CN101246584A - 一种纳税评估系统模型 - Google Patents
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Abstract
本发明提供一种纳税评估系统模型，包括建立微观税收分析指标体系和完整的数据分析模型，其中，建立微观税收分析指标体系，是按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各税种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的分析指标体系，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据。有利于提高纳税人的依法纳税意识和申报质量，淡化征管矛盾，融洽征纳关系。
Description
技术领域
本发明涉及计算机应用技术领域，具体地说是一种纳税评估系统模型。
背景技术
目前我国的税收征管环境不甚理想，税源监控乏力，大量的税源不能转化为税收，主要表现在以下几个方面：(1)市场经济不发达，现金交易普遍，纳税人依法纳税意识淡薄，偷税、漏税、骗税现象突出，税收流失严重；(2)一些社会中介机构、会计从业人员执业素质不高，申报信息失真严重，税企之间信息明显不对称；(3)社会各部门对税务机关依法治税的支持、协助不够，没有形成社会综合治理的氛围，社会舆论对税务工作支持程度有待进一步提高；(4)税收法律体系尚需完善，税收执法手段刚性不足，威慑力不强；(5)税收征管现代化程度较低，虽然计算机网络技术在日常征管中得到广泛应用，但征管的科技含量、信息化应用程度较低，计算机的管理功能、分析功能、数据处理和交换功能、监控功能远未发挥。因此，需要一个比较科学的方法帮助税务机关了解哪些税源有问题，需重点掌握，而纳税评估体系的建立，则能很好地满足这一要求。
发明内容
本发明的系统涉及税务行业领域，是税务机关根据纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报资料和税务机关掌握的其他征管资料以及通过社会综合治税获取的相关信息，依据国家的税收法律法规，以计算机网络为依托，运用信息化手段和现代管理技术，对纳税对象依法履行纳税义务情况进行审核、分析、评价和处理的动态管理活动，是税源监控的系统。
根据目前税务局纳税评估系统的应用规模及应用内容，将来的应用会不断的增加，因此技术架构必须重点考虑整个系统的跨平台性、安全性、可靠性、稳定性及易管理性，同时技术架构应该有非常好的可扩展能力，并符合整个项目的建设原则和技术要求。
本发明的目的是提供一种纳税评估系统模型，本发明的技术方案包括建立微观税收分析指标体系和完整的数据分析模型，具体内容如下：
一、建立微观税收分析指标体系，是按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各税种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的分析指标体系，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据，包括以下内容：
1)建立微观税收分析指标体系的方法：
(1)比率比较分析法：是某一企业的某项相对指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，与平均水平差距过大的初步认定为疑点问题。
(2)变动率比较分析法：是指将某一企业当期某项变动指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题；
(3)变动率趋势比较分析法：是指将某一企业的当期变动指标与测算的自身历史连续若干期平均水平进行比较，分析增减变化方向和幅度，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题；
(4)弹性分析法：是指将某一企业存在内在的相关关系的两个变动率指标对比，分析增减变化方向和变化幅度，对非相关变化的，初步认定为疑点问题；
(5)结构百分比分析法：包括总量分析和结构分析，总量分析是指测算各组成部分之间或各组成部分占总体的比重，结构分析是分析构成内容的变化和发展趋势的分析方法，相对于总量分析，结构分析是一种深化和补充，对于税收的整体分析，需要将总量分析方法和结构分析方法结合起来使用；
(6)经济指标参比法：是指运用大量的经济数据作为税收分析的参照体系，要求建立与税收相关的经济指标数据库，应用经济与税收的相关关系建立数学模型，并将其应用到税收分析的实践中的方法，是经济决定税收分析中的具体运用；
(7)逻辑关系推断法：是指利用财务报表以及申报表等纳税申报资料相互间的逻辑关系，比对和审核企业的具体数据，从中发现和推断可能存在的问题，通过普遍的逻辑关系在税收实务中的运用以提高税收征管效率；
二、模型建立的原则：建立微观税收分析模型应考虑到以下几个方面：
1)是抓住分析内容的共性，建立一个基本分析模型，适用于不同指标的规律特征分析；
2)是通过解析税收经济关系，建立纳税能力与征收效果的评估分析模型；
3)是根据经济指标之间的逻辑关系建立财务指标核算检验评估模型；
三、模型建立的步骤，包括建立模型基本指标和完整微观税收分析评估模型，其中：
1)建立模型基本指标，主要包括：均值、分布、离散度、周期和趋势；
2)完整的微观税收分析评估模型包含：
1)是评估对象特定指标客观水平值的测算；
2)是评估对象特定指标样本分布范围的测算；
3)是预警界限的确定；
4)是一般检验；
5)是因素调整检验；
6)是评估意见；
7)设置各种指标需要的评分标准。
建立纳税评估体系的积极效果：
