JP2018097647A - 償却資産申告支援システムおよび償却資産申告支援方法ならびに償却資産申告支援プログラム - Google Patents

Abstract

【課題】申告漏れや未申告の償却資産を精度良く予測して課税するための償却資産申告支援システムおよび償却資産申告支援方法ならびに償却資産申告支援プログラムの提供。【解決手段】償却資産課税マスタＤ１に基づいて償却資産を申告していない事業者を予測し、予測された未申告事業者に対してその申告を促す通知を発送する。これによって、未申告や申告漏れの償却資産を精度良く予測し、予測された未申告事業者に対して申告を促す通知を効率良く発送することができる。【選択図】図３

Description

本発明は、未申告や申告漏れの償却資産を効率良く抽出して、事業者に申告を促し、課税するための償却資産申告支援システムおよび償却資産申告支援方法ならびに償却資産申告支援プログラムに関するものである。

工場や事務所に設置される機械設備や応接セット、事務用パソコンなどのような事業用途の固定資産のうち、所定の購入金額を超える物は、税法上の償却資産として毎年の決算時に費用として計上することができる。また、これらの償却資産は地方税である固定資産税の対象となるため、事業主はその事業所がある市区町村などの自治体に対して賦課期日である毎年１月１日現在所有している償却資産についてその月の末日までに申告する義務がある（地方税法第３８３条＜固定資産の申告＞）。

しかし、この償却資産の会計処理や固定資産の申告といった管理・事務業務は、専門的知識を有し且つ手間を要するため、納税する事業者にとっては大きな負担である。そこで例えば以下の特許文献１では、会計処理や固定資産の申告のための処理を統一的に行うことで申告作業などの軽減を可能とした償却資産処理システムなどを提案している。また、以下の特許文献２では、さらに資産を正確に算定し、正しい資産価格を容易且つ短時間に求め得る減価償却資産価格算定装置などを提案している。

特開２００５−１３５０２８号公報 特開２００８−２５０４４５号公報

ところで、減価償却の対象となる法人税や所得税は、その申告先が国や都道府県であるのに対し、一方の固定資産税は、その申告先が市町村であるため、未申告や申告漏れの償却資産が多いという問題がある。そのため、市町村の職員が未申告や申告漏れの償却資産がないかを調査し、未申告や申告漏れの償却資産があればその事業者に申告を促す通知を出すことになるが、市町村によっては事業者の数が膨大な上に、１つ１つの固定資産についてはその課税額が購入価格の１．４％乃至１．５％とそれほど高くないため、多くの人件費をかけても十分な税を徴収することが難しく、費用対効果は低いといった現実がある。

そこで、本発明はこれらの課題を解決するために案出されたものであり、その目的は、未申告や申告漏れの償却資産を精度良く予測して課税するための償却資産申告支援システムおよび償却資産申告支援方法ならびに償却資産申告支援プログラムを提供するものである。

〔発明１〕前記課題を解決するために第１の発明は、償却資産課税マスタに基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測する償却資産未申告事業者予測手段と、前記償却資産未申告事業者予測手段で予測された償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者に対して申告を促す通知を発送する償却資産申告通知手段とを有することを特徴とする償却資産申告支援システムである。このような構成によれば、未申告や申告漏れの償却資産を精度良く予測し、予測された償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者に対して申告を促す通知を効率良く発送することができる。

〔発明２〕第２の発明は、第１の発明において、前記償却資産未申告事業者予測手段は、前記償却資産課税マスタと法人市民税課税マスタとを照合して前記償却資産課税マスタにない事業者を、償却資産の未申告事業者として予測することを特徴とする償却資産申告支援システムである。このように償却資産課税マスタと法人市民税課税マスタとを照合した結果、法人市民税課税マスタには登録されているにもかかわらず、償却資産課税マスタに登録されていない事業者は、償却資産の未申告の可能性が極めて高いことから、その事業者を精度良く予測して通知することができる。

