WO2010070935A1 - Xbrl data verification/creation system, method, and program product - Google Patents

Xbrl data verification/creation system, method, and program product Download PDF

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WO2010070935A1
WO2010070935A1 PCT/JP2009/055705 JP2009055705W WO2010070935A1 WO 2010070935 A1 WO2010070935 A1 WO 2010070935A1 JP 2009055705 W JP2009055705 W JP 2009055705W WO 2010070935 A1 WO2010070935 A1 WO 2010070935A1
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Application number
PCT/JP2009/055705
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French (fr)
Japanese (ja)
Inventor
博 滝澤
幸子 川西
Original Assignee
株式会社インターネットディスクロージャー
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    • G—PHYSICS
    • G06—COMPUTING; CALCULATING OR COUNTING
    • G06Q—INFORMATION AND COMMUNICATION TECHNOLOGY [ICT] SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES; SYSTEMS OR METHODS SPECIALLY ADAPTED FOR ADMINISTRATIVE, COMMERCIAL, FINANCIAL, MANAGERIAL OR SUPERVISORY PURPOSES, NOT OTHERWISE PROVIDED FOR
    • G06Q40/00—Finance; Insurance; Tax strategies; Processing of corporate or income taxes
    • G06Q40/02—Banking, e.g. interest calculation or account maintenance

Definitions

  • the present invention relates to an XBRL data verification / creation system, method, and program product.
  • XBRL has attracted attention as an international standard specification for describing financial information of companies and is spreading worldwide.
  • the Financial Services Agency of Japan has also decided to use XBRL in principle for financial statements included in disclosure documents such as securities reports from the fiscal year commencing on April 1, 2008.
  • XBRL is an abbreviation of (eXtensible Business Reporting Language) and is a form of XML (eXtensible Markup Language).
  • XBRL has two types, a specification for financial reporting (FR) and a specification for transaction data (GL).
  • FR specification for financial reporting
  • GL specification for transaction data
  • XBRL uses a structure consisting of an instance document and a taxonomy document separated from it to represent a wide variety of financial statements.
  • An instance document is the main body of financial information describing data itself such as sales and ordinary profit.
  • the taxonomy document defines the account name, display method of each information, calculation method, etc., and “Schema” that defines the vocabulary (element name, attribute, etc.) of the instance document using XML Schema, There is a “link base” defined by XLink.
  • This “link base” includes “name link base” indicating the display name of the account, “reference link base” indicating the account reference, “display link base” indicating the display order of the account, There is a “calculation link base” indicating a calculation method and a “definition link base” indicating a hierarchical structure of account items.
  • the display link, calculation link, and definition link define the relationship between elements. The relationship is represented by a subordinate relationship (parent-child relationship). However, since the definition link can be omitted in the latest specification (Spec2.1) of XBRL, it is basically not used.
  • the XBRL document is a document composed of the following components A to F.
  • a Schema (element definition) B Name link (defines the element name) C Reference link (defines reference laws, etc.) D Display link (define display order) E Calculation link (define calculation method) F definition link (defines hierarchical relationships between elements) G instance (defines numerical data using elements defined in AF) Japanese Patent Application Laid-Open No. 2008-134864 discloses a method and system in which an XBRL instance creator can easily determine when a taxonomy is compliant and can verify an XBRL instance even when the XBRL engine is not owned.
  • Japanese Patent Application Laid-Open No. 2007-164591 discloses a method and system that can efficiently perform an analysis operation of financial information described by XBRL including an extended taxonomy and an extended taxonomy.
  • an object of the present invention is to provide an XBRL data verification / creation system, method, and program that can greatly reduce the labor of a user and can easily verify / create XBRL data without knowledge of XBRL.
  • the product is in providing.
  • an XBRL data verification system for verifying XBRL data composed of an instance document and a taxonomy document
  • the taxonomy document includes a schema file, a name link file, a display link file, a calculation link file, and a display information file. From the display information file, financial statement names, column headings, display monetary unit information, etc.
  • a storage module configured to read and store as display information, and to create an instance table and document information by reading a context, a display monetary unit, numerical data, document information, etc.
  • a second creation module configured to create an element table and a schema list using a schema directly or indirectly referenced by the instance document, and a display link base included in the schema list; It is configured to read a calculation link base and a name link base, create a display link tree from the display link base, create a calculation link tree from the calculation link base, and create a name link tree from the name link base. Based on any combination of the third creation module and the display information, the instance table, the document information, the element table, the schema list, the display link tree, the calculation link tree, and the name link tree. Information on financial statements Comprising a display module configured to display on bets.
  • An XBRL data verification method is an XBRL data verification method for verifying XBRL data composed of an instance document and a taxonomy document, wherein the taxonomy document includes a schema file, Including name link file, display link file, calculation link file, and display information file. From the display information file, read financial statement name, heading of each column, display amount unit information, etc., and save it as display information Reading the context, display monetary unit, numerical data, document information, etc.
  • An XBRL data verification program product includes an instance document, a schema file, a name link file, a display link file, a calculation link file, and a taxonomy document including a display information file.
  • An XBRL data verification program product for verifying XBRL data comprising: a computer-readable medium, which includes, from the display information file, a financial statement name, a column heading, and a display monetary unit Read information etc., save it as display information, read context, display price unit, numerical data, document information etc.
  • An XBRL data verification system is an XBRL data generation system that generates XBRL data based on information input on a spreadsheet software, and includes the information input by the creator.
  • a first display module configured to determine a standard taxonomy based on the type and type of business, and to read a link base file for each pattern based on the determined standard taxonomy and display it as a pattern selection sheet;
  • a taxonomy set other than the enterprise extension layer is determined based on the pattern sheet selected from the pattern selection sheet by the creator, and the element table is created based on the standard schema file.
  • Creation module standard display link file, calculation link file , Using a second creation module configured to read a name link file and create a display link tree, a calculation link tree, and a name link tree, respectively, and the display link tree and the name link tree, A second display module configured to display a skeleton table for each financial statement, as well as an element list that covers all elements that may be used in each financial statement, and by the author
  • the account defined in the extended item definition sheet is held as an extended element table, and the instance table based on the account name, redundant item name, accounting period, and amount of information entered in the skeleton table by the creator Create display information based on the financial statement name, each column heading, display amount, etc.
  • An XBRL data generation method is an XBRL data generation method for generating XBRL data based on information input on a spreadsheet software, and includes the information input by the creator.
  • the standard taxonomy is determined based on the type and type of business, and the link base file for each pattern is read based on the determined standard taxonomy and displayed as a pattern selection sheet.
  • the taxonomy set other than the enterprise extension layer is determined, and the element table is created based on the standard schema file, and the standard display link file, calculation link file, and name link file are created.
  • An XBRL data creation program product is an XBRL data creation program product for creating XBRL data based on information input on a spreadsheet software, and a computer-readable medium
  • the medium determines a standard taxonomy based on the type and type of business information entered by the creator, and reads a link base file by pattern based on the determined standard taxonomy and selects a pattern. Display as a sheet, determine the taxonomy set other than the company extension layer based on the pattern sheet selected from the pattern selection sheet by the creator, create an element table based on the standard schema file, and display the standard Link file, calculation link file, name A link file, a display link tree, a calculation link tree, and a name link tree.
  • the display link tree and the name link tree are used to display a skeleton table as a mount for each financial statement. Displays an element list that covers all the elements that may be used in each financial statement, holds the account items defined in the extended item definition sheet by the creator as an extended element table, and creates the skeleton Of the information entered in the table, create an instance table based on the account name, redundant item name, accounting period, amount, and create display information based on the financial statement name, each column heading, display amount, etc.
  • Create creator display link tree or output display link tree based on the order of account input and step down information Analyzes mathematical formulas on spreadsheet software to create creator calculation link tree or output calculation link tree, creates schema file, definition link file and name link file from the extension element table, and instance document file from the instance table And output a display information file from the display information, create a display link file in which a creator's arc is inserted by overwriting a standard arc from the output display link tree, and from the output calculation link tree It includes code executable by a computer to override the standard arc and output a computational link file with the creator's arc inserted.
  • FIG. 1 is a configuration diagram of an XBRL data verification system according to the first embodiment of the present invention.
  • FIG. 2 is a diagram showing an “income statement” as an example of financial statements.
  • FIG. 3A is a diagram illustrating an example of an XBRL document.
  • FIG. 3B is a diagram illustrating an example of an XBRL document.
  • FIG. 4 is a diagram for explaining the details of the processing by the verification software.
  • FIG. 5 is a diagram illustrating an example of the display information 40.
  • FIG. 6 is a diagram illustrating an example of the instance table 41.
  • FIG. 7 is a diagram showing a state in which numerical values are actually entered in the instance table 41 of FIG.
  • FIG. 8 is a diagram illustrating an example of the document information 42.
  • FIG. 9 is a diagram illustrating an example of the element table.
  • FIG. 10 is a diagram illustrating an example of the schema list 44.
  • FIG. 11A is a diagram illustrating a relationship between elements.
  • FIG. 11B is a diagram in which a diagram showing a relationship between elements is replaced with a tree-type data structure.
  • FIG. 12 is a diagram illustrating an example of the display link tree 45.
  • FIG. 13 is a diagram illustrating an example of the calculation link tree 46.
  • FIG. 14A is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46.
  • FIG. 14B is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46.
  • FIG. 14C is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46.
  • FIG. 14D is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46.
  • FIG. 14A is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46.
  • FIG. 14B is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46.
  • FIG. 14E is a diagram showing another example of the calculation link tree 46.
  • FIG. 15A is a diagram illustrating an example of a name link tree.
  • FIG. 15B is a diagram illustrating an example of a name link tree.
  • FIG. 16 is a diagram illustrating an example of a summary sheet.
  • FIG. 17 is a diagram illustrating an example of a pattern sheet.
  • FIG. 18 is a diagram illustrating an example of the extended subject sheet.
  • FIG. 19 is a diagram illustrating an example in which a mathematical expression (for example, a total mathematical expression) is positioned at the beginning of a display item.
  • FIG. 20 is a diagram illustrating an example of a display link and a calculation link.
  • FIG. 21 is a diagram showing an example of an indented financial statement created on spreadsheet software.
  • FIG. 21 is a diagram showing an example of an indented financial statement created on spreadsheet software.
  • FIG. 22 is a configuration diagram of the XBRL data creation system according to the second embodiment of the present invention.
  • FIG. 23 is a diagram for explaining details of processing by the creation software.
  • FIG. 24 is a diagram illustrating an example of a summary sheet.
  • FIG. 25 is a diagram showing a list of link base files by pattern.
  • FIG. 26 is a diagram illustrating an example of a skeleton table.
  • FIG. 27 is a diagram illustrating an example of an element list.
  • FIG. 28 is a diagram illustrating another example of the element list.
  • FIG. 1 is a configuration diagram of an XBRL data verification system when a service provider that performs an XBRL data verification service provides the service as a web service.
  • a taxonomy document 9 and an XBRL instance document 10 are stored in the FSA server 8 connected to the Internet 1.
  • An XBRL data verification system server (hereinafter simply referred to as a verification server) 3 owned by a service provider includes a taxonomy document 5 downloaded in advance from the Financial Services Agency server 8 via the Internet 1, an XBRL instance document 4, and the like. Is stored.
  • the verification server 3 is connected to client terminals of verification performers 6 and 7 such as auditors via the Internet 1, and verification via the Internet 1 is possible.
  • the verification operator 2 who performs verification connects to the verification server 3 via the LAN and performs verification.
  • the verification server 3 is installed with a verification program for verifying XBRL data in the form of a Java (registered trademark) system.
  • the verification program is a combination of individual programs such as a display information loader program, an instance document loader program, a schema loader program, a link base loader program, and a spreadsheet output program.
  • the verification program When a verifier 6 or 7 such as an auditor connects to the verification server 3 using a client terminal, the verification program is activated and a taxonomy can be selected from the taxonomy document 5 stored in the verification server 3. It becomes possible. At the same time, since XBRL data is read from the XBRL instance document 4, the XBRL data to be verified can be designated from the XBRL instance document 4.
  • the XBRL data is uploaded to the verification server 3 for verification.
  • the verification server 3 performs verification and provides the verification output result (spreadsheet software data) to the verification performer 6 or 7.
  • the verification operator 6 or 7 can perform verification using a stand-alone client terminal, instead of performing verification by connecting to the verification server 3.
  • a verification program is installed on the client terminal in the form of a Java (registered trademark) system.
  • the verification operator 6 or 7 uses the function expansion software (add-in) of spreadsheet software as an interface, Exchange data.
  • FIG. 2 shows an “income statement” as an example of financial statements.
  • 3A and 3B are examples of the XBRL document, which describes “sales”, “cost of sales”, and “gross profit” in the income statement shown in FIG. 3A is a schema
  • B in FIG. 3A is a name link
  • D in FIG. 3B is a display link
  • E in FIG. 3B is a calculation link
  • G in FIG. 3B is an instance.
  • Description of C (reference link) in FIG. 3A and F (definition link) in FIG. 3B is omitted.
  • D display link
  • NetSales the display order of sales
  • CostOfSales Cost of sales
  • GrossProfit net profit
  • E calculation link in FIG. 3B defines that the net sales profit (GrossProfit) is calculated from the addition of the sales amount (NetSales) and the subtraction of the cost of sales (CostOfSales) by the following procedure.
  • XBRL data is expressed by dividing the components of financial statements into name links, display links, calculation links, etc., so even if you use dedicated software, people who lack knowledge of XBRL Creating an instance document is extremely difficult. Therefore, the present invention is characterized in that XBRL data can be easily verified and created by using spreadsheet software instead of using dedicated software.
  • FIG. 4 is a diagram for explaining details of processing by the verification program.
  • the verification program includes a display information loader program 30, an instance document loader program 31, a schema loader program 32, a link base loader program 33, a spreadsheet output program 48, and the like.
  • the display information loader program 30 reads the financial statement name, column headings, display amount unit information, and the like from the display information file 20 and stores them as display information 40 in preparation for financial statement output (procedure of FIG. 4). S1).
  • FIG. 5 shows an example of the display information 40.
  • Display information 40 includes financial statement ID 40-1, instance document file name 40-2, display information 40-3 of financial statement 1, display information 40-4 of financial statement 2, and the like.
  • the instance document loader program 31 reads the context (information such as the accounting period), display amount unit, numerical data, document information, etc. from the instance document 21, and the instance table 41 and document information from the read information. 42 is created (step S2 in FIG. 4).
  • FIG. 6 shows an example of the instance table 41.
  • the instance table 41 mainly holds numerical data 41-3 to 41-6 of the items 41-1 and 41-2 and a context list 41-7.
  • FIG. 7 shows a state in which numerical data is actually entered into the instance table 41 of FIG. 6 (for example, as shown by G (instance) in FIG. 3B).
  • FIG. 8 shows an example of the document information 42.
  • the document information 42 includes information on the presence / absence of financial statements included in the instance document 21, the presence / absence of each column of the financial statements, and the name link, display link, and calculation link to be used when displaying the financial statements. Has been.
  • the schema loader program 32 reads the schema file 22, reads all of the schema directly referred to by the instance document 21, and the schema further referenced by the instance document 21, and the element table 43. And a schema list 44 are created (step S3 in FIG. 4).
  • the element table 43 is obtained by adding the heading / amount item classification, the lending classification, the period / time classification information, etc. to the element name representing the account item, and FIG. 9 shows an example of the element table.
  • the schema list 44 includes various schema information 44-1 to 44-3, and lists display links, calculation links, and name links referred to by the instance document 21.