1、有利于提高纳税人的依法纳税意识和申报质量，淡化征管矛盾，融洽征纳关系。(1)在我国公民纳税意识普遍不高的环境下，通过经常性的纳税评估分析，可以有效地对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入的控管，及时纠正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性；(2)纳税评估将评估结果与当事人见面，通过约谈或质询等方式让对方说明、解释，是对纳税人进行税法宣传解释，帮助他们提高纳税意识的非常有效的途径；(3)纳税评估对一般涉税问题的处理解决了纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税现象，减少了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后对案情分歧而产生直接冲突的可能；(4)纳税评估通过计算机对纳税人整体纳税情况的监控，体现了税收的公平、公正，有效控制了偷税等不良行为的发生，减少了纳税人进入稽查的频率，起到了服务纳税人，优化经营环境的目的。
2、提高了税务机关的执法能力，税收各环节效能得到充分发挥，形成执法合力。(1)纳税评估作为一项新的税收征管形式，它具有前瞻性、及时性、反馈性，因此它不但能发现、纠正纳税人的涉税违法行为，起到督促、监控和检查的作用，而且也可以发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，有利于提高税收征管水平。(2)纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体。纳税评估通过对申报资料的稽核，成功的为“集中征收”增添了有效的“后续”，在征收和稽查之间增加了一道“滤网”，是税款征收和税务稽查的结合点，可以有效防止两者之间的脱节与断挡，做到了申报资料的最大利用，使税款征收与税务稽查有机地联系在一起。(3)纳税评估是税务稽查实施体系的基础，有助于税务稽查整体效能的发挥。一方面纳税评估经过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可使稽查选案环节避免随意和盲目，而且可使稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强；另一方面，纳税评估有利于稽查内部的专业化分工并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务稽查中规范纳税行为、完善税收征管、形成法制威慑，增加税收收入的整体效能。
附图说明
附图1是纳税评估系统模型总体结构示意图。
具体实施方式：
参照附图队本发明的纳税评估系统模型作以下详细描述，本发明的纳税评估系统模型系统配置如下；
系统基于J2EE技术设计实现，系统平台满足以下环境：
服务器操作系统：Windows2000 Server、Windows2000 Advance Server、lunix、unix
客户机操作系统：Windows 98及以上版本，支持IE6.0以上浏览器。
服务器数据库：ORACLE 9i。
Web服务器中间件软件：BEA WebLogic Server 8.1。
建立指标体系的方法，一般讲，建立微观税收分析主要有以下方法：
1、比率比较分析法。
比率比较分析是某一企业的某项相对指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，与平均水平差距过大的初步认定为疑点问题。
2、变动率比较分析法。
变动率比较分析是指将某一企业当期某项变动指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题。
3、变动率趋势比较分析法。
变动率趋势比较分析法是指将某一企业的当期变动指标与测算的自身历史连续若干期平均水平进行比较，分析增减变化方向和幅度，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题。
4、弹性分析法。
弹性分析法是指将某一企业存在内在的相关关系的两个变动率指标对比，分析增减变化方向和变化幅度，对非相关变化的，初步认定为疑点问题。
5、结构百分比分析法。
结构百分比分析法是指测算各组成部分之间或各组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化和发展趋势的分析方法。相对于总量分析，结构分析是一种深化和补充。对于税收的整体分析，需要将总量分析方法和结构分析方法结合起来使用。
6、经济指标参比法。
经济指标参比法是指运用大量的经济数据作为税收分析的参照体系，要求建立与税收相关的经济指标数据库，应用经济与税收的相关关系建立数学模型，并将其应用到税收分析的实践中的方法，是经济决定税收分析中的具体运用。
7、逻辑关系推断法。
逻辑关系推断法是指利用财务报表以及申报表等纳税申报资料相互间的逻辑关系，比对和审核企业的具体数据，从中发现和推断可能存在的问题，通过普遍的逻辑关系在税收实务中的运用以提高税收征管效率的方法。
必须符合金税三期总体技术路线，纳税评估系统总体技术架构如下：
实施例
整个系统架构分为系统层、支撑层、应用层、展现层，安全管理贯穿于各层之中。系统数据源分为内部数据源、外部门数据源，通过数据接口与各数据源进行数据交换。系统架构各层描述如下：
系统层
系统层作为最底层的应用系统运行支撑平台，由网络、服务器、工作端等硬件平台、操作系统、数据库、应用服务器构成，为系统应用提供基础支撑。
支撑层
在系统层的基础上利用浪潮LOUSHANG企业级应用平台开发应用，该平台提供工作流引擎、数据抽取工具、搜索引擎、业务服务平台、表单设计工具等构件，为系统应用实现提供技术支撑。利用工作流引擎实现表证单书流转及审批流程的灵活定制。数据抽取工具完成从内部CTAISV2.0、防伪税控、一员式数据平台以及外部门等系统获取数据。
应用层
