JP2005038292A - Management plan establishment support system and management plan establishment support program - Google Patents
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Abstract
Description
本発明は、将来の財務を予測することができ、経営計画を策定することを支援することができる経営計画策定支援システム及び経営計画策定支援プログラムに関する。 The present invention relates to a management plan formulation support system and a management plan formulation support program that can predict future finances and assist in formulating a management plan.
従来、会社の財務を評価するためのシステムは多数提案されている。このようなシステムにおいては、複数年度の過去の決算書から財務比率を求めて、その財務状態を評価するようになっている。かかる評価は、例えば、金融機関がその会社に対する融資を行うかどうかを決定する際、または融資を行っている場合の貸倒引当金や金利を定める為に利用されたり、または、財務比率などの財務情報は、会社自身が自己の財務状態を把握するために用いられている。 Conventionally, many systems for evaluating a company's finance have been proposed. In such a system, a financial ratio is obtained from past financial statements of a plurality of years, and the financial state is evaluated. Such assessments may be used, for example, when a financial institution decides whether or not to make a loan to the company, to determine allowances for loan losses and interest rates, or to provide financial ratios, etc. The financial information is used by the company itself to grasp its own financial condition.
しかしながら、従来の評価は、すべて過去の財務状態に対する評価である。金融機関が融資を行う場合、その融資は過去の業績に対して行うのではなく、会社の将来の事業のために行うのであって、過去の財務情報は単なる目安にすぎない。
また、財務状態の悪い会社にとって、改善が必要であることは当然であるが、具体的な計画によって、財務状態のどの部分がどの程度改善されるかを具体的に数値化して推定することは困難である。
このような背景から将来の財務状態を予測することが切望されている。正確な将来の予測ができれば、その予測に基づき経営計画を策定することが容易になる。
However, all conventional assessments are assessments of past financial conditions. When a financial institution makes a loan, the loan is not for the past performance, but for the future business of the company, and the past financial information is merely a guide.
In addition, it is natural that companies with poor financial conditions need improvement, but it is not possible to estimate numerically how much the financial status will be improved by specific plans. Have difficulty.
From such a background, it is anxious to predict the future financial condition. If an accurate future prediction can be made, it becomes easy to formulate a management plan based on the prediction.
本発明が解決しようとする課題は、将来の財務を予測することができ、その予測に基づき経営計画の策定を容易にして、経営計画の策定支援を行うことができる経営計画策定支援システム及びプログラムを提供することである。 A problem to be solved by the present invention is a management plan formulation support system and program capable of predicting future finances, facilitating the formulation of a management plan based on the forecast, and supporting the formulation of a management plan Is to provide.
前述した課題を解決するために、請求項１記載の発明は、コンピュータによって構成される経営計画策定支援システムであって、
売上高及び売上原価に関する予測売上データの入力を受け付ける売上データ受付手段（４２６、６２６）と、
売上高及び売上原価以外の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目に対する値の算出に必要な予測追加データの入力を必要に応じて受け付ける追加データ受付手段（４２８、６２８）と、
過去の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目の少なくとも一部の勘定科目に対する値を実績データとして受け付けて記憶装置（１６）に格納する実績データ受付手段（３２）と、
記憶装置（１６）から実績データまたはそれを加工した実績等データを引き出す実績データ引継手段（４２４、６２４）と、
売上データ受付手段（４２６、６２６）からの売上データと、実績データ引継手段（４２４、６２４）からの実績等データ及び追加データ受付手段（４２８、６２８）からの予測追加データのいずれか一方または両方とに基づき、将来の貸借対照表及び損益計算書を出力するのに必要な各勘定科目の値を算出する決算書算出手段（４３０、６３０）と、
将来の貸借対照表及び損益計算書を出力する出力手段（４６、６６）と、
を備えることを特徴とする。
In order to solve the aforementioned problems, the invention described in
Sales data receiving means (426, 626) for receiving input of predicted sales data relating to sales and cost of sales;
Additional data receiving means (428, 628) for receiving, as necessary, forecast additional data necessary for calculation of values for balance sheet other than sales and cost of sales and account items of income statement;
An actual data receiving means (32) for receiving values for at least some of the account items of the past balance sheet and income statement as actual data and storing them in the storage device (16);
Record data transfer means (424, 624) for pulling record data or record data processed from the storage device (16);
One or both of sales data from the sales data receiving means (426, 626), data such as results from the result data transfer means (424, 624) and predicted additional data from the additional data receiving means (428, 628) Based on the above, financial statement calculation means (430, 630) for calculating the value of each account item necessary for outputting the future balance sheet and income statement,
An output means (46, 66) for outputting a future balance sheet and income statement;
It is characterized by providing.
請求項２記載の発明は、請求項１記載のものにおいて、さらに、売上データ受付手段（４２６、６２６）からの売上データと、実績データ引継手段（４２４、６２４）からの実績等データ及び追加データ受付手段（４２８、６２８）からの予測追加データのいずれか一方に基づき、将来のキャッシュフロー計算書を出力するのに必要な各勘定科目の値を算出するキャッシュフロー算出手段（６３０、４４）を備えることを特徴とする。
The invention described in
請求項３記載の発明は、請求項１または２記載のものにおいて、さらに、売上データ受付手段（４２６、６２６）からの売上データと、実績データ引継手段（４２４、６２４）からの実績等データ及び追加データ受付手段（４２８、６２８）からの予測追加データのいずれか一方に基づき、将来の財務諸表を出力するのに必要な各財務比率を算出する財務比率算出手段（４４、６４）を備えることを特徴とする。
The invention described in
請求項４記載の発明は、請求項１ないし３のいずれか１項に記載のものにおいて、複数の将来のシナリオを登録するシナリオ登録手段（４２２）をさらに備え、各シナリオ毎に、前記売上データ受付手段（４２６）または前記追加データ受付手段（４２８）は予測売上データまたは予測追加データを受付可能であることを特徴とする。
The invention described in
請求項５記載の発明は、請求項１ないし４のいずれか１項に記載のものにおいて、売上データ受付手段（４２６、６２６）は、実績データ引継手段（４２４、６２４）からの実績等データである売上高前年比データに基づき予測売上データを自動計算すると共に、修正された予測売上データも受け付けることができ、修正された予測売上データが入力された場合には、自動計算された予測売上データよりも修正された予測売上データを優先して予測売上データとして受け付けることを特徴とする。
The invention described in
請求項６記載の発明は、請求項１ないし５のいずれか１項に記載のものにおいて、追加データ受付手段（４２８、６２８）は、実績データ引継手段（４２４、６２４）からの実績等データに基づき予測追加データを自動計算すると共に、修正された予測追加データも受け付けることができ、修正された予測追加データが入力された場合には、自動計算された予測追加データよりも修正された予測追加データを優先して予測追加データとして受け付けることを特徴とする。
The invention described in
請求項７記載の発明は、請求項１ないし６のいずれか１項に記載のものにおいて、前記追加データ受付手段（４２８、６２８）は、売上債権、仕入債務及び棚卸資産についてのそれぞれの回転日数データを受け付けると共に、それぞれの将来の期末残高の値を、前記予測売上データと回転日数に基づき求めることを特徴とする。
The invention described in
請求項８記載の発明は、請求項７記載のものにおいて、追加データ受付手段（４２８）は、実績データ受付手段（３２）で受け付けた過去の貸借対照表及び損益計算書の決算日からｎ年後（ｎ＝１，２，・・・）の決算日の売上債権、仕入債務及び棚卸資産に対する値を以下の式から求めることを特徴とする。
The invention described in
売上債権
売掛金・受取手形ｎ年期首残高＝売掛金・受取手形（ｎ−１）年期末残高
売掛金・受取手形ｎ年当期増加＝ｎ年売上高
売掛金・受取手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上高×売掛金・受取手形回転日数／３６５
売掛金・受取手形ｎ年当期回収＝売掛金・受取手形ｎ年期首残高
＋売掛金・受取手形ｎ年当期増加−売掛金・受取手形ｎ年期末残高
棚卸資産
棚卸資産ｎ年期首残高＝棚卸資産（ｎ−１）年期末残高
棚卸資産ｎ年当期減少＝ｎ年売上原価
棚卸資産ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×棚卸資産回転日数／３６５
棚卸資産ｎ年当期仕入・投入＝棚卸資産ｎ年期末残高＋棚卸資産ｎ年当期減少
−棚卸資産ｎ年期首残高
仕入債務（非製造業の場合）
買掛金・支払手形ｎ年期首残高＝買掛金・支払手形（ｎ−１）年期末残高
買掛金・支払手形ｎ年当期増加＝棚卸資産ｎ年当期仕入・投入
買掛金・支払手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×買掛金・支払手形回転日数／３６５
買掛金・支払手形ｎ年当期支払＝買掛金・支払手形ｎ年期首残高＋買掛金・支払手形ｎ年当期増加−買掛金・支払手形ｎ年期末残高
仕入債務（製造業の場合）
買掛金・支払手形ｎ年期首残高＝買掛金・支払手形（ｎ−１）年期末残高
買掛金・支払手形ｎ年当期増加＝ｎ年原材料費＋ｎ年外注加工費＋ｎ年その他経費
買掛金・支払手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×買掛金・支払手形回転日数／３６５
買掛金・支払手形ｎ年当期支払＝買掛金・支払手形ｎ年期首残高＋買掛金・支払手形ｎ年当期増加−買掛金・支払手形ｎ年期末残高
但し、売掛金・受取手形０年期末残高、棚卸資産０年期末残高、買掛金・支払手形０年期末残高、は、それぞれ実績データ受付手段（３２）で受け付けた前記過去の決算日における期末残高である。
Accounts receivables Accounts receivables / notes receivable n beginning of year = Accounts receivables / notes receivable (n-1) year-end balances Accounts receivables / notes receivable n years increase = n-year sales Accounts receivable / notes n-year end balance = n-year sales x Accounts receivable and bills receivable days / 365
Accounts receivable / notes receivable for n-year period = Accounts receivable / notes receivable for n-year beginning balance
+ Increase in accounts receivables and notes receivable for n-year period -Receivables and notes receivable for n-year end balances Inventory Inventories n Year-end balance = Inventory (n-1) Year-end balance Inventories n-year decrease = n-year cost of sales Inventories n year-end balance = n-year cost of sales x inventory turnover days / 365
Inventories n-year purchase / input = inventory n year-end balance + inventory n-year decrease
-Inventory balance at the beginning of n years Accounts payable (in case of non-manufacturing industry)
Accounts payable / notes payable n beginning of the year = Accounts payable / notes payable (n-1) year-end balance Accounts payable / notes payable n-year increase = Inventory n-year purchases / inputs Accounts payable / notes payable n-year end Balance = cost of sales for n years x Accounts payable and number of days of bills payable / 365
Accounts payable / notes payable n-year payment = Accounts payable / notes payable n-year beginning balance + Accounts payable / notes payable n-year increase-Accounts payable / notes payable n-year balance
Accounts payable (for manufacturing industry)
Accounts payable / notes payable n-year beginning balance = Accounts payable / notes payable (n-1) Balance at end of year Accounts payable / notes payable n-year increase = n-year raw material costs + n-year subcontract processing costs + n-year other expenses Accounts payable / payment Bill n year-end balance = n-year cost of sales x Accounts payable and bills payable days / 365
Accounts payable / notes payable n-year payment = Accounts payable / notes payable n-year beginning balance + Accounts payable / notes payable n-year increase-Accounts payable / notes payable n-year balance
However, the balance of accounts receivable and bills receivable at the end of
請求項９記載の発明は、請求項１ないし８のいずれか１項に記載のものにおいて、前記決算書算出手段（４３０）は、将来の複数年度の貸借対照表及び損益計算書に必要な各勘定科目の値を算出することを特徴とする。
請求項１０記載の発明は、請求項１ないし９のいずれか１項に記載のものにおいて、前記決算書算出手段（６３０）は、将来の月別の貸借対照表及び損益計算書に必要な各勘定科目の値を算出することを特徴とする。
請求項１１記載の発明は、請求項１０記載のものにおいて、売上データ受付手段（６２６）は、年間の売上高及びその月別毎の配分率のデータを受け付けることを特徴とする。
請求項１２記載の発明は、将来の財務を予測するために、コンピュータを、
売上高及び売上原価についての予測売上データの入力を受け付ける売上データ受付手段（４２６、６２６）と、
売上高及び売上原価以外の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目に対する値の算出に必要な予測追加データの入力を必要に応じて受け付ける追加データ受付手段（４２８、６２８）と、
過去の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目の少なくとも一部の勘定科目に対する値を実績データとして受け付けて記憶装置（１６）に格納する実績データ受付手段（３２）と、
記憶装置（１６）から実績データまたはそれを加工した実績等データを引き出す実績データ引継手段（４２４、６２４）と、
売上データ受付手段（４２６、６２６）からの売上データと、実績データ引継手段（４２４、６２４）からの実績等データ及び追加データ受付手段（４２８、６２８）からの予測追加データのいずれか一方または両方とに基づき、将来の貸借対照表及び損益計算書を出力するのに必要な各勘定科目の値を算出する決算書算出手段（４３０、６３０）と、
将来の貸借対照表及び損益計算書を出力する出力手段（４６、６６）と、
して機能させるための経営計画策定支援プログラムであることを特徴とする。また、コンピュータを請求項２〜請求項１１のいずれかに記載の各手段として機能させる経営計画策定支援プログラムとすることも可能である。
The invention according to
The invention according to
According to an eleventh aspect of the present invention, in the tenth aspect, the sales data receiving means (626) receives the data of the annual sales and the monthly distribution ratio.