  • each link as shown in FIG. 11A, the relationship between elements, or additional information for each element, is indicated by an expression method of arc (relation) and locator (element that refers to a schema) or arc and resource (data).
  • arc correlation
  • locator element that refers to a schema
  • data data
  • FIG. 11B since efficient processing cannot be performed as it is, the data structure is replaced with a tree format suitable for processing as shown in FIG. 11B.
  • XBRL is a kind of XML.
  • a character string can be divided by child elements and treated in the same way as an element node.
  • XML used in each document of XBRL is different from general XML, and the character string marked up in the specification is not divided by element, so it is not necessary to treat it as an element node and treat it as simple text data. be able to.
  • a DOM tree is not used as an internal representation of XBRL, and a unique node tree in which character string data is simple text data is used (display link tree in FIG. 12).
  • Each node of the node tree has character string data, element names, various attributes, and information on its own parent and a plurality of child nodes.
  • “tree” refers to the node tree (step S4 in FIG. 4).
  • arc overwrite processing is performed according to the extension of the instance creator.
  • the link base loader program 33 generates a display link tree 45 as shown in FIG. 12 from the read display link base 23.
  • the accounts that appear in the actual financial statements are part of the elements defined in the schema, so mark the elements used in the instance document and their parent nodes, and only those that are marked. The efficiency is improved by processing.
  • the link base loader program 33 generates a calculation link tree 46 (FIG. 13) from the read calculation link base 24.
  • a calculation link tree 46 (FIG. 13) from the read calculation link base 24.
  • Figure 13 for example, adding completed construction sales and development business sales (added by the + symbol in the figure) gives the sales, adding the completed construction cost and subtracting the completed construction cost (in the figure minus-). It shows that the gross profit of completed construction can be obtained.
  • the calculation link tree 46 may not be a tree structure because a certain element may be added to or subtracted from a plurality of elements. In such a case, as shown by the calculation link trees in FIGS. 14A to 14E, the nodes are duplicated to create a tree structure.
  • the link base loader program 33 generates a name link tree 47 as shown in FIGS. 15A and 15B from the read name link base 25.
  • the child node of the name link tree 47 is composed of a plurality of names (standard label, redundant label, total label, beginning label, ending label, etc.) for one element.
  • FIG. 16 shows an example of the summary sheet 50
  • the summary sheet 50 is created based on the display information 40, the instance table 41, and the schema list 44.
  • Pattern sheet 51 (FIG. 17 shows an example of the pattern sheet 51.)
  • the pattern sheet 51 is created from the display link tree 45. Here, the pattern used by companies to create financial statements is output. The pattern here is acquired at the same time when the display link is read.
  • Extended subject sheet 52 (FIG. 18 shows an example of the extended subject sheet 52)
  • the subjects that the company has independently expanded are output.
  • the extended subject sheet 52 is created from the element table 43 and the name link tree 47.
  • FIG. 21 shows an example of the financial statement sheet 53.
  • the financial statement sheet 53 is created from any combination of display information 40, instance table 41, document information 42, element table 43, display link tree 45, calculation link tree 46, and name link tree 47.
  • the name of financial statement, the heading of each column, the unit of displayed amount, etc. are acquired from the display information 40.
  • it assembles from existing information and outputs a table heading, a column heading, etc.
  • Mathematical formulas are usually located at the last line of the display item, but in the form of financial statements, the mathematical formula may be located at the beginning of the display item as shown in FIG. In order to solve such a case, it is necessary to know where the elements constituting the mathematical expression are once.
  • calculation link tree 46 the parent node of the tree, that is, the item for which the calculation method is defined is assembled and embedded.
  • the display link tree 45 and the calculation link tree 46 are defined as shown in FIG. 20 in the balance sheet.
  • the display link tree 45 when the current liability 45-1 is a parent, notes and accounts payable-trade 45-2, short-term borrowings 45-3, income taxes payable 45-4, provision for bonuses 45-5, orders received Losses 45-6, other 45-7, and total current liabilities 45-8 are hanging as children.
  • the calculation link tree 46 when the current liability 46-1 is a parent, the notes and accounts payable 46-2, short-term borrowings 46-3, income taxes payable 46-4, provisions 46-5, The other 46-6 is hung as a child, and the allowance 46-5 is hung a bonus allowance 46-7 and an order loss 46-8 as a child.
  • B31, B32, etc. indicate cell addresses of the spreadsheet software.
  • a display link tree 45 corresponding to the calculation link tree 46 exists (that is, actually displayed) from the bills and accounts payable 45-2 to the accrued income taxes 45-4. However, since the corresponding display link 45 does not exist in the allowance 46-5 of the calculation link tree 46, it is not possible to generate a formula of spreadsheet software using the cell position.
  • the nodes of the calculation link tree 46 in which the lower items exist are searched up to the lowest node, the items of the display link tree 45 are associated with the calculation link tree 46, and an expression for expressing this relationship is obtained. It is possible to generate.
  • ⁇ Calculate the total according to the generated formula. If the difference (error) from the amount actually specified in the instance document is outside the allowable range, it is displayed in red. Since XBRL does not have a method for indicating a rounding method such as rounding off or rounding off, the minimum value is rounded down and the maximum value is rounded off to check whether it is within the range.
  • the calculation formula of the spreadsheet software is created by following calculation links such as “gross profit”, “sales expenses and general administrative expenses”, “operating profit” at the same row position in the C column.
  • a calculation formula for calculating the difference between the B column and the C column is created in the D column.
  • the verification program counts the configured calculation links and determines whether or not the result is a fraction processing result. If it is determined that the result is not the result of rounding, the difference is displayed in red. As a result, the verification executor can determine whether or not the calculation link is correctly set by looking at the difference in the D column.
  • an indented financial statement is created directly on a spreadsheet software from an XBRL display link and a name link without using an intermediate file, etc.
  • the display link and the calculation link are separated, but in this embodiment, since they are displayed together on the spreadsheet software, even a person with little knowledge of XBRL can easily verify the instance document. It can be carried out.
  • FIG. 22 is a configuration diagram of an XBRL data creation system when a service provider that performs an XBRL data creation service provides the service as a web service.
  • a taxonomy document 110 is stored in the FSA server 109 connected to the Internet 100.
  • an XBRL creation system server (hereinafter simply referred to as a creation server) 103 owned by a service provider stores a taxonomy document 104 downloaded in advance from the FSA server 109 via the Internet 100.
  • the creation server 103 is connected to client terminals of instance creators 107 and 108 such as companies that make financial reports to the Financial Services Agency, and XBRL data (instances) can be created via the Internet 100. It has become.
  • the instance creator 106 who creates the XBRL data connects to the creation server 103 via the LAN and creates the instance.
  • a creation program for creating XBRL data is installed in the form of a Java (registered trademark) system.
  • the creation program is a combination of individual programs such as a taxonomy selector program, a schema loader program, a link base loader program, a creator input data analysis program, and an XBRL output program.
  • the creation program When the instance creator 106 or 107 connects to the creation server 103 using the client terminal, the creation program is activated, and it is possible to select a taxonomy from the taxonomy document 104 stored in the creation server 103.
  • the instance creator 106 or 107 creates XBRL data (instance) using the selected taxonomy.
  • the instance creator 106 or 107 can create XBRL data using a stand-alone client terminal, instead of creating XBRL data by connecting to the creation server 103.
  • the creation program is installed on the client terminal in the form of a Java (registered trademark) system.
  • the instance creator 106 or 107 uses the spreadsheet software function expansion software (add-in) as an interface to create the program, the message, Exchange data.
  • FIG. 23 is a diagram for explaining details of processing by the creation software.
  • the creation software includes a taxonomy selector program 130, a schema loader program 131-1, a link base loader program 131-2, a creator input data analysis program 132, an XBRL output program 133, and the like.
  • step S10 in FIG. 23 Selection of taxonomy used for each display, calculation, and name link base (step S10 in FIG. 23)
  • A First, the preparer submits a summary sheet 120 as shown in FIG. 24, the type of financial statements to be created (consolidated / individual, year / quarter / intermediate, etc.), type of business, name of disclosure, amount unit, and submission Enter the date, number of submissions, etc.
  • the taxonomy selector program 130 determines a standard taxonomy based on the type and type of business input in (A). In the standard taxonomy, in order to suppress the enlargement of the taxonomy, different display methods of financial statements and calculation relations associated therewith are divided into separate files as a link base file 140 for each pattern.
  • the taxonomy selector program 130 reads the link base file 140 for each pattern from the determined standard taxonomy and lists it (pattern selection sheet). Displayed as 121 (FIG. 25). The creator selects a pattern sheet to be used from the list.
  • step S11 and S12 in FIG. 23 Creation of skeleton table / element list from selected taxonomy (steps S11 and S12 in FIG. 23)
  • the schema loader program 131-1 determines a taxonomy set other than the company expansion layer based on the selection of the pattern sheet (FIG. 25).
  • the schema loader program 131-1 reads the standard schema file 141 and creates the element table 142 in the same manner as at the time of verification (step S11).
  • the link base loader program 131-2 reads all the standard display links, the display links of the pattern specified in the pattern specification sheet, and the display link file 143-1 that refers to them.
  • the display link tree 144-1 is created.
  • the calculation link file 143-2 is similarly read to create a calculation link tree 144-2.
  • the link base loader program 131-2 reads the standard name link file 143-3 and creates a name link tree 144-3.
  • the link base loader program 131-2 uses the display link tree 144-1 and the name link tree 144-3 to display the skeleton table 122 (FIG. 26) as a mount for each financial statement. To do. Further, for the convenience of the creator's input, the link base loader program 131-2 displays an element list (FIGS. 27 and 28) that covers all elements that may be used in each financial statement (FIG. 27, FIG. 28). Procedure S12).
  • step S13 in FIG. 23 Analysis of creator input data (step S13 in FIG. 23)
  • the creator is 2. Enter the account name, the amount for each accounting period, the formula on the spreadsheet software, the financial statement name, and the heading of each column in the skeleton table created / displayed in step 1. Further, in order to link the input account item name and the taxonomy element, the creator enters the redundant item name of the element selected from the element list 123 in the column adjacent to the account item name. In this case, an extended subject uniquely defined by the company is not included in the element list, and thus is separately defined in the extended subject definition sheet 124.
  • the creator input data analysis program 132 holds the subjects defined in the extension subject definition sheet 124 as the extension element table 157.
  • the creator input data analysis program 132 creates an instance table 158 based on the input account title name, redundant subject name, accounting period, and amount.
  • the creator input data analysis program 132 creates display information 159 based on the inputted financial statement name, each column heading, display amount, and the like.
  • the creator input data analysis program 132 creates the creator display link tree 160 based on the arrangement order of the account items of the financial statements and the step-down information input by the creator. Nodes whose display hierarchy is different in the creator display link tree 160 compared to the standard display link tree are stored as the output display link tree 160.
  • the creator input data analysis program 132 analyzes the mathematical formula input by the creator and creates a creator calculation link tree 161.
  • the creator calculation link tree 161 compares with the standard calculation tree, and the nodes having different calculation elements and calculation order are held as the output calculation link tree 161 in the same manner as the display link.
  • the XBRL output program 133 creates a schema file 150, a definition link file 151, and a name link file (Japanese, English) 152 from the extended element table 157.
  • the XBRL output program 133 outputs the instance document file 154 from the instance table 158 and also outputs the display information file 153 from the display information 159.
  • the XBRL output program 133 outputs the display link file 155 in which the standard arc is overwritten from the output display link tree 160 and the creator's arc is inserted.
  • the standard arc must be overwritten. However, these overwrites and insertions are automatically performed depending on the amount and type of financial statements.
  • the XBRL output program 133 outputs the calculation link file 156 in which the standard arc is overwritten and the creator's arc is inserted from the output calculation link tree 161 as in the case of the display link.
  • an XBRL calculation link is created from the calculation formula of the spreadsheet software
  • an XBRL display link and name link are created from the indented name data on the spreadsheet software.
  • the display link and the calculation link are separated, but in this embodiment, since they are displayed together on the spreadsheet software, the user can naturally display the spreadsheet on the spreadsheet software.

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Abstract

An XBRL data verification/creation system stores as display information A, a financial affairs table name, a heading of each column, and display fee unit information read from a display information file; creates an instance table B and document information C from a context, a display fee unit, numeric data, and document information read from the instance document; reads a schemer file and creates an element table D and a schemer list E by using a schemer referenced directly or indirectly by the instance document; generates a display link tree F, a calculation link tree G, a name link tree H respectively from a display link base, a calculation link base, and a name link base contained in the schemer list; creates information concerning the financial affairs table in accordance with an arbitrary combination of the aforementioned A to H; and display the information by table calculation software.

Description

ＸＢＲＬデータ検証／作成システム、方法及びプログラムプロダクトXBRL data verification / creation system, method and program product
　本発明は、ＸＢＲＬデータ検証／作成システム、方法及びプログラムプロダクトに関するものである。 The present invention relates to an XBRL data verification / creation system, method, and program product.
　近年、企業の財務情報を記述するための国際的な標準仕様としてＸＢＲＬが注目され世界的に普及が進んでいる。わが国の金融庁でも、２００８年４月１日より開始する事業年度から、有価証券報告書等の開示書類に含まれる財務諸表については原則ＸＢＲＬを用いることと定めた。ＸＢＲＬとは（eXtensible Business Reporting Language）の略であり、ＸＭＬ（eXtensible Markup Language）の一様式である。ＸＢＲＬには、財務報告のための仕様(ＦＲ）と取引データのための仕様(ＧＬ)の２種類があるが、ここでは財務報告のための仕様(ＦＲ)を例に説明する。 In recent years, XBRL has attracted attention as an international standard specification for describing financial information of companies and is spreading worldwide. The Financial Services Agency of Japan has also decided to use XBRL in principle for financial statements included in disclosure documents such as securities reports from the fiscal year commencing on April 1, 2008. XBRL is an abbreviation of (eXtensible Business Reporting Language) and is a form of XML (eXtensible Markup Language). XBRL has two types, a specification for financial reporting (FR) and a specification for transaction data (GL). Here, the specification for financial reporting (FR) will be described as an example.
　以下、ＸＢＲＬの基本的な仕組みについて説明する。ＸＢＲＬは多種多様な財務諸表を表現するために、インスタンス文書と、これとは分離したタクソノミ文書とからなる構造を用いている。インスタンス文書は、売上高や経常利益といったデータそのものを記した財務情報の本体である。また、タクソノミ文書は、勘定科目名や各情報の表示方法、計算方法などを定義したものであり、ＸＭＬ　Schemaを使ってインスタンス文書の語彙（要素名、属性など）を定義した「スキーマ」と、ＸLinkで定義される「リンクベース」がある。この「リンクベース」には、勘定科目の表示名称を示す「名称リンクベース」、勘定科目の参考文献を示す「参照リンクベース」、勘定科目の表示順序を示す「表示リンクベース」、勘定科目の計算方法を示す「計算リンクベース」、勘定科目の階層構造を示す「定義リンクベース」がある。ここで、表示リンク、計算リンク、定義リンクは、要素間の関係を定義している。関係は、従属関係（親子関係）で表される。ただし、定義リンクについてはＸＢＲＬの最新の仕様（Spec2.1）では省略可能となったので基本的には利用されなくなってきている。 Hereinafter, the basic mechanism of XBRL will be described. XBRL uses a structure consisting of an instance document and a taxonomy document separated from it to represent a wide variety of financial statements. An instance document is the main body of financial information describing data itself such as sales and ordinary profit. The taxonomy document defines the account name, display method of each information, calculation method, etc., and “Schema” that defines the vocabulary (element name, attribute, etc.) of the instance document using XML Schema, There is a “link base” defined by XLink. This “link base” includes “name link base” indicating the display name of the account, “reference link base” indicating the account reference, “display link base” indicating the display order of the account, There is a “calculation link base” indicating a calculation method and a “definition link base” indicating a hierarchical structure of account items. Here, the display link, calculation link, and definition link define the relationship between elements. The relationship is represented by a subordinate relationship (parent-child relationship). However, since the definition link can be omitted in the latest specification (Spec2.1) of XBRL, it is basically not used.
