CN1624703A

CN1624703A - 金融企业存款业务的审计方法

Info

Publication number: CN1624703A
Application number: CN 200410100422
Authority: CN
Inventors: 宋亚萍; 张威; 张驰; 赵丽萍
Original assignee: Individual
Current assignee: Individual
Priority date: 2004-12-16
Filing date: 2004-12-16
Publication date: 2005-06-08

Abstract

一种金融企业存款业务的审计方法，以数据库管理系统软件作为数据库后台，以编程语言进行客户前端的界面设置，用于审计模块的调用，在审计计算机硬盘中设定银行帐户审计模块，所说的银行帐户审计模块包括提现查询模块、可疑帐户模块、风险帐户模块、单位定期模块、对帐户单模块、储蓄定期模块六个子模块，并可在调用时在计算机前台界面显示。优点是数据采集高效、规范，开发费用低，审计效率高，使金融企业存款业务审计实现模块化、自动化，可直观、简洁地实现对金融企业存款业务的计算机审计，降低审计风险，并可实现审计信息共享。

Description

金融企业存款业务的审计方法

技术领域

本发明特别涉及一种金融企业存款业务的审计方法。

背景技术

银行账户是机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人(以下简称存款人)在银行和非银行金融机构(以下简称银行)开立的办理日常结算和现金收付等活动的核算载体。存款人各项资金的流动绝大部分都要通过银行帐户来体现，一些违规违纪资金进出帐户后都要留下轨迹。而银行本身作为帐户的管理者和监督者，也往往出于各种目的，违反国家的各项法律法规，为存款人“多头开户”、非法支取现金，甚至虚拟或盗用存款人帐户进行“帐外经营”、“高息揽存”、私设“小金库”等违法行为。因此，对银行帐户进行审计历来是金融企业存款业务审计的重点之一。但是，由于银行帐户信息具有帐户众多、数据量庞大、违规业务隐蔽的突出特征，使得银行帐户审计成为金融审计的难点之一。

目前，金融审计部门对银行帐户进行审计的方法主要有两种：一是手工审计，即通过审查银行的“开销户登记簿”、“现金审批单”，“存款人的开户资料”、“银行对帐单”来发现银行存在的各项违规违纪问题。这种审计方法效率低、风险大，是典型的抽样审计，无法全面而准确地揭示银行的违规违纪问题。二是，计算机辅助审计，即通过SQL SERVER、ACCESS等常用的数据库管理软件，对采集的银行帐户信息进行计算机整理与检索，从而为揭示银行的各项违规违纪问题提供线索。这种审计方法，只能完成对银行帐户信息的基础化整理以及简单的汇总与分类，不能进行实质性的审查与分析。同时，这种方法对审计人员的计算机水平要求较高，无法将审计人员的审计经验规范化、条件化与计算机技术的有机结合。因此，计算机辅助审计也同样面临界着各种风险，无法实现对金融企业存款业务的全面审计。

发明内容

本发明的目的是要克服传统审计软件中数据转换类型少、转换速度慢、开发周期长、软件性价比低及审计软件只能进行基础化、规范化数据整理的缺点，提供一种数据采集高效、规范，开发费用低，审计效率高，使存款业务审计实现模块化、自动化，可直观、简洁地实现对金融企业存款业务的计算机审计，使审计处理规范化、及时化，降低审计风险，并可实现审计信息共享的金融企业存款业务的审计方法。

