CN110765234A - 会计凭证差异标记系统及方法 - Google Patents

Abstract

本申请公开了会计凭证差异标记系统及方法，其中所述系统包括：差异标记确定模块，用于确定会计凭证是否需要标记差异；差异金额计算模块，用于响应于确定会计凭证需要标记差异，计算财务会计收支与预算会计收支的差异金额；差异大类确定模块，用于根据预设差异大类标注规则确定对应的差异大类及相应的标注金额；差异明细项确定模块，用于根据预设差异明细项标注规则确定对应的差异明细项及相应的标注金额；差异标记表生成模块，用于根据差异金额计算模块、差异大类确定模块及差异明细项确定模块的结果生成差异标记表。本发明使能对会计凭证差异进行自动标记，进而使能自动生成“本年盈余与预算结余的差异情况说明”表，提高会计工作效率。

Description

会计凭证差异标记系统及方法

技术领域

本申请涉及电数字数据处理领域，尤其涉及会计凭证差异标记系统及方法。

背景技术

为了适应权责发生制政府综合财务报告制度改革需要，规范行政事业单位会计核算，提高会计信息质量，新的政府会计制度构建了政府预算会计和财务会计既适度分离，又相互衔接的政府会计双功能、双基础、双报告的会计核算模式。同一政府会计主体预算会计要素和财务会计要素相互协调，决算报告和财务报告相互补充，共同反映政府会计主体的预算执行信息和财务信息。其中，财务报表和决算报表之间存在勾稽关系。即通过编制“本年盈余与预算结余的差异情况说明”调节因预算会计与财务会计的永久性差异、时间性差异导致本期预算结余与本期盈余之间的差异，反映出财务会计和预算会计的内在联系。

如何自动生成本年盈余与预算结余的差异情况说明表随即成为了需要即刻解决的重难点问题。

发明内容

为了克服现有技术中存在的不足，本发明要解决的技术问题是提供一种会计凭证差异标记系统及方法，其使能对会计凭证差异进行自动标记，进而使能自动生成“本年盈余与预算结余的差异情况说明”表。

为解决上述技术问题，根据本发明的第一方面，提供一种会计凭证差异标记系统，该系统包括：

差异标记确定模块，用于确定会计凭证是否需要标记差异；

差异金额计算模块，用于响应于确定会计凭证需要标记差异，计算财务会计收支与预算会计收支的差异金额；

差异大类确定模块，用于响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异大类标注规则确定对应的差异大类及相应的标注金额；

差异明细项确定模块，用于响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异明细项标注规则确定对应的差异明细项及相应的标注金额；

差异标记表生成模块，用于根据差异金额计算模块、差异大类确定模块及差异明细项确定模块的结果生成差异标记表。

作为本发明所述系统的改进，所述系统还包括标记状态设置模块，用于响应于接收到直接保存所述差异标记表的请求，将会计凭证的标记状态设定为自动标记状态。

作为本发明所述系统的另一种改进，所述系统还包括批量标记模块，用于响应于查询出带有一个或多个科目的凭证，批量刷新该凭证的标记明细项和相应的标注金额。

作为本发明所述系统的又一种改进，所述系统还包括差异情况说明表生成模块，用于根据每一笔会计凭证的差异标记表数据，自动生成“本年盈余与预算结余的差异情况说明”表。

作为本发明所述系统的再一种改进，所述差异标记确定模块包括：确定会计凭证是否为期初调整凭证或期末收支结转凭证；响应于会计凭证不是期初调整凭证或期末收支结转凭证，确定财务会计收入类科目与预算会计收入类科目合计金额比较是否存在差异或者财务会计费用类科目与预算会计支出类科目合计金额比较是否存在差异；响应于确定所述比较均不存在差异，确定会计凭证不需要标记差异。

作为本发明所述系统的进一步改进，所述标记状态设置模块还用于响应于直接关闭所述差异标记表，将会计凭证的标记状态设定为未标记状态。

作为本发明所述系统的另一进一步改进，所述标记状态设置模块还用于响应于确定所述差异标记表被修改并接收到保存修改后的差异标记表的请求，将会计凭证的标记状态设定为手动标记状态。