　以上まとめると、ＸＢＲＬ文書は、以下のＡ～Ｆの構成要素からなる文書であると言える。 In summary, it can be said that the XBRL document is a document composed of the following components A to F.
Ａ　スキーマ（要素定義）
Ｂ　名称リンク（要素の名称を定義）
Ｃ　参照リンク（参照法令等を定義）
Ｄ　表示リンク（表示の順序を定義）
Ｅ　計算リンク（計算方法を定義）
Ｆ　定義リンク（要素間の関係を階層的に定義）
Ｇ　インスタンス（Ａ－Ｆで定義された要素を使って、数値データを定義する）
　特開２００８－１３４８６４は、ＸＢＲＬインスタンス作成者がいつのタクソノミに準拠しているか容易に判断でき、ＸＢＲＬエンジンを保有していない場合でもＸＢＲＬインスタンスを検証できる方法及びシステムを開示している。 A Schema (element definition)
B Name link (defines the element name)
C Reference link (defines reference laws, etc.)
D Display link (define display order)
E Calculation link (define calculation method)
F definition link (defines hierarchical relationships between elements)
G instance (defines numerical data using elements defined in AF)
Japanese Patent Application Laid-Open No. 2008-134864 discloses a method and system in which an XBRL instance creator can easily determine when a taxonomy is compliant and can verify an XBRL instance even when the XBRL engine is not owned.
　また、特開２００７－１６４５９１は、拡張タクソノミと拡張タクソノミとを含むＸＢＲＬにより記述された財務情報の分析業務を効率的に行うことができる方法及びシステムを開示している。 Also, Japanese Patent Application Laid-Open No. 2007-164591 discloses a method and system that can efficiently perform an analysis operation of financial information described by XBRL including an extended taxonomy and an extended taxonomy.
　インスタンス文書を作成する場合を例にとると、従来では専用ソフトにより、要素の定義、表示リンクの定義、計算リンクの定義等を、別々のインタフェースを通じて行った後に、改めて数値を入力してインスタンス文書を作成していた。このためインスタンス文書の作成を柔軟に行うことは可能だが、ＸＢＲＬの知識に乏しい人が事前の準備なしに専用ソフトを利用してインスタンス文書を作成することは極めて困難であった。 Taking the case of creating an instance document as an example, in the past, element definition, display link definition, calculation link definition, etc. were performed through separate interfaces with dedicated software, and then the instance document was entered again with numerical values. Was creating. For this reason, it is possible to flexibly create an instance document, but it has been extremely difficult for a person with little knowledge of XBRL to create an instance document using dedicated software without preparation in advance.
　したがって、本発明の目的は、利用者の手間を大幅に削減することができ、ＸＢＲＬに対する知識がなくても容易にＸＢＲＬデータを検証／作成することができるＸＢＲＬデータ検証／作成システム、方法及びプログラムプロダクトを提供することにある。 Therefore, an object of the present invention is to provide an XBRL data verification / creation system, method, and program that can greatly reduce the labor of a user and can easily verify / create XBRL data without knowledge of XBRL. The product is in providing.
　上記の目的を達成するために、本発明の第１の態様に係るＸＢＲＬデータ検証システムは、インスタンス文書と、タクソノミ文書とから構成されるＸＢＲＬデータの検証を行うＸＢＲＬデータ検証システムであって、前記タクソノミ文書は、スキーマファイルと、名称リンクファイルと、表示リンクファイルと、計算リンクファイルと、表示情報ファイルとを含み、前記表示情報ファイルから、財務諸表名、各列の見出し、表示金額単位情報等を読み込み、表示情報として保存するように構成された保存モジュールと、前記インスタンス文書から、コンテキスト、表示金額単位、数値データ、文書情報等を読み込んでインスタンステーブルと文書情報とを作成するように構成された第１の作成モジュールと、前記スキーマファイルを読み込み、前記インスタンス文書が直接又は間接的に参照しているスキーマを用いて、要素テーブルとスキーマリストとを作成するように構成された第２の作成モジュールと、前記スキーマリストに含まれる表示リンクベース、計算リンクベースおよび名称リンクベースを読み込んで、前記表示リンクベースから表示リンクツリーを作成し、前記計算リンクベースから計算リンクツリーを作成し、前記名称リンクベースから名称リンクツリーを作成するように構成された第３の作成モジュールと、前記表示情報、前記インスタンステーブル、前記文書情報、前記要素テーブル、前記スキーマリスト、前記表示リンクツリー、前記計算リンクツリー、前記名称リンクツリーのうちの任意の組み合わせに基づいて財務諸表に関する情報を作成し表計算ソフト上で表示するように構成された表示モジュールと、を具備する。 In order to achieve the above object, an XBRL data verification system according to a first aspect of the present invention is an XBRL data verification system for verifying XBRL data composed of an instance document and a taxonomy document, The taxonomy document includes a schema file, a name link file, a display link file, a calculation link file, and a display information file. From the display information file, financial statement names, column headings, display monetary unit information, etc. A storage module configured to read and store as display information, and to create an instance table and document information by reading a context, a display monetary unit, numerical data, document information, etc. from the instance document Read the first creation module and the schema file A second creation module configured to create an element table and a schema list using a schema directly or indirectly referenced by the instance document, and a display link base included in the schema list; It is configured to read a calculation link base and a name link base, create a display link tree from the display link base, create a calculation link tree from the calculation link base, and create a name link tree from the name link base. Based on any combination of the third creation module and the display information, the instance table, the document information, the element table, the schema list, the display link tree, the calculation link tree, and the name link tree. Information on financial statements Comprising a display module configured to display on bets.
　また、本発明の第２の態様に係るＸＢＲＬデータ検証方法は、インスタンス文書と、タクソノミ文書とから構成されるＸＢＲＬデータの検証を行うＸＢＲＬデータ検証方法であって、前記タクソノミ文書は、スキーマファイルと、名称リンクファイルと、表示リンクファイルと、計算リンクファイルと、表示情報ファイルとを含み、前記表示情報ファイルから、財務諸表名、各列の見出し、表示金額単位情報等を読み込み、表示情報として保存することと、前記インスタンス文書から、コンテキスト、表示金額単位、数値データ、文書情報等を読み込んでインスタンステーブルと文書情報とを作成することと、前記スキーマファイルを読み込み、前記インスタンス文書が直接又は間接的に参照しているスキーマを用いて、要素テーブルとスキーマリストとを作成することと、前記スキーマリストに含まれる表示リンクベース、計算リンクベースおよび名称リンクベースを読み込んで、前記表示リンクベースから表示リンクツリーを作成し、前記計算リンクベースから計算リンクツリーを作成し、前記名称リンクベースから名称リンクツリーを作成することと、前記表示情報、前記インスタンステーブル、前記文書情報、前記要素テーブル、前記スキーマリスト、前記表示リンクツリー、前記計算リンクツリー、前記名称リンクツリーのうちの任意の組み合わせに基づいて財務諸表に関する情報を作成し表計算ソフト上で表示することと、を具備する。 An XBRL data verification method according to the second aspect of the present invention is an XBRL data verification method for verifying XBRL data composed of an instance document and a taxonomy document, wherein the taxonomy document includes a schema file, Including name link file, display link file, calculation link file, and display information file. From the display information file, read financial statement name, heading of each column, display amount unit information, etc., and save it as display information Reading the context, display monetary unit, numerical data, document information, etc. from the instance document to create an instance table and document information, reading the schema file, and the instance document being directly or indirectly Using the schema referenced in the A display list, a calculation link base, and a name link base included in the schema list, create a display link tree from the display link base, and generate a calculation link tree from the calculation link base. Creating a name link tree from the name link base; and displaying information, the instance table, the document information, the element table, the schema list, the display link tree, the calculation link tree, and the name link. Creating information related to the financial statements based on any combination of the trees and displaying the information on spreadsheet software.
　また、本発明の第３の態様に係るＸＢＲＬデータ検証プログラムプロダクトは、インスタンス文書と、スキーマファイルと、名称リンクファイルと、表示リンクファイルと、計算リンクファイルと、表示情報ファイルとを含むタクソノミ文書とから構成されるＸＢＲＬデータの検証を行うＸＢＲＬデータ検証プログラムプロダクトであって、コンピュータ読み取り可能な媒体を有し、該媒体は、前記表示情報ファイルから、財務諸表名、各列の見出し、表示金額単位情報等を読み込み、表示情報として保存し、前記インスタンス文書から、コンテキスト、表示金額単位、数値データ、文書情報等を読み込んでインスタンステーブルと文書情報とを作成し、前記スキーマファイルを読み込み、前記インスタンス文書が直接又は間接的に参照しているスキーマを用いて、要素テーブルとスキーマリストとを作成し、前記スキーマリストに含まれる表示リンクベース、計算リンクベースおよび名称リンクベースを読み込んで、前記表示リンクベースから表示リンクツリーを作成し、前記計算リンクベースから計算リンクツリーを作成し、前記名称リンクベースから名称リンクツリーを作成し、前記表示情報、前記インスタンステーブル、前記文書情報、前記要素テーブル、前記スキーマリスト、前記表示リンクツリー、前記計算リンクツリー、前記名称リンクツリーのうちの任意の組み合わせに基づいて財務諸表に関する情報を作成し表計算ソフト上で表示する、ことをコンピュータによって実行可能なコードを具備する。 An XBRL data verification program product according to the third aspect of the present invention includes an instance document, a schema file, a name link file, a display link file, a calculation link file, and a taxonomy document including a display information file. An XBRL data verification program product for verifying XBRL data comprising: a computer-readable medium, which includes, from the display information file, a financial statement name, a column heading, and a display monetary unit Read information etc., save it as display information, read context, display price unit, numerical data, document information etc. from the instance document to create instance table and document information, read the schema file, read the instance document Is referenced directly or indirectly An element table and a schema list using the existing schema, read the display link base, calculation link base and name link base included in the schema list, create a display link tree from the display link base, and A calculation link tree is created from the calculation link base, a name link tree is created from the name link base, the display information, the instance table, the document information, the element table, the schema list, the display link tree, the calculation It includes code that can be executed by a computer to create information related to financial statements based on any combination of the link tree and the name link tree and display it on spreadsheet software.
　また、本発明の第４の態様に係るＸＢＲＬデータ検証システムは、表計算ソフト上に入力された情報に基づいてＸＢＲＬデータを作成するＸＢＲＬデータ作成システムであって、　作成者により入力された情報のうち、種別と業種とに基づいて、標準タクソノミを決定するとともに、決定された標準タクソノミに基づいてパターン別リンクベースファイルを読み込んでパターン選択シートとして表示するように構成された第１の表示モジュールと、作成者により前記パターン選択シートから選択されたパターンシートに基づいて企業拡張層以外のタクソノミセットを決定するとともに、標準のスキーマファイルに基づいて、要素テーブルを作成するように構成された第１の作成モジュールと、標準の表示リンクファイル、計算リンクファイル、名称リンクファイルを読み込んで、それぞれ表示リンクツリー、計算リンクツリー、名称リンクツリーを作成するように構成された第２の作成モジュールと、前記表示リンクツリーと前記名称リンクツリーとを用いて、各財務諸表毎に台紙となるスケルトン表を表示するとともに、各財務諸表で用いられる可能性のある全要素を網羅した要素一覧表を表示するように構成された第２の表示モジュールと、作成者により拡張科目定義シートに定義された勘定科目を拡張要素テーブルとして保持するとともに、作成者により前記スケルトン表に入力された情報のうち、勘定科目名、冗長科目名、会計期間、金額に基づいてインスタンステーブルを作成し、財務諸表名、各列の見出し、表示金額等に基づいて表示情報を作成し、入力された勘定科目の並び順と段下げ情報に基づいて作成者表示リンクツリーまたは出力表示リンクツリーを作成し、表計算ソフト上の数式を解析して作成者計算リンクツリーまたは出力計算リンクツリーを作成するように構成された第３の作成モジュールと、前記拡張要素テーブルからスキーマファイル、定義リンクファイルおよび名称リンクファイルを作成し、前記インスタンステーブルからインスタンス文書ファイルを出力するとともに前記表示情報から表示情報ファイルを出力し、前記出力表示リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された表示リンクファイルを作成するとともに、前記出力計算リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された計算リンクファイルを出力するように構成された出力モジュールと、を具備する。 An XBRL data verification system according to a fourth aspect of the present invention is an XBRL data generation system that generates XBRL data based on information input on a spreadsheet software, and includes the information input by the creator. A first display module configured to determine a standard taxonomy based on the type and type of business, and to read a link base file for each pattern based on the determined standard taxonomy and display it as a pattern selection sheet; A taxonomy set other than the enterprise extension layer is determined based on the pattern sheet selected from the pattern selection sheet by the creator, and the element table is created based on the standard schema file. Creation module, standard display link file, calculation link file , Using a second creation module configured to read a name link file and create a display link tree, a calculation link tree, and a name link tree, respectively, and the display link tree and the name link tree, A second display module configured to display a skeleton table for each financial statement, as well as an element list that covers all elements that may be used in each financial statement, and by the author The account defined in the extended item definition sheet is held as an extended element table, and the instance table based on the account name, redundant item name, accounting period, and amount of information entered in the skeleton table by the creator Create display information based on the financial statement name, each column heading, display amount, etc. Create author display link tree or output display link tree based on eye order and step down information, and analyze formulas on spreadsheet software to create author calculation link tree or output calculation link tree Create a schema file, a definition link file, and a name link file from the configured third creation module and the extension element table, output an instance document file from the instance table, and output a display information file from the display information In addition to creating a display link file in which the author's arc is inserted by overwriting the standard arc from the output display link tree, the creator's arc is inserted by overwriting the standard arc from the output calculation link tree. Configured to output the computed link file A module.