The invention according to
Sales data receiving means (426, 626) for receiving input of predicted sales data for sales and cost of sales;
Additional data receiving means (428, 628) for receiving, as necessary, forecast additional data necessary for calculation of values for balance sheet other than sales and cost of sales and account items of income statement;
An actual data receiving means (32) for receiving values for at least some of the account items of the past balance sheet and income statement as actual data and storing them in the storage device (16);
Record data transfer means (424, 624) for pulling record data or record data processed from the storage device (16);
One or both of sales data from the sales data receiving means (426, 626), data such as results from the result data transfer means (424, 624) and predicted additional data from the additional data receiving means (428, 628) Based on the above, financial statement calculation means (430, 630) for calculating the value of each account item necessary for outputting the future balance sheet and income statement,
An output means (46, 66) for outputting a future balance sheet and income statement;
It is a management plan development support program to make it function. Moreover, it is also possible to set it as the management plan formulation support program which functions a computer as each means as described in any one of Claims 2-11.
請求項１記載の発明によれば、将来の損益計算書及び貸借対照表を求めることができるため、経営計画の策定を容易にさせることができる。入力するデータとしては、最低限予測売上データを入力すればよく、それ以外のデータについては、実績等データから求めても良い。こうして、簡単且つ最低限の入力で将来の決算書を作成することができる。また、売上高及び売上原価に関する売上データ以外の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目に対する値の算出に必要な予測追加データを必要に応じて入力させることで、より正確な将来の決算書を求めることができるようになる。 According to the first aspect of the present invention, the future profit and loss statement and balance sheet can be obtained, so that the management plan can be easily formulated. As input data, it is sufficient to input at least predicted sales data, and other data may be obtained from data such as results. In this way, future financial statements can be created with simple and minimal input. In addition, by inputting necessary forecast additional data necessary for calculating values for balance sheet and profit and loss account items other than sales data related to sales and cost of sales, a more accurate future financial statement can be obtained. It will be possible to ask.
請求項２記載の発明によれば、将来のキャッシュフロー計算書を求めることで、将来の時点でのキャッシュフローが分かり、資金繰りの計画を行うことができるようになる。
請求項３記載の発明によれば、将来の財務比率を求めることで、将来の財務状態が分かり、財務比率に基づき、格付けなどを行うこともできるようになる。
請求項４記載の発明によれば、条件の異なる複数の将来のシナリオを立て、それらの決算書等を比較することにより、複数の経営計画を比較することができ、最適な経営計画の策定を支援することができるようになる。
請求項５記載の発明によれば、修正した予測売上データを優先させて、予め分かっている予定を反映させた修正を行うことにより、より正確な将来の決算書を作成することができるようになる。一方、修正した予測売上データが入力されない場合には、自動計算により予測売上データを求めることができるので、入力を簡素化して、入力の手間を軽減することができる。
According to the invention described in
According to the invention described in
According to the invention described in
According to the fifth aspect of the present invention, it is possible to create a more accurate future financial statement by giving priority to the revised forecast sales data and performing a modification reflecting a previously known schedule. Become. On the other hand, when the corrected predicted sales data is not input, the predicted sales data can be obtained by automatic calculation, so that input can be simplified and input labor can be reduced.
請求項６記載の発明によれば、修正した予測追加データを優先させて、予め分かっている予定を反映させた修正を行うことにより、より正確な将来の決算書を作成することができるようになる。一方、修正した予測追加データが入力されない場合には、自動計算により予測追加データを求めることができるので、入力を簡素化して、入力の手間を軽減することができる。
According to the invention described in
請求項７記載の発明によれば、将来の売上債権、仕入債務及び棚卸資産の期末残高を予測することができ、これに基づいて、将来の決算書等を作成することができるようになる。
請求項８記載の発明によれば、将来の売上債権の期末残高、当期増加及び当期回収、仕入債務の期末残高、当期増加及び当期支払、棚卸資産の期末残高、当期減少、当期仕入・投入を予測することができ、これに基づいて、将来の決算書等を作成することができるようになる。
According to the invention described in
According to the invention described in
請求項９記載の発明によれば、将来の複数年度の貸借対照表及び損益計算書に必要な各勘定科目の値を算出することで、複数年度の決算書を作成することができ、中長期に経営計画策定の支援をすることができる。
請求項１０記載の発明によれば、将来の月別の貸借対照表及び損益計算書に必要な各勘定科目の値を算出することで、月次ベースでの経営計画策定の支援をすることができる。
請求項１１記載の発明によれば、月ごとの変化を反映させた月次の決算書を作成することができる。
請求項１２記載の発明によれば、将来の損益計算書及び貸借対照表を求めることができるため、経営計画の策定を容易にさせることができる。入力するデータとしては、最低限予測売上データを入力すればよく、それ以外のデータについては、実績等データから求めても良い。こうして、簡単且つ最低限の入力で将来の決算書を作成することができる。また、売上高及び売上原価以外の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目に対する値の算出に必要な予測追加データを必要に応じて入力させることで、より正確な将来の決算書を求めることができるようになる。
According to the invention described in
According to the invention described in
According to the invention as set forth in
According to the invention described in
以下、図面を用いて本発明の実施の形態を説明する。尚、以下の実施形態は本発明を限定するものではない。
図１は、経営計画策定支援システム１０が実現されて経営計画策定支援装置となるコンピュータ１２の構成を表す図、図２は、そのブロック図である。
コンピュータ１２は、ＣＰＵ、ＲＯＭ、ＲＡＭ等を有し、データの転送、演算、一時的なデータの格納、メインプログラムの格納を行う制御回路１４と、データの格納を行う記憶装置１６と、各種データを入力するための入力装置１８と、ＣＲＴ、ＬＣＤ等の表示装置１９、紙媒体への書き込みを行うプリンタまたは磁気、光学、光磁気記録媒体への書き込みを行うデータ書き込み装置等の出力装置２０とを有する。
Hereinafter, embodiments of the present invention will be described with reference to the drawings. The following embodiments do not limit the present invention.
FIG. 1 is a diagram showing a configuration of a
The
コンピュータ１２の記憶装置１６は、経営計画策定支援システム１０の記憶手段として動作する。但し、経営計画策定支援システム１０の記憶手段としては、コンピュータ１２と物理的に一体的になった記憶装置でなくてもよく、コンピュータ１２の制御回路からネットワーク等の伝送媒体を介してアクセス可能となった装置に備えられた記憶装置であってもよい。
The
記憶装置１６には、各種データが格納されており、特に過去の実績決算データが格納される実績決算ファイルＦ１０、将来の中長期の予測決算データが格納される中長期決算ファイルＦ１２、近い将来の月次の予測決算データが格納される月次決算ファイルＦ１４が格納される。今、このシステムは、複数の会社の経営計画の策定支援をするものとし、そのために、実績決算ファイルＦ１０、中長期決算ファイルＦ１２及び月次決算ファイルＦ１４は、会社ごとに作成されるか、または、各会社を識別する会社コードをキーとして会社コードに関連付けられてその会社の実績決算データ、将来決算データが格納されるが、これに限るものではなく、単一の会社の過去及び将来の決算データが格納されるだけでもよい。
Various kinds of data are stored in the
実績決算ファイルＦ１０は、過去、例えば、前期、前々期、三年期前といった過去の決算日に対応する貸借対照表、損益決算書の各勘定科目に対する値（金額）である実績決算データが格納されている。
中長期決算ファイルＦ１２は、後述の中長期処理により求めた将来の決算日における貸借対照表、損益決算書、キャッシュフロー計算書、財務比率を出力するために必要な各勘定科目に対する値、比率または所定の関数によって求めた値が格納されている。また、月次決算ファイルＦ１４は、後述の月次処理により求めた将来の月別の月末の決算日における貸借対照表、損益決算書、キャッシュフロー計算書、財務比率を出力するために必要な各勘定科目に対する値、比率または所定の関数によって求めた値が格納されている。
The actual account settlement file F10 includes actual account settlement data that is a value (amount) for each account item of the balance sheet and profit and loss account statement corresponding to the past account date in the past, for example, the previous fiscal year, the previous fiscal year, and the previous three years. Stored.
The medium- to long-term settlement file F12 contains values, ratios, or ratios for each account item required to output the balance sheet, profit and loss settlement statement, cash flow statement, and financial ratio at the future settlement date determined by the medium- to long-term processing described later. A value obtained by a predetermined function is stored. In addition, the monthly settlement file F14 includes each account necessary for outputting the balance sheet, profit and loss settlement statement, cash flow statement, and financial ratio at the end of each fiscal month determined by the monthly processing described later. Stores values, ratios, or values obtained by predetermined functions for subjects.
コンピュータ１２の記憶装置１６には各種プログラムが格納されており、この中の経営計画策定支援プログラムに基づき、本発明による経営計画策定支援システムが実現される。この処理を実行する経営計画策定支援プログラムは、コンピュータ１２を、大別して、実績データを登録するための実績データ登録手段２３と、今後数年間（例えば３〜５年間）の決算を作成する中長期計画処理手段２４と、次の年度の月次決算を作成する月次計画処理手段２６とに分けることができ、図３に示すようなコンピュータ１２の表示装置１９に表示された該システムの初期画面のメインメニューにおいて、実績データ登録ボタンＢ１が選択されると実績データ登録手段２３が起動し、中長期計画ボタンＢ２が選択されると中長期計画処理手段２４が起動し、月次計画ボタンＢ３が選択されると月次計画処理手段２６が起動する。この経営計画策定支援プログラムはコンピュータ１２の記憶装置１６にダウンロードされる以外にも、記録媒体に記録されることが可能である。以下、各手段の構成を作用と共に説明する。
Various programs are stored in the
実績データ登録手段２３は、さらに実績データ受付手段３２と、実績財務比率算出手段３４と、実績出力手段３６とに分けることができる。図３の実績データ登録ボタンＢ１が選択されると、図４に示す入力画面例が表示される。ここでは、ある会社の過去の決算日における貸借対照表及び損益計算書の勘定科目に対して金額を入力するようになっている。また、勘定科目は、流動資産、固定資産、負債、資本の区分と対応づけて入力し、過去数年度におけるデータが入力されるとよい。これらのデータが入力されて、画面の合計チェックボタンＢ１１が選択されると、実績データ受付手段３２は、流動資産＋固定資産＝負債＋資本が成立しているかどうか、すなわち貸借差額＝０となっているかをチェックして、入力が正しいかどうかをチェックする。そして、終了ボタンＢ１２が選択されると、実績データ受付手段３２は、入力されたデータを実績決算ファイルＦ１０に会社コード及び決算日データと関連付けて、格納する。また、実績財務比率算出手段３４が、財務比率、財務指標ランクを既定の計算式に基づき算出して、これらの値を実績決算ファイルＦ１０に記録する。 The performance data registration means 23 can be further divided into a performance data reception means 32, a performance financial ratio calculation means 34, and a performance output means 36. When the record data registration button B1 in FIG. 3 is selected, an input screen example shown in FIG. 4 is displayed. In this case, an amount is input to the balance sheet and profit and loss account item of a certain company in the past settlement date. Also, the account items should be input in association with current assets, fixed assets, liabilities and capital categories, and data for the past several years may be input. When these data are input and the total check button B11 on the screen is selected, the result data receiving means 32 determines whether or not current assets + fixed assets = liabilities + equity is established, that is, the balance amount = 0. Check that the input is correct. When the end button B12 is selected, the result data receiving means 32 stores the input data in the result settlement file F10 in association with the company code and the settlement date data. Further, the actual financial ratio calculating means 34 calculates the financial ratio and financial index rank based on a predetermined calculation formula, and records these values in the actual settlement file F10.
