CN1321949A - 防止税票诈骗的征税核查的方法和装置 - Google Patents

Abstract

防止税票诈骗的征税核查的方法和装置,纳税人使用计算机开具控税票据时将该票据要素信息编码生成二维条形码打印票据上,税务机关在纳税人报税时使用报税端二维条形码识读设备读取票据报税联上二维条形码中的票据要素信息并存储在报税信息数据库,税务机关在纳税人抵扣时使用抵扣端二维条形码识读设备读取票据抵扣联上二维条形码中的票据要素信息并与报税信息数据库核查,根据返回的核查信息确定是否允许抵扣或发出应报税未报税信息。本发明有效防止了利用假票或虚开票进行抵扣骗税的行为。

Description

防止税票诈骗的征税核查的方法和装置

本发明涉及信息获取和处理的方法和装置，特别是一种防止税票诈骗的征税核查的方法和装置。

随着我国经济建设的发展，控税票据特别是增值税发票的使用量越来越大，它对于保证国家的税收起着至关重要的作用，与此同时，在增值税发票的使用与流转过程中，假发票和虚开增值税发票的案件也时有发生，严重损害了国家的宏观经济调控和国家的税收。增值税发票流转过程中的几种犯罪形式：1)假增值税发票：开票方使用假增值税发票，税务局没有登记，不向税务局申报纳税，表现形式为偷税；2)真增值税发票，为人代开；3)真增值税发票，虚开数量；4)真增值税发票，大头小尾；5)多家连环套，大家都多开数字；6)用真发票开假的抵扣联；等等。其中最主要的问题在于使用假增值税发票和虚开增值税发票。为此，国家开展了金税工程的建设，金税工程其要点是通过计算机网络和中心数据库在北京对各地发生的增值税发票业务进行各联的信息核对，一旦核对有误，立即追查。金税工程目前存在的问题在于：1)增值税发票上的所有信息都靠手工录入，各税务局录入工作量巨大，工作人员无法承受；2)手工录入错误很多，每张票上有多种信息：时间、交易双方、税号、数额、交易项目，等等，极易产生错误，导致税总发现很多对不拢的发票，但仔细一查是输入错误，虚惊一场，此类事件太多，导致弃用。防伪税控机是目前使用的一种查验手段，其技术要点是：对交易信息进行编码解码，通过计算机屏幕进行密码信息与票上信息的人工核对。这种方法核对效率很低，工作人员劳动强度大，防伪税控机主要的功能在于检验票据及票据信息的真伪，其最大的问题在于：甲地的存根无法与乙地的抵扣联进行核对。

在背景技术中，中国专利ZL95101303.3公开了一种将票据主要内容处理为一串密文打印在票据上的开票机和认证机，即上述的防伪税控机，通过使用密文实现对票据的防伪，但是由于没有报税与抵扣的核查，无法解决利用票据进行诈骗抵扣的问题；中国专利ZL98101679.0公开了一种使用票据相关代码通过电话查询验证票据真假的方法，这对于少量发票的真假验证是有效的，但对于大量的税务票据而言就不具备可操作性了；中国专利申请97115245.4公开了一种8位单片机通过串口通讯和市话线路进行报税的系统，为远程报税提供了方便，但不能进行税务核查；中国专利申请98115307.0公开了一种对每个商品佩带一个或多个商品完税标识编码，检验商品是否完税可以用电话、终端、POS机通过通讯网络与数据档案库通信进行查询，这种方法无法用于检验大批量的商品是否已经完税；中国专利申请96122984.5公开了一种基于树状结构的计算机网络和纳税户电子发票信息存储器的对发票进行信息采集和稽查的系统和方法，通过电话线实现上下级税务部门计算机间发票信息配对比较，来查出套开和使用假发票的情况，这个方法的缺陷在于其所述的由电话线构成的树状结构通讯在面对以亿为单位计量的发票数量时是无法工作的，同时其所述的“电子发票信息存储器”比如说计算机软盘有可能造成整个网络上计算机病毒的传播，另外在这个树状结构中传输的信息也没有数据安全的保障；中国专利申请98111489.x公开了一种票据防伪方法，它是在票据上标注一个密码并在数据库中存储，通过计算机上网来查询票证的真伪，这只为企业和管理部门提供了一种零星查询的手段；中国专利申请99109877.3公开了一种税务发票的管理方法，即制作一种由单片机和微型打印机组成的便携式税务发票管理器，用CPU卡管理税务发票信息，并用数据库把纳税户领取的票据查询号信息进行存储，开票信息存储在单片机中，纳税时把这些信息报给税务管理系统，这个方法可以跟踪发票领用和开具，但对利用票据进行诈骗抵扣的情况却无能为力。