　また、本発明の第５の態様に係るＸＢＲＬデータ作成方法は、表計算ソフト上に入力された情報に基づいてＸＢＲＬデータを作成するＸＢＲＬデータ作成方法であって、作成者により入力された情報のうち、種別と業種とに基づいて、標準タクソノミを決定するとともに、決定された標準タクソノミに基づいてパターン別リンクベースファイルを読み込んでパターン選択シートとして表示することと、作成者により前記パターン選択シートから選択されたパターンシートに基づいて企業拡張層以外のタクソノミセットを決定するとともに、標準のスキーマファイルに基づいて、要素テーブルを作成することと、標準の表示リンクファイル、計算リンクファイル、名称リンクファイルを読み込んで、それぞれ表示リンクツリー、計算リンクツリー、名称リンクツリーを作成することと、前記表示リンクツリーと前記名称リンクツリーとを用いて、各財務諸表毎に台紙となるスケルトン表を表示するとともに、各財務諸表で用いられる可能性のある全要素を網羅した要素一覧表を表示することと、作成者により拡張科目定義シートに定義された勘定科目を拡張要素テーブルとして保持するとともに、作成者により前記スケルトン表に入力された情報のうち、勘定科目名、冗長科目名、会計期間、金額に基づいてインスタンステーブルを作成し、財務諸表名、各列の見出し、表示金額等に基づいて表示情報を作成し、入力された勘定科目の並び順と段下げ情報に基づいて作成者表示リンクツリーまたは出力表示リンクツリーを作成し、表計算ソフト上の数式を解析して作成者計算リンクツリーまたは出力計算リンクツリーを作成することと、前記拡張要素テーブルからスキーマファイル、定義リンクファイルおよび名称リンクファイルを作成し、前記インスタンステーブルからインスタンス文書ファイルを出力するとともに前記表示情報から表示情報ファイルを出力し、前記出力表示リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された表示リンクファイルを作成するとともに、前記出力計算リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された計算リンクファイルを出力することと、を具備する。 An XBRL data generation method according to the fifth aspect of the present invention is an XBRL data generation method for generating XBRL data based on information input on a spreadsheet software, and includes the information input by the creator. Of these, the standard taxonomy is determined based on the type and type of business, and the link base file for each pattern is read based on the determined standard taxonomy and displayed as a pattern selection sheet. Based on the selected pattern sheet, the taxonomy set other than the enterprise extension layer is determined, and the element table is created based on the standard schema file, and the standard display link file, calculation link file, and name link file are created. Read, display link tree, calculation link -Create a name link tree, and use the display link tree and the name link tree to display a skeleton table as a mount for each financial statement, which may be used in each financial statement Displaying an element list that covers all elements and holding the account items defined in the extended item definition sheet by the creator as an extended element table, and among the information entered by the creator in the skeleton table, Create an instance table based on the account name, redundant item name, accounting period, and amount, create display information based on the financial statement name, each column heading, display amount, etc. Create the creator display link tree or output display link tree based on the step down information and analyze the formula on the spreadsheet software to create the creator calculation link A schema file, a definition link file and a name link file from the extension element table, an instance document file from the instance table, and a display information file from the display information. Output and create a display link file with the author's arc inserted by overwriting the standard arc from the output display link tree and overwriting the standard arc from the output calculation link tree. Outputting the inserted calculation link file.
　また、本発明の第６の態様に係るＸＢＲＬデータ作成プログラムプロダクトは、表計算ソフト上に入力された情報に基づいてＸＢＲＬデータを作成するＸＢＲＬデータ作成プログラムプロダクトであって、コンピュータ読み取り可能な媒体を有し、該媒体は、作成者により入力された情報のうち、種別と業種とに基づいて、標準タクソノミを決定するとともに、決定された標準タクソノミに基づいてパターン別リンクベースファイルを読み込んでパターン選択シートとして表示し、作成者により前記パターン選択シートから選択されたパターンシートに基づいて企業拡張層以外のタクソノミセットを決定するとともに、標準のスキーマファイルに基づいて、要素テーブルを作成し、標準の表示リンクファイル、計算リンクファイル、名称リンクファイルを読み込んで、それぞれ表示リンクツリー、計算リンクツリー、名称リンクツリーを作成し、前記表示リンクツリーと前記名称リンクツリーとを用いて、各財務諸表毎に台紙となるスケルトン表を表示するとともに、各財務諸表で用いられる可能性のある全要素を網羅した要素一覧表を表示し、作成者により拡張科目定義シートに定義された勘定科目を拡張要素テーブルとして保持するとともに、作成者により前記スケルトン表に入力された情報のうち、勘定科目名、冗長科目名、会計期間、金額に基づいてインスタンステーブルを作成し、財務諸表名、各列の見出し、表示金額等に基づいて表示情報を作成し、入力された勘定科目の並び順と段下げ情報に基づいて作成者表示リンクツリーまたは出力表示リンクツリーを作成し、表計算ソフト上の数式を解析して作成者計算リンクツリーまたは出力計算リンクツリーを作成し、前記拡張要素テーブルからスキーマファイル、定義リンクファイルおよび名称リンクファイルを作成し、前記インスタンステーブルからインスタンス文書ファイルを出力するとともに前記表示情報から表示情報ファイルを出力し、前記出力表示リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された表示リンクファイルを作成するとともに、前記出力計算リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された計算リンクファイルを出力する、ことをコンピュータによって実行可能なコードを具備する。 An XBRL data creation program product according to a sixth aspect of the present invention is an XBRL data creation program product for creating XBRL data based on information input on a spreadsheet software, and a computer-readable medium The medium determines a standard taxonomy based on the type and type of business information entered by the creator, and reads a link base file by pattern based on the determined standard taxonomy and selects a pattern. Display as a sheet, determine the taxonomy set other than the company extension layer based on the pattern sheet selected from the pattern selection sheet by the creator, create an element table based on the standard schema file, and display the standard Link file, calculation link file, name A link file, a display link tree, a calculation link tree, and a name link tree. The display link tree and the name link tree are used to display a skeleton table as a mount for each financial statement. Displays an element list that covers all the elements that may be used in each financial statement, holds the account items defined in the extended item definition sheet by the creator as an extended element table, and creates the skeleton Of the information entered in the table, create an instance table based on the account name, redundant item name, accounting period, amount, and create display information based on the financial statement name, each column heading, display amount, etc. , Create creator display link tree or output display link tree based on the order of account input and step down information Analyzes mathematical formulas on spreadsheet software to create creator calculation link tree or output calculation link tree, creates schema file, definition link file and name link file from the extension element table, and instance document file from the instance table And output a display information file from the display information, create a display link file in which a creator's arc is inserted by overwriting a standard arc from the output display link tree, and from the output calculation link tree It includes code executable by a computer to override the standard arc and output a computational link file with the creator's arc inserted.
図１は、本発明の第１実施形態に係るXBRLデータ検証システムの構成図である。FIG. 1 is a configuration diagram of an XBRL data verification system according to the first embodiment of the present invention. 図２は、財務諸表の一例としての「損益計算書」を示す図である。FIG. 2 is a diagram showing an “income statement” as an example of financial statements. 図３Ａは、ＸＢＲＬ文書の一例を示す図である。FIG. 3A is a diagram illustrating an example of an XBRL document. 図３Ｂは、ＸＢＲＬ文書の一例を示す図である。FIG. 3B is a diagram illustrating an example of an XBRL document. 図４は、検証ソフトによる処理の詳細を説明するための図である。FIG. 4 is a diagram for explaining the details of the processing by the verification software. 図５は、表示情報４０の一例を示す図である。FIG. 5 is a diagram illustrating an example of the display information 40. 図６は、インスタンステーブル４１の一例を示す図である。FIG. 6 is a diagram illustrating an example of the instance table 41. 図７は、図６のインスタンステーブル４１に実際に数値などを入れた状態を示す図である。FIG. 7 is a diagram showing a state in which numerical values are actually entered in the instance table 41 of FIG. 図８は、文書情報４２の一例を示す図である。FIG. 8 is a diagram illustrating an example of the document information 42. 図９は、要素テーブルの一例を示す図である。FIG. 9 is a diagram illustrating an example of the element table. 図１０は、スキーマリスト４４の一例を示す図である。FIG. 10 is a diagram illustrating an example of the schema list 44. 図１１Ａは、要素間の関係を示す図である。FIG. 11A is a diagram illustrating a relationship between elements. 図１１Ｂは、要素間の関係を示す図をツリー形式のデータ構造に置き換えた図である。FIG. 11B is a diagram in which a diagram showing a relationship between elements is replaced with a tree-type data structure. 図１２は、表示リンクツリー４５の一例を示す図である。FIG. 12 is a diagram illustrating an example of the display link tree 45. 図１３は、計算リンクツリー４６の一例を示す図である。FIG. 13 is a diagram illustrating an example of the calculation link tree 46. 図１４Ａは、計算リンクツリー４６の他の例を示す図である。FIG. 14A is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46. 図１４Ｂは、計算リンクツリー４６の他の例を示す図である。FIG. 14B is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46. 図１４Ｃは、計算リンクツリー４６の他の例を示す図である。FIG. 14C is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46. 図１４Ｄは、計算リンクツリー４６の他の例を示す図である。FIG. 14D is a diagram illustrating another example of the calculation link tree 46. 図１４Ｅは、計算リンクツリー４６の他の例を示す図である。FIG. 14E is a diagram showing another example of the calculation link tree 46. 図１５Ａは、名称リンクツリーの一例を示す図である。FIG. 15A is a diagram illustrating an example of a name link tree. 図１５Ｂは、名称リンクツリーの一例を示す図である。FIG. 15B is a diagram illustrating an example of a name link tree. 図１６は、概要シートの一例を示す図である。FIG. 16 is a diagram illustrating an example of a summary sheet. 図１７は、図１７はパターンシートの一例を示す図である。FIG. 17 is a diagram illustrating an example of a pattern sheet. 図１８は、拡張科目シートの一例を示す図である。FIG. 18 is a diagram illustrating an example of the extended subject sheet. 図１９は、数式（例えば合計の数式）が表示項目の最初に位置する例を示す図である。FIG. 19 is a diagram illustrating an example in which a mathematical expression (for example, a total mathematical expression) is positioned at the beginning of a display item. 図２０は、表示リンクと計算リンクの一例を示す図である。FIG. 20 is a diagram illustrating an example of a display link and a calculation link. 図２１は、表計算ソフト上に作成されたインデントされた財務諸表の一例を示す図である。FIG. 21 is a diagram showing an example of an indented financial statement created on spreadsheet software. 図２２は、本発明の第２実施形態に係るXBRLデータ作成システムの構成図である。FIG. 22 is a configuration diagram of the XBRL data creation system according to the second embodiment of the present invention. 図２３は、作成ソフトによる処理の詳細を説明するための図である。FIG. 23 is a diagram for explaining details of processing by the creation software. 図２４は、概要シートの一例を示す図である。FIG. 24 is a diagram illustrating an example of a summary sheet. 図２５は、パターン別リンクベースファイルの一覧表を示す図である。FIG. 25 is a diagram showing a list of link base files by pattern. 図２６は、スケルトン表の一例を示す図である。FIG. 26 is a diagram illustrating an example of a skeleton table. 図２７は、要素一覧表の一例を示す図である。FIG. 27 is a diagram illustrating an example of an element list. 図２８は、要素一覧表の他の例を示す図である。FIG. 28 is a diagram illustrating another example of the element list.
　以下、図面を参照して本発明の実施形態を詳細に説明する。 Hereinafter, embodiments of the present invention will be described in detail with reference to the drawings.
（ＸＢＲＬデータの検証）
　まず、本発明の第１実施形態に係るＸＢＲＬデータ検証システムについて図面を参照して詳細に説明する。図１は、ＸＢＲＬデータ検証サービスを行うサービス提供業者が当該サービスをウェブサービスとして提供する場合のＸＢＲＬデータ検証システムの構成図である。インターネット１に接続された金融庁サーバ８には、タクソノミ文書９と、ＸＢＲＬインスタンス文書１０とが格納されている。また、サービス提供業者が所有するＸＢＲＬデータ検証システムサーバ（以下、単に検証サーバと呼ぶ）３には、金融庁サーバ８からインターネット１を介してあらかじめダウンロードされたタクソノミ文書５と、ＸＢＲＬインスタンス文書４とが格納されている。また、検証サーバ３には、インターネット１を介して監査人などの検証実施者６、７のクライアント端末が接続されており、インターネット１を介した検証が可能となっている。 (Verification of XBRL data)
First, the XBRL data verification system according to the first embodiment of the present invention will be described in detail with reference to the drawings. FIG. 1 is a configuration diagram of an XBRL data verification system when a service provider that performs an XBRL data verification service provides the service as a web service. A taxonomy document 9 and an XBRL instance document 10 are stored in the FSA server 8 connected to the Internet 1. An XBRL data verification system server (hereinafter simply referred to as a verification server) 3 owned by a service provider includes a taxonomy document 5 downloaded in advance from the Financial Services Agency server 8 via the Internet 1, an XBRL instance document 4, and the like. Is stored. The verification server 3 is connected to client terminals of verification performers 6 and 7 such as auditors via the Internet 1, and verification via the Internet 1 is possible.
　また、検証実施者自身が検証サーバ３を所有する場合には、検証を行う検証実施者２がＬＡＮ経由で検証サーバ３に接続して検証を行う。 If the verification operator himself owns the verification server 3, the verification operator 2 who performs verification connects to the verification server 3 via the LAN and performs verification.
　検証サーバ３には、ＸＢＲＬデータの検証を行う検証プログラムが、Ｊａｖａ（登録商標）システムの形態でインストールされている。検証プログラムは後述するように、表示情報ローダープログラム、インスタンス文書ローダープログラム、スキーマ・ローダープログラム、リンクベース・ローダープログラム、表計算への出力プログラムなどの個々のプログラムを組み合わせたものである。 The verification server 3 is installed with a verification program for verifying XBRL data in the form of a Java (registered trademark) system. As will be described later, the verification program is a combination of individual programs such as a display information loader program, an instance document loader program, a schema loader program, a link base loader program, and a spreadsheet output program.
　監査人などの検証実施者６または７がクライアント端末を使用して検証サーバ３に接続すると、検証プログラムが起動され、検証サーバ３に格納されているタクソノミ文書５からのタクソノミの選択を行うことが可能になる。同時に、ＸＢＲＬデータがＸＢＲＬインスタンス文書４から読み出されるのでその中から検証対象のＸＢＲＬデータを指定することができる。 When a verifier 6 or 7 such as an auditor connects to the verification server 3 using a client terminal, the verification program is activated and a taxonomy can be selected from the taxonomy document 5 stored in the verification server 3. It becomes possible. At the same time, since XBRL data is read from the XBRL instance document 4, the XBRL data to be verified can be designated from the XBRL instance document 4.
　検証実施者６または７が自社で作成したＸＢＲＬデータあるいは金融庁サーバ８からダウンロードした他社作成のＸＢＲＬデータを検証する場合には当該ＸＢＲＬデータを検証サーバ３にアップロードして検証を行う。検証サーバ３は検証を行い、検証の出力結果（表計算ソフトデータ）を検証実施者６または７に提供する。 When verifying the XBRL data created by the verification operator 6 or 7 or the XBRL data created by another company downloaded from the Financial Services Agency server 8, the XBRL data is uploaded to the verification server 3 for verification. The verification server 3 performs verification and provides the verification output result (spreadsheet software data) to the verification performer 6 or 7.
　なお、検証実施者６または７は、検証サーブ３に接続して検証を行うのではなく、スタンドアロンのクライアント端末を用いて検証を行うことも可能である。この場合、クライアント端末には検証プログラムがＪａｖａ（登録商標）システムの形態でインストールされるが、検証実施者６または７は、表計算ソフトの機能拡張ソフト（アドイン）をインタフェースとして検証プログラムとメッセージやデータのやり取りを行う。 Note that the verification operator 6 or 7 can perform verification using a stand-alone client terminal, instead of performing verification by connecting to the verification server 3. In this case, a verification program is installed on the client terminal in the form of a Java (registered trademark) system. However, the verification operator 6 or 7 uses the function expansion software (add-in) of spreadsheet software as an interface, Exchange data.
