CN101887540A - 一种提高企业财务竞争力的方法 - Google Patents

Abstract

本发明涉及一种提高企业财务竞争力的方法。企业战略管理需要企业财务管理的支持，把企业资金管理作为工作重要内容的财务管理也必须要反映企业战略的要求，保证企业战略的实施。财务战略模型和方法在企业管理中应用的价值就在于其能够保持企业健康的财务状况健康，并且有效控制企业的财务风险，保障企业顺利完成战略目标。为解决企业在财务方面的竞争力问题，本发明提出了一种增强企业财务竞争力的方法。本发明的方法为：加强价值链分析的应用，提高品牌竞争力；加强企业间战略联盟建设；优化产权结构，提高财务效率；加大成本控制及期间费用控制力度。

Description

一种提高企业财务竞争力的方法

技术领域

本发明涉及一种企业管理方法，尤其涉及一种提高企业财务竞争力的方法。

背景技术

企业战略管理作为企业管理的重要分支日益受到社会重视，而且“企业管理以财务管理为中心”的理念已被广泛认同，战略管理理论与财务管理理论的融合方面的研究越来越多，这些研究不但涉及到了财务战略理论、财务变革理论、财务战略实施过程中的保障体系建设等方面，并对具体企业导入和实施财务战略起到了较好的指导作用。但是很多研究一般都是针对企业在选择和实施财务战略方面存在的普遍性问题，针对于国民经济支柱的国有钢铁工业企业的财务战略模型和方法的应用研究较少。

企业战略管理需要企业财务管理的支持，把企业资金管理作为工作重要内容的财务管理也必须要反映企业战略的要求，保证企业战略的实施。虽然在具体研究与实施过程中，有时会或多或少地割裂了财务、战略、管理三者之间的关系，没有能够把财务和战略中的各个方面作为一个有机整体来构建企业自身的财务战略，但是企业财务战略模型和方法开始越来越多地在战略管理中得到应用，并为企业的管理决策提供巨大支持，财务战略模型和方法的应用逐步得到了广泛的认可。财务战略模型和方法在企业管理中应用的价值就在于其能够保持企业健康的财务状况健康，并且有效控制企业的财务风险，保障企业顺利完成战略目标。

发明内容

为解决企业在财务方面的竞争力问题，本发明提出了一种增强企业财务竞争力的方法。

本发明的方法为：

1、加强价值链分析的应用，提高品牌竞争力

(1)、加强价值链管理的应用。价值链分析要求企业首先从战略上对行业价值链进行分析以了解企业在行业价值链中的位置。

(2)、开展新价值链的开发工作。在生产能力相对过剩，买方市场占主导的情况下，市场上会存在许多相对独立且具有一些比较优势的价值增值环节，而这些都是企业可利用的资源。把这些分散的环节创造出新的价值，必须用一个价值链把它们进行有机地串联，信息价值链的出现使这种串联成为可能。

2、加强企业间战略联盟建设

战略联盟的组建可以增强企业的规模，扩大市场份额，而且可以获取新技术，市场共享及降低企业风险等，可包括品牌联盟、供求联盟、研发联盟、市场联盟、资本联盟等。

3、优化产权结构，提高财务效率

提高负债比例，也会给带来一定的风险，尤其是在当前全球爆发金融危机，经济不景气的情况下，很容易导致公司的获利能力比利息收入更低，甚至出现亏损或者破产。因此，提高财务效率可以从以下几点做起。

(1)、适度负债，合理安排资本结构。企业必须确定最优的资本结构，实现企业的加权平均资金成本更低，企业价值更大。虽然寻找最优的资金结构比较困难，但是在应用时还要注意结合各种客观情况进行判断，尽量使资本结构合理化。

(2)、明晰产权关系，完善太钢不锈国有股管理体制。必须强化企业所有者对它的监督，确保企业管理层对保值增值真正负起责任，也可尽量减少可能存在的偷懒和寻租的动机，同时应该通过签订契约合同来强化对企业管理层的激励与监督，如建立考评制度和监事职责制度等。