さらに、別メニューで、出力が選択されると、図５の画面が表示される。ここでは、会社、決算日、出力するべき帳票を選択することができるようになっている。そして、いずれかの帳票が選択されると、実績出力手段３６が、実績決算ファイルＦ１０のデータを読み出して、出力を行う。出力の形態は、コンピュータ１２の表示装置１９への出力、紙媒体への印刷出力の他にも、表、データベースの任意のファイル形式によるファイル出力等の任意の出力形態とすることができる。帳票の中で、財務比率、財務指標ランクなどは、同業他社との比較が出るとよく、そのために業種別に多数の会社の実績決算書に必要なデータが格納された他社財務ファイルＦ１６が記憶装置１６に格納されているとよい。
Further, when output is selected in another menu, the screen of FIG. 5 is displayed. Here, the company, the closing date, and the form to be output can be selected. When any one of the forms is selected, the result output means 36 reads the data of the result settlement file F10 and outputs it. The output form may be any output form such as file output in an arbitrary file format of a table or database, in addition to the output to the
以上の実績データの入力は、将来の決算を求めるための準備のためのものである。
次に、中長期計画処理手段２４は、中長期計画データ受付手段４２と、キャッシュフロー・財務比率算出手段４４と、中長期計画出力手段４６とに分けることができ、図３の中長期計画ボタンＢ２が選択されると、図６に示す中長期計画メニューが表示される。この中の予算入力ボタンＢ２１が選択されると中長期計画データ受付手段４２が起動し、財務分析ボタンＢ２２が選択されるとキャッシュフロー・財務比率算出手段４４が起動し、帳票出力ボタンＢ２３が選択されると中長期計画出力手段４６が起動する。
The input of the above performance data is for preparation for requesting future settlement.
Next, the medium-to-long-term plan processing means 24 can be divided into a medium-to-long-term plan data receiving means 42, a cash flow / financial ratio calculating means 44, and a medium-to-long-term plan output means 46. When B2 is selected, the medium- to long-term plan menu shown in FIG. 6 is displayed. When the budget input button B21 is selected, the medium- to long-term plan data receiving means 42 is activated. When the financial analysis button B22 is selected, the cash flow / financial ratio calculating means 44 is activated and the form output button B23 is selected. Then, the medium- to long-term plan output means 46 is activated.
中長期計画データ受付手段４２は、シナリオ登録手段４２２と、実績データ引継手段４２４と、売上・売上原価データ受付手段４２６と、追加データ受付手段４２８と、決算書算出手段４３０とに分けることができる。図６の予算入力ボタンＢ２１が選択されると、図７に示すシナリオを登録・選択する画面が表示される。ここでは、将来の３つのシナリオＡ，Ｂ，Ｃを設定することが可能となっており、それぞれユーザが任意に設定することができる。図示の例では、シナリオＡは売上が５％アップしたシナリオ、シナリオＢは売上が５％ダウンしたシナリオ、シナリオＣが売上はかわらず、経費を削減したシナリオとなっている。図７に示されている各シナリオの内容は概要であり、詳細については、シナリオ詳細ボタンＢ３０を選択して、データを入力することによって設定する。
The medium- to long-term plan
シナリオ詳細ボタンＢ３０が選択されると、図８に示す入力画面が表示される。ここでは複数のダイヤログボックスが表示されており、それぞれタブで区分けされており、売上・売上原価、売上債権・仕入債務、販売管理費、資産売却・投資、借入・返済、営業外損益・特別損益、税金・配当金といった項目に勘定科目が分かれており、それぞれの項目において、その項目に関する勘定科目の計画の予測データを入力することができるようになっている。また、この中のデータには、実績データ引継手段４２４によって、実績決算ファイルＦ１０に登録された実績データ及び／またはその加工データ（これらをまとめて実績等データともいう）が引き継がれている。主に引き継がれる実績等データとしては、次表に例示することができる。 When the scenario detail button B30 is selected, an input screen shown in FIG. 8 is displayed. Here, multiple dialog boxes are displayed, each of which is divided into tabs. Sales / cost of sales, trade receivables / trade payables, SG & A expenses, asset sales / investments, borrowings / repayments, non-operating income / loss Account items are divided into items such as extraordinary gains and losses, taxes and dividends, and for each item, it is possible to input forecast data of the plan of the account item related to the item. In addition, the actual data registered in the actual settlement file F10 and / or the processed data thereof (collectively referred to as actual data etc.) are inherited by the actual data transfer means 424. Examples of data such as achievements that are mainly taken over are shown in the following table.
以上の表中、前期と記載されていないものについては、過去の複数年度の実績データの平均をとるものとする。
In the above table, for items that are not described as the previous term, the average of past data for multiple past years shall be taken.
将来の決算を算出するために最も重要なものは、売上・売上原価である。図８は、売上・売上原価タブが選択された場合の入力画面である。この画面では、実績データ引継手段４２４によって引き継がれた売上高及び売上原価の前期実績が表示されている。以下、図８〜図１９において、実績データ引継手段４２４によって引き継がれたデータは、イタリックの書体で表す。よって、イタリックの書体で表されたデータは書き換え不可であることを表す。 The most important factors for calculating future financial results are sales and cost of sales. FIG. 8 is an input screen when the sales / cost of sales tab is selected. In this screen, the sales and the cost of sales in the previous period of the sales data transferred by the historical data transfer means 424 are displayed. Hereinafter, in FIG. 8 to FIG. 19, the data handed over by the record data handing means 424 is expressed in italic typeface. Therefore, it represents that data represented in italic typeface cannot be rewritten.
ここでは、シナリオＣが選択された場合の画面であり、シナリオＣ（売上が変化せず、経費を削減するシナリオ）の概要に従い、ユーザーが売上高の上昇率を０とし、原価率を前記実績より少し小さい値になるように、入力して、修正計算ボタンＢ３２を選択すると、売上・売上原価データ受付手段４２６によって、中長期に対応する将来の５年間の売上高及び売上原価の予算が自動的に算出される。計算式は、 Here is the screen when scenario C is selected, and according to the outline of scenario C (scenario where sales do not change and expenses are reduced), the user sets the rate of increase in sales to 0 and the cost rate is When the correction calculation button B32 is selected so that the value is a little smaller and the correction calculation button B32 is selected, the sales / sales cost data receiving means 426 automatically sets the budget for the sales and cost of sales for the next five years corresponding to the medium to long term. Is calculated automatically. The formula is
ｎ年売上高＝（ｎ−１）年売上高×上昇率
ｎ年売上原価＝ｎ年売上高×原価率
である。ここで、ｎ年×××とは、実績データ受付手段３２で受け付けた過去の貸借対照表及び損益計算書の決算日からｎ年後（ｎ＝１，２，・・・）の決算日の値であることを表し、０年×××は、実績データ受付手段３２で受け付けた過去の最後の決算日のときの値であることを表し、以下も同様である。また、ここで、上昇率及び原価率は、実績と同じ値を初期値とすることができ、初期値に基づいた売上高及び売上原価の値を売上・売上原価データ受付手段４２６が求めて初期表示している形とすることもできる。
n-year sales = (n-1) year sales x increase rate n-year cost of sales = n-year sales x cost rate
It is. Here, n years xxx means the settlement date n years later (n = 1, 2,...) From the settlement date of the past balance sheet and profit and loss statement received by the performance data receiving means 32. 0 year xxx represents a value at the last settlement date in the past accepted by the record data acceptance means 32, and so on. Here, the rate of increase and the cost rate can be set to initial values that are the same as the actual results, and the sales / sales cost data receiving means 426 obtains the values of the sales and the cost of sales based on the initial values. It can also be displayed.
ユーザーは、この自動計算された売上高及び売上原価の値で満足である場合には、それ以上の入力は要求されず、または、何年後に売上が特別に変動する予定であることが分かっている場合には、対応する年度の売上高データを書き換えることができる。即ち、売上高の上昇率、売上原価率、売上高のデータは、過去の実績データからの自動計算及び修正入力のいずれも可能であり、修正されたデータが優先される。修正入力した場合には、図８の修正計算ボタンＢ３２が選択されると、売上・売上原価データ受付手段４２６が画面上の関連ある箇所を変更した状態で、画面上の合計等を再計算する。また、売上の上昇率を修正入力した場合には、計算ボタンＢ３４が選択されると、売上・売上原価データ受付手段４２６が自動計算を再施行する。 If the user is satisfied with the automatically calculated sales and cost of sales values, the user knows that no further input is required or that the sales are expected to fluctuate specifically after many years. If so, sales data for the corresponding year can be rewritten. That is, the sales increase rate, the cost of sales rate, and the sales data can be automatically calculated from the past performance data and corrected, and the corrected data is given priority. In the case of correction input, when the correction calculation button B32 in FIG. 8 is selected, the sales / sales cost data receiving means 426 recalculates the totals on the screen in a state where the related portions on the screen are changed. . When the sales increase rate is corrected and input, when the calculation button B34 is selected, the sales / sales cost data receiving means 426 re-executes automatic calculation.
ユーザーは、最も簡略化して入力するのであれば、予定の売上高の上昇率及び売上原価率のみを入力または初期値のまま何も入力しないようにすればよい。
また、対象となっている会社が非製造業である場合には、ユーザーは、棚卸資産についての回転日数の入力を行う。画面上には、実績データ引継手段４２４によって引き継がれた棚卸資産回転日数の実績が表示されており、この回転日数に対して変化しないことが予想される場合には、ユーザーは実績の棚卸資産回転日数を当期の棚卸資産回転日数として、入力は不要である。当期の棚卸資産回転日数の初期値が実績の棚卸資産回転日数となっているからである。棚卸資産回転日数が入力されると、追加データ受付手段４２８によって、中長期に対応する将来の５年間の棚卸資産の当期仕入・投入、当期減少についてのそれぞれの予算が自動的に算出される。計算式は、次のように表される。
If the user inputs the most simplified data, the user may enter only the planned sales increase rate and sales cost rate, or may leave nothing as the initial value.
In addition, when the target company is a non-manufacturing industry, the user inputs the number of rotation days for the inventory. On the screen, the actual number of inventory rotation days taken over by the actual data transfer means 424 is displayed, and when it is expected that there will be no change with respect to this number of rotation days, the user can turn the actual inventory rotation. It is not necessary to enter the number of days as the number of inventory turnover days. This is because the initial value of the inventory turnover period in the current period is the actual inventory turnover period. When the number of inventory turnover days is input, the additional data receiving means 428 automatically calculates the budget for the purchase and input of inventory for the future five years corresponding to the medium- to long-term and the decrease for the period. . The calculation formula is expressed as follows.