　以下に、本発明に係るＸＢＲＬデータの検証方法について詳細に説明する。図２は、財務諸表の一例としての「損益計算書」を示している。図３Ａ、図３Ｂは、ＸＢＲＬ文書の一例であり、図２に示す損益計算書の中の「売上高」、「売上原価」、「売上総利益」について記述している。図３ＡのＡはスキーマであり、図３ＡのＢは名称リンクであり、図３ＢのＤは表示リンクであり、図３ＢのＥは計算リンクであり、図３ＢのＧはインスタンスである。図３ＡのＣ（参照リンク）、図３ＢのＦ（定義リンク）については記述を省略する。 Hereinafter, the XBRL data verification method according to the present invention will be described in detail. FIG. 2 shows an “income statement” as an example of financial statements. 3A and 3B are examples of the XBRL document, which describes “sales”, “cost of sales”, and “gross profit” in the income statement shown in FIG. 3A is a schema, B in FIG. 3A is a name link, D in FIG. 3B is a display link, E in FIG. 3B is a calculation link, and G in FIG. 3B is an instance. Description of C (reference link) in FIG. 3A and F (definition link) in FIG. 3B is omitted.
　図３ＡのＢ（名称リンク）では、要素の名称を以下の手順で定義している。 In B (name link) in FIG. 3A, the element name is defined by the following procedure.
１：スキーマのNetSalesと結びつける。 1: Link with schema NetSales.
２：名前を定義。 2: Define a name.
３：１と２を結ぶ　－＞　NetSalesに名称を付与。 Connecting 3: 1 and 2-> Name is given to NetSales.
　また、図３ＢのＤ（表示リンク）では、損益計算書（StatementsOfIncomeAbstract）で売上高（NetSales）と売上原価（CostOfSales）及び売上純利益（GrossProfit）の表示順を以下の手順で定義している。 Also, in D (display link) in FIG. 3B, the display order of sales (NetSales), cost of sales (CostOfSales), and net profit (GrossProfit) is defined by the following procedure in the statement of income (StatementsOfIncomeAbstract).
1：スキーマのNetSalesと結びつける。 1: Link with schema NetSales.
2：名前を定義(売上）。 2: Define name (sales).
3：1と2を結ぶ　－> NetSalesに名称を付与。 3: Connect 1 and 2-> Give name to NetSales.
4：スキーマのCostOfSalesと結びつける。 4: Link with schema CostOfSales.
5：名前を定義(売上原価）。 5: Define name (cost of sales).
6：4と5を結ぶ　－> CostOfSalesに名称を付与。 6: Connect 4 and 5-> Assign a name to CostOfSales.
7：スキーマのGrossProfitと結びつける。 7: Connect with Schema's GrossProfit.
8：名前を定義（売上総利益）。 8: Define name (gross profit).
9:7と8を結ぶ　－> GrossProfitに名称を付与。 Connects 9: 7 and 8-> Gives name to GrossProfit.
　また、図３ＢのＥ（計算リンク）では、売上純利益（GrossProfit）は売上高（NetSales）の加算と売上原価（CostOfSales）の減算から計算されることを以下の手順で定義している。 Also, E (calculation link) in FIG. 3B defines that the net sales profit (GrossProfit) is calculated from the addition of the sales amount (NetSales) and the subtraction of the cost of sales (CostOfSales) by the following procedure.
1：スキーマのGrossProfitと結びつける。 1: Link with schema GrossProfit.
2：スキーマのNetSalesと結びつける。 2: Connect with schema NetSales.
3：GrossProfitの子供としてNetSalesをリンクする、演算方法は加算。 3: Link NetSales as a child of GrossProfit, the calculation method is addition.
4：スキーマのCostOfSalesと結びつける。 4: Link with schema CostOfSales.
5：GrossProfitの子供としてCostOfSalesをリンクする、演算方法は減算。 5: Link CostOfSales as a child of GrossProfit, the calculation method is subtraction.
　この例に示されるように、ＸＢＲＬデータは財務諸表を構成する要素が、名称リンク／表示リンク／計算リンク等に分かれて表現されるため、専用ソフトを用いたとしてもＸＢＲＬの知識に乏しい人がインスタンス文書を作成することは極めて困難である。そこで、本発明では、ＸＢＲＬデータの検証や作成を、専用ソフトを用いるのではなく、表計算ソフトを用いて行うことにより容易に行えるようにしたことを特徴とする。 As shown in this example, XBRL data is expressed by dividing the components of financial statements into name links, display links, calculation links, etc., so even if you use dedicated software, people who lack knowledge of XBRL Creating an instance document is extremely difficult. Therefore, the present invention is characterized in that XBRL data can be easily verified and created by using spreadsheet software instead of using dedicated software.
１．ＸＢＲＬデータの準備
　以下のａ～ｆのＸＢＲＬデータを用意する。 1. Preparation of XBRL data The following XBRL data of a to f are prepared.
　ａ　スキーマファイル(.xsd)
　ｂ　名称リンクファイル(-label.xml)
　ｃ　表示リンクファイル(-presentation.xml)
　ｄ　計算リンクファイル(-calculation.xml)
　ｅ　インスタンス文書ファイル(.xbrl)
　ｆ　表示情報ファイル(-information.xml)
　ここでは実際に金融庁に提出された四半期報告書のＸＢＲＬデータをサンプルに使用している。なお、［背景技術］で述べたＡ～Ｆの構成要素のうち、「参照リンク」は法令等への参照情報のみで財務諸表の構成に直接関連するものでないため省略した。また、「定義リンク」は最新のＸＢＲＬ仕様(Spec2.1)において省略可能となっているため省略した。また、「表示情報ファイル」は金融庁独自の仕様であるが、財務諸表ごとの金額単位の設定等についての情報を有し、金融庁サーバに提出されたＸＢＲＬデータをＨＴＭＬ表示するときに使用されるものである。 a Schema file (.xsd)
b Name link file (-label.xml)
c Display link file (-presentation.xml)
d Calculation link file (-calculation.xml)
e Instance document file (.xbrl)
f Display information file (-information.xml)
Here, the XBRL data of the quarterly report actually submitted to the Financial Services Agency is used as a sample. Of the components A to F described in [Background Art], “reference links” are omitted because they are only reference information to laws and regulations and are not directly related to the structure of financial statements. The “definition link” is omitted because it can be omitted in the latest XBRL specification (Spec2.1). In addition, the “Display Information File” is a specification unique to the Financial Services Agency, but has information on the setting of monetary units for each financial statement, and is used when displaying XBRL data submitted to the Financial Services Agency server in HTML. Is.
２．ＸＢＲＬデータの読み込みと処理
　図４は、検証プログラムによる処理の詳細を説明するための図である。検証プログラムは、表示情報ローダープログラム３０と、インスタンス文書ローダープログラム３１と、スキーマ・ローダープログラム３２と、リンクベース・ローダープログラム３３と、表計算への出力プログラム４８などにより構成される。 2. Reading and Processing of XBRL Data FIG. 4 is a diagram for explaining details of processing by the verification program. The verification program includes a display information loader program 30, an instance document loader program 31, a schema loader program 32, a link base loader program 33, a spreadsheet output program 48, and the like.
（Ａ）表示情報ローダープログラム３０は、表示情報ファイル２０から、財務諸表名、各列の見出し、表示金額単位情報等を読み込み、財務諸表出力に備えて表示情報４０として保存する（図４の手順Ｓ１）。図５は表示情報４０の一例を示している。表示情報４０には、財務諸表ＩＤ４０－１、インスタンス文書ファイル名４０－２、財務諸表１の表示情報４０－３、財務諸表２の表示情報４０－４などが含まれる。 (A) The display information loader program 30 reads the financial statement name, column headings, display amount unit information, and the like from the display information file 20 and stores them as display information 40 in preparation for financial statement output (procedure of FIG. 4). S1). FIG. 5 shows an example of the display information 40. Display information 40 includes financial statement ID 40-1, instance document file name 40-2, display information 40-3 of financial statement 1, display information 40-4 of financial statement 2, and the like.
（Ｂ）次に、インスタンス文書ローダープログラム３１は、インスタンス文書２１から、コンテキスト（会計期間等の情報）、表示金額単位、数値データ、文書情報等を読み込み、読み込んだ情報からインスタンステーブル４１および文書情報４２を作成する（図４の手順Ｓ2）。図６はインスタンステーブル４１の一例を示している。図６に示すように、インスタンステーブル４１は主に各項目４１－１、４１－２の数値データ４１－３～４１－６と、コンテキストリスト４１－７とを保持する。図７は図６のインスタンステーブル４１に実際に（例えば図３ＢのＧ（インスタンス）に示すような）数値データを入れた状態を示している。 (B) Next, the instance document loader program 31 reads the context (information such as the accounting period), display amount unit, numerical data, document information, etc. from the instance document 21, and the instance table 41 and document information from the read information. 42 is created (step S2 in FIG. 4). FIG. 6 shows an example of the instance table 41. As shown in FIG. 6, the instance table 41 mainly holds numerical data 41-3 to 41-6 of the items 41-1 and 41-2 and a context list 41-7. FIG. 7 shows a state in which numerical data is actually entered into the instance table 41 of FIG. 6 (for example, as shown by G (instance) in FIG. 3B).
　また、図８は文書情報４２の一例を示している。文書情報４２には、インスタンス文書２１に含まれている財務諸表の有無、財務諸表の各列の有無、財務諸表を表示する場合にどの名称リンク、表示リンク、計算リンクを用いるかの情報が保持されている。 FIG. 8 shows an example of the document information 42. The document information 42 includes information on the presence / absence of financial statements included in the instance document 21, the presence / absence of each column of the financial statements, and the name link, display link, and calculation link to be used when displaying the financial statements. Has been.
（Ｃ）次に、スキーマ・ローダープログラム３２は、スキーマファイル２２を読み込み、インスタンス文書２１が直接参照しているスキーマ、およびそれらがさらに参照しているスキーマ…と次々にすべてを読み込み、要素テーブル４３とスキーマリスト４４とを作成する(図４の手順Ｓ３）。 (C) Next, the schema loader program 32 reads the schema file 22, reads all of the schema directly referred to by the instance document 21, and the schema further referenced by the instance document 21, and the element table 43. And a schema list 44 are created (step S3 in FIG. 4).
　要素テーブル４３は勘定科目をあらわす要素名に、見出し／金額項目区分、貸借区分、期間／時点区分情報等を加えたものであり、図９は要素テーブルの一例を示している。スキーマリスト４４は、図１０に示すように、種々のスキーマ情報４４－１～４４－３からなり、インスタンス文書２１が参照している表示リンク、計算リンクおよび名称リンクを一覧にしたものである。 The element table 43 is obtained by adding the heading / amount item classification, the lending classification, the period / time classification information, etc. to the element name representing the account item, and FIG. 9 shows an example of the element table. As shown in FIG. 10, the schema list 44 includes various schema information 44-1 to 44-3, and lists display links, calculation links, and name links referred to by the instance document 21.
（Ｄ）次に、リンクベース・ローダープログラム３３は、スキーマリスト４４に含まれるすべての表示リンクベース２３、計算リンクベース２４および名称リンクベース２５を読み込んで以下のような処理を行う（図４の手順Ｓ４）。 (D) Next, the link base loader program 33 reads all the display link bases 23, the calculation link bases 24, and the name link bases 25 included in the schema list 44 and performs the following processing (FIG. 4). Procedure S4).
　各リンクには図１１Ａに示すように、要素間の関係、あるいは各要素に対する付加情報がアーク（関係）とロケータ（スキーマを参照する要素）、あるいはアークとリソース（データ）という表現方法で示されているが、このままでは効率のよい処理が行えないため、図１１Ｂに示すような、処理に適したツリー形式のデータ構造に置き換える。 In each link, as shown in FIG. 11A, the relationship between elements, or additional information for each element, is indicated by an expression method of arc (relation) and locator (element that refers to a schema) or arc and resource (data). However, since efficient processing cannot be performed as it is, the data structure is replaced with a tree format suitable for processing as shown in FIG. 11B.
　ＸＢＲＬはＸＭＬの一種であるが、ＸＭＬの内部表現として従来から一般的に用いられているＤＯＭツリーでは、文字列も子要素によって分割されうるものとして、要素ノードと同等に扱われる。しかし、ＸＢＲＬの各文書で用いられるＸＭＬは一般のＸＭＬとは異なり、仕様上マークアップされた文字列は要素によって分割されることはないため、要素ノードとして扱う必要がなく単純なテキストデータとして扱うことができる。 XBRL is a kind of XML. However, in a DOM tree that has been conventionally used as an internal representation of XML, a character string can be divided by child elements and treated in the same way as an element node. However, XML used in each document of XBRL is different from general XML, and the character string marked up in the specification is not divided by element, so it is not necessary to treat it as an element node and treat it as simple text data. be able to.
　そこで本発明では、ＸＢＲＬの内部表現としてＤＯＭツリーを用いず、文字列データを単純なテキストデータとした独自のノードツリーを用いている（図１２の表示リンクツリー）。このノードツリーの各ノードはその文字列データ、要素名、各種属性、および自分の親及び複数個の子ノードの情報を有している。以下、［ツリー」はそのノードツリーを指す（図４の手順Ｓ４）。 Therefore, in the present invention, a DOM tree is not used as an internal representation of XBRL, and a unique node tree in which character string data is simple text data is used (display link tree in FIG. 12). Each node of the node tree has character string data, element names, various attributes, and information on its own parent and a plurality of child nodes. Hereinafter, “tree” refers to the node tree (step S4 in FIG. 4).
　表示リンクおよび計算リンクについては、インスタンス作成者の拡張に応じてアークの上書き処理を行う。 For display links and calculation links, arc overwrite processing is performed according to the extension of the instance creator.
　XBRLでは、標準タクソノミで定義された表示順序や計算方法を変更したい場合はもとのタクソノミを変更するのではなく、既定の要素間の関係（アーク）を一旦取り消し、新たに独自の表示順や計算方法を定義するという方法をとる。本発明でもツリーを生成する前に、表示リンクと計算リンクに対し、このアークの上書き処理を行う。 In XBRL, if you want to change the display order and calculation method defined in the standard taxonomy, do not change the original taxonomy, but temporarily cancel the relationship (arc) between the default elements and create a new display order or The calculation method is defined. Even in the present invention, before the tree is generated, the arc is overwritten on the display link and the calculation link.
　リンクベース・ローダープログラム３３は、読み込んだ表示リンクベース２３から図１２に示すような表示リンクツリー４５を生成する。一般に実際の財務諸表に現れる勘定科目は、スキーマで定義されている要素の一部であるため、インスタンス文書に使用されている要素およびその親ノードにマークをつけ、マークがつけられたもののみを処理すればよいようにして効率化を図る。 The link base loader program 33 generates a display link tree 45 as shown in FIG. 12 from the read display link base 23. In general, the accounts that appear in the actual financial statements are part of the elements defined in the schema, so mark the elements used in the instance document and their parent nodes, and only those that are marked. The efficiency is improved by processing.
　次に、リンクベース・ローダープログラム３３は、読み込んだ計算リンクベース２４から計算リンクツリー４６（図１３）を生成する。図１３は、例えば完成工事高と開発事業等売上高を加算（図では＋の記号で示す）すると売上高が得られ、完成工事高を加算し完成工事原価を減算（図では－の記号で示す）すると完成工事総利益が得られることを示している。 Next, the link base loader program 33 generates a calculation link tree 46 (FIG. 13) from the read calculation link base 24. In Figure 13, for example, adding completed construction sales and development business sales (added by the + symbol in the figure) gives the sales, adding the completed construction cost and subtracting the completed construction cost (in the figure minus-). It shows that the gross profit of completed construction can be obtained.
　ここで、計算リンクツリー４６は表示リンクツリー４５とは異なり、ある要素が複数の要素に加算あるいは減算される場合があるため、ツリー構造にはならない場合がある。そのような場合には、図１４Ａ～図１４Ｅの計算リンクツリーで示すように、ノードを複製してツリー構造を作成する。 Here, unlike the display link tree 45, the calculation link tree 46 may not be a tree structure because a certain element may be added to or subtracted from a plurality of elements. In such a case, as shown by the calculation link trees in FIGS. 14A to 14E, the nodes are duplicated to create a tree structure.
