原則)」:基準期間の課税売上高および届出書提出状況より自動判定する。当期以降のみ訂正可能となっている。必要届出書が提出されていない場合は注意メッセージ表示後該当届出書の日付欄を警告表示する。判定基準金額を満たしていない場合、または継続義務期間等で区分変更できない場合は、注意メッセージを表示する。期中で課税区分が変わる場合は期首と期末の課税区分自動判定により、「免税/簡易」のように双方が表示される。
届出書管理表データの継続状況を参照して、届出書の適用開始日以降、有効期間内を届出書有効期間色で表示する。適用/不適用届出書といった相対関係のある届出書では、不適用届出書の継続期間を別色で表示する。「不適用届出書の継続期間」表示は、利用者により任意選択することが可能となっており、選択結果をフラグとして、「不適用表示」という領域(図示せず)に保存する。
有効期間内のうち、継続義務期間のある届出書はその継続義務期間を表示する。
提出予定である届出書(適用開始日のみ入力されている届出書)は、提出開始日以降の有効期間を表示する。
(4)不整合
提出状況に不整合が生じている届出書は、不整合となっている箇所を警告色表示(エラーマーキングとも称する)する。
(5)期中開始・終了
期中からの適用開始又は期中に終了する期間は開始:下段、終了:上段で色づけして表示する。
各届出書の継続義務期間、提出条件、有効期間、判定条件を説明する。「届出書管理表」は以下の条件で提出の整合性をチェックして作成されるので、届出書の提出状況ならびに当期以降の届出書提出を検討する参考資料となる。
継続義務期間:なし
提出条件 :事業者が、基準期間における課税売上高が1、000万円(平成16年4月1日前に開始する課税期間については3,000万円)を超えたことにより、その課税期間について免税義務が免除されないこととなる場合に提出する。ただし、既にこの届出書を提出している事業者は、提出後引き続き課税事業者である限り再度提出する必要はない。
有効期間 :「消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書」が適用されるまで
判定条件 :適用期間が免税事業者の場合は警告エラーとなる。
継続義務期間:なし
提出条件 :それまで課税事業者であった事業者が、その課税期間の課税売上高が1,000万円(平成16年4月1日前に開始する課税期間については3,000万円)以下となったことにより、その課税期間を基準期間とする課税期間において納税義務が免除されることとなる場合に提出する。
有効期間 :「消費税課税事業者届出書」が適用されるまで
判定条件 :適用期間が課税対象事業者の場合は警告エラーとなる。
継続義務期間:2年間
提出条件 :事業者が、その基準期間における課税売上高が5、000万円(平成16年4月1日前に開始する課税期間については2億円)以下である課税期間について、簡易課税制度を適用しようとする場合に提出する。なお、簡易課税制度を選択した場合は、事業を廃止した場合等を除き、2年間継続した後でなければ簡易課税制度の選択をやめることができない。
有効期間 :「消費税簡易課税制度選択不適用届出書」が適用されるまで、ただし、適用開始より2年間は継続義務がある。期間短縮適用中でも継続状況は年度単位で表示する。
判定条件 :適用期間が簡易課税制度を適用できない(原則)場合は警告エラーとな
る。
継続義務期間:なし
提出条件 :簡易課税制度の適用を受けている事業者が、その適用をやめようとする
場合または事業を廃止した場合に提出する。なお、簡易課税制度を選択した場合は、事業を廃止した場合等を除き、2年間継続した後でなければ簡易課税制度の選択をやめることはできない。
有効期間 :「消費税簡易課税制度選択届出書」が適用されるまで
判定条件 :適用期間が簡易課税制度継続義務期間内の場合は警告エラーとなる。
継続義務期間:2年間
提出条件 :事業者が、基準期間における課税売上高が1、000万円(平成16年4月1日前に開始する課税期間については3、000万円)以下である課税期間においても納税義務の免除の規定を受けないこと、すなわち、課税事業者になることを選択しようとする場合に提出する。
有効期間 :「消費税課税事業者選択不適用届出書」が適用されるまで、うち、適用開始より2年間は継続義務がある。
判定条件 :適用期間が課税対象事業者の場合は警告エラーとなる。
継続義務期間:なし
提出条件 :消費税課税事業者選択届出書を提出している事業者が、その選択をやめようとする場合又は事業を廃止した場合に提出する。なお、課税事業者を選択した場合は、事業を廃止した場合を除き、2年間継続した後でなければ課税事業者をやめることができない。
有効期間 :「消費税課税事業者選択届出書」が適用されるまで
判定条件 :適用期間が課税事業者選択継続義務期間内の場合は警告エラーとなる。
継続義務期間:2年間
提出条件 :課税期間特例の適用を受けようとする、又は変更しようとする場合に提
出する。
有効期間 :「消費税課税期間特例選択不適用届出書」が適用されるまで、うち、適用開始より2年間は継続義務がある。
判定条件 :継続義務期間中の再提出(期間変更)は警告エラーとなる。