本发明的目的是提供一种防止税票诈骗的征税核查的方法和装置，是在出票计算机上将票据要素信息编码生成二维条形码打印在票据上，由税务机关进行识读和核对，有效防止税票诈骗，保证征税核查。

为了达到上述目的，本发明采用的技术方案是：

1)在企业业务往来中，纳税义务人应向业务相对方出具由税务监管机关提供的控税票据，在出具控税票据时采用计算机打印出票(简称“开票端”)，先输入票据编号，然后输入并在票据上打印日期、购销双方的名称和税号、交易金额和税额、物品名称、单价、数量、帐号、地址等票据要素，并加盖印鉴，在打印出票的同时，票据要素信息在出票计算机中自动编码生成一个二维条形码并打印在票据上；

2)持控税票据报税联的纳税人向当地税务机关报税时，税务机关工作人员使用与计算机相连接的二维条形码识读设备(简称“报税端”)读取票据上的二维条形码并自动进行解码，然后将读取的二维条形码中的票据要素信息存储在该地区的报税信息数据库服务器中(简称“报税端服务器”)；

3)持控税票据抵扣联的纳税人向其所在地税务机关申报抵扣时，税务机关工作人员使用与计算机相连接的二维条形码识读设备(简称“抵扣端”)读取票据抵扣联上的二维条形码中的信息并自动进行解码获取其中的票据要素信息，该票据要素信息通过通信网络传到报税端服务器，报税端服务器将收到的票据要素信息与数据库中存储的报税信息进行检索和核对，如果检索到与抵扣联票据要素信息完全匹配的报税信息，核查无误，表示该抵扣联对应的报税联已经完税，准许抵扣，则报税端服务器通过通信网络向抵扣端返回匹配成功信息，抵扣端准许抵扣，抵扣端完成税务抵扣后，向报税端服务器发出抵扣完成的信息，在报税端服务器的数据库中“已报税并已抵扣”表中进行记录，否则报税端服务器向抵扣端返回匹配失败的信息，抵扣端不能抵扣，这时在报税端服务器的数据库中“应报税未报税”表中将该抵扣联上的票据要素信息进行记录，税务机关工作人员根据这条“应报税未报税”记录通知出票人前来报税。

本发明的装置包括：

1)多个开票端：每个开票端包括安装有二维条码编码和生成软件以及票据打印软件的计算机通过并行口或串行口连接打印机；

2)多个税务机关：每个税务机关装有：

多个报税端：每个报税端包括安装有二维条形码识读和解码软件的计算机和二维条形码识读设备通过串行口连接，报税端信息数据库安装在报税端计算机上或安装在报税信息数据库服务器上；

多个抵扣端：每个抵扣端包括安装有二维条形码识读和解码软件的计算机和二维条形码识读设备通过串行口连接；报税端与抵扣端通过通信网络连接；两个地区的税务机关之间的计算机通过通信网络连接。

本发明的优点是在进行发票核对时，无须进行人工录入，只要用识读器进行扫描就行了，同时发票信息通过计算机网络传送到报税信息数据库服务器进行自动核对；另外，二维条形码中的发票信息经过加密，设置了发票防伪的第一道防线，这里的信息加密技术采用了现代数据加密技术，原理上说是无法破解的，但是关键地方还在于，当税务人员进行验票时，通过识读器扫描，二维条形码中所包含的增值税发票的信息通过验票软件进行解码并在计算机屏幕上进行显示，税务人员可以很方便的发现屏幕上的信息与发票上的信息是否一致。因此该它从根本上解决了使用假增值税发票和虚开增值税发票的问题，同时操作方便简单，易于实现。相对于现有应用技术防伪税控机和背景技术，本发明的技术先进性在于：解决了现有技术没有能够彻底解决的问题，从根本上杜绝了诈骗抵扣的问题。

下面结合附图对本发明作详细描述。

图1是本发明的结构框图。

如图1所示，本发明涉及的装置包括在纳税人处由计算机5通过并行口或串行口连接打印机6构成开票端，在计算机5上安装有二维条形码编码和生成软件以及票据打印软件；在税务机关由计算机3和二维条形码识读设备4通过串行口连接构成报税端，计算机3中安装有二维条形码识读和解码软件，由计算机7和二维条形码识读设备8通过串行口连接构成的抵扣端，计算机7中安装有二维条形码识读和解码软件，抵扣端与报税端通过通信网络1连接，报税端信息数据库可以安装在报税端计算机3上，也可以安装在一台专门用作服务器的计算机2(称之为“报税信息数据库服务器”)上，这台专门用作服务器的计算机2与报税端计算机3联网。

