RU2682479C1

RU2682479C1 - System for formation of financial and management reports by international standards of financial reporting (ifrs)

Info

Publication number: RU2682479C1
Application number: RU2018114534A
Authority: RU
Inventors: Юлия Андреевна Щегловская
Original assignee: Акционерное общество "ЕвроСибЭнерго"
Priority date: 2018-04-19
Filing date: 2018-04-19
Publication date: 2019-03-19

Abstract

FIELD: information technology.SUBSTANCE: invention relates to IFRS financial and management reporting system. System comprises a primary data processing and verification processing subsystem combined using a universal bus, comprising a data processing module and a data verification module, a subject-based transformation subsystem, a subsystem for reconciling intra-group business operations, a subsystem of consolidation at the level of an operating segment, comprising an operating segments data processing module and a data segment consolidation module, subsystem of consolidation at the group level, containing group data processing module and group data consolidation module, subsystem for formation of reporting form package.EFFECT: automation of reporting under IFRS.1 cl, 1 dwg

Description

ОБЛАСТЬ ТЕХНИКИFIELD OF TECHNOLOGY

Заявленное техническое решение относится к области бухгалтерского учета, а именно к управленческому и финансовому видам учета, а также к управленческой и финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО). Техническое решение применимо для компаний и диверсифицированных групп, работающих в электроэнергетической отрасли Российской Федерации и в смежных отраслях экономики. Представленное техническое решение является компьютерной системой, которая обеспечивает автоматизированное формирование финансовой и управленческой отчетностей по МСФО.The claimed technical solution relates to the field of accounting, namely to management and financial types of accounting, as well as to management and financial statements prepared in accordance with international financial reporting standards (hereinafter - IFRS). The technical solution is applicable to companies and diversified groups operating in the electric power industry of the Russian Federation and related industries. The presented technical solution is a computer system that provides automated generation of financial and managerial statements in accordance with IFRS.

УРОВЕНЬ ТЕХНИКИBACKGROUND

В настоящее время известны следующие решения, область применения которых относится к трансформации учетных данных, сформированных по российским стандартам бухгалтерского учета (далее - РСБУ) в учетные данные, в соответствии с МСФО и/или формированию финансовой отчетности по МСФО.Currently, the following solutions are known, the scope of which relates to the transformation of accounting data generated according to Russian accounting standards (hereinafter - RAS) into accounting data, in accordance with IFRS and / or the formation of financial statements in accordance with IFRS.

Программа ЭВМ 2013619223 от 27.09.2013, ОАО «Российские железные дороги» (RU), «Автоматизированная система» Комплекс систем для трансформации данных бухгалтерского учета в соответствии со стандартами МСФО для ОАО "РЖД" (комплекс АС МСФО 11 IP в части 6 регистров)», который предназначен для ввода начального сальдо; ведения правил мэппинга; сбор базы первичных документов по МСФО; сбор итоговых данных по МСФО; расчетные процедуры по МСФО (корректировочные проводки на уровне транзакционных систем). Программа предназначена для: формирования аналитической отчетности; ведения журнала изменений; разграничения полномочий пользователей; закрытия периодов по МСФО; выгрузки и контроль загрузки данных в систему агрегации (для АС МСФО Агрегация); загрузки ФСД для не SAP систем через текстовый файл; мониторинга сбора данных; формирования консолидированных EXCEL-отчетов; сбора итоговых данных по МСФО; загрузки данных из системы сбора данных (ФСД не-SAP); расчетные процедуры и автоматические корректировочные проводки по МСФО; формирования контрольной и аналитической отчетности на уровне агрегации; выгрузки данных в АС ВГО; загрузки данных по разницам, выявленным в АС ВГО.Computer program 2013619223 of September 27, 2013, Russian Railways (RU), Automated System A set of systems for transforming accounting data in accordance with IFRS for JSC Russian Railways (AS IFRS 11 IP complex in part 6 registers) », Which is intended to enter the opening balance; maintaining mapping rules; collecting a database of primary documents in accordance with IFRS; collecting IFRS totals; IFRS settlement procedures (adjustment postings at the level of transaction systems). The program is intended for: the formation of analytical reporting; change logging; differentiation of powers of users; closing periods in accordance with IFRS; uploading and control of data loading into the aggregation system (for AS IFRS Aggregation); loading FSD for non-SAP systems through a text file; monitoring data collection; generation of consolidated EXCEL reports; collection of IFRS totals; loading data from a data acquisition system (non-SAP FSD); settlement procedures and automatic adjustment postings in accordance with IFRS; formation of control and analytical reporting at the level of aggregation; uploading data to the VGO AS; loading data on the differences identified in the VGO AS.

Программа ЭВМ 2013661777 от 06.12.2013, ООО «Отраслевой центр разработки и внедрения информационных систем (RU)», «Система учета основных средств ОАО "РЖД" в соответствии с МСФО. Очередь 2013». Программа предназначена для загрузки данных по МСФО в промежуточную таблицу и сопоставления объектов основных средств продуктивной системы с данными управления МСФО по состоянию на 01.01.2012; автоматического создания документов движений (поступление, выбытие, перемещение) за 2012 год в оценке МСФО; автоматического переноса данных по МСФО в карточки основных средств, незавершенного строительства; загрузку исторических данных по капитальным ремонтам основных средств по МСФО; загрузку данных по внеоборотным активам для продажи; загрузку данных по объектам Инвестиционной недвижимости; загрузку стоимостей по карточкам основных средств, поступившим в 2012 году.Computer program 2013661777 dated December 6, 2013, LLC “Industry Center for the Development and Implementation of Information Systems (RU)”, “Fixed Asset Accounting System of JSC Russian Railways in accordance with IFRS. Queue 2013. " The program is intended for loading IFRS data into an interim table and comparing fixed assets of a productive system with IFRS management data as of 01.01.2012; automatic creation of documents of movements (receipt, disposal, transfer) for 2012 in the evaluation of IFRS; automatic transfer of IFRS data to cards of fixed assets, construction in progress; loading historical data on capital repairs of fixed assets in accordance with IFRS; Downloading data on non-current assets for sale; loading data on investment property; loading of values on fixed assets cards received in 2012.

Программа ЭВМ 2014618935 от 03.09.2014, ОАО «Российские железные дороги» (RU)», «Система загрузки остатков и трансформации движений РСБУ по объектам НЗС для формирования отчетности МСФО. Очередь 2014». Программа предназначена для проведения процедур трансформации незавершенного строительства в ежемесячном режиме с минимальным участи-ем пользователей с возможностью получения отчетов о проведении каждого шага трансформации, контроль за выполнением технологических задач, связанных с запуском процедур трансформации незавершенного строительства в целях минимизации системных сбоев при их выполнении.Computer program 2014618935 dated 09/03/2014, Russian Railways (RU), OJSC, "System for loading balances and transformation of RAS movements on objects of filling stations for reporting IFRS. Queue 2014. " The program is designed to carry out the unfinished construction transformation procedures in a monthly mode with a minimum participation of users with the ability to receive reports on each transformation step, to monitor the implementation of technological tasks related to the launch of the unfinished construction transformation procedures in order to minimize system failures during their implementation.

Программа ЭВМ RU2015617000 от 26.06.2015, ООО «ЛУКОЙЛ-ИНФОРМ» (RU), «ИСУ Энергетика. Переход на МСФО». Программа предназначена для ведения параллельного учета основных средств в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности в ИСУ Энергетика; для загрузки в ИСУ Энергетика предварительных и окончательных результатов определения справедливой стоимости основных средств, полученных от Оценщика (ЗАО «Делойт и Туш СНГ»).Computer program RU2015617000 dated 06/26/2015, LLC LUKOIL-INFORM (RU), ISU Energy. Transition to IFRS. ” The program is intended for conducting parallel accounting of fixed assets in accordance with International Financial Reporting Standards in IMS Energy; for loading preliminary and final results of determining the fair value of fixed assets received from the Appraiser (CJSC Deloitte & Touche CIS) into the Energy Management System.