〔発明３〕第３の発明は、第１の発明において、前記償却資産未申告事業者予測手段は、前記償却資産課税マスタと公共事業の入札参加資格者リストとを照合して前記償却資産課税マスタにない事業者を、償却資産の未申告事業者として予測することを特徴とする償却資産申告支援システムである。このように償却資産課税マスタと公共事業の入札参加資格者リストとを照合した結果、公共事業の入札参加資格者として登録しているにもかかわらず、償却資産課税マスタにない資格者は、償却資産の未申告の可能性が極めて高い事業者であることから、その事業者を精度良く予測して通知することができる。

〔発明４〕第４の発明は、第１の発明において、前記償却資産未申告事業者予測手段は、前記償却資産課税マスタと職業別電話帳とを照合して前記償却資産課税マスタにない事業者を、償却資産の未申告事業者として予測することを特徴とする償却資産申告支援システムである。このように償却資産課税マスタと職業別電話帳とを照合した結果、職業別電話帳には載っているにもかかわらず、償却資産課税マスタにない事業者は、償却資産の未申告の可能性が極めて高い事業者であることから、その事業者を精度良く予測して通知することができる。

〔発明５〕第５の発明は、第１の発明において、前記償却資産未申告事業者予測手段は、 前記償却資産課税マスタと法人税（国税）資料とを照合して前記償却資産課税マスタにない償却資産を有する事業者を、償却資産の申告漏れ事業者として予測することを特徴とする償却資産申告支援システムである。このように償却資産課税マスタと法人税（国税）資料とを照合した結果、法人税（国税）資料には載っているにもかかわらず、償却資産課税マスタにない事業者は、償却資産の未申告の可能性が極めて高い事業者であることから、その事業者を精度良く予測して通知することができる。

〔発明６〕第６の発明は、第１乃至第５の発明において、前記償却資産課税マスタの登録事業者を日本標準産業分類に基づいて業種毎に分類する業種分類手段と、前記業種分類手段で分類された業種をランク付けする業種ランク付け手段とをさらに備え、前記償却資産未申告事業者予測手段は、前記業種ランク付け手段でランク付けされた業種毎に前記償却資産課税マスタに基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測することを特徴とする償却資産申告支援システムである。調査対象となる自治体内にある膨大な事業者のすべてに対して一律に前記第１乃至第４の発明に示すような照合作業を行うには容易でないし、効率的でもない。また、対象となる償却資産の種類やその数は、業種によって異なってくる。そこで、本発明のように事業者を業種別に分けると共に未申告の可能性に基づいてランク付けし、そのランクに基づいて調査すれば、より高精度な予測を行うことができる。

〔発明７〕第７の発明は、第６の発明において、前記業種ランク付け手段は、前記償却資産課税マスタに登録されている事業者数と経済センサスで公表されている事業者数とを比較し、その差分の大きさに基づいて各業種をランク付けすることを特徴とする償却資産申告支援システムである。このように両者を比較し、その差分が大きい業種ほど未申告の償却資産が多い業種として予測することができる。

〔発明８〕第８の発明は、第６の発明において、前記業種ランク付け手段は、全体の償却資産に対して非課税の償却資産の割合に基づいて各業種をランク付けすることを特徴とする償却資産申告支援システムである。このように非課税の償却資産の割合が多い業種ほど未申告の償却資産が多い業種として予測することができる。

〔発明９〕第９の発明は、第６の発明において、前記業種ランク付け手段は、前記償却資産課税マスタに記録された償却資産の取得日に基づいて各業種をランク付けすることを特徴とする償却資産申告支援システムである。このように償却資産の取得日に基づき、その取得日が古いものが多い業種ほど未申告の償却資産が多い業種として予測することができる。

〔発明１０〕第１０の発明は、第６乃至第９の発明において、前記業種ランク付け手段は、ランク付けした各業種を複数のグループに分類し、前記償却資産未申告事業者予測手段は、前記業種ランク付け手段で分類された複数のグループ単位で順に償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測することを特徴とする償却資産申告支援システムである。このような構成によれば、調査対象となる事業者の数が膨大であっても一定期間ごとのローテーションで効率良く調査することができる。