(3)、建立全面预算制度，加强财务管理。企业必须从市场的角度出发，进行预警机制的开发，着手财务监督，分析财务信息，进行财务预测，制定应对措施，并及时和相关部门进行沟通来抵御财务风险，获得更多收益。

(4)、加强资产管理，提高企业营运能力。企业资产管理对企业负债能够产生短期和长期两方面的影响。短期的影响主要是企业资产的变现能力对企业偿债能力的影响。长期的影响主要是企业资产盈利能力对企业的负债能力产生的影响。保持高盈利水平的企业往往是负债能力高、财务风险相对低的有力保证和重要标志。

4、加大成本控制及期间费用控制力度。企业可从直接成本控制、期间费用控制等多个角度着手，提高资金的使用效率。

(1)、控制直接材料成本。直接材料成本一般包括生产的原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料成本等。原材料购买成本的高低和消耗量的多少决定了直接材料成本的多少。因此，直接材料成本的控制可以从优化采购方案及提高原材料利用效率两方面入手。

(2)、控制期间费用。①控制管理费用：在费用开支前，制定详细的使用计划并反复推敲，力求以最小成本选择最佳方案。在事前控制方面，既要仔细斟酌，保证管理费用支出合理，又切忌因小失大，影响企业的整体发展。进行事中控制。是在费用形成过程中的控制。在这个阶段，企业内部应采取有效措施，掌握费用的实际支出与计划之间存在差异形成的原因，杜绝实际费用脱离标准，确保原定费用目标的实现。进行事后控制。管理费用开支通过事前和事中两个流程的严格控制后，再通过事后控制对前两个流程进行回顾，总结成功经验，查找不足之处，为下一次管理费用开支流程的开始总结经验教训，并提出更加有效的措施和方法，进而从管理费用的控制上为提高企业的经济效益服务。②、控制财务费用：企业应结合各项费用的使用情况加强自身资金预算的编制，根据企业的生产计划和采购计划，开展资金月度使用预算表的编制活动，月末将资金使用预算表与实际资金支出表进行对比，看其是否控制在总额之内，之后与企业的财务部门进行总结，在对当月发生的费用明细进行分析比较的基础上，将执行情况进行分析并提出整改意见，逐步改善公司财务费用的支出情况。③、控制销售费用：制定更规范的销售人员奖惩制度。为了保证货款的及时回收，充分调动销售人员的积极性，应该为销售人员制定更合适的奖惩制度，对于不锈钢这种销售周期长，销售单价高的产品要采用高底薪低提成的办法，并且根据销售人员所在地的消费水平及工资水平进行一定程度的浮动管理，按月对销售人员进行考核，使销售费用的控制得到加强，同时也可以使公司的利益得到保证。

具体实施方式

下面结合具体实施案例对本发明做进一步说明。

我国国有钢铁企业承担着由大变强、结构调整、全面升级、提质增效的艰巨任务，如何实现企业更好更快发展是国有钢铁企业面临的一个难题。山西太钢不锈钢股份有限公司(太钢不锈)是我国不锈钢市场最大的生产厂家，它在我国经济建设中发挥着巨大作用，本实施例通过PEST分析法和SWOT分析法来分析太钢不锈的企业内外环境，再通过运用财务战略矩阵模型和杜邦财务分析方法对太钢不锈的财务状况进行剖析。在进行全面分析的基础上，对太钢不锈提出优化价值链、强化战略联盟、完善产权结构及成本控制、期间费用控制的具体财务战略对策。

1、加强价值链分析的应用，提高品牌竞争力

作为钢铁行业的著名企业，太钢不锈的主营产品在市场上具有很强的竞争力，企业产品与竞争对手比具备一定品牌基础，但是在国际市场上，太钢不锈的品牌知名度和美誉度还应进一步得到加强，而且全球经济危机导致不锈钢市场的萎靡促使竞争对手加大了生存意志，各大钢铁企业都在设法提高自身的竞争力，因此整个市场的竞争强度比经济危机前更大。市场的相对萎缩，竞争对手生存意识加强，太钢不锈应该通过积极加强价值链管理，进一步提高企业自身的全球竞争力。