Программа ЭВМ 2016616437 от 10.06.2016, Дуванская Н.А., «Программа трансформации финансовой отчетности коммерческих организаций в международный формат». Программа предназначена для расчета трансформационных поправок при формировании финансового отчета в формате МСФО. На основании полученных данных определяется сумма резерва (разницы между балансовой и справедливой стоимостью) на отчетную дату.Computer program 2016616437 dated 06/10/2016, N. Duvanskaya, "Program for the transformation of financial statements of commercial organizations into an international format." The program is designed to calculate transformational amendments in the preparation of a financial report in IFRS format. Based on the data received, the amount of the reserve (the difference between the carrying amount and fair value) at the reporting date is determined.

Программа ЭВМ 2017660572 от 22.09.2017, ООО «ИНЭК-Информационные технологии» (RU), «Программный комплекс «Финансовый риск-менеджер версия 3.3». Программа предназначена для автоматизации деятельности финансовых аналитиков и риск-менеджеров кредитных и некредитных организаций. Программа используется для решения следующих задач: внутренний и внешний финансовый анализ; расчет лимитов кредитования; стресс-тестирование и VaR-анализ; оценка и мониторинг финансовых рисков; анализ риска ликвидности и риск-аппетита; оценка совокупного риска; внутренняя оценка достаточности капитала; оценка экономического положения банков; расчет критериев допуска в систему страхования вкладов; оценка операционного риска; построение рейтингов, рэнкингов, скорингов и IRB-систем; классификация ссуд по категориям качества; расчет формируемых резервов на возможные потери; анализ межбанковских операций; факторный анализ и прогнозирование; трансформация российской бухгалтерской отчетности в стандарты МСФО, GAAP, IAS и др.; ведение досье организаций; формирование аналитических отчетов, а также расчет достаточности капитала в кредитных организациях. В зависимости от целей использования инструментальные средства программы позволяют создавать сложнейшие методические приложения, схемы расчетов по нескольким сценариям, разные варианты трансформационных моделей, различные формы управленческой и международной отчетности, самостоятельно настраивать программный комплекс под собственную технологию бизнес-процессов, при этом не требуется знаний языков программирования -используется «принцип конструктора».Computer program 2017660572 dated 09/22/2017, LLC "INEC-Information Technologies" (RU), "Program complex" Financial risk manager version 3.3 ". The program is designed to automate the activities of financial analysts and risk managers of credit and non-credit organizations. The program is used to solve the following problems: internal and external financial analysis; calculation of credit limits; stress testing and VaR analysis; assessment and monitoring of financial risks; analysis of liquidity risk and risk appetite; total risk assessment; internal capital adequacy assessment; assessment of the economic situation of banks; calculation of admission criteria to the deposit insurance system; operational risk assessment; rating, ranking, scoring and IRB systems; classification of loans by quality categories; calculation of the formed reserves for possible losses; analysis of interbank operations; factor analysis and forecasting; transformation of Russian financial statements into IFRS, GAAP, IAS and others; maintaining files of organizations; formation of analytical reports, as well as calculation of capital adequacy in credit organizations. Depending on the purpose of use, the program tools allow you to create complex methodological applications, calculation schemes for several scenarios, different versions of transformation models, various forms of management and international reporting, independently configure the software package for your own technology of business processes, without the need for knowledge of programming languages - the "principle of the designer" is used.

К недостаткам указанных выше решений можно отнести:The disadvantages of the above solutions include:

- отсутствие комплексного подхода: большая часть решений направлена на организацию параллельного учета по МСФО или трансформацию в МСФО отдельной статьи отчета о финансовом положении «основные средства»;- lack of an integrated approach: most decisions are aimed at organizing parallel accounting in accordance with IFRS or transforming into IFRS a separate article of the statement of financial position “fixed assets”;

- отсутствие функционала по формированию управленческой отчетности по МСФО, учитывающей отраслевые особенности;- lack of functionality for the formation of management reporting in accordance with IFRS, taking into account industry specifics;

- отсутствие целостного бизнес-процесса формирования финансовой и управленческой отчетности по МСФО;- the lack of a holistic business process for the formation of financial and management reporting in accordance with IFRS;

- отсутствие учета отраслевой специфики при разработке плана счетов, трансформационных и консолидационных корректировок, примечаний и аналитических отчетов финансовой и управленческой отчетности по МСФО;- the lack of industry-specific considerations in the development of the chart of accounts, transformation and consolidation adjustments, notes and analytical reports of financial and management reporting in accordance with IFRS;

- технические ограничения по автоматизации: внедрение отдельных решений возможно только на базе специализированных программных продуктов, применение которых не получило широкое распространение в практике.- technical limitations on automation: the implementation of individual solutions is possible only on the basis of specialized software products, the use of which is not widely used in practice.

РАСКРЫТИЕ ИЗОБРЕТЕНИЯSUMMARY OF THE INVENTION

Решаемой технической проблемой является создание системы, позволяющей реализовать целостную и универсальную методику формирования финансовой и управленческой отчетностей по МСФО, включающей в себя последовательность взаимосвязанных блоков, обеспечивающих оперативную подготовку качественных данных, что является основой получения достоверных, полных, проверяемых и понятных данных для составления финансовой и управленческой отчетностей по МСФО.The technical problem to be solved is the creation of a system that allows for the implementation of a holistic and universal methodology for the preparation of financial and managerial statements in accordance with IFRS, which includes a sequence of interconnected blocks that ensure the efficient preparation of quality data, which is the basis for obtaining reliable, complete, verifiable and understandable data for financial and management reporting under IFRS.

Основным техническим результатом является сокращение сроков формирования финансовой и управленческой отчетностей по МСФО, повышение эффективности использования ресурсов за счет использования нового подхода к подготовке отчетности.The main technical result is a reduction in the timing of the formation of financial and managerial statements in accordance with IFRS, an increase in the efficiency of resource use through the use of a new approach to reporting.

Технический результат достигается за счет системы формирования финансовой и управленческой отчетностей по МСФО для субъектов, работающих в электроэнергетической отрасли и смежных отраслях экономики, которая содержит:The technical result is achieved through the system of financial and managerial reporting in accordance with IFRS for entities working in the electricity sector and related sectors of the economy, which contains:

1) подсистема обработки и проверки первичных данных. Подсистема включает в себя: 1.1) модуль обработки данных, который осуществляет получение данных с планов счетов, сформированных по стандартам бухгалтерского учета РСБУ (Российский стандарт бухгалтерского учета) по субконто и аналитикам и их сопоставление с соответствующими показателями плана счетов МСФО по определенным правилам мэппинга, которые формируют таблицу соответствий бухгалтерских счетов РСБУ и МСФО. Модуль получает данные учета по РСБУ при помощи одного из методов финансового учета - плана счетов (далее - ПС). Для целей системы формирования финансовой и управленческой отчетности по МСФО применяется план счетов по МСФО. При этом данные учета по РСБУ, сформированные при помощи плана счетов по МСФО, представляют собой данные ПС МСФО по РСБУ. Данные учета могут относиться к показателям: отчета о финансовом положении (далее - ПС МСФО по РСБУ по Балансу), отчета о прибыли или убытке (далее - ПС МСФО по РСБУ по ОПУ); отчета о движении денежных средств (далее - ПС МСФО по РСБУ по ОДДС). Данные на ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС представлены в разрезе субконто по каждому счету плана счетов. Каждому счету плана счетов присвоены индексы по типам: номер счета; индекс отношения к форме отчетности; индекс отношения к активу или пассиву Баланса; индекс отношения к участию в сверке и элиминации внутригрупповых хозяйственных операций, элиминации инвестиций и участию в алгоритмах консолидационных корректировок; 1.2) модуль проверки данных, выполняющий проверку данных при помощи проверочных формул для оценки полноты и достоверности полученных модулем обработки данных. Модуль проводит проверку данных, сформированных модулем обработки данных в результате применения ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС, по таблице соответствий;1) a subsystem for processing and verifying primary data. The subsystem includes: 1.1) a data processing module that receives data from charts of accounts generated according to accounting standards of RAS (Russian Accounting Standard) for subcontos and analysts and compares them with the corresponding indicators of the chart of accounts of IFRS according to certain mapping rules, which form a table of correspondence of accounting accounts RAS and IFRS. The module receives accounting data in accordance with RAS using one of the methods of financial accounting - chart of accounts (hereinafter - PS). For the purposes of the IFRS financial and management reporting system, the IFRS chart of accounts is used. At the same time, accounting data according to RAS, generated using the chart of accounts under IFRS, are the data of IFRS IFRS under RAS. Accounting data may relate to the following indicators: statement of financial position (hereinafter referred to as PS IFRS under RAS under the Balance Sheet), statement of profit or loss (hereinafter referred to as PS IFRS according to RAS under RAS); cash flow statement (hereinafter referred to as PS IFRS under RAS under ODDS). The data on the IFRS subsystem under RAS under the Balance Sheet, profit and loss accounts and ODDS are presented in the context of subconto for each account of the chart of accounts. Each account of the chart of accounts is assigned indices by type: account number; index of attitude to the reporting form; index of the relation to the asset or liability of the Balance; relation index to participation in reconciliation and elimination of intra-group business transactions, elimination of investments and participation in consolidation adjustment algorithms; 1.2) a data verification module that performs data verification using verification formulas to evaluate the completeness and reliability of the data received by the data processing module. The module checks the data generated by the data processing module as a result of applying the IFRS IFRS according to RAS according to the Balance Sheet, the accounting statement and the cash generating system, according to the correspondence table;

2) подсистема трансформации на уровне субъекта. Подсистема осуществляет трансформацию учетных данных, сформированных путем применения в отношении них алгоритмов (способов) трансформационных корректировок: ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС, в данные по МСФО. Трансформированные в соответствии с МСФО данные, отражаются при помощи плана счетов МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС (далее - ПС МСФО по МСФО по Балансу; ПС МСФО по МСФО по ОПУ; ПС МСФО по МСФО по ОДДС). Приведение учетных данных в соответствие с МСФО осуществляется путем переработки, сформированных подсистемой обработки и проверки первичных данных, ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС посредством применения в отношении них алгоритмов трансформационных корректировок. Определение видов применяемых трансформационных корректировок проводится по результатам анализа хозяйственных операций субъекта, учетные данные которого подлежат трансформации (далее - субъект). Субъектом является юридическое лицо, дочернее предприятие материнской компании группы. Формирование данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС субъекта осуществляется путем наложения и рассчитанных по заданным алгоритмам видов трансформационных корректировок в отношении ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС субъекта на данные ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС субъекта;2) the transformation subsystem at the subject level. The subsystem transforms the credentials generated by applying transformational adjustment algorithms (methods) for them: the IFRS IFRS according to RAS for the Balance Sheet, the profit and loss accounting system, and the IFRS data. The data transformed in accordance with IFRS is reflected using the IFRS chart of accounts for Balance sheet, profit and loss accounts and ODDS (hereinafter - the IFRS IFRS according to IFRS; the IFRS IFRS IFRS; the IFRS IFRS IFRS). Bringing credentials in accordance with IFRS is carried out by processing formed by the subsystem for processing and verification of primary data, IFRS IFRS according to RAS according to Balance sheet, profit and loss accounting system and the use of transformational adjustment algorithms for them. The types of transformational adjustments used are determined based on the analysis of the business operations of the entity whose credentials are subject to transformation (hereinafter referred to as the entity). The subject is a legal entity, a subsidiary of the parent company of the group. The formation of the IFRS IFRS IFRS data for the entity's Balance, OPU and ODDS is carried out by superimposing and the types of transformational adjustments calculated according to the given algorithms for the IFRS IFRS IFRS balance sheet, the profit and loss odds of the entity on the entity IFRS IFRS IFRS data for the Balance, OPU and ODDS of the entity ;

3) подсистема сверки внутригрупповых хозяйственных операций. Подсистема осуществляет сверку оборотов, остатков, поступлений и платежей по счетам ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС на основании присвоенного каждому счету плана счетов индекса отношения к участию в сверке и элиминации внутригрупповых хозяйственных операций. При этом сверка внутрихозяйственных операций проводится в отношении всех субъектов, подлежащих консолидации;3) reconciliation subsystem of intragroup business transactions. The subsystem reconciles the turnovers, balances, receipts and payments of the accounts of the IFRS subsystem according to RAS under the Balance Sheet, the profit and loss balance sheet and the cash-generating system based on the assigned to each account chart of accounts index of the relationship to participate in the reconciliation and elimination of intra-group business transactions. At the same time, reconciliation of internal operations is carried out in respect of all entities subject to consolidation;

4) подсистема консолидации на уровне операционного сегмента. Подсистема включает в себя:4) the consolidation subsystem at the level of the operating segment. The subsystem includes:

4.1) модуль обработки данных операционных сегментов. Операционные сегменты представляют собой группу субъектов, объединенных на основании схожих производственных, технических и/или экономических характеристик и/или направлений деятельности. Модуль обработки данных операционных сегментов осуществляет группировку субъектов по операционным сегментам на основании соответствующих схожих признаков;4.1) data processing module of operating segments. Operating segments are a group of entities combined on the basis of similar production, technical and / or economic characteristics and / or lines of business. The data processing module of operating segments groups entities by operational segments based on relevant similar characteristics;

4.2) модуль консолидации данных операционных сегментов. Модуль осуществляет консолидацию данных, сформированных в подсистеме трансформации на уровне субъекта, посредством применения в отношении них алгоритмов (способов) консолидационных корректировок: ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС субъектов, которые были включены модулем обработки данных операционных сегментов в тот или иной операционный сегмент. Консолидация учетных данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС субъектов, сформированных подсистемой трансформации учетных данных на уровне субъекта, осуществляется путем применения в отношении них алгоритмов консолидационных корректировок. Определение видов применяемых консолидационных корректировок проводится по результатам анализа экономической сути хозяйственных операций между субъектами, входящими в каждый операционный сегмент. Алгоритм вида консолидационной корректировки «элиминация внутригрупповых оборотов, остатков, поступлений и платежей» учитывает данные подсистемы сверки внутригрупповых хозяйственных операций в отношении субъектов, входящих в операционный сегмент. Формирование консолидированных данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС каждого операционного сегмента осуществляется путем наложения рассчитанных по заданным алгоритмам видов консолидационных корректировок на данные ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС входящих в него субъектов;4.2) a module for consolidating these operating segments. The module consolidates the data generated in the transformation subsystem at the subject level by applying algorithms (methods) of consolidation corrections for them: the IFRS IFRS according to the IFRS according to the Balance Sheet, the profit and loss accounting system of the entities that were included in the operating segment data processing module in a particular operating segment. The consolidation of the accounting data of the IFRS IFRS IFRS for the Balance Sheet, the profit and loss accounts and the general financial statements of entities formed by the accounting data transformation subsystem at the entity level is carried out by applying consolidation adjustment algorithms for them. The types of consolidation adjustments used are determined based on the analysis of the economic essence of business transactions between entities included in each operating segment. The algorithm of the type of consolidation adjustment “elimination of intragroup turnover, balances, receipts and payments” takes into account the data of the reconciliation subsystem of intragroup business transactions in relation to entities included in the operating segment. Formation of consolidated data of IFRS IFRS IFRS for the Balance Sheet, profit and loss accounts and ODDS of each operating segment is carried out by superimposing the types of consolidation adjustments calculated according to the given algorithms on the IFRS IFRS data for IFRS according to the Balance, income statement and ODDS of its constituent entities;