〔発明１１〕第１１の発明は、第６乃至第１０の発明において、前記償却資産申告通知手段による通知に対する申告数を予測し、予測した申告数から償却資産の増加額を予測する償却資産増加額予測手段をさらに備えたことを特徴とする償却資産申告支援システムである。このような構成によれば、通知した場合の償却資産の増加額を正確に予測することができる。

〔発明１２〕第１２の発明は、第１１の発明において、前記償却資産増加額予測手段で予測した償却資産の増加額から税収を算出する税収増加額予測手段をさらに備えたことを特徴とする償却資産申告支援システムである。このような構成によれば、予測した償却資産の増加額から税収を正確に予測することができる。

〔発明１３〕第１３の発明は、第１２の発明において、前記税収増加額予測手段で予測された税収増加額から財政力指数の向上率を予測する財政力指数向上予測手段をさらに備えたことを特徴とする償却資産申告支援システムである。このような構成によれば、予測された税収増加額から財政力指数の向上率を正確に予測することができる。

〔発明１４〕第１４の発明は、償却資産課税マスタに基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測する償却資産未申告事業者予測ステップと、前記償却資産未申告事業者予測手段で予測された事業者に対して申告を促す通知を発送する償却資産申告通知ステップとを含むことを特徴とする償却資産申告支援方法である。このような方法によれば、第１の発明と同様な効果が得られる。

〔発明１５〕第１５の発明は、コンピュータを、償却資産課税マスタに基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測する償却資産未申告事業者予測手段と、前記償却資産未申告事業者予測手段で予測された事業者に対して申告を促す通知を発送する償却資産申告通知手段として機能させることを特徴とする償却資産申告支援プログラムである。このようなプログラムを用いることにより、汎用のコンピュータシステムを用いて第１の発明を実現できる。

本発明は、償却資産課税マスタに基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測し、予測された事業者に対して申告を促す通知を発送するようにしたことから、未申告や申告漏れの償却資産を精度良く予測し、予測された償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者に対して申告を促す通知を効率良く発送することができる。

本発明に係る償却資産申告支援システム１００の実施の一形態を示す構成図である。 情報管理サーバー２００の構成を示すハードウェア構成図である。 情報管理サーバー２００の機能を示す説明図である。 償却資産未申告事業者予測手段２３０の機能を示す説明図である。 償却資産課税マスタＤ１の登録事業者を日本標準産業分類（大）によって分類することを示す概念図である。 業種のランク付けおよびグループ分けの一例を示す表図である。 データベースに保存されたデータ内容の一例を示す説明図である。 本発明に係る償却資産申告支援方法の処理の流れの一例を示すフローチャート図である。 申告事業者数と市内事業者数との集計を示す表図である。 全体に対する免税対象の償却資産の割りの集計を示す表図である。 償却資産の取得日の集計を示す表図である。 償却資産課税マスタＤ１と法人市民税課税マスタＤ２との照合により未申告事業者の予測を示す説明図である。 償却資産課税マスタＤ１と入札参加資格者リストＤ３との照合により未申告事業者の予測を示す説明図である。 償却資産課税マスタＤ１と職業別電話帳Ｄ４との照合により未申告事業者の予測を示す説明図である。 償却資産課税マスタＤ１と法人税（国税）資料Ｄ５との照合により未申告事業者の予測を示す説明図である。

次に、本発明の実施の形態を添付図面を参照しながら説明する。図１は本発明に係る償却資産申告支援システム１００の実施の一形態を示す全体構成図である。図示するように、この償却資産申告支援システム１００は、情報管理サーバー２００に対して、データベース３００と、入出力装置（入力装置４１０、表示装置４２０）４００とが直接あるいはＬＡＮやインターネットなどのネットワークＮを介して相互に情報通信可能に接続した構成となっている。

情報管理サーバー２００は、パソコンやワークステーションなどの汎用の情報処理端末で構成されている。そして、そのハードウェア構成は図２に示すように演算装置（ＣＰＵ）２０１、主記憶装置（ＲＡＭ）２０２、クロック（ＣＬＣ）２０３、内部記憶装置（ＲＯＭ）２０４などの内部機器をバス２０５で接続すると共に、インタフェース（Ｉ／Ｆ）２０６を介してネットワークＮや入力装置（キーボードやマウスなど）４１０、表示装置（ディスプレイ）４２０、データベース（外部記憶装置）３００などの外部機器との間で情報の入出力が可能に接続されたコンピュータシステムからなっている。