本发明的技术解决方案为：以数据库管理系统软件作为数据库后台，以编程语言进行客户前端的界面设置，用于审计模块的调用，在审计计算机硬盘中设定银行帐户审计模块，所说的银行帐户审计模块包括提现查询模块、可疑帐户模块、风险帐户模块、单位定期模块、对帐户单模块、储蓄定期模块六个子模块，并可在调用时在计算机前台界面显示；所说的提现查询模块通过调用后台数据库数据处理指令，以“基本帐户、一般帐户、专用帐户、临时帐户”四类帐户性质为检索条件，对每个帐户全年的提取现金的笔数和总金额进行计算与汇总，并按总金额降序排序，列出详细记录，同时显示在计算机前台界面，审计人员根据该模块可以审计出金融企业每类帐户支取现金的情况，从而审计出金融企业违反国家规定为一般存款帐户支取现金的问题，同时单击每个帐号可以自动调阅该帐号提取现金的详细记录；所说的可疑帐户模块通过调用后台数据库数据处理指令，把对公存款业务数据中那些帐户户名为：一个汉字、一个或多个数字、英文字母、计算机乱码、无户名、一个汉字和英文字母组合、一个汉字和数字的组合、数字与字母的组合以及一个汉字与数字和字母的组合，即从户名字段中无法确定帐户所有者的帐户筛选出来；然后以银行帐号为分组条件，把“帐号、户名、开户日、销户日、帐户性质”这些信息输出到计算机前台界面；同时单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的全年“对帐单”；所说的风险帐户模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款业务数据中的帐号为分组条件，把每个帐号的全年交易记录中一天内或二天内或三天内交易金额相等、借贷标志相反的业务算作一笔交易，并对这些交易按照笔数、贷方金额合计数降序排序，形成风险清单，显示在计算机前台界面，排位在前产生舞弊的风险就大；同时，单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号中符合上述条件的详细记录；所说的单位定期模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款业务数据中的帐号为分组条件，对会计科目为单位定期存款、户名为个人名的单位定期存款进行“开户日、销户日、帐户性质”的信息列示，显示至计算机前台界面；同时，可以按“科目代码和个人名”为查询条件对单位定期存款进行自动的条件检索，进而为审计人员进一步审计单位定期存款的真实性提供信息；单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的详细记录；所说的储蓄清单模块通过调用后台数据库数据处理指令，以个人储蓄存款业务的帐号为分组条件，对每个帐号的全年贷方发生额进行汇总并按降序排序，同时实现按“帐号、交易类别、日期、户名、交易金额、证件标志、可疑户名”七个检索条件的模糊查询，查询结果显示在计算机前台界面，使审计人员可以根据获得的数据情况审计金融企业存在的“公款私存、私设小金库、帐外经营”等违规、违纪问题；同时，单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的详细记录；所说的对帐户单模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款的帐号为分组，对每个帐号的全年资金出入记录生成与金融企业前台的“对帐单”一致的审计“对帐单”，并可按“帐号、户名、帐户性质”进行模糊检索，检索结果显示在计算机前台界面；同时，单击每个帐户的相应栏可以调阅该帐户的全年详细记录即“对帐单”。

上述的金融企业存款业务的审计方法，每个模块形成的检索结果，可以直接进行输出打印，以形成审计工作记录。

上述的金融企业存款业务的审计方法，在审计计算机硬盘中还设定辅助功能模块，所说的辅助功能模块包括系统数据备份模块、系统数据还原模块和法规检索模块，所说的数据备份模块通过调用数据库后台指令，对全部存款业务数据主文件及其日志文件进行备份，并保存在存储介质中；所说的数据还原模块通过调用数据库后台指令，将存储介质中的存款业务数据主文件及其日志文件还原到数据库后台；所说的法规检索模块作为一系列审计法律法规文件的数据库调用平台，通过调用数据库后台指令，把法规库中的法规文件显示到计算机前台界面，审计人员通过鼠标即可调用法规内容，同时也可以通过键盘输入关键字实现模糊检索，为审计人员判断存款业务的合理、合法性提供政策依据。

本发明的优点是：

一、数据采集高效化、规范化。本系统以数据库管理软件为数据库后台，运用数据库管理软件进行数据的采集。采集与转换数据的速度快、操作简便，采集方法成熟可靠。因此，节约了审计部门审计金融企业存款业务的费用。

二、使存款业务审计模块化、自动化。本方法将审计人员传统的审计经验规范化、模块化，并将其自动化、按钮化。审计人员即使不懂计算机技术，也可以通过此方法直观、简洁的用户界面实现对金融企业存款业务的计算机审计。同时，该方法对审计人员的计算机水平要求低，扩大了用户范围，有利于推广使用。

三、使审计处理规范化、及时化。根据该方法的审计结果，审计人员只需按照每个审计模块列出的审计信息清单即可进行实质性审计，而无需去翻阅和查找海量的数据与原始传票。同时，利用本方法中的“报表输出”功能将查出的违规违纪问题自动形成工作记录，并通过“法规检索”功能对审计的结果进行定性与评价，提出处理处罚的依据，使审计业务的处理更加规范化、及时化。

四、使审计数据管理完整化、安全化。该方法设置了对系统数据的备份与还原功能，同时增加了用户管理及审计对象管理功能，克服了传统审计软件数据维护差、安全控制性低的弱点，强化了审计人员的安全意识，降低了审计风险。

五、可实现审计信息的共享。由于国民经济中的大部分资金都要通过金融企业存款帐户来流转，审计金融企业存款业务的同时也为财政、社保、经贸等行业审计提供了审计信息，使那些利用银行帐号“多头开户”、“转移资金”、“逃废债务”、“非法提现”的开户单位一览无余。从而实现了审计信息的共享。