在一个地区的税务机关可以同时装备有多台报税端和抵扣端，并装备有一台或由多台计算机构成的一组安装有报税信息数据库的用作服务器的计算机2，该计算机(或计算机组)2与报税端计算机3和抵扣端计算机7连接成计算机网络，两个地区的税务机关之间的计算机通过通信网络1连接，该通信网络1可以采用邮电公网、无线通信网、卫星通信网或专网等方式构成，报税端数据库服务器2中安装的报税信息数据库可以采用关系型数据库记录报税信息和抵扣信息。

纳税人在开具票据时，先输入票据编号，然后输入并在票据上打印日期、购销双方的名称和税号、交易金额和税额、物品名称、单价、数量、帐号、地址等票据要素，并加盖印鉴，在打印出票的同时，票据要素信息在出票计算机5中自动编码生成一个二维条形码并打印在票据上。开票端计算机5打印在开出票据上的含有票据要素信息的二维条形码可以采用国家标准“四一七码”或国际标准“PDF417 Code”或“Data Matrix Code”或“Aztech Code”或其他的二维条形码的码制；票据要素信息在开票端计算机5中自动编码生成一个二维条形码，其编码时可以对票据要素信息进行加密处理，加密处理后的信息生成二维条形码，加密处理的方法可以采用对称加密算法或非对称加密算法如DES算法、RSA算法或其他加密算法。

当持控税票据报税联的纳税人向当地税务机关报税时，税务机关工作人员使用与报税端计算机3相连接的二维条形码识读设备4读取票据上的二维条形码并自动进行解码，然后将读取的二维条形码中的票据要素信息存储在该地区的报税信息数据库服务器2中；当持控税票据抵扣联的纳税人向其所在地税务机关申报抵扣时，税务机关工作人员使用与抵扣端计算机7相连接的二维条形码识读设备8读取票据抵扣联上的二维条形码中的信息并自动进行解码获取其中的票据要素信息，该票据要素信息通过通信网络1传到报税信息数据库服务器2，报税信息数据库服务器2将收到的票据要素信息与数据库中存储的报税信息进行检索和核对，如果检索到与抵扣联票据要素信息完全匹配的报税信息，核查无误，表示该抵扣联对应的报税联已经完税，准许抵扣，则报税信息数据库服务器2通过通信网络1向抵扣端计算机7返回匹配成功信息，抵扣端准许抵扣，抵扣端完成税务抵扣后，向报税信息数据库服务器2发出抵扣完成的信息，在报税信息数据库服务器2的数据库中“已报税并已抵扣”表中进行记录，否则报税端计算机7向抵扣端返回匹配失败的信息，抵扣端不能抵扣，这时在报税信息数据库服务器2的数据库中“应报税未报税”表中将该抵扣联上的票据要素信息进行记录，税务机关工作人员根据这条“应报税未报税”记录通知出票人前来报税。

在抵扣端计算机7与报税信息数据库服务器2之间进行的信息交互可以采用数据加密方式，比如数字签名，进行身份认证和数据安全保护；在报税端安装的二维条形码识读设备4和抵扣端安装的二维条形码识读设备8可以采用手持式或掌上型二维条形码识读器或其他二维条形码图象分析设备，比如美国讯宝公司生产的SP4000型二维条形码识读器。为了进一步提高征税核查工作的工作效率，提高对税务稽核对象的定位准确性，在税务机关可以事先在向纳税人提供的控税票据上制作一个二维条形码，其中包含有该税务机关所在地的地区、票据编号、票据印制时间等信息，也可以把地区、票据编号、票据印制时间等信息编码为一个一维条形码，比如制作成一个Code128码，在纳税人向税务机关申购控税票据时，税务机关工作人员使用与报税端计算机3相连接的二维条形码识读设备4或一维条形码识读设备对票据上的二维条形码或一维条形码信息进行录入，并对应录入申购人的名称，存储在报税信息数据库服务器2中以备查。

Claims (7)

1、防止税票诈骗的征税核查的方法，其特征在于：

1)在企业业务往来中，纳税义务人应向业务相对方出具由税务监管机关提供的控税票据，开票端在出具控税票据时采用计算机打印出票，先输入票据编号，然后输入并在票据上打印日期、购销双方的名称和税号、交易金额和税额、物品名称、单价、数量、帐号、地址等票据要素，并加盖印鉴，在打印出票的同时，票据要素信息在出票计算机中自动编码生成一个二维条形码并打印在票据上；