図３はこの情報管理サーバー２００のハードウェアおよびソフトウェア（プログラム）で実現される各機能を示したブロック図である。図示するように、この情報管理サーバー２００は、前記ハードウェアおよびソフトウェア（プログラム）によって後述する業種分類手段２１０、業種ランク付け手段２２０、償却資産未申告事業者予測手段２３０、償却資産申告通知手段２４０および償却資産増加額予測手段２５０、税収増加額予測手段２６０、財政力指数向上予測手段２７０といった各手段を実現する機能を有している。

業種分類手段２１０は、償却資産課税マスタに登録された事業者を、例えば図５に示すように日本標準産業分類（大）に従って分類する機能を提供する。具体的には償却資産課税マスタ（台帳）Ｄ１に事業者名と共に登録された業種に基づいて各事業者をその業種別に分類するが、この日本標準産業分類（大）以外に他の基準によって分類するものであっても良い。

なお、この日本標準産業分類は、統計調査の結果を産業別に表示する場合の統計基準として、事業所において社会的な分業として行われる財貨およびサービスの生産又は提供に係るすべての経済活動を分類したものであり、その大分類では、１．農業、林業、２．漁業、３．鉱業、採石業、砂利採取業、４．建設業、５．製造業、６．電気、ガス、熱供給、水道業、６．情報通信業、７．運輸業、郵便業、８．卸売業、小売業、９．金融業、保険業、１０．不動産業、物品賃貸業、１１．学術研究、専門技術サービス業、１２．宿泊業、飲食サービス業、１３．生活関連サービス業、娯楽業、１４．教育、学習支援業、１５．医療、福祉、１６．複合サービス業、１７．サービス業（他に分類されないもの）、１８．公務（他に分類されないものを除く）、１９．分類不能の産業に分類している。

業種ランク付け手段２２０は、この業種分類手段２１０で分類された業種毎の未申告の償却資産が多い業種ごとに、例えば図６に示すようにランク１からランク１９に分けてランク付けする機能を提供する。すなわち、未申告の償却資産が多い業種ほど納付すべき固定資産税額が高くなるため、調査や通知の優先度を決定するためにランク付けする。なお、このランク付けの具体的方法については後述する。

また、この業種ランク付け手段２２０は、ランク付けられた業種をランク毎に複数のグループに分ける機能も提供する。このグループ分けとして、図６に示す例では、ランク１から２を第１グループＧ１、ランク３から６を第２グループＧ２、ランク７から１９までを第３グループＧ３として、３つのグループに分けている。

償却資産未申告事業者予測手段２３０は、償却資産課税マスタＤ１に基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測する機能を提供する。具体的には図４に示すように、（１）法人市民税との照合手段２３１、（２）公共事業への入札参加資格者との照合手段２３２、（３）職業別電話帳、例えば東日本電信電話株式会社（NTT東日本）および西日本電信電話株式会社（NTT西日本）が発行しているタウンページ（登録商標：第1865719号など）などとの照合手段２３３、（４）法人税（国税）資料との照合手段２３４の４つの方法によって償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測する。

償却資産申告通知手段２４０は、償却資産未申告事業者予測手段２３０で予測された償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者に対して申告を促す通知を発送する機能を提供する。この通知の発送方法としては、例えばメール機能を利用して対象となる事業者のメールアドレスに対して自動的に定型文の通知を発送する方法や、郵便による通知の場合は、対象となる事業者の住所のリストをその通知内容と共に通知代行業者などに通知する方法が用いられる。

償却資産増加額予測手段２５０および税収増加額予測手段２６０ならびに財政力指数向上予測手段２７０は、本発明システム１００の稼働により、申告通知に対する地域別や年度別の償却資産の申告数や増加額の予測およびその増加額から自治体が得られる税収増加額、ならびに財政力指数の向上率を算出する機能を提供する。すなわち、対象とする自治体や地域、年度によっては、本発明システム１００の稼働により得られる税収増加額や財政力指数の向上率が、本発明システム１００の稼働費用よりも下回る可能性がある場合は、費用割れ（赤字）となってしまうことから、本発明システム１００の稼働に際して予めそれらの額を算出するものである。