棚卸資産（非製造業）
棚卸資産ｎ年期首残高＝棚卸資産（ｎ−１）年期末残高
棚卸資産ｎ年当期減少＝ｎ年売上原価
棚卸資産ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×棚卸資産回転日数／３６５
棚卸資産ｎ年当期仕入・投入＝棚卸資産ｎ年期末残高＋棚卸資産ｎ年当期減少
−棚卸資産ｎ年期首残高
上記計算式は、棚卸資産の当期減少は当期の売上原価分に相当すると推定でき、また、その期末残高は、平均的に年間の売上原価に対する回転日数／３６５分に相当するはずであるとの推定に基づく。また、実績の棚卸資産回転日数は、以下の式から逆算して求めている。
Inventories (non-manufacturing)
Inventory n Year-end balance = Inventory (n-1) year-end balance Inventory n Year-end decrease = n-year cost of sales Inventory n-year-end balance = n-year cost of sales x Inventory turnover / 365
Inventories n-year purchase / input = inventory n year-end balance + inventory n-year decrease
-Inventory balance at the beginning of n years
According to the above formula, it can be estimated that the decrease in inventories in the current period is equivalent to the cost of sales in the current period, and that the balance at the end of the period should averagely be equivalent to the number of rotation days per year / 365 minutes. Based on estimation. In addition, the actual number of inventory turnover days is calculated by calculating backward from the following formula.
実績の棚卸資産回転日数＝棚卸資産０年期末残高×３６５／０年売上原価
また、対象となっている会社が製造業である場合には、ユーザーは製品及び製造原価明細についての入力を行う。具体的には、ユーザーが製品の回転日数、製造原価の仕掛品の回転日数を入力し、また、当期投入に対する原材料費、労務費、外注加工費、減価償却費、その他経費のそれぞれの構成比を入力すると、追加データ受付手段４２８によって、製造原価、期末製品、当期投入、期末仕掛品、原材料費、労務費、外注加工費、減価償却費、その他経費が自動計算される。計算式は次の通りである。
Actual inventory turnover period =
When the target company is a manufacturing industry, the user inputs the product and the manufacturing cost details. Specifically, the user enters the number of days of product rotation and the number of days of work in process at the manufacturing cost, and each component of raw material costs, labor costs, subcontracting processing costs, depreciation costs, and other costs relative to the current period's input. , The additional data receiving means 428 automatically calculates the manufacturing cost, the term-end product, the term-end input, the term-end work in progress, the raw material cost, the labor cost, the outsourcing processing cost, the depreciation cost, and other costs. The calculation formula is as follows.
製品
ｎ年期首製品＝（ｎ−１）年期末製品
ｎ年期末製品＝ｎ年売上原価×製品回転日数／３６５
ｎ年製造原価＝ｎ年売上原価−ｎ年期首製品＋ｎ年期末製品
製造原価
ｎ年期首仕掛品＝（ｎ−１）年期末仕掛品
ｎ年期末仕掛品＝ｎ年売上原価×仕掛品回転日数／３６５
ｎ年当期投入＝ｎ年製造原価−ｎ年期首仕掛品＋ｎ年期末仕掛品
ｎ年原材料費＝ｎ年当期投入×構成比
ｎ年労務費＝ｎ年当期投入×構成比
ｎ年外注加工費＝ｎ年当期投入×構成比
ｎ年製造原価減価償却費＝ｎ年当期投入×構成比
ｎ年その他経費＝ｎ年当期投入×構成比
棚卸資産（製造業）
棚卸資産ｎ年期末残高＝ｎ年期末仕掛品＋ｎ年期末製品
上記回転日数についての考え方は、非製造業の棚卸資産の場合の考え方と同じである。
Product n-year beginning product = (n-1) year-end product n-year end product = n-year cost of sales x product rotation days / 365
n-year manufacturing cost = n-year sales cost-n-year beginning product + n-year end product manufacturing cost n-year beginning work in progress = (n-1) year-end in-process work n-year end work in progress = n-year cost of sales x work in progress / 365
n-year input = n-year manufacturing cost-n-year initial work in progress + n-year end work in progress n-year raw material costs = n-year current input x composition ratio n-year labor costs = n-year current input x composition ratio n-year outsourcing processing costs = n-year input x component ratio n-year production cost depreciation = n-year current input x component ratio n-year other expenses = n-year current input x component inventory (manufacturing industry)
Inventory n Year-end balance = Work in progress at end of year n + Products at end of year n
The idea for the number of rotation days is the same as that for non-manufacturing inventory.
売上・売上原価以外の他の項目についても同様である。図９は売上債権・仕入債務についての入力画面の例である。ここで、例えば、売上債権・仕入債務においては、実績データ引継手段４２４によって引き継がれた売掛金・受取り手形、買掛金・支払手形の回転日数の実績が画面上に表示されており、この回転日数に対して変化しないことが予想される場合には、ユーザーは実績の回転日数を当期の回転日数として、入力は不要である。当期の回転日数の初期値が実績の回転日数となっているからである。回転日数が入力されると、追加データ受付手段４２８によって、中長期に対応する将来の５年間の売掛金・受取手形の当期増加、当期回収及び期末残高、買掛金・支払手形の当期増加、当期支払及び期末残高についてのそれぞれの予算が自動的に算出される。計算式は、次のように表される。 The same applies to items other than sales and cost of sales. FIG. 9 shows an example of an input screen for sales receivables and trade payables. Here, for example, in trade receivables and trade payables, the actual number of rotations of the accounts receivable / accepted bills and the accounts payable / payable bills taken over by the result data transfer means 424 is displayed on the screen. If it is expected that there will be no change, the user does not need to input the actual number of rotation days as the number of rotation days of the current period. This is because the initial value of the number of rotation days in the current period is the actual number of rotation days. When the number of days of rotation is entered, additional data acceptance means 428 will increase the current period of receivables and notes receivable for the next five years corresponding to the medium- to long-term, the collection and balance at the end of the period, the increase in accounts payable and notes payable, and the current payment And the budget for the balance at the end of the period is automatically calculated. The calculation formula is expressed as follows.
売掛金・受取手形
売掛金・受取手形ｎ年期首残高＝売掛金・受取手形（ｎ−１）年期末残高
売掛金・受取手形ｎ年当期増加＝ｎ年売上高
売掛金・受取手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上高×売掛金・受取手形回転日数／３６５
売掛金・受取手形ｎ年当期回収＝売掛金・受取手形ｎ年期首残高
＋売掛金・受取手形ｎ年当期増加−売掛金・受取手形ｎ年期末残高
買掛金・支払手形（非製造業の場合）
買掛金・支払手形ｎ年期首残高＝買掛金・支払手形（ｎ−１）年期末残高
買掛金・支払手形ｎ年当期増加＝棚卸資産ｎ年当期仕入・投入
買掛金・支払手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×買掛金・支払手形回転日数／３６５
買掛金・支払手形ｎ年当期支払＝買掛金・支払手形ｎ年期首残高＋買掛金・支払手形ｎ年当期増加−買掛金・支払手形ｎ年期末残高
買掛金・支払手形（製造業の場合）
買掛金・支払手形ｎ年期首残高＝買掛金・支払手形（ｎ−１）年期末残高
買掛金・支払手形ｎ年当期増加＝ｎ年原材料費＋ｎ年外注加工費＋ｎ年その他経費
買掛金・支払手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×買掛金・支払手形回転日数／３６５
買掛金・支払手形ｎ年当期支払＝買掛金・支払手形ｎ年期首残高＋買掛金・支払手形ｎ年当期増加−買掛金・支払手形ｎ年期末残高
以上の計算式は、売掛金・支払手形の当期の増加は、売上高に等しいと推定でき、また、その期末残高は、平均的に年間の売上高に対する回転日数／３６５分に相当するはずであるとの推定に基づく。買掛金・支払手形の当期増加は、棚卸資産の当期仕入に等しく、または、製造原価の原材料費＋外注加工費＋その他の経費に等しく、その期末残高は、平均的に年間の売上原価に対する回転日数／３６５分に相当するはずであるとの推定に基づく。
Accounts receivable and notes receivable n / N balance at beginning of year n = Accounts receivable / notes receivable (n-1) year-end balance Accounts receivable and notes receivable n-year increase = n-year sales Accounts receivable / notes n-year balance = n-year sales High x Accounts receivable and bills receivable days / 365
Accounts receivable / notes receivable for n-year period = Accounts receivable / notes receivable for n-year beginning balance
+ Accounts receivable and notes receivable n-year increase-Accounts receivable and notes receivable n year-end balance Accounts payable and notes payable (in the case of non-manufacturing)
Accounts payable / notes payable n beginning of the year = Accounts payable / notes payable (n-1) year-end balance Accounts payable / notes payable n-year increase = Inventory n-year purchases / inputs Accounts payable / notes payable n-year end Balance = cost of sales for n years x Accounts payable and number of days of bills payable / 365
Accounts payable / notes payable n-year payment = Accounts payable / notes payable n-year beginning balance + Accounts payable / notes payable n-year increase-Accounts payable / notes payable n-year balance
Accounts payable and bills payable (for manufacturing industry)
Accounts payable / notes payable n-year beginning balance = Accounts payable / notes payable (n-1) Balance at end of year Accounts payable / notes payable n-year increase = n-year raw material costs + n-year subcontract processing costs + n-year other expenses Accounts payable / payment Bill n year-end balance = n-year cost of sales x Accounts payable and bills payable days / 365
Accounts payable / notes payable n-year payment = Accounts payable / notes payable n-year beginning balance + Accounts payable / notes payable n-year increase-Accounts payable / notes payable n-year balance
From the above formula, it can be estimated that the increase in accounts receivable and bills payable in the current period is equal to sales, and the balance at the end of the period should be equivalent to the number of turnover days / 365 minutes on average. Based on the estimation. The increase in accounts payable-trade and bills payable for the current period is equal to the purchase of inventories for the current period, or equal to the raw material costs for manufacturing costs + subcontracting processing costs + other expenses. Based on an estimate that it should correspond to days / 365 minutes.
ユーザーは、この自動計算された売上債権、仕入債務の値で満足である場合には、それ以上の入力は要求されず、または、何年後にいずれかの科目が特別に変動する予定であることが分かっている場合には、対応する年度のデータを書き換えることができる。そして、データを書き換えた場合には、その書き換えた修正データが優先される。修正入力した場合には、修正計算ボタンＢ３２が選択されると、その画面上の関連ある箇所が変更される。計算ボタンＢ３４が選択されると、自動計算を再施行する。 If the user is satisfied with the value of this automatically calculated trade receivable, purchase payable, no further input is required or any item will be subject to special fluctuations after many years If you know this, you can rewrite the data for the corresponding year. When the data is rewritten, the rewritten correction data has priority. When correction input is performed, when the correction calculation button B32 is selected, a related portion on the screen is changed. When the calculation button B34 is selected, automatic calculation is re-executed.
例えば、ある年の売掛金の当期増加を変えた場合、以降の年の売掛金・受取手形についてのデータがその変えた値を基準にして、自動的に再計算されて表示される。
尚、この実施形態では、売掛金と受取手形、買掛金と支払手形とを、まとめて処理していたが、これに限るものではなく、後述の月次処理と同様に、売掛金と受取手形、買掛金と支払手形とを別々に計算することも可能である。それぞれの計算式は、売掛金、受取手形の場合は、上記売掛金・受取手形の計算式と同じであり、買掛金、支払手形の場合は、上記買掛金・支払手形の計算式と同じである。売掛金、受取手形、買掛金、支払手形の回転日数がそれぞれ別々に入力できる場合は、各科目毎に個別に計算するとより正確となる。
For example, if the current increase in accounts receivable in a certain year is changed, data on accounts receivable and notes receivable in the following years are automatically recalculated and displayed based on the changed values.
In this embodiment, accounts receivable and notes receivable, accounts payable and notes payable are processed together, but the present invention is not limited to this, and receivables and notes receivable It is also possible to calculate gold and bills of payment separately. The respective calculation formulas are the same as the calculation formulas for the trade receivables / notes receivable in the case of the trade receivables and the bills receivable, and the same calculation formulas for the payables / payments bills in the case of the payables / payments. If the number of rotations for accounts receivable, notes receivable, accounts payable, and bills payable can be entered separately, it will be more accurate to calculate each item separately.