　次に、リンクベース・ローダープログラム３３は、読み込んだ名称リンクベース２５から図１５Ａ、図１５Ｂに示すような名称リンクツリー４７を生成する。名称リンクツリー４７の子ノードは、１つの要素に対する複数の名称（標準ラベル、冗長ラベル、合計ラベル、期首ラベル、期末ラベル等）から構成される。 Next, the link base loader program 33 generates a name link tree 47 as shown in FIGS. 15A and 15B from the read name link base 25. The child node of the name link tree 47 is composed of a plurality of names (standard label, redundant label, total label, beginning label, ending label, etc.) for one element.
３．表計算ソフトへの出力
　以上のように分析された情報４０～４７を表計算への出力プログラム４８により処理すると、下記の５種類のシートが作成される。 3. Output to spreadsheet software When the information 40 to 47 analyzed as described above is processed by the spreadsheet output program 48, the following five types of sheets are created.
（Ａ）概要シート５０（図１６は概要シート５０の一例を示している。）
　概要シート５０は、上記表示情報４０、インスタンステーブル４１、スキーマリスト４４に基づいて作成される。 (A) Summary sheet 50 (FIG. 16 shows an example of the summary sheet 50)
The summary sheet 50 is created based on the display information 40, the instance table 41, and the schema list 44.
（Ｂ）パターンシート５１（図１７はパターンシート５１の一例を示している。）
　パターンシート５１は表示リンクツリー４５から作成される。ここでは、企業が財務諸表作成に使用しているパターンを出力する。ここでのパターンは、表示リンクを読み込むときに同時に取得している。 (B) Pattern sheet 51 (FIG. 17 shows an example of the pattern sheet 51.)
The pattern sheet 51 is created from the display link tree 45. Here, the pattern used by companies to create financial statements is output. The pattern here is acquired at the same time when the display link is read.
（Ｃ）拡張科目シート５２（図１８は拡張科目シート５２の一例を示している）
　ここでは、企業が独自に拡張した科目を出力する。拡張科目シート５２は要素テーブル４３と名称リンクツリー４７から作成される。 (C) Extended subject sheet 52 (FIG. 18 shows an example of the extended subject sheet 52)
Here, the subjects that the company has independently expanded are output. The extended subject sheet 52 is created from the element table 43 and the name link tree 47.
（Ｄ）財務諸表シート５３（貸借対照表や損益計算書等の財務諸表毎に異なるシートを出力する）。図２１は財務諸表シート５３の一例を示している。 (D) A financial statement sheet 53 (a different sheet is output for each financial statement such as a balance sheet and income statement). FIG. 21 shows an example of the financial statement sheet 53.
　財務諸表シート５３は、表示情報４０、インスタンステーブル４１、文書情報４２、要素テーブル４３、表示リンクツリー４５、計算リンクツリー４６、名称リンクツリー４７の任意の組み合わせから作成される。 The financial statement sheet 53 is created from any combination of display information 40, instance table 41, document information 42, element table 43, display link tree 45, calculation link tree 46, and name link tree 47.
　ここでは、表示情報４０から財務諸表名、各列の見出し、表示金額単位等を取得する。表示情報４０がない場合は既存の情報から組み立てて、表見出し、列見出し等を出力する。 Here, the name of financial statement, the heading of each column, the unit of displayed amount, etc. are acquired from the display information 40. When there is no display information 40, it assembles from existing information and outputs a table heading, a column heading, etc.
　表示リンクツリー４５を１度たどり、表示すべき項目が格納される予定のセル位置を調べて、数式の前方参照を解決しておく。 <1> The display link tree 45 is traced once, the cell position where the item to be displayed is to be stored is checked, and the forward reference of the formula is solved.
　数式（例えば合計の数式）は通常、表示項目の最終行に位置するが、財務諸表の様式においては、図１９に示すように、数式が表示項目の最初の位置する場合もある。このようなケースを解決するためには、一度数式を構成する要素がどの位置にあるかを知る必要が生じる。 Mathematical formulas (for example, total formulas) are usually located at the last line of the display item, but in the form of financial statements, the mathematical formula may be located at the beginning of the display item as shown in FIG. In order to solve such a case, it is necessary to know where the elements constituting the mathematical expression are once.
　表示リンクツリー４５をルートからたどりながら、科目名、金額をセルに出力する。 * While following the display link tree 45 from the root, the subject name and amount are output to the cell.
　計算リンクツリー４６において、ツリーの親ノード、すなわち計算方法が定義されている項目については、数式を組み立てて埋め込む。 In the calculation link tree 46, the parent node of the tree, that is, the item for which the calculation method is defined is assembled and embedded.
　この処理において、本発明の特徴である、表示リンクツリー４５と計算リンクツリー４６の関連付けが行われる。 In this process, the display link tree 45 and the calculation link tree 46, which are features of the present invention, are associated.
　いま、貸借対照表において、表示リンクツリー４５、計算リンクツリー４６が図２０のように定義されていたとする。表示リンクツリー４５では、流動負債４５－１を親とした場合に、支払手形及び買掛金４５－２、短期借入金４５－３、未払法人税等４５－４、賞与引当金４５－５、受注損失４５－６、その他４５－７、流動負債合計４５－８が子としてぶらさがっている。また、計算リンクツリー４６では、流動負債４６－１を親とした場合に、支払手形及び買掛金４６－２、短期借入金４６－３、未払法人税等４６－４、引当金４６－５、その他４６－６が子としてぶらさがっており、さらに引当金４６－５には賞与引当金４６－７、受注損失４６－８が子としてぶらさがっている。なお、図中のＢ３１，Ｂ３２などは表計算ソフトのセルアドレスを示している。 Now, assume that the display link tree 45 and the calculation link tree 46 are defined as shown in FIG. 20 in the balance sheet. In the display link tree 45, when the current liability 45-1 is a parent, notes and accounts payable-trade 45-2, short-term borrowings 45-3, income taxes payable 45-4, provision for bonuses 45-5, orders received Losses 45-6, other 45-7, and total current liabilities 45-8 are hanging as children. In addition, in the calculation link tree 46, when the current liability 46-1 is a parent, the notes and accounts payable 46-2, short-term borrowings 46-3, income taxes payable 46-4, provisions 46-5, The other 46-6 is hung as a child, and the allowance 46-5 is hung a bonus allowance 46-7 and an order loss 46-8 as a child. In the figure, B31, B32, etc. indicate cell addresses of the spreadsheet software.
　上記ツリー構造においては、流動負債合計４５－８が計算リンクツリー４６の親になっているので、この関係を表すための数式を生成する必要がある。 In the above tree structure, since the total current liabilities 45-8 is the parent of the calculation link tree 46, it is necessary to generate a mathematical expression to express this relationship.
　図２０において、支払手形及び買掛金４５－２から未払法人税等４５－４までは、計算リンクツリー４６に対応する表示リンクツリー４５が存在する（つまり実際に表示される）。しかし計算リンクツリー４６の引当金４６－５には、対応する表示リンク４５が存在しないため、セル位置を用いた表計算ソフトの数式を生成することができない。 In FIG. 20, a display link tree 45 corresponding to the calculation link tree 46 exists (that is, actually displayed) from the bills and accounts payable 45-2 to the accrued income taxes 45-4. However, since the corresponding display link 45 does not exist in the allowance 46-5 of the calculation link tree 46, it is not possible to generate a formula of spreadsheet software using the cell position.
　そこで本発明では、下位項目が存在する計算リンクツリー４６のノードについては、最下位のノードまで探索して、表示リンクツリー４５の項目と計算リンクツリー４６を関連付け、この関係を表すための数式を生成することを可能にしている。 Therefore, in the present invention, the nodes of the calculation link tree 46 in which the lower items exist are searched up to the lowest node, the items of the display link tree 45 are associated with the calculation link tree 46, and an expression for expressing this relationship is obtained. It is possible to generate.
　実際に指定された金額との差額を求める式を組み立てて埋め込む。 Assemble and embed a formula to calculate the difference from the actual amount specified.
　生成された数式どおりに合計を求める。実際にインスタンス文書に指定された金額との差額（誤差）が許容範囲外のものについては赤で表示する。ＸＢＲＬには、切り捨てまたは四捨五入等の端数処理方式を示す方法がないため、最小値は切り捨て、最大値は四捨五入を想定してその範囲内かどうかをチェックしている。 合計 Calculate the total according to the generated formula. If the difference (error) from the amount actually specified in the instance document is outside the allowable range, it is displayed in red. Since XBRL does not have a method for indicating a rounding method such as rounding off or rounding off, the minimum value is rounded down and the maximum value is rounded off to check whether it is within the range.
　図２１に示す財務諸表シートによれば、企業が作成したＸＢＲＬデータの計算リンクが妥当であったかどうかを検証することができる。Ｂ列の計算で囲まれた部分、「売上総利益」「販売費及び一般管理費」「営業利益」等には提出企業があらかじめ計算して単数処理を終えた数値が転記される。 21. According to the financial statement sheet shown in FIG. 21, it is possible to verify whether the calculation link of the XBRL data created by the company is appropriate. In the portion enclosed by the calculations in column B, “gross profit”, “selling and general administrative expenses”, “operating profit”, etc., the numerical values that the submitting company has calculated in advance and completed the singular processing are posted.
　一方、Ｃ列の同じ行位置には、「売上総利益」「販売費及び一般管理費」「営業利益」等の計算リンクをたどって、表計算ソフトの計算式が作成される。また、Ｄ列にはＢ列とＣ列の差額計算を行う計算式が作成される。Ｄ列で差額が発生した場合、検証プログラムは構成される計算リンクをカウントし、端数処理の結果であるか否かを判定する。端数処理の結果でないと判定された場合、差額は赤字表示となる。この結果、検証実行者はＤ列の差額を見れば、計算リンクが正しく設定されているかどうかを判定することができる。 On the other hand, the calculation formula of the spreadsheet software is created by following calculation links such as “gross profit”, “sales expenses and general administrative expenses”, “operating profit” at the same row position in the C column. A calculation formula for calculating the difference between the B column and the C column is created in the D column. When a difference occurs in the D column, the verification program counts the configured calculation links and determines whether or not the result is a fraction processing result. If it is determined that the result is not the result of rounding, the difference is displayed in red. As a result, the verification executor can determine whether or not the calculation link is correctly set by looking at the difference in the D column.
　以上のように、第１実施形態では、（１）ＸＢＲＬの表示リンクと名称リンクから、中間ファイル等を介することなく、直接、表計算ソフト上にインデントされた財務諸表を作成する、（２）ＸＢＲＬの計算リンクを表計算ソフトの計算式として表現する、（３）ＸＢＲＬでは別々に定義されている表示リンクと計算リンクを表計算ソフト上で関連付け、理解しやすい表現とする、という手順を用いることによって、専用ソフトにおける、定義を別個に行わなければならないという煩雑な状況をなくして、作成者の手間を大幅に削減することを可能にしている。 As described above, in the first embodiment, (1) an indented financial statement is created directly on a spreadsheet software from an XBRL display link and a name link without using an intermediate file, etc. (2) Express the calculation link of XBRL as a calculation formula of spreadsheet software. (3) In XBRL, associate the display link and calculation link defined separately on the spreadsheet software to make it easy to understand. As a result, it is possible to eliminate the troublesome situation that the definition must be performed separately in the dedicated software, and to greatly reduce the trouble of the creator.
　さらに、専用ソフトでは、表示リンクと計算リンクが分離されているが、本実施形態では表計算ソフト上で一体となって表示されるため、ＸＢＲＬの知識に乏しい人でも容易にインスタンス文書の検証を行うことができる。 Furthermore, in the dedicated software, the display link and the calculation link are separated, but in this embodiment, since they are displayed together on the spreadsheet software, even a person with little knowledge of XBRL can easily verify the instance document. It can be carried out.
（ＸＢＲＬデータの作成）
　次に、本発明の第２実施形態に係るＸＢＲＬデータ作成システムについて図面を参照して詳細に説明する。図２２は、ＸＢＲＬデータ作成サービスを行うサービス提供業者が当該サービスをウェブサービスとして提供する場合のＸＢＲＬデータ作成システムの構成図である。インターネット１００に接続された金融庁サーバ１０９には、タクソノミ文書１１０が格納されている。また、サービス提供業者が所有するＸＢＲＬ作成システムサーバ（以下、単に作成サーバと呼ぶ）１０３には、金融庁サーバ１０９からインターネット１００を介してあらかじめダウンロードされたタクソノミ文書１０４が格納されている。また、作成サーバ１０３には、金融庁に対して財務報告を行う企業などのインスタンス作成者１０７，１０８のクライアント端末が接続されており、インターネット１００を介したＸＢＲＬデータ（インスタンス）の作成が可能となっている。 (Create XBRL data)
Next, an XBRL data creation system according to a second embodiment of the present invention will be described in detail with reference to the drawings. FIG. 22 is a configuration diagram of an XBRL data creation system when a service provider that performs an XBRL data creation service provides the service as a web service. A taxonomy document 110 is stored in the FSA server 109 connected to the Internet 100. Also, an XBRL creation system server (hereinafter simply referred to as a creation server) 103 owned by a service provider stores a taxonomy document 104 downloaded in advance from the FSA server 109 via the Internet 100. In addition, the creation server 103 is connected to client terminals of instance creators 107 and 108 such as companies that make financial reports to the Financial Services Agency, and XBRL data (instances) can be created via the Internet 100. It has become.
　また、作成者自身が作成サーバ１０３を所有する場合には、ＸＢＲＬデータの作成を行うインスタンス作成者１０６がＬＡＮ経由で作成サーバ１０３に接続してインスタンスの作成を行う。 If the creator owns the creation server 103, the instance creator 106 who creates the XBRL data connects to the creation server 103 via the LAN and creates the instance.
　作成サーバ１０３には、ＸＢＲＬデータの作成を行うための作成プログラムが、Ｊａｖａ（登録商標）システムの形態でインストールされている。作成プログラムは後述するように、タクソノミ・セレクタープログラム、スキーマ・ローダープログラム、リンクベース・ローダープログラム、作成者入力データ解析プログラム、ＸＢＲＬ出力プログラムなどの個々のプログラムを組み合わせたものである。 In the creation server 103, a creation program for creating XBRL data is installed in the form of a Java (registered trademark) system. As will be described later, the creation program is a combination of individual programs such as a taxonomy selector program, a schema loader program, a link base loader program, a creator input data analysis program, and an XBRL output program.
　インスタンス作成者１０６または１０７がクライアント端末を使用して作成サーバ１０３に接続すると、作成プログラムが起動され、作成サーバ１０３に格納されているタクソノミ文書１０４からのタクソノミの選択を行うことが可能になる。インスタンス作成者１０６または１０７は選択したタクソノミを用いてＸＢＲＬデータ（インスタンス）の作成を行う。 When the instance creator 106 or 107 connects to the creation server 103 using the client terminal, the creation program is activated, and it is possible to select a taxonomy from the taxonomy document 104 stored in the creation server 103. The instance creator 106 or 107 creates XBRL data (instance) using the selected taxonomy.