为解决上述技术问题，根据本发明的第二方面，提供一种会计凭证差异标记方法，该方法包括：

确定会计凭证是否需要标记差异；

响应于确定会计凭证需要标记差异，计算财务会计收支与预算会计收支的差异金额；

响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异大类标注规则确定对应的差异大类及相应的标注金额；

响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异明细项标注规则确定对应的差异明细项及相应的标注金额；

根据计算的差异金额、确定的差异大类及确定的差异明细项，生成差异标记表。

为解决上述技术问题，本发明的有形计算机可读介质，包括用于执行本发明的会计凭证差异标记方法的计算机程序代码。

为解决上述技术问题，本发明提供一种装置，包括至少一个处理器；及至少一个存储器，含有计算机程序代码，所述至少一个存储器和所述计算机程序代码被配置为利用所述至少一个处理器使得所述装置执行本发明的会计凭证差异标记方法的至少部分步骤。

通过本发明，系统对每张凭证的差异均可自动标记，根据差异标记数据可实现最终的盈余与预算结余差异表的自动生成，从而保证会计数据的精准性并减少会计工作时间、提高会计工作效率。

结合附图阅读本发明实施方式的详细描述后，本发明的其它特点和优点将变得更加清楚。

附图说明

图1为根据本发明系统的一实施例的结构示意图。

图2为根据本发明方法的一实施例的流程图。

为清晰起见，这些附图均为示意性及简化的图，它们只给出了对于理解本发明所必要的细节，而省略其他细节。

具体实施方式

下面参照附图对本发明的实施方式和实施例进行详细说明。

通过下面给出的详细描述，本发明的适用范围将显而易见。然而，应当理解，在详细描述和具体例子表明本发明优选实施例的同时，它们仅为说明目的给出。

图1示出了根据本发明系统的会计凭证差异标记系统的一实施例的结构示意图。该系统包括：

差异标记确定模块102，用于确定会计凭证是否需要标记差异。首先，需要标注差异的会计凭证范围不包含期初调整凭证、期末收支结转凭证。其次，判断有收支差异的凭证：财务会计收入类科目与预算会计收入类科目合计金额比较是否存在差异，财务会计费用类科目与预算会计支出类科目合计金额比较是否存在差异，对于这些差异均不存在的会计凭证，无需标记差异。

差异金额计算模块104，用于针对需要标记差异的会计凭证，计算财务会计收支与预算会计收支的差异金额。差异金额可通过收入明细科目(贷方金额减去借方金额)合计减去预算收入科目(贷方金额减去借方金额)合计金额得到或者通过支出明细科目(借方金额减去贷方金额)合计减去预算支出科目(借方金额减去贷方金额)合计金额得到。应注意，计算差异金额需要考虑正负数的情况。如果财务会计的收支金额减去预算会计的收支金额的结果小于零，则差异金额为负数。

差异大类确定模块106，用于针对需要标记差异的会计凭证，根据预设差异大类标注规则确定对应的差异大类及相应的标注金额。预设差异大类标注规则例如可包括：

1、收入类：设财务会计收入金额之和为A，预算会计收入金额为B

(1)A＝0并且B≠0，则将金额B标注在【03当期确认为预算收入但没有确认为收入】大类；

(2)A≠0并且B＝0，则将金额A标注在【01当期确认为收入但没有确认为预算收入】大类；

(3)A>0并且B>0，若A-B>0，则差异金额A-B标注在【01当期确认为收入但没有确认为预算收入】大类；若A-B<0，则差异金额B-A标注在【03当期确认为预算收入但没有确认为收入】大类；

(4)A<0并且B<0，若A-B>0，则差异金额B-A标注在【03当期确认为预算收入但没有确认为收入】大类；若A-B<0，则差异金额A-B标注在【01当期确认为收入但没有确认为预算收入】大类；

(5)A>0并且B<0，A＝100，B＝-10，或者A<0并且B>0，A＝-100，B＝200这种情况，A标注在【01当期确认为收入但没有确认为预算收入】大类；将B标在【03当期确认为预算收入但没有确认为收入】大类；