5) подсистема консолидации на уровне группы. Подсистема включает в себя:5) consolidation subsystem at the group level. The subsystem includes:

5.1) модуль обработки данных группы. Группа представляет собой совокупность операционных сегментов и входящих в них субъектов, при этом включение субъектов в операционные сегменты, а, следовательно, и в группу основано на наличии у материнской компании группы права собственности/контроля в отношении них. Модуль обработки данных группы осуществляет агрегацию всех входящих в нее операционных сегментов;5.1) group data processing module. The group is a set of operating segments and their constituent entities, and the inclusion of entities in the operating segments, and therefore in the group, is based on the ownership / control rights of the parent company of the group in relation to them. The group data processing module aggregates all operating segments included in it;

5.2) модуль консолидации данных группы. Модуль осуществляет консолидацию данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС операционных сегментов, входящих в группу. Консолидация учетных данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС операционных сегментов, сформированных подсистемой консолидации на уровне операционного сегмента, осуществляется путем применения в отношении них алгоритмов (способов) консолидационных корректировок. Определение видов применяемых консолидационных корректировок проводится по результатам анализа экономической сути хозяйственных операций между операционными сегментами, входящими в группу. Алгоритм вида консолидационной корректировки «элиминация внутригрупповых оборотов, остатков, поступлений и платежей» учитывает данные подсистемы сверки внутригрупповых хозяйственных операций в отношении операционных сегментов, входящих в группу. Формирование консолидированных данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС группы осуществляется путем наложения рассчитанных по заданным алгоритмам видов консолидационных корректировок на данные ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС входящих в нее операционных сегментов;5.2) group data consolidation module. The module consolidates the data of IFRS IFRS IFRS for the Balance Sheet, profit and loss accounts and operating system of the operating segments included in the group. The consolidation of the accounting data of the IFRS subsystem according to IFRS according to the Balance Sheet, profit and loss accounts and operating systems of the operating segments formed by the consolidation subsystem at the operating segment level is carried out by applying to them the algorithms (methods) of consolidation adjustments. The types of consolidation adjustments used are determined based on the analysis of the economic nature of business transactions between the operating segments included in the group. The algorithm of the type of consolidation adjustment “elimination of intragroup turnovers, balances, receipts and payments” takes into account the data of the reconciliation subsystem of intragroup business transactions in relation to operating segments included in the group. Formation of consolidated data of IFRS IFRS IFRS for Balance Sheet, profit and loss accounts and group odds of the group is carried out by applying the types of consolidated adjustments calculated by the given algorithms to the IFRS IFRS IFRS data for Balance sheet, income statement and ODDS of its operating segments;

6) подсистема формирования пакета отчетных форм, примечаний и аналитических отчетов. Подсистема позволяет сформировать пакет отчетных форм, примечаний и аналитических отчетов путем обработки данных субъектов, операционных сегментов и/или группы, сформированных ПС МСФО по РСБУ и/или ПС МСФО по МСФО: подсистемой обработки и проверки первичных данных; подсистемой трансформации на уровне субъекта; подсистемой консолидации на уровне операционного сегмента; подсистемой консолидации на уровне группы. Таким образом, модуль позволяет сформировать пакет отчетных форм, примечаний и аналитических отчетов по данным:6) a subsystem for the formation of a package of reporting forms, notes and analytical reports. The subsystem allows you to create a package of reporting forms, notes and analytical reports by processing the data of entities, operating segments and / or groups formed by the IFRS IFRS and / or IFRS IFRS: the subsystem for processing and verification of primary data; transformation subsystem at the subject level; a consolidation subsystem at the operating segment level; subsystem consolidation at the group level. Thus, the module allows you to create a package of reporting forms, notes and analytical reports according to:

- ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС каждого субъекта;- PS IFRS according to Russian Accounting Standards for Balance, OPU and ODDS of each entity;

- ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС каждого субъекта;- PS IFRS according to IFRS according to the Balance sheet, profit and loss statements and ODDS of each entity;

- ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС каждого операционного сегмента;- PS IFRS according to IFRS according to the Balance sheet, profit and loss statements and ODDS of each operating segment;

- ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС группы.- PS IFRS according to IFRS for the Balance sheet, profit and loss group and ODDS of the group.

ОПИСАНИЕ ЧЕРТЕЖЕЙDESCRIPTION OF DRAWINGS

Фиг. 1 иллюстрирует общую схему заявленной системы.FIG. 1 illustrates the general scheme of the claimed system.

ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ИЗОБРЕТЕНИЯDETAILED DESCRIPTION OF THE INVENTION

Как представлено на Фиг. 1 заявленная система (100) формирования финансовой и управленческой отчетностей по МСФО для субъектов, работающих в электроэнергетической отрасли и смежных отраслях экономики, представляет собой совокупность подсистем, объеденных с помощью универсальной шины (170).As shown in FIG. 1, the claimed system (100) for the formation of financial and managerial reporting in accordance with IFRS for entities working in the electric power industry and related sectors of the economy, is a set of subsystems combined using a universal bus (170).

Система (100) позволяет формировать финансовую и управленческую отчетности по МСФО за период от одного календарного месяца нарастающим итогом до одного календарного года нарастающим итогом. При этом финансовая и управленческая отчетности по МСФО могут формироваться как для одного субъекта, так и для нескольких субъектов, входящих в периметр консолидации группы (консолидированная отчетность). Основное отличие финансовой отчетности по МСФО от управленческой отчетности по МСФО заключается в уровне группировки данных, сформированных при помощи плана счетов, и представленных в примечаниях и аналитических отчетах каждого из видов отчетностей.System (100) allows you to generate financial and managerial statements in accordance with IFRS for a period from one calendar month on an accrual basis to one calendar year on an accrual basis. At the same time, financial and management reporting in accordance with IFRS can be generated both for one entity and for several entities included in the perimeter of the consolidation of the group (consolidated statements). The main difference between financial statements in accordance with IFRS and management accounts in accordance with IFRS is the level of grouping of data generated using the chart of accounts and presented in the notes and analytical reports of each type of statements.

Подсистема (110) обработки и проверки первичных данных включает модуль обработки данных(Ш) и модуль проверки данных (112). Модуль (111) получает данные учета по РСБУ субъектов на план счетов по МСФО, т.е. ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС в разрезе субконто по каждому счету. Данные учета по РСБУ представляют собой информацию о совершившихся в течение отчетного периода хозяйственных операциях, которые могут накапливаться в хранилище данных в цифровом виде. С развитием техники и технологий данные учета по РСБУ зачастую содержатся в учетных регистрах программных продуктов. Широкое распространение получили программные продукты на платформах: 1С, SAP, Oracle. Данные ПС МСФО по РСБУ могут быть получены как путем прямого подключения и импорта данных по РСБУ из учетных регистров программных продуктов посредством применения алгоритмов (формул расчета, содержащих правила отбора данных по субконто) загрузки (далее - mapping), так и путем ручного ввода данных.The subsystem (110) for processing and verifying primary data includes a data processing module (III) and a data verification module (112). Module (111) receives accounting data according to Russian Accounting Standards of entities on the chart of accounts in accordance with IFRS, i.e. PS IFRS according to RAS for the Balance Sheet, profit and loss balance sheet and cash-generating system in terms of subconto for each account. Accounting data according to Russian Accounting Standards is information on business transactions performed during the reporting period that may be accumulated in a digital data warehouse. With the development of engineering and technology, accounting data under RAS is often contained in the accounting registers of software products. Widespread software products on the platforms: 1C, SAP, Oracle. RAS IFRS data can be obtained both by direct connection and import of RAS data from the accounting registers of software products by applying algorithms (calculation formulas containing subconto data selection rules) for loading (hereinafter referred to as mapping) or by manually entering data.