図１０は販売管理費についての入力画面の例である。ここでも、実績データ引継手段４２４によって引き継がれた販売手数料、運送費保管料、及び交際費の前期実績及び前期対売上高比、役員報酬、その他の人件費、賃借料、リース料、租税公課、減価償却費、貸倒引当金繰入額、及びその他販売管理費の前期実績及び前期対前年比が画面上に表示されており、前期対売上比、前期対前年高比が変化しないと予想される場合には、ユーザーは入力は不要である。初期値が実績の前期対売上高比、前期対前年比となっているからである。ここでは、シナリオＣの概要に従い役員報酬とその他人件費を前期実績よりもマイナスに入力している。比率が入力されると、追加データ受付手段４２８によって、中長期に対応する将来の５年間の各勘定科目の予算が自動的に算出される。計算式は次のように表される。 FIG. 10 shows an example of an input screen for sales management expenses. Here too, sales commissions, transportation costs storage charges, and compensatory expenses carried over by the performance data takeover means 424 are compared with the previous fiscal year results and sales ratio, executive compensation, other personnel expenses, rents, lease fees, tax charges, Depreciation expenses, provision for allowance for doubtful accounts, and other SG & A expenses are shown on the screen, and the year-on-year comparison with the previous year is expected to remain unchanged. The user does not need to input. This is because the initial value is the ratio of actual sales to the previous fiscal year and the previous fiscal year. Here, in accordance with the outline of scenario C, the executive remuneration and other personnel expenses are entered in a negative value compared to the previous term. When the ratio is input, the additional data receiving means 428 automatically calculates the budget for each account item for the future five years corresponding to the medium to long term. The calculation formula is expressed as follows.
ｎ年販売手数料＝ｎ年売上高×対売上高比
ｎ年運送費保管料＝ｎ年売上高×対売上高比
ｎ年交際費＝ｎ年売上高×対売上高比
ｎ年役員報酬＝（ｎ−１）年役員報酬×対前年比
ｎ年その他の人件費＝（ｎ−１）年その他の人件費×対前年比
ｎ年賃貸料＝（ｎ−１）年賃貸料×対前年比
ｎ年リース料＝（ｎ−１）年リース料×対前年比
ｎ年租税公課＝（ｎ−１）年租税公課×対前年比
ｎ年減価償却費＝（ｎ−１）年減価償却費×対前年比
ｎ年貸倒引当金繰入額＝（ｎ−１）年貸倒引当金繰入額×対前年比
ｎ年その他販売管理費＝（ｎ−１）年その他販売管理費×対前年比
ｎ年販売管理費計＝ｎ年販売手数料＋ｎ年運送費保管料＋ｎ年交際費
＋ｎ年役員報酬＋ｎ年その他の人件費＋ｎ年賃貸料
＋ｎ年リース料＋ｎ年租税公課＋ｎ年減価償却費
＋ｎ年貸倒引当金繰入額＋ｎ年その他販売管理費
以上の計算式は、販売手数料、運送費保管料及び交際費は売上高に比例して変化するはずであるとの推定に基づく。それ以外の費用については、売上高よりもむしろ対前年比に対応して変化するであろうとの推定に基づく。しかしながら、販売手数料、運送費保管料及び交際費以外の費用も同様に売上高に比例して変化させてもよい。
n-year sales commission = n-year sales x ratio to sales n-year freight cost storage charges = n-year sales x ratio to sales n-year dating expenses = n-year sales x ratio to sales n-year executive compensation = ( n-1) Annual executive compensation x Year-on-year n-year Other personnel expenses = (n-1) Year-round Other personnel expenses x Year-on-year n-year rent = (n-1) Year-year rent x Year-on-year n Annual lease payments = (n-1) Annual lease payments x Year-on-year change n-year tax and public charges = (n-1) Year-end tax payments x Year-on-year change n-year depreciation expenses = (n-1) Annual depreciation expenses x Year-on-year Year-on-year n-year provision for allowance for doubtful accounts = (n-1) provision for allowance for doubtful accounts x year-on-year n-year other SG & A expenses = (n-1) year-end other SG & A expenses x year-on-year n-year SG & A = n-year sales commission + n-year transportation cost storage fee + n-year dating expenses
+ N-year executive compensation + n-year other personnel expenses + n-year rent
+ N-year lease fee + n-year tax and public dues + n-year depreciation
+ N years of provision for allowance for doubtful accounts + n years of other SG & A expenses
The above formula is based on the assumption that the sales commission, freight cost storage fee and dating cost should change in proportion to sales. Other expenses are based on an estimate that they will change corresponding to year-on-year rather than sales. However, the costs other than the sales fee, the freight cost storage fee, and the dating cost may be similarly changed in proportion to the sales amount.
ユーザーは、この自動計算された値で満足である場合には、上記以上の入力は要求されないが、データを書き換えることも可能である。そして、データを書き換えた場合には、その書き換えた修正データが優先される。
図示は省略するが、他の資産売却・投資、借入・返済、営業外損益・特別損益についても、同様に入力を行うが、実績データ引継手段４２４によって実績が引き継がれているので、特別に変更が予測される場合を除き、実績と同じ値を予想として入力するか、または０のままにしておくか、する。予想される変更がある場合、例えば、ｎ年に投資を行う予定としている場合には、購入予定の資産及びその予算を入力する。
If the user is satisfied with the automatically calculated value, the user is not required to input more than the above, but can rewrite the data. When the data is rewritten, the rewritten correction data has priority.
Although illustration is omitted, other asset sales / investments, borrowings / repayments, non-operating profits / losses and extraordinary profits / losses are entered in the same way, but the actual data is taken over by the actual data transfer means 424, so it is changed specially. Unless the value is predicted, the same value as the actual result is input as the prediction, or is left as 0. When there is an expected change, for example, when an investment is planned to be made in n years, the asset to be purchased and its budget are input.
各項目に対応する科目の入力を行い、ダイヤログボックスが切り替えられると、そのたびに、決算書算出手段４３０が起動して、決算書に必要なデータの算出を行う。例えば、営業外損益・特別損益のタブが切り替えられると、ｎ年営業外損益、ｎ年特別損益が自動的に算出される。計算式は、以下の通りである。 Each time the subject corresponding to each item is input and the dialog box is switched, the financial statement calculation means 430 is activated to calculate data necessary for the financial statement. For example, when the tab of non-operating profit / loss / extraordinary profit / loss is switched, n-year non-operating profit / loss and n-year extra profit / loss are automatically calculated. The calculation formula is as follows.
ｎ年営業外損益＝ｎ年営業外収益計−ｎ年営業外費用計
ｎ年特別損益＝ｎ年特別利益計−ｎ年特別損失計
図１１は税金・配当金についての入力画面の例である。ここでも、実績データ引継手段４２４によって引き継がれた当期未処分利益、配当金、役員賞与及び次期繰越利益の前期実績、実効税率の前期実績、１株当たり配当金の前期実績、配当性向率の前期実績、役員賞与の税引き後利益に対する割合が表示されており、この実効税率の前期実績、１株当たり配当金の前期実績、配当性向率の前期実績、役員賞与の税引き後利益に対する割合に対して変化しないことが予想される場合には、入力は不要となる。追加データ受付手段４２８によって、中長期に対応する将来の５年間の税引前利益、法人税等充当額、当期未処分利益、配当金、役員賞与、次期繰越利益についてのそれぞれの予算が自動的に算出される。計算式は、次のように表される。
n-year non-operating income / loss = n-year non-operating income total-n-year non-operating expenses total n-year extraordinary gain / loss = n-year extra profit total-n-year extraordinary loss total
FIG. 11 shows an example of an input screen for taxes and dividends. Here too, unappropriated retained earnings, dividends, director bonuses and profits carried forward for the next fiscal year carried over by the results data transfer means 424, effective tax rate for the previous fiscal year, dividend per share for the previous fiscal year, dividend payout ratio for the previous fiscal year Actual, ratio of executive bonus to after-tax profit is displayed. Compared to the previous period of this effective tax rate, the previous period of dividend per share, the previous period of dividend payout ratio, and the ratio of executive bonus to after-tax profit If no change is expected, no input is required. Additional data receiving means 428 automatically sets the budgets for pre-tax profits, corporate tax appropriations, unappropriated retained earnings, dividends, director bonuses, and forwarded profits for the next five years corresponding to the medium- to long-term. Calculated. The calculation formula is expressed as follows.
ｎ年税引前利益＝ｎ年経常利益＋ｎ年特別損益
＝ｎ年売上高−ｎ年売上原価−ｎ年販売管理費計＋ｎ年営業外損益
＋ｎ年特別損益
ｎ年法人税等充当額＝ｎ年税引前利益×実効税率（ｎ年税引前利益＞０の場合）
＝Ｃ（ｎ年税引前利益≦０の場合）
ｎ年未処分利益＝ｎ年税引前利益−ｎ年法人税等充当額＋（ｎ−１）年繰越利益
＝ｎ年税引前利益−ｎ年法人税等充当額＋（ｎ−１）年未処分利益
ｎ年役員賞与＝ｎ年未処分利益×役員賞与の税引き後利益に対する割合
ｎ年繰越利益＝ｎ年未処分利益−ｎ年配当金−ｎ年役員賞与
以上の売上・売上原価データ受付手段４２６、追加データ受付手段４２８及び決算書算出手段４３０によるデータの受付及び計算により、将来の損益計算書及び貸借対照表を作成するために必要な科目の値を算出する。貸借対照表の作成のために必要な科目の値は、以下の計算式によって求める。
n-year profit before tax = n-year ordinary income + n-year extraordinary income / loss
= N-year sales-n-year cost of sales-n-year SG & A + n-year non-operating income / loss
+ N-year extraordinary profit / loss n-year corporate tax appropriation amount = n-year profit before tax x effective tax rate (if n-year profit before tax> 0)
= C (n-year profit before tax ≤ 0)
n-year unappropriated profit = n-year profit before tax-n-year corporate tax appropriation + (n-1) carry-forward profit
= N-year profit before tax-n-year corporate tax appropriation amount + (n-1) unappropriated profit for n years n-year director bonus = n-year unappropriated profit x ratio of director bonus to after-tax profit n-year carry-on profit = n years Unappropriated profit-n-year dividend-n-year director bonus
By receiving and calculating the data by the sales / sales cost data receiving means 426, additional data receiving means 428 and financial statement calculating means 430, the values of the items necessary for creating the future income statement and balance sheet are obtained. calculate. The value of the item required for the creation of the balance sheet is obtained by the following calculation formula.
ｎ年現預金（非製造業の場合）＝（ｎ−１）年現預金
＋売掛金・受取手形ｎ年当期回収
−買掛金・支払手形ｎ年当期支払
−ｎ年販売管理費計＋ｎ年減価償却費
−（ｎ−１）年法人税等充当額
−（ｎ−１）年配当金−（ｎ−１）年役員賞与
ｎ年現預金（製造業の場合）＝（ｎ−１）年現預金
＋売掛金・受取手形ｎ年当期回収
−買掛金・支払手形ｎ年当期支払
−ｎ年労務費−ｎ年販売管理費計＋ｎ年減価償却費
−（ｎ−１）年法人税等充当額
−（ｎ−１）年配当金−（ｎ−１）年役員賞与
ｎ年売掛金・受取手形＝売掛金・受取手形ｎ年期末残高
ｎ年棚卸資産＝棚卸資産ｎ年期末残高
ｎ年支払手形・買掛金＝買掛金・支払手形ｎ年期末残高
ｎ年剰余金＝ｎ年未処分利益
将来の損益計算書及び貸借対照表を作成するために必要な科目の値は、会社コード及びシナリオと関連付けられて、中長期決算ファイルＦ１２に記録される。
n-year cash (in case of non-manufacturing) = (n-1) cash
+ Accounts receivable and bills receivable n years
-Accounts payable and bills payable n years
-Total n years SG & A + n years depreciation
-(N-1) year corporate tax appropriation
-(N-1) Annual dividend-(n-1) Annual director bonus n-year cash deposit (for manufacturing industry) = (n-1) Cash cash deposit for year
+ Accounts receivable and bills receivable n years
-Accounts payable and bills payable n years
-N-year labor costs-n-year sales and administrative expenses + n-year depreciation expenses
-(N-1) year corporate tax appropriation
-(N-1) Annual dividends-(n-1) Director bonuses n years Accounts receivable / notes receivable = Accounts receivable / notes receivable n year-end balance n-year inventories = inventory n year-end balances n-year notes and accounts payable Gold = Accounts payable and bills payable n year end balance n year surplus = n year unappropriated profit
The values of the items necessary for creating the future income statement and balance sheet are recorded in the medium- to long-term settlement file F12 in association with the company code and scenario.