(1)、加强价值链管理的应用

价值链分析要求企业首先从战略上对行业价值链进行分析以了解企业在行业价值链中的位置。价值链的上游到下游是一个价值实现不断增值的过程，从原材料的开采、进入工厂加工，到中间若干配套生产环节，再到最终产品的销售，产品的价值不断增加。通过对整个不锈钢产业价值链的逐步分解，可以发现整个价值链的各环节所创造的价值呈U型分布，不锈钢的加工生产环节处于价值链的低谷，而原料生产、产品的研发与销售、配套服务等处于U型的两个高端。

因此，保持企业的竞争优势，促进企业持续稳定赢利的关键是向上控制资源、向下建立销售网络，不锈钢企业的战略实施重要环节应该集中在原材料资源和营销渠道。

(2)、开展新价值链的开发工作

太钢不锈实现自身的更大更强，不能仅局限于培养原有价值链，而应注重广泛利用各种资源，开发全新的价值链。在生产能力相对过剩，买方市场占主导的情况下，市场上会存在许多相对独立且具有一些比较优势的价值增值环节，而这些都是企业可利用的资源。把这些分散的环节创造出新的价值，必须用一个价值链把它们进行有机地串联，信息价值链的出现使这种串联成为可能。

建立信息价值链，推进信息系统一体化、标准化建设，实现集团内企业的信息共享，进一步提高太钢不锈管理效率和效益。按照中央领导关于“以信息化带动工业化，以工业化促进信息化”的指示，太钢不锈的信息化建设应进一步完善自身的信息管理系统，重点进行供应链决策支持系统和电子商务系统的建设，努力提升核心模块的技术含量和知识含量；强化内部供应链的管理，逐步实现向外部供应链的扩散。

太钢不锈更应致力与提高企业的网络化，运用Internet来实现网络资源的交换(Electronic Data Interchange；EDI)和获取快速市场反应(Efficient Customer Response；ECR)，利用先进的网络技术来进行企业的日常经营管理活动，方便和更多的上游、中游、下游厂商及最终客户联络，加快自身运营速度。

2、加强企业间战略联盟建设

为了在艰难的市场环境下继续生存，企业间关于竞争的理念正在逐渐转变，最初是零和博弈竞争，即参与博弈的各方在市场竞争中一方的收益必然意味着另一方的损失逐渐转变为通过密切合作实现企业收益，由竞争向合作的方向发展。战略联盟的组建可以增强企业的规模，扩大市场份额，而且可以获取新技术，市场共享及降低企业风险等，可包括品牌联盟、供求联盟、研发联盟、市场联盟、资本联盟等。

3、优化产权结构，提高财务效率

目前太钢不锈的融资策略趋于保守，资产负债率偏低，对于处于高速成长时期的企业而言，这样不利于自身的进一步发展壮大。而且在我国目前的资本市场发展比较缓慢的前提下，太钢不锈更应该合理安排资本结构，适当提高财务杠杆。

但是同时应该注意到，提高负债比例，也会给带来一定的风险，尤其是在当前全球爆发金融危机，经济不景气的情况下，很容易导致公司的获利能力比利息收入更低，甚至出现亏损或者破产。因此，提高太钢不锈的财务效率可以从以下几点做起。