継続義務期間:なし
提出条件 :課税期間特例の適用を受けている事業者が、その適用をやめようとする場合又は事業を廃止した場合に提出する。なお、課税期間特例を選択した場合は、事業を廃止した場合を除き、2年間は課税期間特例をやめることができない。
有効期間 :「消費税課税期間特例選択届出書」が適用されるまで
判定条件 :適用期間が課税期間特例継続義務期間内の場合は警告エラーとなる。
継続義務期間:なし
有効期間 :「消費税課税売上割合に準ずる割合の不適用届出書」が適用されるまで
判定条件 :警告エラーとなる判定条件はない。
継続義務期間:なし
有効期間 :「消費税課税売上割合に準ずる割合の適用承認申請書」が適用されるまで
判定条件 :警告エラーとなる判定条件はない。
継続義務期間:なし
有効期間 :「消費税法別表第三に掲げる法人に係る資産の譲渡等の時期の特例の不適用届出書」が適用されるまで。
判定条件 :警告エラーとなる判定条件はない。
継続義務期間:なし
有効期間 :「消費税法別表第三に掲げる法人に係る資産の譲渡等の時期の特例の承認申請書」が適用されるまで
判定条件 :警告エラーとなる判定条件はない。
継続義務期間:なし
有効期間 :「消費税法別表第三に掲げる法人に係る申告書の提出期限の特例の不適用届出書」が適用されるまで
判定条件 :警告エラーとなる判定条件はない。
継続義務期間:なし
有効期間 :「消費税法別表第三に掲げる法人に係る申告書の提出期限の特例の承認申請書」が適用されるまで
判定条件 :警告エラーとなる判定条件はない。
継続義務期間:なし
有効期間 :適用開始年月日の課税期間のみ
判定条件 :警告エラーとなる判定条件はない。
図7は、XXX届出書n年度色付け判定を説明するためのフローチャートである。これにより、図6の届出書管理表の各届出書の年度ごとの欄の表示色を決めている。図7において、届出書管理データ[n]の届出書提出状況、エラー状況にエラーがあるか否かを判定し(ステップS101)、エラーがある場合には(ステップS101の「Yes」)、「警告色」を表示する(ステップS114)。
図8は、届出書の日付判定を説明するためのフローチャートである。図8において、
日付入力があるか否かを判定し(ステップS121)、日付入力がない場合には(ステップS121の「なし」)、入出用へ転送せず、日付表示を行わない(ステップS127)。他方、日付入力がある場合には(ステップS121の「あり」)、処理年度を判定し(ステップS122)、処理年度が管理先頭年度である場合には、継続期間中であるか否かを判定し(ステップS123)、継続期間中である場合には、入出用へ転送し、日付を表示する(ステップS126)。他方、継続期間中でない場合には、適用開始日が処理年度以降であるか否かを判定する(ステップS124)。
図9は、継続状況の判定を説明するためのフローチャートである。継続状況は、届出書の提出状況より判定する。判定課税期間を(Symd〜Eymd)、判定対象の届出書(T1)の適用開始日(T1ymd)の含まれる課税期間を(T1Symd〜T1Eymd)、相対関係の届出書(T2)の適用開始日(T2ymd)の含まれる課税期間を(T2Symd〜T2Eymd)とする。ただし、相対関係の届出書の無い場合はT2Symd=0、T2Eymd=0とする。
図10は、課税区分の判定を説明するためのフローチャートである。課税区分は、判定年の基準期間の課税売上高および届出書の提出状況により判定する。図10において、基準期間の課税売上高を判定する(ステップS141)。基準期間の課税売上高が、平成16.4.1以降の開始課税期間なら1000万円以下、あるいは平成16.3.31以前の開始課税期間なら3000万円以下で(ステップS142)、課税事業者選択届出書が不適用の場合には(ステップS145の「不適用」)の場合には、「免税」と判定する(ステップS146)。
図12〜図15は、基準期間の課税売上高の整合性判定を説明するための図である。「基準期間の課税売上高」または「課税売上高」を変更した場合に、課税区分の自動判定および各届出書の提出状況のチェックを行う。
図16〜図28を参照して、届出書適用開始年月日の整合性の判定を説明する。各届出書の適用開始年月日を入力訂正した場合に、その届出書の提出状況が正しいか否かのチェックを行う。
図29〜図32を参照して、課税区分チェック判定について説明する。課税区分項目は、当期以降のみ入力可能となっている。課税区分を変更することにより、どの条件で適していないかをチェックすることができる。入力された課税区分の整合性判定を行い、不整合の場合には警告メッセージを表示する。不整合となった課税区分には変更することができない。
図33は、変形例に係る届出書管理表画面の表示例を示す図である。制御ユニット101は、届出書管理表画面と、上述のシミュレーション機能で作成した5期分(前々期、前期、当期、来期、来々期)の各種申告方式(原則課税方式の全額控除方式、個別対応方式(課税売上割合、課税売上割合に準ずる割合)、一括比例配分方式、簡易課税方式)に対応した消費税額を計算した消費税額シミュレーション画面とを、表示ユニット103の同一一画面上に表示することにしてもよい。これにより、届出書管理表画面と消費税額シミュレーション画面を一度に検討することができ、利用者の利便性が向上する。