在搭建系统层和支撑层的基础上，以充分满足纳税评估当前业务需求为出发点，并兼顾纳税评估的未来发展趋势，构建规范、稳定、灵活的纳税评估系统应用，其中包括计算机初审、评估任务接收、评估登记、领导审批、评估实施、评估结果处理、查询统计等业务分析应用。而对于未来纳税评估指标体系、运算模型的逐步完善需要则通过灵活的系统维护功能和多种方式的数据采集功能予以支持。在应用过程中通过数据交换平台与税收分析、税务稽查进行互动，建立税收分析、纳税评估、税务稽查三位一体的互动平台，为各级税务机关应用提供方便。
展现层
展现层主要是为用户提供可定制的、友好的、规范统一的应用交互。
安全管理
在数据集成、数据传输、前端展现部分采用多项安全措施，对运行中的流程制约、在线监测、异常处理流程、运行后的事后监督以及完善的权限控制等实现全面管理；提供细粒度的用户权限管理；对数据访问进行权限分级控制。
5、说明
本纳税评估系统提供了一套建立微观税收分析指标体系的思路与技术方法和完整的数据分析模型。建议进行保护。
模型建立的原则
建立微观税收分析模型应考虑到以下几个方面：一是抓住分析内容的共性，建立一个基本分析模型，适用于不同指标的规律特征分析；二是通过解析税收经济关系，建立纳税能力与征收效果的评估分析模型；三是根据经济指标之间的逻辑关系建立财务指标核算检验评估模型。
模型建立的步骤
建立模型常用的几个基本指标，主要包括：均值、分布、离散度、周期和趋势。
完整的微观税收分析评估模型包含以下几个部分：一是评估对象特定指标客观水平值的测算；二是评估对象特定指标样本分布范围的测算；三是预警界限的确定；四是一般检验；五是因素调整检验；六是评估意见。
建立指标体系的思路
按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各税种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的分析指标体系，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据。
Claims (1)
1、一种纳税评估系统模型，其特征在于，包括建立微观税收分析指标体系和完整的数据分析模型，包括以下内容：
一、建立微观税收分析指标体系，是按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各税种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的分析指标体系，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据，包括以下内容：
1)建立微观税收分析指标体系的方法：
(1)比率比较分析法：是某一企业的某项相对指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，与平均水平差距过大的初步认定为疑点问题；
(2)变动率比较分析法：是指将某一企业当期某项变动指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题；
(3)变动率趋势比较分析法：是指将某一企业的当期变动指标与测算的自身历史连续若干期平均水平进行比较，分析增减变化方向和幅度，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题；
(4)弹性分析法：是指将某一企业存在内在的相关关系的两个变动率指标对比，分析增减变化方向和变化幅度，对非相关变化的，初步认定为疑点问题；
(5)结构百分比分析法：包括总量分析和结构分析，总量分析是指测算各组成部分之间或各组成部分占总体的比重，结构分析是分析构成内容的变化和发展趋势的分析方法，相对于总量分析，结构分析是一种深化和补充，对于税收的整体分析，需要将总量分析方法和结构分析方法结合起来使用；
(6)经济指标参比法：是指运用大量的经济数据作为税收分析的参照体系，要求建立与税收相关的经济指标数据库，应用经济与税收的相关关系建立数学模型，并将其应用到税收分析的实践中的方法，是经济决定税收分析中的具体运用；
(7)逻辑关系推断法：是指利用财务报表以及申报表等纳税申报资料相互间的逻辑关系，比对和审核企业的具体数据，从中发现和推断存在的问题，通过普遍的逻辑关系在税收实务中的运用以提高税收征管效率；
二、建立微观税收分析模型包括以下几个方面：
1)是抓住分析内容的共性，建立一个基本分析模型，适用于不同指标的规律特征分析；
2)是通过解析税收经济关系，建立纳税能力与征收效果的评估分析模型；
3)是根据经济指标之间的逻辑关系建立财务指标核算检验评估模型；
三、模型建立的步骤，包括建立模型基本指标和完整微观税收分析评估模型，其中：
1)建立模型基本指标，主要包括：均值、分布、离散度、周期和趋势；
2)完整的微观税收分析评估模型包含：
1)是评估对象特定指标客观水平值的测算；
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| C06 | Publication | ||
| PB01 | Publication | ||
| C10 | Entry into substantive examination | ||
| SE01 | Entry into force of request for substantive examination | ||
| C02 | Deemed withdrawal of patent application after publication (patent law 2001) | ||
| WD01 | Invention patent application deemed withdrawn after publication |
Open date: 20080820 |