(6)若A＝B，则无需标记。

2、支出类：财务会计支出金额之和为C，预算会计支出金额为D

(1)C＝0并且D≠0，则将金额D标注在【02当期确认为预算支出但没有确认为费用】大类；

(2)C≠0并且D＝0，则将金额C标注在【04当期确认为费用但没有确认为预算支出】大类；

(3)C>0并且D>0，若C-D>0，则差异金额C-D标注在【04当期确认为费用但没有确认为预算支出】大类；若C-D<0，则差异金额D-C标注在【02当期确认为预算支出但没有确认为费用】大类；

(4)C<0并且D<0，若C-D>0，则差异金额D-C标注在【02当期确认为预算支出但没有确认为费用】大类；若C-D<0，则差异金额C-D标注在【04当期确认为费用但没有确认为预算支出】；

(5)C>0并且D<0，C＝100，D＝-10，或者C<0并且D>0，C＝-100，D＝200这种情况，C标注在【04当期确认为费用但没有确认为预算支出】大类；将D标在【02当期确认为预算支出但没有确认为费用】大类；

(6)若C＝D，则无需标记。

差异明细项确定模块108，用于针对需要标记差异的会计凭证，根据预设差异明细项标注规则确定对应的差异明细项及相应的标注金额。预设差异明细项标注规则例如可包括：

1、凭证中出现科目设置规则：

(1)选择一个差异项目，对该差异项目进行凭证出现的科目设置。设置了凭证出现科目后，如果有差异的凭证，在明确了差异的大类后，系统将根据该凭证的收支类科目的“凭证出现科目”，来进一步判断差异所在的明细项。

例如，差异大类＝1.当期确认为收入但没有确认为预算收入，这时凭证出现科目＝应收账款，则差异明细项＝应收款项、预收账款确认的收入；

(2)如果凭证出现科目＝多个会计科目，这些会计科目在同一个方向即会计科目全部在借方或者全部在贷方，则按照金额分摊规则进行自动标记。金额分摊规则只对设置的凭证中出现财务会计科目有效。

分摊规则＝金额比例，则差异明细项按当前待处理凭证的科目所属的差异项目，来按比例分摊。

例如，差异项目编码0401，设置了凭证出现科目1301在途物品；

差异项目编码0402，设置了凭证出现科目1602固定资产累计折旧；

凭证录入时，出现1301在途物品科目金额为200，出现1602固定资产累计折旧科目金额为300。

而此时差异大类：04当期确认为费用但没有确认为预算支出，系统自动算出差异值为1000，则差异项目编码0401自动标注的差异金额为：1000*【200/(200+300)】＝400，差异项目编码0402自动标注的差异金额为：1000*【300/(200+300)】＝600。

(3)如果凭证出现科目＝多个会计科目，这些科目不在同一个方向，规则如下：

A、如果该凭证标记大类为【01当期确认为收入但没有确认为预算收入】

a)如果查找定义的科目中存在收入类科目，并且标记金额小于等于此收入类科目金额，则将差异金额标记在定义有收入类科目的小类上。如盈余与预算结余差异定义中设置了捐赠收入，则将差异金额标记在设置了捐赠收入的小类上；

b)如果查找定义的科目中存在收入类科目，并且标记金额大于收入类科目金额，则将收入类科目的金额标记在定义有收入类科目的小类标记上，剩余金额按金额比例标记在查找的借方科目小类上；

c)如果查找定义的科目中不存在收入类科目，则标记在查找的借方科目的小类上；

B、如果该凭证标记大类为【03当期确认为预算收入但没有确认为收入】，则标记在查找的贷方科目的小类上；

C、如果该凭证标记大类为【02当期确认为预算支出但没有确认为费用】，则标记在查找的借方科目的小类上；

D、如果该凭证标记大类为【04当期确认为费用但没有确认为预算支出】

a)如果查找定义的科目中存在费用类科目，并且标记金额小于等于此费用类科目金额，则将差异金额标记在定义有费用类科目的小类上。如盈余与预算结余差异定义中设置了资产处置费用，则将差异金额标记在设置了资产处置费用的小类上；