　なお、インスタンス作成者１０６または１０７は、作成サーブ１０３に接続してＸＢＲＬデータの作成を行うのではなく、スタンドアロンのクライアント端末を用いてＸＢＲＬデータの作成を行うことも可能である。この場合、クライアント端末には作成プログラムがＪａｖａ（登録商標）システムの形態でインストールされるが、インスタンス作成者１０６または１０７は、表計算ソフトの機能拡張ソフト（アドイン）をインタフェースとして作成プログラムとメッセージやデータのやり取りを行う。 Note that the instance creator 106 or 107 can create XBRL data using a stand-alone client terminal, instead of creating XBRL data by connecting to the creation server 103. In this case, the creation program is installed on the client terminal in the form of a Java (registered trademark) system. However, the instance creator 106 or 107 uses the spreadsheet software function expansion software (add-in) as an interface to create the program, the message, Exchange data.
　以下に、本発明に係るＸＢＲＬデータの作成方法について詳細に説明する。図２３は、作成ソフトによる処理の詳細を説明するための図である。本作成ソフトは、タクソノミ・セレクタープログラム１３０、スキーマ・ローダープログラム１３１－１、リンクベース・ローダープログラム１３１－２、作成者入力データ解析プログラム１３２、ＸＢＲＬ出力プログラム１３３などにより構成される。 Hereinafter, a method for creating XBRL data according to the present invention will be described in detail. FIG. 23 is a diagram for explaining details of processing by the creation software. The creation software includes a taxonomy selector program 130, a schema loader program 131-1, a link base loader program 131-2, a creator input data analysis program 132, an XBRL output program 133, and the like.
１．各表示、計算、名称リンクベースに使用するタクソノミの選択（図２３の手順Ｓ１０）
（Ａ）まず、作成者は図２４に示すような概要シート１２０に、作成する財務諸表の種別（連結・個別、年度・四半期・中間等の種別）、業種、開示者名、金額単位、提出日、提出回数等を入力する。 1. Selection of taxonomy used for each display, calculation, and name link base (step S10 in FIG. 23)
(A) First, the preparer submits a summary sheet 120 as shown in FIG. 24, the type of financial statements to be created (consolidated / individual, year / quarter / intermediate, etc.), type of business, name of disclosure, amount unit, and submission Enter the date, number of submissions, etc.
（Ｂ）タクソノミ・セレクタープログラム１３０は、（Ａ）で入力された種別と業種に基づいて、標準タクソノミを決定する。標準タクソノミでは、タクソノミの肥大化を抑制するため、財務諸表の異なる表示方法やそれに伴う計算上の関係が、パターン別リンクベースファイル１４０として別ファイルに部品化されている。 (B) The taxonomy selector program 130 determines a standard taxonomy based on the type and type of business input in (A). In the standard taxonomy, in order to suppress the enlargement of the taxonomy, different display methods of financial statements and calculation relations associated therewith are divided into separate files as a link base file 140 for each pattern.
　タクソノミ・セレクタープログラム１３０は、決定された標準タクソノミからこれらのパターン別リンクベースファイル１４０を読み込んで一覧表（パターン選択シート）
１２１として表示する（図２５）。作成者はこの一覧表の中から、使用するパターンシートを選択する。 The taxonomy selector program 130 reads the link base file 140 for each pattern from the determined standard taxonomy and lists it (pattern selection sheet).
Displayed as 121 (FIG. 25). The creator selects a pattern sheet to be used from the list.
２．選択されたタクソノミからスケルトン表／要素一覧表の作成（図２３の手順Ｓ１１、Ｓ１２）
（Ａ）まず、スキーマ・ローダープログラム１３１－１は、パターンシートの選択（図２５）に基づいて、企業拡張層以外のタクソノミセットを決定する。次に、スキーマ・ローダープログラム１３１－１は、標準のスキーマファイル１４１を読み込み、検証時と同様に要素テーブル１４２を作成する（手順Ｓ１１）。 2. Creation of skeleton table / element list from selected taxonomy (steps S11 and S12 in FIG. 23)
(A) First, the schema loader program 131-1 determines a taxonomy set other than the company expansion layer based on the selection of the pattern sheet (FIG. 25). Next, the schema loader program 131-1 reads the standard schema file 141 and creates the element table 142 in the same manner as at the time of verification (step S11).
（Ｂ）次に、リンクベース・ローダープログラム１３１－２は、標準の表示リンク、パターン指定シートで指定されたパターンの表示リンク、およびをそれらが参照している
表示リンクファイル１４３－１をすべて読み込み、表示リンクツリー１４４－１を作成する。計算リンクファイル１４３－２も同様に読み込み、計算リンクツリー１４４－２を
作成する。さらに、リンクベース・ローダープログラム１３１－２は、標準の名称リンクファイル１４３－３を読み込み、名称リンクツリー１４４－３を作成する。 (B) Next, the link base loader program 131-2 reads all the standard display links, the display links of the pattern specified in the pattern specification sheet, and the display link file 143-1 that refers to them. The display link tree 144-1 is created. The calculation link file 143-2 is similarly read to create a calculation link tree 144-2. Further, the link base loader program 131-2 reads the standard name link file 143-3 and creates a name link tree 144-3.
（Ｃ）次に、リンクベース・ローダープログラム１３１－２は、表示リンクツリー１４４－１と名称リンクツリー１４４－３を用いて、各財務諸表毎に台紙となるスケルトン
表１２２(図２６)を表示する。また作成者の入力の便宜をはかるため、リンクベース・ローダープログラム１３１－２は、各財務諸表で用いられる可能性のある全要素を網羅
した要素一覧表(図２７、図２８)を表示する（手順Ｓ１２）。 (C) Next, the link base loader program 131-2 uses the display link tree 144-1 and the name link tree 144-3 to display the skeleton table 122 (FIG. 26) as a mount for each financial statement. To do. Further, for the convenience of the creator's input, the link base loader program 131-2 displays an element list (FIGS. 27 and 28) that covers all elements that may be used in each financial statement (FIG. 27, FIG. 28). Procedure S12).
３．作成者入力データの解析（図２３の手順Ｓ１３）
（Ａ）作成者は、２．で作成／表示されたスケルトン表に勘定科目名、各会計期間毎の金額、表計算ソフト上の数式、財務諸表名、各列の見出しを入力する。また入力された勘定科目名とタクソノミの要素とを結びつけるため、作成者は、勘定科目名の隣の列に、要素一覧表１２３から選択した要素の冗長科目名を記入する。この場合、企業が独自に定義する拡張科目については要素一覧表にないため、別途、拡張科目定義シート１２４に定義する。 3. Analysis of creator input data (step S13 in FIG. 23)
(A) The creator is 2. Enter the account name, the amount for each accounting period, the formula on the spreadsheet software, the financial statement name, and the heading of each column in the skeleton table created / displayed in step 1. Further, in order to link the input account item name and the taxonomy element, the creator enters the redundant item name of the element selected from the element list 123 in the column adjacent to the account item name. In this case, an extended subject uniquely defined by the company is not included in the element list, and thus is separately defined in the extended subject definition sheet 124.
（Ｂ）作成者入力データ解析プログラム１３２は、拡張科目定義シート１２４に定義された科目を拡張要素テーブル１５７として保持する。 (B) The creator input data analysis program 132 holds the subjects defined in the extension subject definition sheet 124 as the extension element table 157.
（Ｃ）次に、作成者入力データ解析プログラム１３２は、入力された勘定科目名、冗長科目名、会計期間、金額に基づいてインスタンステーブル１５８を作成する。 (C) Next, the creator input data analysis program 132 creates an instance table 158 based on the input account title name, redundant subject name, accounting period, and amount.
（Ｄ）次に、作成者入力データ解析プログラム１３２は、入力された財務諸表名、各列の見出し、表示金額等に基づいて表示情報１５９を作成する。 (D) Next, the creator input data analysis program 132 creates display information 159 based on the inputted financial statement name, each column heading, display amount, and the like.
（Ｅ）次に、作成者入力データ解析プログラム１３２は、作成者により入力された財務諸表の勘定科目の並び順と段下げ情報に基づいて作成者表示リンクツリー１６０を作成する。この作成者表示リンクツリー１６０が標準の表示リンクツリーと比較して表示階層が異なるノードについては、出力表示リンクツリー１６０として保持する。 (E) Next, the creator input data analysis program 132 creates the creator display link tree 160 based on the arrangement order of the account items of the financial statements and the step-down information input by the creator. Nodes whose display hierarchy is different in the creator display link tree 160 compared to the standard display link tree are stored as the output display link tree 160.
（Ｆ）次に、作成者入力データ解析プログラム１３２は、作成者が入力した数式を解析し、作成者計算リンクツリー１６１を作成する。作成者計算リンクツリー１６１が標準計算ツリーと比較し、計算要素、計算順序が異なるノードについては、表示リンクと同様に、出力計算リンクツリー１６１として保持する。 (F) Next, the creator input data analysis program 132 analyzes the mathematical formula input by the creator and creates a creator calculation link tree 161. The creator calculation link tree 161 compares with the standard calculation tree, and the nodes having different calculation elements and calculation order are held as the output calculation link tree 161 in the same manner as the display link.
４．作成したXBRLデータの出力（図２３の手順Ｓ１４）
（Ａ）ＸＢＲＬ出力プログラム１３３は、拡張要素テーブル１５７からスキーマファイル１５０、定義リンクファイル１５１および名称リンクファイル（日本語、英語）１５２を作成する。 4). Output of generated XBRL data (step S14 in FIG. 23)
(A) The XBRL output program 133 creates a schema file 150, a definition link file 151, and a name link file (Japanese, English) 152 from the extended element table 157.
（Ｂ）次に、ＸＢＲＬ出力プログラム１３３は、インスタンステーブル１５８からインスタンス文書ファイル１５４を出力するとともに、表示情報１５９から表示情報ファイル１５３を出力する。 (B) Next, the XBRL output program 133 outputs the instance document file 154 from the instance table 158 and also outputs the display information file 153 from the display information 159.
（Ｃ）次に、ＸＢＲＬ出力プログラム１３３は、出力表示リンクツリー１６０から、標準のアークを上書きし、作成者のアークが挿入された表示リンクファイル１５５を出力する。表示階層以外にも、表示に標準以外のラベルを使用する場合、たとえば「営業利益」がマイナスであった場合、「営業損失（△）」というラベルを使用する場合も標準アークの上書きが必要であるが、これらの上書き・挿入は金額、財務諸表の種類によって自動的に行われる。 (C) Next, the XBRL output program 133 outputs the display link file 155 in which the standard arc is overwritten from the output display link tree 160 and the creator's arc is inserted. In addition to the display hierarchy, if a non-standard label is used for display, for example, if "Operating profit" is negative, and the label "Operating loss (△)" is used, the standard arc must be overwritten. However, these overwrites and insertions are automatically performed depending on the amount and type of financial statements.
（Ｄ）次に、ＸＢＲＬ出力プログラム１３３は、表示リンクの場合と同様に、出力計算リンクツリー１６１から、標準のアークを上書きし作成者のアークが挿入された計算リンクファイル１５６を出力する。 (D) Next, the XBRL output program 133 outputs the calculation link file 156 in which the standard arc is overwritten and the creator's arc is inserted from the output calculation link tree 161 as in the case of the display link.
　以上のように、第２実施形態では、（１）表計算ソフトの計算式からＸＢＲＬの計算リンクを作成する、（２）表計算ソフト上のインデントされた名称データからＸＢＲＬの表示リンクと名称リンクを作成する、という手順を用いることによって、専用ソフトにおける、定義を別個に行わなければならないという煩雑な状況をなくして、作成者の手間を大幅に削減することを可能にしている。 As described above, in the second embodiment, (1) an XBRL calculation link is created from the calculation formula of the spreadsheet software, and (2) an XBRL display link and name link are created from the indented name data on the spreadsheet software. By using the procedure of creating the software, it is possible to eliminate the troublesome situation that the definition must be performed separately in the dedicated software, and to greatly reduce the labor of the creator.
　さらに、専用ソフトでは、表示リンクと計算リンクが分離されているが、本実施形態では表計算ソフト上で一体となって表示されるため、使用者はごく自然に表計算ソフト上での表示が会計ルールに即していること、作成した計算式が会計のルールに即していることの２点に注意を払うだけで、ＸＢＲＬの知識に乏しい人でも容易にインスタンス文書の作成を行うことができる。 In addition, in the dedicated software, the display link and the calculation link are separated, but in this embodiment, since they are displayed together on the spreadsheet software, the user can naturally display the spreadsheet on the spreadsheet software. By paying attention to the two points of conforming to accounting rules and the formulas that have been created conforming to accounting rules, even those with little knowledge of XBRL can easily create instance documents. it can.
　なお、上記した実施形態ではＸＢＲＬデータの検証と作成とを別個に行う場合について説明したが、ある者が上記作成プログラムを用いてＸＢＲＬデータを作成して金融庁にアップロードし、その後、同一の者が当該ＸＢＲＬデータをダウンロードして上記検証ソフトを用いて検証することも可能である。 In the above-described embodiment, the case where the verification and creation of XBRL data are performed separately has been described. However, a certain person creates XBRL data using the creation program and uploads it to the Financial Services Agency. It is also possible to download the XBRL data and verify it using the verification software.
　本発明によれば、ＸＢＲＬデータの検証／作成に関わる利用者の手間を大幅に削減することができ、ＸＢＲＬに対する知識がなくても容易にＸＢＲＬデータを検証／作成することができる。 According to the present invention, it is possible to greatly reduce the user's labor related to verification / creation of XBRL data, and it is possible to easily verify / create XBRL data without knowledge of XBRL.