図６の財務分析ボタンＢ２２が選択されると、キャッシュフロー・財務比率算出手段４４が起動し、キャッシュフロー計算書及び財務比率を作成するために必要な値を算出して、これらの値を中長期決算ファイルＦ１２に格納する。以下、キャッシュフロー計算書の作成のための算出について説明する。 When the financial analysis button B22 in FIG. 6 is selected, the cash flow / financial ratio calculation means 44 is activated, calculates values necessary for creating the cash flow calculation statement and the financial ratio, and sets these values to the middle. Store in the long-term settlement file F12. Hereinafter, calculation for creating a cash flow calculation sheet will be described.
営業キャッシュフロー、投資キャッシュフロー、財務キャッシュフローは、以下の式で定義される。
ｎ年営業キャッシュフロー＝ｎ年経常利益＋ｎ年減価償却費＋ｎ年引当金増
−ｎ年売上債権増−ｎ年棚卸資産増−ｎ年前渡金増
−ｎ年未収入金増−ｎ年その他流動資産増
＋ｎ年仕入債務増＋ｎ年その他流動負債増
−ｎ年法人税等支払
ｎ年投資キャッシュフロー＝−ｎ年有形固定資産増−ｎ年減価償却費
−ｎ年投資等増−ｎ年無形固定資産増
−ｎ年繰延資産増−ｎ年短期貸付金増
＋ｎ年その他固定負債増＋特別利益
−特別損失
ｎ年フリーキャッシュフロー＝ｎ年営業キャッシュフロー＋ｎ年投資キャッシュフロー
ｎ年財務キャッシュフロー＝ｎ年短期借入金増＋ｎ年長期借入金増＋ｎ年社債増
＋ｎ年資本金増＋ｎ年資本準備金増−ｎ年配当金支払
−ｎ年役員賞与支払
ｎ年当期キャッシュフロー＝ｎ年フリーキャッシュフロー
＋ｎ年財務キャッシュフロー＋ｎ年有価証券増
＋ｎ年その他資本等増減
これらの値は、それぞれ貸借対照表、損益計算書の科目から求めることができる。尚、前渡金増、未収入金増及びその他流動資産増については通常不定であるため、０とする。
Operating cash flow, investment cash flow, and financial cash flow are defined by the following formulas.
n-year operating cash flow = n-year ordinary income + n-year depreciation + n-year provision increase
-Increase in trade receivables for n years-Increase in inventory for n years-Increase in payments for n years
-N year increase in accounts receivable-n year increase in other current assets
+ N years increase in trade payables + n years increase in other current liabilities
-N-year corporate tax payment n-year investment cash flow =-n-year tangible fixed assets increase-n-year depreciation
-Increase in investment for n years-Increase in intangible assets for n years
-N-year deferred asset increase-n-year short-term loan increase
+ N years increase in other fixed liabilities + extraordinary income
-Extraordinary loss n-year free cash flow = n-year operating cash flow + n-year investment cash flow n-year financial cash flow = n-year short-term borrowing increase + n-year long-term borrowing increase + n-year corporate bond increase
+ N year increase in capital + n year increase in capital reserve-n year dividend payment
-N-year executive bonus payment n-year cash flow = n-year free cash flow
+ N-year financial cash flow + n-year increase in securities
+ N years Other capital changes
These values can be obtained from the balance sheet and income statement items, respectively. The increase in advance payments, the increase in accounts receivable and the increase in other current assets are usually undefined, and are set to zero.
また、算出する財務比率としては、例えば、流動比率、当座比率、固定比率、・・・等の安全性に関する項目、総資本経常利益率、総資本利益率、売上総利益率、売上営業利益率、売上経常利益率、・・・等の収益性に関する項目、売上増加率、経常利益増加率、当期利益増加率、・・・等の成長性に関する項目、労働生産性、一人当り売上高、・・・等の生産性・効率性に関する項目、などの公知の財務比率である。これらの比率は、それぞれ貸借対照表、損益計算書の科目から求めることができる。 The financial ratios to be calculated include, for example, current ratios, current ratios, fixed ratios, and other safety-related items, total capital recurring profit ratio, total capital profit ratio, gross profit margin, and sales operating profit ratio. , Items related to profitability, such as sales ordinary income ratio, ..., sales growth rate, ordinary profit growth rate, net profit growth rate, etc., items related to growth, labor productivity, sales per capita,・ This is a publicly known financial ratio such as items related to productivity and efficiency. These ratios can be obtained from the balance sheet and income statement items, respectively.
図６の帳票出力ボタンＢ２３が選択されると、図１２の画面が表示される。ここでは、シナリオ、出力するべき帳票を選択することができるようになっている。そして、中長期計画出力手段４６が、中長期決算ファイルＦ１２のデータを読み出して、出力を行う。出力の形態は、コンピュータ１２の表示装置１９への出力、出力装置２０への出力の他にも、表、データベースの任意のファイル形式によるファイル出力等の任意の出力形態とすることができる。図２１〜図２３にシナリオＣの出力例を表す。シナリオ登録手段４２２によって登録した複数のシナリオの比較を出力することで、シナリオ同士を比較することができるようになる（図２４参照）。
When the form output button B23 in FIG. 6 is selected, the screen in FIG. 12 is displayed. Here, a scenario and a form to be output can be selected. Then, the medium- to long-term plan output means 46 reads the data in the medium-to-long-term settlement file F12 and outputs it. In addition to the output to the
次に、月次計画処理手段２６は、月次計画データ受付手段６２と、財務比率算出手段６４と、月次計画出力手段６６とに分けることができ、図３の月次計画ボタンＢ３が選択されると、図１３に示す月次計画メニューが表示される。この中の予算入力ボタンＢ４１が選択されると月次計画データ受付手段６２が起動し、財務分析ボタンＢ４２が選択されると財務比率算出手段６４が起動し、帳票出力ボタンＢ４３が選択されると月次計画出力手段６６が起動する。 Next, the monthly plan processing means 26 can be divided into a monthly plan data receiving means 62, a financial ratio calculating means 64, and a monthly plan output means 66, and the monthly plan button B3 in FIG. 3 is selected. Then, the monthly plan menu shown in FIG. 13 is displayed. When the budget input button B41 is selected, the monthly plan data receiving means 62 is activated. When the financial analysis button B42 is selected, the financial ratio calculating means 64 is activated, and when the form output button B43 is selected. The monthly plan output means 66 is activated.
月次計画データ受付手段６２は、実績データ引継手段６２４と、売上・売上原価データ受付手段６２６と、追加データ受付手段６２８と、決算書・キャッシュフロー算出手段６３０とに分けることができる。
中長期計画処理が年単位で将来の複数年についてそれぞれ貸借対照表、損益計算書等に必要な勘定科目の値を求めていたのに対して、月次処理では、将来の単数年度について、月単位でそれぞれ貸借対照表、損益計算書等に必要な勘定科目の値を求める点で異なっている。基本的な計算式は、中長期計画の場合と同じであるので、主として異なる点について説明する。
The monthly plan
While the medium- to long-term planning process calculates the account values required for the balance sheet and profit and loss statement for each of the future multiple years in the yearly process, the monthly process determines the month for the future single year. Each unit differs in that it calculates the value of the account items necessary for the balance sheet and income statement. Since the basic calculation formula is the same as in the case of the medium- to long-term plan, the differences will be mainly described.
図１３の予算入力ボタンＢ４１が選択されると、図１４に示す入力画面が表示される。この画面の構成は、図８の入力画面の構成と同様であり、項目毎にダイヤログボックスが分かれている。
まず、図１４は売上・売上原価タブが選択された場合の入力画面である。この画面では、実績データ引継手段６２４によって引き継がれた売上高の前期実績が表示されている。ここで、ユーザーは対前年比を設定することにより、当期の売上高の予算を決定する。そして、売上高の配分を配分指数として決める。配分指数は、基準を１０とし、売上高が月によって変動しない場合にはすべて１０を入力し、変動する場合には、１０に対する指数を入力する。この入力によって、売上・売上原価データ受付手段６２６は、自動的に売上高の予算を配分指数に比例するように分配する。次に、ユーザーは原価率を設定する。原価率は、月による変動が既知である場合には、それを入力し、不明である場合には、平均的な率を入力する。この入力によって、売上・売上原価データ受付手段６２６は、月ごとの売上原価の予算を自動計算する。
When the budget input button B41 in FIG. 13 is selected, the input screen shown in FIG. 14 is displayed. The configuration of this screen is the same as the configuration of the input screen of FIG. 8, and a dialog box is divided for each item.
First, FIG. 14 shows an input screen when the sales / cost of sales tab is selected. On this screen, the results of the previous fiscal year of the sales handed over by the record data transfer means 624 are displayed. Here, the user determines the sales budget for the current period by setting a year-on-year comparison. Then, the distribution of sales is determined as an allocation index. As for the allocation index, the standard is 10, and when the sales amount does not vary depending on the month, all 10 is input, and when the sales amount varies, the index for 10 is input. With this input, the sales / sales cost data receiving means 626 automatically distributes the sales budget so as to be proportional to the distribution index. Next, the user sets the cost rate. The cost rate is entered when the monthly fluctuation is known, and the average rate is entered when it is unknown. With this input, the sales / sales cost data receiving means 626 automatically calculates the budget for the cost of sales for each month.
図１５は、売上債権についての入力画面の例である。ここでは、実績データ引継手段６２４によって引き継がれた売掛金、受取り手形の期首残高が、期首残高＝実績の期末残高として、画面上に表示されている。そして、ユーザーは、売掛金、受取り手形のそれぞれの回転日数を入力する。ここで、中長期の場合には、回転日数は、売掛金及び受取り手形ではまとめて入力し、買掛金及び支払手形ではまとめて入力するようになっていたが、一般的には、売掛金と受取手形及び買掛金と支払手形では、その回転日数（または手形サイト）は、月をまたがって異なることが多く、月次の予算を求める場合、この日数の相違は、キャッシュフローに大きく影響するために、分けており、これによってより正確になるようにしている。また、手形回収の割合、手形支払の割合は、それぞれユーザーが入力するようになっている。 FIG. 15 is an example of an input screen for sales receivables. Here, the accounts receivable and the initial balance of the accepted bills taken over by the result data transfer means 624 are displayed on the screen as the initial balance = the end balance of the actual results. Then, the user inputs the number of rotation days of the accounts receivable and the bills received. Here, in the case of medium- to long-term, the number of rotation days was entered together for accounts receivable and notes receivable, and entered together for accounts payable and notes payable, but in general, accounts receivable and notes receivable. And for accounts payable and bills payable, the turnover days (or bill sites) often vary across months, and when looking for a monthly budget, this difference in days can have a significant impact on cash flow. So that it is more accurate. The user can input the bill collection ratio and bill payment ratio.
これらのデータがユーザ−により入力されると、追加データ受付手段６２８は、売掛金、受取手形、買掛金、支払手形のそれぞれの月末残高を自動的に計算する。その計算は、売掛金を例にとると、以下の手順で行う。
手順１：月数の計算
月数＝ＩＮＴ（売掛金回転日数÷３０）
ここでＩＮＴは、小数点以下を切り捨てる関数である。
手順２：当月比率の計算
当月比率＝（３０−（売掛金回転日数−（３０×月数）））÷３０
手順３：回収額の計算
売上高の月をＮ、売上高の月Ｎに手順１で求めた月数を加算した月をＭとする。
Ｍ月の回収額＝Ｍ月の回収額＋Ｎ月の売上高×当月比率
（Ｍ＋１）月の回収額＝（Ｍ＋１）月の回収額＋Ｎ月の売上高−Ｍ月の回収額
Ｎを１から１２まで繰り返す。Ｍ、Ｍ＋１が１２を超える場合は加算しない。また、年度の決算日が３月３１日の場合、４月がＮ＝１、５月がＮ＝２、・・・翌年の３月がＮ＝１２とおく。
When these data are input by the user, the additional data receiving means 628 automatically calculates the balance at the end of each month of accounts receivable, notes receivable, accounts payable and bills payable. The calculation is performed according to the following procedure, taking accounts receivable as an example.