b)如果查找定义的科目中存在费用类科目，并且标记金额大于费用类科目金额，则将费用类科目的金额标记在定义有费用类科目的小类标记上，剩余金额按金额比例标记在查找的贷方科目小类上；

c)如果查找定义的科目中不存在费用类科目，则标记在查找的贷方科目的小类上；

(4)特殊情况：

A、按照标记大类规则，如果一张凭证中标记了两个大类，则以财务标记的大类为准去执行对应的规则，不分开大类执行规则，具体如下：

a)当A>0并且B<0，A＝100，B＝-10，或者A<0并且B>0,A＝-100，B＝200这种情况，A标注在【01当期确认为收入但没有确认为预算收入】；将B标在【03当期确认为预算收入但没有确认为收入】上。此时，按照上述【01当期确认为收入但没有确认为预算收入】大类为准，需标记在查找的借方科目的小类上；

b)C>0并且D<0，C＝100，D＝-10，或者C<0并且D>0，C＝-100，D＝200这种情况，C标注在【04当期确认为费用但没有确认为预算支出】；将D标在【02当期确认为预算支出但没有确认为费用】。此时，以【04当期确认为费用但没有确认为预算支出】为准，标记在查找的贷方科目的小类上。

2、常用明细项规则：

如果该凭证中没有出现所有已设置的凭证出现科目，则将差异金额标记在“常用明细项”中。

3、规则优先级：

凭证中出现科目设置规则>常用明细项规则。

差异标记表生成模块110，用于根据差异金额计算模块、差异大类确定模块及差异明细项确定模块的结果生成差异标记表(差异标记对话框)。每录入一张需要差异标记的会计凭证，系统都会自动弹出差异标记对话框，其包含该凭证对应的差异标记大类及标注金额以及差异标记明细项和各明细项的标注金额。每张凭证的差异标记状态有四种：未标记、无需标记、自动标记和手动标记。当凭证保存时，如果该张凭证不存在差异，则该凭证的标记状态为：无需标记；如果该张凭证有差异，则会弹出差异标记对话框，点击【保存】按钮后，标记状态为：自动标记；点击【关闭】或者关闭按钮直接关闭，则标记状态为：未标记；如果用户更改了标记大类和/或明细项和/或者标注金额并保存后，则标记状态为：手动标记。

从业务上来说，年末所有凭证的标记状态应该都需要为无需标记或者自动标记、手动标记，不存在未标记的情况。如果存在，则需对标记状态为未标记的会计凭证进行差异标记，以修改该会计凭证的标记状态。差异情况说明表生成模块112，用于根据每一笔会计凭证的差异标记表数据，自动生成“本年盈余与预算结余的差异情况说明”表。

另外，因为在凭证录入的时候，可能会出现漏标或错标差异的情况，系统也支持批量差异标记功能，可以查询出带有某些科目的凭证，批量刷新该凭证的标记明细项和金额。

图2示出了根据本发明的会计凭证差异标记方法的一实施例的流程图。在步骤S202，确定会计凭证是否需要标记差异；在步骤S204，响应于确定会计凭证需要标记差异，计算财务会计收支与预算会计收支的差异金额；在步骤S206，响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异大类标注规则确定对应的差异大类及相应的标注金额；在步骤S208，响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异明细项标注规则确定对应的差异明细项及相应的标注金额；在步骤S210，根据计算的差异金额、确定的差异大类及确定的差异明细项，生成差异标记表。

在此所述的多个不同实施例或者其特定特征、结构或特性可在本发明的一个或多个实施方式中适当组合。另外，在某些情形下，只要适当，流程图中和/或流水处理描述的步骤顺序可修改，并不必须精确按照所描述的顺序执行。另外，本发明的多个不同方面可使用软件、硬件、固件或者其组合和/或执行所述功能的其它计算机实施的模块或装置进行实施。本发明的软件实施可包括保存在计算机可读介质中并由一个或多个处理器执行的可执行代码。计算机可读介质可包括计算机硬盘驱动器、ROM、RAM、闪存、便携计算机存储介质如CD-ROM、DVD-ROM、闪盘驱动器和/或例如具有通用串行总线(USB)接口的其它装置，和/或任何其它适当的有形或非短暂计算机可读介质或可执行代码可保存于其上并由处理器执行的计算机存储器。本发明可结合任何适当的操作系统使用。