Claims (6)

  1. インスタンス文書と、タクソノミ文書とから構成されるＸＢＲＬデータの検証を行うＸＢＲＬデータ検証システムであって、前記タクソノミ文書は、スキーマファイルと、名称リンクファイルと、表示リンクファイルと、計算リンクファイルと、表示情報ファイルとを含み、
    　前記表示情報ファイルから、財務諸表名、各列の見出し、表示金額単位情報等を読み込み、表示情報として保存するように構成された保存モジュールと、
    　前記インスタンス文書から、コンテキスト、表示金額単位、数値データ、文書情報等を読み込んでインスタンステーブルと文書情報とを作成するように構成された第１の作成モジュールと、
    　前記スキーマファイルを読み込み、前記インスタンス文書が直接又は間接的に参照しているスキーマを用いて、要素テーブルとスキーマリストとを作成するように構成された第２の作成モジュールと、
    　前記スキーマリストに含まれる表示リンクベース、計算リンクベースおよび名称リンクベースを読み込んで、前記表示リンクベースから表示リンクツリーを作成し、前記計算リンクベースから計算リンクツリーを作成し、前記名称リンクベースから名称リンクツリーを作成するように構成された第３の作成モジュールと、
    　前記表示情報、前記インスタンステーブル、前記文書情報、前記要素テーブル、前記スキーマリスト、前記表示リンクツリー、前記計算リンクツリー、前記名称リンクツリーのうちの任意の組み合わせに基づいて財務諸表に関する情報を作成し表計算ソフト上で表示するように構成された表示モジュールと、
    を具備するＸＢＲＬデータ検証システム。     An XBRL data verification system for verifying XBRL data composed of an instance document and a taxonomy document, wherein the taxonomy document includes a schema file, a name link file, a display link file, a calculation link file, and a display Including information files,
    A storage module configured to read a financial statement name, a heading of each column, display monetary unit information, and the like from the display information file and store the display information as display information;
    A first creation module configured to read a context, a display monetary unit, numerical data, document information, and the like from the instance document to create an instance table and document information;
    A second creation module configured to read the schema file and create an element table and a schema list using a schema directly or indirectly referenced by the instance document;
    Reading the display link base, calculation link base, and name link base included in the schema list, creating a display link tree from the display link base, creating a calculation link tree from the calculation link base, and from the name link base A third creation module configured to create a name link tree;
    Create information related to financial statements based on any combination of the display information, the instance table, the document information, the element table, the schema list, the display link tree, the calculation link tree, and the name link tree. A display module configured to display on spreadsheet software;
    XBRL data verification system comprising:
  2. インスタンス文書と、タクソノミ文書とから構成されるＸＢＲＬデータの検証を行うＸＢＲＬデータ検証方法であって、前記タクソノミ文書は、スキーマファイルと、名称リンクファイルと、表示リンクファイルと、計算リンクファイルと、表示情報ファイルとを含み、
    　前記表示情報ファイルから、財務諸表名、各列の見出し、表示金額単位情報等を読み込み、表示情報として保存することと、
    　前記インスタンス文書から、コンテキスト、表示金額単位、数値データ、文書情報等を読み込んでインスタンステーブルと文書情報とを作成することと、
    　前記スキーマファイルを読み込み、前記インスタンス文書が直接又は間接的に参照しているスキーマを用いて、要素テーブルとスキーマリストとを作成することと、
    　前記スキーマリストに含まれる表示リンクベース、計算リンクベースおよび名称リンクベースを読み込んで、前記表示リンクベースから表示リンクツリーを作成し、前記計算リンクベースから計算リンクツリーを作成し、前記名称リンクベースから名称リンクツリーを作成することと、
    　前記表示情報、前記インスタンステーブル、前記文書情報、前記要素テーブル、前記スキーマリスト、前記表示リンクツリー、前記計算リンクツリー、前記名称リンクツリーのうちの任意の組み合わせに基づいて財務諸表に関する情報を作成し表計算ソフト上で表示することと、
    を具備するＸＢＲＬデータ検証方法。     An XBRL data verification method for verifying XBRL data composed of an instance document and a taxonomy document, wherein the taxonomy document includes a schema file, a name link file, a display link file, a calculation link file, and a display Including information files,
    Reading the financial statement name, each column heading, display amount unit information, etc. from the display information file, and saving as display information;
    From the instance document, reading the context, display amount unit, numerical data, document information, etc. to create an instance table and document information;
    Reading the schema file and creating an element table and a schema list using a schema directly or indirectly referenced by the instance document;
    Reading the display link base, calculation link base, and name link base included in the schema list, creating a display link tree from the display link base, creating a calculation link tree from the calculation link base, and from the name link base Creating a name link tree;
    Create information related to financial statements based on any combination of the display information, the instance table, the document information, the element table, the schema list, the display link tree, the calculation link tree, and the name link tree. Display on spreadsheet software,
    XBRL data verification method comprising:
  3. インスタンス文書と、スキーマファイルと、名称リンクファイルと、表示リンクファイルと、計算リンクファイルと、表示情報ファイルとを含むタクソノミ文書とから構成されるＸＢＲＬデータの検証を行うＸＢＲＬデータ検証プログラムプロダクトであって、コンピュータ読み取り可能な媒体を有し、該媒体は、
    　前記表示情報ファイルから、財務諸表名、各列の見出し、表示金額単位情報等を読み込み、表示情報として保存し、
    　前記インスタンス文書から、コンテキスト、表示金額単位、数値データ、文書情報等を読み込んでインスタンステーブルと文書情報とを作成し、
    　前記スキーマファイルを読み込み、前記インスタンス文書が直接又は間接的に参照しているスキーマを用いて、要素テーブルとスキーマリストとを作成し、
    　前記スキーマリストに含まれる表示リンクベース、計算リンクベースおよび名称リンクベースを読み込んで、前記表示リンクベースから表示リンクツリーを作成し、前記計算リンクベースから計算リンクツリーを作成し、前記名称リンクベースから名称リンクツリーを作成し、
    　　前記表示情報、前記インスタンステーブル、前記文書情報、前記要素テーブル、前記スキーマリスト、前記表示リンクツリー、前記計算リンクツリー、前記名称リンクツリーのうちの任意の組み合わせに基づいて財務諸表に関する情報を作成し表計算ソフト上で表示する、ことをコンピュータによって実行可能なコードを具備するＸＢＲＬデータ検証プログラムプロダクト。     An XBRL data verification program product for verifying XBRL data comprising a taxonomy document including an instance document, a schema file, a name link file, a display link file, a calculation link file, and a display information file. A computer readable medium, the medium comprising:
    From the display information file, read the financial statement name, each column heading, display amount unit information, etc., and save it as display information.
    From the instance document, read the context, the display amount unit, numerical data, document information, etc., and create an instance table and document information,
    Read the schema file, create an element table and a schema list using the schema that the instance document references directly or indirectly,
    Reading the display link base, calculation link base, and name link base included in the schema list, creating a display link tree from the display link base, creating a calculation link tree from the calculation link base, and from the name link base Create a name link tree
    Create information related to financial statements based on any combination of the display information, the instance table, the document information, the element table, the schema list, the display link tree, the calculation link tree, and the name link tree. An XBRL data verification program product comprising code executable by a computer to be displayed on spreadsheet software.
  4. 表計算ソフト上に入力された情報に基づいてＸＢＲＬデータを作成するＸＢＲＬデータ作成システムであって、
    　作成者により入力された情報のうち、種別と業種とに基づいて、標準タクソノミを決定するとともに、決定された標準タクソノミに基づいてパターン別リンクベースファイルを読み込んでパターン選択シートとして表示するように構成された第１の表示モジュールと、
    　作成者により前記パターン選択シートから選択されたパターンシートに基づいて企業拡張層以外のタクソノミセットを決定するとともに、標準のスキーマファイルに基づいて、要素テーブルを作成するように構成された第１の作成モジュールと、
    　標準の表示リンクファイル、計算リンクファイル、名称リンクファイルを読み込んで、それぞれ表示リンクツリー、計算リンクツリー、名称リンクツリーを作成するように構成された第２の作成モジュールと、
    　前記表示リンクツリーと前記名称リンクツリーとを用いて、各財務諸表毎に台紙となるスケルトン表を表示するとともに、各財務諸表で用いられる可能性のある全要素を網羅した要素一覧表を表示するように構成された第２の表示モジュールと、
    　作成者により拡張科目定義シートに定義された勘定科目を拡張要素テーブルとして保持するとともに、作成者により前記スケルトン表に入力された情報のうち、勘定科目名、冗長科目名、会計期間、金額に基づいてインスタンステーブルを作成し、財務諸表名、各列の見出し、表示金額等に基づいて表示情報を作成し、入力された勘定科目の並び順と段下げ情報に基づいて作成者表示リンクツリーまたは出力表示リンクツリーを作成し、表計算ソフト上の数式を解析して作成者計算リンクツリーまたは出力計算リンクツリーを作成するように構成された第３の作成モジュールと、
    　前記拡張要素テーブルからスキーマファイル、定義リンクファイルおよび名称リンクファイルを作成し、前記インスタンステーブルからインスタンス文書ファイルを出力するとともに前記表示情報から表示情報ファイルを出力し、前記出力表示リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された表示リンクファイルを作成するとともに、前記出力計算リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された計算リンクファイルを出力するように構成された出力モジュールと、
    を具備するＸＢＲＬデータ作成システム。     An XBRL data creation system for creating XBRL data based on information input on a spreadsheet software,
    The standard taxonomy is determined based on the type and type of industry entered by the creator, and the link base file for each pattern is read based on the determined standard taxonomy and displayed as a pattern selection sheet. A first display module,
    A first creation configured to determine a taxonomy set other than the company extension layer based on a pattern sheet selected from the pattern selection sheet by the creator and to create an element table based on a standard schema file Module,
    A second creation module configured to read a standard display link file, a calculation link file, and a name link file and create a display link tree, a calculation link tree, and a name link tree, respectively;
    Using the display link tree and the name link tree, a skeleton table serving as a mount is displayed for each financial statement, and an element list covering all elements that may be used in each financial statement is displayed. A second display module configured as follows:
    Based on the account name, redundant item name, accounting period, and amount of information entered in the skeleton table by the creator while keeping the account defined in the extended item definition sheet by the creator as an extended element table Create an instance table, create display information based on the financial statement name, each column heading, display amount, etc., and display the author's display link tree or output based on the input account order and downgrade information A third creation module configured to create a display link tree and analyze the formula on the spreadsheet software to create an author calculation link tree or an output calculation link tree;
    Create a schema file, definition link file and name link file from the extension element table, output an instance document file from the instance table, output a display information file from the display information, and output a standard arc from the output display link tree. The display link file with the creator's arc inserted is created by overwriting and the calculation link file with the creator's arc inserted is output by overwriting the standard arc from the output calculation link tree. Output module,
    An XBRL data creation system comprising:
  5. 表計算ソフト上に入力された情報に基づいてＸＢＲＬデータを作成するＸＢＲＬデータ作成方法であって、
    　作成者により入力された情報のうち、種別と業種とに基づいて、標準タクソノミを決定するとともに、決定された標準タクソノミに基づいてパターン別リンクベースファイルを読み込んでパターン選択シートとして表示することと、
    　作成者により前記パターン選択シートから選択されたパターンシートに基づいて企業拡張層以外のタクソノミセットを決定するとともに、標準のスキーマファイルに基づいて、要素テーブルを作成することと、
    　標準の表示リンクファイル、計算リンクファイル、名称リンクファイルを読み込んで、それぞれ表示リンクツリー、計算リンクツリー、名称リンクツリーを作成することと、
    　前記表示リンクツリーと前記名称リンクツリーとを用いて、各財務諸表毎に台紙となるスケルトン表を表示するとともに、各財務諸表で用いられる可能性のある全要素を網羅した要素一覧表を表示することと、
    　作成者により拡張科目定義シートに定義された勘定科目を拡張要素テーブルとして保持するとともに、作成者により前記スケルトン表に入力された情報のうち、勘定科目名、冗長科目名、会計期間、金額に基づいてインスタンステーブルを作成し、財務諸表名、各列の見出し、表示金額等に基づいて表示情報を作成し、入力された勘定科目の並び順と段下げ情報に基づいて作成者表示リンクツリーまたは出力表示リンクツリーを作成し、表計算ソフト上の数式を解析して作成者計算リンクツリーまたは出力計算リンクツリーを作成することと、
    　前記拡張要素テーブルからスキーマファイル、定義リンクファイルおよび名称リンクファイルを作成し、前記インスタンステーブルからインスタンス文書ファイルを出力するとともに前記表示情報から表示情報ファイルを出力し、前記出力表示リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された表示リンクファイルを作成するとともに、前記出力計算リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された計算リンクファイルを出力することと、
    を具備するＸＢＲＬデータ作成方法。     An XBRL data creation method for creating XBRL data based on information input on a spreadsheet software,
    Of the information entered by the creator, the standard taxonomy is determined based on the type and industry, and the link-based file by pattern is read based on the determined standard taxonomy and displayed as a pattern selection sheet.
    Determining a taxonomy set other than the company extension layer based on the pattern sheet selected from the pattern selection sheet by the creator, and creating an element table based on a standard schema file;
    Reading the standard display link file, calculation link file, and name link file, and creating the display link tree, calculation link tree, and name link tree respectively.
    Using the display link tree and the name link tree, a skeleton table serving as a mount is displayed for each financial statement, and an element list covering all elements that may be used in each financial statement is displayed. And
    Based on the account name, redundant item name, accounting period, and amount of information entered in the skeleton table by the creator while keeping the account defined in the extended item definition sheet by the creator as an extended element table Create an instance table, create display information based on the financial statement name, each column heading, display amount, etc., and display the author's display link tree or output based on the input account order and downgrade information Create a display link tree, analyze the formula on the spreadsheet software to create an author calculation link tree or output calculation link tree,
    Create a schema file, definition link file and name link file from the extension element table, output an instance document file from the instance table, output a display information file from the display information, and output a standard arc from the output display link tree. To create a display link file in which the creator's arc is inserted by overwriting and outputting a calculation link file in which the creator's arc is inserted by overwriting the standard arc from the output calculation link tree;
    A method for creating XBRL data.
  6. 表計算ソフト上に入力された情報に基づいてＸＢＲＬデータを作成するＸＢＲＬデータ作成プログラムプロダクトであって、コンピュータ読み取り可能な媒体を有し、該媒体は、
    　作成者により入力された情報のうち、種別と業種とに基づいて、標準タクソノミを決定するとともに、決定された標準タクソノミに基づいてパターン別リンクベースファイルを読み込んでパターン選択シートとして表示し、
    　作成者により前記パターン選択シートから選択されたパターンシートに基づいて企業拡張層以外のタクソノミセットを決定するとともに、標準のスキーマファイルに基づいて、要素テーブルを作成し、
    　標準の表示リンクファイル、計算リンクファイル、名称リンクファイルを読み込んで、それぞれ表示リンクツリー、計算リンクツリー、名称リンクツリーを作成し、
    　前記表示リンクツリーと前記名称リンクツリーとを用いて、各財務諸表毎に台紙となるスケルトン表を表示するとともに、各財務諸表で用いられる可能性のある全要素を網羅した要素一覧表を表示し、
    　作成者により拡張科目定義シートに定義された勘定科目を拡張要素テーブルとして保持するとともに、作成者により前記スケルトン表に入力された情報のうち、勘定科目名、冗長科目名、会計期間、金額に基づいてインスタンステーブルを作成し、財務諸表名、各列の見出し、表示金額等に基づいて表示情報を作成し、入力された勘定科目の並び順と段下げ情報に基づいて作成者表示リンクツリーまたは出力表示リンクツリーを作成し、表計算ソフト上の数式を解析して作成者計算リンクツリーまたは出力計算リンクツリーを作成し、
    　前記拡張要素テーブルからスキーマファイル、定義リンクファイルおよび名称リンクファイルを作成し、前記インスタンステーブルからインスタンス文書ファイルを出力するとともに前記表示情報から表示情報ファイルを出力し、前記出力表示リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された表示リンクファイルを作成するとともに、前記出力計算リンクツリーから標準のアークを上書きして作成者のアークが挿入された計算リンクファイルを出力する、ことをコンピュータによって実行可能なコードを具備するＸＢＲＬデータ作成プログラムプロダクト。     An XBRL data creation program product for creating XBRL data based on information input on a spreadsheet software, comprising a computer-readable medium,
    Of the information entered by the creator, the standard taxonomy is determined based on the type and type of business, and the link base file by pattern is read based on the determined standard taxonomy and displayed as a pattern selection sheet.
    A taxonomy set other than the company extension layer is determined based on the pattern sheet selected from the pattern selection sheet by the creator, and an element table is created based on a standard schema file.
    Read standard display link file, calculation link file, name link file, create display link tree, calculation link tree, name link tree respectively,
    Using the display link tree and the name link tree, a skeleton table serving as a mount is displayed for each financial statement, and an element list covering all elements that may be used in each financial statement is displayed. ,
    Based on the account name, redundant item name, accounting period, and amount of information entered in the skeleton table by the creator while keeping the account defined in the extended item definition sheet by the creator as an extended element table Create an instance table, create display information based on the financial statement name, each column heading, display amount, etc., and display the author's display link tree or output based on the input account order and downgrade information Create the display link tree, analyze the formula on the spreadsheet software, create the author calculation link tree or output calculation link tree,
    Create a schema file, definition link file and name link file from the extension element table, output an instance document file from the instance table, output a display information file from the display information, and output a standard arc from the output display link tree. To create a display link file in which the author's arc is inserted and to output a calculation link file in which the author's arc is inserted by overwriting the standard arc from the output calculation link tree. An XBRL data creation program product comprising code executable by a computer.
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