Модуль (111) получает данные учета по РСБУ на план счетов по МСФО с помощью применения mapping.Module (111) receives accounting data according to RAS to the chart of accounts under IFRS using mapping.

План счетов представляет собой файл, содержащий весь необходимый перечень счетов, структура наименования которых содержит наименование статьи соответствующей отчетной формы (отчета о финансовом положении; отчета о прибыли или убытке; отчета о движении денежных средств) и всех ее субконто. Сформированные таким образом данные ПС МСФО по РСБУ субъекта относятся к показателям: отчета о финансовом положении (ПС МСФО по РСБУ по Балансу), отчета о прибыли или убытке (ПС МСФО по РСБУ по ОПУ); отчета о движении денежных средств (ПС МСФО по РСБУ по ОДДС). Данные на ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС представлены в разрезе субконто по каждому счету плана счетов. Каждому счету плана счетов присвоены индексы по типам: номер счета; индекс отношения к форме отчетности; индекс отношения к активу или пассиву Баланса; индекс отношения к участию в сверке и элиминации внутригрупповых хозяйственных операций, элиминации инвестиций и участию в алгоритмах консолидационных корректировок.The chart of accounts is a file containing all the necessary list of accounts, the naming structure of which contains the name of the article in the corresponding reporting form (statement of financial position; statement of profit or loss; statement of cash flows) and all its sub-accounts. Formed in this way, the data of IFRS IFRS according to RAS subject are related to indicators: statement of financial position (IFRS IFRS according to RAS), profit or loss statement (IFRS IFRS according to RAS); cash flow statement (PS IFRS according to RAS for ODDS). The data on the IFRS subsystem under RAS under the Balance Sheet, profit and loss accounts and ODDS are presented in the context of subconto for each account of the chart of accounts. Each account of the chart of accounts is assigned indices by type: account number; index of attitude to the reporting form; index of the relation to the asset or liability of the Balance; relation index to participation in reconciliation and elimination of intra-group business transactions, elimination of investments and participation in consolidation adjustment algorithms.

Счета плана счетов учитывают отраслевую специфику диверсифицированной электроэнергетической группы. Отраслевая специфика выражается включением в план счетов существенных для деятельности электроэнергетической группы показателей.The accounts of the chart of accounts take into account the industry specifics of a diversified electric power group. Industry specifics are expressed by the inclusion in the chart of accounts of indicators essential for the activities of the electric power group.

Сформированные в модуле (111) данные ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС каждого субъекта передаются в модуль проверки данных (112). С помощью модуля (112) осуществляется проверка качества и полноты, сформированных модулем (111) данных путем применения заданных алгоритмов проверки.Formed in module (111), the data of the IFRS IFRS for RAS under the Balance Sheet, the profit and loss balance sheet of each entity are transferred to the data verification module (112). Using the module (112), the quality and completeness generated by the data module (111) are checked by applying the specified verification algorithms.

Данные, обработанные в подсистеме (ПО), поступают в подсистему трансформации на уровне субъекта (120). Подсистема (120) выполняет переработку сформированных подсистемой (ПО) данных ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС посредством применения в отношении них алгоритмов трансформационных корректировок. Определение видов применяемых трансформационных корректировок проводится по результатам анализа хозяйственных операций субъекта, учетные данные которого подлежат трансформации. Под хозяйственными операциями понимается экономический характер хозяйственных операций, который зависит от сложившейся экономической системы, в которой осуществляет свою деятельность субъект. При этом экономическая система представляет собой процессы и производственные отношения между субъектами. Примерами хозяйственных операций являются: операции по учету заработной платы и обязательств перед персоналом; операции по продаже/покупке имущества; операции по переоценке активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте; операции по аренде производственных фондов. Экономические операции идентифицируются средствами подсистемы (120).The data processed in the subsystem (PO) enters the transformation subsystem at the subject level (120). Subsystem (120) processes the data generated by the subsystem (software) of the IFRS IFRS under the RAS, Balance of Payments, Accounting for Transaction Accounting and the Transaction Control System by applying transformation adjustment algorithms to them. The types of transformational adjustments used are determined based on the analysis of the business operations of the entity whose credentials are subject to transformation. Under economic operations refers to the economic nature of business operations, which depends on the current economic system in which the entity operates. Moreover, the economic system is a process and production relations between entities. Examples of business operations are: operations to record salaries and liabilities to staff; operations for the sale / purchase of property; revaluation of assets and liabilities denominated in foreign currencies; leases of production assets. Economic operations are identified by means of the subsystem (120).

Применение алгоритмов трансформационных корректировок может потребовать дополнительной не учетной информации, т.е. не хранящейся в регистрах учетных программных продуктов. Источниками такой информации выступают данные, содержащиеся в шаблонах расчетных таблиц в формате MS Excel, подлежащие загрузке в подсистему (120). Формирование данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС субъекта осуществляется путем наложения рассчитанных по заданным алгоритмам видов трансформационных корректировок в отношении ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС субъекта на данные ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС субъекта.The use of transformation adjustment algorithms may require additional non-accounting information, i.e. not stored in the registers of accounting software products. Sources of such information are the data contained in the templates of the calculation tables in MS Excel format, to be loaded into the subsystem (120). The formation of the IFRS IFRS IFRS data for the entity's Balance, OPU and ODDS is performed by applying the types of transformation adjustments calculated in accordance with the specified algorithms for the IFRS IFRS IFRS balance sheet, the GAAP and ODDS of the entity to the IFRS IFRS IFRS data for the Balance, OPU and ODDS of the entity.

Подсистема (120) содержит следующие виды трансформационных корректировок:Subsystem (120) contains the following types of transformational adjustments:

1) исключение оборотов по продаже и покупке электрической энергии в счет обеспечения свободных двусторонних договоров и собственных производственных и хозяйственных нужд;1) the exclusion of the turnover in the sale and purchase of electric energy at the expense of ensuring free bilateral contracts and own production and economic needs;

2) признание обязательств по договорам аренды имущества (концессии);2) recognition of obligations under property leases (concessions);

3) признание обязательств по финансовому лизингу;3) recognition of financial leasing obligations;

4) признание обязательств по будущей рекультивации земель;4) recognition of obligations for future land reclamation;

5) признание обязательств по выплатам вознаграждения сотрудникам;5) recognition of employee benefit obligations;

6) расчет амортизированной стоимости обязательств по кредитным договорам и договорам займов полученных с применением метода эффективной ставки процента;6) calculation of the amortized cost of obligations under loan and loan agreements received using the effective interest method;

7) списание капитализированных расходов на социальные цели;7) write-off of capitalized expenses for social purposes;

8) начисление премий и бонусов;8) accrual of bonuses and bonuses;

9) признание резерва по условным обязательствам;9) recognition of a provision for contingent liabilities;

10) признание резерва по сомнительной дебиторской задолженности;10) recognition of a provision for doubtful receivables;

11) признание резерва по запасам;11) recognition of the reserve for inventories;

12) признание резерва по займам выданным и векселям полученным;12) recognition of the reserve for loans issued and bills received;

13) признание резерва и/или ликвидации объектов основных средств;13) recognition of the reserve and / or liquidation of fixed assets;

14) капитализация части расходов по процентам по кредитным договорам и договорам займов;14) the capitalization of part of interest expenses on loan and loan agreements;

15) корректировка стоимости основных средств и приведение в соответствии с принятой в учетной политике по МСФО оценкой;15) adjustment of the value of fixed assets and bringing in accordance with the assessment adopted in the accounting policy in accordance with IFRS;

16) неттинг налогов к уплате и получению по видам налогов;16) netting of taxes payable and receivable by type of tax;

17) дисконтирование долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, векселей и займов выданных;17) discounting of long-term receivables and payables, bills and loans issued;