2 届出書管理表データ
101 制御ユニット
102 メモリユニット
103 表示ユニット
104 入力ユニット
105 CD−ROMドライブユニット
106 ディスクユニット
107 外部I/Fユニット
108 印刷ユニット
200 CD−ROM
Claims (3)
- 各種消費税届出書(以下、消費税届出書を「届出書」と称する)を管理する消費税届出書管理装置において、
少なくとも前々期、前期、当期の課税売上高および各種届出書の提出日および適用日を含む届出書履歴データと、少なくとも5期分(前々期、前期、当期、来期、来々期)の課税売上高および前記届出書履歴データを時系列に纏めた届出書管理表データと、を含む消費税ファイルを記憶するための記憶手段と、
前記消費税ファイルに登録されている課税売上高および届出書履歴データを前記記憶手段から読み出して前記届出書管理表データを生成し、当該届出書管理表データを前記消費税ファイルに登録する制御手段と、
を備え、
前記届出書管理表データとして、提出日、適用日、および適用日以降の継続状況、を含む全届出書分の届出書提出状況を、年度毎の各届出書に対応して個別に設けられた前記記憶手段内のそれぞれのデータ領域に、届出書毎に設定可能とし、
前記制御手段は、
前記記憶手段に記憶された消費税ファイルに基づいて、各年度の基準期間の課税売上高および課税区分(免税/簡易/原則)を判定し、判定した基準期間の課税売上高および課税区分(免税/簡易/原則)を前記届出書管理表データに設定し、
また、届出書毎かつ年度毎に、前記消費税ファイルに登録されている届出書履歴データに基づいて、前記届出書の有効期間および継続義務期間を判定し、当該届出書の適用日以降の継続状況として、当該届出書の有効期間および継続義務期間を示す情報をさらに前記届出書管理表データに設定し、
また、届出書毎かつ年度毎に、適用日以降の継続判定を行うこととし、
前記継続判定の際には、継続判定対象である所定年度の開始日が、判定対象の届出書の適用日を含む課税期間である適用課税期間の開始日から、相対関係の届出書の適用日を含む課税期間である相対適用課税期間の開始日まで、の期間内である場合に、継続ありと判定し、当該期間内以外の場合には、継続なしと判定し、これらの判定結果を、当該届出書の適用日以降の継続状況として前記届出書提出状況に含めて前記届出書管理表データに対して設定し、
さらに、前記届出書管理表データに基づいて、少なくとも5期分(前々期、前期、当期、来期、来々期)の課税売上高、各届出書の提出日、適用日、基準期間の課税売上高、課税区分(免税/簡易/原則)、および各届出書の適用日以降の継続状況を時系列に纏め、年度毎に、少なくとも課税売上高の表示領域、基準期間の課税売上高の表示領域、課税区分の表示領域、および届出書毎に前記データ領域に設定された前記届出書提出状況を表示するための表示領域を有する、表形式で表示可能な届出書管理表画面を生成し、当該届出書管理表画面を表示手段の表示画面に表示する制御を行う、
ことを特徴とする消費税届出書管理装置。 - 前記届出書提出状況に、さらに、届出書管理表画面を構成する前記表示領域毎のエラー状況を含めることとし、
前記制御手段は、
利用者の操作により、前記表示手段に表示された前記届出書管理表画面で、過年度の情報の入力・訂正が行われた場合に、その整合性を判定し、この判定結果を、前記エラー状況として前記届出書提出状況に含めて前記届出書管理表データに対して設定し、
前記整合性の判定結果が不整合であった場合、前記届出書管理表データに設定されたエラー状況に基づいて、さらに、不整合であったことを識別表示可能な届出書管理表画面を生成し、当該届出書管理表画面を前記表示手段の表示画面に表示する制御を行い、また、当該届出書管理表画面に不整合要因のメッセージを表示する制御を行う、
ことを特徴とする請求項1に記載の消費税届出書管理装置。 - 前記届出書提出状況に、さらに、届出書管理表画面を構成する前記表示領域毎のエラー状況を含めることとし、
前記制御手段は、
利用者の操作により、前記表示手段に表示された前記届出書管理表画面で、当期、来期、来々期に提出する予定の届出書がある場合にその適用日を仮設定した場合、または、当期、来期、来々期に適用予定の課税区分(免税/簡易/原則)がある場合にその課税区分を仮設定した場合に、その整合性を判定し、この判定結果を、前記エラー状況として前記届出書提出状況に含めて前記届出書管理表データに対して設定し、
前記整合性の判定結果が不整合であった場合、前記届出書管理表データに設定されたエラー状況に基づいて、さらに、不整合であったことを識別表示可能な届出書管理表画面を生成し、当該届出書管理表画面を前記表示手段の表示画面に表示する制御を行い、また、当該届出書管理表画面に不整合要因のメッセージを表示する制御を行う、
ことを特徴とする請求項1に記載の消費税届出書管理装置。
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