Procedure 1: Calculation of months Months = INT (Accounts receivable rotation days ÷ 30)
Here, INT is a function that cuts off the decimal part.
Procedure 2: Calculation of current month ratio Current month ratio = (30-(number of days of accounts receivable rotation-(30 x number of months))) / 30
Procedure 3: Calculation of Amount of Recovery N is the month of sales, and M is the month obtained by adding the number of months determined in
M month collection amount = M month collection amount + N month sales x current month ratio (M + 1) month collection amount = (M + 1) month collection amount + N month sales amount-M month collection amount N from 1 to 12 Repeat until. When M and M + 1 exceed 12, no addition is performed. Further, if the fiscal year end date is March 31, April is N = 1, May is N = 2,...
例えば、売掛金回転日数を４５日とすると、
手順１：月数＝ＩＮＴ（４５÷３０）＝１
手順２：当月比率＝０．５
手順３：
４月（Ｎ＝１）の売上高を１００とすると、
Ｍ＝Ｎ＋月数＝Ｎ＋１＝２
Ｍ月目（５月）の回収額＝０＋１００×０．５＝５０
Ｍ＋１月目（６月）の回収額＝０＋１００−５０＝５０
５月（Ｎ＝２）の売上高を２００とすると、
Ｍ＝Ｎ＋月数＝Ｎ＋１＝３
Ｍ月目（６月）の回収額＝５０＋２００×０．５＝１５０
Ｍ＋１月目（７月）の回収額＝０＋２００−１００＝１００
以下、Ｎを３〜１２まで繰り返す。
For example, if the accounts receivable rotation time is 45 days,
Procedure 1: Number of months = INT (45 ÷ 30) = 1
Procedure 2: Current month ratio = 0.5
Step 3:
If sales in April (N = 1) is 100,
M = N + months = N + 1 = 2
M month (May) collection amount = 0 + 100 x 0.5 = 50
Recovered amount of M + 1 month (June) = 0 + 100−50 = 50
Assuming that sales in May (N = 2) are 200,
M = N + months = N + 1 = 3
M month (June) collection amount = 50 + 200 x 0.5 = 150
Recovered amount in M + 1 month (July) = 0 + 200−100 = 100
Thereafter, N is repeated from 3 to 12.
仕入債務、月末製品、月末仕掛品についても売上債権と同様の考え方で算出することができる。
図１６は人件費についての入力画面の例である。ここでも、実績データ引継手段６２４によって引き継がれた役員報酬、その他人件費支払実績、前期平均年収等の実績が画面上に表示されており、ユーザは、これに基づき、今年度の予算として対前年比を入力する。また、賞与支払い、従業員数の変動が予定されている場合であれば、それらを予定月と関連付けて入力する。追加データ受付手段６２８は、月ごとの役員報酬、その他人件費、を計算する。
Accounts payable, end-of-month products, and end-of-month work in process can be calculated in the same way as sales receivables.
FIG. 16 is an example of an input screen for personnel expenses. Here too, the results of officer remuneration, other personnel expenses paid, and average annual income for the previous fiscal year, etc. taken over by the achievement data takeover means 624 are displayed on the screen. Enter the ratio. If bonus payments or changes in the number of employees are scheduled, they are entered in association with the scheduled month. The additional data receiving means 628 calculates monthly executive compensation and other personnel expenses.
図１７は資産売却についての入力画面の例である。ここでは、ユーザーは資産増加及び資産減少を入力する。また、図１８は借入・返済についての入力画面の例である。ユーザーは既存の借入及び予定の借入の借入金額等を入力する。
各項目に対応する科目の入力を行い、ダイヤログボックスが切り替えられると、そのたびに、決算書・キャッシュフロー算出手段６３０が起動して、決算書に必要なデータの算出を行う。こうして、売上・売上原価データ受付手段６２６、追加データ受付手段６２８及び決算書・キャッシュフロー算出手段６３０によるデータの受付及び計算により、将来の損益計算書、貸借対照表及びキャッシュフロー計算書を作成するために必要な科目の値を算出し、これらの科目の値は、会社コード及びシナリオと関連付けられて、月次決算ファイルＦ１４に記録される。貸借対照表及びキャッシュフロー計算書の算出は、中長期の場合と同様に行う。ここでキャッシュフロー計算書を演算するのは、キャッシュフローの推移を画面上で簡単に確認することができるようにするためであるが、中長期と同様に、財務分析ボタンＢ４２が選択されることによってキャッシュフローを計算することでもよい。図１９は、キャッシュフロー計算書を画面で表示した場合の例である。
FIG. 17 shows an example of an input screen for selling assets. Here, the user enters an asset increase and asset decrease. FIG. 18 is an example of an input screen for borrowing / repayment. The user inputs the borrowing amount of the existing borrowing and the planned borrowing.
Each time a subject corresponding to each item is input and the dialog box is switched, the financial statement / cash flow calculation means 630 is activated to calculate data necessary for the financial statement. In this way, a future income statement, balance sheet and cash flow statement are created by receiving and calculating data by sales / sales cost data receiving means 626, additional data receiving means 628 and financial statement / cash
財務分析ボタンＢ４２が選択されると、財務比率算出手段６４が起動し、財務比率を作成するために必要な値を算出して、これらの値を月次決算ファイルＦ１４に格納する。
図１３の帳票出力ボタンＢ４３が選択されると、図２０の画面が表示される。ここでは、出力するべき帳票を選択することができるようになっている。そして、月次計画出力手段６６が、月次決算ファイルＦ１４のデータを読み出して、出力を行う。出力の形態は、コンピュータ１２の表示装置１９への出力、出力装置２０への出力の他にも、表、データベースの任意のファイル形式によるファイル出力等の任意の出力形態とすることができる。図２５は、月次キャッシュフロー推移表が選択された場合の具体出力例を表す。図示のように、将来の月ごとのキャッシュフローが予測されるため、資金繰りの予定などを予め立てることができるようになる。
When the financial analysis button B42 is selected, the financial ratio calculation means 64 is activated, calculates values necessary for creating the financial ratio, and stores these values in the monthly settlement file F14.
When the form output button B43 in FIG. 13 is selected, the screen in FIG. 20 is displayed. Here, a form to be output can be selected. And the monthly plan output means 66 reads the data of the monthly settlement file F14, and outputs it. In addition to the output to the
以上の実施形態において、以下の作用・効果を得ることができる。
１．実績の損益計算書、貸借対照表ではなく、将来の損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、財務諸表を作成することができ、経営計画の策定を容易ならしめることができる。
２．中長期計画処理手段２４の処理によって、将来の複数年度の損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、財務諸表を作成することができ、これらをユーザーに把握させることで、中長期の計画策定の支援をすることができる。通常、不振会社の経営の建て直しには、複数年度かかることが多く、中長期の計画は重要である。
In the above embodiment, the following operations and effects can be obtained.
1. It is possible to prepare future profit and loss statements, balance sheets, cash flow statements and financial statements instead of actual profit and loss statements and balance sheets, thereby facilitating the formulation of management plans.
2. Through the processing of the medium- to long-term plan processing means 24, it is possible to create a profit and loss statement, a balance sheet, a cash flow statement, and a financial statement for the future multiple years. Can help with formulation. Normally, it takes many years to rebuild the management of a sluggish company, and mid- to long-term plans are important.
３．月次計画処理手段２６の処理によって、単年度の月次の損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、財務諸表を作成することができ、これらをユーザーに把握させることで、月次ベースでの資金繰り等の計画策定を支援することができるようになる。これに基づき、短期の借入・返済についても正確な計画を立てることができるようになる。 3. The monthly plan processing means 26 can generate a monthly income statement, balance sheet, cash flow statement, and financial statements for a single fiscal year. It will be possible to support the planning of cash flow etc. Based on this, it will be possible to make an accurate plan for short-term borrowing and repayment.
４．中長期計画処理のシナリオ登録手段４２２によって、複数のシナリオを登録することができるため、条件が異なる様々なシナリオを仮想的に立てて、それらの損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、財務諸表を比較することで、その会社に最適な経営計画の策定を支援することができるようになる。 4). Since a plurality of scenarios can be registered by the scenario registration means 422 of the medium- to long-term plan processing, various scenarios with different conditions are virtually established, and their profit and loss statement, balance sheet, cash flow statement, By comparing the financial statements, it will be possible to support the formulation of an optimal management plan for the company.
５．中長期計画処理における売上・売上原価データ受付手段４２６と、追加データ受付手段４２８によるデータの受付は、最低限、売上及び売上原価に関する情報を入力するだけでよく、また、売上及び売上原価についても前年比の実績を踏襲する場合には、前年比の実績の入力をするか、または初期値のままにしておくだけでよい（図８の入力ボックス参照）。これだけで、実績データ引継手段４２４により引き継がれた実績等データ、及び入力された売上及び売上原価の予測売上データに基づき、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、財務諸表を算出することができる。従って、予測データが少ない場合であってもそれなりの結果を出力することができる。また、入力の手間を低減することができる。 5. In order to receive data by the sales / sales cost data receiving means 426 and the additional data receiving means 428 in the medium- to long-term plan processing, it is only necessary to input at least information on sales and cost of sales. In order to follow the results of the previous year, it is only necessary to input the results of the previous year or leave the initial values (see the input box in FIG. 8). With this alone, the profit and loss statement, balance sheet, cash flow statement, and financial statements are calculated based on the actual data taken over by the actual data transfer means 424 and the predicted sales data of the sales and cost of sales entered. Can do. Therefore, even if the prediction data is small, a reasonable result can be output. Further, it is possible to reduce the labor of input.
追加データ受付手段４２８による売上及び売上原価以外の追加データの入力により、より正確な予定を立てることが可能になる。ユーザーは、分かっている範囲でデータを追加・修正入力することにより、出力結果の精度を上げていくことができる。例えば、経費削減、人件費削減、資産売却、資金調達、返済の各計画をシュミレーションする場合には、その計画のデータを追加データ受付手段４２８によって入力し、その結果である損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、財務諸表を出力することによって、計画の妥当性を判断することができるようになる。 By inputting additional data other than sales and cost of sales by the additional data receiving means 428, it becomes possible to make a more accurate schedule. The user can increase the accuracy of the output result by inputting and correcting data within a known range. For example, when each plan of cost reduction, personnel cost reduction, asset sale, fund procurement, and repayment is simulated, the data of the plan is input by the additional data receiving means 428, and the resulting income statement, balance By outputting tables, cash flow statements, and financial statements, it becomes possible to judge the validity of the plan.
６．同様に、月次計画処理における売上・売上原価データ受付手段６２６と、追加データ受付手段６２８によるデータの受付は、最低限、売上及び売上原価に関する情報を入力するだけでよく、また、売上及び売上原価についても前年比の実績を踏襲することもでき、その場合には、前年比の実績の入力を行うだけでよくか、または初期値のままにしておくだけでよい（図１４の入力ボックス参照）。これだけで、実績データ引継手段６２４により引き継がれた実績等データ、及び入力された売上及び売上原価の予測売上データに基づき、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、財務諸表を算出することができる。従って、予測データが少ない場合であってもそれなりの結果を出力することができる。また、入力の手間を低減することができる。売上高に関しては、月ごとの配分を追加的に行うことで、月ごとの変化を反映した予測が可能になる。また、科目によっては、その性質上、売上高に変動して配分させることで、その科目についての入力を不要とすることができる。 6). Similarly, in order to receive data by the sales / sales cost data receiving means 626 and the additional data receiving means 628 in the monthly planning process, it is only necessary to input information on sales and cost of sales at a minimum. As for the cost, it is possible to follow the results of the previous year, in which case it is only necessary to input the results of the previous year or leave the initial value (see the input box in FIG. 14). ). With this alone, the profit and loss statement, balance sheet, cash flow statement, and financial statements can be calculated based on the actual data taken over by the actual data transfer means 624 and the input sales and sales cost forecast sales data. Can do. Therefore, even if the prediction data is small, a reasonable result can be output. Further, it is possible to reduce the labor of input. With regard to sales, additional monthly allocations enable predictions that reflect monthly changes. In addition, depending on the subject, due to its nature, it is possible to eliminate the need for input for the subject by variably distributing the sales.