18) корректировка авансов, выданных под приобретение объектов незавершенного строительства, а также материалов и услуг, подлежащих капитализации, учитываемых на счетах капитальных вложений на величину налога на добавленную стоимость;18) adjustment of advances made for the purchase of assets under construction, as well as materials and services subject to capitalization, recorded in the accounts of capital investments by the amount of value added tax;

19) реклассификация инвестиций по типам: инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи; инвестиции, учитываемые методом долевого участия; инвестиции, удерживаемые до погашения и инвестиции, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток;19) reclassification of investments by type: investments available for sale; investments accounted for using the equity method; Held-to-maturity investments and investments carried at fair value through profit or loss;

20) расчет стоимости инвестиций, учитываемых по методу долевого участия;20) calculation of the value of investments accounted for using the equity method;

21) переоценка стоимости инвестиций;21) revaluation of the value of investments;

22) реклассификация расходов будущих периодов;22) reclassification of deferred expenses;

23) реклассификация прочих операционных расходов по статьям затрат;23) reclassification of other operating expenses by cost items;

24) реклассификация прибыли/(убытков) прошлых лет, выявленных в отчетном периоде по элементам;24) reclassification of profit / (loss) of previous years identified in the reporting period by elements;

25) реклассификация финансовых вложений, приобретенных в рамках договоров уступки прав требований по договорам (цессии) по видам взаиморасчетов счетов дебиторской задолженности;25) reclassification of financial investments acquired under contracts of assignment of rights of claims under contracts (cession) by types of mutual settlements of accounts receivable;

26) признание отложенных налогов на прибыль по МСФО;26) recognition of deferred income taxes in accordance with IFRS;

27) прочие реклассификации: по счетам отчета о финансовом положении, отчета о прибыли или убытке, отчета о движении денежных средств.27) other reclassifications: on the accounts of the statement of financial position, statement of profit or loss, statement of cash flows.

Обработанные подсистемой (110) данные передаются в подсистему сверки внутригрупповых хозяйственных операций (130). Подсистема осуществляет сверку оборотов, остатков, поступлений и платежей по счетам ПС МСФО по РСБУ по Балансу, ОПУ и ОДДС на основании присвоенного каждому счету плана счетов индекса отношения к участию в сверке и элиминации внутригрупповых хозяйственных операций. При этом сверка внутрихозяйственных операций проводится в отношении всех субъектов, подлежащих консолидации.The data processed by subsystem (110) is transferred to the reconciliation subsystem of intra-group business transactions (130). The subsystem reconciles the turnovers, balances, receipts and payments of the accounts of the IFRS subsystem according to RAS under the Balance Sheet, the profit and loss balance sheet and the cash-generating system based on the assigned to each account chart of accounts index of the relationship to participate in the reconciliation and elimination of intra-group business transactions. At the same time, reconciliation of internal operations is carried out in respect of all entities subject to consolidation.

Обработанные подсистемой (120) данные передаются в подсистему консолидации на уровне операционного сегмента (140). Подсистема (140) включает в себя модуль обработки данных операционных сегментов (141) и модуль консолидации данных операционных сегментов (142). Операционные сегменты представляют собой группу субъектов, объединенных на основании схожих производственных, технических и/или экономических характеристик и/или направлений деятельности. Так, для диверсифицированной электроэнергетической группы субъекты могут быть сгруппированы в операционные сегменты в зависимости от: типа генерации (тепловая генерация; гидрогенерация; солнечная генерация и прочие типы); направления деятельности (основная производственная деятельность; инжиниринговая деятельность;The data processed by the subsystem (120) is transferred to the consolidation subsystem at the level of the operating segment (140). Subsystem (140) includes a data processing module for operating segments (141) and a data consolidation module for operating segments (142). Operating segments are a group of entities combined on the basis of similar production, technical and / or economic characteristics and / or lines of business. So, for a diversified electric power group, entities can be grouped into operating segments depending on: the type of generation (thermal generation; hydro generation; solar generation and other types); areas of activity (main production activities; engineering activities;

торговая деятельность; транспортировка и передача; сервисная и консалтинговая деятельность и прочие направления); региона присутствия. В модуле (141) проводится анализ связанных субъектов и группировка в операционные сегменты.trading activities; transportation and transfer; service and consulting activities and other areas); region of presence. In module (141), an analysis of related entities and grouping into operational segments is performed.

Консолидация учетных данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС субъектов, входящих в тот или иной операционный сегмент, осуществляется модулем (142). При этом учетные данные ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС субъектов, входящие в тот или иной операционный сегмент, сформированы подсистемой (120). Обработка модулем (142) данных осуществляется путем применения в отношении них алгоритмов консолидационных корректировок. Определение видов применяемых консолидационных корректировок проводится по результатам анализа экономической сути хозяйственных операций между субъектами, входящими в каждый операционный сегмент. Алгоритм вида консолидационной корректировки «элиминация внутригрупповых оборотов, остатков, поступлений и платежей» учитывает данные подсистемы сверки внутригрупповых хозяйственных операций (130) в отношении субъектов, определенных модулем (141) как входящие в операционный сегмент. Применение алгоритмов консолидационных корректировок может потребовать дополнительной не учетной информации, т.е. не хранящейся в регистрах учетных программных продуктов. Источниками такой информации выступают данные, содержащиеся в шаблонах расчетных таблиц в формате MS Excel, подлежащие загрузке в модуль (142). Формирование консолидированных данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС каждого операционного сегмента осуществляется путем наложения рассчитанных по заданным алгоритмам видов консолидационных корректировок на данные ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС входящих в него субъектов.The consolidation of the credentials of the PS IFRS according to IFRS according to the Balance Sheet, profit and loss accounts and ODDS of entities included in a particular operating segment is carried out by module (142). At the same time, the accounting data of the IFRS IFRS IFRS for the Balance Sheet, the profit and loss account and the ODS of entities included in a particular operating segment are formed by the subsystem (120). The processing by module (142) of the data is carried out by applying consolidation adjustment algorithms for them. The types of consolidation adjustments used are determined based on the analysis of the economic essence of business transactions between entities included in each operating segment. The algorithm of the type of consolidation adjustment “elimination of intragroup turnover, balances, receipts and payments” takes into account the data of the reconciliation subsystem of intragroup business transactions (130) with respect to entities defined by module (141) as part of the operating segment. The use of consolidation adjustment algorithms may require additional non-accounting information, i.e. not stored in the registers of accounting software products. Sources of such information are the data contained in the templates of the calculation tables in MS Excel format, to be loaded into the module (142). The consolidated data of IFRS IFRS IFRS for the Balance Sheet, profit and loss accounts and ODDS of each operating segment is formed by applying the types of consolidation adjustments calculated by the given algorithms to IFRS IFRS IFRS data for the Balance, income statement and ODDS of its constituent entities.