除非明确指出，在此所用的单数形式“一”、“该”均包括复数含义(即具有“至少一”的意思)。应当进一步理解，说明书中使用的术语“具有”、“包括”和/或“包含”表明存在所述的特征、步骤、操作、元件和/或部件，但不排除存在或增加一个或多个其他特征、步骤、操作、元件、部件和/或其组合。如在此所用的术语“和/或”包括一个或多个列举的相关项目的任何及所有组合。

前面说明了本发明的一些优选实施例，但是应当强调的是，本发明不局限于这些实施例，而是可以本发明主题范围内的其它方式实现。本领域技术人员可以在本发明技术构思的启发和不脱离本发明内容的基础上对本发明作出各种变型和修改，这些变型或修改仍落入本发明的保护范围之内。

Claims (10)

1.一种会计凭证差异标记系统，其特征在于，所述系统包括：

差异标记确定模块，用于确定会计凭证是否需要标记差异；

差异金额计算模块，用于响应于确定会计凭证需要标记差异，计算财务会计收支与预算会计收支的差异金额；

差异大类确定模块，用于响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异大类标注规则确定对应的差异大类及相应的标注金额；

差异明细项确定模块，用于响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异明细项标注规则确定对应的差异明细项及相应的标注金额；

差异标记表生成模块，用于根据差异金额计算模块、差异大类确定模块及差异明细项确定模块的结果生成差异标记表。

2.根据权利要求1所述的系统，其特征在于，所述系统还包括：

标记状态设置模块，用于响应于接收到直接保存所述差异标记表的请求，将会计凭证的标记状态设定为自动标记状态。

3.根据权利要求2所述的系统，其特征在于，所述标记状态设置模块还用于响应于直接关闭所述差异标记表，将会计凭证的标记状态设定为未标记状态。

4.根据权利要求2或3所述的系统，其特征在于，所述标记状态设置模块还用于响应于确定所述差异标记表被修改并接收到保存修改后的差异标记表的请求，将会计凭证的标记状态设定为手动标记状态。

5.根据权利要求1所述的系统，其特征在于，所述系统还包括：

批量标记模块，用于响应于查询出带有一个或多个科目的凭证，批量刷新该凭证的标记明细项和相应的标注金额。

6.根据权利要求1所述的系统，其特征在于，所述系统还包括：

差异情况说明表生成模块，用于根据每一笔会计凭证的差异标记表数据，自动生成“本年盈余与预算结余的差异情况说明”表。

7.根据权利要求6所述的系统，其特征在于，所述系统还包括：

再标记模块，用于在生成“本年盈余与预算结余的差异情况说明”表之前，对标记状态为未标记的会计凭证进行差异标记。

8.根据权利要求1所述的系统，其特征在于，所述差异标记确定模块包括：

确定会计凭证是否为期初调整凭证或期末收支结转凭证；

响应于会计凭证不是期初调整凭证或期末收支结转凭证，确定财务会计收入类科目与预算会计收入类科目合计金额比较是否存在差异或者财务会计费用类科目与预算会计支出类科目合计金额比较是否存在差异；

响应于确定所述比较均不存在差异，确定会计凭证不需要标记差异。

9.根据权利要求1所述的系统，其特征在于，所述差异金额通过将收入明细科目合计减去预算收入科目合计金额或将支出明细科目合计减去预算支出科目合计金额得到。

10.一种会计凭证差异标记方法，其特征在于，所述方法包括：

确定会计凭证是否需要标记差异；

响应于确定会计凭证需要标记差异，计算财务会计收支与预算会计收支的差异金额；

响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异大类标注规则确定对应的差异大类及相应的标注金额；

响应于确定会计凭证需要标记差异，根据预设差异明细项标注规则确定对应的差异明细项及相应的标注金额；

根据计算的差异金额、确定的差异大类及确定的差异明细项，生成差异标记表。

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