また、追加データ受付手段６２８による売上及び売上原価以外の追加データの入力により、より正確な予定を立てることが可能になる。ユーザーは、分かっている範囲でデータを追加・修正入力することにより、予測結果の精度を上げていくことができる。例えば、商品戦略、経費削減、人件費削減、資産売却、資金調達、返済、その他資産増減の各計画をシュミレーションする場合には、その計画のデータを追加データ受付手段４２８によって入力し、その結果である損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、財務諸表を出力することによって、計画の妥当性を判断することができるようになる。 Further, by inputting additional data other than sales and cost of sales by the additional data receiving means 628, a more accurate schedule can be made. The user can improve the accuracy of the prediction result by adding and correcting data within a known range. For example, when simulating each plan of product strategy, cost reduction, personnel cost reduction, asset sale, fund procurement, repayment, and other asset increase / decrease, the data of the plan is input by the additional data receiving means 428, and the result By outputting a certain income statement, balance sheet, cash flow statement, and financial statements, it becomes possible to judge the validity of the plan.
７．将来の財務諸表を作成することができるため、その財務諸表と同業他社の過去（または将来）との比較により格付けを行うことで、将来の格付けを行うことができるようになる。
８．貸借対照表に必要な売掛金や受取手形といった売上債権、買掛金や支払手形といった仕入債務及び棚卸資産の勘定科目の期末残高は、それぞれ、売上または売上原価の予測売上データと、回転日数データに基づき推定し、さらに、キャッシュフロー計算書において必要な売上債権増、棚卸資産増、仕入債務増は、それぞれ売上または売上原価の予測売上データ及び期末残高から推定する。この推定により、将来の貸借対照表、キャッシュフロー計算書を完成させることができる。
7. Since future financial statements can be prepared, a rating can be made by comparing the financial statements with the past (or future) of peers in the same industry.
8). Accounts receivable such as accounts receivable and notes receivable on the balance sheet, trade payables such as accounts payable and bills payable, and the balance at the end of the inventory account are respectively shown in the forecast sales data of sales or cost of sales and the number of rotations data. In addition, the increase in accounts receivable, the increase in inventories, and the increase in accounts payable required in the cash flow statement are estimated from the forecasted sales data and the balance at the end of the period, respectively. With this estimation, the future balance sheet and cash flow statement can be completed.
３２ 実績データ受付手段
４２２ シナリオ登録手段
４２４、６２４ 実績データ引継手段
４２６、６２６ 売上データ受付手段
４２８、６２８ 追加データ受付手段
４３０、６３０ 決算書算出手段
４４、６３０ キャッシュフロー算出手段
４６、６６ 出力手段
４４、６４ 財務比率算出手段
32 Actual data reception means 422 Scenario registration means 424, 624 Actual data transfer means 426, 626 Sales data reception means 428, 628 Additional data reception means 430, 630 Financial statement calculation means 44, 630 Cash flow calculation means 46, 66 Output means 44 , 64 Financial ratio calculation means
Claims (12)
売上高及び売上原価に関する予測売上データの入力を受け付ける売上データ受付手段（４２６、６２６）と、
売上高及び売上原価以外の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目に対する値の算出に必要な予測追加データの入力を必要に応じて受け付ける追加データ受付手段（４２８、６２８）と、
過去の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目の少なくとも一部の勘定科目に対する値を実績データとして受け付けて記憶装置（１６）に格納する実績データ受付手段（３２）と、
記憶装置（１６）から実績データまたはそれを加工した実績等データを引き出す実績データ引継手段（４２４、６２４）と、
売上データ受付手段（４２６、６２６）からの売上データと、実績データ引継手段（４２４、６２４）からの実績等データ及び追加データ受付手段（４２８、６２８）からの予測追加データのいずれか一方または両方とに基づき、将来の貸借対照表及び損益計算書を出力するのに必要な各勘定科目の値を算出する決算書算出手段（４３０、６３０）と、
将来の貸借対照表及び損益計算書を出力する出力手段（４６、６６）と、
を備えることを特徴とする経営計画策定支援システム。 A management plan development support system composed of computers,
Sales data receiving means (426, 626) for receiving input of predicted sales data relating to sales and cost of sales;
Additional data receiving means (428, 628) for receiving, as necessary, forecast additional data necessary for calculation of values for balance sheet other than sales and cost of sales and account items of income statement;
An actual data receiving means (32) for receiving values for at least some of the account items of the past balance sheet and income statement as actual data and storing them in the storage device (16);
Record data transfer means (424, 624) for pulling record data or record data processed from the storage device (16);
One or both of sales data from the sales data receiving means (426, 626), data such as results from the result data transfer means (424, 624) and predicted additional data from the additional data receiving means (428, 628) Based on the above, financial statement calculation means (430, 630) for calculating the value of each account item necessary for outputting the future balance sheet and income statement,
An output means (46, 66) for outputting a future balance sheet and income statement;
A management plan development support system characterized by comprising
各シナリオ毎に、前記売上データ受付手段（４２６）または前記追加データ受付手段（４２８）は予測売上データまたは予測追加データを受付可能であることを特徴とする請求項１ないし３のいずれか１項に記載の経営計画策定支援システム。 A scenario registration means (422) for registering a plurality of future scenarios;
4. The sales data receiving means (426) or the additional data receiving means (428) can receive predicted sales data or predicted additional data for each scenario. The management plan development support system described in 1.
売上債権
売掛金・受取手形ｎ年期首残高＝売掛金・受取手形（ｎ−１）年期末残高
売掛金・受取手形ｎ年当期増加＝ｎ年売上高
売掛金・受取手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上高×売掛金・受取手形回転日数／３６５
売掛金・受取手形ｎ年当期回収＝売掛金・受取手形ｎ年期首残高
＋売掛金・受取手形ｎ年当期増加−売掛金・受取手形ｎ年期末残高
棚卸資産
棚卸資産ｎ年期首残高＝棚卸資産（ｎ−１）年期末残高
棚卸資産ｎ年当期減少＝ｎ年売上原価
棚卸資産ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×棚卸資産回転日数／３６５
棚卸資産ｎ年当期仕入・投入＝棚卸資産ｎ年期末残高＋棚卸資産ｎ年当期減少
−棚卸資産ｎ年期首残高
仕入債務（非製造業の場合）
買掛金・支払手形ｎ年期首残高＝買掛金・支払手形（ｎ−１）年期末残高
買掛金・支払手形ｎ年当期増加＝棚卸資産ｎ年当期仕入・投入
買掛金・支払手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×買掛金・支払手形回転日数／３６５
買掛金・支払手形ｎ年当期支払＝買掛金・支払手形ｎ年期首残高＋買掛金・支払手形ｎ年当期増加−買掛金・支払手形ｎ年期末残高
仕入債務（製造業の場合）
買掛金・支払手形ｎ年期首残高＝買掛金・支払手形（ｎ−１）年期末残高
買掛金・支払手形ｎ年当期増加＝ｎ年原材料費＋ｎ年外注加工費＋ｎ年その他経費
買掛金・支払手形ｎ年期末残高＝ｎ年売上原価×買掛金・支払手形回転日数／３６５
買掛金・支払手形ｎ年当期支払＝買掛金・支払手形ｎ年期首残高＋買掛金・支払手形ｎ年当期増加−買掛金・支払手形ｎ年期末残高
但し、売掛金・受取手形０年期末残高、棚卸資産０年期末残高、買掛金・支払手形０年期末残高は、それぞれ実績データ受付手段（３２）で受け付けた前記過去の決算日における期末残高である。 The additional data receiving means (428) is the closing date of n years (n = 1, 2,...) After the closing date of the past balance sheet and income statement received by the performance data receiving means (32). 8. The management plan development support system according to claim 7, wherein values for sales receivables, purchase payables and inventory assets are obtained from the following formulas.
Accounts receivables Accounts receivables / notes receivable n beginning of year = Accounts receivables / notes receivable (n-1) year-end balances Accounts receivables / notes receivable n years increase = n-year sales Accounts receivable / notes n-year end balance = n-year sales x Accounts receivable and bills receivable days / 365
Accounts receivable / notes receivable for n-year period = Accounts receivable / notes receivable for n-year beginning balance
+ Increase in accounts receivables and notes receivable for n-year period -Receivables and notes receivable for n-year end balances Inventory Inventories n Year-end balance = Inventory (n-1) Year-end balance Inventories n-year decrease = n-year cost of sales Inventories n year-end balance = n-year cost of sales x inventory turnover days / 365
Inventories n-year purchase / input = inventory n year-end balance + inventory n-year decrease
-Inventory balance at the beginning of n years Accounts payable (in case of non-manufacturing industry)
Accounts payable / notes payable n beginning of the year = Accounts payable / notes payable (n-1) year-end balance Accounts payable / notes payable n-year increase = Inventory n-year purchases / inputs Accounts payable / notes payable n-year end Balance = cost of sales for n years x Accounts payable and number of days of bills payable / 365
Accounts payable / notes payable n-year payment = Accounts payable / notes payable n-year beginning balance + Accounts payable / notes payable n-year increase-Accounts payable / notes payable n-year balance
Accounts payable (for manufacturing industry)
Accounts payable / notes payable n-year beginning balance = Accounts payable / notes payable (n-1) Balance at end of year Accounts payable / notes payable n-year increase = n-year raw material costs + n-year subcontract processing costs + n-year other expenses Accounts payable / payment Bill n year-end balance = n-year cost of sales x Accounts payable and bills payable days / 365
Accounts payable / notes payable n-year payment = Accounts payable / notes payable n-year beginning balance + Accounts payable / notes payable n-year increase-Accounts payable / notes payable n-year balance
However, accounts receivable / notes receivable 0 year-end balance, inventories 0 year-end balance, and accounts payable / payable bills 0 year-end balance are the balances at the end of the previous settlement date received by the actual data receiving means (32), respectively. .
売上高及び売上原価についての予測売上データの入力を受け付ける売上データ受付手段（４２６、６２６）と、
売上高及び売上原価以外の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目に対する値の算出に必要な予測追加データの入力を必要に応じて受け付ける追加データ受付手段（４２８、６２８）と、
過去の貸借対照表及び損益計算書の勘定科目の少なくとも一部の勘定科目に対する値を実績データとして受け付けて記憶装置（１６）に格納する実績データ受付手段（３２）と、
記憶装置（１６）から実績データまたはそれを加工した実績等データを引き出す実績データ引継手段（４２４、６２４）と、
売上データ受付手段（４２６、６２６）からの売上データと、実績データ引継手段（４２４、６２４）からの実績等データ及び追加データ受付手段（４２８、６２８）からの予測追加データのいずれか一方または両方とに基づき、将来の貸借対照表及び損益計算書を出力するのに必要な各勘定科目の値を算出する決算書算出手段（４３０、６３０）と、
将来の貸借対照表及び損益計算書を出力する出力手段（４６、６６）と、
して機能させるための経営計画策定支援プログラム。 Computers to predict future finances
Sales data receiving means (426, 626) for receiving input of predicted sales data for sales and cost of sales;
Additional data receiving means (428, 628) for receiving, as necessary, forecast additional data necessary for calculation of values for balance sheet other than sales and cost of sales and account items of income statement;
An actual data receiving means (32) for receiving values for at least some of the account items of the past balance sheet and income statement as actual data and storing them in the storage device (16);
Record data transfer means (424, 624) for pulling record data or record data processed from the storage device (16);
One or both of sales data from the sales data receiving means (426, 626), data such as results from the result data transfer means (424, 624) and predicted additional data from the additional data receiving means (428, 628) Based on the above, financial statement calculation means (430, 630) for calculating the value of each account item necessary for outputting the future balance sheet and income statement,
An output means (46, 66) for outputting a future balance sheet and income statement;
Management plan development support program to make it function.
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