ここで、財政力指数とは、地方公共団体の財政力を示す指数で、基準財政収入額を基準財政需要額で除して得た数値の過去３年間の平均値であり、財政力指数が１より高いほど、財源に余裕があるといえる。また、財政力指数が１に近い地方公共団体すなわち基準財政収入額と基準財政需要額が１：１の関係であれば、健全な財政運用状況であるといえる。なお、基準財政収入額は地方税である固定資産（償却資産の税収額が大きく影響する）の占める割合が比較的多く、他の税収に比べ見直すことで大きく影響することになる。

データベース３００は、ＨＤＤやＳＳＤなどの大容量ストレージドライブから構成されており、図７に示すように少なくとも償却資産課税マスタＤ１、法人市民税課税マスタＤ２、入札参加資格者リストＤ３、職業別電話帳Ｄ４、法人税（国税）資料Ｄ５などの各種データが更新可能に記憶・保存されている。なお、このデータベース３００は図１に示すようにネットワークＮを介して情報管理サーバー２００に情報通信可能に接続される構成の他に、図２に示すように情報管理サーバー２００の外部記憶装置として内部バス２０５に直接接続された（内部に組み込まれた）構成であっても良い。

そして、この償却資産課税マスタＤ１、法人市民税課税マスタＤ２、入札参加資格者リストＤ３、職業別電話帳Ｄ４、法人税（国税）資料Ｄ５などの各種データやその更新データは、入力装置４１０やネットワークＮを介した入出力装置４００によって入力および更新がされると共に、その保存データは表示装置４２０や入出力装置４００を介して出力し閲覧可能となっている。

ここで、償却資産課税マスタＤ１は、実際に各事業者から各自治体（役所）に申告があった償却資産やその課税内容、事業者などを記録したデータ（台帳）であり、所定の手続を踏むことにより役所などから適法に借用することができる。また、法人市民税課税マスタＤ２は、各自治体が事業者毎に課税した法人税および市民税に関するデータ（台帳）、入札参加資格者リストＤ３は、各自治体や国が行う各種公共事業への入札参加資格者を集めたリスト（データ）、法人税（国税）資料Ｄ５は、国に対して納税する法人税（国税）に関する資料であり、いずれも所定の手続を経ることによって適法に入手することができる。また、職業別電話帳Ｄ４は、各自治体にある事業者の電話番号を記載したものであり、前記のように東日本電信電話株式会社などが発行している最新のものを用いることができる。

図８はこのような構成および機能を有する本発明の償却資産申告支援システム１００および償却資産申告支援プログラムによる主な処理の流れを示すフローチャートである。先ず、最初のステップＳ１００（登録事業者の業種分けステップ）に示すように本システム１００の業種分類手段２１０は、データベース３００に保存されたある自治体の償却資産課税マスタＤ１に登録された事業者の業種を、図５に示す日本標準産業分類（大）に基づいて１９の業種に分類する。

次のステップＳ１０２（業種ランク付けステップ）では、このように分類された業種を、業種ランク付け手段２２０が未申告の償却資産が多い業種から少ない業種へ１９の区分にランク付けする。図６の例ではランク１が最も未申告の償却資産が多く、順にランク２、ランク３、ランク４と続き、ランク１９が最も未申告の償却資産が少ないことを示している。なお、後述するような分類分けの指標や対象とする償却資産課税マスタＤ１によっては、同じランクに２つ以上の業種が該当することもあるし、該当業種がないランクが存在することもある。