(1)、适度负债，合理安排资本结构

首先，企业的息税前利润率大于负债成本率是企业负债经营的先决条件，因此需要着重把握好负债的量与度之间的关系，如果太钢不锈的息税前利润率小于负债成本率，就不能负债经营，只能用增资方法筹资。其次，也可将财务杠杆的作用充分利用，但是不能过分强调财务杠杆作用，因为举债过多，会增加企业的增大自身的财务风险，否则整个市场环境出现恶化时，企业的危机会加重，财务杠杆向反作用方向发展。再次，通过合理安排资本结构可实现企业资金成本最低化。合理安排资金结构可以降低资本成本，不合理安排资本结构会产生很大财务风险。因此，太钢不锈必须确定最优的资本结构，实现企业的加权平均资金成本更低，企业价值更大。虽然寻找最优的资金结构比较困难，但是在应用时还要注意结合各种客观情况进行判断，尽量使资本结构合理化。

(2)、明晰产权关系，完善太钢不锈国有股管理体制

任何国有企业都存在管理体制不完善，国有股主体不明确的现象，太钢不锈也是一样，通过借鉴其他国有企业的成功经验，来完善国有股的管理体制。努力实现政府双重职能的分离，使国有资产管理部门真正成为国有资产行政管理的专职机构，成为国有股的所有者代表。但是，由于它只是国有股的所有者代表，并不是所有者本身，因此必须强化所有者对它的监督，发挥山西省人民代表大会和山西省政府审计部门的作用，确保企业管理层对国有股保值增值真正负起责任，也可尽量减少可能存在的偷懒和寻租的动机，同时应该通过签订契约合同来强化对太钢不锈管理层的激励与监督，如建立考评制度和监事职责制度等。

(3)、建立全面预算制度，加强财务管理

太钢不锈必须从市场的角度出发，进行预警机制的开发，着手财务监督，分析财务信息，进行财务预测，制定应对措施，并及时和相关部门进行沟通来抵御财务风险，获得更多收益。

就短期而言，企业能否偿债付息，并不完全取决于是否盈利，而是取决于是否有足够的现金用于偿债。准确的现金流量预算，有助于增强自身抵御财务风险的能力和实现现金流与负债程度的动态平衡。因此，太钢不锈应在全面预算的基础上，进行现金流量预算的编制，加大财务管理的力度。

(4)、加强资产管理，提高企业营运能力

企业资产管理对企业负债能够产生短期和长期两方面的影响。

短期的影响主要是企业资产的变现能力对企业偿债能力的影响。企业资产的变现能力，特别是企业流动资产的变现能力，将直接关系到企业可用现金流量的多少，和企业负债能力的高低具有很大的关系。长期的影响主要是企业资产盈利能力对企业的负债能力产生的影响。保持高盈利水平的企业往往是负债能力高、财务风险相对低的有力保证和重要标志。

太钢不锈可以从长期和短期两方面的影响分析入手，通过合理的资产配置，加快资产周转速度，加强资产管理能力，提高资产变现能力等措施，促进企业盈利能力的提升，形成“强劲的盈利能力-良好的企业信誉-较好的融资能力-强大的抵御财务风险能力-强劲的盈利能力”这样的良性循环，从而优化公司的资产配置，通过选择收益率更高的投资方向和开展多元化的投资方式，不断提高资金的使用效率，增加企业的利润率。

4加大成本控制及期间费用控制力度

针对太钢不锈成本控制方面的问题，企业可从直接成本控制、期间费用控制等多个角度着手，提高资金的使用效率。

(1)、控制直接材料成本

直接材料成本一般包括生产的原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料成本等。原材料购买成本的高低和消耗量的多少决定了直接材料成本的多少。因此，直接材料成本的控制可以从优化采购方案及提高原材料利用效率两方面入手。

①、进行成本控制，优化采购方案

目前，太钢不锈执行的是以销定产的策略，通过销售计划的调整来编制企业的生产计划，生产计划确定以后才能够编制企业的采购计划。虽然太钢不锈的主料铁矿石自给率达到50％以上，但是炼制不锈钢的辅助材料如金属镍的价格波动较大，而太钢不锈是对于镍价最为敏感的上市公司，镍价的波动对企业的采购成本带来了很大的不确定性，太钢不锈采用的计划成本控制采购价格的方法还需要进一步完善和加强，对于诸如此类的单位价值高、批量大、在产品成本中占比重大的材料，应设立专门价格研究分析部门和采购部门，对原材料的采购实行招标，在大量的供应商中选择价廉物美的采购方案。