Модуль (142) содержит следующие виды консолидационных корректировок:Module (142) contains the following types of consolidation adjustments:

1) элиминация внутригрупповых оборотов, остатков, поступлений и платежей;1) elimination of intragroup turnover, balances, receipts and payments;

2) элиминация распределения дивидендов и начисленного резерва по сомнительной дебиторской задолженности, займам выданным и векселям полученным от субъектов периметра консолидации;2) elimination of the distribution of dividends and accrued reserves for doubtful receivables, loans issued and bills received from entities of the consolidation perimeter;

3) элиминация инвестиций;3) elimination of investments;

4) расчет и элиминация нереализованной прибыли/(убытка) в результате внутригрупповых операций купли-продажи товаров;4) calculation and elimination of unrealized profit / (loss) as a result of intra-group operations of the sale of goods;

5) расчет и элиминация нереализованной прибыли/(убытка) в результате внутригрупповых операций оказания инжиниринговых услуг;5) calculation and elimination of unrealized profit / (loss) as a result of intra-group operations for the provision of engineering services;

6) капитализация запасов и авансов выданных инжиниринговыми компаниями третьим сторонам для целей реализации проектов по оказанию инжиниринговых услуг субъектам периметра консолидации;6) the capitalization of reserves and advances issued by engineering companies to third parties for the implementation of projects for the provision of engineering services to subjects of the consolidation perimeter;

7) реклассификация товаров для перепродажи торговой компании;7) reclassification of goods for resale of a trading company;

8) реклассификация авансов выданных торговой компанией на приобретение объектов основных средств и запасов, подлежащих капитализации в состав капитальных вложений субъектов периметра консолидации;8) reclassification of advances made by a trading company for the acquisition of fixed assets and stocks subject to capitalization in the capital investments of entities of the consolidation perimeter;

9) реклассификация операционных оттоков денежных средств торговой компании на приобретение товаров, выдачу авансов на приобретение объектов незавершенного строительства и запасов, подлежащих капитализации в состав оттоков денежных средств по инвестиционной деятельности;9) reclassification of operating cash outflows of a trading company for the purchase of goods, issuance of advances for the purchase of assets under construction and reserves subject to capitalization in the cash outflows from investment activities;

10) реклассификация статей затрат, относящихся к затратам по основной деятельности сбытовых компаний и компаний, оказывающих услуги управления и жилищно-коммунального хозяйства, учитываемых в составе коммерческих и управленческих расходов в состав сопоставимых статей затрат себестоимости;10) reclassification of cost items related to the costs of the core activities of marketing companies and companies providing management services and housing and communal services, accounted for as part of selling and administrative expenses in the composition of comparable cost items;

И) реклассификация операционных оттоков денежных средств инжиниринговой компании в рамках оказания инжиниринговых услуг компаниям периметра консолидации в состав оттоков денежных средств по инвестиционной деятельности (реклассификация оттоков по хозяйственному способу строительства);I) reclassification of operating cash outflows of an engineering company as part of the provision of engineering services to companies of the consolidation perimeter into cash outflows from investment activities (reclassification of cash outflows by economic construction method);

12) реклассификация курсовых разниц, признанных в отношении внутригрупповых операций в иностранной валюте в состав резерва по изменению курсов валют;12) reclassification of exchange differences recognized in respect of intragroup transactions in foreign currency to the reserve for changes in exchange rates;

13) реклассификация у агента поступлений собранных в рамках агентского договора средств по видам взаиморасчетов;13) reclassification from the agent of the proceeds of funds collected under the agency agreement by types of settlements;

14) расчет отложенных налогов на прибыль по результатам применения консолидационных корректировок МСФО;14) calculation of deferred income taxes according to the results of the application of consolidation amendments to IFRS;

15) расчет неконтролирующей доли участия.15) calculation of non-controlling interests.

Результатом работы модуля (142) являются консолидированные данные ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС каждого операционного сегмента, которые затем передаются в подсистему консолидации на уровне группы (150), включающую в себя модуль обработки данных группы (151) и модуль консолидации данных группы (152). Группа представляет собой совокупность операционных сегментов и входящих в них субъектов, при этом включение субъектов в операционные сегмента, а, следовательно, и в группу основано на наличии у материнской компании группы права собственности/контроля в отношении них. В модуле (151) проводится анализ операционных сегментов и их агрегация в группу.The result of the module (142) is the consolidated IFRS IFRS IFRS Balance, OPU and ODDS data of each operating segment, which are then transferred to the consolidation subsystem at the group level (150), which includes the group data processing module (151) and the data consolidation module groups (152). A group is a combination of operating segments and their constituent entities, and the inclusion of entities in the operating segments, and, therefore, in the group, is based on the ownership / control rights of the parent company in the group. Module (151) analyzes the operating segments and aggregates them into a group.

Консолидация учетных данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС операционных сегментов, сформированных подсистемой (140), осуществляется в модуле (152) путем применения в отношении них алгоритмов консолидационных корректировок. Определение видов применяемых консолидационных корректировок проводится по результатам анализа экономической сути хозяйственных операций между операционными сегментами, входящими в группу. Алгоритм вида консолидационной корректировки «элиминация внутригрупповых оборотов, остатков, поступлений и платежей» учитывает данные подсистемы сверки внутригрупповых хозяйственных операций (130) в отношении операционных сегментов, определенных модулем (151) как входящие в группу. Применение алгоритмов консолидационных корректировок может потребовать дополнительной не учетной информации, т.е. не хранящейся в регистрах учетных программных продуктов. Источниками такой информации выступают данные, содержащиеся в шаблонах расчетных таблиц в формате MS Excel, подлежащие загрузке в модуль (152). Модуль (152) содержит те же виды консолидационных корректировок, что и модуль (142). Формирование консолидированных данных ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС группы осуществляется путем наложения рассчитанных по заданным алгоритмам видов консолидационных корректировок на данные ПС МСФО по МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС входящих в нее операционных сегментов.The consolidation of the accounting data of the IFRS IFRS IFRS Balance Sheet, profit and loss account and operating system operating segments formed by subsystem (140) is carried out in module (152) by applying consolidation adjustment algorithms for them. The types of consolidation adjustments used are determined based on the analysis of the economic nature of business transactions between the operating segments included in the group. The algorithm of the type of consolidation adjustment “elimination of intragroup turnover, balances, receipts and payments” takes into account the data of the reconciliation subsystem of intragroup business transactions (130) in relation to the operating segments defined by module (151) as belonging to the group. The use of consolidation adjustment algorithms may require additional non-accounting information, i.e. not stored in the registers of accounting software products. Sources of such information are the data contained in the templates of the calculation tables in MS Excel format, to be loaded into the module (152). Module (152) contains the same types of consolidation adjustments as module (142). The consolidated data of IFRS IFRS IFRS for Balance Sheet, profit and loss accounts and group odds are compiled by applying the types of consolidation adjustments calculated according to the given algorithms to IFRS IFRS IFRS data for Balance sheet, income statement and ODDS of its operating segments.

Подсистема (160) осуществляет обработку сформированных в модуле (111), подсистеме (120) и модулях (142) и (152) данных:Subsystem (160) processes the data generated in module (111), subsystem (120) and modules (142) and (152):

Подсистема (160) позволяет сформировать пакет отчетных форм, примечаний и аналитических отчетов. Подсистема (160) осуществляет обработку данных с помощью заданных алгоритмов, обеспечивающих генерацию как финансовой отчетности по МСФО, так и управленческой отчетности по МСФО. В подсистеме (160) реализованы алгоритмы формирования следующих отчетных форм, примечаний и аналитических отчетов:Subsystem (160) allows you to create a package of reporting forms, notes and analytical reports. Subsystem (160) processes data using predetermined algorithms that provide the generation of both financial statements in accordance with IFRS and management reporting in accordance with IFRS. Subsystem (160) implements algorithms for generating the following reporting forms, notes and analytical reports:

Отчетные формы:Reporting forms:

1) Отчет о финансовом положении1) Statement of financial position

2) Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе2) Statement of profit or loss and other comprehensive income

3) Отчет о движении денежных средств, подготовленный прямым методом3) Cash flow statement prepared by direct method

4) Отчет о движении денежных средств, подготовленный косвенным методом4) Cash flow statement prepared indirectly

5) Отчет об изменениях в капитале5) Statement of changes in equity

Примечания:Notes:

6) Гудвилл6) Goodwill

7) Денежные средства и их эквиваленты7) Cash and cash equivalents

8) Налоги к получению, кроме налога на прибыль8) Taxes receivable other than income tax

9) Налоги к уплате, кроме налога на прибыль9) Taxes payable other than income tax

10) Торговая и прочая дебиторская задолженность10) Trade and other receivables

11) Движение резерва под обесценение дебиторской задолженности11) Movement of the allowance for impairment of receivables