このステップＳ１０２におけるランク付けの指標としては、例えば図９から図１１に示すような３つの指標を用いることができる。先ず、図９に示す指標は、償却資産課税マスタＤ１に登録されている申告事業者数と、経済センサスと称されるいわゆる経済の国勢調査で公表されている市内事業者との数を比較し、その差分を算出する。そして、その差分（事業者数）が大きい業種ほど償却資産の未申告や申告漏れの可能性が高いとみなすことができ、その差分の大きさに基づいてランク付けしたものである。これは実際に市内（自治体）に存在しているにもかかわらず、償却資産課税マスタＤ１に登録されていない業種は、償却資産の未申告の割合が多いと予測されるからである。

次に、図１０に示す指標は、免税点数の集計に基づいてランク付けしたものであり、償却資産課税マスタＤ１に記載された全体の償却資産を、免税額（非課税額）である１５０万円を境に１５０万円未満と１５０万円以上に分け、全体に対する１５０万円未満の償却資産の割合が多い業種ほど償却資産の未申告や申告漏れの可能性が高いとみなすことができ、その割合の大きさに基づいてランク付けしたものである。これは今まで免税対象であったがために、償却資産の新規取得があった場合でも、１５０万円未満となるように過少申告をしている可能性があるため、償却資産の未申告の割合が多いと予測されるからである。

さらに図１１に示す指標は、同じく償却資産課税マスタＤ１に基づいて課税対象となる償却資産の取得日を業種毎に集計し、その集計に基づいてランク付けしたものである。そして、償却資産の取得日が古い（図の例では１９９９年以前が対象）ものが多い業種ほど償却資産の未申告や申告漏れの可能性が高いとみなすことができ、その取得日に基づいてランク付けしたものである。これは償却資産の取得日が古く、耐用年数が経過した償却資産は既に買い替えられている可能性があり、その際の修正申告を失念している可能性があるため、償却資産の未申告の割合が多いと予測されるからである。

図８のフローに戻り、このようにして償却資産課税マスタＤ１に登録された業種をランク付けしたならば、次のステップＳ１０４（グループ分けステップ）に移行して各事業者をそのランク順に複数のグループに分ける。例えば前述した図６に示すとおり、ランク１から２を第１グループＧ１、ランク３から６を第２グループＧ２、ランク７から１９を第３グループＧ３として、３つのグループに分ける。

図６の例における各グループの業種数は、ランク１の属する業種の事業者の数が多く、ランクが低くなるにつれてその事業者の数が減少していると仮定したからであり、要するに調査の便宜上各グループに属する事業者の数が均等になるようにグループ分けしたものである。従って、各グループに属する事業者の数が変動するケースでは、各グループの事業者が均等になるように新たにグループ分けするのは勿論である。

すなわち、調査対象となる自治体内にある膨大な事業者のすべてに対して同時期に調査を行うには容易でないし、効率的でもない。また、対象となる償却資産の種類やその数は、業種によって異なってくる。そこで、前記ステップＳ１００〜Ｓ１０４において調査対象となる事業者を業種別に分けると共に未申告の可能性に基づいてランク付けし、そのランクに基づいて調査することにより、より高精度で効率的な予測を行うことができる。

次にこのようにして償却資産課税マスタＤ１に登録された業種をランク毎にグループ分けしたならば、次のステップＳ１０６（償却資産未申告事業者予測ステップ）に示すように、償却資産未申告事業者予測手段２３０はランクが最も高い業種から各グループ単位で償却資産の未申告事業者を予測する。このステップＳ１０６における予測方法としては、図１２から図１４に示す３つの方法がある。先ず、図１２に示す方法は、償却資産課税マスタＤ１に登録された事業者と法人市民税課税マスタＤ２に登録された事業者とを照合し、その一致の有無を調査する。

すなわち、市民税や法人税の確定申告に際しては、節税のためにどの事業者でも必ず償却資産を必要経費として申告しているが、その償却資産税の申告は別であるため、後者の申告をしていない事業者が多い。また、当該市区町村に事業所がある法人は必ず法人市民税を納めなければならない。そこで、この償却資産課税マスタＤ１と法人市民税課税マスタＤ２とを照合し、法人市民税課税マスタＤ２には登録されているものの、償却資産課税マスタＤ１には登録されていない事業者は償却資産税の未申告の疑義が高いと考えることができる。従って、図１２の方法ではこの事業者を償却資産税の未申告として予測する。なお、その反対、つまり償却資産課税マスタＤ１には登録されているものの法人市民税課税マスタＤ２には登録されていない事業者は、法人市民税の未申告疑義の可能性が高いものとして必要であれば市民税担当課などへ報告しても良い。