2)持控税票据报税联的纳税人向当地税务机关报税时，报税端税务机关工作人员使用与计算机相连接的二维条形码识读设备读取票据上的二维条形码并自动进行解码，然后将读取的二维条形码中的票据要素信息存储在该地区的报税信息数据库服务器中；

3)持控税票据抵扣联的纳税人向其所在地税务机关申报抵扣时，抵扣端税务机关工作人员使用与计算机相连接的二维条形码识读设备读取票据抵扣联上的二维条形码中的信息并自动进行解码获取其中的票据要素信息，该票据要素信息通过通信网络传到报税信息数据库服务器，报税信息数据库服务器将收到的票据要素信息与数据库中存储的报税信息进行检索和核对，如果检索到与抵扣联票据要素信息完全匹配的报税信息，核查无误，表示该抵扣联对应的报税联已经完税，准许抵扣，则报税信息数据库服务器通过通信网络向抵扣端返回匹配成功信息，抵扣端准许抵扣，抵扣端完成税务抵扣后，向报税信息数据库服务器发出抵扣完成的信息，在报税信息数据库服务器的数据库中“已报税并已抵扣”表中进行记录，否则报税信息数据库服务器向抵扣端返回匹配失败的信息，抵扣端不能抵扣，这时在报税信息数据库服务器的数据库中“应报税未报税”表中将该抵扣联上的票据要素信息进行记录，税务机关工作人员根据这条“应报税未报税”记录通知出票人前来报税；

2、根据权利要求1所述的防止税票诈骗的征税核查的方法，其特征在于：在税务机关向纳税人提供的控税票据上事先在票据上制作一个二维条形码，其中包含有该税务机关所在地的地区、票据编号、票据印制时间等信息，或把地区、票据编号、票据印制时间等信息编码为一个一维条形码，在纳税人向税务机关申购控税票据时，税务机关工作人员使用与计算机相连接的二维条形码识读设备或一维条形码识读设备对票据上的二维条形码或一维条形码信息进行录入，并对应录入申购人的名称，存储在报税信息数据库服务器中以备查。

3、根据权利要求1或2所述的防止税票诈骗的征税核查的方法，其特征在于：开票端计算机打印在开出票据上的含有票据要素信息的二维条形码采用国家标准“四一七码”或国际标准“PDF417 Code”或“Data Matrix Code”或“Aztech Code”或其他的二维条形码的码制。

4、根据权利要求1所述的防止税票诈骗的征税核查的方法，其特征在于：票据要素信息在开票端计算机中自动编码生成一个二维条形码，其编码时对票据要素信息进行加密处理，加密处理后的信息生成二维条形码，加密处理的方法采用对称加密算法或非对称加密算法如DES算法、RSA算法或其他加密算法。

5、一种权利要求1所述的防止税票诈骗的征税核查装置，其特征在于：

1)多个开票端：每个开票端包括安装有二维条码编码和生成软件以及票据打印软件的计算机[5]通过并行口或串行口连接打印机[6]；

2)多个税务机关：每个税务机关装有：

多个报税端：每个报税端包括安装有二维条形码识读和解码软件的计算机[3]和二维条形码识读设备[4]通过串行口连接，报税端信息数据库安装在报税端计算机[3]上或安装在报税信息数据库服务器[2]上；

多个抵扣端：每个抵扣端包括安装有二维条形码识读和解码软件的计算机[7]和二维条形码识读设备[8]通过串行口连接；

报税端与抵扣端通过通信网络[1]连接；两个地区的税务机关之间的计算机[3]和计算机[7]通过通信网络[1]连接。

6、根据权利要求5所述的防止税票诈骗的征税核查的装置，其特征在于：在一个地区的税务机关可以同时装备有多台报税端和抵扣端，并装备有一台或由多台计算机构成的一组安装有报税信息数据库的用作服务器的计算机[2]，该计算机或计算机组[2]与报税端计算机[3]和抵扣端计算机[7]连接成计算机网络，两个地区的税务机关之间的计算机[3]和计算机[4]通过通信网络[1]连接，该通信网络[1]可以采用邮电公网、无线通信网、卫星通信网或专网等方式构成，报税信息数据库服务器[2]中安装的报税信息数据库采用关系型数据库记录报税信息和抵扣信息；

7、根据权利要求5所述的防止税票诈骗的征税核查的装置，其特征在于：二维条形码识读设备[4]采用手持式或掌上型二维条形码识读器或其他二维条形码图象分析设备。

Images