12) Торговая и прочая кредиторская задолженность12) Trade and other payables

13) Кредиты и займы полученные13) Loans and borrowings received

14) Запасы14) Stocks

15) Движение резерва под обесценение запасов15) Movement of the reserve for depreciation of stocks

16) Займы выданные16) Loans issued

17) Движение резерва под обесценение займов17) Movement of the reserve for loan impairment

18) Долгосрочные и краткосрочные инвестиции18) Long-term and short-term investments

19) Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи19) Available-for-sale investments

20) Инвестиции, учитываемые методом долевого участия20) Investments accounted for using the equity method

21) Движение резерва под обесценение инвестиций21) Movement of the reserve for impairment of investments

22) Основные средства22) Fixed assets

23) Нематериальные активы23) Intangible assets

24) Инвестиционная собственность24) Investment property

25) Обязательства по договорам финансового лизинга25) Obligations under finance leases

26) Будущие минимальные платежи26) Future minimum payments

27) Отложенные налоговые активы и обязательства27) Deferred tax assets and liabilities

28) Изменение отложенных налогов за период28) Change in deferred taxes for the period

29) Риск ликвидности29) Liquidity risk

30) Кредитный риск30) Credit risk

31) Валютный риск31) Currency risk

32) Процентный риск32) Interest rate risk

33) Обязательства по будущей рекультивации золошлаковых отвалов33) Obligations for future reclamation of ash and slag dumps

34) Обязательство по будущей рекультивации земель34) Obligation for future land reclamation

35) Обязательства по пенсионным планам с установленными выплатами35) Defined benefit obligation

36) Создание/использование резерва по пенсионным планам в течение периода36) Creating / using a reserve for pension plans during the period

37) Краткосрочные банковские депозиты37) Short-term bank deposits

38) Движение резерва под обесценение депозитов на срок более 3-х месяцев38) Movement of the reserve for depreciation of deposits for a period of more than 3 months

39) Векселя полученные39) Bills received

40) Движение резерва под обесценение векселей полученных40) The movement of the reserve for the impairment of bills received

41) Векселя выданные41) Promissory notes issued

42) Прочие внеоборотные и оборотные активы42) Other non-current and current assets

43) Прочие долгосрочные и краткосрочные обязательства43) Other long-term and short-term liabilities

44) Обязательства по договорам концессии имущества44) Obligations under property concession agreements

45) Раскрытие по сегментам45) Disclosure by segments

46) Неконтролируемая доля участия46) Uncontrolled interest

47) Отчет раскрытие по связанным сторонам47) Related party disclosures

48) Выручка48) Revenue

49) Себестоимость49) Cost

50) Коммерческие расходы50) Selling expenses

51) Общие и административные расходы51) General and administrative expenses

52) Налоги кроме налога на прибыль52) Taxes other than income tax

53) Финансовые доходы53) Finance income

54) Финансовые расходы54) Financial expenses

55) Финансовые доходы/расходы, нетто55) Financial income / expenses, net

56) Прочие операционные доходы56) Other operating income

57) Прочие операционные расходы57) Other operating expenses

58) Прочие операционные доходы/(расходы), нетто58) Other operating income / (expense), net

59) Расходы на вознаграждение работников59) Costs of employee benefits

60) Налог на прибыль60) Income tax

61) Связанные стороны Аналитические отчеты:61) Related parties Analytical reports:

62) Реестр кредитов и займов полученных, выданных62) Register of loans and borrowings received, issued

63) Трансформационная модель по МСФО по субъекту63) Transformation model in accordance with IFRS by subject

64) Консолидационная модель по МСФО по операционному сегменту/группе64) IFRS consolidation model for operating segment / group

65) Движение запасов65) Stock movement

66) Движение депозитов на срок менее 3-х месяцев66) Movement of deposits for a period of less than 3 months

67) Движение депозитов на срок более 3-х месяцев67) Movement of deposits for a period of more than 3 months

68) Движение по инвестициям68) Investment Movement

69) Движение по кредитам и займам полученным69) Movement on loans received

70) Движение по займам выданным70) Movement on loans issued

71) Движение по векселям полученным71) Movement on bills received

72) Движение по векселям выданным72) Movement on bills issued

73) Отчет по дебиторской задолженности и резерву по сомнительным долгам, расшифровка дебиторской задолженности по срокам возникновения73) Report on receivables and allowance for doubtful debts, a breakdown of receivables by maturity

74) Расшифровка инвестиций74) Decryption of investments

75) Операционная аренда75) Operating lease

76) Движение дебиторской задолженности за электроэнергию и теплоэнергию76) Movement of receivables for electricity and heat

77) Расшифровка кредиторской задолженности по срокам оплаты и срокам возникновения77) Breakdown of accounts payable by payment terms and due dates

78) Сводный отчет по дебиторской задолженности78) Consolidated accounts receivable report

79) Сводный отчет по кредиторской задолженности79) Accounts payable summary

80) Расшифровка по видам деятельности80) Description by type of activity

81) Расшифровка инвестиций81) Decryption of investments

82) Расшифровка по финансовой аренде82) Financial lease transcript

83) Отчет по отложенным налогам83) Deferred tax report

84) Отчет по проверке сальдо на начало периода84) Report on checking balances at the beginning of the period

85) Сводные проверки ПС МСФО по РСБУ/МСФО по Балансу, ОПУ и ОДДС85) Consolidated audits of the IFRS IFRS in accordance with RAS / IFRS for the Balance Sheet, profit and loss statements and ODDS

Заявленная система (100) может быть реализована с помощью вычислительных средств, представляющих собой компьютер, планшет, смартфон и объединенных посредством вычислительной сети, например, Интернет или Интранет.The claimed system (100) can be implemented using computing tools, which are a computer, tablet, smartphone and connected via a computer network, such as the Internet or Intranet.

Claims

The system for the formation of financial and management reporting in accordance with IFRS (International Financial Reporting Standards), containing subsystems combined using a universal bus:

- a subsystem for processing and verification of primary data, containing:

- a data processing module that receives data from charts of accounts generated according to accounting standards of RAS (Russian Accounting Standard) for subconto and analysts and compares them with the relevant indicators of the chart of accounts of IFRS;

- a data verification module that performs data verification using verification formulas to assess the completeness and reliability of the data received by the data processing module;

- a transformation subsystem at the subject level that transforms the credentials generated by the data processing module in accordance with IFRS by applying transformational adjustment methods to them;

- a reconciliation subsystem for intra-business transactions, which, based on data received from the primary data processing and verification subsystem, reconciles turnovers, balances, receipts and payments on accounts of the chart of accounts in accordance with IFRS based on the relationship of participation in reconciliation and elimination index assigned to each account intercompany business transactions, and reconciliation of intercompany operations is carried out in respect of all entities subject to consolidation;

- a consolidation subsystem at the operating segment level, containing:

- a module for processing data of operating segments, performing a grouping of entities into operating segments based on the corresponding similar features from the data generated in the transformation subsystem at the subject level;

- a module for consolidating the data of operating segments, which performs the consolidation of data generated in the transformation subsystem at the entity level, by applying to them methods of consolidation adjustments that take into account the data of the reconciliation subsystem of intragroup business transactions with respect to entities within the operating segment;

- a consolidation subsystem at the group level, containing:

- a group data processing module, consisting of a set of operating segments and their constituent entities, performing aggregation of all operating segments included in it based on data received from the consolidation of data of operating segments;

- a group data consolidation module that consolidates the data generated in the consolidation subsystem at the level of the operating segment by applying consolidation adjustment methods to them;

- a subsystem for generating a package of reporting forms, notes and analytical reports, performing a package of reporting forms, notes and analytical reports for the IFRS chart of accounts under RAS and / or the IFRS chart of accounts according to IFRS by processing data from entities, operating segments and / or groups formed by the subsystem processing and verification of primary data, the transformation subsystem at the subject level, the consolidation subsystem at the operating segment level, the consolidation subsystem at the group level.