次に図１３に示す方法は、償却資産課税マスタＤ１に登録された事業者と公共事業の入札参加資格者リストＤ３に登録された事業者とを照合し、その一致の有無を調査するものである。一般に公共事業への入札参加には資格が必要であり、一定の事業規模（人員や設備）がその要件となる場合がある。特に建設業の場合は大型の運搬車両や工事機器、重機などが必要となるが、これらの償却資産を申告しない事業者が多い。そこで、この償却資産課税マスタＤ１と入札参加資格者リストＤ３とを照合し、入札参加資格者リストＤ３には登録されているものの、償却資産課税マスタＤ１には登録されていない事業者を償却資産税の未申告として予測する。

次に図１４に示す方法は、償却資産課税マスタＤ１に登録された事業者と職業別電話帳Ｄ４に記載されている事業者とを照合し、その一致の有無を調査するものである。償却資産未申告の事業者であっても、その殆どは営業目的のために職業別電話帳に電話番号と共に住所やその業種を載せている場合が多い。そこで、３つめの方法は、職業別電話帳Ｄ４に記載されているものの、償却資産課税マスタＤ１に登録されていない事業者を抽出し、その事業者を償却資産税の未申告として予測する。

そして、このようにして償却資産税の未申告の事業者を予測したならば、次のステップＳ１０８（償却資産申告通知ステップ）に移行し、償却資産申告通知手段２４０によって予測された償却資産の未申告事業者に対して申告を促す通知を発送する。具体的には前述したようにメール機能を利用して対象となる事業者のメールアドレスに対して自動的に定型文の通知を発送する方法や、郵便による通知の場合は、対象となる事業者の住所のリストをその通知内容と共に通知代行業者などに通知する方法が用いられる。

このようにしてあるグループに属する業種の事業者についての申告通知処理が終了したならば、最後のステップＳ１１０に移行し、全グループに対しての申告通知処理が終了するまで繰り返し、すべてのグループに対しての処理が行われたならば、全ての処理を終了する。なお、各グループの申告通知処理は、一定期間ごと例えば１年単位や数ヶ月単位で行われ、調査対象との事業者の数やシステム側の対応能力等に応じて適宜調整しても良いし、各グループに対して並行して処理を行っても良い。

また、地方税の償却資産は自らが申告して固定資産税を納入する税に対して、法人税（国税）は事業者の申告により減価償却資産として経費算入して法人税の減額が受けられる事業者から見たら相反する税といえる。そこで、さらに図１５に示すように償却資産課税マスタＤ１と法人税（国税）資料Ｄ５とを照合し、法人税（国税）資料Ｄ５にはあるものの、償却資産課税マスタＤ１にはない償却資産を有する事業者に対して申告通知をすればより精度の高い課税を行うことができる。

１００…償却資産申告支援システム
２００…情報管理サーバー
２１０…業種分類手段
２２０…業種ランク付け手段
２３０…償却資産未申告事業者予測手段
２３１…法人市民税照合手段
２３２…入札参加資格者照合手段
２３３…職業別電話帳照合手段
２３４…法人税（国税）資料照合手段
２４０…償却資産申告通知手段
２５０…償却資産増加額予測手段
２６０…税収増加額予測手段
２７０…財政力指数向上予測手段
３００…データベース
４００…入出力装置
４１０…入力装置
４２０…表示装置
Ｄ１…償却資産課税マスタ
Ｄ２…法人市民税課税マスタ
Ｄ３…入札参加資格者リスト
Ｄ４…職業別電話帳
Ｄ５…法人税（国税）資料
Ｎ…ネットワーク

Claims (15)