附图说明

图1是本发明的结构示意图；

图2是提现查询模块的流程图；

图3是可疑帐户模块的流程图；

图4是风险帐户模块的流程图；

图5是单位定期存款模块的流程图；

图6是储蓄清单模块的流程图；

图7是对帐单模块的流程图；

图8是数据备份模块的流程图；

图9是数据还原模块的流程图；

图10是法规检索模块的流程图。

具体实施方式

如图1所示，该审计方法以数据库管理系统软件为数据库后台，所说的数据库管理系统软件可采用SQL SERVER2000，以DELPHI7编程语言进行客户前端的界面设置，以用于审计模块的调用，在审计计算机硬盘中设定银行帐户审计模块和辅助功能模块，所说的银行帐户审计模块包括提现查询模块、可疑帐户模块、风险帐户模块、单位定期模块、对帐户单模块、储蓄定期模块六个子模块，并可在调用时在计算机前台界面显示。

如图2所示，所说的提现查询模块通过调用后台数据库数据处理指令，以“基本帐户、一般帐户、专用帐户、临时帐户”四类帐户性质为检索条件，对每个帐户全年的提取现金的笔数和总金额进行计算与汇总，并按总金额降序排序，列出详细记录，同时显示在计算机前台界面，审计人员根据该模块可以审计出金融企业每类帐户支取现金的情况，从而审计出金融企业违反国家规定为一般存款帐户支取现金的问题，同时单击每个帐号可以自动调阅该帐号提取现金的详细记录。

如图3所示，所说的可疑帐户模块通过调用后台数据库数据处理指令，把对公存款业务数据中那些帐户户名为：一个汉字、一个或多个数字、英文字母、计算机乱码、无户名、一个汉字和英文字母组合、一个汉字和数字的组合、数字与字母的组合以及一个汉字与数字和字母的组合，即从户名字段中无法确定帐户所有者的帐户筛选出来；然后以银行帐号为分组条件，把“帐号、户名、开户日、销户日、帐户性质”这些信息输出到计算机前台界面；同时通过鼠标单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的全年“对帐单”。

如图4所示，所说的风险帐户模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款业务数据中的帐号为分组条件，把每个帐号的全年交易记录中一天内或二天内或三天内交易金额相等、借贷标志相反的业务算作一笔交易，并对这些交易按照笔数、贷方金额合计数降序排序，形成风险清单，显示在计算机前台界面，排位在前产生舞弊的风险就大；同时，同时通过鼠标单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号中符合上述条件的详细记录。

如图5所示，所说的单位定期模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款业务数据中的帐号为分组条件，对会计科目为单位定期存款、户名为个人名的单位定期存款进行“开户日、销户日、帐户性质”的信息列示，显示至计算机前台界面；同时，可以按“科目代码和个人名”为查询条件对单位定期存款进行自动的条件检索，进而为审计人员进一步审计单位定期存款的真实性提供信息；通过鼠标单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的详细记录。

如图6所示，所说的储蓄清单模块通过调用后台数据库数据处理指令，以个人储蓄存款业务的帐号为分组条件，对每个帐号的全年贷方发生额进行汇总并按降序排序，同时实现按“帐号、交易类别、日期、户名、交易金额、证件标志、可疑户名”七个检索条件的模糊查询，即可通过键盘输入“帐号、交易类别、日期、户名、交易金额、证件标志、可疑户名”的单一检索或任意组合检索，查询结果显示在计算机前台界面，使审计人员可以根据获得的数据情况审计金融企业存在的“公款私存、私设小金库、帐外经营”等违规、违纪问题；同时，通过鼠标单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的详细记录。

如图7所示，所说的对帐户单模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款的帐号为分组，对每个帐号的全年资金出入记录生成与金融企业前台的“对帐单”一致的审计“对帐单”，并可按“帐号”、“户名”、“帐户性质”通过键盘输入进行模糊检索，即通过“帐号”、“户名”、“帐户性质”单一检索或“帐号”、“户名”、“帐户性质”的组合检索，检索结果显示在计算机前台界面；同时，通过鼠标单击每个帐户的相应栏可以调阅该帐户的全年详细记录即“对帐单”。

如图1和图8、图9和图10所示，所说的辅助功能模块包括系统数据备份模块、系统数据还原模块和法规检索模块，所说的数据备份模块通过调用数据库后台指令，对全部存款业务数据主文件及其日志文件进行备份，并保存在存储介质中，所说的存储介质可为计算机硬盘或U盘等；所说的数据还原模块通过调用数据库后台指令，将存储介质中的存款业务数据主文件及其日志文件还原到数据库后台；所说的法规检索模块作为一系列审计法律法规文件的数据库调用平台，通过调用数据库后台指令，把法规库中的法规文件显示到计算机前台界面，审计人员通过鼠标即可调用法规内容，同时也可以键盘输入关键字实现模糊检索，为审计人员判断存款业务的合理、合法性提供政策依据。