在选择了何时的采购方案进行采购后，还要进行更多的后续监督工作，由测评机构来对采购方案的合理性进行评估，并将出具的评估报告进行反复研究，以使自身的采购方案更加优化，而且也可以对原材料采购人员进行监督，避免不合理花销。另外，采购部门也要注意加强多个合作供应商的积累和培养工作，以避免对某个或者某几个供应商过于依赖和信赖而导致原材料质量下降或者其他不可遇见的结果。

②、提高原材料的利用效率

太钢不锈的铁矿石、焦炭等重要原材料来源十分便捷，相对竞争者来说成本更低，能源的富足在一定程度上导致对原材料使用的不节约、低效率，导致企业形成粗放式增长的增长模式，不但对空气、水等自然环境带来很大影响，同时也不利于企业的可持续发展要求。

因此，太钢不锈应该加强对原材料消耗量的控制力度，严格执行限额下发原材料制度，以材料消耗定额和计划产量为依据，确定当月可以领用的材料限额。要求各车间应加强制度管理，车间领用生产原材料只能在规定限额之内，如果因为超产需增加发料限额，相关部门应提前申请，并说明具体原因，经生产经理批准后，方可领料。

另外，不锈钢企业回收利用二次能源的项目如全燃煤气热电联产、干法熄焦、导热油换热技术应用、蓄热式燃烧技术应用等已列入国家产业结构调整鼓励目录，太钢不锈应着手加强废旧材料的回收再利用工作，提高原材料的利用率，从而降低资金成本。

(2)、控制期间费用

太钢不锈在控制期间费用方面取得显著成效，但是，随着公司的进一步发展壮大，管理难度也不断加大。因此，公司应进一步加强期间费用的控制，加强管理费用、财务费用和销售费用的控制。

①、控制管理费用

管理费增加是由于工会经费、职工教育经费、业务招待费、无形资产摊销、咨询费、保险及福利费用等费用的增加产生，其中工资相关项目费用的增加是因为太钢不锈发展壮大，根据业绩挂钩办法而进行工资计提，而绩效工资的多少对于员工提升工作积极性有很大的促进作用，所以缩减管理费用应该从差旅费、业务招待费费、办公费、咨询费等可控费用着手，开始事前、事中、事后控制。

进行事前控制。在费用开支前，制定详细的使用计划并反复推敲，力求以最小成本选择最佳方案。在事前控制方面，既要仔细斟酌，保证管理费用支出合理，又切忌因小失大，影响太钢不锈的整体发展。因此，太钢不锈应充分发挥预算管理的作用，组织好相关调查和分析，力求使费用开支最小化，效益最大化。

进行事中控制。是在费用形成过程中的控制。在这个阶段，企业内部应采取有效措施，掌握费用的实际支出与计划之间存在差异形成的原因，杜绝实际费用脱离标准，确保原定费用目标的实现。

进行事后控制。管理费用开支通过事前和事中两个流程的严格控制后，再通过事后控制对前两个流程进行回顾，总结成功经验，查找不足之处，为下一次管理费用开支流程的开始总结经验教训，并提出更加有效的措施和方法，进而从管理费用的控制上为提高企业的经济效益服务。

通过控制企业的管理成本是提高企业经济效益的有效途径，降低管理费用是企业生存发展壮大不可或缺的基础。对于太钢不锈这样的国有企业来说，要从维护国家利益、增强太钢不锈竞争实力的高度出发，严格管理各项成本费用支出，努力消除各种不必要的管理费用支出，实现自身的发展壮大。

②、控制财务费用

太钢不锈应结合各项费用的使用情况加强自身资金预算的编制，根据企业的生产计划和采购计划，开展资金月度使用预算表的编制活动，月末将资金使用预算表与实际资金支出表进行对比，看其是否控制在总额之内，之后与企业的财务部门进行总结，在对当月发生的费用明细进行分析比较的基础上，将执行情况进行分析并提出整改意见，逐步改善公司财务费用的支出情况。