1. 償却資産課税マスタに基づいて、償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測する償却資産未申告事業者予測手段と、
   前記償却資産未申告事業者予測手段で予測された償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者に対して申告を促す通知を発送する償却資産申告通知手段とを有することを特徴とする償却資産申告支援システム。
2. 請求項１に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
   前記償却資産未申告事業者予測手段は、
   前記償却資産課税マスタと法人市民税課税マスタとを照合して前記償却資産課税マスタにない事業者を、償却資産の未申告事業者として予測することを特徴とする償却資産申告支援システム。
3. 請求項１に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
   前記償却資産未申告事業者予測手段は、
   前記償却資産課税マスタと公共事業の入札参加資格者リストとを照合して前記償却資産課税マスタにない事業者を、償却資産の未申告事業者として予測することを特徴とする償却資産申告支援システム。
4. 請求項１に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
   前記償却資産未申告事業者予測手段は、
   前記償却資産課税マスタと職業別電話帳とを照合して前記償却資産課税マスタにない事業者を、償却資産の未申告事業者として予測することを特徴とする償却資産申告支援システム。
5. 請求項１に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
   前記償却資産未申告事業者予測手段は、
   前記償却資産課税マスタと法人税（国税）資料とを照合して前記償却資産課税マスタにない償却資産を有する事業者を、償却資産の申告漏れ事業者として予測することを特徴とする償却資産申告支援システム。
6. 請求項１乃至５のいずれかに記載の償却資産申告支援システムにおいて、
   前記償却資産課税マスタの登録事業者を日本標準産業分類に基づいて業種毎に分類する業種分類手段と、
   前記業種分類手段で分類された業種をランク付けする業種ランク付け手段とをさらに備え、
   前記償却資産未申告事業者予測手段は、前記業種ランク付け手段でランク付けされた業種毎に前記償却資産課税マスタに基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測することを特徴とする償却資産申告支援システム。
7. 請求項６に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
   前記業種ランク付け手段は、
   前記償却資産課税マスタに登録されている事業者数と経済センサスで公表されている事業者数とを比較し、その差分の大きさに基づいて各業種をランク付けすることを特徴とする償却資産申告支援システム。
8. 請求項６に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
   前記業種ランク付け手段は、
   前記償却資産課税マスタに対する非課税の償却資産の割合に基づいて各業種をランク付けすることを特徴とする償却資産申告支援システム。
9. 請求項６に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
   前記業種ランク付け手段は、
   前記償却資産課税マスタに記録された償却資産の取得日に基づいて各業種をランク付けすることを特徴とする償却資産申告支援システム。
10. 請求項６乃至９のいずれかに記載の償却資産申告支援システムにおいて、
    前記業種ランク付け手段は、ランク付けした各業種を複数のグループに分類し、
    前記償却資産未申告事業者予測手段は、前記業種ランク付け手段で分類された複数のグループ単位で順に償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測することを特徴とする償却資産申告支援システム。
11. 請求項６乃至１０のいずれかに記載の償却資産申告支援システムにおいて、
    前記償却資産申告通知手段による通知に対する申告数を予測し、予測した申告数から償却資産の増加額を算出する償却資産増加額予測手段をさらに備えたことを特徴とする償却資産申告支援システム。
12. 請求項１１に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
    前記償却資産増加額予測手段で予測した償却資産の増加額から税収を算出する税収増加額予測手段をさらに備えたことを特徴とする償却資産申告支援システム。
13. 請求項１２に記載の償却資産申告支援システムにおいて、
    前記税収増加額予測手段で算出された税収増加額から財政力指数の向上率を予測する財政力指数向上予測手段をさらに備えたことを特徴とする償却資産申告支援システム。
14. 償却資産課税マスタに基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測する償却資産未申告事業者予測ステップと、
    前記償却資産未申告事業者予測手段で予測された事業者に対して申告を促す通知を発送する償却資産申告通知ステップとを含むことを特徴とする償却資産申告支援方法。
15. コンピュータを、
    償却資産課税マスタに基づいて償却資産の未申告事業者および償却資産の申告漏れ事業者を予測する償却資産未申告事業者予測手段と、
    前記償却資産未申告事業者予測手段で予測された事業者に対して申告を促す通知を発送する償却資産申告通知手段として機能させることを特徴とする償却資産申告支援プログラム。

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