上述的金融企业存款业务的审计方法，每个模块形成的检索结果，可以直接以“报表输出”形式进行输出打印，以形成审计工作记录。

Claims

1、一种金融企业存款业务的审计方法，其特征是：以数据库管理系统软件作为数据库后台，以编程语言进行客户前端的界面设置，以用于审计模块的调用，在审计计算机硬盘中设定银行帐户审计模块，所说的银行帐户审计模块包括提现查询模块、可疑帐户模块、风险帐户模块、单位定期模块、对帐户单模块、储蓄定期模块六个子模块，并可在调用时在计算机前台界面显示，所说的提现查询模块通过调用后台数据库数据处理指令，以“基本帐户、一般帐户、专用帐户、临时帐户”四类帐户性质为检索条件，对每个帐户全年的提取现金的笔数和总金额进行计算与汇总，并按总金额降序排序，列出详细记录，同时显示在计算机前台界面，审计人员根据该模块可以审计出金融企业每类帐户支取现金的情况，从而审计出金融企业违反国家规定为一般存款帐户支取现金的问题，同时单击每个帐号可以自动调阅该帐号提取现金的详细记录；所说的可疑帐户模块通过调用后台数据库数据处理指令，把对公存款业务数据中那些帐户户名为：一个汉字、一个或多个数字、英文字母、计算机乱码、无户名、一个汉字和英文字母组合、一个汉字和数字的组合、数字与字母的组合以及一个汉字与数字和字母的组合，即从户名字段中无法确定帐户所有者的帐户筛选出来；然后以银行帐号为分组条件，把“帐号、户名、开户日、销户日、帐户性质”这些信息输出到计算机前台界面；同时单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的全年“对帐单”；所说的风险帐户模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款业务数据中的帐号为分组条件，把每个帐号的全年交易记录中一天内或二天内或三天内交易金额相等、借贷标志相反的业务算作一笔交易，并对这些交易按照笔数、贷方金额合计数降序排序，形成风险清单，显示在计算机前台界面，排位在前，产生舞弊的风险就大；同时，单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号中符合上述条件的详细记录；所说的单位定期模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款业务数据中的帐号为分组条件，对会计科目为单位定期存款、户名为个人名的单位定期存款进行“开户日、销户日、帐户性质”的信息列示，显示至计算机前台界面；同时，可以按“科目代码和个人名”为查询条件对单位定期存款进行自动的条件检索，进而为审计人员进一步审计单位定期存款的真实性提供信息；单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的详细记录；所说的储蓄清单模块通过调用后台数据库数据处理指令，以个人储蓄存款业务的帐号为分组条件，对每个帐号的全年贷方发生额进行汇总并按降序排序，同时实现按“帐号、交易类别、日期、户名、交易金额、证件标志、可疑户名”七个检索条件的模糊查询，查询结果显示在计算机前台界面，使审计人员可以根据获得的数据情况审计金融企业存在的“公款私存、私设小金库、帐外经营”等违规、违纪问题；同时，单击每个帐号栏可以自动调阅该帐号的详细记录；所说的对帐户单模块通过调用后台数据库数据处理指令，以对公存款的帐号为分组，对每个帐号的全年资金出入记录生成与金融企业前台的“对帐单”一致的审计“对帐单”，并可按“帐号、户名、帐户性质”进行模糊检索，检索结果显示在计算机前台界面；同时，单击每个帐户的相应栏可以调阅该帐户的全年详细记录即“对帐单”。

2、根据权利要求1所述的金融企业存款业务的审计方法，其特征是：每个模块形成的检索结果，可以直接进行输出打印，以形成审计工作记录。

3、根据权利要求1或2所述的金融企业存款业务的审计方法，其特征是：在审计计算机硬盘中还设定辅助功能模块，所说的辅助功能模块包括系统数据备份模块、系统数据还原模块和法规检索模块，所说的数据备份模块通过调用数据库后台指令，对全部存款业务数据主文件及其日志文件进行备份，并保存在存储介质中；所说的数据还原模块通过调用数据库后台指令，将存储介质中的存款业务数据主文件及其日志文件还原到数据库后台；所说的法规检索模块作为一系列审计法律法规文件的数据库调用平台，通过调用数据库后台指令，把法规库中的法规文件显示到计算机前台界面，审计人员通过鼠标即可调用法规内容，同时也可以键盘输入关键字实现模糊检索，为审计人员判断存款业务的合理、合法性提供政策依据。