另外太钢不锈也应灵活运用贷款方式，减少筹资费用。为了减少筹资费用，应采用长、短贷并存的方式，而不是全部以中长期贷款方式筹集资金。一般而言，为了支付大额款项的贷款应以中长期为主，而对小额款项的集中支付应以短期贷款为主，这样，一旦企业有了周转资金可以马上将短期贷款归还，即使没有周转资金，也可在短期贷款到期后展期，再转为中、长期贷款，形成以中、长期贷款为基础，用短期贷款做周转，到期转中、长期贷款的多层次贷款结构。通过合理安排融资结构，充分享受短期贷款的低利率，降低贷款总体利率，从而达到减少利息支出、降低财务费用的目的。

③、控制销售费用

制定更规范的销售人员奖惩制度。为了保证货款的及时回收，充分调动销售人员的积极性，应该为销售人员制定更合适的奖惩制度，对于不锈钢这种销售周期长，销售单价高的产品要采用高底薪低提成的办法，并且根据销售人员所在地的消费水平及工资水平进行一定程度的浮动管理，按月对销售人员进行考核，使销售费用的控制得到加强，同时也可以使公司的利益得到保证。

此外，太钢不锈对销售费用的具体安排也应该更加具体化、明确化，利用合适的分析方法比如量本利分析方法等对销售费用进行控制，并对销售预算进行合理估计，结合不同的市场，不同的产品来进行销售费用的审批。

建立广泛的销售合作伙伴。太钢不锈不但要加强对自身营销团队的建设，更要加强与自身营销网络尚未触及的地区寻找长期合作伙伴，以扩大市场份额。在之前一段时间的经销商选择上，由于对经销商的筛选不严格，管理力度不够，导致一些经销商对太钢不锈的产品进行了误导宣传，把不锈钢宣传为进口产品，这虽然在短时期内增大了产品的销售，但是对于太钢不锈的品牌建设目标设置了太大的障碍。因此，太钢不锈必须严格进行经销商的筛选，并加大管理力度，寻求在当地建立更加密切的合作伙伴关系，将太钢不锈富有竞争力的产品和经销商对当地市场把握能力强两个优势进行结合，实现优势互补。

需要注意的是，在进行国际市场的开拓时，必然会面对各种各样的困难，如贸易壁垒的阻碍，认知度不高导致对品牌缺乏信任等，遇到此类情况时即使进行积极的宣传却不能实现在国际市场的开拓上有太快的速度，从而被国际竞争对手占领市场。国际市场开拓速度缓慢固然有宣传推广不足方面的原因，更是由于企业自身没有根据特定市场特点进行细分而导致的目标不明确等原因。通过在国际钢铁交流会议上对太钢不锈的品牌进行宣传以及设置企业产品展示中心对太钢不锈品牌进行更多推广，从而扩大认知度和美誉度，进而扩大太钢不锈的国际市场份额，以方便客户进行参观和购买。

Claims (4)

1.一种增强企业财务竞争力的方法，包括以下步骤：

步骤一：加强价值链分析的应用，提高品牌竞争力；

步骤二：加强企业间战略联盟建设；

步骤三：优化产权结构，提高财务效率；

步骤四：加大成本控制及期间费用控制力度。

2.根据权利要求1所述的一种增强企业财务竞争力的方法，其特征在于：步骤一包括加强价值链管理的应用和开展新价值链的开发工作两部分。

3.根据权利要求1所述的一种增强企业财务竞争力的方法，其特征在于：步骤三包括适度负债，合理安排资本结构；明晰产权关系，完善管理体制；建立全面预算制度，加强财务管理；加强资产管理，提高企业营运能力。

4.根据权利要求1所述的一种增强企业财务竞争力的方法，其特征在于：步骤四包括控制直接材料成本和控制期间费用两部分。